lawbook.org.ua - Библиотека юриста




lawbook.org.ua - Библиотека юриста
March 19th, 2016

Матвеев, Алексей Александрович. - Использование экономической информации при выявлении и предупреждении организованных преступлений: Дис. ... канд. юрид. наук :. - Н. Новгород, 1999 208 с. РГБ ОД, 61:00-12/277-X

Posted in:

с; • w “ //</ к т г л

Нижегородский юридический институт МВД РФ

МАТВЕЕВ Алексей Александрович

Использование экономической информации

при выявлении и предупреждении

организованных преступлений

Специальность - 12.00.09 - уголовный процесс;

криминалистика; теория

оперативно-розыскной

деятельности

Диссертация на соискание ученой степени кандидата юридических наук

Нижний Новгород 1999

-2-

ОГЛАВЛЕНИЕ

Стр.

Введение. 3-12

Глава 1. Экономическая информация как объект 13-97

криминалистического исследования по делам об организованных преступлениях.

1. Понятие экономической информации и закономерности 13 - 40

ее отражения в организованной преступной деятельности. #2. Научные методы исследования экономической 40-71

информации с целью обнаружения признаков организованных преступлений в сфере экономики.

3. Информационное обеспечение криминалистического 71-97

исследования экономической информации.

Глава 2. Реализация результатов криминалистического 98-172

исследования экономической информации.

1. Использование следов в экономической информации 98-120

при моделировании организованной преступной деятельности.

2. Использование модельной информации при 120-152

выявлении организованных преступлений в сфере экономики. #3. Научные методы исследования экономической 152-172

информации, как средства профилактики

организованных экономических преступлений.

Заключение. 173 - 180

Список использованной литературы. 181-198

Приложения. 199-208

-3-

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность диссертационного исследования. Во второй половине 80- х годов нашего столетия в специальной литературе появилось значительное число публикаций, посвященных проблемам борьбы с преступлениями, совершенными организованными преступными группами1. И это далеко не случайно. После перехода от плановой экономики к рыночным отношениям и появления частной собственности в организованной преступной деятельности наблюдается существенный всплеск, который ощущается практически во всех сферах общественных отношений. Организованные формирования предпринимают небезуспешную попытку подчинить своим интересам все стратегически важные компоненты жизни общества и государства. Именно этим, в большей степени, обусловлена повышенная общественная опасность данной категории преступлений, по сравнению с другими видами преступности.

Значительное опасение вызывает и тот факт, что наиболее благоприятным полем деятельности организованных преступных групп является сфера экономики, о чем свидетельствуют и проводимые исследования последних лет. За период 1993-98 годов общее количество выявленных организованных экономических преступлений выросло в полтора раза, на 66 % увеличилось количество преступлений, наносящих ущерб в крупном и особо крупном размерах, в пять раз выросло число таких преступлений, которые относятся к категории тяжких. По оценкам специалистов, сделанным в 1998 г., рост организованных экономических преступлений к 2000 г. составит 150-200 %, т.к. в этот период сохранится причинный комплекс криминогенных факторов в экономике . Таким образом, размах, характер и рост экономических преступлений, совершенных организованными преступными формированиями,

1 См., например: Организованная преступность / Под ред. А.И. Долговой, СВ. Дьякова. - М., 1989; Яблоков Н.П. Проблемы методики расследования преступлений, совершенных организованными преступными сообществами // Вестник Моск. ун-та. - Сер. 11, Право. - 1993. - № 5. - С. 21-27 и др.

См.: Есипов В.М. Организованная экономическая преступность: проблемы нейтрализации // Теневая экономика и организованная преступность: Материалы научно-практической конференции (9-10 июня 1998 г.). М.: МИ МВД РФ, 1998.-С. 256.

-4-

оказывает существенную угрозу стратегическим интересам и национальной безопасности России.

Необходимость такого исследования подтверждается и тем, что организованные преступные группы, совершающие противоправные деяния в сфере экономики, в своем большинстве, специализируются, если можно так выразиться, на «беззаявочных» преступлениях, обладающих очень высокой степенью латентности.

Это, в свою очередь, подразумевает повышение активности со стороны правоохранительных органов по поиску и обеспечению функционирования объективно существующих, наименее зависимых от человеческого фактора, достоверных источников информации, из которых можно получать сведения о готовящихся, совершаемых или совершенных преступлениях и, тем самым, обеспечивать своевременность и основательность подготовки доказательственной базы по делу. Одним из таких источников, на наш взгляд, должна выступать именно система экономической информации, отражающая хозяйственную деятельность предприятия, где всегда остаются неявные признаки (следы) преступлений. Выявление таких неявных следов требует использовать специальный инструментарий анализа информации, который по своему содержанию может быть определен как криминалистический. Подобный инструментарий разрабатывался в рамках методики экономико- правового и оперативно-экономического анализов, ориентированных на признаки отдельных категорий экономических преступлений. Однако, вопрос об особенностях криминалистического анализа при выявлении организованных преступлений в сфере экономики еще не являлся основой для проведения специальных монографических разработок, что и послужило одной из основных причин подготовки настоящего диссертационного исследования.

Степень научной разработанности рассматриваемой проблемы. Значительный вклад в исследование проблем, связанных с изучением причин разрастания масштабов организованной преступности в РФ и возможностей борьбы с этим негативным социальным явлением, был внесен целым рядом отечественных специалистов, среди которых можно назвать: А.И. Алексеева, Ю.М. Антоняна, В.М. Быкова, А.И. Гурова, А.И. Долгову, А.Н. Ларькова, В.А.

-5-

Образцова, B.C. Овчинского, B.C. Устинова, В.Е. Эминова, Н.П. Яблокова и многих других.

Наряду с этим организовывалась разработка методологических проблем использования экономико-правовой характеристики корыстных преступлений, в том числе и международного характера, участие в которой принимали и специалисты НЮИ МВД РФ (СП. Голубятников, В.Я. Дубровин, Я.В. Орлов).

Комплексный характер исследований указанных и других авторов позволил выработать концептуальные подходы решения указанных проблем, которые легли в основу подготовки законодательных и иных нормативных актов, политических решений, социально-экономических программ. Однако, эти исследования не затрагивали вопроса использования системы экономической информации в целях выявления и предупреждения организованных преступлений, что, по мнению автора, является существенным упущением в научном обеспечении деятельности правоохранительных органов.

Вместе с тем анализ работ указанных и других авторов, посвященных вопросам исследования экономической информации и возможностям ее использования в целях борьбы с экономическими преступлениями, позволил взглянуть под новым углом зрения на саму структуру экономической информации.

В процессе исследования выяснилось, что внимание ученых все это время было сосредоточено лишь на одной части экономической информации, которую можно охарактеризовать как осведомляющая. Кроме того, даже процесс отражения взаимодействующих систем, какими являются преступная деятельность и экономическая информация при совершении преступления, рассматривался не в полном объеме. Внимание исследователей было сосредоточено только на изучении закономерностей отражения преступной деятельности в системе технико-экономических показателей.

Таким образом, закономерности обратного отражения, когда система экономической информации (в полном объеме, включающая, наряду с осведомляющей, и управляющую экономическую информацию) рассматривается в качестве отражаемого, а преступная деятельность -
в

-6-

качестве отражающего объекта, не явились предметом отдельных монографических исследований. Также не исследовались и закономерности отражения организованной преступной деятельности в управляющей экономической информации. Это предопределило отсутствие дальнейших разработок в данном направлении, посвященных проблемам использования системы экономической информации при выявлении и предупреждении организованных преступлений в сфере экономики.

Цели и задачи исследования. Целями данного диссертационного исследования являются: 1) выявление закономерностей взаимного отражения при взаимодействии двух систем (организованной преступной деятельности и системы экономической информации на исследуемом объекте); 2) выявление закономерностей влияния процесса сбора, обработки и передачи экономической информации на выбор способа выполнения конкретных преступных действий. Познание указанных закономерностей, по нашему мнению, должно повысить эффективность деятельности по выявлению и предупреждению организованных экономических преступлений.

Достижение поставленных целей предполагало разрешение следующих основных задач:

  • рассмотреть особенности организованной преступной деятельности, совершаемой под видом законных хозяйственных операций, детерминирующие ее взаимодействие с системами управляющей и осведомляющей экономической информации;
  • исследовать сущность понятия «экономическая информация» с точки зрения нужд науки криминалистики и ее системной структуры в целях формирования наиболее полного представления о механизме ее взаимодействия с организованной преступной деятельностью в сфере экономики;
  • исследовать и при необходимости уточнить содержание сложившихся понятий о научных методах криминалистического анализа экономической информации, применявшихся в практике выявления признаков замаскированных преступлений;

-7-

выявить наиболее рациональные подходы к использованию возможностей криминалистического анализа экономической информации именно в целях выявления признаков организованных преступлений, внести необходимые предложения по упорядочению информационного обеспечения поисковой аналитической работы;

  • рассмотреть возможности и перспективы использования метода моделирования в практической деятельности оперативно-следственных подразделений органов внутренних дел по выявлению и расследованию преступлений, совершенных организованными группами в сфере экономики;

  • определить типовое содержание моделей деятельности по выявлению и расследованию организованных преступлений, совершаемых под видом законных хозяйственных операций;
  • исследовать механизм реализации результатов экономико-правового анализа, исходя из современных представлений о его содержании, в целях своевременного предупреждения организованных преступлений в сфере экономики.
  • Объект и предмет исследования. Объектом исследования является процесс взаимодействия системы экономической информации с организованной преступной деятельностью, осуществляемой под видом законных хозяйственных операций.

В качестве предмета исследования выступают закономерности, определяющие механизмы и результаты взаимодействия экономической информации с конкретными действиями, направленными на совершение организованного экономического преступления, а также закономерности использования результатов такого взаимодействия в качестве признаков рассматриваемых преступлений и следов в экономической информации в практике оперативно-следственных подразделений органов внутренних дел.

Методология и методика исследования. Методологическую основу диссертационного исследования составляет диалектический метод, как всеобщий метод научного познания, его конкретные разновидности в виде системного и деятельностного подходов к изучению взаимодействия экономических преступлений с окружающей, по отношению к ним, средой, а

-8-

также специальные методы, среди которых можно назвать: сравнительный анализ, социологический (включая анкетирование), метод моделирования.

Теоретическую основу исследования составили научные разработки в области общей теории криминалистики, а также конкретные методики расследования отдельных видов экономических преступлений, нашедшие отражение в работах Р.С. Белкина, А.Н. Васильева, А.И. Винберга, В.Д. Грабовского, Г.А. Густова, Г.Г. Зуйкова, М.К. Каминского, В.Я. Колдина, А.Ф. Лубина, И.М. Лузгина, Н.И. Николайчика, В.А. Образцова, П.К. Пошюнаса, Н.А. Селиванова, В.Г. Танасевича, Н.П. Яблокова и др.

Автор опирался также на специальные научные разработки по вопросам криминалистического анализа экономической информации (Ю. Бояджиева, СП. Голубятников, П.В. Гончаров, В.А. Дубровин, Б.В. Коробейников, В.П. Кувалдин, Я.В. Орлов, Г.К. Синилов, П. Цанков, И.Л. Шрага, Г.К. Шумак и

ДР-)-

Методика исследования последовательно включала в себя первоначальный сбор эмпирического материала, его научное обобщение, выдвижение рабочих гипотез и их экспериментальную проверку, построение на основе полученных результатов теоретических выводов и практических рекомендаций.

Эмпирическая база исследования. Специфика предмета диссертационного исследования обусловила разнообразие собранного эмпирического материала.

На этапе разработки и выдвижения рабочих гипотез проводилось изучение материалов 45 уголовных дел по расследованию преступлений, совершенных организованными группами под видом законной хозяйственной деятельности, рассмотренных судами Нижегородской области, города Москвы, Карачаево-Черкесской Республики.

В ходе проверки выдвинутых гипотез было проведено изучение по специально разработанным анкетам 370 материалов реферативной практики по законченным уголовным делам, расследуемым оперативно- следственными подразделениями Владимирской, Ивановской, Курской, Московской, Новосибирской, Омской, Орловской, Оренбургской,
Саратовской и др.

-9-

областей. Проводилось анкетирование 280 оперативных работников и следователей ГУВД и УВДТ Нижегородской области, ОВД г. Н.Новгорода и области, ГОВД г. Ессентуки, г. Кисловодска, ОВД Владимирской, Ивановской и др. областей, Кабардино-Балкарской Республики, занимающихся выявлением и расследованием экономических преступлений, среди которых 56 человек занимают должности начальников отделений, отделов или имеют стаж работы более 10 лет.

На заключительном этапе исследования эмпирические материалы были систематизированы и обобщены.

Научная новизна исследования и основные положения, выносимые на защиту. Научная новизна исследования состоит в обосновании новых подходов к понятию экономической информации как объекту криминалистического исследования, направленному на выявление признаков организованных преступлений в сфере экономики; к определению содержания экономико-правового, оперативно- экономического и документально-криминалистического анализа как научных методов, предназначенных для решения поисковой задачи; в выработке авторских предложений по наиболее продуктивному использованию возможностей аналитических методов для активизации борьбы с организованными преступлениями, совершаемыми под видом законных хозяйственных операций в экономической сфере.

На защиту выносятся следующие основные положения, отражающие общую схему настоящего исследования:

  1. Свойства организованной преступной деятельности, такие, как способность адаптироваться к правовой среде функционирования предприятий, адаптировать саму эту среду для достижения преступного результата, придавать вид законности фиктивным хозяйственным операциям, требуют акцентировать внимание науки и практики на возможностях использования экономико-правовых методов в целях усиления борьбы с организованными преступлениями в экономической сфере.
  2. Требует определенных уточнений сложившееся понятие об экономической информации как объекте криминалистического исследования. Задача борьбы с организованными экономическими
    преступлениями для

-10-

своего успешного решения требует включить в это понятие кроме учетно- отчетной (осведомляющей), также и управляющую (нормативно- распорядительную) информацию.

  1. Управляющий и осведомляющий виды экономической информации, а также процессы их формирования различаются по механизму своего отражения в способах совершения организованных преступлений. На выбор способа влияет содержание управляющей информации и реальное состояние защитных свойств процесса сбора, обработки и использования осведомляющей (учетно-отчетной) информации.
  2. На основе разграничения видов экономической информации, взаимодействующей с преступной деятельностью, целесообразно пересмотреть различия в предметах экономико-правового и оперативно- экономического анализов как научных методов, используемых в практике выявления (как показало проведенное исследование) признаков именно глубоко замаскированных организованных преступлений.
  3. Модификация применявшихся ранее методик оперативно- экономического анализа в современных условиях, прежде всего, заключающихся в создании локальных (в органах МВД) и интегрированных (органы МВД, Таможенный комитет, Налоговая полиция) информационно-поисковых систем, должна способствовать активизации борьбы с организованными преступлениями, совершаемыми под видом законных хозяйственных операций в экономической сфере.
  4. Полученные на основе применения указанных методов сведения, наравне с ориентирующей информацией из других источников, служат основой для построения криминалистической модели организованной преступной деятельности, осуществляемой под видом законных хозяйственных операций, на основе изучения и дальнейшей конкретизации которой выдвигаются обоснованные гипотезы относительно способа совершения конкретного преступления и его возможных участников, а также прогнозируются источники доказательственной базы по делу. Это, в свою очередь, служит основанием при выборе действий по выявлению, расследованию и предупреждению данной категории преступлений.

-11-

Научиая и практическая значимость результатов исследования.

Применение системно-деятельностного подхода при моделировании организованной преступной деятельности в сфере экономики позволило обнаружить и показать ряд закономерных связей, которые, на наш взгляд, необходимо более полно использовать при осуществлении деятельности по выявлению и расследованию данной категории преступлений.

Как нам представляется, более четкое разграничение понятий «экономико- правовой» и «оперативно-экономический» анализ позволит теории и методикам экономико-правового анализа повысить уровень своего профилактического содержания в отношении организованных экономических преступлений.

Теоретические выводы и практические рекомендации по результатам исследования могут быть использованы в практической деятельности оперативно-следственных подразделений органов внутренних дел по выявлению и расследованию рассматриваемых преступлений, а также в учебном процессе, разработке учебно-методического и лекционного материалов, послужить основой для более глубоких и детальных исследований по этой проблеме.

Апробация и внедрение в практику результатов диссертационного исследования. Основные теоретические выводы и рекомендации практического характера по теме диссертационного исследования отражены автором в четырех опубликованных научных статьях, а также научных сообщениях на заседаниях кафедры судебной бухгалтерии и специальной экономической подготовки Нижегородского юридического института МВД РФ.

Некоторые ключевые положения проведенной работы положены в основу доклада на научно-практической конференции профессорско- преподавательского состава Волжской государственной академии водного транспорта (Н.Новгород, 1999 г.). Материалы диссертационного исследования также внедрены в учебный процесс по курсу «Криминалистический анализ хозяйственной деятельности предприятий» в Нижегородском юридическом институте МВД РФ.

  • 12-

Результаты исследования и сделанные на их основе выводы апробированы в деятельности подразделений по борьбе с экономическими преступлениями ГУВД Нижегородской области и Волго-Вятского УВД на транспорте. Реализация выводов и предложений диссертации подтверждается актами о внедрении.

Объем и структура диссертации. Диссертация выполнена в объеме, соответствующем требованиям ВАК. Работа состоит из введения, двух глав (шести параграфов), заключения, списка использованной литературы и приложений.

-13-

Глава 1. Экономическая информация как объект криминалистического исследования по делам об организованных преступлениях.

1. Понятие экономической информации и закономерности ее отражения

в организованной преступной деятельности.

Процесс реформирования Российского общества наряду с общей позитивной направленностью сопровождается и рядом негативных последствий, одним из которых является рост преступности в сфере экономики. Экономические преступления становятся все более организованными и профессиональными. И как следствие этого, ущерб, причиненный обществу и государству такими преступлениями, постоянно растет, повышается уровень самозащиты преступников от разоблачения, совершенствуются механизмы противодействия деятельности

правоохранительных органов по выявлению и расследованию данной категории дел, в противоправную деятельность вовлекаются все новые участники.1

Переход к многообразным негосударственным формам собственности вызвал небывалый всплеск преступности. С начала процесса разгосударствления и приватизации собственности выявлено более 30 тыс. связанных с этим преступлений. Похищаются поступившие от приватизации денежные средства, растет число скрытых фактов взяточничества со стороны должностных лиц Мингосимущества, распродаются за бесценок высокорентабельные стратегически важные предприятия, недвижимость, при проведении аукционов и конкурсов по продаже имущества совершаются злоупотребления и преступления со стороны должностных лиц. Организаторами преступных
формирований регулируются механизмы

См.: Федеральная целевая программа по усилению борьбы с преступностью на 1996-1997 годы. Утверждена Постановлением Правительства РФ от 17 мая 1996 г. № 600 // Собрание законодательства Российской Федерации. М, 1996. № 22. Ст. 2696.

-14-

разгосударствления свыше 95 % юридических лиц1, составляющих негосударственный сектор экономики. Остается сложной криминальная обстановка в отраслях добычи и переработки сырья и энергоносителей, промышленного производства, транспорта и строительства. За последние три года в этих секторах экономики зарегистрировано более 70 тыс. преступлений, 80 % составляют хищения2. Кражи и проникновения в хозяйственную и финансовую деятельность предприятий, влияние на выбор экспортеров, на формирование отпускных цен, объемов реализации, на распределение валютных и рублевых средств от экспорта, контрабанда сырья и заключение фиктивных договоров коммерческими структурами с государственными предприятиями, нецелевое использование инвестиционных ресурсов - вот далеко не полный перечень правонарушений в указанных отраслях.

Почему же именно в экономике организованная преступность получила наибольшее развитие?3 Потому что именно здесь возникли и сохраняются практически неограниченные возможности для быстрого и безнаказанного обогащения, накопления огромных финансовых возможностей, используемых для решения различных задач, в том числе и политических.4

1 См.: Попов В.И. Экономическая основа организованной преступности и проблемы эффективной борьбы с ней // Совершенствование борьбы с организованной преступностью и наркобизнесом. Материалы Всероссийской межведомственной научно-практической конференции (16-17 декабря 1997 г.). Вып. №1.М., 1998. С. 41.

2 См.: Мордовец А.П. Состояние и меры борьбы с организованной преступностью в России // Совершенствование борьбы с организованной преступностью и наркобизнесом. Материалы Всероссийской межведомственной научно-практической конференции (16-17 декабря 1997 г.). Вып. №1.М., 1998. С. 11.

3 См.: Исмагилов Р.Ф. Экономика и организованная преступность. Монография / Под ред. В.П. Сальникова. СПб.: Санкт-Петербургская академия МВД России, 1997. С. 3.

4 См.: Кабанов П.А. Коррупция и взяточничество в России: исторические, криминологические и уголовно-правовые аспекты. Нижнекамск, 1995. С. 45- 66; Основы борьбы с организованной преступностью: Монография / Под ред. B.C. Овчинского, В.Е. Эминова, Н.П. Яблокова. М.: ИНФРА-М, 1996. С. 182- 186 и др.

  • 15-

Переходя к вопросу о содержании понятия «организованная преступность» следует выделить проблему, связанную с многозначностью и многовариантностью терминов, используемых для обозначения данного явления.

По этому вопросу существовало и существуют разные точки зрения. Так, например, считают, что организованная преступность характеризуется через единичные преступления организованных преступных групп.1 Другая точка зрения связана с пониманием организованной преступности как единой преступной деятельности, вместе с тем отмечается, что «не существует организованной преступной деятельности вообще, как не существует преступной организации, не связанной с совершением конкретных преступлений, предусмотренных УК»2.

Наряду с этим, при характеристике указанного явления встречаются высказывания, определяющие организованную преступность как криминальный бизнес3, отмечается, что она захватывает монополию над другими видами преступности4. Особую опасность представляет тот факт, что организованная преступность адаптирует и использует для достижения своих антиобщественных целей любые недоработки и уязвимые места в сферах экономики, управления, хозяйствования, политической системы5.

Некоторые специалисты однозначно отмечают органическую взаимосвязь отдельных преступлений в структуре организованной преступной

1 См.: Волобуев А.Н. В кн.: Организованная преступность / Под ред. А.И. Долговой, СВ. Дьякова. М.: Юрид. лит., 1989. С. 29.

2 См.: Борзенков Г.Н. Организованная преступность и уголовный закон // Вестник МГУ. Серия 11. Право, 1990, № 4. С. 62-64.

3 См.: Улыбин К.А. Знакомая незнакомка // Теневая экономика. М.: Экономика, 1991. С. 17.

4 См.: Мордовец А.П. Состояние и развитие организованной преступности в России // Теневая экономика и организованная преступность. М.: МИ МВД РФ, 1998. С. 24-40.

5 Попов В.И. Теневые экономические отношения и организованная преступность // Теневая экономика и организованная преступность. М.: МИ МВД РФ, 1998. С. 45.

-16-

деятельности1, указывают на ряд преступлений, которые фактически входят в качестве необходимых элементов в организованную преступность2.

На наш взгляд, принципиальное решение указанной проблемы предполагает использование предложенного еще в конце 70-х годов деятельностного подхода3 к предмету данного исследования, который рассматривает преступление как определенную форму социальной деятельности людей4, порождающую адекватные воздействию изменения окружающей среды5, а также включает единство средств, целей, результатов и прочих элементов человеческой деятельности.6

Представляется, что деятельностный подход получил заслуженное внимание у ученых-криминалистов7, занял прочное место
в

См.: Кувалдин В.П. Сущность и основные направления противодействия организованных преступных структур органам внутренних дел // Проблемы борьбы с организованной преступностью. М.: МИ МВД РФ, 1996. С. 41-44.

См.: Международное и внутреннее уголовное право. Проблемы взаимосвязи // Научная информация по вопросам борьбы с преступностью. -М., 1991, № 133. С. 40-41; Стручков И.С. В кн.: Организованная преступность / Под ред. А.И. Долговой, СВ. Дьякова. М.: Юрид. лит., 1989. С. 198.

3 См.: Каминский М.К. Криминалистическая характеристика деятельности по выявлению, раскрытию и расследованию преступлений // Правовые и общественные науки и борьба с преступлениями. Выпуск 8. Ч. 1. Горький: ГВШ МВД СССР, 1977. С. 153-158; Расследование хищений государственного и общественного имущества, совершенных путем присвоения, растраты, злоупотребления служебным положением. Лекция. Горький: ГВШ МВД СССР, 1978.

4 См.: Селиванов Н.А., Эйсман А.А., Грабовский В.Д., Каминский М.К. Теория криминалистической идентификации, дифференциации и дидактические вопросы специальной подготовки сотрудников аппаратов БХСС. Горький: ГВШ МВД СССР, 1980.

5 См.: Томин В.Т. Проблемы оптимизации среды функционирования органов внутренних дел. Учебное пособие. Горький: ГВШ МВД СССР, 1978. С. 108; Мамиконов А.Г. Управление и информация. М., 1975. С. 53.

6 См.: Волков A.M., Микадзе A.M., Солнцева Г.Н. Деятельность: структура и регуляция. М., 1987. С. 114.

7 См.: Белкин Р.С. Криминалистика: проблемы, тенденции, перспективы. Общая и частные теории. Т. 1. М.: Юрид. лит., 1987. С. 60.

-17-

криминалистической науке1 и должен использоваться при исследовании проблем организованной преступной деятельности.

Не подлежит сомнению, что преступная деятельность ( в том числе и организованная ) охватывает деятельность многих людей, а не только преступников, независимо от того, сколько человек непосредственно выполняли конкретное преступление (один или группа лиц ).2

Наряду с этим, анализ изученной литературы показывает, что в настоящее время криминалистикой еще не выработано единого понятия организованной преступной деятельности.

В специальной литературе используются, например, следующие термины: «преступления, совершаемые организованной преступной группой»3, «преступления организованной группы»4, которые, как нам кажется, не в полной мере отражают суть явления, лишь указывают на специфику таких деяний, не выражая системности, продолжительности во времени и цикличности характера преступных деяний.

По данному вопросу мы придерживаемся точки зрения, высказанной В.И. Куликовым, определяющим «организованную профессиональную преступную деятельность в ее наиболее развитой профессиональной форме как особый вид криминального промысла, который реализуется возникающими в результате сплочения криминальной среды
мобильными, имеющими

См.: Густов Г. А. К разработке криминалистической теории преступления // Правоведение. 1983. № 3. С. 88-92; Домбровский Р.Г. Криминалистическое учение о преступлении // Совершенствование форм и методов борьбы с преступностью. Рига: Изд-во Лат. ГУ, 1989. С. 79-89.

2 См.: Каминский М.К., Лубин А.Ф. Криминалистическое руководство для стажеров службы БХСС. Горький: ГВШ МВД СССР, 1987. С. 9.

3 См.: Яблоков Н.П. О криминалистических проблемах раскрытия и расследования преступлений, совершенных ОПГ // Вестник МГУ. Серия 11. Право, 1991, №6. С. 23-25.

4 См.: Бурданова B.C. Совершенствование профессионального мастерства следователей: проблемы, решения // Вестник МГУ. Серия 11. Право, 1991, № 6. С. 35-40; Ищенко Е.П. Актуальные проблемы борьбы с рэкетом в современных условиях // Актуальные проблемы правового регулирования общественных отношений в условиях перехода к рыночной экономике. Барнаул, 1991. С. 291-294.

-18-

соответствующие поставленным преступным целям структуру, внутреннюю организацию, управление и внешние связи преступными формированиями (группами), в виде динамично планируемых, адаптированных к достижению криминальных целей, коллективно осуществляемых систем определенного рода базовых (корыстных, хозяйственных, должностных), а также многих иных, в основном, умышленных преступных деяний».1

Представляется, что данное определение в наибольшей мере раскрывает содержательную сторону рассматриваемого явления. В рамках же нашего диссертационного исследования необходимо его некоторое преобразование с учетом именно экономической специфики, т.е. необходимо определить, что мы понимаем под экономическим преступлением с криминалистической точки зрения.

Нам представляется, что это криминалистическое понятие как обобщающее целый ряд схожих преступных деяний должно основываться на наиболее общем чисто криминалистическом критерии, который оказывает влияние как на содержание преступной деятельности, так и на содержание деятельности по выявлению преступлений.

Таким критерием, на наш взгляд, должно выступать взаимодействие события преступления с действующей на объекте системой экономической информации и как результат этого взаимодействия - закономерности механизмов возникновения, обнаружения и использования при доказывании следов преступления.

Необходимость маскировки преступной деятельности под видом законных хозяйственных операций будет выступать, таким образом, общей чертой экономических преступлений. Что же касается деятельности по выявлению данной категории преступлений, то такой общей доминантой будет необходимость использования данных, полученных из учетно-отчетных документов, в единой системе с другими источниками информации по делу.

Исходя из вышеизложенного, мы присоединяемся к имеющемуся в специальной литературе мнению, согласно которому под экономическими

1 См.: Куликов В.И. Основы криминалистической теории организованной преступной деятельности. Ульяновск : Филиал МГУ, 1994. С. 34.

-19-

преступлениями с точки зрения науки криминалистики следует понимать противоправные деяния, совершаемые под видом законных хозяйственных операций, что детерминирует неизбежность их отражения в системе экономической информации.

В работах некоторых зарубежных криминалистов также нашли отражение схожие с указанной точки зрения. В подтверждение можно привести определение известного шведского ученого-криминалиста Свенссона Бу, который указывает, что с позиции органов, осуществляющих борьбу с преступностью, экономическими преступлениями следует считать преступные деяния, «совершающиеся систематически и в рамках легальной хозяйственной деятельности…». «Считается также, что к экономическим преступлениям не относятся имущественные преступления традиционного характера, совершаемые отдельными лицами, если эти преступления никакой связи с хозяйственной деятельностью не имеют».1

Предлагаемый подход позволяет проследить взаимосвязь криминалистического и уголовно-правового понятия экономического преступления. В частности, A.M. Яковлев, рассматривая преступления в сфере экономики с уголовно-правовых позиций, отмечает, что данные преступные деяния обычно совершаются в связи или по поводу реализации экономических отношений и особенно важным является указание на то, что их совершают лица, выполняющие определенные функции в этой системе2.

На основе вышеизложенного, применительно к теме настоящего исследования мы сформулировали свое определение организованного преступления в сфере экономики, под которым мы понимаем вид динамично планируемой, адаптированной к достижению криминальных целей преступной деятельности, совершаемой умышленно имеющими определенную структуру, внутреннюю организацию и управление преступными группами в процессе или под видом законных
хозяйственных операций, что детерминирует

1 См.: Свенссон Бу. Экономическая преступность / Пер. со шведск. М, 1987. С. 24.

См.: Яковлев A.M. Социология экономической преступности. М.: Наука, 1988. С. 51.

-20-

обязательность взаимодействия данной деятельности с функционирующей на объекте системой экономической информации.

Предлагаемое определение не претендует на исчерпывающую полноту, но диссертант считает его вполне достаточным для решения задач настоящего и аналогичных с ним исследований.

В своем развитии организованная преступная деятельность проходит следующие фазы1:

? сбор и оценка информации о предмете посягательства: проводятся путем непосредственного наблюдения, изучения необходимой документации, организуются встречи со специалистами в данной области, устанавливаются контакты с интересующими людьми, имеющими возможность предоставить искомые сведения; ? ? тщательное моделирование предстоящего преступления: при этом определяются предмет преступного посягательства, количество и конкретные функции каждого участника, способы создания резерва товарно-материальных ценностей или денежных средств, способы изъятия созданного резерва, каналы сбыта и реализации материальных ценностей, размещения денежных средств, приемы маскировки преступной деятельности и ее результатов, способы связи между сообщниками, запасные варианты; ? ? организация преступной группы (завершает процесс подготовки при совершении преступления): окончательно сформировывается состав участников для совершения конкретного преступления, каждому члену преступной группы детально объясняются его задачи, выделяются лица, несущие ответственность за промежуточные результаты; ? ? реализация преступного замысла (непосредственное исполнение преступления): изымается и реализуется созданный резерв, причем часть его, как правило, идет на расширение преступной деятельности. ? На каждой из этих фаз совершаются действия по сокрытию преступной деятельности и ее результатов.

1 См.: Каминский М.К. Расследование хищений государственного и общественного имущества, совершенных путем присвоения, растраты, злоупотребления служебным положением. Лекция. Горький: ГВШ МВД СССР, 1978. С. 6.

-21-

Определив одну из взаимодействующих систем (организованную преступную деятельность), мы переходим ко второй - экономической информации.

Но для этого необходимо указать, что вообще понимается под термином «информация». Практически нет ни одной науки, где бы не употреблялась категория информации, поэтому содержание данного понятия «исключительно емкое и неоднозначное».1 Первоначально термин информация (от латинского informatio - разъяснение, изложение) появился в социальной среде для обозначения сведений, передаваемых между людьми независимо от способов передачи (устно, письменно, жестами, знаками или в другой форме).

В наиболее общем научном понимании им определяется содержание процесса отражения.3 Один из основателей современной кибернетики Н.Винер по этому поводу писал: «Информация - это обозначение содержания, полученного из внешнего мира в процессе нашего приспособления к нему и приспособления к нему наших чувств».4

В настоящее время разработаны различные теории информации, наибольшее распространение среди которых получили математические теории, где информация трактуется как снятая неопределенность и имеет количественную величину. Однако, наблюдения последних лет показывают, что в указанных теориях все больше прослеживается тенденция раскрыть ее содержание. Но без философского анализа данного понятия это представляется невозможным.

Анализ изученной литературы показывает, что философское обсуждение проблемы информации представителями философии и специальных
наук

См.: Рожнов B.C. Информационное обеспечение хозяйственной деятельности предприятия. М.: Финансы и статистика, 1987. С. 9; Экономическая информация. Методологические проблемы. М.: Статистика, 1974. С. 12.

2 См.: Бедняков Д.И. Непроцессуальная информация и расследование преступлений. М: Юрид. лит., 1991. С. 21.

3 См.: Колдин В.Я., Полевой Н.С. Информационные
процессы и структуры в криминалистике. М.: Изд-во Моск. ун-та, 1985. С. 31.

4 См.: Винер Н. Кибернетика и общество. М., 1958. С. 31.

-22-

привело к различным вариантам решения. Наиболее значимыми концепциями при этом являются атрибутивная и структурно- функциональная.

Одно из направлений атрибутивной концепции рассматривает информацию как всеобщее свойство материи и определяет ее как неоднородность распределения вещества и энергии в пространстве и во времени,1 отождествляя информацию со структурой объекта. Вторая разновидность атрибутивной точки зрения подразумевает сближение информации с категорией разнообразия. При этом, имея в виду, что информация - это динамический процесс взаимодействия систем, представители данной концепции вводят понятия, определяющие результат такого взаимодействия. К примеру, А.Д. Урсул говорит об информации как об отраженном разнообразии.2 И.Б. Новик рассматривает информацию как упорядоченное отражение.3 На наш взгляд, в рассмотренных вариантах не выявляется специфика информации, т.к. она практически отождествляется с отражением.

Нам представляется, что структурно-функциональная концепция в большей степени отражает сущность рассматриваемой проблемы. Информация при этом определяется как функциональная форма отражения, которая осуществляется при целенаправленной активности субъекта на объект. В результате такого взаимодействия у субъекта сформировывается образ объекта, который рассматривается в качестве информации только в том случае, если определена его связь с задачами дальнейшей деятельности. В.Г. Афанасьев, рассматривая социальную информацию, в этой связи, отмечает: «… информация не просто результат отражения, не просто знание. Она - именно сообщения, сведения, т.е. такое знание, которое потребно и у которого есть потребитель. Взаимодействуя с потребителем, знание приобретает характер сообщения, сведения, т.е. становится информацией. Информацию составляет та

1 См.: Глушков В.М. Мышление и кибернетика. // Вопросы философии, 1963, №1.

См.: Урсул А.Д. Проблема информации в современной науке. Философские очерки. М., 1975. С. 24-25.

3 См.: Новик И.Б. Кибернетика. Философские и социологические проблемы. М., 1963. С. 60.

-23-

часть знания, которая используется для ориентировки, для активного действия, для управления, т.е. в целях сохранения качественной специфики, совершенствования и развития системы»1. Близкой к этой точки зрения придерживается и известный болгарский ученый Т.Д. Павлов, который говорит, что информация существует только в высокоорганизованных системах типа человек, животное, кибернетическое устройство, моделирующее определенным образом деятельность человека2.

Но не следует думать, что информация это только те знания, которые выступают в форме сведений или сообщений. Под влиянием развивающегося в последние годы кибернетического подхода к информации прослеживается формирование более широкого взгляда на информацию. Ее рассматривают не только как идеальный, но и как материальный процесс, вводят понятия машинной, генетической информации, которые нельзя отнести к идеальному. Необходимо также отметить, что информация по своей природе объективна, а не является только субъективным знанием. Ее можно охарактеризовать как содержание, которое формируется во взаимодействии материальных процессов, где одно представляет другое. Такое содержание является отражением представляемого процесса, явления, оно отличается от предметно-вещественной формы, которая выступает ее носителем. Вместе с тем не существует абсолютной информации, есть лишь информация относительно одного конкретного события, явления или объекта, которая содержится в другом событии или объекте. Не все сообщения или сведения содержат информацию, а лишь такие, которые уменьшают неопределенность в отношении изучаемых нами событий, т.е. информацию содержат только вновь получаемые сведения3.

Например, возможны ситуации, когда получатель не может расшифровать поступающий к нему знак из-за отсутствия соответствующего

1 См.: Афанасьев В.Г. Социальная информация и управление обществом. М., 1975. С. 33.

2 См.: Павлов Т.Д. Информация, отражение, творчество. В кн.: Ленинская теория отражения и современная наука. М, 1966. С. 149-197.

3 См.: Экономическая информация. Методологические проблемы. М.: Статистика, 1974. С. 10.

-24-

значения, адекватного данному знаку. Близкими по значению понятиями, которые можно было использовать при этом, он также не владеет. В таком случае сообщение не несет для данного конкретного получателя никакой информационной нагрузки. Он его не понимает, т.к. оно записано на непонятном ему языке, или воспринимает как шум.

Допустим, что для знака имеется соответствующее значение, которое по содержанию полностью с ним совпадает. Тогда знак не доставит получателю новых знаний, и, хотя, такое сообщение будет принято и понято, оно также не будет восприниматься получателем как информация. Процесс восприятия знака не будет содержать познавательной стороны, а будет характеризоваться лишь как распознавание известного.

И только в том случае, когда знаку не находится соответствующего значения, но получатель владеет близкими к нему понятиями, находящимися в ассоциативной связи с воспринимаемым знаком, что позволяет субъекту определить конкретный класс понятий, к которому относится получаемый знак и распознать его специфические свойства, данный знак будет воспринят как информация. Произойдет пополнение информационного запаса новым элементом. А распознавание дополнится познаванием. Только тогда сообщение может стать своего рода «возбудителем» ответной реакции со стороны получателя, оказать влияние на его поведение1.

Следует также учитывать, что в познавательной деятельности получение информации не всегда происходит по схеме: объект - восприятие - образ - знание об объекте (информация)2. Очень часто к этой структуре добавляются промежуточные звенья (характерно для ситуаций, когда получатель не может непосредственно сам воспринимать передаваемый сигнал, а получает информацию опосредованно, т.е. через другие источники, например, от третьих лиц), из которых получатель черпает необходимые сведения. В таком случае с

1 См.: Указанная работа. С. 19.

2 См.: Бедняков Д.И. Непроцессуальная информация и расследование преступлений. М.: Юрид. лит., 1991. С. 26.

-25-

появлением каждого нового звена увеличивается вероятность того, что информация дойдет до адресата в неполном объеме или искаженной форме1.

Каждое дополнительное звено в указанной ситуации выполняет функции своеобразного фильтра, «в котором происходят потери информации, обусловленные различными группами факторов» . Это и всевозможные физические помехи, которые присутствуют практически при любом процессе передачи; и неполное или неточное восприятие и последующая передача информации промежуточной инстанцией в связи с отсутствием необходимых знаков, позволяющих ее (информацию) обрабатывать и передавать; и возможная незаинтересованность промежуточного получателя в данном процессе или расхождение ценностных ориентиров данного и конечного получателя непосредственно по поводу конкретных сведений, или решение ими разных задач в процессе их деятельности; и фактор времени, оказывающий свое неумолимое воздействие на сохранение информации в первоначальном виде и т.д.

В криминалистической литературе мы не нашли серьезных разногласий с указанной точкой зрения по данному вопросу. Однако специфика этой науки накладывает свой отпечаток на интерпретацию данного понятия.

Например, выделяют три основных состояния информации: синтаксическое или статистическое, семантическое и прагматическое3.

В синтаксическом состоянии информация существует объективно, не зависимо от ее конкретного получателя и выражается как статистическое соотношение, определяемое количественно (число, частота, взаимные связи, зависимости и т.д.).

Семантическое состояние информации подразумевает распознавание получателем значения передаваемых отправителем знаков, их содержания.

1 См.: Користка X. Информационные основы расследования / Криминалистика социалистических стран / Под ред. проф. В.Я. Колдина. М.: Юрид.лит., 1986. С. 138-139.

2 См.: Экономическая информация. Методологические проблемы. М: Статистика, 1974. С. 20.

3 См.: Користка X. Информационные основы расследования / Криминалистика социалистических стран / Под ред. проф. В.Я. Колдина. М.: Юрид.лит., 1986. С. 135.

-26-

Таким образом, возникает взаимосвязь между отправителем и получателем информации через предусмотренный канал связи. Объем и точность переданной и полученной информации при этом зависит от того количества знакового запаса, которым оперируют и отправитель, и получатель при осуществлении передачи.

Более высоким по сравнению с предыдущими является прагматическое состояние информации. Оно оказывает предусмотренное отправителем влияние на поведение получателя и заставляет последнего совершать спрогнозированные, запланированные «заказчиком» деяния, т.е. вынуждает получателя совершать определенные действия или воздерживаться от таковых. При этом необходимо иметь в виду два момента: во-первых, отправитель действует по отношению к получателю целенаправленно, т.е. с желанием получить необходимый результат и, во- вторых, получатель должен обладать способностью и возможностью распознать принимаемый сигнал и действовать в «предписанной» ему форме.

Кроме качественных состояний информации в специальной криминалистической литературе выделяются виды информации, относящиеся к процессу расследования.

Так, принято различать потенциальную и актуализированную информацию1. Когда мы имеем в виду информацию, которая фиксируется, но не используется в целях криминалистики, мы говорим о потенциальной информации. Если же такая информация задействована в процессе расследования, то мы говорим об актуализированной информации. Следовательно, понятие потенциальной информации включает в себя весь объем сведений, возникающих в связи с интересующим нас событием, которые существуют объективно, не зависимо от нашего их восприятия и использования. Превращение потенциальной информации в

актуализированную происходит благодаря субъекту расследования и только в том случае, если он распознает получаемые сведения и использует их в процессе расследования, т.е. актуализированная
информация всегда

1 См.: Указанная работа. С. 137.

-27-

субъективна, ее качество и объем находятся в прямой зависимости от конкретного получателя.

Вот такие воззрения существуют в специальной литературе по поводу характеристики понятия информации. Что же касается определения понятия непосредственно экономической информации, то и здесь наблюдается расхождение во взглядах, разные ученые высказывают свои представления относительно трактовки данного определения.

Рассматривая указанную проблему, необходимо отметить, что экономическая информация почти всегда понималась как совокупность количественных данных, т.е. показателей, характеризующих хозяйственную деятельность предприятия, учреждения, организации, выраженных численно. Что же касается данных, отражающих качественные характеристики отображаемых объектов, то они не являлись предметом рассмотрения при определении криминалистического понятия экономической информации1.

Так, например, в специальной литературе указывается, что экономическая информация содержится в отчетности предприятия (как итоговый документ) и в документации, необходимой для ее составления2. Я.В. Орлов отмечает, что: «Любые общественные явления, происходящие в нашей жизни, имеют количественную сторону, характеризующую границы этих явлений. Все количественные соотношения общественных явлений выступают в статистике и экономике в виде цифровых данных, называемых показателями, или, что тоже самое, количественными характеристиками одного из свойств или сторон изучаемых явлений, взятых в определенных границах пространства и времени. Производственно-хозяйственную деятельность предприятия как явление общественной жизни можно рассматривать в виде процесса потребления
ресурсов. Итоги этого процесса находят свое отражение в

См.: Экономическая информация. Методологические проблемы. М: Статистика, 1974. С. 23.

2 См.: Берзинь A.M., Голубятников СП. Криминалистические аспекты и частные методики исследования экономических показателей в непроизводственной сфере // Труды ГВШ МВД СССР, Горький, 1981. С. 102.

-28-

отчетных технико-экономических показателях.»1. Близкие по смыслу взгляды отмечаются и в других научных источниках: к примеру указывается, что технико-экономические показатели отражают производственную, хозяйственную и финансовую деятельность предприятия2; экономические показатели характеризуют работу предприятия за определенный период3 и др.4

Однако, нам представляется, что такой подход является недостаточным, когда мы говорим об организованных преступлениях, на наш взгляд, при определении криминалистического понятия экономической информации в рамках настоящего исследования в его содержание, наряду с количественными показателями, необходимо включить и качественную характеристику, оказывающую влияние на содержание и формы преступной деятельности.

В то же время диссертант не разделяет и такой точки зрения, когда характеризуя систему экономической информации определенные авторы включают в нее нормы гражданского и налогового законодательства5, т.к.

См.: Орлов Я.В. Экономический анализ как средство борьбы с хищениями социалистической собственности. Сб. науч. тр.: Выявление скрытых хищений средствами экономического анализа, а также путем совершенствования деятельности контрольно-ревизионных аппаратов. М.: Всесоюз. инс-т по изучению причин и разработке мер предупреждения преступности, 1977. С. 56; Шеремет А. Д. Система комплексного экономического анализа в условиях полного хозяйственного расчета. М., 1969.

2 См.: Выявление хищений экономико-криминалистическими средствами: Учеб. пособие / Под общ. ред. СП. Голубятникова, Г.В. Дашкова, В.Г. Танасевича. Горький: Всесоюз. ин-т по изучен, причин и разработке мер предупреждения преступности; ГВШ МВД СССР, 1983. С. 63.

3 См.: Дубровин В.А., Голубятников СП. Использование экономического анализа при расследовании преступлений. М.: Юрид. лит., 1981. С. 15.

4 См.: Голубятников СП. Теоретические предпосылки диагностики хищений по экономическим показателям предприятий // Труды ГВШ МВД СССР. Горький, 1977. Вып. № 8 ч. 1. С. 36-39; Голубятников СП. Результаты экономико-криминалистических исследований и основные направления их практической реализации // Труды ГВШ МВД СССР. Горький, 1987. С. 18-28; Голубятников СП., Каминский М.К. Криминалистика и экономическая информатика // Труды ГВШ МВД СССР. Горький, 1976. Вып. № 7. С. 49- 55.

5 См.: Матушкина Н.В. Криминалистическая модель преступной деятельности по уклонению от уплаты налогов и ее использование в целях выявления и раскрытия преступлений этого вида. Автореферат дис. . . канд. юрид. наук. Ижевск. 1997. С. 16.

-29-

данные нормы устанавливают наиболее общие правила поведения для всех субъектов данных отношений, оговаривают правила и условия «игры», хотя, конечно, недостаточная разработанность тех или иных вопросов нормативного содержания непременно сказывается и на качестве «игры». Появляются уязвимые места в законодательстве, которые используются недобросовестными субъектами в личных, корыстных, в том числе, и преступных целях. Однако, такие нормы необходимо относить к правовой информации, регулирующей деятельность хозяйствующих субъектов на высшем уровне, и, хотя, не вызывает сомнения тот факт, что недостаточная правовая урегулированность вопросов хозяйственной деятельности используется организованными преступными группами при достижении их противоправных целей, это, на наш взгляд, не дает оснований для включения их в качестве одного из элементов в систему экономической информации. Они являются составляющим элементом другой самостоятельной системы, которая называется правовая информация.

Исходя из этого, нормы указанных отраслей права необходимо рассматривать, по нашему мнению, как один из элементов внешней среды по отношению к системе экономической информации, который непосредственно определяет дозволенные границы хозяйственной деятельности и оговаривает санкции, которые могут быть применены в случае их нарушения, но при этом сам не входит в ее содержание.

Автор считает, что к экономической информации, с точки зрения науки криминалистики, следует относить:

  1. Количественные данные, выраженные в цифровом значении (показатели).

  2. И сведения управленческого характера, регулирующие деятельность, связанную с реализацией хозяйственных отношений.

Данное разделение основано на известном разграничении видов экономической информации относительно выполняемых ими функций в системе управления. Как известно, по этому признаку экономическая информация подразделяется на два вида: управляющая
(командная) и

-30-

осведомляющая.1 Назначение управляющей информации - доведение до исполнителей подлежащих выполнению решений - либо в форме прямых распоряжений, либо в форме экономических и моральных стимулов, влияющих на поведение объектов управления. Назначение осведомляющей информации -реализация обратной связи в системе управления.

Анализ изученной специальной литературы позволяет автору сделать вывод о том, что в теоретических разработках и практической деятельности по борьбе с преступностью правоохранительными органами использовалась не полная система экономической информации, а лишь ее часть, называемая осведомляющей информацией, под которой в данном контексте понимаются технико-экономические показатели, отражающие в цифровом выражении конечные результаты определенного периода хозяйственной деятельности на конкретном объекте. Вся осведомляющая информация классифицирована в литературе по самым различным признакам2, что, по мнению автора, является достаточным и не требует проведения дополнительного исследования по данному вопросу в рамках настоящей работы.

Вместе с тем, когда речь идет об организованных преступлениях в сфере экономики, большее значение, на наш взгляд, приобретает именно вторая часть экономической информации - управляющая информация, изучение которой позволяет восстановить последовательность и стратегические направления проводимой хозяйственной политики на объекте, а также предоставляет возможность сделать обоснованные выводы о том, принятие непосредственно каких управленческих решений привело к полученным результатам хозяйственной деятельности на объекте и какие конкретно руководители имеют к этому прямое отношение.

На основе анализа изученной литературы по данной теме3 и проведенного исследования практических материалов мы пришли к выводу о

1 См.: Математика и кибернетика в экономике. Словарь-справочник. М.: Экономика, 1971. С. 201.

2 См.: Ерофеева В.А. Учет, информация, управление: прямые и обратные связи. М: Финансы и статистика. 1992. С. 12.

3 См., например: Каминский М.К., Лубин А.Ф. Криминалистическое руководство для стажеров службы БХСС. Учебное пособие. Горький: ГВШ

-31-

возможности использования в рамках настоящей работы следующей классификации управляющей экономической информации. Относительно ее иерархии в системе управления объекта можно выделить:

  1. подзаконные нормативные акты, принятые на данном объекте в целях установления и проведения выбранной хозяйственной политики;
  2. решения управленческого характера, направленные на регулирование хозяйственной деятельности.
  3. По времени действия всю управляющую информацию можно разделить на следующие основные группы:

  4. управленческие решения, характеризующиеся довольно продолжительным временем действия - устанавливают определенные правила (порядок, нормы и т.д.);
  5. разовые решения по управлению хозяйствующим субъектом, носящие единовременный характер.
  6. Это, конечно, не исчерпывающий перечень. В зависимости от поставленных перед субъектом исследования целей и задач он может быть изменен и дополнен. В рамках же настоящего исследования такой подход представляется вполне приемлемым. Тем более, что для нас большую ценность цредставляет не конкретная классификация, а полученный на основе проведенных исследований вывод, свидетельствующий о том, что вся управляющая информация отражает деятельность специально управомоченных субъектов по управлению хозяйственным объектом.

Как и любая система материального мира, экономическая информация в процессе своего существования взаимодействует с другими системами, процессами, явлениями и т.д., которые являются для нее компонентами внешней среды. В результате чего, благодаря одному из основных свойств, существующему «в фундаменте самого здания материи»1 - отражению, происходят изменения первоначального состояния взаимодействующих объектов. В неживой природе отражение «представляет собой свойство вещей

МВД СССР, 1987. С. 57; Рожнов B.C. Информационное обеспечение хозяйственной деятельности предприятия. М: Финансы и статистика, 1987. С. 8.

1 См.: Ленин В.И. Материализм и эмпириокритицизм. ПСС. Т. 18. С. 91.

-32-

воспроизводить под воздействием других вещей такие следы, отпечатки, реакции, структура которых находится в соответствии с какими-либо сторонами воздействующих вещей».1

Т.к. отражение свойственно для любой материи, то всякий материальный процесс отражается в других, взаимосвязанных с ним материальных процессах. Закон диалектики о взаимосвязи и взаимообусловленности явлений материального мира показывает невозможность существования в принципе изолированных от других явлений, процессов, событий и, следовательно, абсурдность существования неотражаемых (в полном смысле этого слова) явлений.2

Одной из составляющих внешней среды по отношению к системе экономической информации выступает преступная деятельность. Известно, что взаимодействие преступной деятельности с любым объектом внешней среды влечет преобразование компонентов среды функционирования последнего, которые в последующем становятся отправной точкой криминалистического исследования, позволяя восстановить подлинную картину события преступления3. С другой стороны, экономическая информация, являясь одной из составляющих внешней среды по отношению к преступной деятельности, влияет на характер и выбор способа совершения преступных действий, заставляет преступников приспосабливаться к изменениям, происходящим в ней. Таким образом, между преступной деятельностью и системой экономической информации существует определенная взаимозависимость: с одной стороны, результаты взаимодействия преступной деятельности с функционирующей экономической системой предприятия находят отражение в

1 Философский словарь / Под ред. И.Т. Фролова, Издание пятое. М.: Политиздат, 1986. С. 349.

2 См.: Белкин Р.С. Криминалистика: проблемы, тенденции, перспективы. Общая и частные теории. М.: Юрид. лит. 1987. С. 62.

3 См.: Матушкина Н.В. Криминалистическая модель преступной деятельности по уклонению от уплаты налогов и ее использование в целях выявления и раскрытия преступлений этого вида. Автореферат дис. . . канд. юрид. наук. Ижевск. 1997. С. 16.

-33-

системе экономической информации1, с другой стороны, последняя оказывает влияние на способы функционирования преступной деятельности.

О первом взаимодействии речь будет идти в следующем параграфе, а сейчас мы остановимся на проблеме отражения экономической информации в организованной преступной деятельности. Хотя показать такую сторону процесса отражения в нашем случае, кажущуюся на первый взгляд при абстрактном описании процесса отражения вполне естественной и понятной, на примере организованной преступной деятельности в сфере экономики представляется задачей очень непростой, но, как нам кажется, все же выполнимой.

Анализ изученных практических материалов показывает, что в качестве одного из немаловажных элементов окружающей среды по отношению к преступной деятельности система экономической информации выполняет ряд функций:

  • взаимодействие преступной деятельности в сфере экономики (особенно ее организованной формы) с экономической информацией является необходимым условием функционирования первой. Таким образом, экономическая информация принимает непосредственное участие в формировании целостных свойств системы преступной деятельности;

  • т.к. экономическая информация является необходимым элементом внешней среды при рассматриваемом взаимодействии, то она может оказывать воздействие на течение процессов в системе преступной деятельности и даже способствовать ее прекращению.

Не вызывает возражений и утверждение, что деятельность субъекта носит материальный характер. Однако, при осуществлении деятельности субъект, наряду с воздействием на предметы окружающего его мира, производит отражение объективной действительности, в результате чего у него формируются образы, которыми он может оперировать. Причем, у него появляется возможность на основе предыдущего опыта,
имеющейся

1 См.: Голубятников СП. Системный подход к проблеме выявления хищений средствами экономического анализа // Труды ГВШ МВД СССР. Горький: ГВШ МВД СССР. 1977. Выпуск № 9. С. 29-37.

-34-

информации и располагаемых возможностей спланировать свою будущую деятельность и предвидеть результаты будущих практических преобразований. Таким образом, используя интеллектуальные возможности субъект «приобретает новую способность - двигаться не только от прошлого к настоящему, но и от настоящего к прошлому, от следствия к причине. Тем самым развитие уже не является только однонаправленным, что характерно для материальных процессов. Оно разнонаправлено»1.

Вышеизложенное свидетельствует о том, что субъект преступной деятельности, начиная с возникновения умысла на совершение того или иного преступления, предвидит возможные последствия, которые могут произойти при достижении поставленной перед ним цели, в том числе, и в системе экономической информации. Изучая и анализируя существующую систему экономической информации на данном объекте2, субъект преступной деятельности осознанно выбирает такие действия, которые, по его мнению, не оставляют следов, т.е. не отражают способ совершения преступления3 в экономической информации или данные следы не могут быть обнаружены при существующей системе контроля и проведении проверок.

Следовательно, выбор способа совершения организованного экономического преступления подразумевает разрешение субъектом преступной деятельности проблемы выбора способа отражения его действий в системе экономической информации, т.е., можно сказать, преступник сам выбирает след преступления.

Данное положение может быть подтверждено следующими примерами. Работник службы снабжения получил у себя в организации некомплектный

См.: Коршунов A.M. Отражение, деятельность, познание. М.: Политиздат, 1979. С. 52.

2 Как показали проведенные исследования, организованная преступная деятельность непременно подразумевает осуществление ее участниками предшествующих совершению преступления разведывательных действий, характеризующихся, в частности, всесторонним сбором экономической информации об объекте и ее оценка.

3 См.: Зуйков Г.Г. Криминалистическое учение о способе совершения преступления (спец. криминалистика). Автореферат дис… докт. юрид. наук. М.: ВШ МВД СССР. 1970. С. 23.

-35-

V.

дизель-генератор для доставки клиенту. В счете-фактуре значилась сумма 50 млн. руб. По месту прибытия он сдал груз с подмененным счетом- фактурой, где цена генератора была определена уже в 250 млн. руб. На всю эту сумму (250 млн. руб.) он получил вино - водочную продукцию и необходимые сопроводительные документы. Затем подменил сопроводительные документы подложными, где указал заниженный объем товара на 200 млн. руб. При проведении проверочных действий был применен метод встречной проверки, который помог выявить расхождения в счетах-фактурах, представленных этим работником, на данных взаимосвязанных предприятиях. Криминалистическое исследование подложных счетов-фактур позволило установить непричастность к преступлению работников организации, получившей дизель-генератор. Выяснилось, что счета-фактуры перепечатывались работницей отдела договоров того же предприятия. В свою очередь применение встречной проверки к документам, находящимся в отделе договоров, помогло установить факт фальсификации экземпляра договора и материалов переписки, относящихся к данной бартерной сделке, той же работницей.1

В другом случае преступление было совершено с помощью работницы бухгалтерии М. банка А. следующим образом. В РКЦ ЦБ РФ для клиентов банка А. поступают по бухгалтерским документам, денежные средства, выступающие в качестве взаиморасчетов между деловыми партнерами из различных регионов РФ. Далее, указанные выше денежные поступления РКЦ ЦБ РФ зачисляет на корреспондентский счет данного банка и передает ему все бухгалтерские документы, согласно которым поступили денежные средства, для распределения их по назначению.

В банке А. поступившие денежные средства распределяются по их назначению бухгалтером группы МФО данного банка - А. Согласно должностной инструкции на нее возложены следующие обязанности: «… проводка документов по счету, поступающих в РКЦ банка А., подсчет данных документов на ленточку и сверка их с мемориальными ордерами, введение данных документов в компьютер…».

1 См.: Фонд кафедры судебной бухгалтерии и СЭП НЮИ МВД РФ. Реферат № 4-15-96.

-36-

Однако, используя свое служебное положение и возложенные на нее обязанности, бухгалтер М. часть поступивших денежных средств зачисляла не собственнику данных денежных средств, введя руководство банка в заблуждение, а на расчетные счета, которые находились в данном банке и принадлежали прекратившим свою деятельность организациям.

После этого, М. бухгалтерские документы, по которым поступали денежные средства, изымала, а вместо них оформляла подложные мемориальные ордера на перечисление этих денежных средств в банк Б. на расчетный счет ИЧП «К.», якобы в качестве взаиморасчетов указанных выше организаций с данным ИЧП, учредителем и директором которого являлся В., находящийся с М. в преступном сговоре. Затем В. с расчетного счета данные денежные средства снимал и совместно с М. похищали и расходовали в личных целях.

Данное преступление было выявлено благодаря проверочным действиям начальника группы МФО, в которую входила М. Хотя необходимо признать очень слабую организацию контроля в указанном банке, что позволило преступникам, используя доверие со стороны руководства банка, за 11 месяцев существования преступной группы похитить указанным способом денежных средств на общую сумму 2.182.935.144 рубля (без учета деноминации)1.

Однако, бывают ситуации, когда система экономической информации на объекте организована таким образом, что преступная группа не может совершить планируемого преступления без опасения, что оно останется не выявленным2. В таком случае, по мере возможности, в зависимости от официальных полномочий ее участников, которыми они обладают благодаря занимаемому должностному положению, субъекты
данной преступной

1 См.: Уголовное дело № 84582. Возбуждено 3.12.97 г. в Автозаводском РУВД г. Н.Новгорода.

2 Это возможно при условии, что функционирование системы экономической информации на объекте организовано на очень высоком уровне, в результате чего в ней своевременно и незамедлительно отражаются любые изменения хозяйственной деятельности предприятия. В то же время, преступники не имеют возможности фальсифицировать экономическую информацию в целях сокрытия следов преступления. В итоге следует незамедлительная адекватная реакция на выявленное преступление.

-37-

деятельности преднамеренно создают благоприятные для осуществления своих преступных замыслов условия, которые выражаются в изменении существующего порядка получения, обработки, составления и передачи экономической информации с целью выполнения преступных действий, следы которых характеризуются наибольшей латентностью.

Так, хищение денежных средств под видом законных сделок было совершено следующим способом. Главный бухгалтер компании по управлению активами пенсионного фонда гражданка Ч., наделенная следующими полномочиями:

  1. проверка и визирование правильности расходования и поступления денежных средств в расчетно-кассовых ордерах, договорах и других финансовых документах;

  2. оприходование и контроль движения ценных бумаг через бухгалтерскую документацию фирмы;

  3. составление бухгалтерской отчетности с последующим подписанием данного документа генеральным директором компании по управлению активами пенсионного фонда и его заместителем,

совместно с заместителем генерального директора гражданином А., обладает следующими полномочиями:

  1. право первой подписи на документах фирмы компании по управлению активами пенсионного фонда в отсутствие генерального директора;
  2. получение необходимых денежных средств из кассы под различного рода операции (покупка акций у населения за наличный расчет);
  3. право подписи бухгалтерских документов совместно с бухгалтером , составили акт перевода ценных бумаг со счета 58 «Краткосрочные

вложения» на счет 76/31 «Дебиторская задолженность сторонних организаций», тем самым изменили финансовую политику в области бухгалтерского учета ценных бумаг. Таким образом при осуществлении своей деятельности они стали использовать три основных счета по
учету

1 Конечно, это не все функции, которые выполняют данные лица в связи с занимаемым должностным положением, мы указали лишь те из них, которые непосредственно относятся к способу совершения преступления.

-38-

расходования денежных средств и движения ценных бумаг. Это счет 76/2 «Прочие дебиторы и кредиторы», счет 76/3 «Доход компании по управлению активами пенсионного фонда» и счет 76/31 «Дебиторская задолженность сторонних организаций» (идентичен счету 58 «Краткосрочные вложения»). В результате этого были изменены счета в бухгалтерских проводках с целью сокрытия операций по закупке акций у населения, что возможно при наличии счета 76/31, на котором учитывают:

  1. дебиторскую задолженность различных организаций по акциям, облигациям и векселям компании;

  2. расчеты компании по расходам ее акций, облигаций и векселей;

3.наименование организации и сумма денежных средств, поступивших на счет компании за размещенные акции, облигации, векселя;

  1. покупку акций, облигаций, векселей у частных лиц и организаций.

Затем, была создана фиктивная фирма Н. (в последующем фиктивность была подтверждена документально), учредителем которой по подложным документам являлся А. Необходимость в ее создании была вызвана потребностью скрыть недостачу ценных бумаг по фиктивным закупкам у населения. Это делалось следующим образом: фирма компания по управлению активами пенсионного фонда закупала облигации у сторонней фирмы в обмен на якобы закупленные у населения акции и передавала эти облигации фирме Н. в качестве погашения перед ней задолженности за оказание, как было установлено позднее, фиктивных услуг. Такие операции проводились неоднократно. Так же имели место операции по расчетам фирмы Н. со сторонними организациями через счет 76/31 компании по управлению активами пенсионного фонда, т.к. фирма Н. была фиктивной и, следовательно, не имела своего расчетного счета.

Кроме того было установлено, что фиктивные операции осуществлялись не только для погашения задолженностей между компанией по управлению активами пенсионного фонда и фирмой Н., но и для более тщательной маскировки преступных действий по закупке у населения фиктивных ценных бумаг. Так, выяснилось, что фирма С. закупила у компании по управлению активами пенсионного фонда 4300 акций компании Г. на сумму 658 млн. руб.

-39-

Спустя некоторое время, С. продает компании 6598 облигаций государственного краткосрочного займа на ту же сумму, и последняя сразу же передает их фирме Н. Последующие проверки показали, что фирма С. у компании по управлению активами пенсионного фонда никаких акций не покупала и ничего ей не продавала, подписи на документах руководитель фирмы С. отрицает1.

Рассмотренные примеры позволяют сделать вывод о том, что система экономической информации оказывает непосредственное воздействие на организованную преступную деятельность, тем самым отражаясь в последней. Особенности такого отражения заключаются в следующем. Проведя предварительное исследование хозяйственного объекта и существующей на нем системы экономической информации, преступник должен выбрать ту хозяйственную

операцию, под видом которой он предполагает совершить преступление. При решении поставленного вопроса доминирующим моментом, определяющим конечный выбор, являются особенности правового статуса данного объекта. Иными словами, происходит отражение в преступной деятельности конкретного содержания управляющей экономической информации, функционирующей на объекте. На следующем этапе достижения своих противоправных замыслов субъект преступной деятельности решает вопрос, связанный с выбором способа маскировки преступных действий, при этом ему необходимо учитывать реальное состояние защитных свойств учетно-контрольной системы, применяемой на объекте.

Таким образом, подводя итог, можно сделать вывод о том, что в организованной преступной деятельности в сфере экономики находит отражение вся целостность системы экономической информации: отражается содержание управляющей информации - основываясь на полученных результатах исследования управляющей экономической информации, преступники выбирают хозяйственную операцию, под видом которой планируется совершить преступление; отражается состояние защитных свойств

1 См.: Фонд кафедры судебной бухгалтерии и СЭП НЮИ МВД РФ. Реферат №11-09-97.

-40-

учетно-контрольной системы (осведомляющая информация) - оценка этого состояния влияет, главным образом, на выбор способа маскировки признаков преступления в системе осведомляющей экономической информации.

Данным подходам соответствуют такие методы исследования экономической информации, как экономико-правовой и оперативно- экономический анализ, о чем речь пойдет в следующем параграфе настоящего

исследования.

ч

2. Научные методы исследования экономической информации с целью

обнаружения признаков организованных преступлений в сфере экономики.

Рассмотрев отражение экономической информации в организованной преступной деятельности, мы переходим к другому аспекту изучаемой проблемы, а именно, как организованное преступление отражается в экономической информации и какие методы исследования последней помогают выявить результаты такого взаимодействия.

Как уже было отмечено выше, взаимодействие преступной деятельности с любым элементом внешней среды (в данном случае это система экономической информации) влечет преобразование компонентов среды функционирования последнего, которые в последующем становятся отправной точкой криминалистического исследования, образуя, таким образом, «следы преступления в широком смысле»1, своевременное обнаружение и распознание которых позволяют восстановить картину события преступления, а квалифицированное процессуальное закрепление в соответствии с нормами уголовно-процессуального закона делает возможным их дальнейшее использование в качестве доказательств по уголовному делу2.

Исследование специальной литературы показывает, что следы при раскрытии и расследовании преступлений используются с глубокой древности.

1 См.: Колдин В.Я., Полевой Н.С. Информационные процессы и структуры в криминалистике. М.: изд-во Моск. ун-та. 1985. С. 28.

2 См.: Голубятников СП., Каминский М.К. Криминалистика и экономическая информатика // Труды ГВШ МВД СССР. Горький, 1976. Вып. № 7. С. 54.

_ 41 - И9?УААРСТвЕНЦ{ц

«БЛИОГЕШ *

Даже до наступления нашей эры законы содержали указанное понятие. Так, в частности ст. 44 главы VIII древнеиндийских законов Ману (II в. до н. э. - II в. н. э.) гласит: «Как охотник ищет след животного по каплям крови, так царю надо обнаружить след драхмы посредством расследования»1.

Из сводов законов феодального времени, упоминающих о следах, можно назвать Салическую Правду (V - VI вв.) - ст. 37, Польскую Правду (XIII в.) - ст. 8, Законник Лека Дукагьини (XV в.) - ст. 767 и другие2.

Говорится о следах и в древнерусских исторических памятниках права. Например, ст. 3 договора Руси с Византией (911 г.) имеет следующее содержание: «Что же касается преступлений, если случится злодеяние, договоримся так: пусть обвинение, содержащееся в публично представленных (вещественных) доказательствах, будет признанно доказанным»3.

В работах известных ученых, изучавших древнерусское право, отмечается, что под упомянутыми в статье доказательствами следует понимать внешние признаки события преступления, такие как: раны, пятна крови и т.д.4

Русская Правда содержит ст. 77, специально посвященную следам, в ней говорится: «Если вора не будет (сразу обнаружено), то искать (его) по следу; если не будет следа к (частновладельческому) селу или к торговому стану, а (люди, т.е. члены верви) не отведут следа от себя и не поедут по следу (разыскивать вора) или воспротивятся (разысканию вора у них), то они платят и убытки, причиненные воровством, и штраф; если же (при разыскании) след затеряется на большой дороге, (где) и села (поблизости) не будет, или на пустыре, где не будет ни села, ни людей, (то им) не следует платить ни убытки за воровство, ни штраф»5.

1 См.: Законы Ману. М. 1960. С. 150.

2 См.: Хрестоматия памятников феодального государства и права стран Европы. М. 1961.

3 См.: Памятники Русского права. Вып. № 1. М, 1952. С. 11.

4 См.: Эверс Г.Ф. Древнейшее русское право в историческом его раскрытии. Спб., 1835. С. 151; Пахман СВ. О судебных доказательствах по древнему русскому праву, преимущественно гражданскому, в историческом их развитии. М., 1851. С. 134.

5 См.: Памятники Русского права. Вып. № 1. М., 1952. С. 131.

-42-

Происхождение же криминалистического учения о следах связывают с деятельностью народных следопытов1, практика которых, к сожалению, достаточно не изучена, а имеются лишь отрывочные данные, описанные в литературе2.

Какие конкретно следы стали использоваться раньше других в следственной и судебной практике сказать сейчас, наверное, почти невозможно. Однако, на основе известных нам документальных источников можно сделать предположение, что это были следы крови и ног человека , т.к. этому во многом способствовала относительная простота их обнаружения путем визуального наблюдения. В то же время, исторические документы свидетельствуют о том, что люди при определенных условиях использовали и следы пальцев рук, в качестве доказательств совершения каких-либо действий. Так, например, Р. Гейндль в качестве подтверждения приводит найденный в Китае манускрипт (782 г.), который содержит долговое обязательство одного солдата перед монахом храма. Документ заканчивается записью о том, что обе стороны признали его справедливым и закрепили его правильность отпечатками своих пальцев в качестве подписи4.

В современной криминалистической науке категория «след преступления» является центральной, о чем свидетельствует высокая интенсивность научных исследований в данной области криминалистики5.

1 См.: Крылов И.Ф. Криминалистическое учение о следах. Л.: изд-во Ленинградского ун-та, 1976. С. 4.

2 См.: Гросс Г. Руководство для судебных следователей как система криминалистики. Спб., 1908. С. 624-625; Ященко А.Л. Путешествие по Австралии. М, 1959. С. 67; Туголуков В.А. Следопыты верхом и на оленях. М., 1969. С. 34; Белоусов И.И., Паскевич А.И. Немые свидетели в уголовном розыске. М.-Л., 1930. С. 22 и др.

3 См.: Игнатовский А.С. Судебная медицина. Курс лекций. Вып. № 2. Юрьев, 1912. С. 6; Уильз У. Опыт теории косвенных улик, объясненный примерами. М., 1864. С. 100.

4 См.: Гейндль Р. Дактилоскопия и другие методы уголовной техники в деле расследования преступлений. М., 1927. С. 9.

5 См.: Потапов СМ. Принципы криминалистической идентификации // Советское государство и право. 1940. № 1; Шевченко Б.И. Теоретические основы криминалистической идентификации в криминалистике. М.: ВНИИСЭ, 1975; Грановский Л.Г. Основы трасологии. М.: ВНИИ МООП РСФСР, 1965;

-43-

Однако, это не означает, что научные исследования привели к решению всех проблемных вопросов, связанных с указанной категорией.

В целях решения поставленной перед настоящим диссертационным исследованием задачи обратимся к истории становления и проанализируем содержание понятия «след».

Слово след в русском языке имеет несколько значений1:

  1. отпечаток, оттиск чего-нибудь на земле или иной поверхности;
  2. остаток или признак чего-нибудь;
  3. последствие чего-нибудь;
  4. нижняя часть ступни, подошва обуви. Неоднозначное определение оно имеет и в криминалистике. Например, в криминалистической литературе капиталистических стран
  5. следы часто понимаются в широком смысле. В частности, немецкий криминалист Анушат отмечает: «Следом является все то, что криминалист может воспринять и каким-то образом криминалистически использовать»2. Исходя из этого, он относит к следам запахи, шумы, звуки выстрела, характерную обстановку преступления и т.п. Аналогичных взглядов придерживаются и такие немецкие криминалисты, как Брандт, Эйзенхардт, Хульке3 и многие другие.

Критикуя взгляды Э. Анушата и других сторонников широкого толкования понятия «след» в криминалистике, проф. А. Кангер указывает, что такое понимание лишено конкретности, не дает возможности выявлять и исследовать то общее, что имеется во всех следах. Только учет механизма образования следа, который возникает в виде отпечатка или оттиска при контактном воздействии следообразующего предмета со

Грабовский В.Д. Отражение в неживой природе и теоретические проблемы криминалистической идентификации // Труды ГВШ МВД СССР. Вып. № 9. Горький. 1977. С. 55-61; Белкин Р.С. Курс криминалистики. В 3 т. Т. 2: Частные криминалистические теории. М.: Юристъ, 1997 и др.

1 См.: Толковый словарь русского языка / Под ред. Д.Н. Ушакова. Т. 4. М, 1940. С. 258.

См.: Anushat E. Kriminalistische Spurenkunde. Berlin. 1943. S. 10.

3 См.: Brandt К., Eisenhardt H. Fohten- und Spurenkunde. Hamburg - Berlin. 1953; Hueike H.-H. Spurenkunde. Hamburg. 1955.

-44-

следовоспринимающим объектом, конкретизирует это понятие. Криминалистическое значение следа по его мнению заключается в возможности использования его для идентификации следообразующего объекта. На основе изложенного проф. Кангер дает следующее определение следа: «След в криминалистическом смысле этого слова есть негативное или позитивное пластическое отображение (копия) контактной поверхности соответствующего объекта в виде оттиска в предмете или отпечатка в нем. Это отображение может быть использовано для идентификации объекта»1.

Различие взглядов на криминалистическое понятие следов существует и среди отечественных ученых. Например, проф. И.Н. Якимов, которого считают основоположником учения о следах в отечественной криминалистике, продолжительное время придерживался широкого их понимания. В 1935 году он сформулировал первое определение понятия «след» в криминалистическом значении, а именно: «следом называется отпечаток на чем-нибудь предмета, позволяющий судить об его форме или об его назначении»2. Из данного определения видно, что им был сделан шаг к более узкому пониманию термина «след» в криминалистике. Однако, он продолжает относить к следам и такие отпечатки, которые позволяют судить не о форме, а о назначении предмета. Б.И. Шевченко, так же, выражая наиболее обобщенное представление о следах преступления, писал: «Для обозначения всех самых разнообразных материальных изменений, которые обязаны своим происхождением тем или иным действиям преступника, связанным с совершением преступления во всех его стадиях, пользуются в криминалистике обозначающим все эти изменения названием - следы преступления»3.

Немаловажную роль в развитии криминалистического учения о следах сыграло определение, данное в 1945 году СМ. Потаповым, согласно которому следами являются «отображения на материальных
предметах признаков

1 См.: Kanger A.M. Der Begriff «Spur und seine Definition». - «Schriftenreihe der Deutschen Volkspolizei». Berlin-Wilhelmsruh. 1956. Heft 8. S. 57.

2 См.: Якимов И.Н. Осмотр. М., 1935. С. 44.

3 См.: Шевченко Б.И. Теоретические основы
криминалистической идентификации в криминалистике. М.: ВНИИСЭ, 1975. С. 4.

-45-

явлений, причинно связанных с расследуемым событием. Следы
могут возникать от людей, отдельных предметов и от действий сил природы»1.

В то же время, необходимо констатировать, что конструктивная разработка понятия «след» началась только с момента, когда следы стали рассматривать в узком смысле и определять через следы-отображения.

Р.С. Белкин, определяя данное понятие, отмечает: «След-отображение -это отображение на одном материальном объекте внешнего строения другого материального объекта» . Учитывая сложившееся по данной проблеме положение в криминалистике, он в конце 70-х годов предложил заменить термины «следы в широком смысле» и «следы в узком смысле» на «следы преступления» и «следы-отображения», т.к. последние, по его мнению, являются одним из видов первых. Методологическим обоснованием такого решения является утверждение, что с «гносеологической точки зрения следами преступления являются любые изменения среды, возникшие в результате совершения в этой среде преступления»3.

Наряду с этим, на наш взгляд, нельзя не согласиться и с утверждением о том, что «след преступления, что бы он ни представлял собой, связан не только с событием преступления, но и с деятельностью познающего и доказывающего преступление субъекта, т.е. обнаруживается, исследуется и используется в раскрытии преступления»4. Таким образом, след преступления рассматривается как «установленное, т.е. актуализированное познающим субъектом, любое объективно существующее между взаимодействующими объектами в событии преступления симметрийное отношение, с помощью которого восстанавливается какая-либо сторона (часть) этого преступления» . Симметрия в данном случае приводится как «категория,
обозначающая

1 См.: Краткий юридический словарь. М., 1945.

2 См.: Белкин Р.С. Курс советской криминалистики. Т. II. М: Академия МВД СССР, 1978. С. 38.

3 См.: Указ. работа. С. 37.

4 См.: Каминский М.К. Криминалистическая категория «след преступления» и ее содержание. В сб.: Специальные знания в сфере борьбы с посягательствами на социалистическую собственность. Горький: ГВШ МВД СССР, 1984. С. 7.

5 См.: Каминский М.К. Указ. работа. С. 14.

-46-

признаки П объектов О вместе с такими изменениями И, которые объекты О по признакам П оставляют тождественными самому себе», т.е. «симметрия - это категория, обозначающая сохранение признаков П объектов О относительно изменения И»1.

Что же касается механизма образования следов в системе экономической информации, то в настоящее время еще не найдено единого решения проблемы.

Проводимые научные исследования в данной области с участием специалистов из России, Германии, Болгарии, Польши подтверждают высказывание, что как бы тщательно не осуществлялась маскировка, «совершаемые в хозяйственной сфере преступления неизбежно оставляют в соответствующей экономической информации определенные следы, изменяя под влиянием негативных процессов и явлений (ущерба, вымышленной хозяйственной деятельности и др.) значения экономических показателей»2, анализ которой (экономической информации) создает возможность выявлять определенные признаки противоправной деятельности3.

Однако, при этом были высказаны разные положения относительно механизма возникновения следов преступлений. Например, группа московских ученых (И.Л. Шрага, Я.В. Орлов и др.) при ответе на данный вопрос во главу угла поставила принцип непротиворечивости системы технико-экономических показателей и высказала убеждение, что
в результате совершения

1 См.: Урманцев Ю.А. Симметрия природы и природа симметрии. М.: Мысль, 1974. С. 194-195.

2 См.: Выявление хищений экономико-криминалистическими средствами: Учеб. пособие / Под общ. ред. СП. Голубятникова, Г.В. Дашкова, В.Г. Танасевича. Горький: Всесоюз. ин-т по изучен, причин и разработке мер предупреждения преступности; ГВШ МВД СССР, 1983. С. 60.

3 См.: Танасевич В.Г. Некоторые проблемы активизации деятельности по выявлению латентных хищений социалистического имущества // Выявление скрытых хищений средствами экономического анализа, а также путем совершенствования деятельности контрольно-ревизионных аппаратов. М., 1977. С. 20-22; Выявление хищений экономико-криминалистическими средствами: Учеб. пособие / Под общ. ред. СП. Голубятникова, Г.В. Дашкова, В.Г. Танасевича. Горький: Всесоюз. ин-т по изучен, причин и разработке мер предупреждения преступности; ГВШ МВД СССР, 1983. С. 60-75.

-47-

преступления в ней возникают противоречия между показателями, которые поддаются выявлению с помощью метода сопряженных сопоставлений. Последний действительно, в ряде случаев, зарекомендовал себя с положительной стороны1.

Мы же, в своих разработках, придерживаемся точки зрения, высказанной специалистами Нижегородского юридического института МВД РФ. Суть которой заключается в том, что несоответствия в системе экономических показателей могут быть вызваны не только фактом совершения преступления, но и другими негативными процессами, например, изменением окружающей среды, значительно облегчающим или провоцирующим противоправное деяние2. При чем, используя причинно- следственные связи, появляется возможность воспроизвести последовательность их (несоответствий) возникновения, следовательно выявить первоначальный «провоцирующий» раздражитель, повлекший за собой данные изменения. Исходя из этого, в качестве признаков преступления3 должны рассматриваться изменения значений экономических показателей, характеризующие внутренние и внешние связи непосредственно события преступления, выступающего в качестве
единой системы взаимосвязанных действий и процессов,

1 См.: Орлов Я.В. Экономический анализ как средство борьбы с хищениями // Выявление скрытых хищений средствами экономического анализа, а также путем совершенствования деятельности контрольно- ревизионных аппаратов. М., 1977. С. 54-61.

2 В качестве примера, подтверждающего последнее положение, можно рассмотреть ситуацию на рынке недвижимости в городе Москве. Появилась информация о том, что строения «ветхого» фонда подлежат сносу, а жильцам, проживающим в них, будут предоставляться квартиры в новых благоустроенных домах. Это, в свою очередь, повлекло целый ряд последствий: прописывание в эти квартиры новых людей с целью получить при переселении большую площадь; перекупка данной недвижимости по заниженным ценам состоятельными людьми и т.д. Причем, если до появления такой информации состояние на рынке недвижимости в этих районах было относительно спокойное, то после ее появления, наблюдался резкий скачек сделок с данной недвижимостью.

3 См.: Голубятников СП. О криминалистических проблемах выявления хищений средствами экономического анализа. В сб.: Специальные знания в сфере борьбы с посягательствами на социалистическую собственность. Горький: ГВШ МВД СССР, 1984. С. 20.

-48-

отражающихся при взаимодействии в окружающей, по отношению к ней, среде и, следовательно, как одном из элементов последней, системе экономической информации1. Дальнейшие исследования рассматриваемой проблемы позволили сделать более глубокий вывод по поводу изменений в значениях экономических показателей. Была высказана точка зрения, что «в виде изменений значения экономических показателей проявляются не результаты события преступления, а результаты функционирования (взаимодействия со средой) более сложного объекта (экономическая система предприятия - событие преступления)»2, которая в последующем успешно подтвердила право на существование. Ввиду иерархичности структуры экономической информации эти изменения в зависимости от конкретных характеристик преступной деятельности находят отражения на ее различных уровнях : документальном, учетном и экономическом.

Документальные следы мы связываем с преобразованиями на уровне первичной регистрации хозяйственных операций, отражающихся в бухгалтерских или других отчетных документах. К учетным следам относятся изменения экономических показателей на уровне документов бухгалтерского учета. Под экономическими следами (характеризующимися наиболее высоким уровнем по сравнению с документальными и учетными следами) понимаются искажения или другие преобразования экономической информации, характеризующей хозяйственную деятельность данного объекта, вызванные влиянием события преступления как на саму хозяйственную деятельность, так и на качество ее отражения в системе экономической информации.

К признакам же указанных следов следует отнести различные несоответствия по уровню взаимодействия, а именно: между первичными

1 См.: Голубятников СП. Методологические основы выявления скрытых хищений по системе экономических показателей // Выявление скрытых хищений средствами экономического анализа, а также путем совершенствования деятельности контрольно-ревизионных аппаратов. М., 1977. С. 48-54.

2 См.: Голубятников СП., Куликов А.К., Стерхов Ю.А. Итоги исследований и проблема формирования экономико-криминалистических методов. В сб.: Выявление скрытых хищений. М.: Всесоюз. ин-т по изучен. причин и разработке мер предупреждения преступности. 1981., С. 171.

-49-

документами (как разными экземплярами одного документа, так и разными взаимосвязанными документами), между первичными документами и реальной хозяйственной деятельностью; между первичными документами и учетом, внутри учета (например, между аналитическим и синтетическим учетом), между данными учета и отчетности; между данными в системе отчетных экономических показателей1.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что по системе следообразования организованные преступления в сфере экономики ничем не отличаются от других экономических преступлений, совершенных под видом законных хозяйственных операций.

Вместе с тем, следы преступлений, совершенных организованными преступными группами в сфере экономики, имеют определенную специфику, которая обусловлена особенностями криминалистической характеристики рассматриваемой преступной деятельности. Главные особенности таких следов заключаются в их конкретном содержании и степени распространенности по взаимосвязанным хозяйственным организациям. Эти особенности предопределены одной из важнейших характеристик организованных преступлений, которые характеризуются значительно разветвленным составом участников и ухищренными способами маскировки.2

Целесообразно различать две формы взаимосвязей между хозяйствующими субъектами, обнаружение которых имеет значение для раскрытия организованных преступлений. Первая относится к преступлениям, совершаемым под видом законных хозяйственных операций участниками постоянно действующей группировки, занимающимися вполне правомерной хозяйственной деятельностью. В первую очередь это характерно для преступлений, совершаемых «на стыке» различных форм собственности. В таких ситуациях резерв для
хищения создается на одном предприятии

1 См.: Ивенин К.Н. Выявление и расследование преступлений, связанных с искажением отчетности, в условиях перехода к рыночным отношениям // Дис… канд. юрид. наук. Н.Новгород, 1993. С. 93-94.

2 См.: Основы борьбы с организованной преступностью: Монография / Под ред. B.C. Овчинского, В.Е. Эминова, Н.П. Яблокова. М.: ИНФРА-М, 1996. С. 247.

-50-

(государственной или муниципальной собственности), а изымается на другом, как правило, частном предприятии. Иногда для этой цели специально создаются фиктивно хозяйствующие субъекты.

При проведении анкетного опроса практических работников, имеющих опыт выявления организованных преступлений в сфере экономики, было установлено, что в 93 % выявленных ими организованных экономических преступлениях принимали участие работники двух и более организаций; 65 % респондентов указали, что наибольший ущерб причиняется преступлениями, которые совершаются организованными преступными группами, состоящими из работников предприятий, учреждений и организаций разных форм собственности.

По данным анкетирования также выяснилось, что с участием представителей фиктивных организаций было совершено 39 % выявленных организованных преступлений в сфере экономики; с участием организаций-однодневок - 13 %; с помощью отражения в учетной документации расчетов с несуществующими организациями - 48 % (см. приложение № 1. С. 199 - 202).

В большинстве изученных материалах уголовных дел резервы создавались путем создания искусственной кредиторской задолженности в пользу той организации, в которой происходило изъятие денежных средств. При таком виде связи между организациями в экономической информации, отражающей их деятельность, обнаруживаются взаимосвязанные следы преступления. А отношения между участниками такой организованной группы можно определить как «сотрудничество», т.к. их действия направлены на достижение единой цели - получение незаконных доходов.

В качестве примера можно рассмотреть следующий способ совершения преступления. Главный бухгалтер управления механизации треста транспортного строительства И., войдя в преступный сговор со своим сыном Р., похищала денежные средства УМа. Для осуществления задуманного Р. открыл свое ТОО, на расчетный счет которого И. перечисляла, якобы за оказанные услуги, указанные денежные средства, оформляя подложные документы. Затем они снимались с расчетного счета ТОО и расходовались на личные нужды. Всего за 1992-93 годы таким способом было похищено 800

-51-

тыс. руб. Аналогичным способом И. переводила деньги и на расчетные счета других своих знакомых, а так же в качестве оплаты за приобретенный для себя товар. В общей сложности за три года главным бухгалтером УМа И. в сговоре с другими участниками было похищено 77 млн. руб., принадлежащих управлению механизации1.

В следующем случае комитетом по управлению имуществом (КУИ) в г. Лобня на инвестиционном конкурсе по продаже государственного пакета акций были проданы акции приватизированного предприятия АООТ «Монолит» (31,5 %) индивидуальному частному предприятию «ЛВБ» с условием внесения в АООТ в течение трех лет инвестиций на сумму эквивалентную 2,3 млн. долларов США. В 1997 году срок исполнения инвестиционного договора истек.

ИЧП «ЛВБ» предоставило в КУИ документы (договора подряда на производство работ, сметы и акты приемки выполненных работ, платежные поручения), подтверждающие выполнение со своей стороны условий договора, в частности, что им были профинансированы строительно-монтажные и ремонтно-восстановительные работы согласно инвестиционной программы на сумму около 12 млрд. руб. (2,3 млн. долларов).

При осуществлении проверки указанных документов, контрольных обмеров и пересчета строительных и ремонтно-восстановительных смет было установлено, что вместо ремонтно-восстановительных работ были проведены косметические ремонты, не подтверждена закупка оборудования, предусмотренного по договору, при составлении смет стоимость работ и примененные коэффициенты не соответствуют принятым ценам и тарифам, выявлено завышение сумм профинансированных в рамках инвестиционного договора по отношению к действительно вложенным средствам.

Проверка движения денежных средств по расчетным счетам показала, что руководитель ИЧП «ЛВБ» осуществлял перевод денежных средств с одного расчетного счета на другой по следующей схеме. Наличные деньги в сумме 200-300 млн. руб. вносились в кассу ИЧП «ЛВБ» и зачислялись на

1 См.: Фонд кафедры судебной бухгалтерии и СЭП НЮИ МВД РФ. Реферат №7-01-98.

-52-

расчетный счет в КБ «Вега». В этот же день платежным поручением они переводились на счет АООТ «Монолит», который находился в этом же банке. В день поступления на р/счет АООТ «Монолит» данная денежная сумма на основании договора подряда по платежному поручению перечислялась на р/счет фирмы подрядчика в этом же КБ «Вега». После этого данные деньги переводились на р/счет АОЗТ «Паладиум» (все в том же банке), где и обналичивались под предлогом покупки ценных бумаг. На следующий день после обналичивания денег в АОЗТ «Паладиум», руководитель ИЧП «ЛВБ» вновь вносил приблизительно такую же сумму в кассу ИЧП «ЛВБ» и движение денежных средств повторялось. В результате данных операций на руках у последнего оказались платежные поручения на сумму, необходимую для инвестиционной программы1.

Существует также и вторая форма взаимосвязи. Если в первом случае участники преступления находятся как бы в горизонтальной зависимости «партнерские отношения», то здесь несколько другая картина. Имеется в виду ситуация, когда организованная преступная группа, например, под предлогом посреднических услуг получает товар (возможно по доверенности) одной организации и реализует его в другой. В данном случае обе эти организации (поставщик и покупатель) терпят убытки. Здесь можно говорить о сохранении горизонтальных связей между следами преступления в зависящих друг от друга, но через посредническое звено, хозяйствующих организациях. Возможна и другая форма связи между предприятиями-«жертвами» организованных преступных групп. Имеется в виду ситуация, когда организованная преступная группа изымает денежные средства или товарно-материальные ценности одновременно в нескольких организациях. В этом случае взаимосвязь следов преступлений в экономической информации оказывается опосредованной действиями нелегальной преступной группы и проявляется в таких аналогичных формах как функционирование черной кассы, необоснованное списание товарно-материальных ценностей и денежных средств и т.п.

1 См.: Фонд кафедры судебной бухгалтерии и СЭП НЮИ МВД РФ. Реферат № 15-01-98.

-53-

В практической деятельности органов, осуществляющих борьбу с экономической преступностью такие ситуации встречаются нередко. Например, в Тимошевский РОВД г. Краснодара поступили сведения о том, что кладовщики Тимошевского мелкооптового склада-магазина № 23 Б. и 3. за короткий период времени приобрели множество довольно дорогих вещей, ведут праздный образ жизни (явно не по средствам), часто посещают рестораны.

При проведении проверки их деятельности работниками БЭП было установлено, что склад-магазин отпускал по безналичному расчету различные промышленные товары. Счета-наряды на отпускаемый товар выписывались в четырех экземплярах. Два из них кладовщики направляли с отчетами в бухгалтерию управления Крайснабсбыта, а два других выдавали представителям получателей товаров. Плановые ревизии на складе проводились регулярно. При этом никаких нарушений не выявлялось.

При изучении материалов инвентаризаций и ревизий в ревизионном отделе выяснилось, что при проведении ревизий в складе-магазине бухгалтерские документы на отпуск товаров, поступающие в бухгалтерию управления, с документами получателей не сверялись. Наряду с этим, стало известно, что через неделю на складе-магазине должна состояться плановая инвентаризация. С руководством ревизионного управления было достигнуто соглашение, что параллельно с инвентаризацией ревизоры произведут выборочную встречную проверку счетов-нарядов склада-магазина № 23 со счетами-нарядами некоторых получателей.

Встречную проверку счетов-нарядов проводили два ревизора и сотрудник подразделения по борьбе с экономическими преступлениями. При сличении счетов-нарядов были выявлены расхождения в наименованиях товаров. Например, в счете-наряде кладовщиков значился магнитофон стоимостью 4500 руб., а в счете-наряде получателя - краска масляная на эту же сумму и т.д. Если стоимость товаров не сходилась, то она подгонялась кладовщиками путем завышения или занижения торговой скидки (наценки) так, что итоговая сумма везде была одинаковой.

-54-

В результате проведенной проверки по складу-магазину № 23 была выявлена недостача в размере 50 тыс. руб. и обнаружены излишки товаров на сумму около 60 тыс. руб.

По результатам инвентаризации была назначена сплошная документальная ревизия за весь период работы склада-магазина, т.е. за три года. Ревизию проводила группа ревизоров краевого ревизионного управления, которые подвергли встречной проверке все счета-наряды на отпуск товаров. Обнаружилась подмена одних товаров другими на сумму 290 тыс. руб.

На основании выводов ревизии было возбуждено уголовное дело. В процессе расследования установлено, что кладовщики Б. и 3., войдя в преступный сговор между собой, совершали хищения, в которые были втянуты экспедиторы различных организаций-клиентов. Со своего подотчета кладовщики списывали дефицитные товары (телевизоры, холодильники, костюмы, хрусталь, магнитофоны), которые они частично присваивали, а частично продавали за наличный расчет экспедиторам. Полученные деньги они делили между собой.

Б. и 3. создавали излишки товаров и по прямому сговору с некоторыми экспедиторами. Например, они списывали экспедитору (являющемуся одновременно и кладовщиком) 500 кг краски, которая оставалась в складе-магазине, а экспедитор-кладовщик у себя в организации списывал ее в расход.

В другом случае кладовщики склада-магазина передавали со своего подотчета в организацию малоценный инвентарь, а кладовщик этой организации сразу списывал его как пришедший в негодность. Полученные излишки они использовали для замены на дефицитные товары.

В ходе расследования на складе-магазине № 23 было выявлено хищений в общей сложности на сумму 290 тыс. руб. К уголовной ответственности привлечено 8 человек. Материальный ущерб обвиняемыми возмещен полностью1.

1 См.: Фонд кафедры судебной бухгалтерии и СЭП НЮИ МВД РФ. Реферат № 9-03-98.

-55-

Свои характерные особенности имеют и следы действий организованных групп1, оставляемые в системе экономической информации. В отличие от признаков преступной деятельности (относительная распространенность отдельных видов сомнительных операций) признаки действий проявляются в форме документальных, учетных и экономических несоответствий (что было рассмотрено выше).

Такие несоответствия, о чем свидетельствуют научные публикации и анализ изученных материалов практики, могут быть обнаружены с помощью методов экономико-правового и оперативно-экономического анализа экономической информации, зарекомендовавших себя с положительной стороны (наиболее эффективно) при выявлении признаков именно высокоорганизованных хищений товарно-материальных ценностей и денежных средств, а в последнее время необоснованно, на наш взгляд, забытых.

Экономико-правовой анализ2 возник в результате определенного уровня развития экономических и юридических наук в целях использования его возможностей для борьбы с преступностью. Вместе с тем, на сегодняшний день, экономико-правовой анализ исследован пока не достаточно. В нашем распоряжении находятся лишь отдельные статьи в журналах и научных сборниках, а также небольшие исторические выступления и справки в монографических работах.3

1 См.: Каминский М.К. Криминалистический аспект деятельности по выявлению и расследованию преступлений на объектах АПК: возникновение, формы и информатика следов // Труды ГВШ МВД СССР. Горький: ГВШ МВД СССР, 1984. С. 133.

2 См.: Дубровин В.А., Голубятников СП. Использование экономического анализа при расследовании преступлений. М.: Юрид. лит., 1981. С. 107- 115; Голубятников СП. Методы выявления латентных хищений с использованием экономической информации. В сб.: Вопросы усиления борьбы с посягательствами на социалистическую собственность. Вып. № 1. Горький: ГВШ МВД СССР., 1974. С. 47-65.

3 См.: Выявление хищений экономико-криминалистическими средствами. Горький, 1983; Синилов Г.К., Корнева З.И. Применение экономико-правового анализа в деятельности аппаратов БХСС: Учебное пособие. М.: ВНИИ МВД СССР, 1990. и др.

-56-

В результате анализа указанных работ можно сделать вывод, что экономико-правовой анализ состоит из двух частей. Одна часть, в результате применения которой выявляются нарушения в механизме охраны всех видов собственности, может быть названа криминологической. По определению Г.А. Аванесова, криминологический анализ - «… это комплексное, органически взаимосвязанное изучение фактов, событий процессов, явлений, связанных с проблемами, входящими в предмет криминологии, аналитическое исследование самих этих проблем путем обработки криминологической информации».1

Если проанализировать функции элементов экономико-правового анализа, то можно сделать вывод, что многие из них наряду с другими выполняют и контрольные функции. Например, бухгалтерский учет как часть народнохозяйственного учета имеет две функции: во-первых, отражает состояние и использование хозяйственных средств и, во-вторых, осуществляет контроль за сохранностью материальных ценностей и денежных средств.

Статистический учет также выполняет две функции - информационную и контрольную. Очевидно, и экономико-правовой механизм охраны собственности выполняет не все функции учета, планирования, нормирования и др., а только контрольные.

Эти контрольные функции состояния охраны собственности и представляют собой предмет второй части экономико-правового анализа.

Данная его часть, в результате применения которой выявляются скрытые потери, следы преступного обращения с имуществом, выполняет криминалистические цели. Цель криминалистического анализа состоит в выявлении латентной информации, умышленно скрытой от контролирующих и правоохранительных органов.

Наряду с этим, существует несколько схем применения экономико- правового анализа:

  1. схема профилактической направленности;
  2. поисковая схема.
  3. 1 См.: Аванесов Г.А. Криминология, прогностика, управление. Горький,
  4. С. 189.

-57-

О первой схеме экономико-правового анализа речь будет идти в следующей главе настоящего диссертационного исследования. В этом параграфе мы остановимся на второй схеме.

Поисковая схема экономико-правового анализа направлена на выявление закономерных связей между управленческой деятельностью, отраженной в управляющей экономической информации, и действующим

законодательством, регулирующим хозяйственную деятельность. Данное направление проводимого исследования позволяет выделить те хозяйственные операции, под видом которых наиболее предпочтительно совершать преступления в данных условиях. Иными словами, появляется возможность прогнозировать «уязвимые» операции и, следовательно, принять все необходимые меры к их своевременному предотвращению. В этом заключается преимущество и ценность экономико-правового анализа по сравнению с другими методами исследования при осуществлении борьбы с организованной преступной деятельностью.

Выявленные несоответствия между управленческой деятельностью и действующим законодательством могут выражаться как в виде прямого несоответствия принятого управленческого решения нормам права, так и в виде нецелесообразности принятых решений полученным результатам хозяйственной деятельности. Сами же эти экономико-правовые несоответствия в управленческой деятельности хозяйствующего субъекта могут быть рассмотрены как признаки рассматриваемых преступлений.

На основе вышеизложенного можно сделать вывод, что содержание экономико-правового анализа заключается в:

а) исследовании состояния сохранности имущества, факторов и причин, повлиявших на ее снижение;

б) выявлении скрытых потерь;

в) объективной оценке эффективности экономико-правового механизма охраны собственности;

г) разработке мер по устранению причин и условий, способствующих совершению посягательств в экономике, а также по обнаружению и раскрытию хищений, должностных и хозяйственных преступлений.

-58-

В связи с этим, экономико-правовой анализ можно определить: во-первых, как научное направление, представляющее собой систему специальных знаний, связанную с исследованием экономико-правовых отношений, возникающих при использовании собственности, в целях обеспечения ее охраны; во-вторых, как практическое направление, представляющее собой метод выявления и изучения отклонений в складывающемся под действием объективных экономических законов и закрепленном в праве порядке хозяйственной деятельности предприятий с целью охраны собственности.

Суть оперативно-экономического анализа1 заключается в сопоставлении нескольких экономических показателей с целью выявить хозяйственный объект или участок его деятельности, характеризующийся определенной степенью криминогенности. При чем, сопоставление производят: 1) между имеющимися в отчетности предприятия показателями; 2) между специально вычисленным по отчетным данным или материалам учета экономическими показателями и 3) между имеющимися и специально вычисленными указанными показателями. Особенно ценной представляется возможность исследовать, наряду с показателями одного предприятия, данные: 1) нескольких однородных предприятий; 2) смежных предприятий (имеющих стыкующие показатели); 3) взаимосвязанных предприятий и, наконец, 4) интересующего нас предприятия в сопоставлении с окружающей его внешней средой.

Как известно, имеющиеся методики оперативно-экономического анализа также разделены на две группы: первая содержит методики, предназначенные для поиска и выявления признаков только совершенных преступлений; ко второй группе относятся методики, ориентированные на профилактику экономических преступлений.

В поисковых методиках основное внимание уделяется «уязвимым» хозяйственным операциям, т.е. наименее защищенным с точки
зрения

1 См.: Голубятников СП., Дубровин В.А. Частные приемы и методики оперативно-экономического анализа: Методические рекомендации. Горький: ГВШ МВД СССР, 1981.

-59-

совершения преступлений, под видом которых совершалось наибольшее число маскируемых определенным способом экономических преступлений. В качестве же наиболее общих групп поисковых признаков выделяются: относительная распространенность уязвимых хозяйственных операций; неравномерность показателей, характеризующих уязвимые операции за ряд отчетных периодов или по группе однородных хозяйственных объектов; несоответствия во взаимосвязанных показателях, указывающие на признаки способа совершения преступления.

Для поиска изменений экономических показателей, вызванных непосредственно преступлением, могут использоваться три самостоятельных подхода1: 1) особенности конкретной хозяйственной деятельности оказывают влияние на экономические показатели. Последовательное изолирование влияния на экономические показатели факторов этой деятельности, не связанных с событием преступления, делает возможным определить необъясняемую с экономических позиций величину изменения показателя, которая выражает вероятное влияние преступных действий; 2) основан на типичных характеристиках способов преступлений. Подразумевает поиск изменений экономических показателей, которые воспроизводят особенности события преступления, следовательно могут быть отграничены от влияния факторов, не связанных с преступлением; 3) основан на поиске свойств отображенной в системе экономических показателей измененной хозяйственной деятельности, которые не являются характерными ни для самой хозяйственной деятельности, ни для влияющего на ее результаты события преступления, если рассматривать их в отдельности друг от друга, а проявляются только при их взаимодействии.

Названным подходам соответствуют следующие нетрадиционные методы, применение которых в сочетании с методами общего экономического анализа, позволяет более надежно обнаруживать в системе экономической информации признаки влияния события преступления2:

1 См.: Дубровин В.А., Голубятников СП. Использование экономического анализа при расследовании преступлений. М.: Юрид. лит., 1981. С. 79-80.

2 См.: Абашина Д.П. Метод и приемы экономического анализа, используемые при выявлении преступлений. Лекция. Горький: ГВЩ МВД

-60-

  1. Метод стереотипа: основан на поиске определенных изменений экономических показателей, вызванных, наряду с другими причинами, конкретным способом совершения преступления, представляет собой характеристику типичного изменения значений одного или нескольких показателей под вероятным влиянием события преступления. В качестве особенностей последнего могут рассматриваться своеобразное распределение преступных действий во времени, характер преступных действий, неодинаковый их масштаб в различные периоды времени.

  2. Метод корректирующих показателей: основан на сопоставлении уже имеющейся в отчетности или специально найденной экономической информации с факторами внешней среды, в которой функционирует данный хозяйственный объект. При этом выделяют показатели ущерба, характеризующие появление новых связей между результатами деятельности объекта и окружающей средой, и показатели вымышленной хозяйственной деятельности, которые отражают нарушение обычно существующих связей.
  3. Метод специальных расчетных показателей: основан на выявлении признака несоразмерности изменения значений некоторых экономических показателей обычным условиям хозяйственной деятельности данного объекта. Исключая, при этом, влияние на экономические показатели позитивно направленной деятельности, предлагается оставшуюся необъяснимой с экономических позиций величину изменения указанных данных объяснять вероятным влиянием события преступления.
  4. В методиках профилактической направленности получили изучение несоответствия в хозяйственном механизме, способствующие использованию определенных операций в преступных целях, т.е. делающие их уязвимыми. По итогам проведенного анализа подготавливаются предложения по устранению выявленных недостатков, таким образом предпринимается попытка по сокращению количества уязвимых операций.

СССР., 1983. С. 42-58; Дубровин В.А., Голубятников СП. Использование экономического анализа при расследовании преступлений. М.: Юрид. лит., 1981. С. 82-101.

-61 -

Однако, не смотря на наличие опубликованных работ, касающихся вопросов экономико-правового и оперативно-экономического анализа, на наш взгляд, до сих пор остается не решенной проблема четкого разграничения данных понятий.

Теоретической основой экономико-правового анализа, по первоначальному замыслу его создателей, должны были послужить экономические науки и криминология. Оперативно-экономический анализ1, в свою очередь, должен был базироваться на знаниях экономических наук и криминалистики. Это положение должно было обеспечить специфику и разграничение указанных видов анализа.

Вместе с тем, достаточно четких различий между ними проведено не было. Критерии разграничения между ними представляются, на наш взгляд, не достаточными. Недостаточная дифференциация этих двух понятий привела к тому, что внимание было сконцентрировано на создании поисковых методик, в том числе информационно поисковых систем, диагностического типа. А методики, направленные на решение профилактических задач, разрабатывались наименее активно.

Как нам представляется, разграничение понятий экономико-правовой и оперативно-экономический анализ целесообразнее проводить по предмету, изучаемому этими областями смежных научных знаний. Одно из возможных определений такого предмета может быть основано на указанном в первом параграфе настоящей главы диссертационного исследования разграничении видов экономической информации относительно выполняемых ими функций в системе управления на управляющую (командную) и осведомляющую.

Можно предполагать, что предметом экономико-правового анализа должно являться взаимодействие преступной деятельности с управляющей, в том числе, и нормативной информацией, а предметом оперативно-экономического анализа допустимо признать закономерности взаимодействия преступной деятельности с учетно-отчетной информацией.

1 См.: Голубятников СП., Дубровин В.А. Частные приемы и методики оперативно-экономического анализа: Методические рекомендации. Горький: ГВШ МВД СССР, 1981.

-62-

Сказанное позволяет сделать вывод о взаимосвязи экономико-правового и оперативно-экономического анализа и, наряду с этим, позволяет определенно и четко провести между ними отличия, делает каждый из них самостоятельным методом исследования, применяемым правоохранительными органами в борьбе с высокоорганизованными экономическими преступлениями, обладающими высокой степенью латентности.

Таким образом, кажущееся на первый взгляд полное сходство методик экономико-правового и оперативно-экономического анализа является не соответствующим действительности. Их более детальное изучение позволяет сделать вывод о том, что перед ними поставлены разные задачи более конкретного плана, наряду, конечно, с общей - оказать возможную помощь в борьбе с преступностью.

Если принять предложенное нами разграничение, то становится более понятным, на наш взгляд, имеющееся между ними различие. Целью разработанных методик экономико-правового анализа является изучение принимаемых на объекте управленческих решений на фоне действующего законодательства, регулирующего хозяйственную деятельность, и построение на этой основе квалифицированных, обладающих высокой степенью достоверности прогнозов относительно возможных изменений в хозяйственной деятельности объекта, носящих противоправный характер. Иными словами, прогнозирование возможной преступной деятельности на объекте на основе имеющейся информации о возможности изменения результатов хозяйственной деятельности путем принятия управленческих решений при каких-либо изменениях нормативного характера (как в законодательстве, так и на самом объекте).

Цель методик оперативно-экономического анализа заключается в исследовании закономерностей отражения уже совершенных противоправных действий в системе экономической информации. Вместе с тем, необходимо отметить тот факт, что все разработанные методики данного типа основаны лишь на положении отражения преступной деятельности в осведомляющей экономической информации. Отражение же преступной деятельности в управляющей информации никогда не бралось за основу построения методик

-63-

оперативно-экономического анализа, что, на наш взгляд, является серьезным упущением, особенно когда речь идет об организованных экономических преступлениях.

Причина такого явления кроется, на наш взгляд, в том, что управляющая экономическая информация, в том числе закономерности отражения в ней противоправных деяний, входят в предмет исследования уже не оперативно-экономического, а экономико-правового анализа. Поскольку же разработки в области экономико-правового анализа имели, в основном, профилактическую направленность, такие закономерности оказались вне поля зрения криминалистической науки.

Разрешение данной проблемы требует, на наш взгляд, отдельных монографических исследований, в том числе, в части разработки приемов и методик поискового направления экономико-правового анализа. Представляется, что предлагаемое разграничение понятий может оказаться полезным при разработке подходов к разрешению этой достаточно сложной задачи.

Как представляется, более четкое разграничение понятий «экономико- правовой» и «оперативно-экономический» анализ позволит теории и методикам экономико-правового анализа повысить уровень своего профилактического содержания.

С другой стороны, такое разграничение имеет особое значение для борьбы с организованными преступлениями, в которых принимают участие не только рядовые и бухгалтерские работники, но и сотрудники, наделенные полномочиями принимать управленческие решения. Не утешительно выглядит и динамика таких преступлений. За период 1993-97 годов общее количество выявленных экономических преступлений выросло почти в два раза, на 66 % увеличилось количество преступлений, наносящих ущерб в крупном и особо крупном размерах, в четыре с лишним раза выросло число таких преступлений, которые относятся к категории тяжких1. По оценкам специалистов, сделанным

Тенденции динамики и изменения структуры экономической преступности по данным официальной уголовной статистики в графическом виде представлены в приложениях № 2 - 5 С. 203 - 204.

-64-

в 1998 г., рост организованных экономических преступлений к 2000 г. составит 150-200 %, т.к. в этот период сохранится причинный комплекс криминогенных факторов в экономике1.

В рамках одного исследования представляется невозможным рассмотреть все частные приемы и методики, которыми располагают оперативно- экономический и экономико-правовой анализ. Данному вопросу посвящены специальные отдельные разработки, нашедшие отражение и в научных изданиях . Но общие правила, характерные для их применения, мы считаем, указать требуется.

В первую очередь необходимо отметить, что такие приемы и методики предназначаются для: выявления наиболее криминогенных хозяйственных объектов или участков их деятельности; восполнения оперативно- розыскных возможностей подразделений по борьбе с организованной преступностью в сфере экономики; с их помощью представляется возможность дополнить и конкретизировать полученную из других источников информацию. Каждый конкретный прием или методика разрабатываются для выявления признаков определенного способа совершения преступления. С их помощью определяется размер ущерба, причиненного преступлением, и его отделение от других влияний на значения экономических показателей. Помогают на основе выявленных несоответствий в показателях экономической информации и их правовой регламентации выдвинуть обоснованные версии о возможном способе совершения противоправного деяния. Указанные приемы и методики могут применяться для документирования преступных действий, получения

См.: Есипов В.М. Организованная экономическая преступность: проблемы нейтрализации // Теневая экономика и организованная преступность. Материалы научно-практической конференции (9-10 июня 1998 г.). М.: МИ МВД РФ, 1998. С. 256.

2 См., например: Синилов Г.К., Громченко В.М., Данилин В.И. и др. Методика экономико-правового анализа выявления правонарушений. Вып. №

  1. М.: МВД СССР, 1981; Синилов Т.К., Арефьев Ю.Б., Гоцев М.В. и др. Методика экономико-правового анализа выявления правонарушений. Вып. №

  2. М.: МВД СССР, 1982; Голубятников СП., Дубровин В.А. Частные приемы и методики оперативно-экономического анализа: Методические рекомендации. Горький: ГВШ МВД СССР, 1981 и др.

-65-

доказательств по уголовному делу. При их непосредственном применении необходимо осуществлять творческий подход с учетом индивидуальной складывающейся ситуации, а не механическое использование уже разработанных приемов и методик. И, наконец, результаты осуществления рассматриваемых видов анализа могут быть использованы в целях профилактики правонарушений, а так же для разработки предложений по устранению причин и условий, способствующих совершению преступлений.

При использовании указанных методов необходимо особенно подчеркнуть роль криминалистического анализа содержания учетной документации.1 При криминалистическом анализе содержания учетных документов, как указывает Б.В. Коробейников, применяются и такие методы работы с документами как встречная проверка и взаимный контроль.2 Данные методы применяются в своей практике и ревизорами, и экспертами-бухгалтерами, но в отличие от специалистов в области учета следователь или оперативный работник используют эти методы для установления признаков раскрываемых преступлений.4

Методы встречной проверки и взаимного контроля, как показали проведенные исследования, широко применяются и для выявления признаков организованных преступлений. Вместе с тем их использование при раскрытии данной категории дел имеет определенные особенности как по цели так и по методике применения.

Прежде всего необходимо отметить, что с помощью этих методов устанавливается не только способ маскировки преступления, но и конкретный

1 См.: Коробейников Б.В. Вопросы криминалистического исследования содержания документов // Вопросы борьбы с преступностью. Выпуск № 40, 1984. С. 53

2 См.: Там же. С. 62-63.

3 См.: Недосекин А.Я. Сличение разных экземпляров одних и тех же бухгалтерских документов как один из способов раскрытия хищений // Следственная практика. Вып. № 12. М., 1952. С. 30-35; Коган Л.Г. Сопоставление различных экземпляров приемных квитанций как метод раскрытия хищения // Следственная практика. Вып. № 15. М., 1953. С. 73- 82.

4 См.: Криминалистика: Расследование преступлений в сфере экономики: Учебник / Под ред. проф. В.Д. Грабовского, доц. А.Ф. Лубина. Н.Новгород: НВШМВДРФ, 1995. С. 168.

-66-

состав разветвленной преступной группы. Известно, что структура экономической информации и процесса ее формирования, распределение конкретных учетных операций (от составления первичных документов до формирования финансовой отчетности) приводит к образованию множественных, часто взаимосвязанных информационных несоответствий, в которых состав участников преступления находит свое зеркальное отражение. Это связано с использованием взаимосвязей между способом маскировки и составом участников преступления. Способы маскировки преступниками своих действий зависят от функциональных возможностей членов определенной организованной группы.1 Используя данные связи представляется возможность по составу участников прогнозировать характер возможных документальных несоответствий в экономической информации и, наоборот, по характеру выявленных несоответствий устанавливать конкретных участников преступления.2

Для достижения желаемого результата при решении данной задачи необходимо: во-первых, расширение круга бухгалтерских и взаимосвязанных с ними документов, подвергаемых встречной проверке и взаимному контролю и, во-вторых, использование в сочетании приемов криминалистического анализа содержания документа и криминалистического исследования документа.

В зависимости от степени маскировки преступных действий использование встречной проверки и взаимного контроля может дать различные результаты, каждый из которых заслуживает всесторонней оценки:

  1. После найденных единичных расхождений прогнозируется ряд других документальных несоответствий. Расширение круга исследуемых документов подтверждает это предположение, что позволяет уточнить состав участников преступления. Данное предположение может быть подтверждено следующим примером. Группой оперативно- экономического анализа УВД г. Запорожья было проведено исследование функционирования 17 комиссионных магазинов, расположенных в г.
    Запорожье. В процессе проведения этой работы

1 См.: Голубятников СП., Кравченко Ю.М., Меджевский А.А. Основы судебной бухгалтерии. Н.Новгород: НВШ МВД РФ, 1994. С. 51.

2 См.: Атанесян Г.А., Голубятников СП. Судебная бухгалтерия. Учебник. М.: Юрид. лит., 1989. С. 174.

-67-

анализировалось выполнение плана по товарообороту. Оказалось, что товарооборот комиссионных магазинов из года в год возрастал в среднем на 41%, однако одновременно возросло количество возвращаемых (нереализованных) предметов, принятых на комиссию от населения. Так, в один год зарегистрировано 12470 случаев возврата нереализованных вещей, а на следующий год - уже 13572 таких случая. Из 17 обследованных магазинов в трех эта тенденция была особенно заметна.

При изучении бухгалтерских документов выделенных магазинов было установлено, что в описях возвращенных вещей фигурируют меха, хрусталь, радиоаппаратура и другие вещи, пользующиеся повышенным спросом у населения. Кроме того, насторожило то обстоятельство, что многие заявления на возврат вещей написаны одной и той же рукой; росписи в заявлениях зачастую не идентичны росписям в товарных квитанциях, комитентских карточках и на ярлыках; более того, во многих заявлениях на возврат вещей комитентам эти росписи отсутствовали вообще.

В ходе проведенной проверки было установлено, что работа комиссионного магазина строится следующим образом.

Для оформления документов комитент предъявляет свой паспорт или другой документ, удостоверяющий личность. Документом, закрепляющим наличие правоотношений между комитентом и комиссионным магазином, является квитанция, которую выписывают в трех экземплярах. Первый экземпляр - товарную квитанцию выдают комитенту, второй - комитентскую карточку оставляют в магазине и подшивают к бухгалтерским документам, третий направляют в бухгалтерию вышестоящей организации для контроля. Все три экземпляра - документы строгой отчетности и выдаются в бухгалтерии заведующему магазином под роспись.

При приемке вещей на комиссию для дополнительного учета и контроля ведется журнал со следующими реквизитами: номер приемной квитанции, продажная цена вещи, дата продажи вещи, данные об уценке и возврате вещи комитенту, сумма комиссионного вознаграждения и т.д. Полученные от продажи деньги поступают в кассу и приходуются.

-68-

Для получения вырученных денег от реализации вещей комитент предъявляет первый экземпляр квитанции и паспорт. Кассир выдает ему деньги за вычетом 7 % комиссионного сбора. При этом комитент расписывается не в первом экземпляре квитанции, а во втором - за получение денег. На квитанции проставляется дата продажи вещи. Такая же запись производится в контрольном журнале. 7 % комиссионного сбора приходуются и находят отражение на синтетическом счете № 46/1 «Реализация».

В связи с тем, что все три экземпляра квитанции как в случае продажи вещи, так и в случае ее возвращения комитенту остаются в магазине, было сделано предположение, что работники магазина могут вносить в них изменения. Кроме того, заявление, которое пишет комитент при получении непроданной вещи обратно, может написать от его имени работник магазина.

С целью реализации результатов исследования был выбран ряд квитанций и заявлений на возврат дорогостоящих вещей. В этих документах указывались фамилия, имя, отчество и адрес комитента. Приглашенные в отдел граждане в беседе указали, что вещи на комиссию в магазин они сдавали и в кассе магазина получили деньги за вычетом 7 % комиссионного сбора.

Собранные материалы послужили основанием для возбуждения уголовного дела, назначения документальной ревизии и других следственных мероприятий.

В процессе расследования было установлено, что похищались именно 7 % комиссионного сбора. Субъектами преступления в данном случае являлись зав. магазином, товаровед-оценщик и кассир.

При реализации принятой на комиссию дорогостоящей вещи покупатель платит деньги в кассу и получает от кассира, имеющего умысел на хищение, не кассовый чек, а чек со штампом «оплачено», (т.е. деньги по кассе не приходуются). Комитенту выдается сумма за вычетом 7 %, которые затем присваиваются. Например, проданная в магазине шуба, оцененная в 1200 руб. и оформленная в последствии как «возвращенная» комитенту, дает возможность похитить 84 руб. Заявление на «возврат» вещи писал зав. магазином, кассир и продавец.

-69-

Основной след преступления - это указанная на оборотной стороне квитанции дата продажи вещи, которую проставляет продавец, не зная об умысле расхитителей и отметка в контрольном журнале. В отчете же зав. магазином к подложному заявлению на возврат вещи прикладываются все квитанции, в том числе, с отметкой о продаже1.

  1. Установлены не все, а лишь часть предполагаемых несоответствий. Это указывает на более высокую степень разветвленности организованной преступной группы. Предположим, что факт бестоварности товарно- транспортных накладных на отпуск товаров со склада сторонним организациям установлен с помощью взаимного контроля документов. Найдены несоответствия между количеством товарно-транспортных накладных, где указан определенный номер автомашины, и данными путевого листа о количестве сделанных ей рейсов. При расширении круга документов, охваченных взаимным контролем, установлено, что в книге учета отдела охраны зафиксированы все, в т.ч. и фиктивные рейсы, выполненные этой автомашиной. Такие же отметки имеются и в весовом журнале склада. В данном случае отсутствие ожидаемых несоответствий может указывать на разветвленный состав преступной группы. Естественно, что причины неожидаемых соответствий должны быть изучены для установления полного состава участников преступления.
  2. Признаком глубокой маскировки и разветвленности преступной группы является также полное соответствие разных экземпляров одного документа и взаимосвязанных документов (отсутствие несоответствий) при наличии достоверной информации о том, что такого соответствия быть не должно (при наличии бестоварных документов). Данный факт подтверждает высказывание, что организованная преступность определяется «как «пик » преступности или как «верх криминального совершенства»».2 В таком случае некоторые признаки материального
    подлога могут быть установлены с
  3. 1 См.: Фонд кафедры судебной бухгалтерии и СЭП НЮИ МВД РФ. Реферат № 5-05-97.

2 См.: Криминалистика: Расследование преступлений в сфере экономики: Учебник / Под ред. проф. В.Д. Грабовского, доц. А.Ф. Лубина. Н.Новгород: НВШ МВД РФ, 1995. С. 307.

-70-

помощью криминалистического исследования документов. Это применимо, например, при ситуации, когда исправления в разных экземплярах документа (во взаимосвязанных документах) делались не одновременно или разными исполнителями.

Кроме того получение отрицательных результатов может быть вызвано активным противодействием деятельности по выявлению и расследованию преступлений1 со стороны организованной преступной группы. И чем разветвленнее ее состав, тем большее противодействие она может оказать. Такая группа способна предвидеть контрольные акции, которые могут быть совершены правоохранительными органами, и довольно успешно противостоять им. В качестве примера можно рассмотреть хищения, совершенные с применением подложных авизо. Преступная группа вошла в сговор с банковскими работниками, которые имели отношение к прохождению авизо в банке. Если возникали сомнения в подлинности авизо или были обнаружены ошибки, через данных лиц немедленно организовывалось фиктивное подтверждение авизо. При задержании этой преступной группы у ее членов были изъяты заранее подготовленные фиктивные подтверждения на отправленные подложные авизо в РКЦ различных банков России. Причины неожидаемых соответствий были установлены лишь при расширении объектов встречной проверки, с использованием документов, находящихся в банках, работники которых не участвовали в преступлении.2

В заключении необходимо отметить, что некоторые причины документальных несоответствий характерны только для организованных преступлений. К ним относятся, например, такие причины расхождений как отсутствие организации, от имени которой якобы получены товарно- материальные ценности, или отсутствие организации, от имени которой оформлена доверенность на получение товарно-материальных ценностей, отражение в учете расчетов с вымышленной хозяйственной организацией. Иными словами, можно утверждать, что отдельные признаки преступных

1 См.: Криминалистика: Расследование преступлений в сфере экономики: Учебник / Под ред. проф. В.Д. Грабовского, доц. А.Ф. Лубина. Н.Новгород: НВШ МВД РФ, 1995. С. 344-382.

2 См.: Там же. С. 212.

-71-

действий, обнаруживаемые при встречной проверке и взаимном контроле документов могут с высокой степенью вероятности указывать именно на организованный характер преступлений.

Проблема распознавания признаков организованных преступлений, проявляющихся в системе экономической информации, как видно из изученных материалов практики, нуждается в дальнейшем глубоком изучении.

Для решения этой задачи, на наш взгляд, необходимо установить и исследовать корреляционные зависимости между признаками преступлений1. Такие корреляционные зависимости должны быть определены, прежде всего, между признаками преступной деятельности и признаками преступных действий, совершаемых организованными группами в сфере экономики. Изучить частоту встречаемости тех хозяйственных операций, под видом которых совершаются организованные экономические преступления. Выявить корреляционные зависимости между отдельными способами маскировки преступлений и теми следами (учетными и фактическими несоответствиями), которые оставляют конкретные действия, связанные с ухищренной маскировкой способа совершения преступления.

3. Информационное обеспечение криминалистического исследования

экономической информации.

Необходимая для выявления и расследования организованных преступлений в сфере экономики информация не относится к разряду легко доступной для правоохранительных органов. Получение криминалистически значимой информации очень часто связано с
преодолением различных

1 См.: Лубин А.Ф. Криминалистическая характеристика преступной деятельности в сфере экономики: понятие, формирование, использование. Н.Новгород: НВШ МВД РФ, 1991. С. 16.

-72-

препятствий и трудностей. К последним можно отнести, например, и все возрастающую техническую оснащенность преступного мира, что влечет за собой невозможность распознавания определенных носителей искомой информации без применения необходимых для этого технических средств и знаний специалистов; невозможность раскодирования полученных сведений принимающим субъектом и, как следствие этого, возникает риск значительной их потери при передаче по каналам связи; период существования сведений во времени зависит от существования носителей информации, на которых они содержатся, всевозможные негативные условия могут привести к порче данных носителей и потере имеющейся на них информации; также нельзя сбрасывать со счетов и человеческий фактор, физические и психические недостатки лиц, владеющих интересующей правоохранительные органы информацией, подчас делают невозможным во-первых, адекватное восприятие этими людьми наблюдаемых событий, а во-вторых, правильное воспроизведение имеющейся у них информации.

Однако главная трудность при получении необходимой для установления истины по делу информации заключается во все более явном и демонстрируемом преступниками противодействии1 деятельности правоохранительных органов по выявлению и расследованию преступлений , о чем речь будет идти в следующей главе настоящего диссертационного исследования.

Успешной реализации мер, направленных на обеспечение безопасности противоправной деятельности, способствует ряд факторов, характеризующих современные организованные преступные
формирования. К их числу,

О сущности, основных направлениях и формах противодействия организованных преступных структур органам внутренних дел см.: Антонов В.М., Кувалдин В.П. Противодействие организованных преступных структур органам внутренних дел и меры по его нейтрализации. М: МИ МВД РФ, 1996. С. 6-18.

2 См.: Образцов В.А. Криминалистика: Курс лекций. М., 1996. С 48.

-73-

установленному в результате опроса оперативных работников РУОП, УОП ряда регионов страны, можно отнести1:

  1. Получение сверхприбылей, их отмывание и вкладывание в новое дело (61 %).
  2. Создание хорошо продуманной целостной системы защиты как от общества в целом, так и от правоохранительных органов (36 %).
  3. Изменение механизма преступной деятельности, переход от ремесленничества к индустрии. Разделение единого процесса преступной деятельности на отдельные, порой не противоправные акции (40 %).
  4. 4 . Выработка собственных законов и санкций (21 %).

  5. Строгая иерархия положения членов в организации (48%).

  6. Определенные принципы распределения доходов (28 %). 7 . Планирование деятельности (28 %).

  7. Наличие стратегических целей (16 %).
  8. Выработка тактики действий (28 %).
  9. Наличие общей кассы организации (56 %).
  10. Поддержка своих членов в трудное время (48 %).
  11. Включение в борьбу за власть: политическую (76 %); экономическую (84 %).
  12. «Сращивание»: с органами управления на уровне государства (84 %); с органами управления на местном уровне (87 %); с правоохранительными органами (64 %).
  13. 14 . Использование в своей деятельности средств: политических (40 %); экономических (60 %); силовых (76 %).

  14. Специализация деятельности членов преступной организации (44 %).

1 б. Реальные угрозы и применение насилия, вызывающие страх (67 %).

17 . Широкомасштабная коррупция (80 %).

1 См.: Кувалдин В.П. Противодействие как активная форма защиты криминальной среды от общества // Совершенствование борьбы с организованной преступностью и наркобизнесом. Вып. № 1. М., 1998. С. 64-66.

-74-

В целях быстрейшего выявления и предупреждения особо негативных и опасных форм противодействия со стороны членов преступной группы, а также своевременного принятия мер по их ликвидации необходимо быстро и квалифицированно оценить обстановку, в которой приходится действовать. Что представляется невозможным, когда субъект такой деятельности не владеет необходимой для принятия решения информацией. И чем раньше такая информация поступит, тем меньшими будут затраты правоохранительных органов на преодоление данного противодействия.

Какая же информация служит основой для принятия решений субъектами деятельности по выявлению и расследованию преступлений ?

В первую очередь, необходимо выделить ориентирующую информацию, которую сотрудники подразделений по борьбе с организованной преступностью собирают и продуктивно используют в своей деятельности. Данная информация, в отличие от доказательств, не может быть положена в основу принятия правовых решений, если только она в соответствии с нормами процессуального законодательства не приобрела статуса доказательств. Но это нисколько не умоляет ее значения для принятия криминалистических решений. Ориентирующая информация остается незаменимой при разработке версий и планов дальнейшей деятельности, определении круга действий, которые необходимо осуществить в конкретной сложившейся ситуации, решении технических и тактических вопросов, связанных с проведением запланированных мероприятий, а также других вопросов подготовительного и организационно- управленческого характера1.

Ориентирующая информация может быть получена из самых различных источников, главенствующее место среди которых занимает оперативно- розыскная деятельность.

На необходимость использования в процессе выявления и расследования преступлений скрытых разведывательных мер указывал в своих работах еще В.И. Ленин. Так, в письме Э.М. Склянскому он писал: «Препровождая при сем письмо товарища Воровского с приложенными к нему документами, прошу

1 См.: Образцов В.А. Криминалистика: Курс лекций. М, 1996. С. 58.

-75-

Вас обратить самое серьезное внимание на вскрываемое здесь злоупотребление и преступление.

Необходимо назначить самое ограниченное число самых надежных и опытных товарищей (по возможности не более 2-3), привлечь одного от Чрезвычайной комиссии, произвести через тайную следственную комиссию строжайшее расследование, сначала безусловно секретное, с целью (1) вскрыть обычный порядок ведения дела в соответствующем учреждении, (2) выследить связи преступников контрреволюционеров и (3) арестовать их всех, не дав никому убежать»1.

Анкетирование практических работников, проводимое диссертантом, также подтвердило данное утверждение. Так, например, среди источников получения первичной информации о преступлении первое место занимают оперативные источники (65 %)2.

В специальной литературе под оперативно-розыскной информацией понимают такую разновидность социальной информации, которая содержит сведения, полученные органами дознания с помощью оперативно-розыскных (гласных и негласных) сил, средств и методов3.

Сведения, полученные в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий могут содержать информацию: о предмете доказывания по уголовному делу (ст. 68 УПК РСФСР); о доказательствах (ст. 69 УПК РСФСР), их источниках и путях получения; о лицах, причастных к совершению преступления или что-либо знающих о нем; об имуществе, денежных средствах или иных ценностях, добытых преступным путем, с помощью которых может быть возмещен ущерб от преступления; а также информацию, имеющую ориентирующее значение или необходимую для построения версий4.

1 См.: Ленин В.И. Поли. собр. соч. Т. 50. С. 151-152.

2 См.: Приложение № 1. С. 199 - 202.

3 См.: Белкин Р.С. Собирание, исследование и оценка доказательств. М.: Наука, 1966. С. 38-39; Ратинов А.Р. Взаимодействие следователей прокуратуры и милиции при расследовании преступлений. В сб.: Практика применения нового уголовно-процессуального законодательства. С. 86-89 и др.

4 Более подробно об этом см.: Федеральный Закон РФ от 5.07.95 г. «Об оперативно-розыскной деятельности»; Маркушин А.Г. Оперативно- розыскная деятельность - необходимость и законность. Н.Новгород: НВШ МВД РФ, 1995;

-76-

Наряду с этим, Закон «Об оперативно-розыскной деятельности» предоставляет возможность для инициативного и творческого подхода к решению задач борьбы с преступностью, регламентирует использование оперативными работниками при проведении оперативно-розыскных мероприятий специальной техники и возможность ее сокрытие от лиц, в отношении которых она применяется, обязывает лиц, вовлеченных в проведение оперативно-розыскных мероприятий, обеспечить личную безопасность участников осуществляемых мероприятий.

Все приведенные положения направлены на более быстрое и полное получение правоохранительными органами скрываемой участниками организованных преступных формирований информации, на обеспечение возможности функционирования каналов осведомления оперативных работников о составе и деятельности организованных преступных групп с целью своевременного и эффективного преодоления противодействия расследованию преступлений, благоприятного использования складывающихся оперативно-розыскных ситуаций и т.д.

Таким образом, использование полученных при осуществлении оперативно-розыскных мероприятий сведений в целях раскрытия и расследования противоправных деяний возможно по следующим направлениям:

  1. Полученные сведения после подтверждения в ходе доказывания используются в уголовном судопроизводстве в соответствии с положениями уголовно-процессуального законодательства Российской Федерации1. Несомненно данное направление более приемлемо с точки зрения принципа

Попов Н.М. Оперативно-розыскное обеспечение досудебного производства в российском уголовном процессе // Труды НВШ МВД РФ. Н.Новгород: НВШ МВД РФ, 1995. Вып. № 1. С. 72 - 77; Основы борьбы с организованной преступностью: Монография / Под ред. В.С.Овчинского, В.Е.Эминова, Н.П.Яблокова. М.: ИНФРА-М, 1996. С. 229.

1 Перечень целей, в которых могут использоваться сведения, полученные в результате осуществления оперативно-розыскной деятельности, приведен в ст. 11 Федерального Закона «Об оперативно-розыскной деятельности» от 5.07.95 г.

-77-

процессуальной экономии и выступает как бы итогом всей предварительной, подготовительной деятельности, сфокусированным ее результатом.

  1. Полученные сведения используются в качестве ориентирующей информации.

Немаловажным, на наш взгляд, при этом является вопрос о соотношении информации, полученной в процессе проведения оперативно-розыскных мероприятий, и доказательств. Данная проблема напрямую связана с соотношением оперативно-розыскной деятельности и уголовно- процессуального доказывания.

В специальной литературе высказывается правильная, на наш взгляд, точка зрения, что с помощью непроцессуальных мероприятий по обнаружению носителей информации оказывается значительная помощь в собирании доказательств по делу, но, в то же время, они (непроцессуальные мероприятия) находятся за пределами доказывания, выступающего как процессуальная деятельность1. На основании изложенного делается вывод, что для следователя оперативно-розыскная информация может иметь только ориентирующее значение при производстве расследования по делу и должна использоваться только для определения тактики следственных действий, для разработки версий по делу и для обнаружения объектов-носителей доказательственной информации2.

Другие авторы считают, что даже имея вспомогательный характер по отношению к доказыванию оперативно-розыскная деятельность входит в качестве составной части некоторых элементов доказывания, связанного с обнаружением доказательств3.

1 См., например: Шейфер С.А. Структура собирания доказательств // Вопросы осуществления правосудия по уголовным делам. Калининград, 1982. С. 44 - 45.

2 См.: Белкин Р.С. Собирание, исследование и оценка доказательств. М.: Наука, 1966. С. 41; Горский Г.Ф., Кокорев Л.Д., Элькинд П.С. Проблемы доказательств в советском уголовном процессе. Воронеж, 1978. С. 207; Васильев А.Н., Яблоков Н.П. Предмет, система и теоретические основы криминалистики. М., 1984. С. 48 - 55.

3 См., например: Винберг А.И., Кочаров Г.И., Миньковский Г.М. Актуальные вопросы теории доказательств в уголовном процессе // Соц.

-78-

Кроме оперативных источников, ориентирующая информация поступает, например, из средств массовой информации и может содержать сведения относительно совершенных, совершаемых или планируемых преступлений, о лицах причастных к их совершению и т.д.

Наряду с этим, указанная информация может быть получена путем сбора и последующего анализа слухов, мнений, высказываний, разговоров, имеющих место в интересующих правоохранительные органы слоях населения, группах, коллективах и т.д. При беседе с лицами, причастными к совершению преступления, если данный факт не нашел отражения в процессуальных документах1, также получают ориентирующую информацию, аналогичная ситуация получается и при изучении различных документов, проведении консультаций со специалистами. Такая информация может поступить из вышестоящих и контролирующих органов относительно злоупотреблений, выявленных ими в процессе выполнения функциональных обязанностей по вопросам изучения и контроля деятельности предприятий, учреждений, организаций, отдельных лиц.

В принципе, практически невозможно перечислить все источники и каналы, из которых правоохранительные органы получают ориентирующую информацию. Необходимо только отметить, что часть из них, подтвержденная процессуальным путем, может в дальнейшем использоваться в процессе доказывания по уголовному делу2.

В рамках же настоящего диссертационного исследования наибольший интерес представляют сведения, содержащиеся в неофициальных бухгалтерских документах, так называемых, черновых записях и дневниках

законность. 1963. № 3. С. 19 - 27; Робозеров А.Ф. Оперативно-розыскные меры в системе судебного доказывания // Правоведение. 1978. № 6. С. 106 - 108 и др.

1 Вместе с тем, необходимо обратить внимание на то, что даже если сам такой факт и нашел отражение в названных документах, то в процессе его фиксации существует возможность для получения ориентирующей информации, которая на данном этапе развития нашего законодательства не может получить доказательственного статуса. Речь идет об уликах поведения, использовании при проведении следственных действий детектора лжи и т.п.

2 См.: Образцов В.А. Криминалистика: Курс лекций. М, 1996. С. 57- 60.

-79-

должностных и материально-ответственных лиц, содержащих сведения о той или иной хозяйственной операции.

Необходимость вовлечения этих документов в процесс доказывания вызывается тем, что организованные преступные группы имеют доступ практически ко всем уровням официальной экономической информации. Тем самым, особенно часто возникают ситуации, когда каких-либо несоответствий в системе экономической информации не остается. С другой стороны, в процессе проведения официальных проверок и ревизий эти документы не попадают в поле зрения контролирующих органов.

Вместе с тем, информация, которая содержится в названных носителях, довольно успешно используется для достижения целей раскрытия и расследования преступлений. По своему характеру такая информация может быть самой различной и характеризовать: способ совершения преступления; лиц, причастных к совершению преступления; размер ущерба, нанесенного преступлением; место нахождения товарно- материальных ценностей и денежных средств, похищенных преступниками; распределение похищенного между участниками преступной группы; распределение ролей между членами преступного формирования; способ создания излишков для последующего их изъятия; способ маскировки преступных действий; дальнейшие планы преступников и т.д.

Однако, наряду с видимыми преимуществами существуют и определенные затруднения. К сожалению на практике информация, содержащаяся в названных носителях, используется не всегда в полном объеме и с наибольшей эффективностью. Существуют также проблемы и с процессуальным закреплением имеющейся информации с целью ее дальнейшего использования в уголовном процессе.

Как известно, все хозяйственные операции должны отражаться в документах бухгалтерского учета, оформленных соответствующим образом, и призванных обеспечить юридическую силу и достоверность проводимых операций.

Классификация, которой могут быть подвергнуты бухгалтерские документы, в зависимости от целей исследования, может быть различной.

-80-

Например, их можно разделить на: распорядительные и исполнительные; комбинированные и документы бухгалтерского оформления; по степени обобщения - первичные и сводные; по количеству операций - разовые и накопительные; по месту составления - внутренние и внешние1.

В другом случае их можно классифицировать по степени использования при составлении технических средств2.

Общим же для всех бухгалтерских документов, не зависимо от их вида и классификационной принадлежности, является то, что они должны быть составлены согласно определенной формы. Т.е. каждый документ должен содержать наименование, порядковый номер, адрес участника операции, содержание операции, а также ее измерители в натуральном и денежном выражении3, другие необходимые реквизиты, под которыми понимают отраженные в нем сведения, необходимые для получения исчерпывающего представления о совершенной операции4.

Документ, не обладающий необходимыми реквизитами, не является свидетельством законности и реальности совершенной операции и, следовательно, не может быть основой бухгалтерского учета5. Но данное обстоятельство не является препятствием для использования сведений, содержащихся в документах, не имеющих установленных реквизитов, в целях раскрытия и расследования преступлений. Вопрос возникает при определении достоверности и относимости указанных сведений к делу.

Дополнительные трудности возникают из-за отсутствия на таких документах печатей, штампов, дат, подписей и других реквизитов.

1 См.: Атанесян Г.А., Голубятников СП. Судебная бухгалтерия. М., 1989. С. 83; Макаров В.Г. Теория бухгалтерского учета. М., 1966. С. 213-221 и др.

2 См., например: Бабкина Л.К., Марченко В.Н. Бухгалтерский учет в торговых организациях и предприятиях. М., 1984. С. 43-46; Палий В.Ф., Соколов Я.В. Теория бухгалтерского учета. М., 1984. С. 183-185.

3 См.: Макаров В.Г. Теория бухгалтерского учета. М., 1966. С. 221- 225; Палий В.Ф., Соколов Я.В. Теория бухгалтерского учета. М., 1984. С. 181- 183; Бабкина Л.К., Марченко В.Н. Бухгалтерский учет в торговых организациях и предприятиях. М., 1984. С. 41-43.

4 См.: Макаров В.Г. Указ. работа. С. 222.

5 См.: Судебная бухгалтерия. М., 1976. С. 40.

-81-

В процессе установления авторов рассматриваемых материалов, определения относимости и достоверности содержащихся в них сведений, последние используются как в качестве ориентирующей информации, например, для выдвижения и проверки версий, так и для принятия некоторых процессуальных решений, определения тактики следственных действий.

Если указанные моменты установлены с помощью процессуальных средств и зафиксированы в установленном законом порядке, они приобретают значение источников доказательств.

Документы, отражающие фактический отпуск (получение) материальных ценностей, в совокупности с другими доказательствами, устраняющими сомнения в их достоверности, используются при проведении исследования экономической информации. Например, при производстве судебно- бухгалтерской экспертизы неофициальные бухгалтерские документы, черновые записи и дневники материально-ответственных и должностных лиц используются для определения направлений, по которым эксперту необходимо исследовать документы бухгалтерского учета, служат вспомогательным материалом для дачи заключения по конкретным фактам в пределах поступившего задания и имеющейся компетенции. В процессе исследования также могут использоваться сведения, содержащиеся в актах документальных ревизий, заключениях экспертов иных специальностей, показаниях обвиняемых, свидетелей, других материалах дела, относящиеся к предмету данного исследования. Однако основой для вынесения заключения служат документы официальной бухгалтерской отчетности1.

Использование неофициальных учетных документов в практике правоохранительных органов можно рассмотреть на следующем примере.

Сотрудникам отделения БЭП стало известно, что в магазин № 12 Прикубанского района поступают неучтенные колбасные изделия с Краснодарского мясокомбината. Поводом для проведения инвентаризации в магазине послужил установленный факт обмана покупателей продавцами секции «бакалея». При осмотре магазина
были обнаружены журналы

1 См.: Атанесян Г.А., Голубятников СП. Судебная бухгалтерия. М, 1989. С. 273-290.

-82-

внутреннего учета движения товаров, несколько экземпляров товарно- транспортных накладных как чистых, так и содержащих данные о поступлении колбасных изделий с мясокомбината.

Излишков или недостачи продукции не установлено. Количество имеющихся в наличии колбасных изделий не превышало дневного поступления.

При тщательном анализе черновых записей продавцов оперативный работник обратил внимание на то, что в смену старшего продавца Т. сданная выручка была систематически на 200, 300 и более рублей ниже, чем в других сменах. И именно в эти смены в журнале в графе «движение выручки» были записи «В.Н. - 300». Путем опроса продавцов секции был установлен порядок внесения записей в этот журнал: при поступлении товара в магазин принимали его, как правило, сами продавцы. Они же подписывали накладные на получение товара, записывали в журнал дату, номер накладной и весь ассортимент товара с указанием количества и цены. В этом же журнале велся суммарный учет по приходу-расходу и остатку. Затем документ передавался зав. секцией М. для составления отчета и сдачи его в бухгалтерию.

Подсчет цифр в графе движения сумм, где имелась запись «В.Н. - 300», показал, что в этот день сумма остатка по секции была бездокументально занижена на 300 р., что дало основание предположить хищение денежных средств из кассы магазина.

Сверка отчетов по магазину в торге с записями продавцов в журнале показала, что именно в эти дни номера товарно-транспортных накладных, а все они проходили через экспедитора 3. с Краснодарского мясокомбината, не совпадали. Количество поступившей в магазины колбасы было занижено именно на сумму, соответствующую записи в черновом журнале «В.Н. - 300». В дальнейшем в процессе опроса продавцов было установлено: эта запись означала, что М. изъял сумму в 300 р. из кассы. Этот факт послужил поводом для назначения документальной ревизии (выборочной), в ходе которой и в результате первоначальной проверки был установлен следующий механизм хищения колбасных изделий.

-83-

Поскольку учет выхода готовой продукции на мясокомбинате велся по ее фактической реализации, экспедитор 3., окончив развозить колбасные изделия по торговым точкам, возвращался к концу смены в магазин № 12, где вместе с зав. секцией М. уничтожал первоначальные документы, выписывал другие накладные, указывая в них меньшую массу изделий. Подложные товарно-транспортные накладные имели последовательную типографскую нумерацию. В этих накладных уже отсутствовали подписи продавцов секции «бакалея». Все они были подписаны М. Таким образом, было установлено хищение колбасных изделий и изъятие из кассы магазина 80 тыс. р.

Ревизор не ограничился данным ему заданием, он обратил внимание на то, что в черновых записях значилось поступление в секцию «бакалея» пирожных из кондитерского цеха кафе «Витязь», а по документам бухгалтерии они превращались в пирожки с мясом. Кроме того, количество сигарет, указанное в инвентаризационной описи, значительно превышало максимально возможный остаток.

По первому факту была проведена инвентаризация в кафе «Витязь» и методом обратной калькуляции восстановлен количественный учет в кондитерском цехе. Одновременно были изъяты образцы продукции кондитерского цеха. Лабораторный анализ показал, что при изготовлении тортов и пирожных масло сливочное высших сортов заменяется на более низкие сорта или маргарин, имели место случаи недовложения яблочного повидла или джема в пирожные-корзиночки. Для изготовления неучтенной продукции использовался «меланж», приобретаемый в магазине № 12, где он списывался на бой или по срокам реализации. Из списанного якобы на приготовление пирожков мяса изготавливали различные кавказские блюда, имеющие высокую стоимость. В дальнейшем это было доказано тем, что в кафе образовалась большая недостача таких продуктов, используемых при изготовлении кавказских блюд, как перец черный молотый, томат-паста, лук репчатый.

Механизм хищения просматривался достаточно четко: за счет нарушения технологии в цехе кафе «Витязь» приготавливались неучтенные пирожные-корзиночки, которые сбывали через магазин № 12.

-84-

Вместо поступивших в магазин пирожных в накладных указывались на эту же сумму пирожки с мясом. Списанное на изготовление пирожков мясо реализовали в виде готовых блюд через кассу кафе с последующим изъятием определенных сумм. Всего в кафе было изъято из кассы 4 тыс. р.

Документальная проверка по факту превышения максимально возможного остатка табачных изделий результатов не дала. Следственным путем было установлено, что эти сигареты М. скупала у работников табачной фабрики, за что и была привлечена к уголовной ответственности (за скупку добытого заведомо преступным путем). По черновым записям передачи смен продавцами было установлено превышение максимально возможного остатка табачных изделий на 2,5 тыс. р.

Народным судом М. и 3. приговорены к лишению свободы. В отношении других лиц уголовное преследование прекращено по амнистии1.

Таким образом, еще раз отметим, что при расследовании хорошо замаскированных хищений вопросы использования неофициальных бухгалтерских документов приобретают существенное значение, поэтому их необходимо выявлять и представлять для исследования специалисту. Последний же может полноценно и объективно выполнить возлагаемую на него задачу только тогда, когда он, учитывая обстоятельства дела, в пределах своей компетенции изучит и исследует в совокупности все относящиеся к поставленным перед ним вопросам материалы, в том числе и неофициальные документы, которые он в любом случае должен сопоставить с данными официальной документации и имеющейся экономической информацией по данным операциям.

Наряду с рассмотренными нами видами информации, в процессе исследования экономической информации используются и другие виды сведений, например, правового, статистического, регистрационного и иного характера.

Правовая информация включает в себя нормативные акты, сведения, содержащиеся в нормах различных отраслей права, а также сведения
о

1 См.: Фонд кафедры судебной бухгалтерии и СЭП НЮИ МВД РФ. Реферат № 7-03-97.

-85-

различных юридических событиях, фактах, явлениях и связанных с ними процессах.

Немыслимой представляется деятельность сотрудников

правоохранительных органов по делам об организованных преступлениях в сфере экономики и без использования регистрационной информации. Все информационно-регистрационные системы в самом общем плане можно разделить на две группы:

  1. специально созданные для использования правоохранительными органами в целях борьбы с преступностью;
  2. созданные для информационного обслуживания самых разных государственных, общественных, частных структур и граждан.
  3. К первой группе относится криминалистическая регистрация, которая определяется как научно обоснованная спецсистема, созданная для собирания, учета, накопления и обработки данных о преступлениях и некоторых других объектах в целях последующего использования полученных сведений правоохранительными органами в поисковых, в том числе розыскных, идентификационных и иных целях.

Если возникает такая необходимость, то в целях выявления и расследования преступлений может собираться и анализироваться информация и некриминалистических учетов. Это могут быть учеты, которые ведутся в различных хозяйственных отраслях, министерствах, ведомствах, комитетах, их подразделениях и т.д.

Также может использоваться архивная и опытная информация. Наиболее часто используется информация из центральных и местных ведомственных архивов органов прокуратуры, внутренних дел, судебных инстанций, федеральной службы безопасности. Опытная информация представляет собой знания о каких-либо фактах или закономерностях, накопленные в результате собственной практики субъекта их использования или ставшие ему известными из практики его коллег1.

Вся совокупность собираемой правоохранительными органами информации в конечном счете должна концентрироваться и выражаться в

1 См.: Образцов В.А. Криминалистика: Курс лекций. М., 1996. С. 65-86.

-86-

специально разработанных для этого автоматизированных банках данных (АБД). Функционирующий в настоящее время в органах внутренних дел типовой автоматизированный банк данных оперативно-розыскного и профилактического назначения ориентирован на использование формирующейся в нем информации преимущественно для нужд уголовного розыска.1 Его услуги не соответствуют реальным потребностям подразделений, ведущих борьбу с организованными экономическими преступлениями, и поэтому ими практически не используется.

В настоящее время АБД ориентированы, в основном, на дальнейшее расширение сферы автоматизации оперативно-розыскных учетов и их совершенствование.2 Даже в этом случае применение информационно- поисковых систем (ИПС) в рамках действующего банка будет ограничено решением информационно-поисковых и аналитических задач на основе уже имеющихся в ОВД сведений. Это никак не охватывает вид поисковой работы подразделений по борьбе с организованными преступлениями в сфере экономики на базе метода изучения системы экономической информации.

Метод криминалистического анализа больших документальных массивов, содержащих учетную, отчетную, технологическую и иную информацию, с помощью ЭВМ реализуется на практике в виде информационно- поисковых систем диагностического типа.

Выявление с помощью автоматизированных систем лиц и фактов, представляющих интерес для правоохранительных органов, и получение дополнительной информации об исследуемых объектах происходит по установленным заранее индивидуально определенным признакам применительно к конкретному способу (способам) совершения преступления. Они определяют алгоритм выявления правонарушений на базе программной обработки информационных массивов. При этом признаки должны обладать

1 См.: Солопанов Ю.В. АБД: назначение, структура, возможности. М.: ВНИИ МВД СССР, 1986.

2 См.: Тебякин А.Н., Яковлева СЮ. О некоторых принципах создания АБД в интересах аппаратов БХСС // Инф. бюл. ГИЦ МВД СССР. 1988. № 2. С. 12.

-87-

определенным «поисковым эффектом», т.е. реальной возможностью их распознавания с помощью применения оперативно-розыскных и иных мер.

Изучение структуры построения, информационной базы и возможностей ИПС, реально применяемых в разное время аппаратами БЭП, позволило выделить следующие из них.

Это, прежде всего, системы, основанные на информационно- аналитических методах выявления признаков преступлений. Такие методы применимы, когда противоправная деятельность (хищения - ИПС «Бензин», «Зерно») косвенно отражается в документах, носителях признаков латентных преступлений, рассредоточенных в различных ведомствах, предприятиях и организациях. Специфика подобных деяний обусловливает необходимость использования для их выявления так называемые косвенные методы, в частности, информационно- аналитический.’

Преступники, зная о существовании такого рода «следов», принимают меры по их сокрытию: заправщик ГСМ, например, незаконно скупив похищенные талоны с порядковым возрастанием номеров в пачках, складывают выручку за них (отражают в отчетах) в разные дни и смены. Целенаправленный анализ документальной информации позволяет свести воедино умышленно маскируемые следы.

Однако, все информационно-аналитические методы выявления преступлений имеют одну особенность - объемы сведений настолько велики, что объективно требуют использовать для их обработки средства вычислительной техники. Поскольку источники информации чрезвычайно многочисленны, для создания ИПС диагностического типа необходимо экспериментальным путем определить их оптимальный перечень. В этом случае трудозатраты будут соответствовать получаемым результатам. Применение ЭВМ, на наш взгляд, является лишь средством, а не конечной целью, придавая системность и масштабность действиям пользователя.

Познание новых криминогенных ситуаций и их анализ с помощью ЭВМ предполагает постоянное ведение исследовательской работы для раскрытия

1 См.: Ганжевский СП. Автоматизированный банк данных для службы БХСС // Инф. бюл. ГИЦ МВД СССР. 1990. № 12. С. 11.

-88-

новых взаимосвязей между конкретной преступной деятельностью и ее косвенным отражением в различных документальных носителях. Создание на этой основе ИПС информационно-аналитического направления, как показывает практика,1 открывает новые каналы поступления в правоохранительные органы осведомительной информации.

Практика применения автоматизированных ИПС диагностического типа, основанных на информационно-аналитических методах криминалистического анализа документальных сведений, свидетельствует о том, что они помогают выявлять преступления не только в местах совершения последних. Так, талоны на ГСМ, похищенные на автотранспортных предприятиях, складах хранения и в почтовых отделениях при пересылке, были обнаружены с помощью машинной обработки документации автозаправочных станций (ИПС «Бензин») и т.д.

Это стало возможным потому, что «… среда, в которой преступление вызывает изменение, это не нечто монолитное, не один объект, а комплекс процессов и явлений, поскольку и отражение преступления, его «отпечаток» содержится не на одном отражающем объекте, а на их комплексе».2 На указанном методологическом положении и основываются «разведывательные» возможности информационно-аналитических ИПС диагностического типа.

Анализ практики использования информационно-поисковых систем диагностического типа подразделениями по борьбе с экономическими преступлениями свидетельствует о том, что некоторые из них (ИПС), с учетом доработки, могут использоваться и в современных условиях в целях борьбы с организованными экономическими преступлениями.

В качестве примера можно отметить ИПС «Зерно», применявшуюся в 1979 году в УВД Горьковской области. Цель внедрения данной системы заключалась в выявлении лиц, сдававших похищенное зерно в колхозах за счет

1 См.: Кувалдин В.П. О возможностях использования аппаратами БХСС ИПС в борьбе с хищениями, должностными и хозяйственными преступлениями // Применение научно-технических средств в деятельности органов внутренних дел. М.: ВНИИ МВД СССР, 1978. С. 108-110.

2 См.: Белкин Р.С. Ленинская теория отражения и методологические проблемы советской криминалистики. М.: ВШ МВД СССР, 1970. С. 11.

-89-

созданных неучтенных излишков. Для решения этой задачи изучались «приемные» квитанции с хлебозаготовительных пунктов и журналы регистрации сдачи зерна частным лицам. Анализ этих материалов позволял выявить лиц, неоднократно сдававших зерно государству в больших количествах. Проведение последующей проверки в большинстве случаев подтверждало первоначальное предположение о причастности данных лиц к совершению преступлений.

Еще одна уникальная в своем роде информационно-поисковая система («Автотранспорт») применялась в 1976-1979 годах в Свердловской области. Целью применения данной ИПС являлось выявление фактов несвоевременного оформления страховых договоров на автотранспорт, определение состава участников преступлений, связанных с выплатами страховых сумм, и определение материального ущерба, причиненного такими преступлениями. Для этого использовались данные ГАИ о наступивших страховых случаях, связанные с выплатой значительного страхового возмещения, и данные страховых организаций о дате заключения договора страхования. Анализ указанных сведений показал, что значительное число страховых договоров, по которым в последствии выплачивалась достаточно крупная сумма страховки, были заключены за несколько дней до наступления страхового случая. Последующая проверка данных фактов позволяла выявлять всех участников аналогичных преступлений, среди которых оказывались и работники ГАИ, предоставляющие информацию об авариях и их участниках страховым агентам, которые, в свою очередь, заключали с потерпевшими страховые договора «задним» числом. Полученные в последствии страховые возмещения распределялись между соучастниками преступления по заранее оговоренным долям.

В настоящее время начался процесс поисков приложения кибернетики в область выявления признаков преступлений, что имеет не только информационно-аналитическое содержание. Внедрены в практику ИПС, основанные на более сложных алгоритмах криминалистического анализа технико-экономической, учетной и другой хозяйственной информации.

-90-

Применение современных средств обработки данных для диагностики скрытых преступлений в сфере экономики требует глубокого знания методов экономических наук. Однако, их использование правоохранительными органами в целях выявления признаков преступлений1 происходит не в «чистом виде», а носит прикладной характер, поскольку такие методы выступают в качестве приемов в специально разработанных методиках.2 С помощью этих методик и построенных на их основе ИПС диагностического типа можно в знаковой форме выявлять логические неувязки, пространственные и временные разрывы в производственных процессах. Последние вызывают изменения среды, отображенные в документальных и отчетных данных, что дает основание предполагать возможные факты совершения правонарушений. Программный анализ на ЭВМ указанных видов информации позволяет воссоздать образ хозяйственной деятельности вместе с ее особенностями, порождаемыми преступлениями.

Признаки экономических преступлений, обнаруживаемые в результате анализа технико-экономической информации, по степени конкретности не равнозначны признакам, установленным по документальным данным.

В тех случаях, когда преступники используют средства учета для сокрытия своих действий, происходит деформация самой системы учета, нарушается ее установленный порядок. Тогда эти изменения возникают как результаты отражения события преступления.

С помощью программного анализа документов выявляются особенности отдельных элементов, из которых складываются хозяйственные процессы и непосредственно обнаруживаются операции, под видом которых скрываются преступные действия. В конечном итоге, это позволяет подозревать в совершении правонарушения конкретное лицо, а
выявленные документы

1 Зная, какие и где именно имеются конкретные изменения реальной действительности, можно своевременно выявлять само хищение, как бы оно не было замаскировано. См.: Густов Г.А., Танасевич В.Г. Признаки хищений социалистической собственности // Вопросы совершенствования предварительного следствия. Л.: Прокуратура СССР, 1971. С. 88.

2 См.: Егоров А., Михеев Ю., Шрага М. Экономико-математические методы выявления хищений // Социалистическая законность. 1973. № 6. С. 21-25.

-91-

рассматривать как результат документирования его противоправной деятельности.

Вопрос об искажении информации в документах под воздействием события преступления крайне сложен и решается, как правило, с помощью методов судебной бухгалтерии.1

Не меньшее значение имеет и решение другой задачи - разработки и применения информационно-поисковых систем для диагностики экономических преступлений на базе программного анализа технико- экономических показателей (прежде всего отчетных): системы «Приплод», «Сельхозтехника», «Зерно»2.

Преступные действия, вызывая изменения в хозяйственных процессах, опосредованно отражаются и на технико-экономических показателях.3 Применение для их анализа информационно-поисковой системы с большой степенью вероятности указывает на такие негативные тенденции.

Существуют также и другие информационно-поисковые системы диагностического типа, использующие информацию о нескольких, но взаимосвязанных хозяйственных операциях. Такие ИПС основаны на имеющихся расхождениях между этими операциями, нарушениях нормальных связей между определенными данными, т.е. используют стыкующиеся данные различных организаций (например, ИПС «Совместители»).

Проведенное исследование показало, что информационное обеспечение в настоящее время проводится не системно, а лишь как составная
часть

1 См.: Голубятников СП. Методы выявления хищений с использованием экономической информации. Горький: ГВШ МВД СССР, 1976. С. 120-121.

2 Некоторые информационно-поисковые системы диагностического типа , применявшиеся подразделениями БЭП страны, представлены в приложении № 6. С. 205.

3 Как указывает в своей работе профессор СП. Голубятников, наибольший практический интерес представляют три установленные закономерности: зависимость формы проявления признаков хищений от содержания способа преступных действий; неоднозначность реагирования отдельных экономических показателей на конкретные способы хищений; взаимосвязь между объемом причиненного ущерба и величиной, на которую изменились отдельные экономические показатели при том или ином способе совершения хищения. См.: Голубятников СП. Указ. работа. С 120-121.

-92-

оперативной работы, в то время как раньше существовали специализированные подразделения оперативно-экономического анализа, достаточно широко использующие данные статистической отчетности, которые оказывали существенную помощь в борьбе с экономической преступностью.

Наиболее эффективно зарекомендовали себя информационно-поисковые системы диагностического типа, для которых сбор информации производился системно, но под специально разработанную методику, т.е. осуществлялось периодическое (разовое) наблюдение за интересующим объектом.

Анализ практических материалов привел нас к выводу о том, что сегодня возникла необходимость в восстановлении ИПС диагностического типа, которые обеспечивали бы, наряду с остальным, и непрерывное наблюдение. Для успешного функционирования таких ИПС следует собирать информацию о наиболее уязвимых хозяйственных операциях, под видом которых совершаются организованные преступления в сфере экономики.

На наш взгляд, наиболее продуктивно формировать ИПС диагностического типа по двум направлениям: 1) разрабатывать локальные (в органах МВД) информационно-поисковые системы; 2) на основе тесного взаимодействия с другими правоохранительными органами (Государственная налоговая служба, Таможенный комитет) построить интегрированные информационно-поисковые системы.

Необходимая для функционирования интегрированных ИПС информация должна поступать централизовано, методом официальных запросов это делать нецелесообразно, т.к. будет нарушен принцип внезапности. В любом случае, ИПС должны состоять не менее, чем из двух информационных массивов. При чем, возможны ситуации, когда один информационный массив может функционировать постоянно, а во второй могут вноситься необходимые изменения. В данном случае очень важным является тот факт, что для контроля выбираются те документы, которые преступники не могут фальсифицировать из-за отсутствия доступа к ним.

Вместе с тем, анализируя практику применения ИПС оперативно- следственными подразделениями органов внутренних дел, осуществляющих борьбу с экономическими преступлениями, и имеющиеся монографические

-93-

исследования по данной теме, автор пришел к выводу о том, что такой вид экономической информации, как управляющая, никогда не являлась предметом исследования со стороны правоохранительных органов с точки зрения возможностей ее использования в деятельности по выявлению и расследованию экономических преступлений. Тем не менее, на наш взгляд, именно целенаправленный анализ управляющей экономической информации и построенные на его основе информационно- поисковые системы диагностического типа, ориентированные на выявление именно высокоорганизованных экономических преступлений, совершаемых под видом законных хозяйственных операций, должны стать предметом отдельных углубленных исследований и оказать существенную помощь в борьбе с рассматриваемым видом противоправной деятельности.

Изучая имеющиеся практические материалы по делам об организованных преступлениях в сфере экономики, мы сделали попытку разработать свою информационно-поисковую систему диагностического типа, которую мы назвали - «Черная касса».

Целью такой информационно-поисковой системы является выявление хозяйствующих объектов, на которых предположительно может функционировать «черная» касса и конкретных лиц, причастных к ее существованию и пополнению. Предлагаемая нами ИПС диагностического типа определяет признак, свидетельствующий о совершении организованного экономического преступления. В качестве такого признака мы рассматриваем низкую ставку заработной платы у руководящего звена коммерческой организации, осуществляющей производственно-хозяйственную деятельность. Эту информацию мы получаем на основе изучения лицевых счетов постоянных и временных служащих проверяемого объекта, относящихся к руководящему звену. Данное обстоятельство свидетельствует о явной нецелесообразности принятого управленческого решения или по крайней мере вызывает серьезные подозрения в том случае, если для этого нет никаких объективных причин (например, небольшой товарооборот фирмы, сравнительно малая прибыль и т.д.). Но даже в том случае, если такие причины существуют и не смотря на это на расчетном счете данного объекта происходят движения достаточно крупных

-94-

денежных сумм, это с достаточно большой степенью вероятности может свидетельствовать о существовании «черной» кассы.

Не маловажным моментом является и тот факт, что «черная» касса может расходоваться и довольно часто расходуется не только на удовлетворение всевозможных нужд участников преступления, но и на выплату рэкетирам или так называемой «крыше». Иными словами функционирование «черной» кассы на объекте создает необходимые условия для существования насильственных видов организованной преступной деятельности.

В зависимости от конкретной специализации того или иного хозяйственного объекта определяются возможные варианты создания и пополнения на нем «черной» кассы. Как показало проведенное исследование, если речь идет о коммерческих организациях, осуществляющих производственно-хозяйственную деятельность, то наиболее типичными из них являются операции по обналичиванию крупных денежных сумм -перечисление денежных средств за фиктивные услуги с последующим их обналичиванием в одной из организаций. Такая ситуация характерна двумя вариантами: 1) деньги обналичиваются, никакие оправдательные документа не составляются (например, уголовное дело по фирме «Атлант»)1; 2) день перечисляются, обналичиваются, составляются оправдательные документы (почти всегда подложные), показывающие на какие нужды была израсходована поступившая сумма и кто из руководителей данного предприятия отдал соответствующие распоряжения (например, уголовное дело по фирме «Натали»)2.

В качестве еще одного признака, свидетельствующего о совершении организованного экономического преступления, можно рассматривать соотношение по времени поступления крупной денежной суммы на расчетный счет предприятия и времени снятия наличных денег с него. Если совершено организованное экономическое преступление, то отрезок времени с момента поступления денежной суммы на р/с и снятия наличных денег с него будет

1 См.: Фонд кафедры судебной бухгалтерии и СЭП НЮИ МВД РФ. Реферат №7-11-93.

2 См.: Фонд кафедры судебной бухгалтерии и СЭП НЮИ МВД РФ. Реферат № 14-09-95.

-95-

минимальным. В подавляющем большинстве случаев для этого достаточно несколько часов. При этом поступившая сумма обналичивается, как правило, полностью. В случаях, когда этого не происходит и на р/с остается какой-либо остаток денежных средств, необходимо рассчитать общую сумму поступивших и обналиченных денег за какой-то более длительный промежуток времени, например, за месяц. По фирме «Атлант» такое соотношение было равно - 1, по «Натали» - 0,9. При снятии денег с р/с оправдательные расходные документы могут или вовсе не составляться («Атлант»), или составляться подложные («Натали» - списывали обналиченные деньги на покупку ценных бумаг, которые (ценные бумаги) якобы в последствии передавали в другую фирму.

На наш взгляд, когда речь идет об организованных преступлениях в сфере экономики, необходимо использовать тот опыт, который имеется в практике применения методик оперативно-экономического анализа. Наибольшую ценность представляют схемы проведения обратного анализа, которые применяли после раскрытия того или иного преступления: с помощью специалистов устанавливали какое отражение преступление находило в экономической информации, строили модель преступной деятельности, разрабатывали методику выявления и расследования данного преступления, рассылали методику на места для выявления аналогичных преступлений, что позволяло значительно сократить время и усилия для выявления и расследования аналогичных преступлений, обеспечить сбор максимального количества доказательств по делу.

Основные преимущества ИПС в целях борьбы с преступностью заключаются в следующем:

Во-первых, их использование в значительной мере облегчает и ускоряет проверку поступающих материалов. На выходе системы имеем не только признаки скрытых преступлений, но и данные об их вероятных участниках. Последнее обстоятельство имеет важное значение для проведения целенаправленных действий по сбору дополнительной информации по делам об организованных преступлений в сфере экономики.

Говоря о возможности выявления лиц, причастных к совершению преступлений, следует исходить из того, что предметом анализа являются не

-96-

обезличенные сведения, а практическая деятельность конкретных лиц, которая отражается в относящихся именно к ним многочисленных носителях экономической информации (как осведомляющей так и управляющей).

Проиллюстрируем сказанное на следующем примере. При выявлении фактов хищений и незаконного обращения наркотикосодержащих лекарственных препаратов в г. Баку в ЭВМ вводились данные: о всех отоваренных рецептах на получение наркотиков за ряд лет; о врачах, имеющих право их выписывать; о прикреплении врачей к конкретным аптекам; о рецептах (серии и номера), находившихся в обращении в г. Баку в этот период; список лиц, получивших разрешение на приобретение наркотиков (онкологических больных) с прикреплением их к конкретным аптекам; список умерших онкологических больных.

В результате программной обработки информации (в ГУБЭП МВД РФ) были получены сводные таблицы следующих типов. В одних из них отражалась информация о врачах, незаконно выписавших рецепты (на умерших больных, на подставных лиц, похищенные рецепты не «бакинского» происхождения и т.д.) с указанием рецептов (номер, серия) и конкретных пациентов. В других - о работниках аптек, незаконно отпустивших наркотикосодержащие лекарства (на тех, кто уже умер, не состоял на наркологическом учете).

Таким образом использование ЭВМ позволило сделать выборку лиц, которые были причастны к совершению хищений наркотиков, а также бланков рецептов на их получение (строгого учета и отчетности) с последующей противозаконной реализацией. Противоправная деятельность этих людей подтверждалась документами, сведения о которых также были получены с помощью ЭВМ.

Во-вторых, применение ЭВМ в значительной степени облегчает решение многих задач документирования, стоящих перед субъектами правоохранительных органов: выявление свидетелей противоправной деятельности, обнаружение отражающих следы преступлений документов, что позволяет, в частности, своевременно изъять их и приобщить в качестве доказательств по уголовному делу.

-97-

В качестве общего вывода следует отметить, что информационное обеспечение криминалистического анализа по делам об организованных экономических преступлениях имеет две главнейшие особенности:

  • использование кроме официальной экономической информации неофициальных документов, отражающих хозяйственную деятельность предприятий;

  • перспективность применения специальных информационно- поисковых систем, ориентированных на обнаружение организованных преступлений.

В этой связи можно утверждать, что создание и функционирование как ведомственных, так и интегрированных ИПС диагностического типа является важной задачей активизации борьбы с рассматриваемой в диссертации категорией преступлений.

-98-

Глава 2. Реализация результатов
криминалистического

исследования экономической информации.

1. Использование следов в экономической информации при

моделировании организованной преступной деятельности.

В последнее время метод моделирования становится одним из эффективных методов познавательной деятельности человека, выступая в качестве существенной характеристики современного стиля мышления. О моделях ведут научные дискуссии философы, математики, медики, юристы и специалисты других отраслей научного знания. Представляется, что возрастание роли моделирования во всех сферах человеческой деятельности следует объяснять внутренней логикой развития науки и практики, необходимостью во многих случаях опосредованного познания объективной реальности. Широкое использование моделирования как одного из методов формализации знания знаменует новый этап в развитии наук - переход от накопления и описания фактов к их абстрактно- теоретическому изучению и обобщению.

Мнение о том, что удел моделирования лишь технические и естественные науки стало сегодня не состоятельным. Этот метод нашел свое применение и в лингвистике, и в искусстве, и в археологии, и в других гуманитарных отраслях знания. Особо следует отметить проникновение моделирования в юридические науки, что в гносеологическом аспекте следует рассматривать как закономерный процесс дальнейшего развития методологии права. Постепенно этот метод внедряется и в сферу уголовного судопроизводства, в которой уже накоплен определенный опыт создания кибернетических и компьютерных информационных моделей для наиболее эффективного решения разнообразных криминалистических задач.

Проникновение метода моделирования в правоприменительную сферу объясняется прежде всего тем, что преступность, как социальное явление, не изолировано от исключительно сложных и постоянно меняющихся условий общественной жизни. Поэтому его познание сопровождается значительными

-99-

трудностями, а в ряде случаев становится и вовсе невозможным, если не прибегнуть к использованию специальных средств и методов.

Что же касается непосредственно науки криминалистики, то особо пристальное внимание использованию возможностей данного метода в целях выявления и расследования преступлений стало уделяться к восьмидесятым годам нашего столетия.

Забегая немного вперед, отмерим, что в своем первоначальном виде криминалистические модели имели вид только копий или слепков исследуемых объектов. По мере развития науки изменялись и представления о качественных характеристиках моделей, используемых при выявлении и расследовании преступлений. На сегодняшний день они представлены довольно широким спектром самого разнообразного характера: «от моделей -макетов мест происшествий до моделей в виде математических формул на бумаге»1.

В науке и практике к моделированию прибегают в ситуациях, когда непосредственное исследование объектов невозможно2 или нецелесообразно.

В специальной литературе еще не выработано единого определения метода моделирования3. Так, например, Р.С. Белкин и А.И. Винберг пишут следующее: «Замещение объекта научного познания моделью и изучение модели с последующим распространением результатов изучения модели на объект познания и есть содержание метода моделирования в общих чертах» .

1 См.: Грановский Г.Л. О моделировании и математических методах исследования в криминалистической экспертизе. В кн.: Проблемы социалистической законности на современном этапе развития Советского государства. Харьков, 1968. С. 258.

2 См.: Коршунов A.M. Отражение, деятельность, познание. М.: Политиздат, 1979. С. 31.

3 Подробно о моделировании см.: Штофф В.А. Моделирование и философия. М.-Л., 1966; Густов Г.А. Моделирование в работе следователя. Л., 1980; Он же. Моделирование при расследовании преступлений. Метод. Рекомендации. Изд. 3-е, стереотипное. Л., 1989. 16 С; Лузгин И.М. Моделирование при расследовании преступлений. М., 1981. 152 с; Ратинов А.Р. Судебная психология для следователя. М., 1967. 292 с.

4 См.: Белкин Р.С, Винберг А.И. Криминалистика и доказывание. М., 1969. С. 41.

-100-

А.Р. Ратинов по данному вопросу высказывает следующую точку зрения: «Сущность моделирования состоит в мыслительном или материальном конструировании моделей, имитации определенных процессов или явлений с тем, чтобы полученные при этом знания служили основой для суждения о другом изучаемом предмете или явлении»1. Вместе с тем, различная трактовка понятия метода моделирования не мешает нам определить общие черты, связанные с пониманием сущности данного метода, что для целей данного исследования представляет больший интерес, чем выработка конкретного определения. В работах исследователей отмечается, что при моделировании осуществляется «опосредованное практическое или теоретическое исследование объекта, при котором непосредственно изучается не этот, интересующий исследователя объект, а вспомогательная искусственно созданная или естественная система («квазиобъект»), находящаяся в некотором объективном соответствии с познаваемым объектом, способная его замещать в определенном отношении и дающая при ее исследовании в конечном итоге информацию о самом моделируемом объекте. Таким образом, о моделировании есть основания говорить как о способе познания в тех случаях, когда одна система (объект исследования) воспроизводится в другой - в модели и это позволяет получить новое знание о моделируемом объекте»2.

Дальнейшее рассмотрение вопроса требует определения следующего фундаментального понятия, непосредственно связанного с методом моделирования - модели.

Данное понятие также определяется различными учеными по-разному. Одним из первых авторов, наделивших понятие модели современным значением был русский ученый Н.А. Умов. Он писал: «Нашим уделом является создание картин, движущихся панорам, фигур, образов, короче - моделей существующего и совершающегося»3. В работах некоторых криминалистов

1 См.: Ратинов А.Р. Вопросы следственного мышления в свете теории информации. В кн.: Вопросы кибернетики и право. М., 1967. С. 187.

2 См.: Степаненко Д.А. Криминалистическое моделирование как один из видов деятельности следователя со знаково-символическими средствами. В кн.: Сибирские криминалистические чтения. Вып. 1. М., 1994. С. 12.

3 См.: Умов Н.А. Соч., т. 3. М., 1916. С. 276.

-101-

современности используется определение, разработанное в философии. Под моделью в данном случае понимается «такая мысленно представляемая или материально реализованная система, которая, отображая или воспроизводя объект исследования, способна заменить его так, что ее изучение дает нам новую информацию об этом объекте»1.

Другие авторы, рассматривая непосредственно криминалистическую модель, говорят, что «это искусственная система, воспроизводящая существенные для целей криминалистического исследования стороны объекта (оригинала), изучение которой позволяет получить об оригинале новые знания, необходимые для управления профессиональной деятельностью участников уголовного процесса и решения задач правосудия»2.

В рамках настоящего диссертационного исследования, на наш взгляд, наиболее предпочтительным является определение криминалистической модели как искусственно созданной материальной или идеальной системы, воспроизводящей и замещающей исследуемое криминальное событие или отдельные ситуации и обстоятельства его совершения, а также ситуации и обстоятельства его расследования3. Диссертант придерживается мнения, что определение понятия модели в такой формулировке в наибольшей степени отражает именно криминалистическую его сторону, что, по мнению автора, не нашло отражения в других трактовках.

Моделирование как один из методов познания объективной действительности обладает определенными характерными для него чертами . Метод моделирования выражает закономерности всеобщей связи предметов и явлений. Материалистическая диалектика
рассматривает познание как

1 См.: Штофф В.А. Моделирование и философия. М.-Л., 1966. С. 197; Лузгин И.М. Моделирование при расследовании преступлений. М., 1981. С. 4.

2 См.: Густов Г.А. Моделирование при расследовании преступлений. Метод. Рекомендации. Изд. 3-е, стереотипное. Л., 1989. С. 3.

3 См.: Волчецкая Т.С. Ситуационное моделирование в расследовании преступлений. Автореф. дис… к.ю.н. (12.00.09.) / МГУ им. М.В. Ломоносова, Юрид.фак.М., 1991.С. 12.

4 См.: Лузгин И.М. Моделирование при расследовании преступлений. М., 1981. С. 13-20.

  • 102-

отражение и воспроизведение человеком действительности’.Моделирование базируется на законах отражения и всеобщей связи, поэтому моделирование включается в процесс познания.

При моделировании субъект познает объект с помощью модели, через модель, а не непосредственно как при других методах познания. Следовательно имеет место следующее отношение: субъект познания - модель - объект познания2.

Между моделью и оригиналом существуют отношения сходства, что исключает их тождество. В каждом конкретном случае в зависимости от целей и задач, стоящих перед исследователем, комплекс свойств, по которым происходит отбор необходимой модели будет меняться. Полное тождество между моделью и оригиналом не достижимо благодаря тому, что модель - это новый объект и он не может содержать в себе полного набора свойств оригинала. Тождество же подразумевает полное соответствие объекта самому себе, т.е. это должен быть тот же самый объект.

Модель представляет собой систему, т.е. «отграниченное множество взаимодействующих элементов»3, которые образуют единство и новые свойства, которыми не обладает ни один из элементов, взятый в отдельности.

Также необходимо учитывать, что модель всегда проще оригинала, она не включает детали, которые являются второстепенными для субъекта познания и не оказывают существенного влияния на полученные результаты. Данное обстоятельство имеет как положительные, так и отрицательные моменты. Положительным, на наш взгляд, может выступать доступность модели для исследователя, построение нескольких моделей, отвечающих необходимым требованиям (в отличие от оригинала - он всегда в единственном экземпляре). Отрицательная сторона заключается в том, что отвлекаясь от

1 См.: Ленинская теория отражения и современная наука: Отражение, познание, логика. София, 1973. С. 62-63.

2 См.: Густов Г.А. Моделирование при расследовании преступлений. Метод. Рекомендации. Изд. 3-е, стереотипное. Л., 1989. С. 3.

3 См.: Аверьянов А.Н. Система: философская категория и реальность. М., 1976. С. 25; Уемов А.И. Системный подход и общая теория систем. М., 1978. С. 7-23.

  • 103 -

несущественных с точки зрения задач исследования признаков, можно упустить и признаки, которые объективно являются существенными.

Модель является источником получения новой информации об объекте и способом проверки уже имеющейся. Сходство модели и оригинала по интересующей совокупности признаков представляет возможность для использования модельной информации при формулировании выводов об изучаемом объекте.

Приведенные выше положения несомненно свидетельствуют о достоинствах и перспективах дальнейшего использования метода моделирования в различных отраслях научного знания, и в криминалистике в том числе. Это в свою очередь может натолкнуть на мысль, что автор отдает несомненное предпочтение данному методу, как бы забывая про другие, умоляя их значение. На самом деле это совсем не так. Следует отметить, что диссертант не является сторонником провозглашения моделирования главным и единственным средством познания при осуществлении деятельности по выявлению и расследованию преступлений. На наш взгляд, необходимо учитывать, что некоторые виды моделирования очень сложны и требуют колоссальных затрат на их реализацию, в этой ситуации вполне разумно не использовать их для изучения процессов и явлений, уже имеющих теоретические объяснения, а также изучение которых может проводиться более простым путем, обеспечивающим достижение поставленных целей исследования.

В специальной литературе находят отражение и другие положения, свидетельствующие о недопустимости в определенных случаях использования моделирования при проведении криминалистических исследований1. Приведем некоторые из них: при использовании моделирования нельзя допустить потери количества информации об интересующих исследователя свойствах исследуемого объекта. Следовательно, если этого избежать нельзя, то необходимо использовать
другие приемы и методы; нецелесообразно

1 См.: Грановский Г.Л. О моделировании и математических методах исследования в криминалистической экспертизе. В кн.: Проблемы социалистической законности на современном этапе развития Советского государства. Харьков, 1968. С. 259-260.

  • 104-

применять моделирование там, где оно ведет к необоснованному увеличению сроков проводимого исследования, если решение поставленных задач возможно другим путем; разработка и использование моделей должны осуществляться соответствующими специалистами, что поможет избежать ошибок и существенных погрешностей при получении результатов; результаты исследований, проводимых с помощью моделей, должны быть представлены в таком виде, чтобы они были достаточно убедительными и понятными для пользователя, а также должна существовать возможность их проверки другими специалистами в этой области.

Разделяя приведенные положения, автор считает, что для решения задач настоящего диссертационного исследования все же целесообразно использовать метод моделирования.

Все многообразие моделей, описанных в специальной литературе, классифицировано по самым различным основаниям1. В рамках данной работы мы не затрагиваем этого вопроса, т.к. он не является целью настоящего исследования. Для нас в большей степени представляет интерес разграничение моделей на две самостоятельные группы, существенно отличающиеся друг от друга по характеру производимых с ними операций2: 1) физические (материальные) модели - существуют объективно, подчинены объективным законам действительности; 2) идеальные (мысленные) модели - мысленные образования (системы и структуры), существование которых непосредственно связано с умственной деятельностью субъекта познания.

В данной работе мы не будем останавливаться на рассмотрении вопросов, связанных с использованием материальных моделей. Для решения задач настоящего диссертационного исследования наибольший интерес представляют не материальные, а идеальные (мысленные) модели.

1 См.: Лузгин И.М. Моделирование при расследовании преступлений. М., 1981. С. 3-12; Степаненко Д.А. Криминалистическое моделирование как один из видов деятельности следователя со знаково-символическими средствами. В кн.: Сибирские криминалистические чтения. Вып. 1. М, 1994. С. 12.

2 См.: Густов Г.А. Моделирование при расследовании преступлений. Метод. Рекомендации. Изд. 3-е, стереотипное. Л., 1989. С. 4.

-105-

По своей природе идеальные модели предшествуют материальным. Это объясняется тем, что при построении любой модели она должна сначала возникнуть в голове субъекта моделирования, который должен предвидеть возможные результаты своей деятельности и выбрать или создать именно такую модель, которая отвечает предъявляемым требованиям и поможет решить поставленные задачи. Как писал К. Маркс: «самый плохой архитектор от наилучшей пчелы отличается тем, что, прежде чем строить ячейку из воска, он уже построил ее в своей голове. В конце процесса труда получается результат, который уже в начале этого процесса имелся в представлении человека, т.е. идеально»1.

На современном этапе развития науки пожалуй еще не представляется возможным дать однозначного исчерпывающего определения мысленного моделирования, т.к. его природа достаточно сложна. Однако, вместе с тем, в литературе выделяются определенные характеристики, которыми должна обладать мысленная модель2:

  • разрабатывается для решения конкретной познавательной задачи главным образом с помощью опосредствованного исследования объектов;

  • представляет собой систему мысленных элементов;
  • при наличии определенных условий полученная при изучении модели информация может оцениваться как вероятное или достоверное знание;
  • предоставляет возможность осуществления различных преобразований в форме мысленного эксперимента, сравнения с чувственно воспринимаемыми фрагментами действительности, анализа и синтеза;
  • может быть выражена в материальной форме в виде схемы, плана, рисунка, макета, формулы, описания;
  • в познании выполняет функции отражения, интерпретации фактов, наглядного выражения мысленных представлений, замены оригинала, опосредствованного источника информации.
  • 1 См.: Маркс К., Энгельс Ф. Соч., т. 23. С. 189.

2 См.: Лузгин И.М. Моделирование при расследовании преступлений. М.: «Юрид. лит.», 1981. С. 75.

-106-

Мысленные модели являются образно-понятийными представлениями различных систем. Они «представляют собой результат отражения в сознании следователя (судьи) изучаемого (управляемого) объекта или ход предстоящих действий познающего субъекта»1.

Мысленная модель является в первую очередь моделью информационной2, служит для получения и накопления необходимой информации об исследуемом объекте, а также содержательной, отражающей свойства объекта на чувственно-рациональном уровне. В ней находят отражение как качественные, так и количественные характеристики объекта. Она помогает упорядочить полученную информацию и позволяет объяснить и оценить качества объекта познания. При этом она является моделью версионной, поскольку допускает различное толкование этого объекта. Однако по мере развития модели, в конце исследования она формирует достоверное представление о нем3. Так, А.Р. Ратинов пишет: «В расследовании имеют дело с двумя типами информационных моделей: вероятностными и достоверными. Первые служат средством познания, вторые - его результатом и целью4»5.

Создание идеальной модели представляет собой сложный мыслительный процесс, который состоит из нескольких этапов6: 1) на основе имеющейся у субъекта информации и поставленных задач строится модель объекта; 2)

См.: Баянов А.И. Информационное моделирование в тактике следственных действий. Автореф. дис. на соиск. учен. степ. канд. юрид. наук. М., 1978. С. 6.

2 См.: Ратинов А.Р. Судебная психология для следователей. М., 1967. С. 124.

3 См.: Баянов А.И. Информационное моделирование в тактике следственных действий. Автореф. дис. на соиск. учен. степ. канд. юрид. наук. М, 1978. С. 6-9.

4 «Образ - модель, - как отмечает И.Б. Михайлова, - является не только результатом познания, не только функциональным аналогом действительности, но - и именно поэтому - средством ее дальнейшего исследования». (К вопросу о модельном характере представления. Методологические проблемы современной науки. Изд-во: «Наука», 1964. С. 126.

5 См.: Ратинов А.Р. Вопросы следственного мышления в свете теории информации. В кн.: Вопросы кибернетики и право. М., 1967. С. 191.

6 См.: Густов Г.А. Моделирование при расследовании преступлений. Метод. Рекомендации. Изд. 3-е, стереотипное. Л., 1989. С. 4.

-107-

изучение модели; 3) проверка и корректировка модели, перенос полученных знаний на объект исследования. Необходимо отметить, что данный процесс осуществляется субъектом исследования непрерывно. Полученный результат при предыдущей проверке модели служит основой для построения преобразованной модели. Так происходит до тех пор, пока не будет получена достоверная модель, изучение которой даст нам новое знание об объекте . Таким образом, мы видим, что построение мысленной модели относится к динамическому моделированию2.

Чтобы построить модель необходим определенный объем знаний об изучаемом объекте. Бывают ситуации, когда первичная информация уже содержит достаточное количество сведений для построения модели. Однако чаще приходится осуществлять дополнительные меры, направленные на сбор необходимой информации. Отмеченные ситуации можно упрощенно показать следующей схемой3:

  1. Данных для построения модели достаточно.

Первичная информация

Построение »

Модель об объекте исследования

модели объекта

  1. Данных для пос троен и [Я моде :ли недоста L T O чно.

Сбор дополнительной информации

Дополнительна я —» Построение —»

инфс >рмация

модели

Чтобы построить модель, которая будет работать, необходимо правильно определить какие именно элементы изучаемого объекта она должна отражать. При чем данные элементы должны составлять систему
интересующего

1 См.: Клаусе Г. Кибернетика и философия. ИЛ, 1963. С. 264; Глушков В.М. Гносеологическая природа информационного моделирования // Вопросы философии. 1963. № ю. С. 14.

2 См.: Ратинов А.Р. Судебная психология для следователей. М., 1967. С. 123.

3 См.: Густов Г.А. Моделирование при расследовании преступлений. Метод. Рекомендации. Изд. 3-е, стереотипное. Л., 1989. С. 5.

-108-

субъекта объекта. В связи с этим, в рамках настоящего диссертационного исследования, модель организованной преступной деятельности в сфере экономики, на наш взгляд, должна отражать: участников преступления, их личностные характеристики и возможности, связанные с занимаемой должностью и выполнением функциональных обязанностей; предмет преступного посягательства; способы подготовки, совершения и маскировки преступления; воспроизводство преступной деятельности; место, время и факты преступных действий; следы, оставляемые при совершении преступления в экономической информации; размеры содеянного, определенные в стоимостном выражении.

При этом необходимо учитывать, что некоторые особо сложные элементы события преступления также могут изучаться с помощью моделирования. Таким образом, можно говорить об общей модели организованной преступной деятельности в сфере экономики и о моделях отдельных ее элементов. Например, общая модель хищений, совершенных организованными преступными группами, по мнению автора, выглядит следующим образом (см. приложение № 7. С. 206.).

Как видно из схемы, все элементы такой модели тесно взаимосвязаны между собой и взаимообуславливают друг друга. Изучение каждого конкретного элемента помогает изучению другого и всей модели в целом.

Однако в рамках одной работы представляется невозможным разобрать все многообразие существующих моделей. Это материал для отдельных научных исследований. Вместе с тем, автор считает необходимым рассмотрение непосредственно самого процесса построения мысленной модели организованной преступной деятельности, используя информацию, содержащуюся в экономических следах.

Любая деятельность начинается с изучения имеющейся информации. Процесс построения идеальной модели, как разновидность человеческой деятельности, не составляет в этом плане исключения. Однако первоначальная информация, которой располагает субъект, по степени конкретизации содержащихся в ней сведений, может быть различной. Это, в свою очередь, определяет направление мысленного моделирования.

-109-

В ситуации, когда оперативный работник получает конкретную информацию, характеризующую результаты1 выполнения преступниками деятельности, действий, движений2, т.е. представляется возможность определения и использования в дальнейшей деятельности известных следов, мы имеем дело с перспективным мысленным моделированием3 организованной преступной деятельности в сфере экономики. Движение мысли в данном случае направлено по индуктивной схеме: от частного к общему, «от «следа» -к субъекту указанной деятельности и способу его действий. Рассматривая следы как измененные состояния объектов, оперативный работник-профессионал «видит» за ними и те действия, операции, движения, с помощью которых могли быть выполнены соответствующие преобразования - от исходного до конечного состояния обнаруженного носителя следов, и может определить те условия и средства, которые потребовались для «получения» именно такого следа»4.

Идеальная модель организованной преступной деятельности в таком случае строится на основе конкретной информации по схеме:

Существует также и другая ситуация, когда оперативный работник получает не конкретную, а информацию, которая имеет
ориентирующее

Первичная информация

Следы: деятельности действий движений » Мысленная модель

?

1 Например, несовпадение записей в разных экземплярах одного и того же документа во взаимосвязанных организациях; записи в товарно- транспортных накладных, выданных различными организациями, выполнены одним почерком; расхождения в записях взаимосвязанных документов, отражающих одну хозяйственную операцию и т.д.

2 См.: Каминский М.К. Криминалистический аспект деятельности по выявлению и раскрытию преступлений на объектах АПК: возникновение, формы и информатика следов // Труды ГВШ МВД СССР. Горький: ГВШ МВД СССР, 1984. С. 133.

3 См.: Лузгин И.М. Моделирование при расследовании преступлений. М.: Юрид. лит., 1981. С. 87-95.

4 См.: Каминский М.К., Лубин А.Ф. Криминалистическое руководство для стажеров службы БХСС: Учеб. пособие. Горький: ГВШ МВД СССР, 1987. С. 38.

  • 110-

значение и отражает общие признаки, предположительно связанные с преступной деятельностью1.

Построение мысленной модели организованной преступной деятельности в данном случае происходит в ретроспективном направлении2, т.е. изучая информацию о факте и переходя к ее конкретизации, субъект обращается к прошлому опыту решения аналогичных ситуаций для решения вопроса о выявлении следов возможного преступления.

На схеме это выглядит следующим образом:

Первичная информация

Мысленная

модель

Следы: деятельности действий движений

Процесс мысленной обработки первичной информации такого рода имеет универсальную логику, когда суждение строится по типу «если…, то, вероятно,…»3:

а) если первичная информация достоверна, то, вероятно, она может содержать признаки преступления;

б) если первичная информация содержит признаки преступления, то, вероятно, преступление совершено следующими лицами;

в) если преступление совершено данными лицами, то, вероятно, они использовали следующие способы;

Например, относительная распространенность отдельных видов сомнительных или убыточных операций; отражение в учетной документации полностью или частично фиктивных (фактически не выполнявшихся) хозяйственных операций; хозяйственные операции не получают полного отражения в бухгалтерских документах (реализация неучтенного товара); назначение на вакантные должности друзей, родственников или знакомых, зарекомендовавших себя с отрицательной стороны на прежнем месте работы; неделовые связи материально- ответственных и (или) должностных лиц, особенно работающих на одном или взаимосвязанных предприятиях и т.д.

2 См.: Лузгин И.М. Моделирование при расследовании преступлений. М.: Юрид.лит., 1981. С. 79-87.

3 См.: Лубин А.Ф. Механизм преступной деятельности. Методология криминалистического исследования. Н.Новгород: НЮИ МВД России, 1997. С. 55.

-111-

г) если они использовали данные способы, то, вероятно, они воспользовались следующими документами;

д) если это так, то, вероятно, в данных документах отобразились следующие последствия этих действий (следы).

Определив таким образом следы преступления субъект расследования в конечном счете все же переходит к моделированию организованной преступной деятельности, только теперь на качественно новом уровне, «вооруженный» новыми знаниями, полученными с помощью изучения предыдущей модели.

Сказанное позволяет сделать вывод о том, что независимо от характера первоначальной информации конечной целью субъекта расследования является построение мысленной модели организованной преступной деятельности на основе имеющейся информации вообще и следов преступления в частности.

Таким образом, правильнее было бы, на наш взгляд, показать это следующим образом:

Информация:

первоначальна я

последующая

Мысленная-Ц модель

Следы: деятельности действий движений

Вместе с тем, необходимо учитывать, что такое движение происходит не по кругу, а по спирали и с каждым новым витком все приближается к центру. Как было рассмотрено выше, направление движения может осуществляться в обе стороны. Это не является препятствием для достижения конечной цели -построение конечной мысленной модели организованной преступной деятельности по конкретному делу, включающей все необходимые элементы.

На наш взгляд, правильный подход к использованию возможностей моделирования организованной преступной деятельности заключается в том, чтобы рассмотреть ее как целостный процесс, как нечто достаточно ограниченное, внутренне завершенное. Большое внимание
необходимо

-112-

сосредоточить на содержательной части такого моделирования, предварительной типизации, вопросах структурирования изучаемых явлений. Это позволит рассматривать моделирование указанной деятельности с позиций системного подхода, нацеленного на координацию, интеграцию различных видов деятельности и различных наук, ее рассматривающих.

Системный подход предполагает как обязательное требование решения двух основных проблем:

  • системного выявления объекта исследования, выделение системы, раскрытие ее природы и специфики путем взаимозависимости связей и отношений между ними;

  • системного моделирования и проектирования объекта исследования для обоснования его целостности и важности целенаправленного преобразования.’

Модель должна ориентировать оперативного работника на прогнозирование его будущих действий по изучению оригинала. Неправильная оценка складывающейся криминогенной ситуации грозит не только потерей времени и сил, но и возможности предотвратить неприятные последствия от не предвиденного поведения преступника.

Для обоснования действий оперативного работника в той или иной ситуации необходимо сначала смоделировать возможные варианты самой ситуации и только потом на основе научного осмысления прошлого опыта, материалов настоящей практики и прогнозирования создавать модель, предусматривающую различные запасные варианты.

Использование моделей оперативным работником с высокой степенью вероятности укажет на способы совершения организованных экономических преступлений отдельными категориями должностных и материально-ответственных лиц, без которых не возможно использовать данный способ. Последующее всестороннее изучение и оценка управляющей экономической информации, доведенной до исполнения при непосредственной активности указанных работников, в свою очередь, сделает возможным ее использование в дальнейшем в качестве изобличающих доказательств по делу. На основании

См.: Сыроегин И.М. Экономическая кибернетика. Основы системного анализа. Учебное пособие. Л.: Финансово-эконом. институт, 1976. С. 5.

-113-

дополнительной информации, собираемой субъектом расследования, можно уточнить способ совершения конкретного преступления, тем самым расширить свои знания об оригинале.

Возвращаюсь снова к этой модели (или к другой, если возможности первой исчерпаны), оперативный работник может получить новые сведения о документальных носителях следов преступления, совершаемого данным способом, и конкретных лицах, его совершающих (совершивших, подготавливающих), и сведения о других категориях лиц, состоящих в преступной связи, без которых не возможно совершение преступления данным способом. Этим самым сведения об оригинале будут расширяться. Дальнейшее использование возможностей моделирования подскажет комплекс последующих мероприятий по документированию преступных действий участников организованной преступной группы.

Как видно, степень вероятности знаний об объекте с помощью использования широких возможностей моделирования постоянно повышается. Путем оценки информации методом дедукции и индукции устанавливаются различного рода связи как между свойствами одной модели, так и между отдельными моделями. Поэтому установление по отражениям в модели неизвестных свойств оригинала с большей степенью вероятности можно сделать путем:

  • изучения свойств оригинала, отраженных в данной модели. На этой основе с учетом оценки поступающей информации можно выявлять или прогнозировать другие свойства, могущие быть причиной или следствием каждого из известных свойств;
  • сопоставление между собой свойств одной модели;
  • путем выявления связей между элементами разных моделей или всеми моделями в целом;
  • обнаружение информации об искомых свойствах, запечатленных в других моделях.

Возможность же моделирования организованной преступной деятельности по следам, оставляемым преступниками в системе экономической
информации, непосредственно обусловлена особенностями

-114-

структуры последней, а также процессом ее формирования и распределения конкретных учетных операций (от составления первичных документов до формирования финансовой отчетности). Совершение экономического преступления неизбежно приводит к образованию множественных, часто взаимосвязанных информационных несоответствий (следов), в которых состав участников преступления находит свое зеркальное отражение. Это связано с использованием взаимосвязей между способом маскировки и составом участников преступления. Способы маскировки преступниками своих действий зависят от функциональных возможностей членов определенной организованной группы1. Используя данные связи, представляется возможность по характеру выявленных несоответствий устанавливать конкретных участников преступления и способы маскировки ими своих преступных действий и, наоборот, имея информацию о способе маскировки или о составе участников прогнозировать характер возможных документальных несоответствий в экономической информации2.

Установлению, изучению и использованию таких взаимосвязей при выявлении и расследовании преступлений способствует корреляционный анализ-метод3, который довольно широко используется в криминалистических исследованиях. В основе данного метода лежит хорошо известный криминалистам логический принцип согласованности, который одновременно является методом и мерой оценки зависимости интересующей нас переменной от установленного фактора, показывает как данный фактор при определенных условиях может влиять (изменять) на переменную, т.е. показывает силу зависимости между явлениями и обусловленность одного другим.

1 См.: Голубятников СП., Кравченко Ю.М., Меджевский А.А. Основы судебной бухгалтерии. Н.Новгород: НВШ МВД РФ, 1994. С. 51.

2 См.: Атанесян Г.А., Голубятников СП. Судебная бухгалтерия. Учебник. М: «Юрид. лит.», 1989. С 174.

3 См.: Крестовников О.А. К вопросу о применении математических методов в криминалистических исследованиях. В кн.: Право и информатика. М., 1990. С. ПО.

-115-

Своеобразным расширением корреляционного анализа является факторный анализ1, в основе которого лежит следующая гипотеза: сущность явления или процесса скрыта не в наблюдаемых признаках, а во внутренних параметрах (факторах, не поддающихся непосредственному измерению, например, «социальная установка преступника»), которые определяют значения последних, отводят им роль косвенных характеристик. Таким образом, «сжимая» до небольшого числа наиболее информативных признаков исходную информацию о явлении в определенной области (часто разнородную и изменчивую), обнаруживаются существенные причины корреляций между переменными, то общее, что лежит в основе явлений, определяются латентные влияния и структуры, их характеризующие2.

Приведенные положения должны, на наш взгляд, в полной мере использоваться и при построении моделей организованной преступной деятельности в сфере экономики.

Сам процесс построения модели организованной преступной деятельности по конкретному делу складывается из следующих этапов: построение общей модели организованной преступной деятельности в сфере экономики, построение типовой модели и построение рабочей модели по конкретному делу.

Общая модель организованной преступной деятельности (приведена ранее) показывает ее составные элементы и общие механизмы функционирования. Для ее разработки используется информация, находящаяся в синтаксическом состоянии3, характеризующая следы деятельности организованных преступных групп. Такая модель служит основой для построения последующих мыслительных моделей.

Типовая модель обладает большей степенью конкретизации и конструируется применительно к преступлениям в определенной отрасли или

1 См.: Иберла К. Факторный анализ. М., 1980; Окунь Я. Факторный анализ. М., 1974.

2 См.: Бородкин Л.И. Многомерный статистический
анализ в исторических исследованиях. М., 1986. С. 20.

3 Состояния информации были рассмотрены нами в первой
главе настоящего диссертационного исследования.

-116-

на отдельном объекте. Теоретически она должна отражать все возможные варианты совершения преступления на данном объекте, определять теоретические границы поиска и устанавливать его направление. Построение типовой мысленной модели происходит на основе изучения общей модели организованной преступной деятельности, однако, наряду с этим, используется информация как в синтаксическом, так и в семантическом состоянии, отражающая следы деятельности и следы действий участников преступных формирований.

Вот, например, как может выглядеть связь участников организованной преступной группы, совершающей различными способами хищение товарно-материальных ценностей и денежных средств с плодово-овощной базы ( см. приложение № 8. С. 207).

И, наконец, рабочая мысленная модель по конкретному делу строится на основе типовой модели и всей имеющейся информации по делу, в том числе и в прагматическом состоянии. При ее разработке и проверке выявляются и фиксируются следы деятельности, действий и движений.

Построить рабочую модель помогает знание о типовой модели, которая служит базой для построения первой. Путем отмежевания маловероятных или совсем невозможных в данном случае вариантов выстраивается та система, которая и составляет рабочую модель. В нее входят лишь те из возможных ситуаций, которые характеризуются наибольшей вероятностью в данных условиях. На начальном этапе их может быть несколько. В конце же процесса расследования по делу они или вовсе все не подтверждаются, если преступление не совершалось или остается только одна рабочая модель, которая соответствует объективной действительности и правильно ее отражает.

Процесс построения рабочей мысленной модели организованной преступной деятельности с помощью экономических следов можно представить следующей схемой:

-117-

Синтаксическое

Следы

Общая состояние информации

дсятельпи^ т

мысленная модель ? г

? ‘

* ‘ Семантическое

состояние

информации

Следы действий

Типовая

мысленная

модель

? f

’ »

? ‘ Прагматическое

Следы

Рабочая состоя инфор [ние мации

движении

мысленная модель Характеризуя мыслительные модели необходимо также обратить внимание на то, что их существование часто не осознается субъектом исследования. Модель как бы независима от его воли и продолжает действовать даже тогда, когда человек сосредоточен на другом и даже не размышляет о предмете данного исследования. Объясняется это тем, что мысленная модель, как говорят психологи, обладает свойствами доминантного очага, т.е. господствующего в первой системе очага возбуждения, привлекающего к себе любые импульсы, которые поступают в сознание извне1.

Таким образом, существует обширный круг криминалистических задач, решение которых может быть более эффективным с помощью применения мысленного моделирования, потому что представляется возможность определять отсутствующие данные и предсказывать (с достаточно высокой степенью вероятности) какими они могут быть, как могут изменяться в зависимости от изменений среды функционирования.

1 См.: Пушкин В.Н., Згурский В.З. Человек и автомат (Психология и техника). Изд-во: «Знание», 1963. С. 37.

-118-

Например, моделирование организованной преступной деятельности в сфере экономики и деятельности по выявлению и расследованию таких преступлений может осуществляться по следующей схеме. Предлагаемая нами информационно-поисковая система диагностического типа, названная «Черная касса», определяет признак, свидетельствующий о совершении организованного экономического преступления - низкая ставка заработной платы у руководящего звена хозяйствующего субъекта. Данное обстоятельство свидетельствует о явной нецелесообразности принятого управленческого решения, следовательно на данном объекте создается «черная» касса. На основе этого выделяются предприятия, где функционируют «теневые» операции, неучтенный денежный оборот, т.е. создается «черная» касса. Далее, в соответствии с принятой структурой такого предприятия определяются наиболее типичные способы ее создания. Если речь идет о коммерческих организациях, осуществляющих производственно- хозяйственную

деятельность, то наиболее типичные способы создания «черной» кассы связаны с операциями по обналичиванию крупных денежных сумм (перечисление денежных средств за фиктивные услуги с последующим их обналичиванием в одной из организаций). Такая ситуация характеризуется двумя вариантами: 1) деньги обналичиваются, никакие оправдательные документы не составляются; 2) деньги перечисляются, обналичиваются, составляются оправдательные документы (почти всегда подложные), показывающие на какие нужды была израсходована поступившая сумма и кто из руководителей данного предприятия отдал соответствующие распоряжения. На основе анализа полученной информации происходит дальнейшее моделирование организованной преступной деятельности в сфере экономики.

Немаловажным является также тот факт, что при современной организации работы подразделений по борьбе с организованными экономическими преступлениями оперативный работник редко входит в непосредственный контакт с изучаемыми явлениями, их идеальные образы фиксируются у него при помощи озвученной речи или другой знаковой системы (жестикуляции, письма и др.). Он скорее имеет дело с различного рода знаками, являющимися носителями информации: буквами,
цифрами,

-119-

математическими символами и иными изобразительными средствами. То есть, в какой бы форме не поступала информация в эти подразделения, ее можно хранить, передавать и представлять лишь с помощью определенных символов. На основании символов, содержащихся в изучаемых документах, у оперативного работника формируется абстрактный образ преступления и действий по его выявлению и раскрытию в словесной форме. В познавательном процессе знак и образ, слово и понятие неразрывно связаны между собой. Знак служит опорой для формирования абстрактного образа, есть не только его внешняя оболочка, но и внутренняя ткань.

Это связано с развитием психических, физических и социальных свойств человека. У него появилась возможность строить модели второго порядка, исследовать различные знаки. «Знаковая форма сигнала общественна по своей природе. Она возникает только в социальном общении, опирающемся на человеческую речь и представляет собой объективную, опредмеченную, то есть созданную посредством окружающих субъекта предметов и явлений, модель копии, заключенной в первичной психической модели, иначе говоря, вторичную модель реальности.»1

Современный уровень развития прикладной кибернетики позволяет на этой основе построить искусственные знаковые системы, формализованные языки специального вида, позволяющие связать математические формализмы с понятием обычного языка, имеющие ту же информационную сущность, что и первоначальный текст. Однако, такой информационный язык позволяет создать информационный эквивалент объекта (модель), для исследования которого можно применять математический аппарат и средства вычислительной техники, в том числе и ЭВМ. Иными словами, с помощью искусственного языка можно выразить все разнообразие, весь объем информации, концентрирующейся в правоохранительных органах, и созданных на ее основе моделей. Применение вычислительной техники позволяет автоматизировать процесс ее целенаправленной обработки.

См.: Современные проблемы теории познания и диалектического материализма / Под. ред. М.Б. Митича. М.: Мысль, 1970. С. 384.

-120-

Практика показывает, что процесс получения осведомительной информации субъектами расследования организованных экономических преступлений, связанный с криминалистическим анализом, прежде всего экономической информации (как управляющей так и осведомляющей), также можно автоматизировать на основе использования возможностей ЭВМ.

Ориентация на применение ЭВМ диктуется здесь не только их наличием в органах внутренних дел, но, в первую очередь, теми сложными изменениями в преступной среде. Тщательная подготовка, изощренность и искусная маскировка следов преступниками в этих условиях делает недоступным получение сведений о них с помощью традиционных сил, средств и методов. Еще двадцать с лишним лет назад Д.В. Гребельскии предлагал проводить негласные экономические исследования на базе специально построенных экономико-математических моделей.’

Разработанная модель должна включать в себя:

  • перечень поисковых задач, для решения которых она создается;
  • виды документальных носителей, программный анализ которых будет способствовать получению осведомительной информации;
  • форму выражения признаков правонарушений;
  • алгоритм программной обработки информационных массивов;
  • связь выходных данных с содержанием других информационных моделей;
  • порядок дальнейшего использования полученных данных в целях борьбы с преступностью.
  • 2. Использование модельной информации при выявлении

    организованных преступлений в сфере экономики.

Как один из вариантов реализации результатов мысленного моделирования может быть рассмотрено использование полученной
в

См.: Гребельскии Д.В. Теоретические основы и организационно-правовые проблемы оперативно-розыскной деятельности органов внутренних дел. М.: Академия МВД СССР, 1977. С. 114-115.

-121-

результате процесса моделирования информации при выявлении организованных преступлений в сфере экономики.

Возможность познания объекта с помощью модели вытекает из достоинств моделирования в гносеологическом плане, заключающихся в том, что здесь переход от известного к неизвестному происходит на основе рассуждений о неизвестном по аналогии с известным. Полученная информация должна сыграть роль ориентирующей или осведомительной вероятностного характера, степень вероятности которой может быть повышена путем проверки ее другими гласными и негласными средствами и методами. Она должна давать возможность ответить на один из основных вопросов деятельности по выявлению и раскрытию организованных преступлений: как лучше организовать работу по разоблачению всех членов преступной группы в условиях конкретной сложившейся обстановки.

Процесс моделирования такой деятельности, как совершенно справедливо, на наш взгляд, отмечено в некоторых публикациях по данной теме, связан с рассмотрением преступления и деятельности по его выявлению и расследованию не как двух автономных систем, а как взаимосвязанных систем, образующих симметричные зеркально отраженные структуры.1

Т.к. данные системы взаимосвязаны, то появление одной из них - преступной деятельности (как причина) подразумевает потенциальное появление другой - деятельности уполномоченных на то лиц по выявлению и расследованию преступления (как следствия). Вместе с тем, необходимо учитывать, что и здесь сохраняют свою силу причинно- следственные связи и отношения, т.е. каждая конкретная причина не всегда приводит к наступлению прогнозируемого следствия. Иными словами, преступная деятельность не всегда приводит к началу функционирования деятельности, направленной на выявление и расследование преступлений. Это происходит лишь в том случае, когда правоохранительным
органам становятся известны факты

1 См.: Каминский М.К. Криминалистическая характеристика деятельности по выявлению, раскрытию и расследованию преступлений // Правовые и общественно-экономические науки и борьба с хищениями социалистического имущества. Труды ГВШ МВД СССР. Вып. 8. Часть 1. Горький, 1977. С. 153-158.

  • 122-

противоправного поведения. Таким образом, происходит постоянное противоборство, где с одной стороны выступают лица, заинтересованные в осуществлении преступной деятельности и ее конспирации от остальных членов общества, с другой - правоохранительные органы, призванные осуществлять свои функции в целях соблюдения законности и привлечения виновных к предусмотренной законом ответственности. Первые прикладывают все усилия для того, чтобы преступная деятельность носила латентный характер, вторые - для своевременного ее предупреждения, выявления и расследования. Следовательно, в данном случае причина (преступная деятельность) только тогда может вызвать следствие (деятельность по выявлению и расследованию преступлений), когда она из потенциальной превратится в актуализированную, т.е. будет обнаружена субъектом расследования и расшифрована на основе изучения следовой картины происшедшего. Таким образом, сказанное позволяет сделать вывод о том, что обе модели (преступной деятельности и деятельности по выявлению и расследованию преступлений), расположенные в зеркальной противоположности, имеют общую точку соприкосновения, которая выражена в следовой картине преступления. Зеркальная противоположность заключается в том, что следы преступления, являясь точкой соприкосновения, выражают результат противоправной деятельности и служат отправной точкой для деятельности, направленной на выявление и расследование преступлений. Схематично это можно представить следующим образом.

Двигаясь от следов, оставляемых в системе экономической информации, субъект расследования строит мысленную модель деятельности по выявлению

  • 123 -

и расследованию преступления, она должна воссоздать все многообразие связей и отношений, вызванных преступной деятельностью, а ее конечной целью является создание системы доказательств по делу, на основании которой суд разрешает конкретное уголовное дело.

Эффективность проведения исследования, анализа и оценки поступающих сведений, определяющие в конечном итоге оптимальность принятого решения, зависят, прежде всего, от потенциала профессионального интеллекта оперативного работника. Его составляют, по нашему мнению, знания трех типов:

описательные знания. Они характеризуются относительной достоверностью и представляют, как правило, сведения безусловного характера. Такие знания носят название фактов. К ним относятся, например, сведения об определенном контингенте лиц, потенциальных расхитителях на обслуживаемом объекте, сведения о способах совершения преступлений, сведения о типичных следах преступлений применительно к каждому способу, сведения об их маскировке и т.д.;

  • знания, позволяющие выводить новые утверждения на основе анализа некоторой информации. Оперативный работник пользуется ими для установления наиболее рациональной последовательности действий в сложившихся условиях. Например, если создание резерва для хищения материалов, пользующихся повышенным спросом, происходит за счет пересортицы товаров, то необходимо назначать внезапную инвентаризацию. В результате такой инвентаризации с большой степенью вероятности выявится излишек дефицита и недостача «неходовых» товаров. Эти знания носят название правил (закономерностей);
  • знания, руководствуясь которыми (иногда безотчетно), оперативный работник выбирает наиболее эффективные пути поиска решений. Они позволяют отсекать маловероятные гипотезы о целенаправленных действиях. Например, если груз транспортируется мелкими партиями и на базе клиента получателя обнаружена недостача, то хищение, скорее всего, относится к группе хищений переупаковкой (вскрытие и последующая заделка тары). Такие

-124-

знания называются метаправилами, т.е. правилами выбора правил
в

альтернативных ситуациях.1

Следовательно, общие соображения, которыми руководствуется оперативный работник при принятии решения, связанного с поступлением информации, можно определить в виде следующей модели:

  • сначала он собирает первичные данные о возможных преступлениях на обслуживаемом объекте (отрасли), используя все доступные каналы сбора необходимой информации, включая данные, содержащиеся в нормативных, методических и специальных источниках, а также в управляющей и осведомляющей экономической информации;

  • после этого, в соответствии с результатами анализа полученной информации, на начальном этапе выдвигаются некоторые гипотезы. Эти гипотезы, как правило, носят достаточно общий характер. Они устанавливают определенную последовательность действий, направленных на получение информации, позволяющей конкретизировать ситуацию, выдвинуть более частные гипотезы о новых действиях. Их выдвижение сопровождается проверкой путем сбора и анализа дополнительной информации. Эта информация либо подтверждает выдвинутую гипотезу, либо отвергает ее.

Для практической деятельности характерен отраслевой принцип конкретизации моделей и предметно определенный круг профессионально значимых знаний. Каждый элемент отраслевой модели отражает узкую область деятельности оперативного работника. Сосредоточение внимания и усилий специалистов на каждой из них и объединение всего накопленного опыта даст возможность смоделировать наиболее типичные ситуации, складывающиеся на разных этапах деятельности по предупреждению и выявлению преступлений в отрасли (на объекте) и выработать программу их оптимального решения.

Любая программа содержит в себе определенное количество логических методов, используемых оперативным работником для принятия решения. Математическое обеспечение современных ЭВМ позволяет внести элементы

1 См.: Титов СМ. Принципы построения экспертной системы для борьбы с хищениями грузов на речном транспорте // Применение вычислительной техники в оперативно-служебной деятельности органов внутренних дел. М.: Академия МВД СССР, 1990. С. 67.

  • 125-

автоматизации в этот процесс путем его формализации и программирования на языке машин. Отсюда вытекает принцип создания экспертных моделей, основанных на программном моделировании поведения человека при принятии каких-либо решений. Причем (и это особенно важно) в процессе моделирования используется передовой опыт, коллективные знания многих специалистов (экспертов) в конкретной предметной области, где предусматривается использование системы. Поэтому наиболее распространенным их названием является - «экспертные системы»1, которое характерно и для терминологии, применяемой в специальной литературе органов внутренних дел.2

Едва ли подлежит сомнению, что при правильном подходе к организации процесса компьютеризации деятельности подразделений по борьбе с организованными экономическими преступлениями выводы и заключения специалистов, последние достижения науки и практики могут быть достоянием всего оперативного состава.

Это особенно важно в нескольких отношениях. Во-первых, в связи с внедрением в органах внутренних дел ПЭВМ и организацией на их основе автоматизированных рабочих мест, советывающие системы должны стать повседневным рабочим инструментом оперативного работника. Во- вторых, имея в виду существенную компьютерную безграмотность личного состава указанных подразделений и кадровые проблемы, самостоятельно организовать создание экспертных систем они не могут. В- третьих, к сожалению, надо признать, что ведомственной наукой их разработка для практических целей сегодня игнорируется. По указанным соображениям можно утверждать, что создание экспертных систем и
перевод их в русло практической

1 См.: Экспертные системы: Материалы семинара. М.: МД НТП, 1986; Реальность и прогнозы искусственного интеллекта // Сборник научно- популярных статей. М.: Мир, 1985; Дегтярев В.П. Методические вопросы моделирования организации аппаратов БХСС по линейно-отраслевому принципу // Совершенствование структурно-розыскной работы уголовного розыска и БХСС. М.: ВНИИ МВД СССР, 1988.

2 См.: Улейчик В.В. Моделирование как метод познания в оперативно- розыскной деятельности // Совершенствование оперативно-розыскной работы уголовного розыска и БХСС. М.: ВНИИ МВД СССР, 1988. С. 26-31.

  • 126-

направленности представляет сегодня проблему, разрешение которой по плечу лишь ведущим научным учреждениям МВД РФ.

Как уже было отмечено ранее, преступления данной категории характеризуются значительно разветвленным составом участников и ухищренными способами маскировки1, которые могут быть непосредственно связаны с выполнением функциональных обязанностей участвующих в преступлении лиц. Иными словами, характер найденных информационных несоответствий в системе экономической информации указывает на конкретных исполнителей, действия которых привели к указанным несоответствиям. Это, в свою очередь, обеспечивает выявление всех участников организованной преступной группы и определение их положения в ней, что представляется особенно важным по данной категории дел.

При совершении преступления организованной преступной группой на выбор ею способа совершения преступления влияет ряд факторов: состав преступной группы по вертикали, общее количество лиц, входящих в ее состав, наличие у членов группы преступного опыта, специфика вида совершаемого преступления (присвоение или растрата, мошенничество и т.д.), особенности объекта преступного посягательства, процесс производства, фиксации и передачи экономической информации (управляющей и осведомляющей), состояние защитных функций бухгалтерского учета на объекте, установленный порядок документооборота и реальные возможности его использования или изменения, периодичность проводимых проверок и ревизий, а также другие нередко случайные моменты.

Необходимо обращать внимание на тот факт, что наличие у соучастников практического опыта совершения противоправных деяний позволяет организованной группе выбирать наиболее целесообразные с точки зрения сокрытия преступной деятельности способы совершения преступления, применять различные приемы и уловки с целью уклонения от ответственности,

1 См.: Основы борьбы с организованной преступностью: Монография / Под ред. B.C. Овчинского, В.Е. Эминова, Н.П. Яблокова. М.: ИНФРА-М, 1996. С. 247.

-127-

следовательно, существенно осложняет процесс выявления и расследования данной категории дел.1

Если преступление совершается организованной группой, у ее участников объективно увеличивается возможность применения различных способов, включая наряду с более простыми различной степени сложности, которые не могут быть реализованы преступниками-одиночками.

Получение субъектом расследования достоверной информации о способе совершения преступления, который могут использовать только несколько лиц одновременно, предполагает с одной стороны максимально быстрое ориентирование на выявление и всестороннее расследование именно организованного преступления, с другой - предупреждает и ориентирует на возможные трудности, которые могут встретиться в процессе осуществления деятельности по выявлению и расследованию таких преступлений.

В связи с этим, в специальной литературе выделяется целый ряд общих методических рекомендаций2, которые необходимо использовать при расследовании организованных экономических преступлений:

  1. В первую очередь необходимо как можно быстрее установить базовую преступную направленность организованной преступной группы, если этого не было сделано раньше, т.к. это имеет важное значение для определения сферы, региона и степени общественной опасности преступной деятельности данного формирования, а также помогает определить его примерную структуру.
  2. Общая методика расследования преступной деятельности организованной преступной группы должна иметь наступательный характер, обеспечивающий стратегическое и тактическое превосходство правоохранительных органов, а также преодоление возможного противодействия со стороны участников преступления.
  3. 1 См.: Быков В.М. Особенности расследования групповых преступлений. Ташкент: ТВШ МВД СССР, 1980. С. 9.

2 См.: Основы борьбы с организованной преступностью: Монография / Под ред. B.C. Овчинского, В.Е. Эминова, Н.П. Яблокова. М.: ИНФРА-М, 1996. С. 270-271.

-128-

  1. Необходимо применять творческий подход при осуществлении деятельности по выявлению и расследованию рассматриваемых преступлений, заключающийся в постоянном ее анализе через призму типовых следственных ситуаций, характерных для расследования многих видов преступлений, совершаемых организованными преступными группами в сфере экономики.
  2. При планировании расследования и предупреждения возможных новых преступлений со стороны еще не выявленных членов организованного формирования следует учитывать, что преступная деятельность, если этого требует сложившаяся ситуация, может на некоторое время полностью прекращаться или перемещаться в другие регионы, сферы хозяйствования и даже, в исключительных случаях, меняться по своей направленности.
  3. 5 . При проведении расследования по данной категории дел необходимо обеспечить комплексное осуществление тщательно продуманных и согласованных действий всех структурных подразделений, входящих в систему правоохранительных органов.

Когда действует организованная группа, преступники имеют возможность тщательно подготовиться к реализации преступного замысла и принять все необходимые с их точки зрения меры к сокрытию возможных следов совершенного преступления.

Такая ситуация порой создает существенные трудности при определении действительной роли всех участников организованной группы, конкретизации действий каждого из них во время совершения противоправного деяния, что представляет первостепенную задачу для субъекта расследования. Особенно важно выявить организатора преступления, который представляет повышенную общественную опасность по сравнению с другими членами организованной преступной группы. Если же этого достичь не удается и организатор остается не наказанным, то, как показывает анализ изученных практических материалов, его преступная деятельность не прекращается. На место выбывших (по различным причинам, в том числе и выявленных правоохранительными органами) членов организованной преступной группы подбираются новые и преступная деятельность группы продолжается. Следовательно, для разобщения и ликвидации организованной преступной

  • 129-

группы необходимо выявить звено организаторов (лидеров), являющееся вершиной пирамиды участников.

Одна из трудностей выявления организатора преступления обусловлена тем, что в некоторых случаях исполнение функций руководителя не требует его личного участия в совершении преступного деяния, а сама организаторская деятельность, носящая интеллектуальный характер, не оставляет материальных следов. Вместе с тем, в подавляющем большинстве дел по организованным экономическим преступлениям существует реальная возможность конкретизировать вину организатора. Как правило, организатор действительно практически не принимает непосредственного участия в совершении преступления. Однако, существует возможность доказать его координирующую деятельность при осуществлении организованного преступления в сфере экономики путем анализа управляющей экономической информации, поскольку, как показывает анализ изученных практических материалов и опубликованных работ по данной проблеме, такие лица в значительном большинстве случаев занимают руководящие должности и по своему должностному положению полномочны принимать управленческие решения, связанные с осуществлением и регулированием хозяйственной деятельности на объекте (отрасли). Следовательно, применение специально разработанных методик экономико-правового анализа, направленных на выявление именно организованных экономических преступлений, окажет существенную помощь при осуществлении деятельности по выявлению и расследованию данной категории дел, особенно в целях выявления организатора преступной деятельности. Последующее применение оперативно-экономического анализа позволит детализировать и конкретизировать преступную деятельность, установить непосредственный ущерб от нее и роль каждого участника, собрать дополнительные доказательства по делу.

Вместе с тем, нельзя забывать и тот факт (это подтверждают и результаты настоящего исследования), что модели деятельности по выявлению и расследованию организованных экономических преступлений должны разрабатываться исходя из того, что признак преступления, который обнаруживает информационно-поисковая система диагностического
типа,

  • 130-

может относиться не к одному, а к нескольким способам совершения преступлений. Исходя из этого и разрабатываются наиболее продуктивные модели деятельности по выявлению и расследованию организованных преступлений в сфере экономики.

Проведенное исследование показало, что в состав мероприятий, входящих в деятельность по выявлению и расследованию данной категории преступлений в целях собирания доказательственной базы по делу всегда входит документальная ревизия. Причем, в отличие от других категорий дел, о чем свидетельствуют результаты проведенного нами анкетирования практических работников1, она проводится и до и после возбуждения уголовного дела (данный факт отметили 82 % опрошенных); 95 % респондентов отметили, что они всегда заранее прогнозируют результаты будущей ревизии. Вместе с тем, как ни странно, среди неудач, связанных с проведением ревизии, первое место занимает ответ, согласно которому практическим работникам не удается определить доказательственные перспективы назначаемой ревизии (42 %).

В данном аспекте изучался вопрос проведения ревизии в условиях активного противодействия со стороны участников расследуемого преступления. Рассматривались особенности организационных мероприятий, направленные на обеспечение эффективности ревизионных проверок, проводимых по делам об организованных преступлениях. Особое внимание было уделено изучению способов защиты ревизоров от негативных воздействий со стороны активных участников организованной преступной группы. Выяснилось, что в современных условиях более предпочтительными признаются методы интеллектуальной защиты (например, обеспечение наглядности деятельности ревизора с точки зрения его подконтрольности сотрудникам правоохранительных органов). Так, большинство опрошенных респондентов (81 %) отдали предпочтение именно этим методам защиты, и лишь 19 % высказались в пользу физической защиты лица, осуществляющего ревизионную проверку.

1 См.: Приложение № 1. С. 199 - 202.

  • 131 -

Вместе с тем, наряду с ревизией по делам об организованных преступлениях в сфере экономики необходимо полностью использовать и предоставленные законом оперативные возможности в целях собирания доказательств по делу, которые не могут быть выявлены с помощью ревизионных методов.

Проведенное исследование показало, что совершению организованных преступлений в сфере экономики способствовали криминогенные факторы экономического, социально-психологического, правового, технического характера, действующие на объектах, где функционировали организованные преступные группы.

Такие благоприятные для совершения преступления условия выявляют и учитывают при формировании организованных групп их инициаторы. Также они прогнозируют возможность использования в преступных целях объективных обстоятельств, которые сами по себе не имеют криминогенного значения и заключаются в том, что в силу сложившихся правил и отношений (как урегулированных, так и не урегулированных законами), например, по установлению документооборота в данной отрасли, распоряжению материальными ценностями и т.д., наиболее эффективно и безопасно совершать преступления в сфере экономики, особенно в наиболее крупных размерах, возможно только объединив усилия различных работников, занимающих необходимое для совершения такого преступления служебное положение.

Так как результаты проведенного нами исследования свидетельствуют о преобладающем большинстве хищений в структуре организованных преступлений в сфере экономики, то остановимся на них.

Как показывают исследования, проводимые нашими специалистами и за рубежом, организаторы хищений, совершаемых группой лиц, как правило используют формальную структуру предприятия как организационную основу для преступного сообщества.

Используя объективно существующие на каждом объекте функциональные
возможности участников планируемого хищения, можно

-132-

сформулировать следующие общие правила формирования
преступной группы:

  • объединяются лица, которые имеют возможность только создания резерва товарно-материальных ценностей и денежных средств для хищения, с лицами, у которых есть возможность для изъятия созданного резерва, при условии, что их совместные усилия обеспечат надлежащую маскировку преступных действий;
  • лица, имеющие возможность создания резерва товарно-материальных ценностей и изъятия созданного резерва, объединяются с лицами, имеющими возможность реализации похищенного имущества, при соблюдении условий маскировки преступных действий;
  • выше указанные лица, если они не обладают возможностью при данном способе хищения обеспечить тщательную маскировку своих преступных действий - с лицами, у которых такая возможность имеется.
  • На основе приведенных правил складывается каждая конкретная организованная преступная группа. Вместе с тем, специфика каждого отдельного объекта (особенности документооборота, состояние сохранности имущества, отраслевые особенности объекта, состояние бухгалтерского учета и отчетности и т.д.), накладывает свой отпечаток при выборе участников организованной преступной группы и конкретных способов совершения и маскировки преступления, наиболее приемлемых в реально сложившейся обстановке.

Полученные результаты проведенного исследования свидетельствуют о том, что организатор группы получает значительную долю от добытых преступным путем товарно-материальных ценностей и денежных средств в случаях, когда:

  1. Он сам непосредственно является инициатором совершения данного преступления.

В качестве примера можно рассмотреть следующий1. Заместитель директора одного из ресторанов г. Горького С, вступив в преступный сговор с

1 См.: Уголовное дело № 25836, возбуждено 18.02.1986 года СО Ленинского РОВД г. Горького.

  • 133 -

экспедитором этого же ресторана М. и старшим кладовщиком и кладовщиком продовольственного склада (в одном лице) Б., используя свое служебное положение, решили использовать децентрализованный закуп мяса у населения в целях личной наживы.

Так, посредством закупки мяса они решили создавать излишки на складе путем неприходования его части, а затем путем использования подставных лиц, на которых оформляли фиктивные закупочные акты, похищать денежные средства из кассы ресторана. Кроме этого, указанные лица договорились изымать денежные средства из кассы ресторана путем договоренности со сдатчиком об оформлении закупки мяса по одной цене, а расчет с ним производить - по более низкой, разницу в цене сдатчик передавал им. Все роли были заранее распределены.

Одним из способов создания излишков был выбран обман покупателей. Обман совершался по предварительному сговору участниками преступной группы С, Б. и М.

Всего посредством подставных лиц и фиктивных документов С. совместно с Б. и М. изъяли из кассы ресторана и присвоили 11.153 руб., которые они разделили между собой в разных долях, большую часть этой суммы, как координатор деятельности, получил С.

Второй способ создания излишков мяса с последующим изъятием денежных средств из кассы ресторана связан с производством ресторана. Для этого в преступную группу был вовлечен заведующий производством ресторана К., который выполняя одну из ролей в преступной группе по хищению денежных средств из кассы ресторана, создавал на производстве за счет пересортицы мясопродуктов, за счет нарушения технологии и других нарушений излишки продуктов, которые реализовывались в обычном порядке. Таким образом, К. создавал суммовые излишки. С целью получения денег и, пользуясь тем, что на производстве ведется суммовой учет, участники преступной группы фиктивными документами оформляли закупку мяса на количество созданных на производстве суммовых излишков и изымали в кассе ресторана денежные средства.

-134-

Так, они с согласия лиц, сдающих мясо в ресторан, вписывали им в закупочный акт фактически не поступающее от них на склад мясо. Сдатчик получал в кассе ресторана деньги за мясо, реально сданное им и вписанное необоснованно, и сумму, полученную за вписанное количество мяса, передавал членам преступной группы, которые делили ее между собой в разных долях.

Указанным способом С. совместно с другими членами преступной группы изъял из кассы ресторана денежные средства на общую сумму 6369 руб., а всего в составе преступной группы похитил денежных средств на сумму 17522 руб.

  1. Совершение преступления выбранным способом невозможно без участия организатора в качестве исполнителя.

Так, например, начальник строительного участка кооператива «Алмаз» при заводе ЖБК-9 г. Чебоксары Т., участок которой в этот период выполнял ремонтно-строительные работы на объектах Чебоксарского агрегатного завода, с корыстной целью вступила в преступный сговор с мастером ремонтно-строительного участка Чебоксарского агрегатного завода (РСУ ЧАЗ) К., бригадиром этого участка М. и начальником отдела технического надзора (ОТН ЧАЗ) В. с целью хищения денежных средств путем составления фиктивных актов приемки выполненных работ (процентовок) на те объекты, где ремонтные работы производились силами РСУ ЧАЗ, указывая в них, что они якобы выполнены строительным участком кооператива «Алмаз».

К моменту выявления данной преступной группы ее участники завладели деньгами на общую сумму 54570 руб., причинив тем самым существенный ущерб Чебоксарскому агрегатному заводу1.

  1. У организатора имеются надежные покровители из числа работников контрольно-ревизионных служб, вышестоящих организаций и сотрудников правоохранительных органов, которые в некоторых случаях вместо того, чтобы выявлять преступные действия данных лиц, сами препятствуют их разоблачению.

1 См.: Уголовное дело № 6291, возбуждено 31.10.1989 года СО Калининского РОВД г. Чебоксары.

  • 135-

Так, например, из оперативных источников поступила информация о том, что в ремонтно-строительном управлении одного из районов г. Алма-Аты действует группа расхитителей во главе с прорабом.

Для проверки поступившей информации и проведения документальной ревизии был направлен ревизор, специализирующийся на проверке строительных организаций.

Спустя некоторое время оперативным путем была получена информация о том, что привлеченный для проверки ревизор является знакомым указанного прораба и оказывает ему определенные услуги за соответствующую плату. В результате этого деятельность преступной группы до сих пор не пресечена.

Сразу после получения такой информации ревизор был отозван, с ним проведена беседа, в результате которой он дал изобличающие участников преступной группы показания. Впоследствии у него дома, кроме этого, были обнаружены бухгалтерские документы, подтверждающие хищение строительных материалов и денежных средств проходящими по делу лицами1.

Как видим, подкуп лиц, способных оказать содействие участникам организованной преступной группы, имеет место и в настоящее время. Сегодня даже в большей степени, чем, скажем, десять лет назад. Это конечно в первую очередь связано с экономическим положением страны в целом (размер заработной платы государственных служащих не достаточно велик, задержки по выплатам заработной платы и т.д.) и с возможностью преступников «заинтересовывать» на материальной или иной основе (например, компромитирующие материалы) необходимых им для совершения преступления лиц.

Данные положения приводят к следующим выводам. Во-первых, если субъект расследования при исследовании построенной по экономическим несоответствиям модели приходит к заключению, что совершить данное преступление избранным группой способом было возможно только благодаря непосредственному участию в нем определенного должностного лица, которое, используя свои полномочия, связанные с занимаемым положением, обеспечило

1 См.: Фонд кафедры судебной бухгалтерии и СЭП НЮИ МВД РФ. Реферат № 7-06-97.

  • 136-

совершение и маскировку преступных действий, то, вероятно, с большой степенью определенности можно предположить, что именно это должностное лицо стало инициатором создания группы, организовывало проведение преступных махинаций и получало значительную долю неправомерно полученных доходов. И, во-вторых, необходимо предпринять своевременные меры для установления преступных связей организатора с лицами, которые могут помешать достижению истины по делу. Тем самым представляется возможность преодоления возможного противодействия со стороны участников организованной преступной группы с помощью опережающих действия преступников мер.

Естественно, что корыстные преступления, как социальное явление, не существуют без противодействия властным структурам и обществу. В этой связи противодействие со стороны преступных структур следует рассматривать не иначе как реакцию криминальной среды на охранную деятельность государства с широким использованием различных механизмов, обеспечивающих безопасность этих структур от правосудия.

Бесспорно, что проблема противодействия не нова, она и раньше привлекала внимание исследователей и практиков. Вместе с тем, противодействие рассматривалось не более чем компонент защитного механизма, маскировки преступного поведения, действий по нейтрализации отдельных оперативно-розыскных мероприятий, а не как активные меры наступательного, разведывательного и контрразведывательного характера.1

Формы противодействия могут быть как интеллектуальные так и физические, вплоть до ликвидации лиц, представляющих угрозу для организованной преступной группы или ее деятельности2.

См.: Кувалдин В.П. Сущность и основные направления противодействия организованных преступных структур органам внутренних дел // Проблемы борьбы с организованной преступностью. М.: МИ МВД РФ, 1996. С. 41-44.

2 Более подробно см.: Основы борьбы с организованной преступностью: Монография / Под ред. В.С.Овчинского, В.Е.Эминова, Н.П.Яблокова М.: ИНФРА-М, 1996. С. 330; Образцов В.А. Криминалистика: Курс лекций. М., 1996. С. 48 - 57; Криминалистика: Расследование преступлений в
сфере

  • 137 -

В трактовке самого понятия «противодействие» мы придерживаемся точки зрения, высказанной специалистами Нижегородского юридического института МВД РФ, которые отмечают, что «противодействие расследованию -это система действий (или бездействие), направленная (направленное) на достижение сокрытия преступления, с целью не допустить вовлечение его следов в сферу уголовного судопроизводства и последующего использования следов преступления в качестве судебных доказательств»1.

Относительно же противодействия расследованию преступлений в сфере экономики отмечается, что, «оно, как правило, является неотъемлемой составной частью способа совершения преступления в частности и преступной деятельности вообще, поскольку на это изначально имеется единый преступный замысел»2.

Из приведенного определения следует вывод о том, что у участников преступной группы есть следующие варианты сокрытия преступления: первый связан с полным или частичным уничтожением следов преступления с целью не допустить их обнаружения и использования при расследовании; второй подразумевает использование возможностей лиц, наделенных необходимыми для этого полномочиями, с целью не допустить использования найденных несоответствий в качестве доказательств по делу3.

Первый вариант сокрытия преступления, как показало проведенное исследование, присутствует во всех случаях совершения преступления в сфере экономики организованной группой, не зависимо от того, имели или нет участники таких групп в своем составе лиц, наделенных властными полномочиями со стороны государства.

Степень же маскировки преступниками своих действий по подготовке и реализации преступного замысла, как уже было отмечено ранее, напрямую

экономики: Учебник / Под ред. проф. В.Д. Грабовского, доц. А.Ф. Лубина. Н-Новгород: НВШ МВД РФ, 1995. С. 344 - 382 и др.

1 См.: Журавлев С.Ю., Лубин А.Ф. Противодействие расследованию: Учебное пособие. Н.Новгород: НВШ МВД РФ, 1994. С. 12.

2 См.: Там же.

3 Более подробно о ситуациях и формах противодействия расследованию, а также о преодолении субъектами расследования противодействия смотри: Указанная работа. 78 С.

  • 138 -

зависит от конкретного состава организованной группы. Чем большее число участников входит в ее состав, чем выше занимаемое ими положение и чем больше связей они имеют с другими лицами, характеризующимися корыстной направленностью на взаимосвязанных объектах, имеющими доступ к товарно-материальным ценностям и денежным средствам, работниками вышестоящих организаций, сотрудниками контрольно- ревизионных служб и правоохранительных органов, тем сложнее выявить несоответствия в системе экономической информации, оставляемые при совершении преступлений, обеспечить их использование в качестве доказательств по делу и изобличить всех участников организованной группы.

Следовательно, изучение состава участников организованных групп, совершающих преступления в сфере экономики, имеет важное криминалистическое значение, т.к. знание типичных структур рассматриваемых групп и наиболее распространенных связей между их участниками помогают выдвигать обоснованные предположения о возможных участниках по конкретному делу, способах совершения ими преступных действий и следах, оставляемых при совершении преступления в системе экономической информации.

Так, например, анализ изученного эмпирического материала свидетельствует о том, что структура организованных групп, совершающих преступления в сфере экономики, в своей основе всегда имеет иерархический принцип, т.е. ее участники подчинены друг другу по вертикали.

Если такая группа действует на каком-либо объекте, то ее структура может повторять формальную структуру служебного положения ее участников, а может и не совпадать с ней. Иными словами, положение лица в преступной группе не всегда совпадает с занимаемой им должностью, т.е., условно говоря, руководитель предприятия или, скажем, отдела может и не являться инициатором создания и организатором деятельности преступной группы, а быть только активным ее участником. Хотя, как показало проведенное исследование, в 85 % случаях происходит именно так. Именно лица, занимающие по отношению к остальным участникам более высокое служебное положение, являются организаторами преступных групп в сфере экономики.

-139-

Скорее всего это происходит потому, что, с одной стороны, они обладают большими возможностями по реализации преступного замысла, могут в определенной степени регулировать процесс распределения на данном объекте товарно-материальных ценностей или (и) денежных средств, знают специфику документооборота на объекте и имеют возможность его изменения или подмены необходимых документов, могут оказывать влияние на кадровую политику и т.д., с дюбдлщш98ругой - их непосредственное выявление и доказывание их вины на сегодняшний день требует больших усилий от правоохранительных органов. Существенно облегчить сложившуюся ситуацию, на наш взгляд, может использование субъектами расследования экономико-правового анализа управляющей информации на объекте (отрасли), позволяющего выдвинуть обоснованные заключения относительно причастности того или иного руководителя к совершению каждого конкретного преступления.

В зависимости от того совпадает или нет формальная иерархическая структура объекта с занимаемым положением участников в преступной группе, можно различать:

преступные группы

исполнение преступных ролей участниками совпадает с фор- мальной иерархической систе- мой служебной зависимости на объекте

занимаемое участниками поло- жение в группе не совпадает с формальной иерархической системой служебной зависи- мости на объекте

  • 140-

Указанные группы, в свою очередь, можно разделить по признаку распространения участников:

преступные группы

участники группы работают на различных, чаще взаимо- связанных предприятиях

участники группы работают на одном предприятии

во всех основных подразде- лениях предприятия

в нескольких, связанных между собой подразделениях

Вполне понятно, что при расстановке участников преступной группы таким образом их деятельность стремится охватить весь производственный процесс на данном предприятии или такую его часть, которая необходима для совершения и маскировки преступления. А некоторые добросовестные работники, которые не входят в состав преступного формирования, могут использоваться в преступных целях вслепую, выполняя свои повседневные обязанности и не подозревая о том, что своими действиями обеспечивают реализацию преступного замысла. В данном случае наиболее продуктивных результатов можно достичь используя метод оперативно- экономического анализа осведомляющей экономической информации на объекте (отрасли), который позволяет достаточно четко отделить результаты воздействия преступной деятельности на хозяйственную деятельность от других, не связанных с событием преступления, изменений. Тем самым, определяется достаточно конкретный состав участников организованной преступной группы и непосредственная вина каждого из них.

-141-

Например, в подразделение по борьбе с экономическими преступлениями Свердловского РОВД г. Перьми поступило сообщение о том, что старший кладовщик СГП Пермского молочного комбината Р., вступив в преступный сговор с начальником цельномолочного цеха молококомбината Н., занимается хищением молочной продукции, которая реализуется через магазины города Перьми. Как выяснилось при проведении дальнейшей проверки, в преступную группу входила также бухгалтер отдела сбыта С.

При отпуске молочной продукции кладовщик СГП Р. выписывала распоряжение на ее отпуск со склада. Согласно этому распоряжению шофер-экспедитор получал у фактуровщиц отдела сбыта комбината товарно-транспортные накладные в пяти экземплярах. Первый из них, который прикладывался к отчету, он оставлял в отделе сбыта; второй сдавал в магазин с молочной продукцией; третий после сдачи продукции возвращал в отдел сбыта молочного комбината; четвертый в качестве пропуска оставлял на проходной молококомбината; последний отдавал в автохозяйство, в котором работал, на его основании водителю начислялась заработная плата. В конце суток товарно-транспортные накладные с проходной молококомбината сдавались бухгалтеру С. для сверки.

Преступники изымали накладные, находящиеся в отделе сбыта, на проходной и в магазине, уничтожали их, деньги брали из выручки магазина и делили между собой.

Продавцы магазина, в данном случае, в состав преступной группы не входили. Реализуя, таким образом, всю привезенную в магазин продукцию они ничего не знали о том, что их используют в целях выполнения преступного замысла.

При выявлении данного преступления использовался метод встречной проверки товарно-транспортных накладных, находящихся на молочном комбинате и в бухгалтерии автохозяйства. Т.к. преступники не имели доступ к последним экземплярам товарно-транспортных накладных, это обстоятельство

  • 142-

и было использовано для их разоблачения. А дальнейшая проверка помогла точно установить всех участников этой преступной группы1.

Тем не менее, на практике возможны и ситуации, когда в преступную группу объединяются работники различных предприятий формально не связанных между собой. Рассмотрим один из частных случаев такого объединения.

В г. Москве находится трест «Спецмонтаж», подразделения которого расположены во многих регионах России. Данный трест направляет работу управления треста «Спецмонтаж», которое находится в г. Казани. Это управление создало строительные участки по Средней Волге, в том числе было создано СУ-7 в г. Чебоксары, начальником которого был И.

Год спустя на базе СУ-7 был создан строительный кооператив МУ-2 треста «Спецмонтаж» с подчинением тому же управлению в г. Казани. Председателем кооператива МУ-2 стал также И. Штат кооператива составляли: председатель, прораб, бригадир, мастер и около 25 электромонтажников. Основной деятельностью СУ-7 являлось выполнение электромонтажных работ на предприятиях легкой промышленности.

В конце каждого месяца председатель или прораб составляли табели учета рабочего времени на каждого работника участка (кооператива) и вместе с договорами на выполнение работ и актами приемки выполненных работ представляли в управление в г. Казань. Бухгалтерия управления, в свою очередь, согласно денежным средствам, поступившим за выполненные э/монтажные работы работниками СУ-7 на разных объектах, высчитывала зарплату каждого работника СУ-7 (МУ-2) и высылала им два раза в месяц почтовым переводом через главпочтамп г. Чебоксары. Таким образом, все работники СУ-7 работали на «общий котел», из которого и получали зарплату.

Спустя некоторое время после начала работы И. познакомился с председателем кооператива «Спектр» и узнал у него о существовании определенных трудностей коммерческого плана. Пообещав помочь, И. получил в свое распоряжение печать и бланки кооператива «Спектр».

1 См.: Фонд кафедры судебной бухгалтерии и СЭП НЮИ МВД РФ. Реферат №7-12-90.

  • 143-

После этого И. начал ездить по разным государственным организациям, не относящимся к легкой промышленности, и предлагал выполнить различные э/монтажные работы, на что те, в свою очередь, охотно соглашались и заключали договоры. При подписании этих договоров И. использовал печать и реквизиты кооператива «Спектр». Естественно, что в управлении в г. Казани об этих договорах ничего известно не было.

Прораб, бригадир и мастер МУ-2 также были вовлечены в преступную деятельность и со своей стороны обеспечивали совершение преступлений.

После выполнения работ на «левых» объектах, деньги от заказчика перечислялись на расчетный счет кооператива «Спектр». По заранее существующей договоренности 20 % оставалось на счете кооператива «Спектр», а остальные под видом заработной платы через подставных лиц получали председатель и прораб кооператива МУ-2 и делили между всеми членами преступной группы. Значительную часть от этих сумм как организатор получал И.1.

В рассмотренной структуре иерархия преступных связей совпадает с существующим формальным служебным положением участников только внутри отдельного элемента, но не совпадает в структуре группы в целом. Основные участники группы (председатели кооперативов, в данном случае) не подчинены друг другу по службе, а занимают одинаковое социальное положение, при этом, в добавок ко всему, находятся во взаимно не связанных организациях. Однако, даже при таком построении организованной преступной группы нельзя недооценивать роль ее организатора, в функции которого входит налаживание преступных связей, обеспечение постоянного получения преступного дохода и регулирование механизмов сокрытия преступных действий всеми участниками группы, а также сохранение наиболее ценных и приближенных участников в случае разоблачения преступной деятельности группы.

Как показало проведенное исследование, состав преступной группы с течением времени может подвергаться определенным изменениям, связанным

1 См.: Фонд кафедры судебной бухгалтерии и СЭП НЮИ МВД РФ. Реферат №> 2-04-92.

-144-

либо с выбытием по различным причинам некоторых участников из ее состава, либо с выбором другого способа совершения преступления, для выполнения которого необходимо участие дополнительных лиц, либо с выбором нового способа маскировки преступных действий, обеспечивающего по мнению организатора большую конспирацию участникам организованной группы и т.д.

В зависимости от этого существуют и разные подходы по подбору и привлечению к преступной деятельности новых участников, необходимых для дальнейшего функционирования группы в целом, которые необходимо учитывать при выявлении рассматриваемой категории дел. Получение ориентирующей информации о таких фактах поможет определить направление и границы поисковой деятельности субъекта расследования, тем самым, более продуктивно использовать имеющиеся силы и средства в целях борьбы с преступной деятельность организованных групп в сфере экономики.

На основе анализа изученных материалов по этому вопросу получены следующие выводы. В случаях, когда без выбывшего участника невозможно продолжать совершение преступления данным способом, на его место подбирается «свой» человек, как правило по рекомендации одного из влиятельных членов организованной группы. Им может оказаться как чей то родственник, так и лицо, уже зарекомендовавшее себя с надлежащей стороны. Подбор ведется как внутри производственного коллектива, в котором работают преступники, в этом случае, при выборе нужного кандидата возможны кадровые перестановки внутри предприятия, так и в других направлениях, в этом случае на свободное место принимается человек со стороны. Если же достигнуть желаемого результата при решении этого вопроса не удалось и группе грозит разоблачение при использовании применяемого способа совершения и маскировки преступных действий в дальнейшем, объективно возникает вопрос о выборе нового способа совершения преступления и его маскировки, используя имеющиеся возможности действующих участников организованной группы. Но если подобрать нового участника удалось, способ совершения и маскировки преступления остается прежним до тех пор, пока не возникнут новые объективные причины, исключающие его применение (изменение порядка документооборота на объекте, принятие нового закона или

  • 145-

положения, изменение функциональных возможностей участников, связанных с занимаемым положением и т.д.), т.к. существующий механизм преступной деятельности уже тщательно отлажен и преступники не желают его изменять без существенных на то причин. Об этом свидетельствуют 93 % изученных практических материалов.

Однако нельзя забывать, что способ совершения организованных преступлений в сфере экономики является полноструктурным (что было рассмотрено ранее) и подразумевает расширение границ преступной деятельности. Это, в свою очередь, также определяет направление подбора новых участников в группу.

В зависимости от объекта, на котором ведется поиск новых кандидатов, отбор лиц осуществляется или внутри предприятия, на котором функционирует организованная группа, или на другом, чаще взаимосвязанном предприятии. Увеличение числа участников в таком случае может осуществляться по обоим направлениям одновременно.

Если в качестве критерия отбора рассматривать функциональные возможности подбираемых участников, то и здесь возможно два варианта: 1) подбираемые участники не обладают новыми возможностями для совершения преступления; 2) подбор участников происходит по имеющимся у них новым возможностям для совершения преступления.

В первом случае происходит увеличение числа участников организованной преступной группы, которое не связано с преобразованием ее структуры. Происходит расширение преступной деятельности по горизонтали, увеличивается число участников уже имеющихся структурных подразделений организованной группы.

Во втором случае изменяется качественная характеристика структуры такой группы, появляются новые структурные элементы, которые до этого отсутствовали. С их появлением преобразуется и сама преступная деятельность, т.к. определяются новые перспективные возможности ее дальнейшего развития. К ним можно отнести: совершение преступления иными способами, использование новых приемов маскировки преступных действий, изменение предмета преступного посягательства и др.

  • 146-

Наряду с позитивными для преступников моментами, которые появляются при увеличении числа участников организованной группы, это обстоятельство может повлечь и серьезные негативные для них последствия. Существует вероятность того, что число участников может достигнуть критической с точки зрения безопасности преступной деятельности отметки. Иными словами, чрезмерное количество может преобразоваться в новое качество, которое уже не будет отвечать предъявляемым к нему требованиям. Такая группа становится менее управляемой, следовательно труднее обеспечивать ее безопасность. К тому же, большее количество участников подразумевает оставление ими большего количества индивидуальных следов, увеличивая тем самым вероятность их обнаружения и дальнейшего использования для установления всех членов организованной преступной группы. Не исключается и такой вариант, что в группу попадут неквалифицированные участники или случайные лица, деятельность которых может способствовать обнаружению следов преступной деятельности такой группы.

Из сказанного следует, что если численность группы перешла через определенный рубеж, обеспечивающий оптимизацию преступных действий, то такая группа теряет возможности конспирации и становится более уязвимой из вне. В первую очередь это относится к группам, совершающим преступления сложными способами, которые требуют тщательной подготовки и детальной разработки, и применяют изощренные способы маскировки.

Это обстоятельство обязательно должно использоваться сотрудниками правоохранительных органов для выявления и разоблачения всех участников организованных преступных групп.

Приведенные положения сохраняют свое значение и при выявлении преступлений, совершаемых организованными группами в сфере экономики новыми способами, появившимися в последнее время в связи с изменениями среды функционирования преступных групп и улучшением технической оснащенности преступников.

К числу последних можно отнести, например, преступления в сфере частного предпринимательства, среди которых существенную долю занимает

  • 147-

мошенничество. Результаты, полученные в ходе изучения материалов по данной категории дел, подтверждаются и проведенным анкетированием практических работников. Более 50 % респондентов на вопрос, связанный с уголовной квалификацией преступлений, совершаемых организованными преступными группами в сфере экономики, выбрали ответ, характеризующий данные деяния как мошенничество1.

Что же касается непосредственно способов совершения преступных действий, то их существует множество. Для достижения своих целей преступники используют как несовершенство законодательства, регулирующего данную сферу человеческой деятельности, так и возникающие трудности некоторых контрагентов, связанные с общей неустойчивой экономической ситуацией в стране и с существующей беспрецедентной системой неплатежей в частности.

В целях маскировки и запутывания следов преступники создают лжефирмы, которые или не имеют реального юридического адреса (фиктивный), или оформлены на подставное лицо. Могут создаваться также фирмы-однодневки, использующиеся для проведения одной или нескольких конкретных мошеннических операций, через которые, например, происходит быстрое обналичивание и изъятие денежных средств преступниками, после чего они закрываются, а их руководители скрываются. В качестве ориентирующих признаков, указывающих, что фирма создана именно в преступных целях, можно назвать следующие: отсутствие постоянной деятельности фирмы, бухгалтерский учет не ведется, движения денежных средств на счете не происходит.

В качестве одного из примеров можно рассмотреть следующий. В конце марта 1995 года некий инженер НПО «Полет» Г. предложил совету директоров авиакомпании «Нижегородские авиалинии», где он работал а качестве внештатного консультанта, продать еще не старый самолет ТУ- 134. Товар дорогой, поэтому, чтобы найти покупателя, было решено воспользоваться услугами посредника, которым стала фирма «Ремстройконсалтинг», руководимая 22-летним Е.

1 См.: Приложение № 1. С. 199 - 202.

-148-

Дальнейшие события развивались следующим образом. Е. срочно зарегистрировал в Санкт-Петербурге ТОО «Крокус», с которым был заключен договор купли-продажи самолета. Как выяснилось в ходе последующей проверки, в конечном счете самолет был продан тюменской фирме «Ямбурггаздобыча», но не за 400 тысяч долларов, как указано в документах авиакомпании, а за 760.

Эта разница, по данным следствия, и была присвоена членами совета директоров авиакомпании «Нижегородские авиалинии» Я., И., П. и К. при участии Г. и Е. через ТОО «Крокус», которое после проведения данной операции было закрыто. Первые четверо уже давно переехали на постоянное место жительства в США И Францию, поэтому отвечать за содеянное пришлось Г. и К., а также генеральному директору авиакомпании «Нижегородские авиалинии» М, который и подписал данный договор на продажу самолета1.

Наряду с этим, имеют место ситуации, когда фирмы, имеющие довольно неплохие показатели работы на начальном этапе и внушающие доверие у своих клиентов, прекращают свою дальнейшую деятельность непосредственно перед наступлением сроков представления первых отчетов в финансовые или налоговые органы или сроков выполнения взятых на себя перед клиентами обязательств.

Рассмотрим ситуацию, уже нашедшую отражение в специальной литературе2. Условно такой способ совершения преступления можно назвать «переуступка долга». Суть его заключается в следующем.

Создается лжефирма, подыскивается предприятие, которое уже долгое время не получало от своих смежников платежи за поставленную им продукцию. Руководству данного предприятия предъявляются фиктивные документы, свидетельствующие о состоятельности и
платежеспособности

1 См.: Сухинина И. Как в Нижнем Новгороде самолет продавали // «Гудок» от 12 апреля 1997 г. С. 8.

2 См.: Ларьков А.Н., Кривенко Т.Д., Куранова Э.Д. Расследование новых видов экономических преступлений. Методические рекомендации для следователей и прокуроров. М.: НИИ проблем укрепления законности и правопорядка, 1995. С. 32-33.

  • 149-

фирмы. Затем составляется договор, на основании которого предприятие- кредитор в качестве ссуды передает фирме принадлежащий ему долг одного из своих должников. Фирма-должник со своей стороны берет на себя обязательство погасить предоставленную ей ссуду в полном объеме в течение определенного времени, указанного в договоре.

Такой договор, как правило, сопровождается выдачей руководителями фирмы фиктивных векселей (заверяются поддельной печатью), которыми получатель этой своеобразной ссуды обязуется ее погасить в несколько приемов.

После подписания договора предприятие направляет выбранному должнику письмо, которым извещает его о переуступке долга фирме и просит отпустить ей продукцию на соответствующую сумму и тем самым погасить долг. Затем фирма получает продукцию должника, быстро ее реализует по заранее разработанным каналам, руководители получают деньги и скрываются. Естественно, что никакой оплаты векселей по заключенному кредитному договору не производится.

Такие преступления планируются и разрабатываются заранее и до мелочей, т.к. вся операция должна быть завершена до окончания сроков, указанных в кредитном договоре и векселях. За это время участники организованной преступной группы должны успеть получить деньги и скрыться задолго до того, как руководители предприятия, заключившие с ними договор, поймут, что их обманули.

Вместе с тем, нельзя сбрасывать со счетов и то обстоятельство, что наряду с общими целями, которые ставят преступники (максимальное обогащение и принятие всех необходимых, с их точки зрения, мер, направленных на сокрытие осуществляемых действий) даже при совершении деяний, квалифицируемых по одной и той же статье УК РФ, каждое конкретное преступление имеет свои индивидуальные особенности. Данные особенности обусловлены, кроме прочих причин, и личностными качествами подозреваемых, и различиями в преступной квалификации, и обладаемыми каждым субъектом преступной деятельности знаниями, умениями и навыками,

-150-

и, наконец, имеющимися связями с лицами, использование возможностей которых способствует совершению данного преступления1.

Получение информации о перечисленных элементах часто имеет решающее значение для выявления преступлений и выяснения всех обстоятельств дела, т.к. первоначальная информация, поступающая к субъекту расследования по делам об организованных преступлениях в сфере экономики, в большинстве своем относится именно к субъектам преступной деятельности, часто не указывая конкретных способов совершения противоправных деяний и следов, оставляемых в системе экономической информации данного объекта (78 % изученных практических материалов).

После получения такой информации, на основе типовой модели преступной деятельности, разрабатываются рабочие модели, основанные на участии в преступлении данных лиц. Тщательная проверка последних и обеспечивает выяснение всех обстоятельств по делу.

Так, например, в Петровский РОВД г. Донецка поступила информация о том, что председатель кооператива «Сталь» занимается хищением денежных средств. Конкретных фактов злоупотреблений со стороны председателя кооператива известно не было. Были только подозрения, основанные на том, что председатель живет не по средствам, часто посещает рестораны и другие увеселительные заведения, приобретает довольно дорогие вещи. Каким конкретно способом председатель осуществляет хищение денежных средств и осуществляет ли он его вообще известно не было.

На основании имеющейся информации были выдвинуты следующие предположения. Если председатель занимается хищением наличных денег, то сделать он это может следующими способами: а) похищать наличные деньги через платежные ведомости путем внесения в них подставных лиц или завышения размера зарплаты отдельным рабочим, с которыми у него имеется предварительная договоренность, с последующим изъятием и присвоением

См.: Кушниренко СП. Способ совершения мошенничества с использованием лжепредприятия // Современные проблемы уголовного права, уголовного процесса, криминалистики, прокурорского надзора. Сборник научных трудов. Москва - Санкт-Петербург - Кемерово, 1998. С. 178.

-151-

денег; б) похищать наличные деньги, взятые в подотчет, с последующим списанием их по фиктивным расходным документам.

С целью проверки данных предположений в кооперативе «Сталь» были изъяты бухгалтерские документы, в первую очередь платежные ведомости, расходные кассовые ордера и документы на покупку стройматериалов за наличный расчет.

В ходе проведения последующей проверки были выявлены факты незаконного списания денежных средств под видом заработной платы рабочим на общую сумму 10 тыс. руб.

Т.к. кооператив «Сталь» выполнял ремонтно-строительные работы, было принято решение одновременно с проведением документальной ревизии произвести контрольные обмеры выполненных его работниками ремонтных работ. В результате сопоставления документальных и фактических данных было установлено завышение объемов выполненных работ на Горловской фабрике трикотажного полотна на сумму 17 тыс. руб. Таким образом, документальная ревизия подтвердила первоначальные данные о незаконном списании денежных средств с заказчика (ГФТП), а затем и с кооператива «Сталь» его председателем.

Кроме этого, были установлены все участники данного преступления. Ими оказались зам. директора ГФТП по строительству, начальник стройцеха фабрики и председатель кооператива «Сталь», которые, вступив в преступный сговор, завысили объем выполненных работ и незаконно выплатили кооперативу «Сталь» около 20 тыс. руб. Председатель кооператива обналичивал деньги путем включения в платежные ведомости подставных лиц и выдаче по платежным ведомостям дополнительной зарплаты членам кооператива без их ведома, а также путем предъявления фиктивных документов на закупку за наличный расчет строительных материалов и ГСМ. После этого деньги делились между членами организованной преступной группы в соответствии с заранее оговоренными долями1.

1 См.: Фонд кафедры судебной бухгалтерии и СЭП НЮИ МВД РФ. Реферат №8-06-91.

  • 152-

Подводя итог при рассмотрении данного вопроса хотелось бы еще раз отметить, что иерархическая структура организованных преступных групп определенным образом способствует достижению поставленных целей их участниками (представляется возможность получать максимальные размеры доходов преступным путем и долгое время скрывать преступную деятельность). Однако, это имеет и свою слабую сторону, что необходимо максимально использовать при выявлении таких преступлений, которая заключается в том, что каждый участник, выполняя определенную часть преступной операции, оставляет свои, специфические для него следы, в частности, в системе экономической информации, часто обусловленные его функциональными обязанностями по работе. Тем самым, представляется возможность правильного определения способа совершения преступления, на основе информации о способе устанавливаются остальные участники преступной группы, без которых невозможно совершение преступления данным способом, что, в свою очередь, существенно облегчает обнаружение индивидуальных следов субъектов преступной деятельности, используемых в дальнейшем в качестве доказательств по делу.

3. Научные методы исследования экономической информации, как

средства профилактики организованных экономических преступлений.

Возникновение понятия «предупреждение преступлений» на первоначальном этапе своего становления непосредственно было связано с понятием «уголовное наказание» и рассматривалось как его противоположность. Дальнейшие же теоретические разработки в указанном направлении позволили изменить существующее положение. Таким образом, профилактика преступлений вошла в качестве одного из элементов в понятие предупреждение преступности, трактуемое в широком смысле, под которым понимается предупредительное воздействие субъектов данной деятельности на факторы, обуславливающие существование преступности и совершение конкретных
преступлений, направленное на устранение, уменьшение и

-153 -

нейтрализацию их негативного влияния, а также воздействие, направленное на ограничение возникновения негативных факторов1.

Структура рассматриваемой системы состоит из двух частей, которые различаются по целевой направленности предупредительного воздействия. Так, большая по размерам из них, называется общесоциальное предупреждение и оказывает лишь косвенное позитивное воздействие на преступность. Вторая называется специальным предупреждением, и в отличие от первой, ее объектом непосредственно является преступность .

Отличительная особенность предупредительной деятельности по делам об организованных преступлениях в сфере экономики состоит в том, что мероприятия общесоциального характера довольно часто совпадают со специальными. Это объясняется большим разнообразием причинно- следственных факторов, подлежащих устранению3. Что, в свою очередь, определяет комплексное использование общесоциальных и специальных мер предупреждения правового, экономического, социально- экономического и иного характера.

Факторы или условия, способствующие совершению организованных экономических преступлений, подразделяются на объективные и субъективные. К объективным относятся:

  • несовершенство законодательства, регулирующего отношения в сфере экономики;
  • особенности документооборота на конкретном объекте;
  • занимаемое должностное положение лица и обусловленные этим возможности, которые можно использовать в целях совершения преступления;

См.: Устинов B.C. Система предупредительного воздействия на преступность (криминологические и уголовно-правовые проблемы). Дисс… докт. юрид. наук. М., 1988. С. 382.

2 См.: Теоретические основы предупреждения преступности. М., 1977. С. 42; Криминология. М, 1988. С. 261; Устинов B.C. Методы предупредительного воздействия на преступность. Горький: ГВШ МВД СССР, 1989. С. 5.

3 См.: Ларьков А.Н. Причины и предупреждение должностных преступлений в сфере экономики // Сб.: Причины отдельных видов преступности и проблемы борьбы с ними. М.: ВНИИ прокурат. СССР, 1989. С. 77.

  • 154-

  • особенности предмета преступного посягательства;
  • применяемая на объекте система контроля за сохранностью товарно- материальных ценностей и денежных средств.
  • Субъективные факторы выражаются в:

  • знаниях особенностей объектов, на которых предполагается совершить преступление;

  • знаниях конкретных способов совершения преступлений при существующих условиях;
  • умении выполнять определенные действия, направленные на реализацию преступного замысла;
  • наличие навыков применения известных способов совершения преступлений;
  • степени информированности субъекта о существующем положении дел на объекте на момент совершения преступления и достоверности полученной информации.

В предшествующий период, когда в нашей стране была только государственная собственность, определяющее значение имели все же объективные условия, потому что возможность совершения экономических преступлений напрямую зависела от занимаемого положения лица, имеющего умысел на совершение противоправного деяния. В условиях же рыночной экономики все большее значение приобретают субъективные факторы, т.к. совершение экономических преступлений в данных условиях не подразумевает обязательного включения субъекта преступления в трудовой коллектив объекта, хотя по-прежнему существенно облегчает его совершение. Наряду с уже существующими жертвами таких преступлений (государство и отдельные граждане) появилась их новая категория в виде частных структур (как банков, так и фирм - партнеров по бизнесу). Используя имеющиеся знания, умения, навыки и возможности современной техники, преступники достаточно часто вводят в заблуждение своих контрагентов по совершаемым сделкам и уходят от ответственности за совершенные деяния.

Проведенное автором исследование в виде анкетирования практических работников органов внутренних дел показало, что в последнее время наряду с

-155-

присвоением и растратой вверенного виновному имущества все больший удельный вес приобретают преступные действия, квалифицируемые как мошенничество (на это указали 53 % респондентов)1. Опасность таких деяний для общества очевидна, т.к. обманные действия совершаются и в отношении представителей органов управления, и граждан, и коллег по бизнесу.

Ставя перед собой всегда единственную конечную цель - максимальное обогащение с помощью доходов, полученных незаконным путем2, преступники проявляют порой поразительную изобретательность и настойчивость при ее достижении. К тому же способы мошенничества весьма разнообразны: с помощью обмана создаются лжефирмы, открываются счета в банках и получаются довольно внушительные по размерам кредиты, часто на льготных условиях, по поддельным документам получаются и реализуются товарно-материальные ценности, страховые выплаты и т.д.

Для достижения поставленной цели мошенники нередко используют свое умение убеждать, вызывая доверие со стороны контрагента внушительным видом, манерой держаться, спокойствием и уверенностью. Для большей достоверности они представляются ответственными должностными лицами, руководителями солидных коммерческих структур, представляют различные документы, подтверждающие их положение, намерения и возможности, нередко с подписями, полученными также обманным путем, с оттисками подложных печатей и штампов. Добившись таким образом необходимого доверия со стороны потенциальной жертвы, преступники заключают нужные им сделки, приобретают желаемые имущественные блага, необходимые для осуществления своей дальнейшей деятельности.

Довольно часто встречающимся приемом, применяемым мошенниками является использование подложных гарантийных писем и поручительств в обоснование своей платежеспособности, устойчивого финансового положения.

Так, например, в конце марта 1998 г. на одном из контрольных пунктов милиции (КПМ) Кемеровской области было остановлено две автомашины

1 См.: Приложение № 1. С. 199 - 202.

2 Динамика изменения установленного и возмещенного материального ущерба от преступлений экономической направленности по оконченным уголовным делам представлена в приложениях № 9 - 10. С. 208.

-156-

КАМАЗ с грузом водки производства ГП «Кристалл» г. Майск Кабардино-Балкарской республики (КБР). При осмотре документов и груза никаких нарушений обнаружено не было. Однако, в целях более тщательной проверки, т.к. с Кавказа поступает большое количество фальсифицированной водки, машины были отправлены в РОВД. Водку сдали на экспертизу, которая подтвердила качество товара.

В ходе беседы с водителями выяснилось, что их загрузили водкой на заводе, документы почему-то передали только на следующий день и отправили согласно сопроводительным документам в п. Промышленное Кемеровской области. Всего эти две машины перевозили 50 тыс. бутылок водки на сумму 760 тыс. руб. Всей деятельностью по погрузке, отправке, подготовке документов и найму водителей руководила Г., с которой они должны были связаться по телефону по прибытии.

При изучении сопроводительных документов заинтересовал тот факт, что согласно договора между ГП «Кристалл» и получателем - Промышленновским РайПО цена за одну бутылку водки составляла 15 руб. 20 коп., а оптовая цена водки местного производства на тот момент была 16-17 руб./бут. Стало неясно для чего везти водку по такой цене за 7 тыс. км. Для дальнейшего выяснения обстоятельств груз под благовидным предлогом был задержан, вызвали Г.

В ходе проведения беседы с последней удалось установить, что: Г. проживает в г. Москва, является учредителем и директором ЗАО «О», которое состоит на учете в ГНИ по г. Омску, она заключила договор на поставку водки РайПО от ЗАО «О», а то, что по документам поставщиком значится ГП «Кристалл», то это просто бухгалтерская ошибка, всего в п. Промышленное она отправила 6 машин водки (162 тыс. бутылок на общую сумму 2462400 руб.), это только две первые машины. При проверке приложения к лицензии ЗАО «О», которая выдавалась в г. Омске, на право заниматься оптовой торговлей водки было выяснено, что данное общество может торговать водкой только в г. Омске и максимальный годовой объем реализации не должен превышать 3000 л, а эти две машины уже перевозили 25000 л.

  • 157 -

Было принято решение Г. ничего об этом не говорить, а направить запросы: на ГП «Кристалл» о содержании договора между ГП и ЗАО, количестве и ценах на водку; в ГНИ по г. Омску о регистрации ЗАО. За время ожидания ответов на запросы прибыли и остальные машины с водкой.

Из г. Омска был получен следующий ответ: лицензия на право торговли водкой ЗАО «О» никогда не выдавалась, под этим регистрационным номером была выдана лицензия ООО «С» общества инвалидов. Из КБР прислали копии договоров между ГП И ЗАО, из которых следовало, что Г. представила на завод гарантийное письмо от московского банка «Автобанк» на сумму 5 млн. руб. (т.е. банк принимал на себя возможные долги ЗАО «О», которые могли возникнуть перед ГП «Кристалл»). На основании этого письма и был заключен договор на поставку с ГП «Кристалл» в адрес ЗАО «О», но цена за одну бутылку составила не 15 руб. 20 коп., а 10 руб. 70 коп. Таким образом, все документы на водку не соответствовали действительности.

В ходе проведения дальнейшей проверки было установлено следующее. Г., используя возможности оргтехники, внесла в копию лицензии ООО «С» данные своей фирмы для оптовой продажи водки в РайПО; заплатив на ГП «Кристалл» бухгалтеру, оформляющему документы (счет-фактуры, ТТН и т.д.) 30 тыс. руб., Г. в графах «поставщик» вместо своего ЗАО указала ГП «Кристалл» и увеличила отпускную цену завода за одну бутылку водки на 4,5 руб. (общее количество водки по договору составляло 162 тыс. бутылок). Вступив в преступный сговор с директором Промышленновского РайПО К., Г. условилась с ней о том, что водка будет приходоваться в РайПО не от ЗАО, а от ГП, для этого, опять используя возможности оргтехники, были изменены данные договоров между ГП и ЗАО: вместо ЗАО там фигурировать будет сразу РайПО, а цена за одну бутылку водки изменена и составила 15 руб. 20 коп. За это Г. пообещала К. 10 % от разницы в цене.

Дальнейшая проверка показала, что в банке «Автобанк» г. Москвы никакого гарантийного письма для ЗАО «О» не оформлялось, оно также было изготовлено с помощью возможностей оргтехники.

Таким образом, благодаря своевременным действиям сотрудников подразделения по борьбе с экономическими преступлениями
было

  • 158-

предотвращено получение преступниками дохода в сумме 729 тыс. руб., материальный ущерб возмещен полностью, виновные привлечены к ответственности1.

В целях более действенного предупреждения данной категории преступлений целесообразно выяснять следующие обстоятельства:

  1. Законность создания коммерческой организации под прикрытием которой действовали преступники. Для этого следует выяснить все ли необходимые процедуры пройдены на стадии ее учреждения, а именно: регистрация в региональном отделении Регистрационной палаты с выдачей соответствующего свидетельства; имеется ли лицензия на право заниматься тем или иным видом предпринимательской деятельности в случаях, предусмотренных законом; наличие открытого расчетного счета в банке; постановка на учет в налоговых органах; наличие действительного юридического адреса.

С этой целью необходимо изучить следующие документы: учредительные документы коммерческой организации (устав, учредительный договор, протокол собрания учредителей с данными об общем размере уставного фонда и долях каждого из учредителей, о юридическом адресе фирмы, справка о внесении требуемой доли уставного капитала до регистрации коммерческой структуры); свидетельство о регистрации фирмы в Регистрационной палате (временное или постоянное); заявление в учреждение банка об открытии расчетного счета и его номер; представляемые в банк документы о лицах, обладающих правом первой и второй подписей, карточка с образцами их подписей; договор на кредитно-финансовое обслуживание; справка налоговой службы о постановке коммерческой организации на учет в налоговом органе; справка о постановке на учет в пенсионном фонде. Данные документы должны подвергаться встречной проверке, это подтверждает их подлинность. Для этого необходимо сравнить документы, находящиеся в местной Регистрационной палате, учреждении банка по месту обслуживания

1 См.: Фонд кафедры судебной бухгалтерии и СЭП НЮИ МВД РФ. Реферат № 3-02-99.

-159-

коммерческой структуры, налоговой службе, органе
санэпиднадзора, отделении Антимонопольного комитета и в самой коммерческой организации.

  1. Осуществлялась ли проверяемой коммерческой структурой постоянная деятельность в каком-либо из направлений, обозначенных в Уставе; велся ли бухгалтерский учет, иная необходимая документация; имело ли место движение средств фирмы на ее расчетном счете. Выяснение указанных обстоятельств имеет важное значение для оценки стабильности фирмы, серьезности ее намерений.
  2. Конкретные обстоятельства заключения договора или сделки, предшествовавшая и сопутствовавшая этому реклама (ее содержание, место размещения, обещаемые выгоды, адрес для обращений и т.д.), содержание составленного договора, характер и сроки исполнения взятых фирмой на себя обязательств, представленные гарантии их выполнения. Имеют место случаи, когда анализ содержания подготовленного договора позволяет установить, что уже на этой стадии реализовывались намерения по обману контрагентов по заключаемой сделке. К числу обстоятельств, указывающих на умышленное совершение махинаций, можно отнести: отсутствие точных сроков выполнения обязательств, обязательства сформулированы не конкретно, не указаны санкции, которые применяются к виновному в случае невыполнения обязательств, в тексте договора содержатся неправомерные дополнительные условия для одной из сторон и т.п.
  3. Осуществлялись ли конкретные действия по выполнению обязательств, указанных в договоре.
  4. Нет ли какой-либо компрометирующей информации относительно лиц, составляющих штат фирмы, особенно руководителей и материально- ответственных лиц: не привлекались ли они к административной или уголовной ответственности за совершение противоправных деяний в сфере экономики, не были ли осуждены, не имеют ли связей с участниками преступных формирований и т.д.
  5. Можно также указать некоторые моменты, свидетельствующие о наличии умысла у членов коммерческих организаций на совершение экономических преступлений, своевременное установление которых может

-по-

способствовать предупреждению противоправных деяний: создание фирмы по подложным документам на вымышленное лицо; небольшой размер уставного капитала; очень большие размеры обещаемого дохода; затруднительная экономическая ситуация у контрагента к моменту заключения сделки (проблема неплатежей, наличие долгов, отсутствие средств для дальнейшей деятельности и т.д.); отсутствие реальных возможностей и не проведение каких-либо подготовительных действий для обеспечения выполнения своих обязательств; предъявление при заключении сделок подложных гарантийных писем, иных документов, подтверждающих платежеспособность фирмы; использование денег, полученных в качестве предоплаты за последующее предоставление товаров и услуг, на не предусмотренные договором цели1 и т.д.

Своевременное получение правоохранительными органами такой информации повышает качество их предупредительной деятельности, которая, в свою очередь, подразделяется на общую и индивидуальную профилактику преступлений2.

Осуществляя общую профилактику преступлений, необходимо комплексное использование как сил, средств и методов оперативно- розыскной деятельности, так и легальных (открытых) методов, к которым можно отнести: экономико-правовой анализ хозяйственной деятельности объектов, внутреннее и внешнее взаимодействие, социологические исследования.

Содержание общей профилактики организованных преступлений в сфере экономики заключается в проведении соответствующими аппаратами и подразделениями мероприятий, обеспечивающих своевременное выявление криминогенных обстоятельств в данной сфере, их устранение и привлечение к этой деятельности максимального числа заинтересованных субъектов.

1 Более подробно об этом см.: Ларьков А.Н., Кривенко Т.Д., Куранова Э.Д. Расследование новых видов экономических преступлений. Методические рекомендации для следователей и прокуроров. М.: НИИ проблем укрепления законности и правопорядка, 1995. С. 25-31.

2 См.: Игошев К.Е., Устинов B.C. Введение в курс профилактики правонарушений. Горький, 1977. С. 40; Теоретические основы предупреждения преступности. М., 1977. С. 198; Лекарь А.Г. Профилактика преступлений. М., 1972. С. 9.

-161-

Значительную помощь при решении данного вопроса могут оказать рассмотренные ранее методы: экономико-правовой, оперативно- экономический и документально-криминалистический анализ.

Возможности применения метода экономико-правового анализа при осуществлении поисковой и профилактической деятельности подразделениями БЭП были отражены в работах целого ряда отечественных специалистов в данной области. Однако, для решения сегодняшних задач необходимо его частичное преобразование под современные нужды и требования. Значительная часть имеющихся разработок посвящена проблемам использования экономико-правового анализа в целях повышения эффективности предупредительной деятельности, т.к. его применение позволяет с достаточно большой степенью вероятности выявить наиболее криминогенные объекты, подлежащие целенаправленному профилактическому изучению и воздействию. Предварительный отбор таких объектов осуществлялся с помощью анализа необходимых экономических показателей, что объясняет использование в литературе таких понятий как экономический и оперативно-экономический анализ1.

Хотя при таком подходе и достигались достаточно хорошие положительные результаты, вместе с тем, имело место существенное упущение, связанное с профилактическим обследованием отобранных объектов, которое заключалось в ограничении рекомендаций
по

1 См.: Бахтин И.А., Голубятников СП., Дубровин В.А. Экономический анализ в промышленности и его использование для предупреждения и выявления хищений. Горький, 1974; Голубятников СП. Методы выявления хищений с использованием экономической информации. Горький, 1976; Голубятников СП., Дубровин В.А., Куликов А.К. Методические рекомендации о порядке проведения оперативно-экономического анализа аппаратами БХСС. Горький, 1977; Дубровин В.А. О применении методов экономического анализа в борьбе с хищениями государственного и общественного имущества // Выявление скрытых хищений средствами экономического анализа, а также путем совершенствования деятельности контрольно-ревизионных аппаратов. М., 1978. С. 61-67; Шрага И.Л. Выявление признаков хищений методом анализа технико-экономических показателей работы предприятия // Методика расследования хищений социалистического имущества. М., 1977. С. 69-90.

  • 162 -

профилактическому обследованию объекта только указанием на применение ревизионных методов изучения учетной документации.

На наш взгляд, экономико-правовой подход необходимо применять и при проведении обследований на выделенных по принципу существования определенных криминогенных обстоятельств объектах. В данном случае исследованию должна подвергаться хозяйственная деятельность объекта, получившая отражение в учетной документации, регистрах синтетического и аналитического учета. Основным моментом при этом становится анализ реального состояния защитных функций действующих на объекте процессов формирования, получения, передачи и использования экономической информации, прогнозирование и выделение на основе изучения документов относительной распространенности уязвимых хозяйственных операций.

При использовании профилактической схемы экономико-правового анализа следует анализировать экономические показатели объекта исследования на предмет выявления скрытых потерь в непосредственной взаимосвязи с имеющейся управляющей информацией, в которой содержится мера данного конкретного экономического процесса. Таким образом, первоначальная задача сводится к поиску наиболее уязвимых хозяйственных операций в деятельности интересующего объекта с помощью всестороннего изучения управляющей информации на данном объекте и ее влияния на результаты хозяйственной деятельности.

Проведенный в связи с этим целенаправленный анализ отчетности предприятий, на которых были совершены преступления и другие правонарушения, позволяет выделить некоторые закономерности изменения указанных показателей:

  1. Необоснованное увеличение затрат на производство при неизменной величине показателей объема (вызывается списанием на издержки производства недостач сырья, готовой продукции, вследствие хищений, недостатков хранения, производства, транспортировки и др.).

Анализ увеличения затрат показал, что оно происходит вследствие нарушения норм расхода сырья, материалов, труда и других факторов производства, т.е. нарушения правового порядка.

  • 163 -
  1. Необоснованное снижение объемов при неизменной величине показателей затрат (вызывается теми же причинами). Снижение объемов и изменение ассортимента выпуска продукции также часто происходит вследствие нарушения нормативного порядка.
  2. Необоснованное увеличение показателей объемов при неизменной величине затрат (вызывается кражами, искажениями в учете и отчетности, нарушениями в ценообразовании на готовую продукцию и т.п.). Изучение причин увеличения значений этих показателей также подтвердило, что ими в большинстве случаев являются нарушения установленного порядка учета, отчетности, ценообразования и др.
  3. Следовательно, при выявлении скрытых потерь необходимо от анализа экономических показателей, характеризующих результаты и затраты, перейти к анализу правовых норм, регулирующих отраженную в данных показателях хозяйственную деятельность. При этом следует отметить, что действующее хозяйственное законодательство страдает существенными недостатками, что не позволяет полностью использовать все возможности правового регулирования для радикального улучшения в этой области. В связи с этим, подразделениям по борьбе с организованными экономическими преступлениями при обнаружении скрытых потерь необходимо рассматривать экономические показатели не только с позиций действующих правовых норм, но и с точки зрения их целесообразности.

На наш взгляд, в основе недостатков правового регулирования хозяйственной жизни лежит наличие противоречий в самой хозяйственной жизни. Особое значение имеют противоречия в экономических реформах реализации отношений собственности и соответственно реализации интересов государственных, муниципальных, частных и иных предприятий, трудовых коллективов и личных интересов конкретного работника.

При осуществлении такого подхода становится необходимым комплексное исследование хозяйственных процессов и явлений, основанное на ряде конкретных отраслей правовой науки. Наряду с экономическими показателями изучаются нормы административного, трудового, финансового, гражданского, хозяйственного, налогового
законодательства, что, на наш

  • 164-

взгляд, вызвано реальной необходимостью по делам об организованных преступлениях в сфере экономики. Данное обстоятельство как раз и обосновывает характеристику такого метода как экономико-правовой анализ, а не просто экономический, т.к. он проводится на стыке экономики и права1.

В связи с тем, что действующее хозяйственное законодательство страдает существенными недостатками, не позволяющими полностью использовать все возможности правового регулирования для радикального улучшения в этой области, подразделениям по борьбе с организованными экономическими преступлениями при обнаружении скрытых потерь необходимо рассматривать экономические показатели не только с позиций действующих правовых норм, но и с точки зрения их целесообразности.

Вместе с тем, и поисковое направление экономико-правового анализа в отдельных случаях может быть рассмотрено как средство профилактики на конкретном объекте.

Особое место при проведении экономико-правового анализа в целях профилактики организованных экономических преступлений уделяется прогнозированию, выявлению и по возможности устранению существующих уязвимых операций, в процессе или под видом которых совершаются противоправные действия, а также соблюдению существующих правил документооборота на объекте, организации материальной ответственности и выполнению действующих норм законодательства, регламентирующих данный вид деятельности. Следовательно, в данном контексте, экономико-правовой анализ должен включать: анализ относительной распространенности уязвимых операций и анализ выполнения действующих правил совершения и документального оформления таких операций.

Некоторые приемы оперативно-экономического анализа (например, метод корректирующих показателей) могут также использоваться и используются для решения профилактических задач, а именно, для определения суммы материального ущерба от невыявленных экономических

См.: Шестаков А.В. Экономические методы предупреждения правонарушений в сфере товарного обращения. Автореф. дисс… докт. юрид. наук. М.: Академия МВД СССР, 1989. С. 21.

-165-

преступлений на объекте, тем самым, проверяется эффективность применяемых поисковых методик на объекте. С помощью применения документально-криминалистического анализа экономической информации, наряду с другими задачами, выявляются и признаки условий, способствующих совершению преступлений на объекте, среди которых можно назвать следующие: несвоевременное составление документов, нарушения в порядке учета, контроля, которые способствуют совершению преступлений.

Объектами общей профилактики организованных экономических преступлений выступают причины и условия, способствующие совершению данного вида противоправной корыстной деятельности, и конкретные ее участники.

Характеризуя причины и условия данного вида преступности необходимо отметить некоторые исходные положения, составляющие научную основу при рассмотрении этого вопроса, которые нашли отражение в специальной литературе, а именно: совокупность обстоятельств, которые составляют причины и условия преступности и сама преступность образуют, так называемый, «причинный комплекс», однако, они связаны между собой вероятностными, а не жесткими отношениями, что делает возможным достижение поставленной задачи при осуществлении продуманной и целенаправленной профилактической деятельности; аналогичные факторы при изменении среды функционирования могут выступать в одних случаях в качестве причин, в других - в качестве условий совершения преступлений; совокупность факторов, образующих причины и условия возникновения преступности, рассматриваются на базе уровневого подхода, т.е. относительно преступности в целом, ее отдельных видов и конкретных преступлений, которые совершены индивидами1.

В специальной литературе отражены различные подходы относительно решения вопроса, касающегося причин преступности и преступного поведения

1 См.: Долгова А.И. и др. Основы криминологии для практических работников. М., 1988. С. 78-79; Курс советской криминологии. Предмет. Методология. Преступность и ее причины. Преступник. М., 1985. С. 209- 213.

-166-

личности, такие как: социологический, социально-психологический, психологический и биологический1.

Авторы, присоединяющиеся к первой концепции, склонны считать причинами преступности социально-экономические факторы, которые не связаны с сознанием индивида. При этом, одна группа ученых, входящая в данный блок, реализует социологический подход только на уровне общих причин преступности2, другая - на всех уровнях3.

Социально-психологический подход является наиболее разработанным4 в контексте решения данной проблемы и на современном этапе представляет взаимосвязанное рассмотрение таких социально-психологических феноменов , как образ жизни, социальные роли, статусы личности.

Сторонники психологического подхода считают, что причины преступности заключаются в антиобщественном сознании, в дефектах правового и иного сознания, в пережитках сознания5.

Последний из указанных подходов не находит достаточной поддержки среди отечественных ученых и объясняет причины преступности особенностями биологического строения человека1.

1 См.: Кузнецова Н.Ф. Проблемы криминологической детерминации. М., 1984; Устинов B.C. Криминология и профилактика преступлений. Горький, 1989.

2 См.: Гилинский Я.И. Проблемы причинности в криминологической науке // Советское государство и право. М., 1986. № 8. С. 67-72; Афанасьев B.C. О роли противоречий в развитии детерминации правонарушений при социализме // Советское государство и право. М., 1986. № 5. С. 31-38.

3 См.: Номоконов В.А. О проблеме изучения причин преступности // Вопросы борьбы с преступностью. Вып. № 44. М., 1986. С. 3-9.

4 См.: Долгова А.И. Социально-психологические аспекты преступности несовершеннолетних. М., 1981. С. 3-35; Дубинин Н.Н., Карпец И.И., Кудрявцев В.Н. Генетика. Поведение. Ответственность. О природе антиобщественных поступков и путях их предупреждения. Изд. 2-е, переработ., доп. М., 1989. С. 179-256.

5 См.: Волженкин Б.В. О понятии причин преступления // Преступность и ее предупреждение. Вып. № 3. М., 1978. С. 37-38; Гришаев П.И. Структура полной причины преступности. Классификация причин и условий преступности. М., 1984. С. 7-61; Кузнецова В.Ф. Проблемы криминологической детерминации. М., 1984. С. 8-15.

-167-

На наш взгляд, когда речь идет об организованных преступлениях в сфере экономики, следует применять разные подходы для объяснения общих причин таких преступлений и причин конкретного преступления, совершенного конкретным индивидом. В первом случае должны применяться социальные концепции, а во втором - социально- психологические.

Общие причины рассматриваемых преступлений кроются, на наш взгляд, в социальном явлении, которое называется как фактическое социальное неравенство. Оно выражается в таком аспекте, как различия в возможностях удовлетворения людьми своих потребностей (материальных и духовных), вызванные разным уровнем материального благосостояния и не редко обусловлено биологической природой человека (у каждого индивида свой сугубо индивидуальный комплекс умственных и физических способностей и возможностей).

Вместе с тем, сказанное ни в коем случае не означает, что организованные экономические преступления в большинстве своем совершаются малообеспеченными и необразованными людьми. Социальное неравенство не подразумевает под собой материальную необеспеченность. Чаще происходит наоборот, субъектами данных преступлений являются хорошо обеспеченные люди, имеющие необходимые для этого возможности, которые совершают такие преступления ни по причине крайней материальной необходимости (для удовлетворения минимальных потребностей в пище и одежде), а ради еще большего обогащения. Еще философы древних времен отмечали тот факт, что не только нищета, но и богатство является источником преступности.

Таким образом, используя один из методов познания причинности - абстрагирование, можно выделить причину - фактическое социальное неравенство и следствие - в нашем случае это один из видов корыстных преступлений (совершение организованных преступлений в сфере экономики). Вместе с тем, следует иметь в виду, что фактическим неравенством нельзя

См.: Емельянов В. П. Преступность несовершеннолетних с психическими аномалиями. Саратов, 1989; Овчинников В.Д. Вопросы теории криминологии. Л., 1982.

  • 168-

объяснять совершение каждого конкретного преступления. Мы имеем дело с социальными явлениями, которые не подчиняются правилам строгой причинности, когда при наличии необходимых условий каждая причина всегда с неизбежностью вызывает строго определенное следствие. Анализ социальных явлений предполагает отказ от концепции однозначной причинности, т.к. каждая из социальных систем обладает определенной самостоятельностью и автономностью, особенно личность и сознание индивида. Следовательно, т.к. преступность является социальным явлением, она не может характеризоваться жестким, однозначным проявлением причинности.

Исходя из указанных посылок, автор приходит к выводу, что фактическое социальное неравенство, как общая причина организованных экономических преступлений, не характеризуется однозначностью и, в связи с этим, только обуславливает существование данного социального явления. Данная причина лишь с определенной степенью вероятности предполагает наступление прогнозируемых последствий, т.к. ее связь с конкретным преступлением осуществляется через множество общественных отношений, а субъект преступной деятельности обладает сознанием и волей. Следовательно, выбор его поведения и конкретных практических действий определяется многогранностью взаимодействия внутренних и внешних факторов. Поэтому при рассмотрении причин конкретных организованных экономических преступлений необходимо исходить из вероятностного механизма действия их общей причины. А объяснить такие причины с наибольшей степенью достоверности, на наш взгляд, позволяет социально-психологический подход, в рамках которого под причинами конкретных преступлений понимается непосредственное взаимодействие факторов, относящихся к социальной среде и личности1.

В связи с этим, представляется заблуждением поиск причин конкретных преступлений исключительно в элементах, составляющих внутренний мир

1 См.: Долгова А.И. Социально-психологические аспекты преступности несовершеннолетних. М., 1981. С. 8-11; Дагель П.С. Учение о личности преступника в советском уголовном праве. Владивосток, 1970. С. 69; Лейкина Н.С. Криминология о преступнике. Л., 1978. С. 10.

  • 169-

личности, его взглядах, психологии, моральных устоях и идеалах, их (причин) объяснение исключительно субъективными свойствами: антиобщественная психология, пережитки в сознании, антиобщественные ориентации, устремления, установки1.

Одновременно с этим, по нашему мнению, нельзя впадать и в другую крайность, что прослеживается в позиции A.M. Яковлева, который указывает, что причины преступления нужно искать не непосредственно в личности человека, а в его социальном окружении, в процессе его развития и формирования2.

Автор по данному вопросу придерживается мнения ученых, которые объясняют причины преступного поведения только через взаимодействие механизма социального воздействия и содержательных характеристик участвующих в нем компонентов (личность, групповые нормы, общественная психология и т.д.), т.е. личности и окружающей ее социальной среды3, хотя, конечно, последняя и играет исключительно большую роль, особенно в момент становления и формирования личности.

На формирование личности преступника оказывает влияние вся совокупность элементов, составляющих обстановку, в которой живет данное лицо, а именно: окружающие его люди и их объединения, социальные институты, общественные отношения, общественное сознание, составляющие духовной жизни и материальный мир. Тем самым, происходит воздействие на его сознание, чувства, волю и моральные устои. В результате такого воздействия могут возникать и закрепляться негативные качества, которые при наличии необходимых условий способны привести к совершению преступления.

1 См.: Антонян Ю.М., Голубев В.П., Кудраков Ю.К. Личность корыстного преступника. Томск, 1989. С. 28 и др.

2 См.: Яковлев A.M. Теория криминологии и социальная практика. М., 1985. С. 105.

3 См.: Долгова А.И. Социально-психологические аспекты преступности несовершеннолетних. М., 1981. С. 11, 19; Миньковский Г.М. Особенности анализа обстоятельств, способствующих совершению правонарушений несовершеннолетних и лицами молодого возраста // Борьба с преступностью несовершеннолетних в больших городах. М., 1975. С. 62.

-170-

Условия, способствующие совершению организованных преступлений в сфере экономики непосредственно можно связать с недостатками правового, экономического, идеологического, организационного и технического характера. Если быть более точными, то можно сказать, что именно эти недостатки и образуют данные условия, которые составляют вполне определенную объективно существующую взаимосвязанную совокупность1. При чем для совершения преступления необходимо наличие именно указанной совокупности условий, а не какого-либо отдельного недостатка .

Все криминогенные условия по их значению для предупредительной деятельности принято разделять на две группы:

а) формирующие социально-психологические явления, приводящие к совершению преступлений;

б) облегчающие совершение преступления, достижение преступного результата3 и маскировку преступных действий.

Для организованных преступлений в сфере экономики, как показало проведенное исследование, совокупность этих условий оказывается обязательной.

Первую группу образуют упущения и просчеты в законодательстве (в частности в налоговом), экономике, недостатки в правовом воспитании, культурно-воспитательной работе, не обеспечение в полной мере принципа неотвратимости ответственности за совершенные правонарушения.

Упущения, просчеты и недостатки, образующие вторую группу, относятся к организационно-управленческой деятельности и профилактике правонарушений.

Среди факторов первой группы, учитывая специфику данного исследования, необходимо обратить внимание на недостатки в деятельности

1 См.: Криминология. М., 1988. С. 316.

2 См.: Скворцов К.Ф. Криминологические проблемы борьбы с хищениями социалистического имущества. Дисс… докт. юрид. наук. М.: ВНИИ Прокуратуры СССР, 1975. С. 105.

См.: Козицин ЯМ. Расследование и рассмотрение дел о хищениях, совершенных с использованием служебного положения. Свердловск, 1975. С. 166-171.

  • 171-

правоохранительных органов, способствующие совершению организованных преступлений в сфере экономики. Природа их происхождения может быть вызвана различным обстоятельствам. Среди которых можно выделить и несовершенство и пробелы в законодательстве, и недостатки в деятельности непосредственно правоохранительных органов, и объективно непреодолимые препятствия (высокая степень латентности данного вида преступности с большой степенью вероятности предполагает невозможность сто процентного выявления и раскрытия таких преступлений).

К недостаткам профилактической работы подразделений, осуществляющих борьбу с организованными экономическими преступлениями следует отнести также слабое знание и использование их сотрудниками данных экономической информации при решении поставленной задачи по предупреждению таких преступлений. Вместе с этим существенное негативное влияние на профилактическую деятельность в данном направлении оказывает отсутствие научно разработанных методик использования таких данных, ориентированных именно на организованные экономические преступления, а также неправильно сформированные взгляды и представления о профилактической деятельности у некоторых практических работников органов внутренних дел, вызванные наряду с другими причинами и существующей системой контроля за их деятельностью, где более тщательное внимание уделяется выявленным и раскрытым преступлениям, а не вопросам по предупреждению последних.

Что же касается условий второй группы, то к ним можно отнести постоянно изменяющиеся многочисленные обстоятельства, связанные со сферами регулирования и контроля за деятельностью субъектов преступной деятельности, а также своевременного выявления и адекватного реагирования на отклонения (от установленных законом норм) в их поведении.

Со становлением в нашей стране рыночной экономики и появлением все большего числа частных фирм и компаний с каждым днем увеличивается значение контроля за правильностью начисления и уплаты налогов и других обязательных платежей, а также правильным ведением связанной с этим

  • 172-

документации как одной из форм профилактики
организованных экономических преступлений.

Таким образом, деятельность по предупреждению организованных преступлений в сфере экономики, как впрочем и других видов преступности, носит комплексный характер и требует мобилизации всех имеющихся в распоряжении сил и средств для ее осуществления.

-173-ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проведенное нами исследование показало, что организованное преступление в сфере экономики, под которым мы понимаем вид динамично планируемой, адаптированной к достижению криминальных целей преступной деятельности, совершаемый умышленно, имеющими определенную структуру, внутреннюю организацию и управление преступными группами в процессе или под видом законных хозяйственных операций, что детерминирует обязательность ее взаимодействия с функционирующей на объекте системой экономической информации, как и любое другое экономическое преступление, находит обязательное отражение в системе экономической информации, что, в свою очередь, требует в процессе раскрытия данной категории преступлений использовать специальные экономические познания и определяет процессы формирования пограничных областей экономико- правового знания.

Анализ изученной литературы по данной проблеме позволил автору сделать вывод о том, что в теоретических разработках и практической деятельности по борьбе с преступностью правоохранительными органами используется не полная система экономической информации, а лишь отдельная ее часть, называемая осведомляющей информацией, под которой в данном контексте понимаются технико-экономические показатели, отражающие в цифровом выражении конечные результаты определенного периода хозяйственной деятельности на конкретном объекте.

При этом, основное внимание уделялось механизму отражения результатов преступной деятельности в системе данных, представляющих экономическую информацию. Влияние же качественной стороны информационных процессов, если и рассматривалось, то опять же в контексте учетно-отчетной (осведомляющей) информации.

На наш взгляд, когда речь идет об организованных преступлениях в сфере экономики, большее значение приобретает именно вторая часть экономической информации, называемая управляющей, изучение которой позволяет восстановить последовательность и стратегические направления проводимой хозяйственной политики на объекте, а
также представляет

  • 174-

возможность сделать обоснованные выводы о том, принятие непосредственно каких управленческих решений привело к полученным результатам хозяйственной деятельности на объекте и какие конкретно руководители имеют к этому прямое отношение.

Проведенное нами исследование позволило сделать вывод о том, что управляющая экономическая информация, как предмет криминалистического исследования, должна быть разделена на два основных уровня: первый -плановая и нормативная информация, разрабатываемая на самом предприятии; и второй - распорядительные документы, отражающие единичные акты оперативного управления. Автор не разделяет высказанную в специальной литературе точку зрения относительно включения в систему экономической информации норм гражданского и налогового законодательства. Данные нормы, на наш взгляд, являются составляющим элементом другой самостоятельной системы, которая называется «правовая информация».

В диссертации рассматривается различие в механизме отражения двух видов экономической информации в механизмах совершения организованных экономических преступлений. Обосновывается вывод о том, что на выбор способа совершения преступления оказывает влияние содержание управляющей информации (определяется хозяйственная операция, под видом которой планируется совершить преступление) и состояние защитных свойств осведомляющей (учетно-отчетной) информации. Оценка этого состояния влияет, главным образом, на выбор способа маскировки признаков преступлений в системе осведомляющей экономической информации.

В диссертации проводится анализ механизма отражения организованной преступной деятельности в системе экономической информации. Отмечается, что следы преступлений, совершенных организованными преступными группами в сфере экономики, имеют определенную специфику, которая обусловлена особенностями криминалистической характеристики рассматриваемой преступной деятельности. Главные особенности таких следов (по сравнению с групповыми преступлениями) заключаются в их конкретном содержании и степени распространенности по взаимосвязанным хозяйственным организациям. Эти особенности
предопределены одной из

-175-

важнейших характеристик организованных преступлений, которые характеризуются значительно разветвленным составом участников и ухищренными способами маскировки преступных действий.

В соответствии с задачами исследования диссертант рассматривает также механизм образования следов организованных преступлений в сфере экономики на двух уровнях управляющей экономической информации. Как показало проведенное исследование, выявленные несоответствия между управленческой деятельностью и действующим законодательством могут выражаться как в виде прямого несоответствия принятого управленческого решения нормам права, так и в виде нецелесообразности принятых решений полученным результатам хозяйственной деятельности. Сами же эти экономико-правовые несоответствия в управленческой деятельности хозяйствующего субъекта могут быть рассмотрены как признаки организованных экономических преступлений, совершаемых под видом законных хозяйственных операций.

Автор рассматривает сложившееся в криминалистической науке представление о трех методах исследования экономической информации. Результаты проведенного исследования свидетельствуют о том, что три научных метода исследования экономической информации, применяющиеся в целях борьбы с преступными проявлениями, равным образом могут использоваться как для прогнозирования и выявления признаков преступлений, так и для выявления признаков условий, способствующих совершению экономических преступлений. Отсюда следует, что любой из трех методов (экономико-правовой, оперативно- экономический и документально-криминалистический) может выполнять в конкретных случаях как криминалистические, так и криминологические функции.

На наш взгляд, разграничение понятий экономико-правовой и оперативно-экономический анализ целесообразнее проводить по предмету, изучаемому этими областями смежных научных знаний. Мы считаем, что предметом экономико-правового анализа является взаимодействие преступной деятельности с управляющей, в том числе, и нормативной информацией, а предметом оперативно-экономического
анализа допустимо признать

-176-

закономерности взаимодействия преступной деятельности с учетно- отчетной информацией. Предметом же документально- криминалистического анализа выступают закономерные связи между признаками противоправной деятельности, проявляющиеся в различных документальных источниках экономической информации.

Обнаружение наиболее конкретных признаков экономических преступлений в бухгалтерских документах обеспечивается применением одного из направлений оперативно-экономического анализа, которым выступают информационно-поисковые системы (ИПС) диагностического типа. В диссертации обосновываются собственные предложения относительно повышения поисковых возможностей разработанных ранее информационно-поисковых систем диагностического типа, предлагаются пути их дальнейшего совершенствования, делается попытка разработки и обоснования новых ИПС, предназначенных для активизации борьбы с организованными экономическими преступлениями.

Учитывая высокий уровень латентности организованной преступной деятельности, наиболее перспективным источником ориентирующей информации, на наш взгляд, должны стать результаты поисковых исследований, организуемых с помощью методов экономико-правового и оперативно-экономического анализа. Исследования многолетней практики использования возможностей данных методов убеждают в том, что они срабатывали именно в деятельности по выявлению и расследованию высокоорганизованных экономических преступлений, что определяется высоким уровнем латентности, конспиративности, разветвленности преступной группы, крупным размером причиненного данными преступлениями материального ущерба и т.п.

Однако, как показал опыт их применения, успешное функционирование систем экономико-правового и оперативно-экономического анализа требует надлежащей организации сбора экономической информации, подвергаемой специализированному исследованию.

Диссертант выделяет такую особенность информационного обеспечения, как необходимость сбора для проведения оперативно-экономического анализа

-177-

информации о хозяйственных операциях на объекте. На основе этого делается вывод о том, что сегодня возникла необходимость в восстановлении ИПС диагностического типа, которые обеспечивали бы, наряду с остальным, и непрерывное наблюдение. Для успешного функционирования таких ИПС следует собирать информацию о наиболее уязвимых хозяйственных операциях, под видом которых совершаются организованные преступления в сфере экономики.

Диссертант высказывает предположение, что наиболее продуктивно формировать ИПС диагностического типа по двум направлениям: 1) разрабатывать локальные (в органах МВД) информационно-поисковые системы; 2) на основе тесного взаимодействия с другими правоохранительными органами (Государственная налоговая служба, Таможенный комитет) построить интегрированные информационно- поисковые системы.

Необходимая для функционирования интегрированных ИПС информация должна поступать централизовано, методом официальных запросов это делать нецелесообразно, т.к. будет нарушен принцип внезапности. В любом случае, ИПС должны состоять не менее, чем из двух информационных массивов. Причем, возможны ситуации, когда один информационный массив может функционировать постоянно, а во второй могут вноситься необходимые изменения. В данном случае очень важным является тот факт, что для контроля выбираются те документы, которые преступники не могут фальсифицировать из-за отсутствия доступа к ним.

Основываясь на вышеприведенных заключениях, мы считаем, что существенную помощь в борьбе с преступностью может оказать метод моделирования. Основные направления и возможные перспективы применения данного метода подробно рассмотрены на страницах настоящего диссертационного исследования.

Как один из вариантов реализации результатов мысленного моделирования в диссертации рассматривается использование полученной в результате процесса моделирования информации при выявлении организованных преступлений в сфере экономики. Процесс моделирования

  • 178-

деятельности по выявлению и расследованию преступлений, как совершенно справедливо, на наш взгляд, отмечено в некоторых публикациях по данной теме (М.К. Каминский, А.Ф. Лубин) и подтверждается результатами настоящего исследования, основан на рассмотрении преступления и деятельности по его выявлению и расследованию не как двух автономных систем, а как взаимосвязанных систем, образующих симметричные, зеркально отраженные структуры.

Проведенное исследование показало, что по всем фактам расследования организованных экономических преступлений для собирания доказательственной базы проводится документальная ревизия. В этой связи изучался вопрос проведения ревизии в условиях активного противодействия со стороны участников расследованного преступления. Рассматривались особенности организационных мероприятий, направленные на обеспечение эффективности ревизионных проверок, проводимых по делам об организованных преступлениях. Особое внимание было уделено изучению способов защиты ревизоров от негативных воздействий со стороны активных участников организованной преступной группы. Выяснилось, что в современных условиях более предпочтительными признаются методы интеллектуальной защиты. Так, большинство опрошенных респондентов (81 %) отдали предпочтение именно этим методам защиты, и лишь 19 % высказались в пользу физической защиты лица, осуществляющего ревизионную проверку.

Автор постарался подтвердить высказанную в специальной литературе точку зрения относительно целесообразности разработки и применения в практике выявления организованных экономических преступлений экспертных систем, задача которых сводится к оптимизации процесса моделирования деятельности по выявлению и расследованию данной категории преступлений на основе имеющейся информации о признаках совершения таких противоправных действий.

В рамках настоящего исследования проводилось изучение вопросов, связанных с профилактикой организованных преступлений в сфере экономики, т.к. меры, направленные на выявление причин и условий, порождающих

  • 179 -

корыстные преступления, в последние годы приобретают все большее значение.

Как показало проведенное исследование, осуществляя общую профилактику организованных экономических преступлений, необходимо комплексное использование как возможностей оперативно-розыскной деятельности, так и легальных (открытых) методов, основное место среди которых занимает экономико-правовой анализ.

При использовании профилактической схемы экономико-правового анализа следует анализировать экономические показатели объекта исследования на предмет выявления скрытых потерь в непосредственной взаимосвязи с имеющейся управляющей информацией, в которой содержится мера данного конкретного экономического процесса. Таким образом, первоначальная задача сводится к поиску наиболее уязвимых хозяйственных операций в деятельности интересующего объекта с помощью всестороннего изучения управляющей информации на данном объекте и ее влияния на результаты хозяйственной деятельности. Проведенный в связи с этим целенаправленный анализ отчетности предприятий, на которых были совершены преступления и другие правонарушения, позволяет выделить некоторые закономерности изменения указанных показателей. В дальнейшем, от анализа экономических показателей, характеризующих результаты и затраты, следует перейти к анализу правовых норм, регулирующих отраженную в данных показателях хозяйственную деятельность. В связи с тем, что действующее хозяйственное законодательство страдает существенными недостатками, не позволяющими полностью использовать все возможности правового регулирования для радикального улучшения в этой области, подразделениям по борьбе с организованными экономическими преступлениями при обнаружении скрытых потерь необходимо рассматривать экономические показатели не только с позиций действующих правовых норм, но и с точки зрения их целесообразности.

Данное исследование, по мнению автора, не может претендовать на исчерпывающую полноту при рассмотрении такого сложного и многогранного явления, как организованное преступление в сфере экономики. Да это и в

  • 180 -

принципе невозможно. Наша задача заключалась в рассмотрении отдельных аспектов, связанных с возможностями использования системы экономической информации при выявлении и предупреждении данного вида преступлений. Очень хочется надеяться, что настоящая работа привлечет необходимое внимание специалистов и послужит основой для дальнейших детальных исследований в данной области.

-181-

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 1. Нормативные акты

1.1 Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации. Изд. 2-е, изм.

и доп. / Под общ. ред. Генерального прокурора РФ, профессора Ю.И. Скуратова и Председателя Верховного Суда РФ В.М. Лебедева. М.: НОРМА-ИНФРА*М, 1998. 832 с.

1.2 Комментарий к Уголовно-Процессуальному кодексу РСФСР / Науч. ред.: заслуженный деятель науки России В.Т. Томин. М.: Вердикт, 1996. 727 с. 1.3 1.4 Межгосударственная программа совместных мер борьбы с организованной преступностью и иными видами опасных проявлений на территории государств - участников СНГ на период до 2000 года. Утверждена решением Совета глав государств СНГ от 17 мая 1996 г. и Национальным планом РФ по реализации указанной Межгосударственной программы, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 7 декабря 1996 г. № 1427 // Собрание законодательства Российской Федерации. 1996. № 51. Ст. 5800. 1.5 1.6 Постановление Правительства РФ от 7 ноября 1997 г. № 1404 «Об утверждении положения о межведомственной комиссии по реформированию бухгалтерского учета и финансовой отчетности» // Финансовая газета. 1997. № 46. 1.7 1.8 Указ Президента РФ от 7 марта 1996 г. № 338 «О мерах по усилению борьбы с терроризмом» // Собрание законодательства Российской Федерации. 1996. № 11. Ст. 1027. 1.9 1. 6 Федеральная целевая программа по усилению борьбы с преступностью на 1996-1997 годы. Утверждена Постановлением Правительства РФ от 17 мая 1996 г. № 600 // Собрание законодательства Российской Федерации. 1996. № 22. Ст. 2696.

  • 182 -

1.7 Федеральный Закон от 12 августа 1995 г. № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» (Принят ГД ФС РФ 05.07. 95 г.) // Российская газета. 18 августа 1995 г. № 160. 1.8 1.9 Федеральный Закон от 20 февраля 1995 г. № 24-ФЗ «Об информации, информатизации и защите информации» (Принят ГД ФС РФ 25.01.95 г.) // Российская газета. 22 февраля 1995 г. № 39. 1.10 1. 9 Федеральный Закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (Принят ГД ФС РФ 23.02.96 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. 1996. № 48.

1.10 Федеральный Закон от 30 ноября 1995 г. № 190-ФЗ «О финансово- промышленных группах» (Принят ГД ФС РФ 27.10.95 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. 1995. № 49. Ст. 4697.

  1. Книги и монографии

2.1 Атанесян Г.А., Голубятников СП. Судебная бухгалтерия. Учебник М.: Юрид. лит., 1989.352 с. 2.2 2.3 Афанасьев В.Г. Системность и общество. М.: Политиздат, 1980. 368 с. 2.4 2 . 3 Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. 3-е изд., перераб. М.: Финансы и статистика, 1995. 288 с.

2.4 Бедняков Д.И. Непроцессуальная информация и расследование преступлений. М.: Юрид. лит., 1991. 208 с. 2.5 2.6 Белкин Р.С. Криминалистика: проблемы, тенденции, перспективы. Общая и частные теории. М.: Юрид. лит., 1987. 272 с. 2.7 2.8 Белкин Р.С. Курс криминалистики. В 3 т. М.: Юристь, 1997. Т. 2: Частные криминалистические теории. 464 с. 2.9 2 .7 Белкин Р.С. Курс советской криминалистики. В 3 т. М.: Академия МВД

СССР, 1977. Т. 1.340 с. 2 . 8 Белкин Р.С. Курс советской криминалистики. В 3 т. М.: Академия МВД

СССР, 1978. Т. И. 411с. 2 . 9 Белкин Р.С. Ленинская теория отражения и методологические проблемы

советской криминалистики. М.: ВШ МВД СССР, 1970. 131 с.

  • 183-

2.10 Белкин Р.С Общая теория советской криминалистики. Саратов: изд- во Саратов, ун-та, 1986. 398 с. 2.11 2.12 Белкин Р.С Собирание, исследование и оценка доказательств. Сущность и методы. М.: Наука, 1966. 295 с. 2.13 2.14 Белкин Р.С, Винберг А.И. Криминалистика: общетеоретические проблемы. М.: Юрид. лит., 1973. 264 с. 2.15 2.16 Валентинов В.В. Информационно-поисковые системы. М.: Статистика, 1976. 198 с. 2.17 2.18 Вицин СЕ. Моделирование и криминология. М.: Академия МВД СССР, 1973.274 с. 2.19 2.20 Вицин СЕ. Системный подход и преступность. М.: Академия МВД СССР, 1980.140 с. 2.21 2.22 Выявление скрытых хищений (Сборник научных трудов). М.: Всесоюз. ин-т по изучен, причин и разработке мер предупреждения преступности, 1981. 216 с. 2.23 2.24 Выявление скрытых хищений средствами экономического анализа, а также путем совершенствования деятельности контрольно-ревизионных аппаратов. М.: Всесоюз. ин-т по изучен, причин и разработке мер предупреждения преступности, 1978. 228 с. 2.25 2.26 Выявление хищений экономико-криминалистическими средствами: Учеб. пособие / Под общ. ред. СП. Голубятникова, Г.В. Дашкова, В.Г. Танасевича. Горький: Всесоюз. ин-т по изучен, причин и разработке мер предупреждения преступности; ГВШ МВД СССР, 1983. 92 с. 2.27 2.28 Голубятников СП. Использование банковских документов при выявлении хищений в клиентских организациях: Учебное пособие. Н.Новгород: НЮИ МВД РФ, 1997. 65 с. 2.29 2.30 Голубятников СП. Методы выявления хищений с использованием экономической информации. Горький, 1976. 173 с. 2.31 2.32 Голубятников СП., Дубровин В.А. Частные приемы и методики оперативно-экономического анализа: Методические рекомендации. Горький: ГВШ МВД СССР. 1981. 24 с. 2.33

  • 184-

2.22 Голубятников СП., Дубровин В.А., Куликов А.К. Методические рекомендации о порядке проведения оперативно-экономического анализа аппаратами БХСС Горький: ГВШ МВД СССР, 1977. 43 с. 2.23 2.24 Голубятников СП., Кравченко Ю.М., Меджевский А.А. Основы судебной бухгалтерии. Н.Новгород: НВШ МВД РФ, 1994. 264 с. 2.25 2.26 Голубятников СП., Кудрявцева Н.В. Основы бухгалтерского учета и судебно-бухгалтерской экспертизы. М.: Юрид. лит., 1976. 336 с. 2.27 2.28 Грановский Г.Л. О моделировании и математических методах исследования в криминалистической экспертизе. В кн.: Проблемы социалистической законности на современном этапе развития Советского государства. Тезисы… Харьков, 1968. С 258-260. 2.29 2.30 Гришкин И.И. Понятие информации. М.: Наука, 1973. 231 с. 2.31 2.32 Гуров А.И. Профессиональная преступность. Прошлое и современность. М.: Юрид. лит., 1990.211 с. 2.33 2.34 Густов Г.А. Моделирование в работе следователя. Л.: Ин-т усоверш. следст. раб-ков, 1980. 188 с. 2.35 2.36 Густов Г.А. Моделирование при расследовании преступлений. Метод. рекомендации. Изд. 3-е, стереотипное. Л., 1989. 16 с. 2.37 2.38 Густов Г.А. Построение модели события хищения. В кн.: Вопросы совершенствования предварительного следствия. Вып. 3. Л., 1974. С. 40- 56. 2.39 2.40 Дубровин В.А., Голубятников СП. Использование экономического анализа при расследовании преступлений. М.: Юрид. лит., 1981. 120 с. 2.41 2.42 Ерофеева В.А. Учет, информация, управление: прямые и обратные связи. М.: Финансы и статистика. 1992. 94 с. 2.43 2.44 Журавлев С.Ю., Лубин А.Ф. Противодействие расследованию: Учебное пособие. Н.Новгород: НВШ МВД РФ, 1994. 78 с. 2.45 2.46 Игошев К.Е., Устинов B.C. Введение в курс профилактики правонарушений. Горький: ГВШ МВД СССР, 1977. 93 с. 2.47 2.48 Исмагилов Р.Ф. Экономика и организованная преступность. Монография / Под ред. В.П. Сальникова. СПб.: Санкт-Петербургская академия МВД России, 1997. 114 с. 2.49

-185-

2.36 Каминский М.К. Расследование хищений государственного и общественного имущества, совершенных путем присвоения, растраты, злоупотребления служебным положением. Лекция. Горький: ГВШ МВД СССР, 1978. 40 с. 2.37 2.38 Каминский М.К., Лубин А.Ф. Криминалистическое руководство для стажеров службы БХСС: Учеб. пособие. Горький: ГВШ МВД СССР, 1987.92 с. 2.39 2.40 Колдин В.Я., Полевой Н.С. Информационные процессы и структуры в криминалистике. М.: Изд-во Моск. ун-та, 1985. 134 с. 2.41 2.42 Користка X. Информационные основы расследования. Криминалистика социалистических стран / Под ред. проф. В.Я. Колдина. М.: Юрид. лит., 1986. 134-145. 2.43 2.44 Коршунов A.M. Отражение, деятельность, познание. М.: Политиздат, 1979. 151 с. 2.45 2.46 Криминалистика / Под ред. Р.С. Белкина, Г.Г. Зуйкова. М.: ВШ МВД СССР, 1968.356 с. 2.47 2.48 Криминалистика социалистических стран / Под ред. проф. В.Я. Колдина. М.: Юрид. лит., 1986. 2.49 2.50 Криминалистика: Расследование преступлений в сфере экономики: Учебник / Под ред. проф. В.Д. Грабовского, доц. А.Ф. Лубина - Н.Новгород: НВШ МВД РФ, 1995. 400 с. 2.51 2.52 Криминалистические и правовые проблемы защиты экономической системы: Тезисы выступления. Горький: ГВШ МВД СССР, 1989. 154 с. 2.53 2.54 Крылов И.Ф. Криминалистическое учение о следах. Л.: изд-во Ленинград, ун-та, 1976. 200 с. 2.55 2.56 Кувалдин В.П. Методические рекомендации по документированию преступных действий расхитителей горюче-смазочных материалов. Горький: ГВШ МВД СССР, 1985. 42 с. 2.57 2.58 Куликов В.И. Основы криминалистической теории организованной преступной деятельности. Ульяновск: Филиал МГУ, 1994. 256 с. 2.59 2.60 Ларьков А.Н., Кривенко Т.Д., Куранова Э.Д. Расследование новых видов экономических преступлений. Методические рекомендации
для 2.61

-186-

следователей и прокуроров. М.: НИИ проблем укрепления законности и правопорядка, 1995. 80 с.

2.49 Лубин А.Ф. Криминалистическая характеристика преступной деятельности в сфере экономики: понятие, формирование, использование: Учебное пособие. Н.Новгород: НВШ МВД РФ, 1991. 84 с. 2.50 2.51 Лубин А.Ф. Механизм преступной деятельности. Методология криминалистического исследования. Н.Новгород: НЮИ МВД России, 1997.336 с. 2.52 2.53 Лузгин И.М. Моделирование при расследовании преступлений. М.: Юрид. лит., 1981. 152 с. 2.54 2.55 Лысов Н.Н. Специальные исследования вещественных источников информации в деятельности аппаратов БХСС: Учебное пособие / Под ред. проф. М.В. Салтевского. Горький: ГВШ МВД СССР, 1987. 80 с. 2.56 2.57 Маркушин А.Г. Оперативно-розыскная деятельность - необходимость и законность. Н.Новгород: НВШ МВД РФ, 1995. 2.58 2.59 Меджевский А.А. Ревизия и ревизионные проверки в деятельности криминальной милиции. Лекция. Н.Новгород: НВШ МВД РФ, 1991. 28 с. 2.60 2.61 Методические рекомендации по выявлению и раскрытию отдельных преступлений в сфере экономики. Сборник. Н.Новгород: НЮИ МВД РФ, 1998. 181 с. 2.62 2.63 Образцов В.А. Криминалистика: Курс лекций. М., 1996. 448 с. 2.64 2.65 Овчинников В.Д. Вопросы теории криминологии. Л.: ЛГУ, 1982. 79 с. 2.66 2.67 Ожегов СИ. Словарь русского языка. М.: Русский язык, 1986. 798 с. 2.68 2.69 Организованная преступность / Под ред. А.И. Долговой, СВ. Дьякова. М.: Юрид. лит., 1989. 352 с. 2.70 2.71 Орлов Г.С Использование экономической информации при расследовании хищений и хозяйственных преступлений. В кн.: Вопросы теории и методов следственной работы. Иркутск, 1988. С. 42-49. 2.72 2.73 Орфеев Ю.В. Искусственный интеллект: мир и действительность. М.: Знание, 1978.64 с. 2.74

  • 187 -

2.62 Основы борьбы с организованной преступностью: Монография / Под ред. B.C. Овчинского, В.Е. Эминова, Н.П. Яблокова. М.: ИНФРА-М, 1996.400 с. 2.63 2.64 Павлов Т.Д. Информация, отражение, творчество. - В кн.: Ленинская теория отражения и современная наука. М., 1966. С. 149-197. 2.65 2.66 Пошюнас П. Применение бухгалтерских познаний при расследовании и предупреждении преступлений. Вильнюс-Минтис: НИИСЭ, 1977. 198 с. 2.67 2.68 Ратинов А.Р. Судебная психология для следователя. М.: Юрид лит., 1967.292 с. 2.69 2.70 Сайбараков Н.И. Опыт типового криминалистического моделирования преступной деятельности. В кн.: Право и информатика. М., 1990. С. 118-124. 2.71 2.72 Свенссон Бу. Экономическая преступность / Пер. со шведск. М.: Прогресс, 1987. 160 с. 2.73 2.74 Селиванов Н.А., Эйсман А.А., Грабовский В.Д., Каминский М.К. Теория криминалистической идентификации, дифференциации и дидактические вопросы специальной подготовки сотрудников аппаратов БХСС. Горький: ГВШ МВД СССР, 1980. 100 с. 2.75 2.76 Синилов Г.К., Арефьев Ю.Б., Гоцев М.В. и др. Методика экономико-правового анализа выявления правонарушений. Вып. № 2. М.: МВД СССР. 1982. 2.77 2.78 Синилов Г.К., Громченко В.М., Данилин В.И. и др. Методика экономико-правового анализа выявления правонарушений. Вып. № 1. М.: МВД СССР. 1981. 2.79 2.80 Соколов А.В. Информационно-поисковые системы. М.: Радио и связь, 1981. 158 с. 2.81 2.82 Спиркин А.Г. Основы философии. М.: Политиздат, 1989. 592 с. 2.83 2.84 Степаненко Д.А. Криминалистическое моделирование как один из видов деятельности следователя со знаково-символическими средствами. В кн.: Сибирские криминалистические чтения. Вып. 1. М., 1994. С. 11-15. 2.85

  • 188 -

2.74 Судебная бухгалтерия: Учебник / Под ред. СП. Голубятникова. М.: Юрид. лит., 1998. 368 с. 2.75 2.76 Судебная бухгалтерия: Учебник / Под ред. СП. Голубятникова. М.: Юрид. лит., 1989. 352 с. 2.77 2.78 Судебная бухгалтерия: Учебник. М.: Юрид. лит., 1980. 320 с. 2.79 2.80 Томин В.Т. Взаимодействие органов внутренних дел с населением. Омск: ВШМ МВД СССР, 1975. 253 с. 2.81 2.7 8 Томин В.Т. Проблемы оптимизации среды функционирования органов внутренних дел. Учебное пособие. Горький: ГВШ МВД СССР, 1978.

2.79 Турчин Д.А. Теоретические основы учения о следах в криминалистике. Монография. Владивосток: изд-во Дальневосточного ун- та, 1983. 188 с. 2.80 2.81 Урсул А.Д. Информация. М.: Наука, 1976. 295 с. 2.82 2.83 Устинов B.C. и др. Криминология и профилактика преступлений. Горький: ГВШ МВД СССР, 1989. 103 с. 2.84 2.85 Устинов B.C. Методы предупредительного воздействия на преступность. Горький: ГВШ МВД СССР, 1989. 94 с. 2.86 2.87 Устинов B.C. Понятие и криминологическая характеристика организованной преступности: Лекция. Н.Новгород: НВШ МВД РФ, 1993.87 с. 2.88 2.89 Хлынцов М.Н. Криминалистическая информация и моделирование при расследовании преступлений / Под ред. В.Г. Власенко. Саратов: изд- во Саратов, ун-та, 1982. 160 с. 2.90 2.91 Штофф В.А. Моделирование и философия. М.: Мысль, 1966. 294 с. 2.92 2.93 Шумак Г.А. Бухгалтерский анализ как метод расследования преступлений. Минск, 1985. 2.94 2.95 Экономическая информация. Методологические проблемы. М.: Статистика, 1974. 2.96 2.97 Юдин Э.С. Системный подход и принцип деятельности. М.: Наука, 1978.392 с. 2.98 2.99 Юридическая энциклопедия / Под ред. М.Ю. Тихомирова. М., 1998. 526 2.100 с.

-189-

90 Яковлев A.M. Социология экономической преступности. М.: Наука, 1988.256 с.

  1. Статьи

1 Андреев А.П. О некоторых факторах латентности организованной преступности // Латентная преступность: познание, политика, стратегия. М., 1993. С. 272-273. 2 3 Бакатин В.В. Об усилении борьбы с организованной преступностью: Доклад на 2 съезде народных депутатов // Правда. 1989. 23 декабря. 4 5 Беляев С.С. Американо-российская конференция по вопросам экономики и преступности (Москва, март 1996) // Вестник Моск. ун-та. Серия 11, Право. 1996. № 4. С. 109-115. 6 7 Берзинь А.М., Голубятников СП. Криминалистические аспекты и частные методики исследования экономических показателей в непроизводственной сфере // Правовые и экономические меры борьбы с посягательствами на социалистическую собственность. Сб. науч. тр. Горький: ГВШ МВД СССР, 1981. С. 96-107. 8 9 Бутенко А.И., Кувалдин В.П. Выявление правонарушений, связанных с реализацией наркотикосодержащих лекарственных препаратов с использованием вычислительной техники // Инф. бюлл. ГИЦ МВД СССР. 1990. №12. С. 13-17. 10 11 Быков В. Что же такое организованная преступная группа? // Российская юстиция. 1995. № 10. С. 41-42. 12 13 Волчецкая Т.С Использование моделирования при расследовании организованных преступлений в сфере экономики // Правовое и организационное обеспечение борьбы с преступностью. Калининград, 1994. С. 89-93. 14 15 Волчецкая Т.С. Моделирование как метод познания истины при расследовании преступлений: Теоретические проблемы // Проблемы криминалистической теории и практики. М., 1995. С. 24-34. 16

  • 190-

9 Гаджиев Н. Современная экономическая преступность: экспертно- ревизионные аспекты // Российская юстиция. 1995. № 11. С 11-13. 10 11 Голубятников СП. Методологические основы выявления скрытых хищений по системе экономических показателей // Выявление скрытых хищений средствами экономического анализа, а также путем совершенствования деятельности контрольно-ревизионных аппаратов. М., 1977. С. 48-54. 12 13 Голубятников СП. Методы выявления латентных хищений с использованием экономической информации. // Вопросы усиления борьбы с посягательствами на социалистическую собственность. Сб. науч. тр. Горький: ГВШ МВД СССР, 1974. Вып. № 1. С. 47-65. 14 15 Голубятников СП. Признаки латентных хищений в экономической информации и методы их исследования // Проблемы уголовного процесса и криминалистики. Сб. ученых тр. Свердловск, 1973. Выпуск 21. С. 121-129. 16 17 Голубятников СП. Результаты экономико-криминалистических исследований и основные направления их практической реализации // Социально-правовые проблемы борьбы с посягательствами на социалистическую экономику. Сб. науч. тр. Горький: ГВШ МВД СССР, 1987. С. 18-28. 18 19 Голубятников СП., Каминский М.К. Криминалистика и экономическая информатика // Проблемы уголовно-процессуальной и управленческой деятельности в сфере борьбы с посягательствами на социалистическую собственность. Сб. науч. тр. Горький: ГВШ МВД СССР, 1976. Вып. № 7. С. 49-55. 20 21 Голубятников СП., Куликов А.К., Стерхов Ю.А. Итоги исследований и проблема формирования экономико- криминалистических методов // Выявление скрытых хищений. Сб. науч. тр. М.: Всесоюз. ин-т по изучен. причин и разработке мер предупреждения преступности, 1981. С 166-176. 22 23 Грабовский В.Д. Отражение в неживой природе и теоретические проблемы криминалистической идентификации // Проблемы уголовно- 24

  • 191 -

процессуальной и управленческой деятельности в сфере борьбы с посягательствами на социалистическую собственность. Сб. науч. тр. Горький: ГВШ МВД СССР, 1977. Выпуск № 9. С. 55-61.

17 Грамович Г.И. Предупреждение преступлений криминалистическими средствами и методами // Внедрение достижений науки и техники в практику борьбы с преступностью. Вильнюс, 1985. С. 81-84. 18 19 Гребельский Д.В. Моделирование при расследовании преступлений // Советская милиция. 1982. № 5. С. 61-66. 20 21 Гришин СП., Черников В.В. Опыт количественного исследования деятельности следователя по собиранию доказательств. Труды ГВШ МВД СССР. Вып. 7. Горький, 1976. 22 23 Густов А.А. Танасевич В.Г. Признаки хищений социалистической собственности // Вопросы совершенствования предварительного следствия. Л.: Прокуратура СССР, 1971. С. 10-12. 24 25 Густов Г.А. К разработке криминалистической теории преступления // Правоведение. 1983. № 3. С. 88-92. 26 27 Дубровин В.А. О применении методов экономического анализа в борьбе с хищениями государственного и общественного имущества // Выявление скрытых хищений средствами экономического анализа, а также путем совершенствования деятельности контрольно-ревизионных аппаратов. Сб. науч. тр. М., 1978. С. 61-67. 28 29 Дьяков СВ. Живучесть организованной преступности // Россия и современный мир. 1994. № 2. С. 8-11. 30 31 Егоров А., Михеев Ю., Шрага И. Экономико-математические методы выявления хищений // Соц. законность. 1973. № 6. С 21-25. 32 33 Зацепин М.Н. Понятие преступлений против безопасности предпринимательства и проблема информационного обеспечения борьбы с ними // Безопасность и здоровье нации в аспекте преступности. М., 1996. С. 120-134. 34 2 6 Ищенко Е.П. Актуальные проблемы борьбы с рэкетом в современных условиях // Актуальные проблемы правового
регулирования

  • 192-

общественных отношений в условиях перехода к рыночной экономике. Барнаул, 1991. С. 291-294.

3.27 Каминский М.К. Криминалистическая характеристика деятельности по выявлению, раскрытию и расследованию преступлений // Правовые и общественно-экономические науки и борьба с хищениями социалистического имущества. Горький: ГВШ МВД СССР, 1977. Выпуск 8.4. 1.С. 153-158. 3.28 3.29 Каминский М.К. Криминалистическая характеристика латентных хищений, совершенных путем растраты, присвоения или злоупотребления служебным положением // Правовые и общественно-экономические науки и борьба с хищениями социалистического имущества. Сб. науч. тр. Горький: ГВШ МВД СССР, 1976. Выпуск 6. С. 149-154. 3.30 3.31 Каминский М.К. Криминалистические основания эвристических решений // Проблемы уголовно-процессуальной и управленческой деятельности в сфере борьбы с посягательствами на социалистическую собственность. Сб. науч. тр. Горький: ГВШ МВД СССР, 1977. Выпуск 9. С. 38-47. 3.32 3.33 Каминский М.К. Криминалистический аспект деятельности по выявлению и раскрытию преступлений на объектах АПК: возникновение, формы и информатика следов // Проблемы борьбы с потерями, хищениями и другими правонарушениями в отраслях продовольственного комплекса. Сб. науч. тр. Горький: ГВШ МВД СССР, 1984. С. 132-139. 3.34 3.35 Коган Л.Г. Сопоставление различных экземпляров приемных квитанций как метод раскрытия хищения // Следственная практика. М., 1953. Вып. №15. С. 73-82. 3.36 3.37 Колесников В.В. О феномене экономической преступности на этапе перехода к рыночному хозяйству // Изв. Санкт-Петербург, ун-та экономики и финансов. 1996. № 1. С. 40-56. 3.38

  • 193-

3.33 Коробейников Б.В. Вопросы криминалистического исследования содержания документов // Вопросы борьбы с преступностью. М.: Юрид. лит., 1984. Выпуск № 40. С. 53-67. 3.34 3.35 Корюкин В.И. Вероятность и информация // Вопросы философии. 1965. № 8. С. 42-55. 3.36 3.37 Кривенко Т., Куранова Э. Расследование преступлений в сфере экономики // Законность. 1995. № 8. С. 14-19. 3.38 3.39 Кувалдин В.П. Информационно-поисковые системы диагностического типа // Инф. бюлл. ГИЦ МВД СССР. 1988. № 2. С. 30- 36. 3.40 3.41 Кувалдин В.П. О возможностях использования аппаратами БХСС информационно-поисковых систем в борьбе с хищениями, должностными и хозяйственными преступлениями // Применение научно-технических средств в деятельности органов внутренних дел. М.: ВНИИ МВД СССР, 1978. С. 108-110. 3.42 3.43 Куликов В.И. Методологические проблемы исследования организованной преступной деятельности // Проблемы криминалистической теории и практики. М., 1995. С. 126-138. 3.44 3.45 Кушниренко СП. Способ совершения мошенничества с использованием лжепредприятия // Современные проблемы уголовного права, уголовного процесса, криминалистики, прокурорского надзора. Сб. науч. тр. Москва - Санкт-Петербург - Кемерово, 1998. С. 177-189. 3.46 3.4 0 Ларин A.M. Нетрадиционные методы раскрытия преступлений // Государство и право. 1995. № 9. С. 60-65.

3.41 Ларьков А.Н. Криминализация экономики // Российская Федерация. 1994. №13. С. 36-38. 3.42 3.43 Ларьков А.Н. Причины и предупреждение должностных преступлений // Причины отдельных видов преступности и проблемы борьбы с ними. Сб. науч. тр. М.: ВНИИ поркурат. СССР, 1989. С. 63-85. 3.44 3.45 Линеев В.В. Организованная преступность в России: осознание, истоки, тенденции // Государство и право. 1996. № 4. С. 96-109. 3.46 3.47 Лузгин И.М. Теоретические проблемы моделирования в криминалистике // Тезисы научных сообщений на втором 3.48

  • 194-

теоретическом семинаре - криминалистических чтениях. М.: ЦНИИЛСЭ, 1973. С. 3-16.

3.45 Матусовский Г.А. и др. Вопросы выявления признаков латентных хищений с помощью математических моделей // Выявление скрытых хищений. Сб. науч. тр. М, 1981. С. 71-75. 3.46 3.47 Недосекин А.Я. Сличение разных экземпляров одних и тех же бухгалтерских документов как один из способов раскрытия хищений // Следственная практика. М., 1952. Вып. № 12. С. 30-35. 3.48 3.49 Николайчик В.М. Понятие «беловоротничковая» преступность // США. Экономика, политика, идеология. 1995. №11. С. 88-92. 3.50 3.51 Ниязов М.Ж. Характер и особенности некоторых современных форм организованной преступности // Прокурорская и следственная практика. 1997. № 1.С. 90-93. 3.52 3.53 О состоянии и мерах усиления борьбы с экономической преступностью и коррупцией в Российской Федерации // Щит и меч. 1996. № 11-12. 3.54 3.55 Овчинский В. Пятая власть: (Проблемы борьбы с организованной преступностью в стране) // Наш современник. 1993. № 8. С. 163-173. 3.56 3.57 Орлов Я.В. Экономический анализ как средство борьбы с хищениями социалистической собственности// Выявление скрытых хищений средствами экономического анализа, а также путем совершенствования деятельности контрольно-ревизионных аппаратов. Сб. науч. тр. М.: Всесоюз. инс-т по изучению причин и разработке мер предупреждения преступности, 1977. С. 54-60. 3.58 3.59 Осин В. Преступление совершено организованной группой // Российская юстиция. 1995. № 5. С. 22-23. 3.60 3.61 Робозеров А.Ф. Оперативно-розыскные меры в системе судебного доказывания // Правоведение. 1978. № 6. С. 106-108. 3.62 3.63 Салимов Ш.О. Организованные преступные группы и экономика // Прокурорская и следственная практика. 1997. № 1. С. 48-50. 3.64 3.65 Селиванов Н.А. Некоторые особенности расследования преступлений, совершаемых организованными группами // Прокурорская и следственная практика. 1997. № 1. С. 99-110. 3.66

  • 195 -

3.56 Синилов Г.К. Экономико-правовые исследования в системе социальной профилактики выявления хозяйственных преступлений // Экономико-правовые проблемы охраны социалистической собственности. М.: ЦНИЛ МВД СССР, 1982. С. 3-16. 3.57 3.58 Сухинина И. Как в Нижнем Новгороде самолет продавали // Гудок. 1997 г. 12 апреля. С. 8. 3.59 3.60 Танасевич В.Г. Некоторые проблемы активизации деятельности по выявлению латентных хищений социалистического имущества // Выявление скрытых хищений средствами экономического анализа, а также путем совершенствования деятельности контрольно-ревизионных аппаратов. Сб. науч. тр. М., 1977. С. 11-24. 3.61 3.62 Томин В.Т. Пути оптимизации информационного обеспечения борьбы органов внутренних дел с преступностью // Проблемы уголовно- процессуальной и управленческой деятельности в сфере борьбы с посягательствами на социалистическую собственность. Сб. науч. тр. Горький: ГВШ МВД СССР, 1977. Выпуск 9. С. 14-29. 3.63 3.64 Томин В.Т. Совершенствование деятельности милиции и его социальные последствия // Проблемы уголовно-процессуальной и управленческой деятельности в сфере борьбы с посягательствами на социалистическую собственность. Сб. науч. тр. Горький: ГВШ МВД СССР, 1976. Выпуск 7. С. 110-118. 3.65 3.66 Цанков П. Теоретическая основа применения экономического анализа в борьбе с хищениями государственного и общественного имущества // Экономическая газета. 1988. № 52. С. 114-118. 3.67 3.68 Цветков СИ. Выявление ролевых функций участников преступлений как тактическая задача при расследовании деятельности преступных структур // Проблемы криминалистической теории и практики. М., 1995. С. 53-59. 3.69 3.70 Шумак Г.А. Модели расследования должностных хищений // Право и демократия. Межвуз. сб. науч. тр. Минск, 1991. Вып. 4. С. 135-142. 3.71

  • 196-

64 Яблоков Н.П. Криминалистическая характеристика вымогательства, совершенного организованными преступными формированиями // Проблемы криминалистической теории и практики. М., 1995. С. 16-24. 65 66 Яблоков Н.П. О криминалистических проблемах раскрытия и расследования преступлений, совершенных ОПГ // Вестник МГУ. Серия И, Право. 1991. №6. С. 23-25. 67 68 Яблоков Н.П. Организационно-правовые и криминалистические проблемы борьбы с организованной преступностью в рамках межгосударственного правового пространства СНГ // Вестник Моск. ун- та. Серия 11, Право. 1994. № 3. С. 12-19. 69 70 Якимов А.И. Обнаружение и предотвращение хищений и других правонарушений в животноводстве с помощью экономических методов // Правовые и экономические меры борьбы с посягательствами на социалистическую собственность. Сб. науч. тр. Горький: ГВШ МВД СССР, 1981. С. 111-116. 71 4. Диссертации

1 Ивенин К.Н. Выявление и расследование преступлений, связанных с искажением отчетности, в условиях перехода к рыночным отношениям. Дис… канд. юрид. наук. Н.Новгород. 1993. 195 с. 2 3 Кичанов М.В. Повышение эффективности ОВД по борьбе с корыстными преступлениями на основе автоматизации информационного обеспечения. Дисс… канд. техн. наук. М.: Академия МВД СССР, 1989. 170 с. 4 5 Кравченко Ю.М. Предупреждение корыстных преступлений на предприятиях общественного питания в новых условиях хозяйствования. Дисс… канд. юрид. наук. М.: ВНИИ проблем укрепления законности и правопорядка, 1990. 216с. 6 7 Кувалдин В.П. Правовые, организационные и тактические проблемы создания и использования интегрированной системы
информации 8

  • 197 -

аппаратов БХСС МВД, УВД. Дисс… канд. юрид. наук. М: Академия

МВД СССР, 1983. 176 с. 4.5 Кувачев А.Л. Информационное обеспечение деятельности аппаратов

БХСС горрайорганов внутренних дел. Дисс… канд. юрид. наук. М.:

Академия МВД СССР, 1990. 182 с. 4. б Леханова Е.С.
Криминалистический анализ учетного процесса в

методике выявления и расследования преступлений. Дисс… канд. юрид.

наук. Н.Новгород: НЮИ МВД РФ, 1996.

4.7 Рыбак А.В. Совершенствование управления в сфере предупреждения правонарушений несовершеннолетних на основе использования автоматизированной технологии подготовки и принятия решений. Дисс… канд. юрид. наук. М.: Академия МВД РФ, 1992. 153 с. 4.8 4.9 Скворцов К.Ф. Криминологические проблемы борьбы с хищениями социалистического имущества. Дисс… докт. юрид. наук. М.: ВНИИ Прокуратуры СССР, 1975. 346 с. 4.10 4.11 Устинов B.C. Система предупредительного воздействия на преступность (криминологические и уголовно-правовые проблемы). Дисс… докт. юрид. наук. М. 1988. 486 с. 4.12 5. Авторефераты

5.1 Бедняков Д.И. Использование информации, полученной из непроцессуальных источников, при возбуждении и в процессе расследования уголовного дела о хищениях государственного и общественного имущества. Автореф. дисс… канд. юрид. наук. М.: ВНИИ МВД СССР, 1985. 25 с. 5.2 5.3 Волчецкая Т.С. Ситуационное моделирование в расследовании преступлений. Автореферат дис… канд. юрид. наук. М.: МГУ им. М.В. Ломоносова, 1991. 23 с, 5.4 5.5 Корнева З.И. Использование экономико-правового анализа в деятельности аппаратов БХСС. Автореф. дисс… канд. юрид. наук. М., 1989.24 с. 5.6

  • 198-

4 Кравченко Ю.М. Предупреждение корыстных преступлений на предприятиях общественного питания в новых условиях хозяйствования. Автореф. дисс… канд. юрид. наук. М.: ВНИИ проблем укрепления законности и правопорядка, 1990. 25 с. 5 6 Кушниренко СП. Криминалистическая характеристика и типовые программы расследования хищений чужого имущества путем мошенничества с использованием лжепредприятий. Автореф. дисс… канд. юрид. наук. СПб., 1996. 22 с. 7 8 Леханова Е.С. Криминалистический анализ учетного процесса в методике выявления и расследования преступлений. Автореф. дисс… канд. юрид. наук. Н.Новгород: НЮИ МВД РФ, 1996. 23 С. 9 10 Матушкина Н.В. Криминалистическая модель преступной деятельности по уклонению от уплаты налогов и ее использование в целях выявления и раскрытия преступлений этого вида. Автореферат дис… канд. юрид. наук. Ижевск: Удмурдский гос. ун-т, 1997. 22 с. 11 12 Серов К.Н. Криминалистические и организационно-правовые проблемы борьбы с преступностью в условиях экономической реформы (по материалам Санкт-Петербурга). Автореф. дисс… канд. юрид. наук. Санкт-Петербург: Академия МВД РФ, 1998. 22 С. 13 14 Стукалова Т.В. Обеспечение прав человека в деятельности органов внутренних дел по профилактике преступлений. Автореф. дисс… канд. юрид. наук. Н.Новгород: НЮИ МВД РФ, 1998. 24 с. 15 16 Сухарев А.Я. Феномен российской преступности в переходный период: тенденции, пути и средства противодействия. Автореф. дисс… докт. юрид. наук. М., 1996. 59 с. 17 18 Умаев А.А. Использование математических методов и моделей в расследовании дел о пожарах. Автореф. дисс… канд. юрид. наук. М.: Высш. юрид. заоч. шк., 1990. 25 с. 19 20 Шестаков А.В. Экономические методы предупреждения правонарушений в сфере товарного обращения. Автореф. дисс… докт. юрид. наук. М.: Академия МВД СССР, 1989. 46 с. 21

-199-

Приложение № 1. АНКЕТА для практических работников органов внутренних дел

№ Наименование вопросов и варианты ответов % 1. Ваша сфера обслуживания:

2. Встречались ли в Вашей практике преступления, в которых принимали участие работники двух и более организаций:

а) да 93

б) нет 7 3. Уголовная квалификация преступления:

а) мошенничество (.ст. ОУ У к) ЗЬ

б) присвоение или растрата (ст. 160 УК) 43

в) иное (указать) 2 4. Источники первичной информации о преступлении:

а) оперативные источники 65

б) другие правоохранительные органы 2

в) материалы документальных проверок (ревизий) 15

г) заявления граждан, письма предприятий, учреждений организаций 18

д) иное (указать)

5. При каком виде связи преступлением причиняется наибольший ущерб:

а) все организации находятся в государственной или муниципальной собственности 25

б) все организации находятся в не государственной собственности 10

в) участвуют предприятия разных форм собственности (государственной и негосударственной) 65 6. Имели ли место перечисленные ниже случаи и какие именно:

а) участие представителей фиктивных организаций 39

б) участие организаций-однодневок 13

в) отражение в учетной документации расчетов с несуществующими организациями 48 7. Какие способы создания резерва использовались преступниками в выделенных Вами случаях:

а) оплата фиктивных посреднических услуг 18

б) оказание фиктивных производственных услуг 22

в) подлоги в расходных и других документах, оформляющих отпуск и получение товаров 26

г) проведение экономически не целесообразных (или убыточных) операций 11

д) неполное отражение в бухгалтерских документах отдельных хозяйственных операций 20

е) иное (указать) 3

-200- 8. Какие методы работы с документами были применены в стадии поисковой работы:

а) встречная проверка документов (каких именно) 65

б) сопоставление взаимосвязанных документов (каких именно) 35

в) иное (указать)

9. На предприятии какой формы собственности создавался чаще и больший резерв товарно- материальных ценностей или денежных средств с целью его последующего изъятия:

а) на государственном или муниципальном предприятии 60

б) на не государственном предприятии 40 10. На предприятии какой формы собственности происходило чаще изъятие большего по размерам созданного резерва:

а) на государственном или муниципальном предприятии 55

б) на не государственном предприятии 45 11. Что чаще похищается преступниками:

а) денежные средства 77

б) товарно-материальные ценности 23 12. На какие суммы:

а) до 10 тыс. руб. 15

б) от 10 до 20 тыс. руб. 10

в) свыше 20 тыс. руб. 75 13. Увеличивает ли, иа Ваш взгляд, использование документов, отражающих хозяйственные операции, вероятность раскрытия преступления:

а) да 93

б) нет 3

в) затрудняюсь ответить 4 14. Как влияет на раскрытие преступления использование данных о хозяйственных операциях, закрепленных оперативным путем:

а) положительно (повышает качество работы ) 96

б) не влияет

в) затрудняюсь ответить 4 15. Обязательно ли комплексное использование информации о нарушениях в финансово- хозяйственной сфере, полученной из официальных источников и оперативным путем:

а) да 75

б) нет 15

в) затрудняюсь ответить 10 16. Обязательно ли, по Вашему мнению, использование предварительного анализа экономической информации при выявлении и расследовании

-201-

преступлений, совершенных организованными группами в сфере экономики:

я) обячятепкно 90

б) нет 5

в) сомневаюсь 5 17. Является ли самостоятельное использование специальных экономических познаний обязательным условием, обеспечивающим успех при выявлении и расследовании организованных преступлений в сфере экономики:

а) да 60

б) нет 25

в) затрудняюсь ответить 15 18. Проводилась ли по материалам проверки или уголовному делу

пшгумяртапьняя ррпичия и кпгпя-

а) до возбуждения уголовного дела 7

б) после возбуждения уголовного дела 5

в) и до и после возбуждения уголовного дела 82

г) затрудняюсь ответить 6 19. Как часто Вам приходилось назначать повторную или дополнительную документальную ревизию после проведения первичной:

а) повторную:

  • 1-3 случая из 10 25

  • 3-5 случаев из 10 „

  • 5-7 случаев из 10

  • свыше 7 случаев из 10

б) дополнительную:

  • 1-3 случая из 10 36

  • 3-5 случаев из 10 8

  • 5-7 случаев из 10 8

  • свыше 7 случаев из 10 5

в) не приходилось 18 20. Прогнозировались ли до назначения ревизии ее возможные результаты:

а) да 95

б) нет 5 21. Всегда ли удается фиксировать в процессуальном порядке факты преступных действий, которые до назначения ревизии выявлялись оперативным путем:

а) да 42

б) нет 58 22. Проводилось ли до назначения ревизии Вами лично предварительное исследование хозяйственной и иной документации:

а) всегда единолично 9

-202-

б) совместно со специалистом 50

в) после консультации со специалистом 32

г) нет 9 23. Принимались ли Вами меры по обеспечению сохранности документов до проведения ревизии, какие именно:

а) изъятие необходимых документов 52

б) создание копий интересующих документов 26

в) опечатывание мест нахождения документов 22

г) иное (указать)

24. Давались ли рекомендации по конкретным приемам работы с документами при постановке задания ревизору:

а) да 59

б) нет 4

в) определялись в процессе проведения ревизии вместе с ревизором 37 25. Какие меры защиты ревизоров (обеспечения неприкосновенности) представляются, на Ваш взгляд, наиболее целесообразными:

а) физические (выделение охраны, смена места жительства и т.п.) 19

б) интеллектуальные (зашифровка цели деятельности ревизора) 81 26. Были ли в Вашей практике неудачи, связанные с использованием возможностей ревизии и их причины:

а) дело возбуждено по официальным материалам и закрепление локазательсгв оперативным путем было невозможно 53

б) при подготовке и назначении ревизии по оперативным материалам не удалось определить доказательственные перспективы назначаемой ревизии 42

в) иное (указать) 5 27. Результаты расследования и рассмотрения дела в суде:

а) в отношении всех обвиняемых вынесен обвинительный приговор суда 65

б) дело приостановлено по указанным в законе основаниям 20

в) дело прекращено или вынесен оправдательный приговор судом 10

г) иное (указать) 5 28. Ваш стаж работы:

а) до 3 лет 10

б) 3 - 5 лет 45

в) 5 - 10 лет 25

г) свыше 10 лет 20 29. Ваш возраст:

а) до 25 лет 15

б) от 25 до 30 лет 20

в) от 30 до 35 лет 25

г) от 35 до 40 лет 30

д) более 40 лет 10

  • 203 -

Приложение Ms. 2.

Выявлено преступлений экономической направленности в РФ.

250000 -]

ш

МВСЕГО

and КОТОРЫМ ОБЯЗАТЕЛЬНО

ПРЕДВАРИТЕЛЬНОЕ СЛЕДСТВИЕ Ш ТЯЖКИХ И ОСОБО ТЯЖКИХ

? I

100000

1

1993 1 W

л

1 1

1996 г. щ: р

1997г.

50000 - 0 -

ta.l

г.
1994 г.
1995 г.

Приложение № 3.

Общая динамика выявленных хищений чужого имущества.

Г. 19 95 г. 19 96 г. 19 97 г.

109000

  • 204 -

Приложение № 4.

Способы совершения хищений чужого имущества.

Ш Хищение чужого имущества, совершенное путем присвоения или растраты (до 1997 г. - присвоение вверенного имущетва),

П Хищение чужого имущества, совершенное путем мошенничества.

1 Совершение хищений чужого имущества другими способами.

1993 г.

1994 г.

1395 г.

1996 г.

1997 г.

Приложение № 5,

Преступления экономической направленности, уголовные дела по которым

направлены в суд.

юоооо-г

80000

60000-К

4О000

20000

120000л

Ш Всего преступл ений,

предварит ельное следствие по

которым обязательн о. DВсего хищений чужого имущества .

(Присвоен ие или растрата.

i Мошеннич ество.

1993 г. 1994 г. 1995 г. 1996 г. 19971

« +

  • 205 -

Некоторые из информационно-поисковых систем диагностического тип применявпшеся подразделениями БЭП страны

ПУЛ Условное наименование,

год создания и

внедрения, регион Отрасль хозяйствования, вид выявляемого преступления Первичные документы системы Выходные данные системы

1. «Подряд», 1976 г., УВД Горьковской области Строительство; хищение денежных средств Лицевые счета постоянных и временных рабочих, инженерно-технических работников и служащих ряда строительных организаций ФИО лиц, работающ постоянно и времен в разных строительн организациях

2. «Зерно», 1979 г., УВД Горьковской области Сельское хозяйство; хищение зерна «Приемные» квитанции с хлебозаготовительных пунктов; журналы регистрации сдачи зерна частными лицами ФИО лиц, неоднократн сдававших зерно госу- дарству в больших ко- личествах

3. «Лес», 1976-1979 г.г., УВД Свердловской

области Лесная и лесозаготовительная промышленность; взяточничество и хищение денежных средств Справки леспромхозов об отпуске леса колхозам; справки колхозов о получении леса; наряды леспромхозов на вырубку леса Списки лиц с указанием размера зарплаты и вы полненных трудонорм всего и по месяцам; списки лиц, получивши незаконную премию в леспромхозах

4. «Автобаза», 1986 г., УВД Свердловской области Автотранспорт; хищение денежных средств и ГСМ Путевые листы автобазы; журнал (времени

выезда машин из гаража и въезда в гараж);

товарно-транспортные накладные Таблицы стыковки всех документов с указани ем по каждому водите лю приписок, фиктив ных рейсов, расхода ГСМ

  • 206

Приложение № 7.

Общая модель хищения, совершенного организованной преступной группой

Информация о предмете посягательства

Модель м 1скировкн преступной деятельно :ти

Модель маскировки преступных действий

Модель использов ания для хищения сторонних ценностей

Модел ь изъяти я товаро в

Модель источника хищения

Модель использова- ния для хи- щения специально созданных излишков

Модель использования для хищения ценностей, находящихся в подотчете у преступников

Модель изъятия ценностей

Модель изъятия денежных

средств

Модель

воспроизводства преступной деятельности

Информация о месте, времени, фактах преступных действий, участниках преступления, следах в системе экономической информации, размерах причиненного ущерба

207 -

Приложение № 8.

Модель связи участников организованной преступной группы,

совершающей хищения товарно-материальных ценностей и денежных

средств с плодово-овощной базы

Руководств о

управления

торговли

Эксперты

т—г

Глав, бухгалтер бухгалтера

Ст. товаровед базы

-»| Зав. складами кладовщики

Экспедиторы

водители

охрана

Заведующие магазинами

зам. зав. магазинами

зав. секцией

К

Продавц ы

Похищае мое имуществ о

»

Документ ы

Частные лица

Деньги

— 208 —

Приложение № 9.

Установленная сумма материального ущерба от преступлений экономической

направленности по оконченным уголовным делам (млрд. руб.)

2000

1SO0

1000

50G

2500

1993 г.

1994 г.

1995 г.

1996 г.

1997 г.

Ш Всего по претупл ениям, предвар ительно е следств ие по которым обязате льно.

D По тяжким и особо тяжким преступ лениям, предвар ительно е следств ие по которым обязате льно.

В По фактам хищения чужого имущест ва.

!По фактам присвое ния или растрат ы.

О По фактам мошенн ичества.

Приложение № 10.

Возмещение материального ущерба от преступлений экономической направленности по оконченным уголовным делам (наложен арест на имущество, изъято имущества,

денег и ценностей - в млрд. руб.)

1200

1000

800

600

400

200

1400

1993 г. 1994 г. 1995 г. 1996 г. 19971

М Всего по преступ лениям, предвар ительно е следств ие по которым обязате льно.

ППо тяжким о особо тяжким преступ лениям, предвар ительно е следств ие по которым обязате льно.

ШПо фактам хищения чужого имущетв а.

!По фактам присвое ния или растрат ы.

ППо фактам мошенн ичества.