lawbook.org.ua - Библиотека юриста




lawbook.org.ua - Библиотека юриста
March 19th, 2016

Белов, Михаил Владимирович. - Основы расследования хищений, совершаемых работниками банков с использованием служебного положения : Дис. ... канд. юрид. наук :. - Саратов, 2000 213 с. РГБ ОД, 61:00-12/610-4

Posted in:

t i / /i <* — / J’”>

САРАТОВСКИЙ ЮРИДИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ МВД РФ

На правах рукописи

БЕЛОВ Михаил Владимирович

Основы расследования хищений, совершаемых
работниками банков с использованием

служебного положения

Специальность- 12.00.09 - уголовный процесс, криминалистика,

теория оперативно - розыскной деятельности

Диссертация

на соискание ученой степени

кандидата юридических наук

Научный рукож5дитель -Заслуженный юрист России, Кандидат юридических наук, Профессор В.В. Степанов

САРАТОВ 1999

СОДЕРЖАНИЕ:

Введение 3

Глава 1. Криминалистическая характеристика хищений, совершаемых работниками банков с использованием служебного

положения 9

§1 Общие положения криминалистической характеристики хищений, совершаемых банковскими работниками с

использованием служебного положения 9

§2 Обстановка совершения хищений банковскими работниками с

использованием служебного положения 18

§3 Способы хищений, совершаемых банковскими служащими с

использованием служебного положения ::• 32

§4 Признаки, характеризующие расхитителя 50

Глава 2. Организационные основы расследования 65

§1 Особенности выявления хищений, совершаемых работниками

банков с использованием служебного положения 67

§2 Взаимодействие при расследовании хищений, совершаемых работниками банков с использованием служебного положения….78 §3 Планирование расследования дел о хищениях, совершаемых работниками банков с использованием служебного положения ….95 §4 Использование специальных познаний в процессе расследования
хищений, совершаемых работниками банков с

использованием служебного положения 113

Глава 3. Особенности расследования дел о хищениях,
совершаемых

работниками банков с использованием служебного положения 128

§1 Роль документов в процессе расследования дел о хищениях, совершаемых работниками банков с использованием служебного

положения 128

§2 Характеристика основных средств доказывания по делам о

хищениях, совершаемых работниками банков с использованием

служебного положения 138

§3 Тактическая операция как метод решения задач расследования хищений, совершаемых работниками банков с использованием

служебного положения 153

Заключение 173

Примечания: 179

Литература: 188

Приложения 206

3

Введение

Актуальность темы исследования. Банковская система, пережившая сложный этап ломки и реконструкции, в настоящее время стала значи- тельной по своей экономической мощи сферой хозяйственной жизни страны. Никто, пожалуй, уже не сомневается, что представители крупнейших коммерческих банков в состоянии оказать влияние на принятие важных экономических и даже политических решений государственного масштаба. Однако события, происшедшие летом - осенью 1998 г. показали, что в условиях нестабильной экономики банки также являются очень уязвимым звеном хозяйственного механизма, которое нуждается в определенной поддержке и защите.

Помимо рыночных катаклизмов банковская система подвержена не- гативному влиянию криминальных структур. Более того, банковская сфера на сегодняшний день является в значительной мере криминогенной зоной экономики. Об этом свидетельствует практика. Так, в 1997 г. в банковской системе было выявлено 4825 хищений, ущерб от которых составил более 4 триллионов 87 миллиардов неденоминированных рублей, а в 1998 г. - 8731 хищений с ущербом 8 миллиардов 25 миллионов рублей. Таким образом, количество преступлений увеличилось за год вдвое.

Из этого количества преступлений более 300 были совершены работ- никами банков с использованием своего служебного положения. Как правило, эти хищения были совершены путем присвоения, растраты и мошенничества. Помимо этого огромное количество корыстных преступлений (невозврат кредитов, легализация преступно нажитого имущества и т.д.) совершается при активном участии работников банков. Это свидетельствует о наличии проблемы, мешающей развитию банковской системы. Опрос, проведенный автором среди банковских работников различного уровня, показал, что данная проблема вызывает у них значительный интерес. По их мнению, она мешает развитию банковской системы наравне с проблемой

4 нестабильности экономики России.

Изучение следственной и судебной практики свидетельствует о том, что правоохранительные органы не уделяют должного внимания преду- преждению, своевременному выявлению и расследованию фактов хищений, совершенных работниками банков.

Одной из причин этого является недостаточная разработанность в литературе теоретических вопросов темы. Имеющиеся публикации посвящены главным образом криминалистическим аспектам борьбы с посягательствами на средства банка извне (Г.Н. Александров, Я.М. Козицин, В.Д. Ларичев, В.Я. Осенин, А.Н. Поздняков и др.).

Очевидно, что работы этих авторов не могут разрешить проблем борьбы с хищениями, совершенными работниками банков. Тем более, что многие из этих работ были написаны, когда еще не произошли значительные перемены в банковском законодательстве, банковских технологиях, которые коренным образом изменили систему отношений в данной сфере.

Современное состояние науки свидетельствует об эффективности применения в целях выявления, расследования и предупреждения хищений комплексов следственных действий, оперативно-розыскных и иных мероприятий. Использование данных комплексов обогащает частные криминалистические методики и повышает их практическую значимость.

Таким образом, актуальность исследования обусловили серьезные ор- ганизационные изменения в банковской сфере, недостаточность исследований по вопросам борьбы с хищениями, совершенными работниками банков, а также целесообразность использования тактических операций для оптимизации выявления, расследования и предупреждения хищений.

Цель и задачи исследования. Целью исследования является разработка отдельных аспектов криминалистической методики выявления, рас- следования и предупреждения хищений, совершаемых работниками банков с использованием служебного положения.

Для достижения поставленной цели предполагается решение следую-

ш

5 щих задач :

  • ана лиз осно вных теоре тичес ких поло жени й и нако плен ных прак ти- ческ их знан ий, влия ющи х на науч ную разра ботк у мето дики рассл едова ния хище ний;
  • раз работ ка осно вных элем ентов крим инал исти ческо й харак терис тики хище ний и устан овле ние взаи мосв язи межд у ними ;
  • опр еделе ние напр авлен ий испо льзов ания крим инал исти ческо й ха- ракте ристи ки в ходе выявл ения, рассл едова ния и преду преж дения хище ний, совер шаем ых работ ника ми банк ов с испо льзов ание м служ ебног о поло же- ния;
  • раз работ ка класс ифик ации спос обов хище ний, совер шаем ых работ ника ми банк ов;
  • иссл едова ние возмо жност ей испол ьзова ния специ альны х позна ний в разли чных форм ах при выяв лени и и рассл едова нии замас киро ванн ых хи- щени й;
  • иссл едова ние особе нност ей орган изаци и взаим одейс твия следо вате- лей, опер атив ных работ нико в, пред стави телей иных заинт ересо ванн ых ор- ганов , учре жден ий и орган изац ий;
  • опр еделе ние возм ожно стей испо льзов ания такти ческ их опер аций в ходе выявл ения и рассл едова ния хище ний, совер шенн ых работ ника ми бан- ков.
  • Мето доло гия и мето ды иссл едов ания .

Мето долог ичес кую осно ву иссле дова ния соста вляю т: мате риал исти- ческа я диал екти ка, форм альна я логи ка, крим инал исти ческа я мето долог ия и обще теоре тичес кие конц епци и крим инал исти ки.

Теор етиче скую осно ву работ ы соста вили труд ы учен ых в облас ти крим инал исти ки, уголо вного проц есса, экон омик и, крим инол огии, судеб ной бухга лтер ии и друг их наук: Г.Н. Алек санд рова, Р.С. Белк ина, А.Н. Ва- силье ва, И.А. Возг рина, И.Ф. Гера симо ва, СП. Голу бятн иков а, Г.А. Гус- това, Л.Я. Драп кина, А.А. Дуло ва, Я.М. Кози цина, И.Ф. Крыл ова, A.M.

6

Ларина, В.Д. Ларичева, И.М. Лузгииа, В.А. Образцова, В.Я. Осенина, А.Н. Позднякова, В.Г. Танасевича, Н.П. Яблоковаидр.

В качестве правовой базы использовались положения Конституции Российской Федерации, законы РФ, указы Президента Российской Федера- ции, нормативные акты, регламентирующие банковскую деятельность и вопросы расследования преступлений, а также иные документы, имеющие отношение к рассматриваемым в диссертации проблемам.

В процессе исследования было проанализировано состояние борьбы с хищениями, совершенными банковскими работниками в различных регио- нах страны с 1985 по 1999 г. С помощью специально разработанных про- грамм было изучено:

  • 150 завершенных производством уголовных дел,
  • 45 материалов приостановленных уголовных дел,
  • 35 материалов об отказах в возбуждении уголовных дел,
  • проанализированы статистические данные, приговоры судов за указанный период.
  • Кроме того, было проведено интервьюирование 110 практических ра- ботников органов внутренних дел, а также 180 работников банков.

Научная новизна исследования. Научная новизна и практическая значимость работы определяется тем, что впервые на основе системного подхода предпринята попытка проведения комплексного исследования во- просов выявления и расследования хищений, совершенных работниками банков с использованием служебного положения.

В диссертации обосновываются и выдвигаются на защиту следующие положения:

  1. Структура и особенности криминалистической характеристики хищений, совершенных работниками банков с использованием служебного положения.
  2. Криминалистическая классификация способов хищений, совершенных работниками банков как элемент криминалистической характеристи-

7 ки.

  1. Формы и особенности выявления данного рода хищений.
  2. Трехблочная система планирования расследования хищений.
  3. Концепция взаимодействия, осуществляемого в процессе расследования хищений и его формы.
  4. Понятие и возможности использования специальных познаний в процессе расследования.
  5. Классификация документов, используемых в ходе расследования хищений, совершаемых работниками банков, и меры по обеспечению их сохранности.
  6. Особенности производства отдельных следственных действий в процессе расследования.
  7. Виды и содержание тактических операций, используемых при рас- следовании хищений, совершенных работниками банков.
  8. Научное и практическое значение исследования. Практическая значимость содержащихся в работе теоретических выводов, предложений и рекомендаций, заключается в том, что они могут быть использованы:
  • для дальнейшей разработки проблем борьбы с хищениями в бан- ковской сфере,
  • в целях совершенствования деятельности органов дознания и след- ствия,
  • при подготовке учебных и методических пособий по курсам крими- налистики, а также при подготовке специалистов в юридических вузах и на курсах повышения квалификации работников правоохранительных органов.
  • Апробация и внедрение в практику результатов исследования. Основные положения диссертации опубликованы в пяти научных статьях, а также в методических рекомендациях, внедренных в практику работы следственных подразделений и аппаратов по борьбе с экономическими преступлениями УВД Вологодской области, а также в учебный процесс Саратов-

8 ского юридического института.

В целях практического внедрения и апробации предлагаемых рекомендаций автор принимал участие в научно-практических конференциях и семинарах ( Саратов 1997, 1998 г.г.).

Структура работы. Диссертационное исследование состоит из введения, трех глав, заключения, примечаний, списка литературы и приложений. Наименование и расположение глав обусловлено логикой исследования и порядком изложения результатов.

9

Глава 1. Криминалистическая характеристика хищений, совершаемых
работниками банков с использованием

служебного положения

jfc §1 Общие положения криминалистической характеристики

хищений, совершаемых банковскими работниками с использованием служебного положения

и

Исключительное значение для развития криминалистической науки в целом и криминалистической методики в частности является разработка вопросов криминалистической характеристики преступлений. Можно согласиться с авторами, считающими криминалистическую характеристику одним из основополагающих понятий криминалистики [см.: 1, 7]; недооценивать роль криминалистической характеристики при формировании частных криминалистических методик нельзя [см.: 2, 56]. На ее основе разрабатывается методика выявления, раскрытия, расследования и предупреждения преступлений. Исходя из нее, строится система планирования хода расследования, тактика проведения отдельных следственных и оперативно-розыскных мероприятий.

р

Вопросы, касающиеся определения криминалистической характеристики, рассмотрены отечественными криминалистами достаточно основательно [напр., см.: 3, 31; 4, 45; 5, 333 и др.]. Большинство ученых сходятся во мнении, что криминалистическая характеристика есть систематизированное описание типичных, характерных признаков преступлений определенного вида, категории, имеющих значение для обеспечения успешного раскрытия, расследования и предупреждения преступлений” [6, 22].

Различают общие положения криминалистической характеристики и характеристики преступлений отдельных категорий [см.: 7, 11]. Как система общих положений криминалистическая характеристика преступлений представляет собой сумму знаний о понятии, содержании, значении и принципах построения криминалистической характеристики и является ис-

10 ходной теоретической базой для разработки криминалистических характеристик преступлений отдельных категорий.

Криминалистические характеристики преступлений отдельных категорий включают в себя сведения, непосредственно относящиеся к конкретному массиву преступлений. По своему значению эти сведения являются исходной теоретической базой для разработки частных методик расследо- вания.

В основе классификации криминалистических характеристик лежит криминалистическая и уголовно-правовая классификация преступлений (рис. 1).

Следует учитывать, что чем ниже уровень общности криминалистической характеристики (т.е. чем уже характеризуемая группа преступлений), тем шире возможности определения общих для данной группы криминали- стически значимых признаков и, соответственно, выше практическая отдача криминалистической характеристики. Однако это не исключает необхо- димости разработки криминалистических характеристик укрупненных групп преступлений.

В то же время, выделение подвидов отдельных категорий преступлений имеет свои пределы. Критерием является возможность установления при- менительно к выделяемой группе преступлений криминалистически значи- мых закономерностей. Отдельные авторы указывают на необходимость разработки криминалистических характеристик конкретного преступления [см., напр.: 4, 45]. Мы согласны с криминалистами, которые считают невоз- можным существование подобных характеристик [см.: 8, 11]. Действитель- но, криминалистическая характеристика разрабатывается на основе изуче- ния массива уголовных дел путем их анализа. Ценность сведений, содер- жащихся в криминалистической характеристике, заключается в том, что их можно использовать при расследовании подобных преступлений. Изучение же отдельного уголовного дела не дает таких результатов в силу индивиду- альности каждого преступления. В отношении отдельных преступлений

11

Рисунок 1. Классификация криминалистических характеристик

отдельных категорий преступлений

Криминалистическая характеристика отдельных категорий преступлений

Криминалистическая ха- рактеристика видовых групп преступлений

Криминалистическая характеристика межвидовых групп преступлений

т

Крим. характеристика половых преступлений

К.х. налоговых преступлений

Криминалистическая характеристика подгрупп

данных преступлений (например, крим. хар- ка преступлений, совершённых в ИТК рецидивистами)

К.х. хищений в банковской сфере

Криминалистическая

характеристика подгрупп данных

преступлений

Криминалистическая харак- теристика хищений, совер- шаемых посторонними лицами без помощи работников банка

Криминалистическая харак- теристика хищений, совер- шаемых работниками банков с использованием служебного положения

\ /

Криминалистическая харак- теристика хищений, совер- шаемых посторонними лицами с помощью работников банка

Криминалистическая харак- теристика хищений, совер- шаемых банковскими работ- никами без использования своих полномочий

12 можно говорить лишь о криминалистически значимых признаках. Поэтому, на наш взгляд, не имеет смысла говорить о криминалистической характеристике отдельного преступления.

Криминалистическая характеристика, как система общих положений, и криминалистические характеристики отдельных категорий преступлений существуют не сами по себе, а испытывают взаимное обогащающее влияние. Общие положения криминалистической характеристики, являясь общетеоретической базой для построения частных криминалистических характеристик, в свою очередь, могут подвергнуться корректирующему воздействию последних в связи с получением при их разработке общезначимых результатов.

В качестве основы для разработки структуры криминалистической характеристики хищений, совершаемых работниками банков с использованием служебного положения, мы использовали криминалистические характеристики хищений, совершаемых в различных отраслях экономики. Как правило, авторы включают в структуру криминалистической характеристики преступлений данного рода следующие элементы:

  1. Объективная сторона преступления. Характеризуя данный элемент, авторы использовали различные термины для его обозначения: следственная ситуация, ситуация совершения хищений [см.: 11, 50], обстановка совершения преступления [см.: 8, 5]. Данный элемент криминалистической характеристики является сложным по своей структуре и объединяет в себе сведения о месте, времени совершения, о предмете хищения, а также данные о технологии производства, документообороте, организации учета и отчетности. В.Ю. Алферов выделил сведения об организационной структуре отрасли, документообороте предприятий, о технологии производства в от- дельный факультативный элемент структуры характеристики [см.: 9, 6].

А.С. Кулбужев включил в это понятие условия места, времени совер- шения, описание производственного цикла и др. обстоятельства, сопутствующие совершению хищений. На наш взгляд, объединение нескольких са-

13 мостоятельных элементов в единый комплекс является необходимым этапом в формировании криминалистической характеристики хищений. В зависимости от отрасли экономики, где совершаются данные хищения, эти комплексы (информационные массивы - авторский термин) будут различаться по своему содержанию. Необходимость подобного объединения продиктована, по нашему мнению, спецификой объективной обстановки, в которой действует расхититель. Рассмотрение отдельных ее сторон нередко вызывает определенные затруднения.

На наш взгляд, при описании признаков объективной обстановки не следует использовать термин “следственная ситуация”. Следственная ситуация является категорией криминалистической тактики и представляет собой совокупность условий, в которой в данный момент осуществляется расследование [см.: 12, 70]. Обстановка же содержит информацию об условиях, в которых совершалось преступление. Эти условия, как правило, предшествуют расследованию и далеко не всегда совпадают с условиями, в которых происходит расследование. Поэтому, по нашему мнению, в данном случае целесообразно использовать термин “обстановка совершения преступления”, а не “следственная ситуация”.

  1. Способы подготовки, совершения и сокрытия хищений.
  2. Механизм следообразования.
  3. Следы преступления как результат преобразований, изменяющих состав и строение объекта, его параметры и т.д. [см. 11, 50].
  4. В разделе “способы хищений” следует объединить сведения о типичных способах подготовки, совершения и сокрытия преступлений, а также о следах преступления. След является результатом действий преступника, поэтому, рассматривая механизм хищения, мы все равно должны так или иначе привязать данные действия к материальной обстановке его совершения, а соединительным звеном в данном случае и будут те следы, которые образовались в процессе осуществления преступного замысла.

  5. Предмет хищения.

14

  1. Сведения, характеризующие расхитителя [напр., см.: 9, 6; 8, 5 и др.]. Отдельные авторы используют в качестве обозначения этого элемента термин “субъект преступления” [см.: 10, 5]. На наш взгляд, понятие “субъект”, является элементом уголовно-правовой характеристики преступления и не охватывает своим содержанием всех криминалистически значимых признаков, характеризующих расхитителя и используемых при разработке криминалистических характеристик хищений (например, нравственные, профессиональные, социально-демографические признаки); поэтому вместо него целесообразно, на наш взгляд, употреблять термин “признаки, характеризующие расхитителя”. Содержание этого элемента составляют сведения о должностном статусе расхитителя, его социально-демографическая, психологическая характеристика, а также характеристика преступных групп (преступные связи, ролевые функции).
  2. Мотивы и цели совершения хищений.
  3. Личность потерпевшего.
  4. Специфика хищений, совершаемых работниками банков, определяет некоторые особенности структуры и содержания отдельных элементов криминалистической характеристики этих преступлений.

Во-первых, определенный нормативными актами профессиональный статус работника банка определяет особое значение признаков расхитителя, а сам факт совершения преступления становится возможен лишь при наличии определенных должностных полномочий у данного лица для участия в осуществлении банковских операций.

Во-вторых, при рассмотрении криминалистической характеристики хищений, совершаемых работниками банков с использованием служебного положения, не следует, на наш взгляд в отдельный элемент выделять сведения о личности потерпевшего. По нашему мнению, информация о потерпевшем содержится в разделе “обстановка совершения преступления”, где дается характеристика отрасли, в которой совершаются данного рода хищения.

15 Таким образом, криминалистическая характеристика хищений, совершаемых банковскими работниками с использованием служебного положения, будет содержать элементы:

  1. Обстановка совершения хищений; ^ф 2. Способы хищений и механизм следообразования;

  2. Предмет хищения;
  3. Характеристика признаков расхитителя;
  4. Цели и мотивы совершения преступления.
  5. Мы согласны с авторами, которые под обстановкой подразумевают “систему различного рода взаимодействующих и взаимосвязанных объек тов, явлений и процессов, характеризующих условия места и времени, ве щественные, технологические и иные факторы, особенности поведения уча- ^, стников события и другие обстоятельства объективной реальности, оказы-

вающие влияние на процесс совершения банковскими работниками хищений” [см.: 12, 35].

На наш взгляд, в обстановку совершения хищений банковскими работниками следует включить:

  • общую характеристику банковской системы РФ;
  • сведения об организации управления, учета и отчетности в совре-
  • I менных российских банках;

I

I - характеристику банковской документации, содержащей следы со-

,щ вершенных злоупотреблений;

  • описание основных банковских операций, осуществляемых на тер ритории РФ.

Эти сведения содержат информацию об изменениях в законодательст ве последних лет, регулирующих порядок производства банковских опера ций и обусловивших изменения в образе действия расхитителей по подго товке, совершению и сокрытию следов современных хищений. В этой части *’ также характеризуется документооборот банка (основные документы, со-

! держащие информацию о проведенных операциях), а также технология

16

производства наиболее распространенных операций. Данный раздел, на наш взгляд, имеет большое информационное значение в структуре крими- налистической характеристики хищений, совершаемых работниками банков с использованием служебного положения.

jg Характеристика понятия способа преступления, его содержания, зна-

чения, взаимосвязей с другими элементами криминалистической характеристики преступлений, описание и классификация наиболее распространенных способов исследуемых хищений, а также сведения, характеризующие механизм следообразования (последовательность действий расхитителя, в процессе осуществления которых образуются изменения в материальной обстановке, содержащие информацию о совершенном событии), содержится в разделе “способы хищений, совершаемых работниками банков с

. использованием служебного положения”.

В раздел “Признаки, характеризующие расхитителя” входят сведения, всесторонне характеризующие лиц, совершающих преступления (банковского работника, совершающего хищения с использованием служебного положения). По нашему мнению, эти сведения целесообразно подразделить на две группы:

  1. Признаки, характеризующие единоличного расхитителя;

  2. Признаки, характеризующие группы преступников.

Первую группу составляют сведения, характеризующие профессио- |Ь нальные, социально-демографические и нравственно-психологические при-

знаки.

Около 70 % всех хищений, совершаемых банковскими работниками, в настоящее время являются групповыми. Необходимость освещения вопро сов групповой преступности очевидна. Расследование данного рода пре ступлений представляет гораздо более трудную задачу по сравнению с та кими же хищениями, но совершаемыми единолично. Характеризуя группо- Ф’ вую преступность, необходимо определить наличие устойчивых связей в

I группе, распределение ролей, присутствие в группе посторонних лиц, их

17 роль.

Говоря о значении криминалистической характеристики, многие авторы абсолютизируют ее поисковую, разведывательную направленность [напр., см.: 13, 25; 10, 7 и др.].

Поисковое назначение проявляется в том, что, используя сведения криминалистической характеристики, следователь может значительно упростить процесс расследования. Но необходимо заметить, что не все элементы характеристики могут быть использованы таким образом. Например, сведения, характеризующие пол типичного расхитителя, не будут свидетельствовать, что субъект конкретного преступления также является представителем данного пола. Наоборот, подобная информация, дословно истолкованная следователем и принятая в качестве единственно верной, будет даже мешать ходу расследования. Даже если встречаемость представителей данного пола (например, мужчин) при совершении данного рода преступлений будет составлять 90 %, мы не можем с уверенностью сказать, что и расследуемое преступление совершил мужчина. То же самое можно сказать и о других элементах криминалистической характеристики. Кроме этого, сторонники поискового значения утверждают, что изучение крими- налистической характеристики способствует процессу выявления латентных преступлений. Но выявление преступлений является, прежде всего, задачей оперативных аппаратов, а криминалистическая методика направлена в большей степени на расследование уже выявленных деяний. Для целей поиска преступлений предназначена оперативная характеристика, разрабатываемая представителями науки об оперативно-розыскной деятельности. Следователю же важно как можно быстрее сориентироваться в сложившейся ситуации, получить как можно больше информации о расследуемом событии. Но, как правило, этой информации не хватает. В этом случае приходится использовать данные о типичных признаках похожих преступлений, и на помощь следователю приходит криминалистическая характеристика, содержащая необходимый обобщенный материал. Мы согласны с

18 позицией криминалистов, считающих, что основным и главным является ориентирующее, ознакомительное предназначение
криминалистической характеристики [см.: 3, 25].

Несомненно, что изучение характеристики способствует повышению эффективности, стремительности расследования, помогает выявить новые факты злоупотреблений, которые ранее оставались скрытыми для следствия, но данное обстоятельство не является единственно определяющим для формирования криминалистической характеристики.

§2 Обстановка совершения хищений банковскими работниками с использованием служебного положения

Сведения об организационной структуре, технологии, документообо- роте хозяйственного субъекта содержат необходимую информацию о месте, обстоятельствах, способствующих подготовке, совершению и маскировке хищений в конкретной отрасли экономики. Их знания позволяют работникам дознания и следствия выявлять признаки преступления, уяснять способ хищения, определять направления поиска расхитителя, обеспечивать всесторонность и полноту расследования [см.: 9, 23]. Кроме того, при разработке методики расследования хищений, особенно в сфере банковского бизнеса, необходимо учитывать изменения в законодательстве и в ведомственных нормативных документах, регламентирующих организацию бизнеса, порядок документооборота и отчётности при проведении отдельных банковских операций. Перечисленные сведения составляют, по нашему мнению, понятие обстановки хищений, совершаемых работниками банков в связи с использованием служебного положения.

В настоящее время в России практически сформировалась двух уров- невая банковская система: 1 уровень - Центральный банк России (в дальнейшем - ЦБР), 2 уровень - коммерческие банки и другие финансово-кредитные учреждения, осуществляющие отдельные банковские операции.

19 Центральный банк России является главным банком государства. Он независим от распорядительных и исполнительных органов власти.

Основными задачами ЦБР являются регулирование денежного обращения, обеспечение устойчивости рубля, проведение единой денежно-кредитной политики, организация расчётов и кассового обслуживания, защита интересов вкладчиков, банков, надзор за деятельностью коммерческих банков и других кредитных учреждений, осуществление операций по внешнеэкономической деятельности. ЦБР осуществляет денежно - кредит- ное регулирование экономики государства следующими способами:

  • установлением норм обязательного резервирования коммерчески ми банками своих привлечённых ресурсов, уровня учётных ставок по кре дитам коммерческим банкам,

  • путём проведения операций с ценными бумагами.

ЦБР осуществляет рефинансирование коммерческих банков, предоставляя им краткосрочные кредиты и, выступая, таким образом, кредитором последней инстанции. Надзорные функции ЦБР выполняет путём установ- ления объёмов и сроков финансовой отчётности, правил учёта, а также при помощи обязательных ежегодных аудиторских проверок банковских учре- ждений [см.: 14, ст. 42-45].

Второй уровень банковской системы представлен, прежде всего, широкой сетью коммерческих банков, обеспечивающих кредитно-расчётное обслуживание субъектов хозяйственной жизни. Наряду с коммерческими банками в Российской Федерации функционирует ряд специальных банков. К ним относятся ипотечные банки, кредитующие под залог недвижимости; земельные банки, занимающиеся кредитованием под залог земельных уча- стков; инвестиционные банки, осуществляющие операции по выпуску и размещению корпоративных ценных бумаг. Особое место в кредитной сис- теме занимает Внешэкономбанк, преобразованный в банк по обслужива- нию внешнего долга России, а также Банк реконструкции и развития, соз- данный государством для финансирования правительственных целевых

20 программ общегосударственного и регионального характера. В Российской Федерации создание и функционирование коммерческих банков регламентируется Законом “О банках и банковской деятельности в РСФСР”, от 2 декабря 1990 года. В соответствии с этим законом, банки в России совершают следующие виды операций на финансовом рынке: предоставление различных по видам и срокам кредитов, покупка - продажа и хранение ценных бумаг, иностранной валюты, привлечение средств во вклады, осуществление расчётов, выдача гарантий, поручительств и иных обязательств за третьих лиц и т.п.

Организационное устройство коммерческих банков соответствует общепринятой схеме управления акционерных обществ. Высшим органом коммерческого банка является общее собрание акционеров (участников), которое должно проходить не реже одного раза в год. На нём присутству- ют представители всех акционеров банка на основании доверенности. Для участия руководителей предприятий-акционеров доверенности не требует- ся. Общее собрание правомочно решать все вынесенные на его рассмотре- ние вопросы, если в его заседании принимает участие не менее трёх четвер- тей акционеров банка.

Общее руководство деятельностью банков осуществляет совет банка. На него возлагаются также обязанности по наблюдению и контролю над работой правления банка. Состав совета, порядок и сроки выборов его членов определяются уставом коммерческого банка. Совет банка выполня- ет следующие функции:

  • определение общих направлений деятельности банка,
  • рассмотрение проектов кредитных и иных планов банка,
  • утверждение плана доходов, расходов и прибыли банка,
  • принятие решений об открытии (закрытии) филиалов банка и рас- смотрение других вопросов, связанных с деятельностью банка.
  • Непосредственное управление деятельностью банка осуществляет правление. Оно несёт ответственность перед общим собранием и советом

21 банка. Правление состоит из председателя правления, его заместителя и других членов. Заседания правления проводятся регулярно. Решения принимаются большинством голосов. Общим собранием избирается ревизионная комиссия, которая является подотчётной совету банка. В состав ревизионной комиссии не могут входить члены совета и правления коммерческого банка. Правление банка предоставляет в распоряжение ревизионной комиссии все необходимые для проведения ревизии материалы, результаты проведённых проверок комиссия направляет правлению банка. Основная задача ревизионной комиссии коммерческого банка - создать обстановку, предупреждающую злоупотребления. Ревизионная комиссия составляет заключение по годовым отчётам и балансам банка. Без заключения ревизионной комиссии баланс банка не может быть утверждён общим собранием акционеров.

Учёт в коммерческих банках осуществляется в соответствии с “Правилами ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, распо- ложенных на территории РФ” от 18.06.97., установленными ЦБР РФ. Банки предоставляют ЦБР или его управлению по месту нахождения коммерческого банка баланс на 1-е число месяца, квартальную оборотную ведомость и годовой бухгалтерский отчёт.

Баланс банка характеризует в денежном выражении состояние ресурсов коммерческого банка, источники их формирования и направления ис- пользования, а также финансовые результаты деятельности банка на начало и конец отчётного периода [см.: 15, 43]. Баланс выступает основным документом бухгалтерского учёта, отражающим суммы остатков всех лицевых счетов аналитического учёта, расположенных в порядке возрастания их номеров. Последние сгруппированы в разделы баланса по однородным признакам учитываемых денежных средств и банковских операций. Анализ данных баланса даёт комплексную характеристику деятельности банка за определённый период. Анализ баланса позволяет определить наличие свободных средств, изменения в структуре источников ресурсов, состав и ди-

22 намику активов и т.д. Коммерческие банки в законодательном порядке должны публиковать данные годового бухгалтерского баланса и счета прибылей и убытков.

Состав и структура баланса банков зависят от характера и специфики их деятельности, принципов построения бухгалтерского учёта в банках и используемых банковских операций.

Одной из основных функций банков является осуществление безна- личных расчётов. Безналичные расчёты - это денежные расчёты путём записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счёта плательщика и зачисляются на счёт получателя [см.: 15, 34-39]. Операции по безналичным расчётам отражаются на расчётных, текущих и иных счетах, открываемых банками своим клиентам после представления последними соответствующих документов. Каждое предприятие, организация могут иметь только один основной счёт - расчётный или текущий. Расчётные счета открываются всем предприятиям независимо от формы собственности, работающим на принципах коммерческого расчёта и имеющим статус юридического лица. Владелец расчётного счёта имеет право распоряжаться средствами на счёте. Он имеет свой отдельный баланс, выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, само- стоятельно вступает в кредитные отношения с банком.

Текущие счета в настоящее время открываются организациям и учре- ждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического лица. Традиционно такие счета открываются общественным организациям, бюджетным учреждениям. Самостоятельность владельца текущего счёта существенно ограничена. Перечень операций по текущим счетам регламентируется в момент открытия счёта. Для открытия расчётного счёта в учреждениях коммерческого банка организация должна представить определённый перечень документов, которые исследуются банковскими работниками. Лишь после этой экспертизы предприятию открывается расчётный счёт с присвоением номера. Открытие расчётного

23 счёта в банке сопровождается составлением договора о расчетно- кассовом обслуживании.

Осуществление безналичных расчётов порождает взаимные расчёты между банками. Такие расчёты в настоящее время осуществляются специально создаваемыми для этих целей органами ЦБР - расчетно-кассовыми центрами (РКЦ) [см.: 16, 40-46]. В РКЦ по месту нахождения правлений банков открываются корреспондентские счета банков. Через корреспон- дентские счета банки осуществляют весь круг операций, связанных с об- служиванием своей клиентуры. Для учреждения банка корреспондентский счёт - это своего рода расчётный счёт, на нём хранятся все средства банка (как собственные, так и неиспользованные деньги, полученные в ссуду от других кредитных учреждений).

Безналичные расчёты осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет свои специфические особенности в характере и движении расчётных документов. В соответствии с действующим законодательством в современных условиях допускается применение следующих форм безна- личных расчётов: платёжное поручение, платёжное требование-поручение, чеки, аккредитивы.

Расчётные документы, используемые при действующих формах расчётов, принимаются банком к исполнению только при их соответствии стан- дартизированным требованиями. Следовательно, они обязательно должны содержать следующие данные: наименование расчётного документа, его номер, число, месяц, год его выписки, наименование плательщика, номер его счёта в банке, наименование и номер банка плательщика, наименование получателя, номер его счёта в банке, наименование и номер банка получа- теля средств, назначение платежа, сумма платежа. При отсутствии указан- ных реквизитов документ не может приниматься к оплате банковскими ра- ботниками и признаётся недействительным.

Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счёта банку о перечислении определённой денежной суммы с его

24 счёта на счёт получателя в том же или другом банке. С помощью платёжных поручений совершаются расчёты в хозяйстве, как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платёжными поручениями [см.: 16, 35].

Платёжное требование-поручение представляет собой требование по- ставщика к покупателю оплатить на основании приложенных к нему документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг [см.: 17, ст. 6, п. 6.1]. Платёжное требование-поручение направляется в банк получателя для оплаты. Возможен приём требований-поручений и на инкассо (в банке поставщика). Инкассо - это банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает причитающиеся ему денежные средства от других предприятий на основе товарных, расчётных и денежных документов. При инкассовой услуге банк поставщика сам пересылает платёжные требования-поручения в банк плательщика через органы связи специальной почтой. Поскольку инициатива в расчётах платёжными требованиями-поручениями исходит от поставщика, то оплата этих документов может быть произведена только с согласия (акцепта) покупателя. С этой целью поступившие в банк покупателя платёжные требования-поручения регистрируются в спе- циальном журнале и передаются банком непосредственно плательщику под расписку для акцепта.

Чек - письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счёта держателю чека определённую денежную сумму. Различают де- нежные и расчётные чеки. Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например на заработную плату, хозяйственные нужды и т.д.

Расчётные чеки - это чеки, применяемые при безналичных расчётах. Расчётный чек - это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определённой суммы с его счёта на счёт получателя средств. Расчётный чек, как

25 и платёжное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платёжного поручения чек передаётся в момент совершения хозяйственной операции плательщиком предприятию-получателю платежа, который сам предъявляет чек в свой банк для оплаты. В настоящее время использование в платёжном обороте РФ чеков регламентируется “Положением о чеках” от 1 марта 1992 г., “Положением о безналичных расчётах в РФ” от 1 июля 1992г., а также поступающими дополнительными указаниями ЦБР. С июля 1992 г. в платёжном обороте РФ находятся расчётные чеки единого образца с грифом “Россия”. Эти чеки применяются только при одногородних расчётах и только юридическими лицами.

Для получения расчётных чеков клиент обращается в обслуживающий его коммерческий банк с заявлением по установленной форме, где указы- ваются количество чеков и сумма общей потребности в расчётах чеками. На основании этих данных определяется лимит одного чека, который должен быть проставлен на оборотной стороне каждого чека. Работник банка обязан под расписку проинформировать клиента о правилах пользования чеками и предупредить об ответственности за утраченные или похищенные чеки. Убыток, произошедший в результате утраты или похищения чеков, несёт сам чекодатель, если не будет доказано, что чек был оплачен по неосторожности или умыслу самого банка [см.: 18, 37]. Вместе с чеками банк обязан выдать клиенту идентификационную карточку (чековую книжку). Она выдаётся в одном экземпляре независимо от количества чеков, и идентифицирует чекодателя по каждому выданному им чеку.

Наряду с использованием в расчётах чеков с грифом “Россия” на тер- ритории России сохраняется применение в качестве расчётов за товары чеков из лимитированных чековых книжек [см.: 18, 5].

Аккредитив - это поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя. Аккредитивная форма расчётов используется только в иногороднем обороте. Аккредитив может быть предназначен

26 для расчётов только с одним поставщиком. Срок действия аккредитива банковскими правилами не регламентируется, а устанавливается в договоре между поставщиком и покупателем. При данной форме расчётов платёж совершается по месту нахождения поставщика, В отличие от других форм безналичных расчётов аккредитивная форма гарантирует платёж поставщику либо за счёт собственных средств покупателя, либо за счёт средств его банка. Аккредитивы могут открываться двух видов: покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные).

Вексельная форма расчётов представляет собой расчёты между по- ставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа-векселя. Вексель - это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы. Закон различает два основных вида векселей: простые и переводные [см.: 19].

Простой вексель представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определённую сумму денег в определённый срок и в определённом месте получателю средств по его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской.

Переводной вексель (тратта) - это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу. Переводной вексель обязательно должен быть акцептован плательщиком, и только после этого он приобретает силу исполнительного документа.

Коммерческие банки осуществляют кассовые операции с наличными денежными средствами вкладчиков. ЦБР определяет порядок ведения кассовых операций в народном хозяйстве, устанавливает правила перевода,

27 хранения и инкассации наличных денег, а также порядок определения, замены повреждённых банкнот и монет и их уничтожения.

В своей деятельности по кассовому обслуживанию клиентов коммер- ческие банки руководствуются инструктивным материалом и прочими регулирующими материалами ЦБР в пределах Закона “О банках и банковской деятельности в РСФСР” от 2 декабря 1990г. В соответствии с “Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации”, утверждёнными решением Советом директоров ЦБР от 22 сентября 1993 г. № 40, для осуществления расчётов наличными деньгами банк должен иметь соответствующее единым требованиям по технической укрепленности и оборудованию сигнализацией помещение касс. Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банком, по согласованию с руководителями предприятий. Всю денежную наличность сверх установленных лимитов предприятия обязаны сдавать в банк в порядке и сроки, согласованные с обслуживающим их банком. Своевременность и полнота сдачи наличных денег в банк контролируется экономистами банка. Текущий контроль ведётся по контрольным ведомостям экономистами по кассовому плану, а последующий - в ходе проверок банками соблюдения предприятиями требований “Порядка ведения кассовых операций”.

Для оприходования всех поступающих в банк наличных денег и вы- полнения расходных операций каждое учреждение коммерческого банка имеет оборотную кассу. Все поступившие до окончания операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в оборотную кассу и зачислены на соответствующие счета в тот же рабочий день. Для приёма и выдачи денег, других ценностей в каждом коммерческом банке имеется отдел кассовых операций, в котором могут быть приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние кассы, кассы для размена денег. Вечерние кассы существуют только для приёма денег в вечернее время. Количество касс зависит от объёма и характера деятельности банка. Деньги расходной кассой выдаются в основном по денежным чекам из денежных чековых книжек.

28 Денежные чеки предприятия, организации вначале представляют операционным работникам. Операционист тщательно проверяет чек - сверяет соответствие печати и подписей должностных лиц предприятия с имеющимися у него образцами. Владелец счёта обязан указать на обороте денежного чека назначение сумм. Полученные деньги должны расходоваться на те цели, которые указаны в чеке. Из расходной кассы деньги могут выдаваться по расходным кассовым ордерам, которые выписываются бухгалтерией. В ордере указывают, кому и на какие цели выдаются деньги, номер расчётного счёта, на который они будут зачислены.

Банковские ресурсы образуются в результате проведения пассивных операций и отражаются в пассиве баланса. Привлекаемые банком средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлечённые банками в процессе работы с клиентурой (так называемые депозиты), и средства, позаимствованные у других кредитных учреждений (посредством межбанковского кредита и ссуд ЦБР). Депозитные счета могут быть самыми разнообразными, и в основе их классификации имеются такие критерии как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и т.д.; однако наиболее часто в качестве критерия выступают категория вкладчика и формы изъятия вклада [см.: 15, 163]. Исходя из категории вкладчиков, различают депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков) и депозиты физических лиц.

По форме изъятия средств депозиты подразделяются на депозиты до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока); срочные депозиты (обязательства, имеющие определённый срок) и условные (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее оговорённых условий).

Промежуточное положение между срочными депозитами и депозитами до востребования занимают сберегательные вклады. Традиционно эти операции осуществлял Сбербанк; однако в настоящее время коммерческие банки стали активно осваивать этот сектор рынка ссудных капиталов. К

29 сберегательным относятся вклады, образованные с целью накопления или сохранения денежных сбережений. Коммерческие банки взяли на вооружение опыт Сберегательного банка и существенно разнообразили условия обслуживания клиентуры. В балансе банков сберегательные вклады учитываются на тех же балансовых счетах, что и срочные вклады. Оформление вклада может быть аналогично срочному вкладу или иметь специфику в зависимости от условий конкретного вида вклада. Так, сберегательный счёт до востребования может быть оформлен сберегательной книжкой, в которой отражаются все операции по вкладу, или же клиенту регулярно в соответствии с договором предъявляются отдельные выписки из лицевого счёта.

Следующим видом операций, осуществляемых банками, являются кредитные операции. В рыночных условиях хозяйствования банковский кредит является основной формой кредита [см.: 15, 212]. Данная сфера банковской деятельности является основной областью, в которой совершается подавляющее большинство корыстных посягательств.

Для осуществления кредитной операции учреждения банка открывают ссудные счета: обычные (простые) и специальные. Специальные ссудные счета, как правило, открываются заёмщикам, испытывающим постоянную потребность в банковском кредите, когда кредитом опосредуется большая часть платёжного оборота хозоргана. Простые ссудные счета используются в банковской практике преимущественно для выдачи разовых ссуд.

Процесс кредитования связан с действиями многочисленных и многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды в установленный срок. Поэтому предоставление ссуды банк обуславливает изучением кредитоспособности клиента, т.е. изучением факторов, которые могут повлечь за собой непогашение кредита. Цели и задачи анализа кредитоспособности заключаются в определении способности заёмщика своевременно и в полном объёме погасить задолженность по ссуде, степени риска, который банк готов взять на себя; размер кредита, который может

30 быть предоставлен в данных обстоятельствах и, наконец, условий его предоставления.

Банковское законодательство РФ предусматривает, что выдача кредита коммерческими банками должна производиться под различные формы обеспечения кредита. Важнейшими видами обеспечения являются: за- лог, гарантии, поручительства, страхование кредитного риска, переуступка в пользу банка требований и счетов заёмщика третьему лицу и др. Заёмщик в качестве кредитного обеспечения может использовать одну или несколько форм, что закрепляется в кредитном договоре.

Все предъявленные клиентом банку документы на получение ссуды тщательно анализируются. В процессе их анализа банком оцениваются статус заёмщика, его финансовое положение и кредитоспособность, объект кредитования, статус и платёжеспособность организации- гаранта, возможность возврата ссуды в срок и уплаты процентов по ней. При положительном решении вопроса о выдаче кредита результатом всей проведённой работы является заключение специалиста банка на выдачу кредита. При наличии в банке свободных ресурсов клиенту предлагается оформить кредитный договор. Ссуда выдаётся с простого ссудного счёта и перечисляется на расчётный счёт клиента.

К наиболее распространённым банковским операциям с иностранной валютой относятся: неторговые операции; покупка и продажа иностранной валюты на внутреннем валютном рынке; привлечение и размещение валютных средств внутри РФ и т.д. Коммерческие банки могут осуществлять перечисленные операции только при наличии соответствующей лицензии ЦБР. Банки, получившие лицензию на проведение валютных операций, называются уполномоченными банками. Лицензии подразделяются на внутренние, расширенные и генеральные [см.: 20].

В соответствии с действующей инструкцией ЦБР №7 от 29 июня 1992 г. “О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения

31 операций на внутреннем валютном рынке РФ” все предприятия независимо

от формы собственности обязаны продавать 50 % валютной выручки от экспорта товаров (услуг и работ) через уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации. При осуществлении обязательной продажи предприятия могут продать иностранную валюту через уполномоченные банки на межбанковских валютных биржах [см.: 21], а также по согласованию с Департаментом иностранных операций ЦБР - в валютный резерв ЦБР. Обязательная продажа валютных средств производится от всей суммы поступлений в иностранной валюте на транзитный валютный счёт предприятия, объединения, организации.

Уполномоченные банки имеют право покупать и продавать ино- странную валюту от своего имени по поручению предприятия и коммерческих банков; от своего имени и за свой счёт. Совершать такие операции по поручению нерезидентов [см.: 22] уполномоченные банки могут совершать только с разрешения ЦБР.

Уполномоченные банки имеют право покупать и продавать ино- странную валюту на внутреннем валютном рынке для осуществления валютных операций с физическими лицами (неторговых операций).

Приведённая характеристика банковских операций не является исчер- пывающей. В современных условиях постоянно идёт процесс совершенствования банковского механизма: появляются новые виды банковских услуг (например, лизинговые, трастовые операции), совершенствуются традиционные. В то же время перечисленные в данной работе операции являются наиболее распространёнными в отечественной банковской практике, и как показывает следственная практика, большинство корыстных злоупотреблений совершается работниками банков именно в ходе их осуществления.

Контроль и надзор за деятельностью банков в РФ осуществляет Банк России согласно “Закона о банках и банковской деятельности” путём ежегодно проводимых в коммерческих банках аудиторских проверок. Положение ЦБР от 10.09.97. № 61 “Об аудиторской деятельности в банковской сие-

32 теме РФ” детально регламентирует порядок назначения, осуществления и документирования этих проверок, а также устанавливает правила лицензирования аудиторских фирм и их полномочия. Кроме этого Банк России осуществляет различного рода плановые и внеплановые проверки кредитных учреждений и их филиалов, регламентированные инструкцией ЦБР от 19.02.96. № 34 “О порядке проведения проверок кредитных организаций и их филиалов уполномоченными представителями ЦБР”.

Каждая операция, осуществляемая коммерческим банком, отражается в документации, составляющей в своей совокупности документооборот банка. Поэтому действия расхитителей по подготовке, совершению и со- крытию, как правило, отражаются в документах в виде различного рода исправлений, дописок, подложных записей, подписей и т.д. Наличие этих следов позволяет оперативным работникам, следователям уяснить способ хищения, а также круг причастных к совершению хищений лиц.

§3 Способы хищений, совершаемых банковскими
служащими с использованием служебного положения

Одним из основных элементов криминалистической характеристики преступлений является способ преступления. Понятие способа преступления изучается уголовным правом, уголовно-процессуальным правом, криминологией, криминалистикой и другими юридическими науками. В уголовном праве понятие “способ преступления” используется для отделения одного преступного деяния от другого, а отдельные способы рассматриваются в качестве квалифицирующих признаков (например, кража с незаконным проникновением в жилище или иное хранилище - ст. 158, ч. 2, п. “в” УК РФ). Уголовно- процессуальное право включает способ совершения преступления в круг обстоятельств, подлежащих доказыванию по уголовному делу. Он должен быть обязательно охарактеризован в обвинительном заключении и приговоре. Криминалистическое понимание способа отличается от уголовно-правового толкования, так как оно связано не с квалифика-

33 цией преступления, не с определением общественной опасности преступни- ка, а с задачами поиска эффективных средств и путей раскрытия и расследования преступлений [см.: 23, 106]. Уже с конца XIX в. криминалисты рассматривали способ преступления как своего рода почерк преступника, а знания о способе использовали для отыскания виновных в совершении преступлений [напр., см.: 24, 96; 25, 57 и др.].

В.П. Колмаков - один из первых отечественных ученых, который рас- сматривал проблему способа преступления. Он различал способ совершения и способ сокрытия преступления как самостоятельные элементы общего понятия. В содержание первого он включал действия и бездействие, направленные на достижение преступного результата; материальные предметы, с помощью которых совершено преступление; место и время совершения преступления; а также создание условий, удобных для преступника [см.: 26, 193-196]. Способ сокрытия В.П. Колмаков определял как действия преступника, направленные на маскировку факта преступления и ликвидацию следов этого преступления.

В поддержку этой позиции выступили А.Н. Колесниченко [27], Б.Н. Коврижных [28], В.А. Овечкин [29], Б.Б. Рыбников [30].

А.Н. Колесниченко предложил различать в методике расследования преступлений способы подготовки, совершения и сокрытия как самостоятельные элементы, потому что указанные действия могут быть совершены разными лицами и в различное время [см.: 27, 18 - 19]. Б.Н. Коврижных, признавая самостоятельное существование способов совершения и сокрытия преступлений, рассматривал их в качестве составных элементов интегрального понятия “способ преступления”, в которое он включал и действия по приготовлению преступлений [см.: 28, 14]. В.А. Овечкин на основе определения, данного Б.Н. Коврижных, формулирует свое определение способа преступления, дополнив его указанием на обусловленность способа объективными и субъективными факторами. Он писал, что “способ преступления есть совокупность действий по приготовлению, совершению, со-

34 крытию преступлений, причинно обусловленных факторами внешней среды и свойствами личности преступника [см.: 29, 5]. Аналогичной точки зрения придерживался и Б.Б. Рыбников [см.: 30, 51].

Противоположную позицию в данном вопросе заняли Т.М. Арзума-нян [31], Э.Д. Куранова [32], Г.Г. Зуйков [33; 34], И.Ш. Жордания [35], Н.А. Сенчик [36], И.Я. Моисеенко [37], В.В. Тищенко [38], Я.М. Козицин [39], Е.В. Баранов [40]. Т.М. Арзуманян считал, что способ сокрытия является составной частью способа совершения преступления [см.: 31, 634]. Э.Д. Куранова определяла способ совершения как комплекс действий по подготовке, совершению, сокрытию преступления, избранных виновным в соответствии с намеченной целью и теми условиями, в которых осуществляется преступный замысел [см.: 32, 165]. Г.Г. Зуйков считал, что структуру способа совершения преступления образуют действия по подготовке, совершению и сокрытию преступления [см.: 33, 74; 34, 10]. И.Ш. Жордания детали- зировал определение, данное Г.Г. Зуйковым, но при этом исходил из ос- новной идеи о единстве способов совершения и сокрытия преступлений [см.: 35, 9]. Н.А. Сенчик излагает те же взгляды, говоря о способах совершения спекуляции [см.: 36, 71].

И.Я. Моисеенко [см.: 37, 11], В.В. Тищенко [см.: 38, 10], Я.М. Козицин [см.: 39, 12] - применительно к способам совершения хищений. Е.В. Баранов - при решении вопроса о природе инсценировок преступлений [см.: 40, 8].

Представителями третьей, промежуточной позиции, являются Г.Н. Мудьюгин [41], В.Г. Танасевич [42], М.С. Уткин [43].

Г.Н. Мудьюгин выделил два значения понятия способа совершения преступления: широкое, включающее действия по совершению и сокрытию преступлений; и узкое значение, подразумевающее непосредственное совершение преступления. Он утверждал, что способ сокрытия можно считать самостоятельным комплексом действий только в тех случаях, когда сокрытие имело место после совершения преступления или не являлось необходимым условием совершения [см.: 41, 66]. Эту концепцию поддержал и

35 В.Г. Танассвич [см.: 42, 123]. На основе взглядов Г.Н. Мудьюгина М.С. Уткин предложил следующую классификацию способов совершения преступлений:

  1. Полноструктурные - наиболее квалифицированные способы, вклю- чающие действия по подготовке, совершению и сокрытию преступлений;
  2. Усеченные способы, в которых отсутствуют действия по сокрытию преступлений; данные способы являются менее квалифицированными, чем полноструктурные.
  3. Неквалифицированные (упрощенные) способы, когда отсутствуют действия по подготовке и сокрытию преступления [см.: 43, 6]. Само определение способа совершения, данное М.С.Уткиным, содержало все три элемента, но, в то же время, допускалась возможность самостоятельного существования комплекса действий по сокрытию преступления, не входящих в способ совершения.
  4. На наш взгляд, более верной является концепция Р.С. Белкина. За ос- нову определения способа преступления он использовал формулировку, данную Г.Г. Зуйковым, дополнив ее указанием на то, что система действий преступника объединяется единым замыслом [см.: 12, 231]. Р.С. Белкин дает следующее определение способа: “Способ преступления - это система действий по подготовке, совершению и сокрытию преступления. Данные действия детерминированы условиями внешней среды и психофизиологическими свойствами личности и могут быть связаны с избирательным использованием соответствующих орудий или средств, условий места и времени и объединяются общим преступным замыслом”. Однако, он согласен с теми учеными, которые допускают самостоятельное существование при определенных условиях способа сокрытия, не входящего в структуру способа совершения преступления. Это условие - отсутствие единого замысла, охватывающего все стадии преступной деятельности. Чтобы избежать разночтений при определении понятия “способ совершения преступления”, Р.С. Белкин предложил также употреблять термин “способ преступления” для

36 интегрального обозначения способов осуществления всех этапов преступной деятельности; термином “способ совершения преступления” обозначать действия по приготовлению и осуществлению преступления; а термином “способ сокрытия” - действия, не связанные единым замыслом с первыми двумя этапами преступной деятельности. Таким образом, способ преступления есть комплекс действий и бездействия, осуществляемый субъектом преступления, по приготовлению, непосредственному осуществлению и сокрытию преступления, обусловленный условиями внешней среды и психофизическими свойствами личности, и объединенный единым умыслом. Способ сокрытия будет самостоятельным элементом в случае, если эти действия не будут охвачены первоначальным замыслом преступника.

Способы современных хищений являются полноструктурными, но их сокрытие осуществляется, в основном на стадии подготовки, потому что идея противоправного акта состоит в том, чтобы заинтересованные лица воспринимали его как законное действие, а само изъятие предмета хищения не может быть совершено без действий по его сокрытию [см.: 44, 11].

Исследованием способов хищений в различных отраслях хозяйства занимались Ю.Р. Михеев [45], И.Я. Моисеенко [37], Э.Д. Куранова [32], Н.А. Сенчик [36], В.Г. Танасевич [42], М.С. Уткин [43], З.Т. Гаврилина [46] и др.

Наиболее часто авторы используют в качестве основного признака для классификации хищений факт оприходования похищаемых средств [см.: 47, 51-55]. В зависимости от этого признака все способы хищений подразде- ляют на хищения не оприходованных по кассе средств и хищения денежных средств, предварительно оприходованных по кассе. Эти две группы спосо- бов в значительной степени отличаются между собой по содержанию дей- ствий. Способы, составляющие первую группу, обычно не сопровождаются тщательной подготовкой, в то время как способы предварительно оприхо- дованных денежных средств отличаются по своей сложности, продуманно- сти.

37

На наш взгляд, оприходование денежных средств есть внешнее выра- жение более существенного процесса фактического перехода права собственности от клиента к банку, от банка к клиенту или от клиента к третьему лицу. Если деньги похищаются работником банка до осуществления учетной записи об их оприходовании, то фактически присваиваются средства клиента. В случае похищения оприходованных по кассе средств банковский работник вступает в отношения с собственностью банка. Таким образом, в данном случае в качестве основания для классификации способов хищений можно использовать фактическую принадлежность похищаемых средств на момент присвоения.

Исследованием способов хищений, совершаемых в банковской системе, занимались В.Я. Осенин и А.Н. Поздняков [47], ЯМ. Козицин [39], В.Д. Ларичев [48].

В.Я. Осенин и А.Н. Поздняков подразделяли способы в зависимости от вида банковской операции, в процессе которой совершено хищение. Та- ким образом, они выделяли следующие группы способов:

  1. Хищения вкладов, к которым относятся неоприходование прини- маемых в сберкассу сумм и получение денег по подложным расходным документам. Данные способы, по мнению авторов, являлись наиболее распространенными в системе сберегательных касс.
  2. Злоупотребления, связанные с использованием аккредитивов, которые обычно осуществлялись при помощи незаконного изъятия чистых, а также заполненных бланков у законных владельцев. Кроме того, на практике встречались случаи изготовления поддельных бланков аккредитивов. При этом деньги по аккредитиву (независимо от способа получения бланка), как правило, изымались в сберкассе, расположенной в другом городе или районе.
  3. Злоупотребления при переводе вкладов, которые осуществлялись путем использования фиктивных паспортных данных при оформлении пе-

38 реводов, подложных доверенностей вкладчиков на получение /денежных

средств.

  1. Хищения при выплате выигрышей по облигациям государственных займов. Работники сберкасс в этом случае ограничивались лишь оформле-

^ нием выигрышей на свое имя путем внесения фиктивных записей в опера-

ционные дневники и контрольные ведомости. Остальные способы изъятия денег применялись посторонними лицами.

  1. Хищения при выдаче пособий и пенсий. Данные злоупотребления совершались группами расхитителей, в которые помимо работников сбер касс входили служащие местных отделов исполкомов по государственным пособиям. Суть данного способа заключалась в списании по операционно му дневнику якобы произведенных выплат государственных пособий на

,_ вымышленные имена, либо в производстве повторных поручений на вы-

плату пособий, которые уже были выполнены ранее.

  1. Хищения при получении и сдаче денежных ценностей путем час тичного оприходования или неоприходования средств, поступающих из Государственного Банка [см.: 47, 63].

Несмотря на то, что указанная работа была написана в 1951г., многие из описанных в ней способов до сих пор встречаются в практике расследования хищений, совершаемых работниками современных банков. Некоторые из них модернизированы, но суть их осталась прежней. Подобное про-

4ft явление “живучести” способов хищений можно объяснить, во-первых, эф-

фективностью и простотой их использования. При незначительных затратах они позволяли осуществить преступный замысел, несмотря на достаточно высокий уровень подготовки контрольно-ревизионных служб. Во-вторых, механизм работы сберегательных касс практически не изменилась с точки зрения механизма осуществления отдельных операций. Изменилась форма собственности, наименование, система отчетности и контроля, но

^ суть работы осталась прежней.

39

Я.М. Козицин, рассматривая корыстные злоупотребления, совершаемые с использованием банковских операций, высказал мнение, что всех их объединяет наличие подлога в различных документах. Поэтому в качестве основания для классификации способов он предложил вид документа, в ко- торый вносится подлог. Действительно, в подавляющем большинстве слу- чаев (в 95%) незаконное изъятие средств, осуществляемое при помощи бан- ковских операций (тем более, когда субъектом хищения является работник банка), сопровождается использованием подлога. В зависимости от этого Я.М. Козицин выделял следующие группы способов (помимо перечислен- ных в работах А.Н. Позднякова и В.Я. Осенина хищений при помощи ак- кредитивов, платежных поручений и чеков):

1.Хищения с использованием расчетов через особые счета;

2.Хищения с использованием препроводительных ведомостей;

3.Хищения с использованием объявлений о сдаче денег в банк;

4.Хищения посредством использования ошибочных записей банка в лицевых счетах;

5.Хищения денег с особых счетов по капитальному ремонту [см.: 39, 8].

В.Д. Ларичев, рассматривая проблемы расследования преступлений в сфере кредитно-денежных отношений, характеризует современное состоя- ние экономической преступности. В основу классификации он положил два основания: стадия деятельности банка и вид операции, в процессе которых совершено преступление. В зависимости от этого автор выделяет следую- щие группы хищений:

  1. Преступления, совершаемые на стадии создания коммерческого банка;
  2. Преступные посягательства, осуществляемые в ходе расчетно-кассовых операций;
  3. Преступные посягательства, осуществляемые в процессе производства кредитных операций;

40

  1. Преступления, осуществляемые в связи с использованием валютных средств [см.: 48, 5].

Перечисленные выше классификации способов хищений в банковской сфере не учитывают тех изменений в структуре банковских учреждений, характере банковских операций, организации учета и отчетности, которые произошли в 1985-90-х годах в нашей стране. Эти изменения определяют преобразование качественного состояния банковской преступности.

Сейчас представляется затруднительным описать все способы хищений в банковской сфере. С каждым днем их становится все больше и больше. Преступность приобретает новые черты: все чаще в процессе соверше- ния хищений применяется компьютерная техника, увеличивается количество хищений, совершаемых организованными группами.

С учетом вышесказанного, на наш взгляд, целесообразно выделить следующие основания для классификации способов хищений, совершаемых работниками банков с использованием служебного положения:

  1. Принадлежность похищаемых средств на момент их изъятия.
  2. Факт применения средств компьютерной техники в процессе подготовки и совершения хищения.
  3. Вид банковской операции, в процессе которой совершено хищение.
  4. Характер действий расхитителя - фактическое совершение или со- участие.
  5. Наличие распределения ролей в процессе использования способа.
  6. Период существования способа.
  7. В зависимости от фактической принадлежности присваиваемых денежных средств на момент их изъятия все способы можно подразделить на:

A. Хищения средств, находящихся в собственности банка: Б. Хищения средств клиента:

B. Хищения средств третьих лиц.

Хищения средств банка имеют место после их оприходования. При- мером подобного рода действий являются хищения в процессе переоценки

0ссийс«т 1

„, fftcvs*er^?Ktfl  

привлеченных денежных средств вкладчиков. Так, в 1997 г. старший кассир- контролер К., старший кассир Л. и инспектор последующего контроля Т. неоднократно совершали хищения денежных компенсаций в сберегательном банке за умерших вкладчиков и за несуществующих лиц [см.: 49]. Для этого они, используя служебное положение (доступ к бланкам кассовых документов), заполнили расходный кассовый ордер, указав фиктивные паспортные данные вкладчиков и расписавшись за него. Инспектор Т. расписалась в ордере за контролера и отразила операцию в операционном дневнике. Кассир К., сознавая, что ордер поддельный, расписалась в нем и изъяла деньги. Деньги были разделены между расхитителями поровну. Подобные действия обычно совершались группой расхитителей, в которую входили начальники отделов, инспектора последующего контроля, кассиры, старшие кассиры, то есть лица, обладающие правом непосредственного доступа к денежным средствам, работы с документацией по вкладам граждан, а также контроля над деятельностью отдела.

Хищения собственности клиента могут быть совершены в отношении как оприходованных, так и не оприходованных по кассе средств.

Наиболее часто в практике встречаются хищения второй группы и к ним относятся следующие способы:

  1. Использование кассовым работником подложных бланков документов первичного учета при получении наличных денег от клиента. При этом кассир отражает реально полученную сумму в документах клиента и в фиктивном бланке приходного ордера. Затем последний уничтожается, в учетные документы вносится меньшая сумма, а полученную разницу кассир изымает наличными или переводит на свой счет. Данный способ является довольно опасным с точки зрения возможности его выявления. Кассир должен контролировать действия его клиентов, чтобы не допустить обнаружения несоответствия записей в учетных банковских и подтверждающих документах. При изъятии вклада он должен был немедленно найти резерв средств, чтобы у клиента не возникли подозрения.

42

  1. Внесение изменений в платежные документы после фактической оплаты. Одним из наиболее необычных способов таких действий пользовались работники одного из отделений сберегательного банка г. Москвы при зачислении средств на счет по чеку. На корешке чека в графе “списано” кассиры Иванова и Рыбина наносили слой мыла, затем записывали реально полученную сумму. Факт получения денег клиент заверял своей подписью. После этого мыло с красителем смывалось водой, и уже на сухой чек записывалась меньшая сумма, которая фигурировала во всех учетных документах. Разницу работники банка присваивали себе [см.: 50, 46].

  2. В последнее время большое распространение получили хищения, совершаемые при помощи средств компьютерной техники. На наш взгляд, эта тенденция напрямую связана с процессом автоматизации осуществления банковских операций и их учета. Появление подобных злоупотреблений является естественной реакцией определенной части общества на наличие в правовом регулировании и технологии осуществления этого процесса пробелов и недостатков, позволяющих незаметно для окружающих незаконно получить значительные суммы денег. В данных условиях задачей правоохранительных и ведомственных органов является не только выявление самих фактов злоупотреблений, но и устранение указанных пробелов в нормативных документах и технологиях внедрения компьютерных ноу-хау.

В зависимости от факта использования средств компьютерной техники в процессе хищения можно выделить способы:

  • предполагающие применение средств компьютерной техники (компьютерные хищения):

  • осуществляемые без использования средств компьютерной техники.

Наиболее часто компьютерные хищения совершают системные про- граммисты банков и технический персонал, обслуживающий ЭВМ. Как правило, хищения с использованием средств компьютерной техники осуществляются в два этапа:

43

  1. Подготовка сумм в безналичном виде для изъятия. На этой стадии злоумышленник производит необходимые операции с программным обес печением в целях получения возможности введения необходимых ложных данных. Здесь сочетаются действия по подготовке преступления и сокры тию его следов. Отследить подобные махинации бывает достаточно слож но, особенно когда в программу вносятся временные изменения, автомати чески устраняющиеся после производства необходимых незаконных опера ций. Изменение данных может быть произведено путем приписывания сче ту “чужой истории” (введение в компьютерную систему сумм, которые ре ально на данный счет не зачислялись), внесение поправок при начислении процентов и т.д.

Если при этом работник банка использовал чужие счета, то после об- разования излишних сумм, он переводил их на свой единый счет либо разбрасывал по нескольким счетам, открытым на вымышленные имена. В последнем случае для открытия счетов часто использовалась взятка.

  1. Непосредственное изъятие путем обналичивания средств. Данные действия носят законный характер (при использовании действительных до кументов) и не требуют дополнительной маскировки. В случае открытия счетов на вымышленных лиц расхититель использовал подложные паспор та или давал взятки работникам банка.

Житель г. Москвы Борисов с целью хищения валютных средств вступил в преступный сговор с начальником отдела Внешэкономбанка Ежовым. Для открытия 6 текущих счетов Борисов подделал 6 паспортов и справок внешнеэкономических организаций. На эти счета были внесены по 50 долларов США. Ежов изменил программное обеспечение, использовавшееся при осуществлении банковских операций, в результате чего на открытые счета было начислено более 125 тысяч долларов. По поддельным паспортам Борисов получил со счетов валюту и присвоил себе [см.: 51, 18].

  1. В зависимости от вида операции, в процессе которой было осуще ствлено хищение, все способы можно подразделить на следующие группы:

44

  1. Способы хищений, осуществляемые в связи с производством операций по привлечению денежных средств.
  2. Способы хищений, осуществляемые в производстве безналичных
  3. pajggCTojL

  4. Способы хищений, применяемые при совершении кредитных опе-
  5. Способы хищений, совершаемые при корыстном содействии работников банков.
  6. В группу хищений, осуществляемых в связи с производством операций по привлечению денежных средств, входят такие способы, как унич- тожение документов первичного учета после оприходования полученных от клиентов денег; внесение подлога в документы, удостоверяющие факт получения денег. Так, в 1980г. главный бухгалтер и старший бухгалтер одной из центральных сберегательных касс, используя служебное положение, систематически оформляли подложные документы на незаконную выдачу денежных средств, которые в последствии присваивали. Эти операции они совершали от имени вкладчиков и вымышленных лиц, не производя необходимые записи в лицевые счета и сберегательные книжки [см.: 52, 76].

Ещё одним способом совершения хищений в процессе привлечения средств является выпуск и продажа необеспеченных ценных бумаг. Так, в 1994 г. Следственным отделом 6 РУВД Центрального АО г. Москвы рас- следовалось дело, возбужденное в отношении руководителя КБ “ОСТ- банка” Тимофеевой. Данный банк осуществлял привлечение денежных средств от юридических и физических лиц по договорам купли-продажи простых векселей с начислением процентов на вложенные суммы. Всего было привлечено свыше 20 млрд. рублей от более 5 000 вкладчиков. Через 3 месяца банк прекратил выплату по реализованным векселям, а также прекратил возвращение сумм, вложенных в банк под векселя. Привлеченные суммы были использованы на приобретение векселей “РВГ-банка” и выдачу кредитов его учредителям. Одним из учредителей “РВГ-банка” являлся

45 ТОО “Ригель”, в уставном капитале которого 23 % принадлежало Фадееву

  • председателю совета директоров “РВГ-банка”. В процессе расследования было установлено, что Фадеев фактически осуществлял руководство деятельностью “ОСТ-банка”[53].

При осуществлении безналичных расчетов банковские служащие могут совершать хищения посредством использования следующих фиктивных документов: платежное поручение, аккредитив, чек, вексель и т.д. В 70 % данного рода хищений изменения были внесены в платежные поручения. Подложные адреса, номера расчетного счета, другие реквизиты заносились в один экземпляр документа, в результате чего деньги перечислялись на счета фирм- мошенников или личные счета преступников.

Осуществление кредитных операций является наиболее “криминальным участком” в деятельности банковских служащих. Более 50% всех хищений, совершаемых работниками банков, имеют место при производстве действий по оформлению, выдаче и обеспечению различного рода кредитов.

Одним из способов хищений при кредитовании является получение банком необеспеченного кредита ЦБР. Суть данного способа заключается в том, что при регистрации банк предоставляет завышенные сведения о размере уставного капитала. Для этого, на очень короткий срок банк переводит на свой счет средства третьих лиц, что позволяет в конечном итоге путем искажения банковской отчетности представить сведения о размере уставного капитала, значительно превышающем фактический. В результате, на момент получения кредита ЦБР микробанк становится крупным заемщиком. Полученные средства расхищаются, банк объявляет себя банкротом. Так, в 1996 году банк “Универсал” (город Москва) заявил об уставном капитале размером в 3,19 миллионов рублей (из них 3 миллиона рублей были привлечены) и ходатайствовал о получении кредита в размере 36 миллионов рублей. Кредит был получен и расхищен [см.: 54, 90].

46

Широкое распространение в последнее время получили хищения путем оформления льготных кредитов на вымышленные имена. Очень харак- терным в этом случае является следующее уголовное дело. Работник кредитного отдела сберегательного банка К. незаконно получила в 1995 г. кредит в размере 3 000 000 руб. [55]. Для этого она, используя свое знакомство с участником ВОВ гр. Г., оформила от его имени заявление на получение беспроцентного льготного кредита на постройку садового домика, а также получила фиктивную справку о наличии у Г. садового участка и смету на строительство садового домика. Подпись в заявлении К. подделала. В обеспечение возвратности кредита К. составила поручительство на свое имя. В нарушение инструкций кредит был получен в отделе Сбербанка по месту жительства Г. в его отсутствии. Подпись в кассовом ордере от имени Г. была подделана. Хотя кредит был своевременно погашен, но проценты по нему не выплачивались.

Очень часто подобные действия совершались группой лиц и неодно- кратно. В состав группы, как правило, входили работники кредитного отдела: инспекторы последующего контроля, кассиры, начальники отдела, а также посторонние лица (обычно родственники банковских работников). Данные группы не отличались устойчивостью связей, и распределение ролей в них имело место не всегда. Практически во всех случаях в процессе хищения многократно использовался подлог. Наиболее часто подделывалась подпись от имени получателя кредита в заявлениях, сметах и в кассовых ордерах. Реже использовались фальшивые справки и сметы на строительство. Подобных злоупотреблений со стороны работников банков можно было избежать, если бы их коллеги не допускали нарушений ведомственных инструкций, регламентирующих порядок осуществление кредитования физических и юридических лиц.

  1. В зависимости от характера действий работника банка в процессе хищения можно выделить способы, предполагающие выполнение всех действий работниками банков (около 80% исследованных автором составов), и

47 способы, применяемые посторонними лицами, но при активном участии

банковских служащих (20%). К последним относятся следующие действия:

  1. При осуществлении кредитования - это предоставление преимуществ за взятки отдельным клиентам при выдаче кредита. Данный способ хотя и не наносит значительного материального ущерба, но подрывает кредитную политику государства, а также способствует формированию у населения негативной оценки банковской системы; выдача кредита без проработки банком финансового состояния кредитуемого субъекта. Эти действия, как правило, предшествуют невозврату кредита (данный вид преступления в последнее время получил широкое распространение на практике). Банковский работник при этом получает часть полученного кредита, а кредитуемый субъект скрывается либо объявляет себя банкротом. Очень похожи на этот способ хищения такие действия как предоставление кредита на цели, не предусмотренные уставом кредитуемого предприятия или без указания таковой; предоставление кредита с превышением максимально допустимого размера на одного заемщика без оформления срочных обязательств.
  2. Преступные действия банковских служащих, осуществляемые при обеспечении получаемых кредитов. Например, выдача гарантий, не обеспеченных банковским капиталом и не отраженных в учетной документации.
  3. При осуществлении безналичных расчетов имеют место такие пре- ступные действия как незаконное открытие расчетных счетов предприятиям. Этот способ предполагает получение взятки работником банка. Незаконность указанных действий может заключаться в ненадлежащем юридическом оформлении документов, необходимых для предоставления в банк при открытии расчетного счета. Как правило, открытые таким образом расчетные счета используются в дальнейшем для проведения незаконных расчетно-денежных операций.
  4. В зависимости от периода существования можно выделить способы. используемые расхитителями постоянно (сквозные) и способы, которые

48 3[Щ»Ш^ШДотся,пртетупниками на протяжении определенного этапа, а затем исз.езаюх_Сщ^-енжые)^ Большинство способов, применяемых работниками банков, являются сквозными (около 90 % изученных автором). Причиной же исчезновения отдельных способов может быть издание нормативных актов, отменяющих какие-то льготы, окончание срока применения каких-то норм, а также проведение профилактических мероприятий, способствующих искоренению злоупотреблений. Ярким примером временных способов хищений являются факты использования фальшивых авизо, получившие распространение в 1991-1993 гг. Сущность данного способа заключалась в том, что преступники, минуя банк плательщика, составляли текст авизо и направляли подложные платежные документы в банк получателя платежа. При этом, как правило, расхитители использовали следующую схему действий:

  1. Поиск чистых бланков авизо и платежных поручений, которые хранятся в банке и являются бланками строгой отчетности. Естественно, что для этого преступники часто использовали знакомых работников банка или их родственников. Эту стадию подготовки хищения можно было миновать, если у преступника был знакомый операционист банка, имеющий доступ к работе с телетайпом. В данном случае совершение преступления значительно облегчается.
  2. Принятие решения о том, какие структуры будут фигурировать в авизо в качестве филиалов, установление их адресов, номеров их расчетных счетов, номеров счетов банков в РКЦ, их кодов, а также номеров телетайпов. В этом также значительную помощь оказывали работники банков.
  3. Подготовка поддельных или поиск подлинных печатей и штампов организаций, которые будут фигурировать в авизо в качестве филиалов.
  4. Доставка подготовленного авизо почтой, телеграфом, по телетайпу или нарочным.
  5. В случае необходимости организация подтверждения от имени фи- лиала факта отправки авизо.

49

  1. Перевод денежных средств в заранее запланированные структуры. Данные действия осуществляли непосредственно банковские работники, в обязанность которых входит предварительная проверка правильности оформления, соблюдения правил отправки и доставки авизо. Часто они производили перевод денег, несмотря на явные нарушения, которые невозможно было не заметить.
  2. Обналичивание денежных средств в установленном законом порядке.
  3. Очевидно, что при совершении данного рода хищений практически невозможно обойтись без помощи работников банков и РКЦ. Получение подобной помощи осуществлялось, как правило, за вознаграждение в виде взяток. Организованные преступные группировки иногда использовали для этого инфильтрацию своих представителей в штат банка (РКЦ).

Так, в 1991 году в г. Москве Федоров и его помощники внедрились в РКЦ ЦБР с целью совершения хищений денежных средств. В процессе своей деятельности они похищали оригиналы кредитовых авизо с приложениями, заменяли их фальшивыми, при помощи которых были в дальнейшем перечислены крупные суммы денег на счета 60 фиктивных предприятий. После этого все полученные суммы направлялись в Венгерские банки. [см.: 56, 68].

В сложившейся сложной ситуации в августе 1992 года ЦБР начал разработку современных средств защиты платежей, используя метод кодирования данных, создал службы защиты банковской информации, использовал фельдъегерскую связь для ускорения доставки банковских документов и предотвращения несанкционированного доступа, организовал новую систему транспортировки документов. Телеграфное авизование было усовершенствовано введением криптографической защиты с применением специальной техники. Эти меры способствовали полному устранению возможностей хищений с использованием авизо. Подобное реагирование в очередной раз свидетельствует о действенности профилактических мероприятий, про-

50 водимых совместными усилиями правоохранительных и ведомственных

служб.

Приведенная характеристика способов хищений, совершаемых ра- ботниками банков с использованием служебного положения, подтверждает мнение авторов, указывающих на наличие связи способа хищения с одной стороны и должностного положения расхитителя, характера его преступных связей принятой системы документооборота, специфических особенностей отдельных технологических процессов, осуществляемых в конкретной отрасли экономики с другой [см.: 57, 212].

Мы согласны с криминалистами, считающими, что выявление способа позволяет определить наиболее целесообразную последовательность проведения следственных действий, выдвинуть обоснованные следственные версии и составить план расследования [см.: 58, 147].

§4 Признаки, характеризующие расхитителя

Сведения о типичных признаках расхитителя позволяют следователю сузить круг подозреваемых, уяснить цель и мотивы совершения преступления; а после того, как подозреваемый станет известен следователю - определить линию поведения по отношению к нему. С точки зрения предупреждения преступлений, данные о типичных чертах, признаках преступников позволяют определить потенциальные группы лиц, склонных к совершению злоупотреблений, применительно к ним разрабатывать комплексы профилактических мероприятий. Учитывая эти сведения, можно определить исходные установки проведения отдельных следственных действий, выбрать наиболее целесообразные психологические приёмы, способы их проведения.

Многие авторы используют для обозначения данного элемента кри- миналистической характеристики термин “личность расхитителя”.

51

Личность - это совокупность социальных, психологических и физиче- ских свойств человека, которые в различной степени проявляются в процессе противоправной деятельности. Однако, для полной характеристики расхитителя очень важны и другие признаки (демографические, профессиональные), не являющиеся сами по себе свойствами личности. Поэтому, на наш взгляд, элемент криминалистической характеристики, объединяющий сведения о криминалистически значимых признаках расхитителя, следует назвать “характеристика признаков, характеризующих расхитителя”. Лич- ностные же признаки, присущие преступнику, объединяют психологические, социальные и физиологические свойства и являются составной частью вышеназванного элемента криминалистической характеристики.

На наш взгляд, излишне категорична точка зрения, согласно которой выбор способа преступником обусловлен только объективными факторами (организация учёта, особенности структуры производства, технологические особенности и т.д.) [см.: 46, 74]. Умения, навыки, жизненный опыт, психологические качества, социальная направленность, должностное положение расхитителя самым существенным образом влияют на выбор способов хищения, их модификацию, в том числе путём осуществления определённого воздействия на организацию бизнеса, состояние учёта, технологический процесс в целях создания условий, способствующих совершению преступлений. На практике имели место случаи, когда руководитель подразделения банка по своей инициативе в пределах допустимого вносил изменения в процесс осуществления отдельных операций (чаще всего в организацию ведения учётных записей), что давало возможность внесения изменений в документацию. Таким образом, используя конкретные условия, преступник может в то же время воздействовать на них [см.: 9, 55]. В этом состоит взаимосвязь признаков расхитителя и обстановки совершения преступлений.

Анализ следственной и судебной практики, проведённый автором, показывает, что работниками банков чаще совершаются групповые хище-

52 ния (около 65%). Это обусловлено, на наш взгляд, сложностью осуществления обналичивания денежных средств в банке без подключения определённого круга должностных лиц. В этой связи состав группы зависит от специфики банковской операции, в процессе которой изымаются денежные средства, а, следовательно, и от способа хищения, используемого преступниками.

Практика свидетельствует, что чем разветвлённее группа, тем большее количество способов она может использовать. Вместе с тем избранный способ существенно влияет на состав группы.

К числу существенных аспектов, характеризующих расхитителя как элемент криминалистической характеристики, следует отнести три группы признаков: социально-демографические, профессиональные и нравственно - психологические аспекты [см.: 4, 567]. В первую группу входят такие признаки, как пол, возраст, национальность, место жительства, семейное положение, наличие судимости.

Анализ материалов уголовных дел, проведённый автором показал, что 95 % изученных внутренних банковских хищений было совершено женщинами. Лишь в 5 % случаев расхититель - мужчина. Данный факт объясняется спецификой деятельности банковских работников. Мужчины в банке, как правило, занимают руководящие посты либо осуществляют обслуживание технических средств, физическую охрану и охрану информации. Женщины же работают во всех структурных подразделениях банка на всех уровнях. Представители обоих полов наравне участвуют в совершении групповых хищений, хотя на практике встречались случаи осуществления преступной деятельности чисто женскими группами.

Применение компьютерной техники в процессе совершения хищений на настоящее время остаётся “мужской привилегией”.

Возраст расхитителей - банковских работников различен. 14 % изу- ченных автором уголовных дел были возбуждены в отношении лиц в возрасте 20-25 лет (представители молодежи), 73 % - 26-45 лет (работники

53 средних лет), 13 % - 46-55 лет (старшее поколение). Как мы видим, большинство хищений совершается работниками банков среднего возраста. Представители молодёжи, только начинающие работать в банковской системе после обучения, ещё недостаточно ориентируются в документации, механизме осуществления отдельных операций, поэтому они не готовы к совершению корыстных посягательств. Как правило, молодёжь играет второстепенную роль в осуществлении групповых хищений. В случаях, когда представители этого возраста всё же решаются на самостоятельные действия, то такие хищения особой сложностью не обладают и быстро выявляются.

Представители персонала старшего возраста, долгое время прорабо- тавшие в банке, дорожат своей репутацией, репутацией банка, поэтому совершают хищения наиболее редко.

В анализируемых уголовных делах 98 % расхитителей являлись рус- скими и лишь 2 % - представителями иных национальностей (чаще всего кавказской). Этот факт объясняется тем, что руководство банков при приёме на работу отдаёт предпочтение лицам славянской национальности. Поэтому подавляющее большинство работников российских банков являются русскими.

Одно из требований при приёме на работу в банк заключается в от- сутствии судимостей у претендента (в первую очередь за совершение хищений). Поэтому среди расхитителей ранее судимых практически не было. Однако некоторые соучастники хищений, не являющиеся работниками банка имели судимость за совершение различного рода преступлений. Как правило, это судимости за кражи имущества, хищения путём присвоения, растраты и мошенничества.

Профессиональные признаки характеризуют расхитителя с точки зрения его должностного положения, профессиональной подготовки, наличия профессионального опыта. Иначе говоря, профессиональные признаки составляют характеристику расхитителя как работника предприятия или уч-

54 реждения конкретной отрасли хозяйства, представителя трудового коллектива.

Признаки этой группы являются приобретёнными в процессе профес- сионального обучения и профессиональной деятельности. По своей природе они могут быть как объективными, так и субъективными. Так, например, отношение к выполняемым обязанностям - это чисто субъективное качество, оно обусловлено внутренними психологическими свойствами личности; а наличие доступа к материальным ценностям и документам учёта -объективное, так как определяется должностью расхитителя и структурой учреждения, где он работает.

От факта наличия отдельных профессиональных признаков, характера их выраженности у расхитителя зависит образ его действий, а значит механизм подготовки, совершения и сокрытия хищения. Поэтому исследование профессиональных признаков, типичных для конкретной группы расхитителей, необходимо для разработки криминалистической характеристики хищений в различных отраслях экономики. Особенно велико значение этих признаков для характеристики хищений, совершаемых лицами в процессе осуществления своих обязанностей.

К профессиональным признакам, по нашему мнению, относятся:

  1. Признаки, характеризующие должностное положение расхитителя. Кроме наименования должности, в эту группу входит описание обязанностей работника банка, предусмотренных ведомственными нормативными актами, и в нарушение которых действовали преступники в процессе совершения хищений; отношение нарушителей к выполнению своих обязанностей; наличие доступа работника к денежным средствам или к документации учёта.
  2. Стаж работы в банковской сфере и в конкретном банке.
  3. Образование расхитителя. В эту группу признаков входят сведения о наличии у него высшего образования, о соответствии образования зани- маемой должности, о работе по специальности.

55 Персонал банка можно условно разделить на три подразделения:

  1. Руководство - лица, обладающие властными, административно - распорядительными полномочиями.
  2. Инспекторы - лица, в обязанности которых входит осуществление контрольно-надзорных функций.
  3. Рядовые служащие - работники, непосредственно осуществляющие банковские операции, их учёт и обработку. К ним относятся кассиры, сотрудники отделов, курьеры и т.д.
  4. Хищения, совершаемые представителями этих трёх групп, различаются между собой по своему механизму, сложности. Различается и ущерб, на- несённый действиями представителей руководства, инспекторов и рядовых работников банка.

Большинство (75 % исследованных автором уголовных дел) хищений совершаются рядовыми служащими банка. Однако с достаточной определённостью невозможно оценить соотношение количества хищений, совершаемых представителями этих трёх групп. Это объясняется тем, что не все факты внутренних хищений в банках выявляются. Представители руководства имеют значительные возможности сокрытия преступлений. Более того, именно от них чаще всего зависит, будет ли совершённое деяние предано огласке или нет. Поэтому низкий процент обнаруженных злоупотреблений, совершаемых представителями руководства (около 15 % уголовных дел), может не отражать реальное состояние дел. Инспекторы же, на наш взгляд, обладают незначительными возможностями для совершения хищений вследствие отсутствия доступа к материальным ценностям и ведению документации, поэтому представители контрольных подразделений банка чаще всего выступают в качестве соучастников или организаторов хищений, а количество выявленных корыстных злоупотреблений (включая те, в которых они участвовали как соучастники) не превышает 10%.

Как правило, расхитители положительно характеризуются по месту работы. Однако в 15% случаев они уже имели взыскания за мелкие наруше-

I

I*

56 ния, напр имер, за несо блюд ение срока хран ения перв ичны х доку мент ов учёта , несо блюд ение прав ил выда чи нали чных денег по кред итам и т.д. От- рица тельн ую харак терис тику чаще полу чают работ ники отдел ений Сбер е- гател ьного Банк а в отли чие от пред стави телей комм ерчес ких банк ов.

Как уже отме чалос ь, досту пом к мате риал ьным ценн остя м и веден ию доку мент ации обла дают пред стави тели руко водст ва и рядов ые работ ники банк а. Одна ко внут ри груп п степе нь и харак тер досту па разли чны. От этого такж е в како й-то мере завис ит возм ожно сть осущ ествл ения коры стны х посяг атель ств. Так, напр имер, банк овск ие курье ры, прак тичес ки не имею щие досту па к дене жны м средс твам, но осущ ествл яющ ие работ у по доста вке перв ичны х доку мент ов, прак тичес ки не совер шают хище ния.

Наиб олее слож ные виды хище ний совер шают ся груп пами , в кото рые входя т пред стави тели всех трёх подр аздел ений. На прак тике встре чают ся случа и совер шени я хище ний груп пами , в кото рые поми мо работ нико в бан- ка входя т пост орон ние лица. Как прав ило, это их родст венн ики либо зна- комы е.

Не всегд а груп пы расх итит елей харак териз уютс я нали чием усто йчи- вых связе й и расп редел ение м роле й. Так в Октя брьск ом фили але СБ (г. Са- ратов ) в 1996 году дейст вовал а груп па расх итит елей, зани мавш аяся неза- конн ым полу чени ем бесп роце нтны х льгот ных кред итов по подл ожны м до- куме нтам. В груп пу вход или касси р кред итно го отдел а, инсп ектор посл е- дую щего конт роля и нача льни к кред итно го отдел а [55]. Меха низм осущ ест- влен ия дейст вий был один аков ым на прот яжен ии боль шого пери ода вре- мени , но внесе ние подл ога в доку мент ы, а такж е поис к ветер анов, кото рые имею т прав о на полу чени е кред ита, осущ ествл яли все трое в завис имос ти от созда вших ся услов ий.

Одна ко в боль шинс тве случа ев (окол о 70 % всех проан ализи рован ных автор ом груп повы х хище ний) прест упны е труп пы отли чают ся усто йчив о- стью и харак териз уютс я чётк им расп редел ение м роле й. Прим ером этого являе тся груп па расх итит елей - работ нико в Сара товск ого Банк а Сбер ега-

57 тельного Банка России [56]. В эту группу входили 2 кассира и кредитный инспектор. Они осуществляли действия по присвоению компенсаций по сберегательным вкладам населения. Группа действовала на протяжении двух лет. Каждый из них занимался определёнными заранее действиями: один из кассиров подыскивал возможность получения паспортов умерших вкладчиков, второй кассир вносил изменения в документацию, инспектор осуществлял общее руководство действиями и предотвращал возможность утечки информации о совершении хищений.

Характеризуя типичные признаки расхитителя, необходимо учитывать временной период, в течение которого он работал в данной сфере и на конкретном рабочем месте. Чем больше этот период (стаж), тем лучше расхититель ориентируется в данной сфере. Зная досконально все тонкости оформления документации, он получает возможность безнаказанно манипулировать имеющейся в его распоряжении информацией. Работая в коллективе на протяжении длительного времени, расхититель оценивает возможность создания устойчивой преступной группы. Как правило, большинство участников групп, имели стаж работы в одном банке от 3 до 5 лет. Это не означает, что работники банков, единолично совершающие хищения, не имеют большого стажа работы. Анализ судебной и следственной практики, проведённый автором, показал, что в 54 % случаях расхититель проработал в конкретном банке от года до 2 лет; в 45% - от 3-5 лет; в 1% всех изученных дел преступник имел стаж менее года. Однако расхитители со стажем работы в своём банке более 5 лет на практике не встречались.

В 35 % изученных автором уголовных дел стаж работы расхитителя в банковской сфере был больше, чем в конкретном банке. Как правило, лица, работавшие ранее в другом банке, совершали наиболее замаскированные хищения.

Как показал анализ практики, проведённый автором, подавляющее большинство расхитителей - банковских работников имели высшее экономическое образование, соответствующее профилю работы. Однако 10 %

58 преступников имели среднее специальное либо высшее техническое образование. В зависимости от этого изменялся и способ совершения хищений. Так работники банков с высшим техническим образованием совершали злоупотребления с использованием средств компьютерной, копировальной техники. Их действия отличались продуманностью, сложностью реализации и дерзостью. Хищения, совершаемые работниками банков, имеющими среднее образование, напротив, были просты, не профессиональны, а значит легко выявляются.

К нравственно - психологическим признакам следует отнести цель и мотив совершения преступления. Мы согласны с авторами, которые не включают в криминалистическую характеристику такие личностные характеристики, как темперамент и характер [см.: 57, 58-62]. Темперамент оказывает влияние на глубину переживаний, быстроту их проявления, но не является значимым в генезисе преступной деятельности. Особенности характера тоже незначительно проявляются в действиях расхитителя. Это можно объяснить, на наш взгляд, спецификой способов хищений, не предполагающих каких-то особых эмоциональных переживаний по сравнению, например, с преступлениями против личности. Кроме этого, характер и темперамент являются индивидуальными качествами, присущими конкретному человеку и практически невозможно выделить общие, типичные для каких-то категорий лиц модели этих свойств.

Отдельные авторы считают, что мотив и цель преступления являются самостоятельным элементом криминалистической характеристики [см.: 13, 26]. На наш взгляд, будет более правильным рассматривать данные признаки в качестве составных звеньев единого структурного элемента - признаки, характеризующие преступника, так как без рассмотрения мотивов и целей противоправного деяния мы не получим цельного представления о характеристике личности преступника. Однако необходимо отметить большое значение учёта этих субъективных данных для организации расследования. Определение мотива и цели необходимо для уяснения обстоятельств

59 совершённого события, а также для прогнозирования последующих действий преступника.

Под целью подразумевается то будущее, которое человек стремится достигнуть в результате своей деятельности. Цель выражает внутреннюю fa заинтересованность лица в результатах своих действий и возникает до то-

го, как он к ним приступает. Отдельные внешние проявления поведения характеризуют содержание целей преступников и поддаются наблюдению. Установление цели посягательства важно для расследования потому, что этот элемент позволяет оценить субъективное отношение расхитителя к со деянному, понять причины, по которым преступник преступил закон. Ос новными целями расхитителей, по нашему мнению, являются: I 1. Стремление удовлетворить свои личные потребности (около 75 %

L работников банков, участвовавших в подготовке, совершении и сокрытии

исследованных автором хищений).

  1. Непосредственные цели ~ материальные затруднения, возникшие ! непосредственно перед совершением преступления (около 25% расхитите-

лей).

В зависимости от этих целей, на наш взгляд, можно выделить сле дующие группы расхитителей: ; 1. “Накопители”. Как правило, они совершают хищения неоднократ-

но. Если преступление не выявлено на ранней стадии, то в дальнейшем рас- nfjfi хититель отрабатывает единый сценарий изъятия денег и придерживается

f его на протяжении длительного времени. Так работник Заводского отделе-

I ния СБ (г. Саратов) М. в течение 3 лет незаконно изымала деньги из кассы

I на личные нужды [58]. Следствием было установлено более 38 эпизодов

I преступной деятельности. “Накопители”, как правило, достаточно хорошо

обеспечены материально, однако их не устраивает своё финансовое поло-

жение. Состояние безнаказанности в банковской сфере подталкивает их к ir совершению хищений. Со временем “накопители” превращают свою пре-

60 ступную деятельность в промысел, создавая группу соучастников и совершенствуя механизм осуществления хищений.

  1. “Дилетанты”. Данная группа полярна первой. Её представители характеризуются отсутствием определённо выраженных преступных уста новок. Они возникают в результате неблагоприятно сложившейся ситуа ции, под влиянием жизненных трудностей. К совершению преступления их подталкивает ложно понятая необходимость. Как правило,
    у

“дилетантов” отсутствует преступный опыт, часто решение осуществить изъятие денежных средств не является самостоятельным. Это может быть требование членов семьи, советы друзей и знакомых. Действия “дилетантов” не отличаются профессионализмом, часто преступник действует спонтанно. Другая часть “дилетантов” пользуется внезапно возникшей возможностью похитить денежные средства, хранящиеся в банке. Подобные лица проявляют себя после вступления в силу решений о введении каких-либо льгот, выплате каких-то разовых пособий, премий вкладчикам. Отличительной особенностью “дилетантов” является то, что они совершают хищение один, два раза в короткий промежуток времени и больше к преступной деятельности не возвращаются.

Под мотивом в психологии понимают то, что, являясь отражением окружающей действительности, побуждает его к деятельности и направляет её на удовлетворение определённых потребностей [см.: 59, 152]. Являясь побудителями человеческого поведения, мотивы выражают отношение личности к обществу в целом, к тем или иным социальным ценностям.

Преступление есть такое мотивированное поведение личности, которое выходит за рамки, очерченные уголовным законом, предусматриваю- щим соответствующие санкции за его нарушение. Мотив здесь приобретает юридическое значение в качестве признака, входящего в состав преступления. Независимо от того, указывает или нет законодатель на него как на необходимый элемент состава, мотив играет важную роль в содержании субъективной стороны и в определении общественной опасности деяния.

61

С точки зрения юридической науки мотив преступления можно определить как сформировавшееся под влиянием социальной среды и жизненного опыта личности побуждение, которое является внутренней и непо- средственной причиной совершения преступления и выражает личностное отношение к тому, на что направлена преступная деятельность [см.: 60, 66].

Мотивы совершения хищений банковскими работниками с использо- ванием служебного положения различны, однако среди них есть общие признаки, позволяющие выделить расхитителей четырёх основных типов [см.: 61].

Первый тип (условно его можно назвать “корыстолюбивым”) состав- ляют расхитители, основным мотивом которых является корысть, стремление к приобретению материальных ценностей, ведению обеспеченного образ жизни. У представителей этого типа больше всего развита тенденция к доминированию, лидерству, им свойственно честолюбие и целеустремлённость. Как показало исследование материалов уголовных дел о хищениях, совершённых работниками банков с использованием служебного положения, к этому типу относятся 55 % расхитителей, причём не только опытных, но и тех, кто совершал злоупотребление только один раз. Таким образом, размер похищенного и наличие преступного опыта не играет существенной роли для определения мотива преступления.

Второй тип (условно названный “престижным”) представляют расхи- тители, основным мотивом совершения хищений которыми является приобретение или сохранение определённого статуса любой ценой (30 % расхи- тителей - банковских работников).

“Престижный” мотив представляет собой не что иное, как самоут- верждение в глазах окружающих. В эту группу входят “компьютерные мошенники”, осуществляющие свои действия ради демонстрации своих возможностей, превосходства над правоохранительными органами и руководством банков. В то же время, они присваивают изъятые денежные средства, что свидетельствует о наличии корыстною мотива.

62

Третий тип (“асоциальный”) представлен лицами (10 % расхитителей), находящимися за рамками нормальных связей и отношений. Это, как правило, преступники, совершающие хищения в небольших размерах; многие из них ранее привлекались к уголовной ответственности. К угрозе наказания чаще всего безразличны. Чаще всего они являются участниками групповых хищений, которые были совершены “за компанию”.

Четвёртый тип (“игровой”) наиболее редко встречается среди расхи- тителей - банковских работников. Здесь основной личностной характеристикой является склонность к риску, постоянная потребность участвовать в различного рода авантюрах. Корыстные мотивы обычно присутствуют, но в качестве основного выступает стремление испытать острые ощущения. Работники банков “игрового” типа совершали хищения в 5% случаев.

Большинство хищений совершается банковскими работниками в на- стоящее время из корыстных побуждений. Основной причиной этого является тяжёлое экономическое положение экономики, финансовая нестабильность в стране. Зарубежная практика свидетельствует о том, что в государствах с развитой экономикой увеличивается процент совершения хищений по иным мотивам - ради приобретения определённого статуса, из склонности к риску и т.д. Более того, возможно появление новых видов мотивов хищений. Хищения, совершаемые не из корыстных побуждений, представляют значительные трудности при квалификации и расследовании (в частности, для установления умысла расхитителя). Поэтому необходимо изучать типичные мотивы совершения хищений, чтобы на основе этого разра- батывать профилактические меры их предупреждения, а также предложения о внесении изменений в уголовное законодательство относительно содержания отдельных составов хищений. Кроме того, знание типичных мотивов позволяет следователю определять местонахождение похищенных денежных средств, действительный характер их расходования и т.д.

63

Говоря о характеристике расхитителя, необходимо указать на взаимо- связь данного элемента криминалистической характеристики с остальными структурными элементами.

Способ хищения определяется служебным положением расхитителя. Например, кассир отдела банка в значительной степени ограничен в воз- можности выбора образа действий. Эти ограничения обусловлены видом осуществляемой операции, уровнем доступа к материальным ценностям. В то же время юристы, представители руководства банка имеют более выгодное положение в этом отношении. Подтверждение сказанному мы обнаруживаем при изучении материалов уголовных дел.

Значительную роль в выборе способа хищения играют социально- демографические и профессиональные признаки расхитителя. В первую очередь это уровень образования, стаж работы в должности, уровень овладения навыками в различных областях деятельности (компьютерная техника, организационная техника). Применяя компьютерную технику в процессе хищений, работники осуществляют сложнейшие манипуляции с денежными средствами. При этом внесенный подлог выявить очень трудно. Работники банков, имеющие высшее экономическое, техническое, юридическое образование применяют значительно более изощрённые способы изъятия денежных средств по сравнению с лицами, не имеющими высшего образования. Такая же зависимость прослеживается и в отношении стажа работы в банковской сфере и в данной должности.

Связь обстановки и признаков расхитителя обусловлена тем, что банковский работник в нашем случае является частью этой обстановки. Расхититель является представителем банковского бизнеса, банковской системы. Перед тем, как приступить к выполнению своих обязанностей он прошёл профессиональный отбор. На этом этапе осуществляется проверка знаний, навыков работника, наличия необходимого образования для выполнения функций банковского служащего. Руководство банка самостоятельно определило, соответствует ли работник предъявляемым требованиям. Только в случае пол-

64 ного соответствия лицо принимается на работу. Уже после этого банковский служащий (клерк) становится обладателем всех полномочий и обязанностей, которые определены ведомственными инструкциями и другими нормативными актами. Должностное положение работника банка напрямую связано с особенностями технологии, организационной структуры банка. Стаж работы клерка зависят от потребностей в нём руководства банка. Можно сказать, что признаки расхитителя частично затребованы руководством банка. Совершен- ствуя систему профотбора, повышая требования к работникам банка, можно значительно уменьшить количество хищений, совершаемых банковскими ра- ботниками в будущем.

65

Глава 2. Организационные основы расследования

По мнению В.Д. Зеленского, “организация расследования - это дея- тельность следователя по определению конкретных целей и созданию материальных и иных условий для практического осуществления действий, направленных на раскрытие и расследование преступления…” [см.: 62, 33]. Сущность ее заключается в поиске, собирании, подготовке, мобилизации сил и средств, необходимых для производства основных действий.

Однако необходимо заметить, что эти действия осуществляет не только следователь, но и иные лица, заинтересованные в исходе уголовного де- ла. К ним относятся, в первую очередь, оперативные работники, сотрудники экспертно - криминалистических отделов и других подразделений ОВД, представители иных правоохранительных органов, работники контрольных и надзорных служб, а также представители предприятий, организаций и учреждений, в отношении которых совершено преступление. Все перечисленные лица, так или иначе, заинтересованы в успешном завершении следствия (из - за того, что это входит в круг выполняемых обязанностей, дает возможность получения необходимой информации, обеспечивает возмещение нанесенного ущерба и т.д.). Поэтому они также могут принимать участие в осуществлении мероприятий по организации хода расследования.

Мы полагаем, что организационные основы расследования хищений объединяют теоретические положения, касающиеся приемов и методов, используемых следователем, оперативным работником БЭП. другими заинтересованными должностными лицами, направленные на подготовку и обеспечение эффективного, своевременного и всестороннего раскрытия и расследования преступлений. Понятием организационных основ не охватывается содержание следственных и оперативных мероприятий, осуществляемых в связи с расследуемым событием. Осуществление деятельности, составляющей организационные основы, позволяет повысить эффективность, стремительность расследования, получить новые доказательства фактов

66

хищений, вины подозреваемого, наличия и суммы нанесенного ущерба и т.д.

На наш взгляд, к организационным основам расследования относятся теоретические положения, характеризующие:

1) особенности выявления хищений. Под выявлением обычно пони- мается деятельность оперативных аппаратов правоохранительных органов по обнаружению признаков подготавливаемых, совершаемых и совершенных преступлений, а также по проверке сообщений и заявлений о них. На наш взгляд, это узкое понимание процесса выявления. В данном аспекте подобная деятельность нельзя рассматривать как деятельность по организации расследования. Однако, по нашему мнению, выявление в широком смысле слова подразумевает также подготовительные мероприятия, проводимые до возбуждения уголовного дела, а также действия руководства банков, сотрудников и клиентов банка, направленные на установление фактов хищений в банке и предоставление подобной информации правоохранительным органам. Безусловно, эти действия, не являющиеся следственными или оперативно - розыскными, способствуют в дальнейшем осуществлению всестороннего и объективного расследования. Поэтому, особенности выявления хищений, совершаемых работниками банков с использованием слу- жебного положения, следует включить в содержание организационных основ расследования.

2) Планирование расследования. 3) 4) Взаимодействие следователя, оперативного работника БЭП и пред- ставителей иных правоохранительных органов, а также подразделений, осуществляющих контрольные и надзорные функции в банковской сфере. 5) 6) Использование специальных познаний в процессе расследования. Отдельные формы этой деятельности (назначение экспертиз, допрос эксперта) являются следственными действиями. Результатом их проведения становятся доказательства, предусмотренные ст. 69 УПК. Однако, на наш взгляд, в большинстве случаев основной целью использования специальных 7)

67 познаний является техническое, информационное и иное обеспечение хода расследования. Отдельные же формы этой деятельности не исключают возможности признать их элементами организационных основ расследования преступлений.

§1 Особенности выявления хищений, совершаемых работниками банков с использованием служебного

положения

Хищения, совершаемые банковскими работниками, являются латент- ными по своей природе. С позиций криминалистики латентная преступ- ность представляет собой совокупность своевременно не обнаруженных и не раскрытых соответствующими органами преступлений [см.: 63, 10]. Отсутствие сведений о фактической динамике латентных преступлений не позволяет проследить степень интенсивности борьбы с ними, величину фактически причиненного ущерба, факторов, обуславливающих динамику развития преступности.

Изучением вопросов латентности преступлений вообще и хищений в частности занимались СП. Голубятников, В.Г. Танасевич, Г.В. Дашков [63], Л.Я. Драпкин [см.: 64, 87 - 93], Ю.Р. Михеев [см.: 65, 107 -111], А.С. Шляпочников, Г.И. Забрянский [см.: 66, 98 - 103] и др. Предметом их исследований были причины и условия латентное ги отдельных видов преступлений и преступности в целом. На основе этих данных разрабатывались криминалистические методы, способы и приемы предупреждения и выявления латентных преступлений.

Основными причинами латентности хищений являются:

1) усложнение способов совершения и сокрытия хищений вследствие развития научно - технического прогресса. Развитие научно - технического прогресса обуславливает совершенствование механизма осуществления отдельных банковских операций, а также процесса обслуживания клиентов в целом. Например, компьютеризация банковской сферы привела к сокраще-

68 нию сроков обслуживания вкладчиков, применение компьютерных технологий породило новые виды банковских услуг (например, обслуживание кредитных карточек); но вместе с тем, компьютеризация дала расхитителям новые возможности с точки зрения сокрытия своих махинаций. Данные, введенные в память компьютера, изменяются оператором, не оставляя традиционных для бумажных документов следов дописок, подчисток, травления и т.д. Это в значительной мере затрудняет выявление злоупотреблений, совершаемых при помощи компьютеров. Любые изменения в технологии обслуживания, связанные с развитием научно - технического прогресса и используемые преступниками в целях маскировки хищений, затрудняют процесс их обнаружения и способствуют существованию латентной преступности.

Развитие научно - технического прогресса необратимо. Криминалистика призвана разрабатывать конкретные методы, способы и приемы борьбы с преступностью (в данном случае - с негативными последствиями научно - технического прогресса). Поэтому чтобы предотвратить подобные проблемы, необходимо как можно быстрее реагировать на новейшие изменения научно - технической мысли, которые способны привести к совершенствованию механизма подготовки, совершения и сокрытия преступлений. На наш взгляд, было бы целесообразно создать в системе правоохранительных органов подразделения по прогнозированию негативных последствий технологических новаторств, которые будут разрабатывать профилактические меры, препятствующие использованию данных технологий в процессе подготовки, совершения и сокрытия преступлений.

2) Наличие обширного опыта работы у расхитителей. Преступник, долгое время проработавший в данной сфере или в одном учреждении (предприятии), имеет возможность оценить обстановку, выявить слабые участки в надзорной деятельности, создать группу соучастников, тщательно замаскировать свои действия, при необходимости получить информацию о ходе проверок и использовать ее в своих целях и т.д. Как уже отме-

69 чалось в предыдущей главе, большинство внутренних банковских хищений

совершается преступниками, имеющими опыт работы в данной сфере.

3) Недостатки в процессе управления, планирования, контроля и над- зора за деятельностью субъекта хозяйственной деятельности [см.: 63, 13 -19].

По нашему мнению, существуют две основные формы выявления пре- <луппшШ1 установление признаков преступления компетентными органами в ходе осуществления своих непосредственных полномочий (активное выявление) и пассивное выявление.

Установление признаков преступления

компетентными органами в ходе осуществления своих

непосредственных полномочий (активное выявление).

Применительно к категории хищений, совершаемых работниками

банков, можно выделить следующие группы таких компетентных органов:

  • контрольно - ревизионные подразделения Министерства финансов (ими выявляется 55 % уголовных дел о хищениях, совершаемых работниками банков);
  • органы внутренних дел (аппараты по борьбе с экономической пре- ступностью, занимающихся непосредственным выявлением хищений) (18 % уголовных дел);
  • налоговая полиция (10 %);
  • ревизионные подразделения ЦБР, осуществляющие проверки дея- тельности банков и выявляющие злоупотребления, совершаемые работниками банков (10 % уголовных дел);
  • внутренние ревизионные подразделения (избираемые из сотрудников банка ревизионные комиссии) (7 %);
  • внутренний банковский аудит (по результатам их деятельности не было возбуждено ни одного уголовного дела).
  • Высокий процент активного выявления свидетельствует о том, что вышеперечисленные субъекты эффективно выполняю! возложенные на них

70 обязанности. Однако практика свидетельствует об обратном. Изучение следственных и судебных материалов, проведенное автором показало, что хищения, совершенные банковскими работниками возбуждаются в результате активного выявления в 40 % случаев. Не было возбуждено ни одного уголовного дела по материалам проверки, проведенной аудиторскими фирмами и независимыми аудиторами.

Выявление нарушений, имеющих место в банках, является одним из функциональных обязанностей перечисленных субъектов. Таким образом, все они осуществляют активные действия по обнаружению признаков хищений, совершаемых работниками банков. Различие же состоит в способах и методах обнаружения признаков правонарушений, а также в способах и методах реагирования этих субъектов на выявленные нарушения.

Выявление хищений органами внутренних дел и налоговыми органами. Органы внутренних дел и налоговая полиция устанавливают признаки преступлений в результате проведения оперативно - розыскных и проверочных мероприятий, а затем по выявленным фактам нарушений законодательства возбуждают уголовные дела. На наш взгляд, в банковской сфере используются далеко не все возможности этих субъектов. Одной из причин создавшегося положения является наличие чрезмерных ограничений в законодательстве, в других нормативных актах, сковывающих инициативу оперативного работника в отношении коммерческих банков. Данные ограничения обусловлены наличием и характером коммерческой и банковской тайны. Мы считаем, что уже сейчас имеется необходимость ограничения действия банковской тайны. Показателен в этом отношении опыт некоторых штатов США (например, Флорида), где в настоящее время руководство банка обязано отчитываться о любом движении денежных средств вкладчиков на сумму, превышающую 25 тысяч долларов [см.: 67, И]. Эти меры позволили выявить множественные факты легализации неза- конных денежных средств через коммерческие банки и поставить “барьер”, препятствующий тайному перемещению криминальных денег.

71 Однако не следует все неудачи оперативных аппаратов списывать на

наличие коммерческой и банковской тайны. На практике встречаются случаи, когда оперативные работники и следователи не используют свои полномочия при выявлении фактов хищений и возбуждении уголовных дел в отношении банковских работников - расхитителей. Причины этому различны (незнание нормативных актов, регламентирующих взаимоотношения правоохранительных органов и банков, нежелание вступать в подобные отношения и т.д.).

Необходимо помнить, что согласно Постановлению Пленума Вер- ховного Суда России от 25 апреля 1995 г. «О некоторых вопросах применения судами законодательства об ответственности за преступления против собственности», дела о преступлениях против чужой собственности являются делами публичного обвинения и не требуют для возбуждения уголовного дела согласия собственника. Наличие этого нормативного акта позволяет воспрепятствовать попыткам руководства банка скрыть информацию об имевших место внутренних хищениях.

Еще одна проблема активного выявления хищений, совершаемых ра- ботниками банков, заключается в том, что руководство банка, как правило, до возбуждения уголовного дела отказывается от предоставления необходимой информации, а оперативные работники не могут противостоять этому.

Обязанность предоставления банками справок по счетам юридических и физических лиц базируется в настоящее время на следующих правовых положениях:

  1. Ст. 70 УПК: “ Лицо, производящее дознание, следователь, прокурор и суд вправе по находящимся в их производстве делам… требовать от предприятий, учреждений и организаций, должностных лиц и граждан представления предметов и документов, могущих установить необходимые по делу фактические данные…”

72

  1. Ст. 109 УПК: “… По поступившим заявлениям и сообщениям могут быть истребованы необходимые материалы и получены объяснения, однако, без производства следственных действий…”.
  2. Часть 2 статьи 20 Закона «О прокуратуре».
  3. Ст. 25 «Закона РФ о банках и банковской деятельности»: “… банк предоставляет справки при наличии возбужденного уголовного дела по операциям и счетам юридических лиц судам и следователю в любом случае, а также справки по счетам и вкладам физических лиц в случае, когда на денежные средства и ценности клиента наложен арест, обращено взыскание или применена конфискация…”.
  4. Очевидное противоречие с «Законом РФ о банках и банковской дея- тельности» содержит Письмо ЦБР от 13 декабря 1995 г. «Об опыте взаимодействия ГУ ЦБ по Ростовской области с правоохранительными органами», предусматривающее основаниями для передачи информации следственным органам:
  • наличие возбужденного уголовного дела,
  • наличие заявлений и сообщений о преступлениях в порядке ст. 109 УПК РСФСР, наличие сообщений и сведений о нарушениях законности, требующих непосредственного прокурорского реагирования,
  • наличие данных, указанных в Указе Президента РФ от 26 июня 1994 года «О неотложных мерах по защите населения от бандитизма и иных проявлений организованной преступности». Данный нормативный акт отменен Указом Президента РФ от 14.06.97. N 593.
  • Согласно этому письму, руководство банка обязано представлять справки по счетам клиентов при наличии санкции прокурора или начальника областного управления внутренних дел до возбуждения уголовного дела. Однако наличие ограничений в “Законе о банках и банковской деятельности РСФСР” позволяет банковским работникам уклоняться от этой обязанности.

73

Выявление хищений ревизионными органами. Ревизионные органы устанавливают факты нарушений путем проведения проверок и реви- зий, а затем требуют от руководства принятия мер к нарушителям и сообщают о выявленных злоупотреблениях в соответствующие подразделения ЦБР, в милицию и в прокуратуру.

Плановые и внеплановые проверки по линии Банка России проводятся ревизионными отделами и управлениями ЦБР и предусматривают про- верку достоверности представленных отчетов, соответствия выполняемых операций банковскому законодательству и нормативным актам Банка России, соблюдение кредитной организацией обязательных экономических нормативов [см.: 68, п.8]. Результаты проверок оформляются актом проверки, в котором отражаются все выявленные нарушения и недостатки. Руководитель территориального подразделения Банка России, назначивший проверку, обязан в двухнедельный срок рассмотреть этот акт и принять по нему решение. Однако в инструкциях, регламентирующих порядок проведения этих проверок, не говорится о необходимости передачи сведений о выявленных нарушениях в правоохранительные органы, осуществляющие расследование хищений в кредитно - финансовой сфере. Чаще всего подобная работа проводится по инициативе органов внутренних дел и носит стихийный нерегулярный характер.

Согласно Письму ЦБР №142-95 от 13.12.95. «Об опыте взаимодействия ГУ ЦБ РФ по Ростовской области с правоохранительными органами» постановления и требования о проведении проверок и ревизий деятельности коммерческих банков и предоставлении материалов проверок банков на основании ст. ст. 20, 21 Закона РФ «О прокуратуре», ст. 11 Закона РСФСР «О милиции» необходимо направлять только через прокуратуру области и УВД области. (Это не относится к статистическим и иным материалам, не подпадающим под понятие банковской тайны, которая в соответствии со ст. 25 Закона РСФСР «О банках и банковской деятельности»

74 подразумевает тайну по счетам и вкладам своих клиентов и корреспондентов).

На наш взгляд, чтобы повысить эффективность выявления хищений, совершаемых работниками банков с использованием служебного положения, необходимо предоставить правоохранительным органам право ознакомления с результатами проведенных проверок независимо от того, кем они назначались и проводились, В этих целях необходимо внести дополнения в содержание ст. 25 « Закона РФ о банках и банковской деятельности» следующего содержания:

“… Пункт 2.1. Предоставление материалов проверок и ревизий по запросам следственных органов МВД, прокуратуры и налоговых

органов, а также судов.

Материалы документальных плановых и внеплановых проверок, про- водимых по линии ЦБР, руководства коммерческого банка, а также материалы аудиторских проверок финансовой деятельности коммерческого банка предоставляются в распоряжение представителей аппаратов МВД, прокуратуры и налоговой полиции в безусловном порядке на основании письменного мотивированного запроса от имени начальника органа, запрашивающего указанные документы.

Материалы проверок (ревизий) предоставляются получателю незави- симо от наличия возбужденного дела в отношении банка.

Материалы проверок (ревизий) предоставляются в полном объеме, сроком не более 10 суток со дня фактической передачи получателю всех документов…”

i

Данная мера носит профилактический характер. В условиях, когда

руководство банка может любые действия работников правоохранитель- ных органов трактовать как нарушение банковской или коммерческой тайны, это единственная возможность получить минимум информации о деятельности банка.

75

Предлагаемая норма, по нашему мнению, не противоречит закону, так как понятием банковской и коммерческой тайны не охватываются те нарушения, которые выявляются в ходе проверок и ревизий. Тем более, под эти понятия не подпадают хищения, которые совершаются в банке и наносят ущерб не только самому банку, но и его клиентам.

Полученные материалы следует использовать в качестве основания для проведения дополнительных проверок деятельности банка, возбуждения уголовных дел, а также для формирования информационно - справочных систем, межведомственных баз данных, содержащих сведения о спосо- бах типичных нарушений правил проведения, оформления и учета банковских операций, а также о лицах, допустивших эти нарушения. В криминалистической литературе уже высказывалось мнение о необходимости создания межведомственной базы данных относительно нарушителей в сфере кредитно - финансовых отношений [см., наприм.: 69]. Использование подобных информационных систем также позволит повысить эффективность деятельности ОВД по выявлению хищений, совершаемых работниками банков с использованием служебного положения. Анализируя имеющуюся информацию относительно нарушений, имевших место в конкретном банке, оперативный работник получил бы комплексную картину, характеризующую состояние банка, его финансовые возможности, характер деятельности руководства банка и т.д.

Пассивное выявление

60% изученных автором уголовных дел о хищениях, совершенных ра- ботниками банков, было возбуждено в результате пассивного выявления, под которым подразумевается получение информации о подготавливае- мом. совершаемом или совершенном хищении непосредственно следственными органами.

Можно выделить три группы субъектов пассивного выявления хище-

76

1) Клиенты банка (65 % заявителей по изученным автором уголовным делам). Как правило, они выявляют факт хищения при сдаче или при получении наличных денег в кассе банка. Чаще всего клиенты сообщают о том, что сумма предыдущего взноса или сумма денежного остатка, указанные в лицевом счете, занижена по сравнению с фактической. 2) 3) Рядовые сотрудники банка (в 25 % случаев). В 90 % из них инфор- мация об имевших место злоупотреблениях касалась других лиц, в 10 % имела место явка с повинной. Как правило, работники банка, располагающие сведениями о готовящемся или совершенном хищении, опасаются сообщать о них в правоохранительные органы из-за возможных неблагоприятных последствий со стороны руководства. Чтобы устранить либо ослабить это противодействие со стороны руководителей банка необходимо, прежде всего, в нормативном порядке обязать руководство и службы охраны всех банков сообщать в уполномоченные подразделения ОВД обо всех случаях выявленных нарушений со стороны персонала, которые могут свидетельствовать о подготавливаемых, совершаемых либо уже совершенных преступлениях. Опыт подобной работы уже имеется. ЦБ РФ и МВД РФ издали совместный приказ № 02 - 186/310 от 14.08.95. «Об утверждении По- ложения о порядке взаимодействия учреждений ЦБ РФ и органов внутренних дел РФ в борьбе с фальшивомонетничеством». Данный приказ содержал требование обязательного извещения территориальных органов внутренних дел банками в случае обнаружения поддельных денежных знаков; форму, порядок и сроки предоставления необходимых документов. 4) На наш взгляд, целесообразно разработать подобный нормативный акт и в отношении хищений, совершаемых банковскими работниками. Он должен содержать порядок обязательного информирования органов внут- ренних дел о выявленных злоупотреблениях со стороны персонала. В приложении к этому нормативному акту следует подготовить методические разработки, описывающие наиболее типичные признаки подготовки и совершения работниками банка корыстных злоупотреблений. Например, о

77 подготавливаемых или уже совершенных при помощи средств компьютерной техники хищениях в банке могут свидетельствовать следующие признаки:

a) хищение носителей информации в отделах, оснащенных средства- ^ ми компьютерной техники;

b) совершение необоснованных манипуляций с ценными данными (частый перевод денег со счета на счет, проведение операций с задержкой подтверждения соответствующими документами);

c) нарушение заданного режима функционирования компьютерных систем;

d) проявления вирусного характера в компьютерных системах;

e) нарушения правил ведения документации: исправления, отсутствие L^ записей в журналах учета и т.д.

О возможности совершения хищений в сфере осуществления кредит- 3 ных операций могут свидетельствовать следующие признаки:

\ а) предоставление кредита заведомо неплатежеспособным клиентам;

b) неделовые контакты работника кредитного отдела банка с креди туемым клиентом;

c) оформление кредита при отсутствии отдельных документов, преду- I смотренных ведомственными инструкциями и нормативными правилами;

» d) предоставление кредита, застрахованного фирмой, которая распо-

1

W* ложена в другом городе, районе;

I е) предоставление кредита под поручительство заведомо неплатеже-

способного субъекта.

На возможную подготовку и совершение хищений при осуществлении безналичных расчетов могут указывать следующие обстоятельства:

a) неоднократный прием к оплате документов, оформленных с нару шением установленных правил (наличие дописок, исправлений, отсутствие

”!? отдельных реквизитов);

b) нарушения правил ведения учета безналичных операций;

78

с) открытие расчетного счета с нарушением установленного порядка.

Сообщение сведений о подобных злоупотреблениях в соответствующие службы ОВД позволит создать базу данных о злостных нарушителях и предотвратить возможные корыстные посягательства с их стороны.

Кроме введения обязанности руководства банков сообщать об имевших место нарушениях, целесообразно проводить совместные семинары, сборы сотрудников аппаратов БЭП и руководства банков с целью озна- комления последних с информацией о признаках, свидетельствующих о злоупотреблениях со стороны работников банка и методах пресечения этих злоупотреблений.

3) Представители руководства являлись заявителями о совершенных в банке хищениях в 5 % изученных автором уголовных дел. Опрос банков- ских работников, проведенный автором, показал, что банковские руководители различного уровня предпочитают решать вопросы внутренних злоупотреблений своими силами без привлечения правоохранительных органов. К тому же, около 80 % изученных автором дел были совершены с ведома руководства банка либо при его активном участии. Естественно, что в этих случаях очень низка вероятность получения информации об имевших место хищениях. 4) 5) Третьи лица - родственники, друзья, знакомые представителей вы- шеназванных групп, а также случайные свидетели заявляли о хищениях, совершенных работниками банков в 5 % изученных автором уголовных дел. 6) §2 Взаимодействие при расследовании хищений, совершаемых работниками банков с использованием
служебного положения

Взаимодействие как элемент организационных основ играет важную роль в процессе расследования преступлений. Следователь, осуществляя мероприятия по исследованию обстоятельств происшедшего, вступает в от-

79 ношения с другими сотрудниками правоохранительных органов, выполняющими свои полномочия; с лицами, заинтересованными в установлении истины по делу; а также с категорией людей, владеющих информацией, необходимой для расследования совершенного преступления. Естественно, что от качества этих отношений будет во многом зависеть результат деятельности следователя.

В криминалистике высказано мнение, что под взаимодействием следует понимать основанную на законодательных актах совместную, плани- руемую, согласованную деятельность следователя с сотрудниками оперативных и экспертно-криминалистических служб ОВД, базирующуюся на принципах и знаниях возможностей друг друга и осуществляемую в целях успешного раскрытия, расследования и предупреждения преступлений [см.: 71, 253]. На наш взгляд, это определение имеет ряд серьезных недостатков.

Во-первых, из него следует, что субъектами взаимодействия могут быть только следователь, оперативный работник и эксперт-криминалист (специалист). Однако современная практика требует комплексного использования возможностей правоохранительных органов в борьбе с преступностью. Более того, при расследовании хищений в различных отраслях экономики необходимо привлекать к сотрудничеству и органы, осуществляющие функции внутриведомственного контроля и надзора.

Во-вторых, взаимодействие не всегда планируется в процессе рассле- дования. Иногда следователь неожиданно получает возможность вступить в контакт с заинтересованными лицами. Более того, нередко в планировании подобных взаимоотношений не возникает необходимости. Поэтому, на наш взгляд, нецелесообразно включать в определение взаимодействия указание на плановость взаимодействия.

В-третьих, исходя из данного определения, можно сделать вывод, что взаимодействие регламентируется лишь на законодательном уровне. На- против, основной нормативный материал, регламентирующий порядок

80 взаимодействия содержится в ведомственных актах. Закон же, по нашему мнению, уделяет этим отношениям недостаточно внимания.

Таким образом, по нашему мнению, взаимодействие есть со- вместная, согласованная деятельность следователя и иных заинтересованных в результатах расследования организаций, уч-реждений и отдельных лиц, осуществляемая в целях обеспечения успешного раскрытия преступления.

В качестве субъектов взаимодействия, осуществляемого в процессе расследования хищений, совершенных работниками банков, следует рассматривать четыре группы лиц:

Группа А: представители органов внутренних дел и прокуратуры, не- посредственно участвующие в расследовании преступления. К ним относятся следователи, осуществляющие расследование, оперативные работники БЭП, сотрудники экспертно-криминалистических отделений, отделов и управлений, иные штатные работники, исполняющие свои персональные обязанности (как правило, привлекаемые для работы в работе оперативно-следственной группы).

Группа Б: сотрудники иных правоохранительных органов, распола- гающие информацией о расследуемом событии, о личности расхитителей, характере их деятельности; если эти сведения стали известны им в процессе осуществления служебных полномочий. Это могут быть налоговые инспекторы, работники налоговой полиции, таможни и т.д.

Группа В: представители организаций, осуществляющих контрольные и надзорные функции в отношении предприятия, учреждения, где со- вершено преступление. При расследовании хищений, совершенных работниками банков, это - руководители банка, службы безопасности банков, независимые аудиторы, работники внутреннего банковского аудита, сотрудники территориальных подразделений Банка России.

Группа Г: представители общественности (согласно ст. 128 УПК).

81 Взаимодействие следователя с представителями этих групп строится по-разному из-за различий в заинтересованности субъектов в конечном исходе дела. Например, работники налоговой инспекции в принципе безразличны к тому, будет ли осужден расхититель - банковский работник, который не нарушает налоговое законодательство. Руководитель банка, наоборот, заинтересован в его оправдании. Поэтому для того, чтобы привлечь их к сотрудничеству, взаимодействию необходимо обязать их путем внесения изменений в действующее законодательство или заинтересовать каким-либо образом (например, осуществлением взаимного обмена информацией).

Взаимодействие следователя с представителями группы А

Правовой основой взаимодействия являются нормы уголовно- процессуального законодательства (ст. ст. 119, 127, 1331 УПК и т.д.), приказы и указания Генерального прокурора по вопросам организации следственной работы, нормативные акты МВД России, в том числе “Инструкция по организации взаимодействия следственных аппаратов с оперативными и экспертно - криминалистическими службами ОВД при раскрытии и расследовании преступлений” от 1989 года.

Основными принципами взаимодействия являются:

  1. Соответствие требованиям закона.
  2. Организующая роль и ответственность следователя за своевременное и качественное расследование преступления, его процессуальная самостоя- тельность. Следователь является основной фигурой в расследовании. Именно от него зависит то, будет ли осуществляться взаимодействие, с кем, в каких пределах и на каких условиях. Но в то же время он несет персональную ответственность за правильность его осуществления, за соблюдение сроков расследования, за обеспечение участникам расследования реальной возможности осуществлять свои права и свободы. Кроме этого,

82 следователь является фигурой, самостоятельной и процессуально независимой (ст. 127 УПК). Он самостоятельно принимает решения по делу. Никто не вправе навязывать ему свою волю в проведении расследования.

  1. Самостоятельность органов дознания в выборе средств и методов оперативно-розыскной деятельности. Данное обстоятельство обусловлено спецификой оперативно-розыскной деятельности. Следователь не вправе давать указания оперативному работнику о проведении конкретных опера тивно-розыскных мероприятий, он может лишь указать версии, направле ния, которые необходимо проверить.

  2. Плановость взаимодействия.

  3. Некоторые авторы указывают в качестве одного из основных принципов взаимодействия его непрерывность на протяжении всего рассле- дования [см.: 71, 255]. Однако уголовно-процессуальное законодательство предусматривает производство некоторых действий следователем самостоятельно без привлечения других лиц. Например, привлечение в качестве обвиняемого (ст. 143 УПК), вынесение постановления о привлечении в качестве обвиняемого (ст. 144) и т.д. Кроме того, при расследовании незначительных и несложных дел необходимости привлечения дополнительных сил не требуется. В данных ситуациях следователь действует самостоятельно или сводит взаимодействие к минимуму. Поэтому не всегда можно говорить о непрерывности взаимодействия в ходе расследования. На наш взгляд, в качестве одного из принципов взаимодействия следует рассматривать непрерывность взаимодействия при необходимости такового.
  4. Неразглашение следователем тайны сведений, полученных в процессе осуществления оперативно-розыскных мероприятий. При расследовании хищений, совершаемых работниками банков, следователь получает информацию, относящуюся к разряду сведений, охраняемых коммерческой и банковской тайной. В данном случае необходимо проявлять повышенную осторожность при работе с ними. Разглашение банковской и коммерческой тайны может привести к нарушению нормального функционирования и

83 даже банкротству законопослушного банка, к подрыву его авторитета. Поэтому уголовный кодекс предусматривает ответственность за незаконное получение и разглашение сведений, составляющих банковскую и коммерческую тайну (ст. 183 УК).

Говоря о соблюдении следователем тайны сведений, полученных в результате проведения оперативно-розыскных мероприятий, необходимо обратить внимание на вопрос о необходимости и целесообразности ознакомления следователя со всеми материалами ОРД независимо от источников и способов их получения. Можно согласиться с авторами, которые считают, что “если следователю запрещено знакомиться с оперативными материалами и участвовать в определении направлений оперативно-розыскной деятельности, то требование повысить его роль в раскрытии преступлений равнозначно возложению на него обязанностей без наделения соответствующими правами” [см.: 72, 17]. Мы считаем, что следователь должен иметь право и реальную возможность ознакомления со всеми материалами оперативно- розыскной деятельности, относящимися к расследуемому событию. Опасения разглашения оперативно-розыскной информации следо- вателем не имеют под собой достаточных оснований и скорее отражают лишь некоторые просчеты по конкретным делам, причем доля этих упущений невелика. К тому же ознакомление с материалами ОРД не обязательно предполагает последующую их реализацию в уголовном процессе. Правовая регламентация использования результатов ОРД в уголовном судопроизводстве и создает необходимые гарантии безопасности субъектов и участников ОРД, а также сведений, составляющих государственную тайну.

В настоящее время порядок передачи результатов ОРД регламентирован Инструкцией “О порядке представления результатов ОРД органу доз- нания, следователю, прокурору или в суд”, утвержденной совместным Приказом ФСНП, ФСБ России, МВД РФ, Федеральной службы охраны РФ, ФПС РФ, ГТК РФ и Службы внешней разведки РФ от 13 мая 1998г.

84 Согласно этому Приказу, результаты оперативно-розыскной деятель- ности, представляемые для подготовки и осуществления следственных и судебных действий, должны содержать сведения о лицах, скрывающихся от органов расследования и суда, о возможных источниках доказательств, лицах, которым известны обстоятельства и факты, имеющие значение для уголовного дела;

  • о местонахождении орудий и средств совершения преступления, денег и ценностей, нажитых преступным путем;
  • о предметах и документах, связанных с обстоятельствами предмета доказывания;
  • о других фактах и обстоятельствах, позволяющих определить объем и последовательность проведения следственных действий, выбрать наибо- лее эффективную тактику их производства, выработать оптимальную методику расследования по конкретному уголовному делу.
  • Результаты оперативно-розыскной деятельности, представляемые для использования в доказывании по уголовным делам, должны позволять формировать доказательства, удовлетворяющие требованиям уголовно- процессуального законодательства, предъявляемым к доказательствам в целом, к соответствующим видам доказательств и содержать:

  • сведения, имеющие значение для установления обстоятельств, под- лежащих доказыванию по уголовному делу;
  • указания на источник получения предполагаемого доказательства или предмета, который может стать доказательством;
  • данные, позволяющие проверить в условиях судопроизводства дока- зательства, сформированные на их основе (п. II. 7 приказа).
  • Представление результатов оперативно-розыскной деятельности включает в себя:

  • вынесение руководителем органа, осуществляющего ОРД постанов ления о представлении результатов ОРД;

85

  • вынесение, при необходимости постановления о рассекречивании

отдельных оперативно-розыскных документов, содержащих государствен- ную тайну;

  • оформление сопроводительных документов и фактическую передачу материалов (пересылка по почте, передача с нарочным и т.д.).

Представление результатов оперативно-розыскных мероприятий, по- лученных при выполнении поручения следователя по находящимся в его производстве делам, осуществляется в соответствии с данной инструкцией (п. III. 21.).

Результаты ОРД не предоставляются:

  • если невозможно обеспечить безопасность субъектов (участников) оперативно-розыскной деятельности в связи с использованием данных ре- зультатов в уголовном процессе;
  • если их предоставление создает реальную возможность расшифровки (разглашения) сведений об используемых при проведении негласных оперативно-розыскных мероприятий силах, средствах, источниках, мето- дах, планах и результатах ОРД, о лицах, внедренных в организованные группы, о штатных негласных сотрудниках и о лицах, оказывающих содей- ствие на конфиденциальной основе, а также об организации и тактике про- ведения оперативно-розыскных мероприятий, отнесенных законом к госу- дарственной тайне (п. IV. 26.).
  • Подобный порядок реализации оперативной информации с одной стороны ограничивает возможности следствия в области собирания доказательств, но с другой стороны гарантирует обеспечение законных прав лиц, помогающих правоохранительным органам.
  1. Соблюдение тайны расследования оперативным работником (ст. 127 УПК).

  2. Комплексное использование сил и средств при четком распределении полномочий [см.: 72, 9]. Данный принцип отражает сущность взаимодейст- вия, его содержание. Субъекты взаимодействия обладают различными воз-

86 можностями, используя которые следователь достигает необходимого результата. Следователю необходимо привлекать к процессу расследования одновременно как можно больше заинтересованных участников. В то же время, он не в праве перекладывать на них обязанность осуществления основных действий.

Организация взаимодействия внутри системы ОВД зависит от уровня его осуществления (орган-орган, орган-сотрудник или сотрудник- сотрудник). На уровне “орган-орган” координация действий осуществляется путем проведения действий по проверке заявлений и сообщений, согласованных профилактических мероприятий в рамках области, района; анализа оперативной обстановки; организации дежурств; а также путем формирования следственно-оперативных групп.

На уровне “сотрудник-орган” взаимодействие осуществляется в случае, когда следователь дает указание либо поручение органу дознания о производстве розыскных и следственных действий, не адресуя их конкретному исполнителю.

Уровень “сотрудник-сотрудник” является наиболее используемым в процессе расследования. Этот уровень задействуется при решении вопросов о возбуждении уголовного дела, производстве отдельных следственных и розыскных действий, выработке направления расследования и т.д.

Наиболее распространенными формами взаимодействия являются:

  1. Совместное участие в производстве следственных действий [см.: 72, 46]. Взаимодействие следователя и органа дознания на тактическом уровне не только повышает эффективность следственного действия, но и создает благоприятную обстановку для полного и всестороннего исследования события преступления, установления причин и условий, способствующих ему [см.: 75, 22].

Как правило, совместное участие в производстве следственных действий принимает форму содействия сотрудников органа дознания следовате-

87 лю (ст. 127 УПК). Согласно данной норме, требование следователя о необходимости оказания содействия должно быть выражено в письменной форме. Это не означает, что следователь обязан в ходе следственного действия письменно оформлять документы в каждом случае, когда возникает необходимость поручить работнику органа дознания конкретное задание. На наш взгляд, следователь перед проведением следственного действия должен составить письменное указание органу дознания о необходимости оказания подобного содействия. После этого на протяжении всего мероприятия сотрудник органа дознания должен выполнять устные требования следователя, связанные с осуществлением следственного действия.

Изучение уголовных дел, проведенное автором, показало, что содей- ствия следователю в ходе расследования хищений, совершаемых работниками банков, чаще всего осуществлялось при производстве осмотров помещений банка и средств компьютерной техники, выемки и обыска рабочих помещений и жилых помещений, допросов, задержания подозреваемого и обвиняемого.

На наш взгляд, содействие представителей органов дознания следует использовать в следующих случаях:

  • когда необходимо одновременно с минимальными затратами времени обследовать несколько объектов или допросить нескольких лиц;
  • когда необходимо обследовать объект большой площади;
  • когда в ходе проведения следственного действия необходимо осуществить дополнительные действия: наблюдение за участниками, охрану места проведения действия и т.д.
  1. Составление единого согласованного плана либо согласова- ние плана [см.: 73, 34].
  2. Производство следственных и розыскных мероприятий по поручению следователя. Производство следственных действий опера- тивным работником по поручению следователя в процессе расследования хищений, совершаемых работниками банкой также осуществляется доволь-

88 но часто. Данная форма взаимодействия закреплена в ст., ст. 127, 196 УПК. Необходимо, однако, помнить, что перечень следственных действий, производство которых можно поручить оперативному работнику, ограничен. Нельзя поручать оперативному работнику назначение экспертиз, предъявление обвинения, избрание меры пресечения и другие следственные действия, исполнение которых является процессуальной обязанностью только следователя. Оперативный работник может производить обыски, выемки, различного рода осмотры, однако необходимо помнить, что следователь не должен перекладывать свои полномочия на орган дознания. Следователь поручает производство следственных действий оперативному работнику только в случае, когда сам он не может участвовать в их осуществлении (например, при одновременном производстве обысков у нескольких лиц, при недостатке времени на оформление каких-либо процессуальных документов и т.д.).

При расследовании хищений, совершаемых работниками банков, эта форма взаимодействия применялась очень редко. На наш взгляд, это объясняется тем, что большую часть нагрузки в ходе расследования таких дел приходится на работников БЭП. Следователь же обладает значительными временными возможностями в производстве следственных действий и может более квалифицированно провести их. Кроме этого, большинство сложных дел о хищениях расследуются следственно-оперативными группами, в состав которых входят несколько следователей. Поэтому необходимость привлечения оперативных работников к производству следственных действий возникает крайне редко.

Следователь вправе поручать органу дознания производство опера- тивно-розыскных действий в ходе расследования. Как уже отмечалось, он не должен определять те действия, которые необходимо провести. Следователь может определять направления, которые должен отработать оперативный работник. По делам о хищениях, совершенных работниками банков, можно выделить три таких направления:

89

A) Меры по выявлению, задержанию, розыску лиц, имеющих отно шение к делу. Здесь необходимо учитывать, что следователь должен пору чать оперативному работнику проведение оперативных мероприятий толь ко в отношении лиц, которых невозможно установить процессуальным пу тем. Для успешного осуществления оперативно-розыскных мероприятий он должен информировать последнего о содержании следственных материалов и возможных путях поиска. Такая информация может быть изложена как в отдельном письменном поручении, так и в устной форме в случае, не тер пящем отлагательства. Принимая информацию от следователя, орган доз нания должен проанализировать имеющиеся сведения и определить наибо лее целесообразные средства и методы выявления, задержания и розыска лиц, причастных к совершенному хищению [см.: 76, 81].

Б) Проведение оперативно-розыскных мероприятий по восполнению судебных доказательств о факте хищения и лицах, его совершивших, если затрудняется их получение путем проведения следственных действий. Здесь, наряду с выявлением лиц, важное значение приобретают оперативно-розыскные мероприятия по отысканию вещественных объектов и документов

В отличие от материалов документирования, являющихся основанием для возбуждения уголовного дела, выявленные вещественные объекты и документы носят ориентирующий характер, но они могут подвергнуться процессуальной проверке и тем самым приобрести статус судебных доказательств.

B) Организация добровольного возмещения нанесенного ущерба и поиска похищенного имущества.

  1. Совместное обсуждение результатов проведенных меро приятий.

  2. Совместное обсуждение профилактических мероприятий.

90

  1. Сотрудничество при назначении экспертиз и специальных

исследований, консультации работников экспертно - криминалистических подразделений.

  1. Совместная работа в составе следственно-оперативной группы [см.: 71, 260]. 90 % изученных автором уголовных дел о хищениях, совершенных работниками банков, расследовались группой следователей. Действующее уголовно-процессуальное законодательство не предусматри вает подобной формы взаимодействия. Создание следственных групп было требованием практики в ситуации, когда один следователь не в состоянии в полном объеме провести расследование в установленные законодательст вом сроки из-за большого объема материалов дела.

Ст. 167 проекта УПК предусматривает производство следствия группой следователей в случае его сложности и большого объема. Решение о создании группы принимает прокурор или начальник следственного отдела, о чем указывается в постановлении о возбуждении уголовного дела или в отдельном постановлении. В ст. 168 указаны полномочия руководителя следственной группы. В соответствии с ней руководитель принимает уголовное дело к производству, организует работу следственной группы, руководит действиями других следователей. Обвинительное заключение, постановление о соединении и выделении уголовного дела, постановление о прекращении уголовного дела в целом или его части, постановление о приостановлении и возобновлении производства по делу составляются только руководителем следственной группы.

Включение в УПК подобных норм необходимо и своевременно. Однако при этом остаются неразрешенными отдельные важные вопросы:

  • каковы критерии сложности и большого объема материалов уголовного дела?
  • могут ли входить в состав группы работники других правоохрани- тельных органов (сотрудники налоговой полиции, таможенных органов и т.д.)?

91

  • если могут, то каким образом распределяются полномочия участников группы?
  • кто подписывает процессуальные документы, не указанные в ст. 168 проекта УПК?
  • Для разрешения этих вопросов, по нашему мнению, необходимо включить в Проект УПК РФ дополнения следующего содержания:

” Статья 168. Расследование уголовных дел следственно - оперативными группами.

Предварительное расследование уголовных дел по усмотрению начальника следственного отдела может производиться следственно-оперативной группой, О создании группы начальник отдела выносит постановление с указанием всех ее участников.

При включении в группу сотрудников различных ведомств начальниками соответствующих служб подписывается совместный приказ о создании межведомственной следственно-оперативной группы.

В постановлении и приказе указывается руководитель группы, назна- чаемый из числа следователей, входящих в группу.

С постановлением в обязательном порядке должны быть ознакомлены подозреваемый, обвиняемый, потерпевший, их представители. Они могут заявить отвод любому следователю, эксперту, входящему в состав группы.

Статья J681. Полномочия руководителя следственно - оперативной группы.

Руководитель группы принимает уголовное дело к производству, орга- низует работу и руководит действиями других участников группы. Решение о соединении и выделении уголовных дел, постановление о прекращении уголовного дела в целом или его части, постановление о приостановлении или возобновлении уголовного дела, о продлении срока расследования, обвинительное заключение подписывается руководителем группы.

Статья 1682. Полномочия сотрудника следственно - оперативной группы.

92

Сотрудники следственно-оперативной (межведомственной) группы исполняют указания и поручения старшего группы, в пределах должностных полномочий, установленных действующим законодательством.

Сотрудник следственно-оперативной группы самостоятельно составляет и подписывает документы, относящиеся к действиям, которые выполнены им непосредственно…”

Несмотря на то, что деятельность следственно - оперативных групп в настоящее время не регламентирована, на практике эта форма взаимодействия широко используется. Имеется определенный положительный опыт работы таких групп и при расследовании хищений, совершенных работниками банков.

В процессе работы следственно-оперативной группы оперативному работнику обычно поручается производство оперативных и следственных действий; выполнение отдельных (в том числе и устных) поручений руководителя группы или другого следователя группы; отработка самостоятельного участка расследования [см.: 72, 21]. Каждый из участников группы действует самостоятельно в пределах своих полномочий.

Возникшие разногласия между членами группы разрешает руководитель. Разногласия между руководителем и другими входящими в группу следователями разрешаются начальником соответствующего следственного подразделения, а при необходимости - и прокурором. Если же таковые возникли между руководителем и оперативными работниками, то они разрешаются при участии начальника соответствующей оперативной службы либо органа внутренних дел.

Работа следственно - оперативной группы завершается после того, как ее руководитель признает, что необходимость в группе отпала. Это решение он сообщает начальнику органа внутренних дел. Дальнейшее взаи- модействие может иметь форму разовых поручений.

При расследовании хищений в крупных размерах иногда формировались межведомственные следственно-оперативные группы, включавшие в

93 себя следователей прокуратуры и ОВД. Такие группы действовали очень эффективно и профессионально. Расследование проводилось в минимальные сроки, качественно оформлялись необходимые процессуальные документы.

Взаимодействие следователя с представителями группы В

В процессе расследования следователь должен взаимодействовать не только с сотрудниками правоохранительных органов, но также с представителями организаций, осуществляющих контрольно-надзорные функции и заинтересованных в разрешении уголовного дела. В банковской сфере - это контрольные отделы Банка России, руководство банков, а также создаваемые сейчас службы банковской безопасности. Мы уже говорили о необходимости и возможностях взаимодействия следователя с представителями Банка России и руководством коммерческих банков в процессе выявления хищений. Исходя из этих же положений, должно строится сотрудничество и на последующих стадиях расследования.

В настоящее время в российских банках создаются службы банковской безопасности, осуществляющие функции по внутреннему и внешнему контролю, по организации противодействия инфильтрации (введение криминальными структурами в состав персонала банка своих представителей с целью экономического шантажа, оказания влияния, проведения необходимых управленческих решений, приводящих к подрыву деятельности банка) [см.: 77, 32].

Службы безопасности вправе осуществлять наблюдение за сотрудни- ками банка, их личной жизнью, знакомствами; ограничивать свободу их контактов, передвижения. Сведения, полученные в процессе деятельности служб безопасности, представляют определенную ценность для расследования хищений, совершенных работниками банков. Поэтому необходимо устанавливать контакты с подобными службами и на взаимовыгодных условиях обмениваться информацией.

94 Кроме этого, успеху расследования может способствовать использо- вание ведомственных баз данных, которыми располагают банки, например, система “Безопасность”. Она была создана в 1995 году Межбанковским финансовым домом и Службой безопасности “Амулет” для формирования Системы коллективной безопасности [см.: 78, 43]. Основными задачами ее создания были:

• обеспечение данными о неблагонадежных клиентах;

• информирование о банках - неплательщиках по межбанковским кредитам;

• топ - листы неблагонадежных банков по рейтингу ЦБР; • • создание системы “Почтовый ящик”, обеспечивающей взаимодействие начальников служб безопасности банков с помощью которого переда- ется информация о сотрудниках - нарушителях. • Данная система предполагала получение информации от ОВД о фактах совершения преступлений в отношении банков. Поэтому возникла воз- можность взаимного обмена необходимыми сведениями. Получение доступа оперативных работников БЭП к подобным системам позволило бы получать необходимую информацию относительно банков и даже отдельных лиц, представляющих оперативный интерес в связи с расследуемым событием.

Взаимодействие следователя с представителями группы Г

В соответствии со ст. 128 УПК следователь, производя расследование, должен широко использовать помощь общественности для раскрытия преступлений и для розыска лиц, их совершивших, а также для выявления и устранения причин и условий, способствовавших совершению преступлений.

При расследовании хищений, совершенных работниками банков, сле- дует использовать возможности взаимодействия с клиентами банка и аудиторскими фирмами.

95 На наш взгляд, помимо этих форм взаимодействия практика вырабо- тала еще одно перспективное направление сотрудничества. Его можно условно назвать глобальное (комплексное), подразумевающее согласованную деятельность совместных межведомственных комиссий, комитетов, направляющих деятельность разрозненных правоохранительных органов. Примером такого взаимодействия является создание Межведомственной комиссии РФ по вопросам сотрудничества банков и правоохранительных органов, занимающейся вопросами координации мероприятий по предупреждению и раскрытию преступлений в сфере экономических и финансовых отношений. В нее входят ответственные представители МВД, Министерства финансов, ЦБР, Федеральной службы по валютному экспортному контролю, Департамента налоговой полиции, Государственной налоговой службы, Государственного таможенного комитета и банковских ассоциаций. Комиссия осуществляет организацию взаимодействия между различными службами и организациями и оказывает содействие в получении раз- личного рода информации.

§3 Планирование расследования дел о хищениях, совершаемых работниками банков с использованием

служебного положения

Планировать расследование, вести следствие по плану - это, значит, уметь планомерно и тщательно собирать доказательства, проверяя все на- меченные версии с точки зрения их вероятности; по мере установления новых обстоятельств быстро и оперативно перестраивать, если понадобится, все направление расследования; быть бережливым в отношении времени, но и не комкать следствие во вред его полноте [см.: 49, 96]. Основываясь на всестороннем учете, анализе и оценке полученных фактических данных, которые в ходе работы про делу неуклонно дополняются, уточняются и переосмысливаются, планирование расследования хищений предусматривает:

96

• определение основных направлений расследования; • • определение конкретных задач расследования, в том числе круга об- стоятельств, имеющих значение для дела; • • выбор средств решения намеченных задач; • • определение содержания и тактики проведения каждого из намеченных следственных действий; • • выбор организационно - подготовительных мероприятий, обеспечи- вающих успешное проведение отдельных следственных действий, их систем и расследования в целом; • • определение исполнителей, сроков и последовательности действий [см.: 76, 53]. • Как основной элемент организационных основ расследования, пла- нирование представляет собой рациональный выбор, расстановку и при- ложение сил и средств, которыми располагает следователь, направленных на создание и использование оптимальных условий для достижения целей расследования.

Примером того, как умелое планирование помогает быстро и оперативно расследовать хищения денежных ценностей, совершенных работниками банков, может служить следующее дело [79].

Успешность и быстрота, достигнутые при расследовании этого дела, явились в основном результатом правильного планирования следственных действий и их целеустремленности.

В следственные органы поступило заявление вкладчика одного из от- делений городского Сберегательного банка о том, что, как ему стало из- вестно, контролер А., исполняющая одновременно и обязанности кассира отдела вкладов, совершила подлог, записав в карточке лицевого счета меньшую сумму, чем была внесена на самом деле. Одновременно вкладчик сообщил, что А. и ее муж в последнее время живут не по средствам и за короткое время приобрели автомобиль и гараж.

97

Подробно допросив заявителя и установив источники получения им сведений, изложенных в заявлении, следователь назначил ревизию в данном отделении Сберегательного банка. Ревизия не только подтвердила заявление вкладчика, но и выявила еще двадцать восемь фактов аналогичных нарушений.

Производя осмотр приложенных к акту ревизии карточке лицевых счетов и других документов, следователь вместе с ревизором изучил особенности записей в документах, свидетельствующих о злоупотреблениях. Получив исчерпывающую картину того, каким образом преступнице удавалось путем довольно сложной системы внесения фиктивных записей долгое время скрывать совершенные ею хищения вкладов, следователь поставил перед собой задачу распределить следственные действия по времени так, чтобы до возвращения А. из отпуска (в котором она находилась во время расследования) собрать необходимые доказательства, полностью уличающие ее в совершении преступления. Кроме этого предстояло установить данные о личности расхитителя, ее связях, возможных соучастниках, а также сведения об обстановке преступления, способствующей его совершению. Для этого следователь в первую очередь изъял в банке все приходные и расходные ордера по вкладам, затронутым злоупотреблениями, и вторые экземпляры операционных дневников за дни, в которые были осуществлены подлоги в карточках лицевых счетов. Сопоставление записей в них позволило уточнить полученные ранее данные и расшифровать отдельные записи, которые до этого лишь вызывали подозрение в своей подлинности.

Затем следователь допросил в качестве свидетелей вкладчиков данного отделения СБ, которым было предложено при явке к следователю иметь при себе сберегательную книжку. Таким образом, следователь получил возможность сверить записи в сберегательных книжках и в карточках лицевых счетов, что дополнило собранные ранее доказательства.

На этом этапе расследования оставалось назначить почерковедческую экспертизу подписей на банковских документах, чтобы удостовериться в

98 том, что они действительно поддельные. Для приведения в стройный вид и обобщения собранных доказательств фиктивности отдельных записей и выявления системы совершения злоупотреблений следователь прибегнул к назначению судебно - бухгалтерской экспертизы, так как материалы ревизии и изъятые следователем документы свидетельствовали также и об умышленно запутанном учете.

Собранные тем временем данные о личности А., полученные с прежней работы в торговой организации характеризовали ее с отрицательной стороны; в ходе проверки по учету осужденных выяснилось, что А. имела уже две судимости за совершение хищений, о чем при поступлении на работу в банк умолчала.

При обыске, произведенном на квартире у А. были обнаружены не- сколько чистых бланков сберегательных книжек, а также дневник с черновыми записями, характеризующими ее преступную деятельность. Одновременно была произведена опись имущества, которого оказалось на довольно значительную сумму.

Необходимо заметить, что перечисленные действия были осуществлены в течение трех суток. Следственные действия осуществлялись чаще всего параллельно.

В день возвращения из отпуска А. была с вокзала доставлена к следователю и допрошена. Допрос сопровождался постепенным предъявлением собранных доказательств, в результате чего А., сначала полностью отрицавшая свою вину, призналась в совершении двадцати хищений, по двенадцати вкладам на сумму 12 000 000 руб.

Однако следователь уже располагал результатами судебно - бухгал- терской экспертизы, из которой следовало о значительно большей сумме ущерба.

Полностью изобличенная умело добытыми в ходе расследования до- казательствами А. вынуждена была признаться во всех совершенных ею хищениях.

99

По своей форме выражения план расследования, в принципе, является разновидностью поручения, так как в нем содержатся конкретные задания, указываются конкретные исполнители и сроки исполнения. Однако план расследования не должен подменять поручения, так как нередко возникают ситуации, когда следователю приходится принимать решение о проведении внеплановых следственных и оперативно - розыскных мероприятий.

План должен предусматривать моменты взаимодействия следователя с оперативным работником, с сотрудниками других правоохранительных органов, и формы использования специальных познаний в процессе расследования. Так проявляется взаимосвязь этих элементов организационной деятельности.

Планирование расследования связано и с процессом выявления хищений. Во - первых, план должен предусматривать проведение мероприятий, направленных на установление признаков преступлений, которые не были обнаружены на стадии возбуждения уголовного дела; во - вторых, процесс выявления хищений также планируется, как и сам ход расследования, однако при этом план составляется единолично оперативными работниками без участия следователя.

Криминалисты предлагают следователям и оперативным работникам использовать различные формы планирования. Однако, на наш взгляд, использование отдельных методов и способов планирования обедняет расследование, а само планирование становится формальным и не всегда необходимым. Это подтверждается результатами опроса следователей и оперативных работников БЭП, проведенного автором в связи с данным исследованием. Опрошенные сотрудники (около 90%) высказались негативно относительно современной системы планирования расследования.

На наш взгляд, выработанные в криминалистике способы планирования необходимо использовать в комплексе, чтобы результатом этого про- цесса было реальное повышение стремительности, наступательности и эффективности расследования. Тем более это важно при расследовании таких

100 сложных дел, как дела о хищениях (в том числе, совершенных работниками

банков с использованием служебного положения).

Мы предлагаем использовать при расследовании уголовных дел о хищениях, совершенных работниками банков, новую систему планирова- ния* результатом которой является развернутый 3-х блочный план. Со- держание этих блоков составляют уже разработанные формы планирова- ния, однако, некоторым образом усовершенствованные применительно к расследованию хищений и с учетом имеющихся недостатков. Составление блоков единого развернутого плана осуществляется поэтапно и последова- тельно.

Первый блок плана - подготовительный (организационный). Цель его создания - формирование и структуризация информации, характеризующей обстановку, в которой проходит расследование. Организационный блок включает в себя следующие компоненты:

• Конспекты материалов дела (применительно к отдельным эпизодам, лицам, версиям и т.д.) с указанием в соответствующих графах или на об- ратной стороне листа конспектов вопросов, подлежащих выяснению, кото- рые затем используются при составлении планов расследования. • • “Лицевые счета” (карточки) на каждого из расхитителей, которые содержат следующие сведения: • а) формулировка обвинения;

б) данные, подтверждающие обвинение;

в) показания обвиняемого, его доводы в свою защиту;

г) результаты проверки этих доводов;

д) данные, характеризующие личность обвиняемого;

е) подлежащие дальнейшему выяснению вопросы относительно предъявленного обвинения и соответствующие следственные действия. На ряду с этим в лицевом счете могут содержаться отметки о датах применения меры пресечения и предъявления обвинения, об участии обвиняемого в ре визии и экспертизе, о наложении ареста на имущество и др.

101 • Схемы преступных связей, эпизодов хищений; схемы взаимосвязей свя- занных между собой банков, их структурных подразделений, РКЦ; схемы тех- нологических операций, документооборота, систем контролирующих органов; схемы способов хищений и проверяемых версий, исходных фактических данных, относящихся к отдельным эпизодам хищения или его участникам, что помогает следователю лучше представить и усвоить элементы изучаемых яв- лений, их взаимосвязь, конкретнее формулировать задачи, акцентировать внимание на недостаточно исследованных или неисследованных вопросах, полнее определять наиболее целесообразные средства их решения.

Одной из разновидностей подобных схем является шахматная ведомость (схема - шахматка), используемая при планировании групповых хи- щений, когда состав преступной группы непостоянен. Шахматная ведо- мость позволяет четко и наглядно разграничить пределы ответственности каждого из обвиняемых. На наш взгляд, подобные схемы целесообразно разрабатывать как по отдельным эпизодам, так и по стадиям совершения хищения. Содержание эпизодов и стадии совершения преступления можно изложить в отдельной справке или указать в верхней части ведомости.

Образцы шахматных ведомостей по эпизодам и по стадиям совершения преступления приведены на рисунках №1 и №2.

Второй блок - источники, объединяющий нормативный и методический материал, который определяет или изменяет линию поведения следо- вателя в ходе расследования. При планировании расследования хищений, совершаемых работниками банков с использованием служебного положения, следователь должен включить во второй блок:

1) уголовно - процессуальное законодательство, устанавливающее по- рядок и сроки расследования;

102

Рисунок 1. Образец шахматной ведомости по эпизодам.

Эпизоды Фамилия №1:

присвоение прЬцентов по вкладу Петрова Н.В №2:

присвоение процентов по вкладу Сер- геева А. А. №3:

присвоение процентов по вкладу Ава- кумова Л.Л. №4:

присвоение процентов по вкладу Листь- ева СМ. 1. Петрова М.Н. X

X X 2. Николаев С.Я.

X

X 3. Колесова Н.Н. X

X

  1. Иванова К.Д. X

X X 5. Новикова Н.О.

X X

Значками “X” обозначено участие обвиняемых в соответствующих эпизодах. По- средством этой ведомости можно воспроизвести в памяти, что, например, обвиняемой Петровой должны быть вменены эпизоды: №1 - в соучастии с Колесовой и Ивановой; №3 - в соучастии с Колесовой, Ивановой и Новиковым; №4 - в соучастии с Николаевым и Ивановой;

Рисунок 2. Образец шахматной ведомости по стадиям совершения хи-

щения

Стадия совершения Фамилия №1: внесение подлога в приходные ордера №2: подлог в оборотной ведо- мости №3: открытие счета в сберега- тельном банке на вымышлен- ное имя №4: перевод и обналичивание переведенных средств 1. Петрова М.Н. X X X X 2. Николаев С.Я. X X

X 3. Колесова Н.Н.

X

  1. Иванова К.Д.

X X 5. Новикова Н.О.

X X X

103

2) соответствующие разделы гражданского законодательства, позво- ляющие разграничить гражданско-правовые и уголовно - правовые отно- шения; 3) 4) Законы РФ, Постановления Правительства РФ, Указы Президента РФ, регламентирующие банковскую деятельность; 5) 6) ведомственные нормативные материалы (приказы, письма, теле- граммы, указания и разъяснения ЦБР и Министерства финансов РФ); 7) 8) методические пособия, рекомендации правоохранительных органов по расследованию хищений; 9) 10) методические рекомендации ЦБР по организации внутренних про- верок и ревизий; 11) Данный блок может быть оформлен в виде перечня используемых до- кументов и выписок из них, которые будут использованы в ходе расследования.

Третий блок, условно называемый рабочей частью плана, имеет главной целью обеспечение соблюдения следователем (следственно - оператив- ной группой) основных процессуальных сроков расследования.

Рабочая часть плана может представлять собой раздельный согласо- ванный план оперативно - розыскных и следственных действий или совместный план, содержащий перечень следственных, оперативно - розыскных, подготовительных, организационных действий.

Как правило, в ходе расследования следователи используют план, со- держащий в качестве элементов выдвигаемые версии на какой - то момент расследования и мероприятия, которые необходимо провести для их проверки. По нашему мнению, его можно условно назвать версионным планом.

Версионный план наиболее часто используется следователями при рас- следовании хищений, однако он имеет определенные недостатки. Во - первых, при составлении такого плана следователи сталкиваются с трудностями в расстановке версий по порядку, в результате чего некоторые версии

104 нередко выпадают из зоны внимания следователя, а отдельные направления расследования не прорабатываются. На наш взгляд, при разработке верси-онного плана (рабочей части предлагаемого 3-х блочного плана), версии следует располагать не хаотично, а объединять их в группы, соответствующие основным элементам предмета доказывания:

а) Версии о наличии самого факта хищения. Наиболее типичными при расследовании хищений, совершаемых работниками банков с использова нием служебного положения, являются следующие версии:

  1. В банке имело место хищение, предусмотренное соответствующими статьями (ст. ст. 158, 159, 160) Уголовного кодекса.
  2. В банке имело место злоупотребление, не являющееся уголовно на- казуемым.
  3. Имел место оговор сотрудников банка, сообщена ложная информация о хищении.
  4. Имела место инсценировка хищения сотрудниками банка с целью сокрытия иных преступлений (например, налоговых), освобождения от уплаты долга и т.д. Анализ следственной и судебной практики, проведенный автором, показал, что инсценировка практически не используется работниками банков, однако исключать ее возможность, на наш взгляд, было бы неправильно.
  5. б) Версии о характере и сумме похищенного имущества (наличные деньги, ценные бумаги и т.д.):

  6. Похищены наличные денежные средства клиента.
  7. Похищены наличные средства, принадлежащие банку.
  8. Похищены наличные средства, принадлежащие третьим лицам (в ходе осуществления безналичных расчетов).
  9. Похищены денежные средства в безналичной форме.
  10. Похищены ценные бумаги.
  11. Сумма похищенного превышает заявленную.

105 7. Сумма похищенного завышена. Подтверждение этих двух версий может свидетельствовать о причастности руководства банка к совершению преступления либо об инсценировке хищения.

в) Версии по времени и способу совершения хищения. Версии по вре мени совершения хищения могут быть увязаны в связи с какими - либо со бытиями или с этапами осуществления и оформления операции.

г) Версии о личности преступника. В случае обнаружения следователем в банке признаков хищения необходимо определить личность расхитителя путем проверки таких версий:

  1. Расхититель является работником банка.
  2. Расхититель - постороннее лицо.
  3. Расхититель имел доступ к наличным денежным средствам.
  4. Преступник имел доступ к ведению документации, но прямого доступа к наличности не имел.
  5. Преступник действует под “прикрытием” руководства и т.д.
  6. Анализируя исходную информацию о способе совершения преступления, следовагсль может выдвигать версии относительно отдела, в котором работал расхититель на момент совершения или подготовки хищения.

ж) Версии мотивов хищения (см.: гл. 1, § 4 данной работы);

з) Версии о месте нахождения похищенного имущества. Наиболее ти пичными являются следующие:

  1. Денежные средства находятся на резервном счете, открытом на вы- мышленное имя (имя родственников, друзей или знакомых). Данный счет открыт в этом банке или в его филиале.
  2. Денежные средства переведены на счет в другом банке города;
  3. Денежные средства обналичены и потрачены.
  4. Денежные средства обналичены и исключены из оборота (покупка недвижимости, валюты, ценных бумаг).
  5. Денежные средства переведены на счет подставных лиц в другом го- роде, стране.

106

  1. Денежные средства обналичены и хранятся дома у преступника, его родственников, знакомых.

  2. Денежные средства обналичены и выданы в долг знакомым и т.д. и) Версии об условиях, способствовавших совершению хищения:

  3. Совершению хищения способствовали недостатки, содержащиеся в нормативном материале, регламентирующем должностные обязанности сотрудников банка.
  4. Пробелы в законодательстве.
  5. Попустительство руководства в отношении нарушителей трудовой дисциплины.
  6. Несовершенство технологий защиты банковской информации и де- нежных средств.
  7. Недостатки профессионального отбора, приведшие к внедрению преступных элементов в банковскую сферу.
  8. Неоперативное реагирование правоохранительных органов в отно- шении нарушителей и т.д.
  9. В каждую из перечисленных групп в зависимости от конкретной об- становки могут включаться подгруппы версий. Так, например, если хищение совершено группой лиц, группу версий о личности расхитителя, следует дополнить версиями о том, как распределялись роли в группе и какая часть похищенных ценностей пришлась на долю каждого из них. В случае, когда расхититель предпринял попытку скрыться, план дополняется дополнительной подгруппой версий о местонахождении преступника.

Версионный план не является статичным (постоянным). Невозможно составить план, предусматривающий проверку всех вероятных версий события. Следственная ситуация постоянно изменяется, появляются новые факты, происходят новые события, которые не всегда определяются логикой понятной и доступной. Поэтому следователь вносит определенные коррективы в план, постепенно дополняет новыми версиями, направлениями расследования.

107 На наш взгляд, не следует ограничиваться указанием в плане только

версий события преступления. По нашему мнению, целесообразно включить в план (рабочую часть 3-х блочного плана) краткую характеристику следственной ситуации, позволяющую наглядно оценить создавшуюся обстановку и на этой основе выдвинуть наиболее реальные версии.

Данная форма планирования является достаточно эффективной. Однако нередко складывается ситуация, когда следователь не имеет достаточной информации для выдвижения обоснованных версий или не располагает для этого достаточным объемом времени. Кроме того, производство некоторых действий объективно необходимо вне зависимости от сложившейся следственной ситуации. Поэтому, сам по себе версионный план не всегда является достаточным средством планирования.

На наш взгляд, решением данной проблемы является разработка до- полнительного раздела плана, представляющего собой перечень первоочередных (приоритетных, неотложных) действий, которые необходимо осуществить независимо от сложившейся следственной ситуации. Подобные мероприятия можно объединить в следующие группы:

1) Направленные на собирание доказательств, которые могут быть утрачены. 2) 3) По розыску, изобличению и изоляции расхитителей. 4) 5) Обеспечивающие проверку не одной, а одновременно нескольких версий. 6) 7) Сопряженные со значительным расходом времени (назначение ре- визии, экспертизы, следственные поручения). 8) 9) Необходимые в качестве подготовки к последующим следственным действиям. 10) 11) Не связанные с риском разглашения тайны расследования. 12) 13) Касающиеся лиц, предметов и документов, наличие которых в дан- ный момент может быть обеспечено, в то время как другие следст- венные действия следователь вынужден отложить по не зависящим 14)

108 от них причинам (в ожидании окончания ревизии, экспертизы и

т.д.). Образцы плана мероприятий, проводимых в обязательном порядке вне зависимости от сложившейся следственной ситуации, и версионного плана, представлены на рисунках №3 и №4.

Рисунок 3. Образец рабочей части плана следственных действий, прово- димых в обязательном порядке вне зависимости от сложившейся следствен-

ной ситуации

Следственное, опера- тивно - розыскное, иное действие Исполнитель Срок исполнения Конечный срок 1 2 3 4 А) Направленные на собирание доказательств, которые могут быть утрачены 1. Обыск рабочего помещения банка

  1. Выемка докумен тов

  2. Допрос работни ков, осуществляв ших операцию

  3. Арест банковских счетов подозревае мого Указать состав следственно - опера- тивной группы, Ф.И.О ответствен- ного за исполнение Даты, время прове- дения Указать конечный срок выполнения последнего заплани- рованного действия Б) По розыску, изобличению и изоляции расхитителей
  4. Допросы родст- венников, сослужив- цев, знакомых бан- ковского работника Фамилия допраши- ваемого - Ф.И.О ис- полнителя Даты и время прове- дения

  5. Составление и на- правление ориенти- ровок с приметами расхитителя Ф.И.О оперативного работника Конечный срок на- правления

109

1 2 3 4 3. Задержание по дозреваемого

  1. Прослушивание телефона подозре ваемого

  2. Установление на блюдения в месте проживания расхи тителя Состав оперативной группы, Ф.И.О старшего группы Ф.И.О сотрудника, получающего судеб- ное решение на осу- ществление меро- приятия, Ф.И.О со- трудника техниче- ского отдела Дата, время и место задержания

Дата начала и окон- чание мероприятия Указать конечный срок выполнения последнего заплани- рованного действия В) Обеспечивающие проверку не одной, а одновременно нескольких версий 1. Допросы работ ников отдела банка, в котором соверше но хищение

  1. Одновременное проведение обысков на квартирах со трудников отдела банка Фамилии допраши- ваемых - Ф.И.О. следователей

Объект - состав следственно - опера- тивной группы, Ф.И.О. старшего Дата, время и место проведения

Дата, время прове- дения Указать конечный срок выполнения последнего заплани- рованного действия Г) сопряженные со значительным расходом времени (назначение ревизии, экспертизы,

следственные поручения 1. Назначение реви- зии в банке

  1. Назначение су- дебно - бухгалтер ской экспертизы

  2. Направление ори ентировок по ОВД Ф.И.О. следователя, назначающего реви- зию; организация, проводящая ревизию Срок назначения, конечный срок про- ведения

Ф.И.О. следователя, назначающего экс- пертизу, Ф.И.О экс- перта (заносится по- сле назначения) Ф.И.О. оперативно- го работника Срок назначения, конечный срок про- ведения

Срок направления ориентировок Указать конечный срок выполнения последнего заплани- рованного действия

по

1 2 3 4 Д) Необходимые в качестве подготовки к последующим следственным действиям 1. Для проведения

судебно - бухгалтер -

ской экспертизы:

  • истребование до- Ф.И.О. следователя Дата фактического

кументов

получения докумен- тов

  • допрос лиц, участ- Фамилии допраши- Даты, время и место

вовавших в офор - ваемых - Ф.И.О. допросов

млении операции следователя(операти

  • допрос руково- вного работника)

дства банка

Указать конечный - допрос ревизоров,

срок выполнения проводивших реви-

последнего заплани- зию в банке

рованного действия Е) Не связанные с риском разглашения тайны расследования 1. Запрос информа- Ф.И.О. сотрудника Конечный срок по-

ции с места прошлой

лучения сведений Указать конечный работы представи-

срок выполнения телей руководства

последнего заплани- банка

рованного действия Ж) Касающиеся лиц, предметов и документов, наличие которых в данный момент мо- жет быть обеспечено, в то время как другие следственные действия следователь вынуж- ден отложить по не зависящим от них причинам (в ожидании окончания ревизии, экс- пертизы и т.д.) 1. Допросы родст- Фамилии допраши- Дата, место и время

венников подозре- ваемых - Ф.И.О сле- проведения допро-

ваемого дователя(оперативн сов

  1. Запрос сведений о ого работника)

личности подозре-

ваемого или о банке

Ill

1 2 3 4 1. (проверка но уче- там, наведение спра- вок в налоговой ин- спекции и полиции, запрос характери- стики

работника банка по месту работы и учебы)

  1. Организация на- блюдения за пере- движением подозре- ваемого Ф.И.О. следователя (оперативного ра- ботника) - источник сведений

Ф.И.О. получающе- го разрешение на проведение меро- приятия; состав группы наблюдения Дата исполнения

Период проведения мероприятия Указать конечный срок выполнения последнего заплани- рованного действия При превышении планируемого срока исполнения в план вносятся необходимые коррективы с указанием причины неисполнения срока и основания его продления М.Ь1Й_ср.ф1с

Он не должен пре- вышать процессу- ально установленного
срока предвари- тельного следствие

112

Рисунок 4. Образец версионного плана расследования

Следствен -нал ситуация Версия СД’ ОРМ” Обес - ние”’ Исп -

ли”” Срок Ко- неч- ный срок 1.
Руководство банка
получило информацию
о том, что возбуж 1.1. Будет предпринята попытка унич- тожить документы, содержащие подлог 1.Обыск 2.Выемка до- кументов

Ф.И.О

стар -

шего

групп Дата и время прове дения

дено
уголовное дело
по факту выявленных
нарушений

3.Осмотр
документов

Привлече
-ние специа- листа
бухгалтера Ф.И.О

ответ -ствен - ного Дата и время прове дения

1.2. Будет
оказано давление
на сотрудников,
осуществлявших
операцию 1.Допросы сот - ков’”” отдела

Фами- лия допра шивае мого - Ф.И.О следов ателя Дата и время прове- дения

Шрослу - шивание телефоно в руководи телей банка Получение

судебного

разрешения

Техническое

обеспечение Ф.И.О

следо -

вателя

Ф.И.О

ответе

твенн

ого Срок прове- дения меро - прият ия Дата прове- дения послед него меро - прия- тия Сокращения:

’ - Следственные действия;” - Оперативно - розыскные мероприятия;”’ - Обеспечение; “” - Исполнители;’”” - Сотрудников

Версионный план и план приоритетных действий не отрицают, а взаимно дополняют друг друга, позволяют увидеть имеющиеся слабые участки расследования. Поэтому, на наш взгляд, в рабочей части развернутого пла- на следует по возможности отразить оба эти варианта.

113

§4 Использование специальных познаний в процессе

расследования хищений, совершаемых работниками банков
с

использованием служебного положения

Исследованиями в области применения специальных познаний зани- мались Е.И. Зуев [81], СМ. Астапкина [82], О.В. Евстигнеева[83] и др.

По мнению Е.И. Зуева, “специальными являются глубокие профес- сиональные, соответствующие современному уровню развития познания (исключая области материального и процессуального права) в науке, технике, искусстве и ремесле, использование которых в борьбе с преступностью содействует выявлению доказательственной и оперативно-розыскной информации в целях раскрытия, расследования и предупреждения преступлений” [см.: 81, 33].

На наш взгляд, данное определение имеет ряд недостатков:

1) специальными познаниями не обязательно владеет человек, зани- мающийся изучением данных вопросов профессионально. Например, нумизмат, осуществляющий консультирование следователя относительно старинных монет может стать субъектом применения специальных познаний, но он не является профессионалом в собственном смысле слова. Собирание информации о монетах для него - хобби. Поэтому, профессионализм не является основным признаком специальных познаний. 2) 3) По нашему мнению, нецелесообразно включать в определение такую характеристику, как “… соответствующие современному уровню познания …”. Таким образом, автор ограничивает временные возможности использования познаний. Если кто-то будет обладать навыками или знаниями, выходящими за рамки современного уровня развития науки и техники, то, согласно данному определению, использовать их в качестве специальных познаний следователь не сможет. Однако в принципе это возможно, если данные навыки или знания будут способствовать раскрытию и расследованию преступлений. 4)

114

3) Исходя из данного определения, следует, что результатом использо- вания специальных познаний является только выявление доказательственной и оперативно-розыскной информации. Однако при этом следователь также проверяет и уточняет уже полученную информацию. Например, назначая судебно-бухгалтерскую экспертизу, следователь может иметь достаточные доказательства о совершенном хищении. Однако он должен получить дополнительные сведения о размере ущерба, проверить деятельность других работников учреждения и т.д. Таким образом, применяя специальные познания экспертов - бухгалтеров, следователь выявляет новые факты, проверяет и дополняет уже имеющиеся сведения.

4) На наш взгляд, специальными познания становятся только в процессе применения их в расследовании конкретного уголовного дела. Дейст- вительно, сами по себе познания в различных областях науки, техники, искусства и ремесла не являются специальными. Они существуют объективно, вне зависимости от хода расследования уголовного дела. Однако при ис- пользовании их в данном процессе они получают новый юридический статус, отличающий их от иных сведений и навыков (познаний), то есть конкретную форму реализации этих знаний в уголовно-процессуальной сфере.

Таким образом, на наш взгляд, специальными являются любые познания в области науки, техники, искусства и ремесла, использование которых в расследовании конкретного дела способствует выявлению, проверке и уточнению доказательственной и one-ративно-розыскной информации.

• Познания, с помощью которых объясняются или устанавливаются доказательственные факты. Например, расчетные формулы, позволяющие установить реальное финансовое состояние банка или размер нанесенного ущерба действиями расхитителя. • • Познания, лежащие в основе создания и функционирования справоч- ных систем. Этими сведениями располагают операторы справочных систем, баз данных, разработчики подобных программ и т.д. •

115

• Познания пограничного плана, являющиеся достоянием, как следо- вателя, так и сведущего лица. Например, навыки и приемы владения техникой фотографирования. • • Познания, применяемые при выявлении причин и условий, способст- вующих совершению преступлений и при формулировании предложений по их устранению. Они позволяют разрабатывать профилактические меро- приятия, препятствующие, например, скрытому доступу работников банка к средствам компьютерной техники, внесению подлогов в документацию учета, сокрытию руководством банков внутренних злоупотреблений. • В зависимости от формы использования специальные познания под- разделяются на:

I. Используемые в рамках следственных действий (экспертиза, помощь специалиста, допрос эксперта);

II. Используемые в рамках иных процессуальных действий (ревизии и документальные проверки);

III. Используемые в непроцессуальных формах (предварительные ис следования, консультации специалистов и т.д.) [см.: 83, 5].

Субъектов применения специальных познаний в расследовании хищений, совершаемых работниками банков, можно подразделить на четыре основные группы:

  1. Лица, ответственные за ведение уголовного процесса и использую- щие в процессе формирования доказательственной базы специальные познания любых сведущих лиц (следователь, прокурор).
  2. Сведущие лица, имеющие определенное процессуальное положение для разрешения специальных вопросов, возникающих при раскрытии, рас- следовании и предупреждении преступлений, и которые приглашаются по делу в качестве специалистов и экспертов. Это - сотрудники экспертно-криминалистических подразделений, Контрольно - ревизионных управлений Министерства финансов, ревизионных подразделений МВД, независимые аудиторы.

116

  1. Сведущие лица, чей процессуальный статус законодательно не уре- гулирован (ревизор, консультант и т.д.).
  2. Иные участники процесса, чье процессуальное положение не связано с наличием специальных познаний, что не лишает их права использовать собственные специальные познания или познания сведущих лиц (защитник, обвиняемый, потерпевший и т.д.) [см.: 83, 14]
  3. Современное уголовно-процессуальное законодательство предусматривает следующие формы использования специальных познаний в процессе расследования преступлений:

  4. Производство экспертизы (ст. 78 УПК).
  5. Проведение ревизии (ст. 70).
  6. Участие специалистов в производстве отдельных следственных дей- ствий (ст. 1331).
  7. Допрос эксперта (ст. 192).
  8. Изучение практики показало, что при расследовании хищений, совер- шаемых работниками банков, следователи обычно применяли все перечисленные формы использования специальных познаний. Они различаются между собой по субъекту применения познаний, методикой проведения, доказательственным значением их результатов для судебного разбирательства.

Производство экспертиз

Изучение практики, проведенное автором, показало, что в ходе рассле- дования хищений, совершаемых работниками банков, следователи наиболее часто назначали следующие виды экспертиз:

  1. Судебно - бухгалтерская экспертиза (назначалась в 100 % уголовных дел);
  2. Криминалистические экспертизы - в 85 %. Из них:
  3. I) Почерковедческая - 70 % уголовных дел;

II) технико - криминалистическое исследование документов - 65 %;

III) дактилоскопическая - 45 %;

117 IV) трасологическая (чаще всего, экспертиза замков и пломб) -15 %;

  1. Комплексные - в 25 % уголовных дел. Из них:

I) судебно-бухгалтерская и почерковедческая - в 40 %;

II) судебно-бухгалтерская и технико-криминалистическая экспертиза #> документов - в 35 %;

III) судебно-бухгалтерская и программно-техническая экспертиза - в 25 %. IV) V) программно-техническая и технико-криминалистическая экспертиза документов - в 5 %. VI) 4. Программно-техническая экспертиза - 5 %.

Судебно - бухгалтерская экспертиза При расследовании всех изученных автором уголовных дел о хигдени- ^ ях, совершенных работниками банков, назначалась судебно- бухгалтерская

экспертиза.

Судебно - бухгалтерская экспертиза помогает установить величину материального ущерба, ответственных лиц, роль отдельных участников и обстановку, сопутствующую совершению преступлений. Кроме того, ее проведение помогает следователю правильно разобраться в сложных банковских операциях, а также установить лиц, виновных в совершении злоупотреблений и хищений.

Судебно-бухгалтерская экспертиза по делам о хищениях, совершенных % работниками банков, как правило, назначалась:

1) при наличии спорных вопросов, связанных с проведением бухгалтерских записей и других вопросов, при разрешении которых необходимы специальные познания в области учета и контроля операций и организационной структуры банка (в 65 % изученных автором уголовных дел); 2) 3) если имеются противоречия и расхождения между материалами ревизии и представленными обвиняемым документами и объяснениями (25 4) * %);

118

3) при наличии противоречий между выводами нескольких ревизион- ных актов или существенной неполноты ревизионного материала, невосполнимой ревизионными действиями (10 %).

Специфика способов хищений побуждает следователя при назначении судебно-бухгалтерской экспертизы по делам этой категории исходить из необходимости получения заключения не только по обычному кругу вопросов для установления точной суммы нанесенного ущерба и определения ответственных лиц, но и для выявления обстановки, способствующей совершению хищений и сокрытия следов преступления.

При назначении судебно-бухгалтерской экспертизы по делам о хищениях. совершаемых работниками банков с использованием служебного положе- ния, перед экспертом обычно ставятся такие вопросы:

  1. Имеются ли на расчетном (текущем, специальном и т.д.) счете клиента или на корреспондентском счете банка средства? Если да, то какова сумма?
  2. Соответствует ли система ведения бухгалтерского учета, отчетности в данном банке действующему законодательству и требованиям, предъяв- ляемым ЦБ РФ?
  3. Обоснованно ли были списаны средства со счета конкретного клиента в определенный период времени?
  4. Не имеются ли расхождения в учетных данных по приходу и расходу денежных средств за определенный период времени?
  5. В чьем ведении находились похищенные денежные средства на мо- мент производства операции?
  6. Кто из сотрудников банка несет ответственность за имевшие место нарушения?
  7. Какова сумма недостачи в кассе банка, период ее образования?
  8. Является ли обоснованным отказ бухгалтерии или ревизора в при- нятии документов, представленных материально-ответственными лицами?

119

  1. Какова сумма материального ущерба, нанесенного действиями ма териально-ответственных лиц.

  2. Соответствуют ли официально представленные в соответствующие органы Банка России данные бухгалтерского учета различным неофициальным цифровым записям.
  3. Какие недостатки в организации учета операций способствовали совершению злоупотреблений?
  4. Верны ли выводы ревизоров, проводивших документальную про- верку в данном банке?
  5. Основными требованиями при подготовке исходных данных для производства судебно-бухгалтерской экспертизы являются следующие:
  • наличие подлинной бухгалтерской отчетности, которая представляется на исследование;
  • наличие подписей на представленных документах;
  • комплексность представляемых документов (помимо учетных регистров представляются первичные документы, хозяйственные договоры);
  • представляемые документы должны быть сгруппированы, подшиты в хронологическом порядке.
  • Проведение комплексных экспертиз Действующее уголовно- процессуальное законодательство не содержит указаний на возможность производства комплексных экспертиз. В проекте УПК РФ законодатели устранили данный пробел и предусмотрели в ст. 214 возможность проведения данного рода исследований. Комплексная экспертиза проводится в случаях, когда для производства исследований необходимы познания разных отраслей знаний, экспертами различных специальностей в пределах своей компетенции.

В ходе расследования хищений, совершенных работниками банков, не- обходимость проведения комплексных исследований возникает:

120

  • когда требуется одновременно исследовать банковские документы на предмет наличия в нем признаков подлога и следов рук, подтверждающих факт причастности к составлению документа конкретных лиц;
  • когда требуется одновременно установить факты нарушения правил ведения бухгалтерского учета и установить исполнителя записей, свиде- тельствующих об этих нарушениях;
  • когда требуется одновременно установить технические и процессу- альные нарушения правил ведения учета с использованием средств компьютерной техники и т.д.
  • Согласно ст. 214 Проекту УПК РФ, в заключении комплексной экспер- тизы должно быть указано: какие исследования, в каком объеме провел каждый эксперт и к каким выводам пришел; каждый эксперт подписывает ту часть заключения, в которой содержатся эти исследования. Данные требования не вызывают сомнений.

Спорным, на наш взгляд является положение о том, что результатом комплексной экспертизы может быть вынесение решения одним из экспертов (пункт (3) ст. 214). Очевидно, что в таком случае экспертиза перестает быть комплексной и производится в общем порядке, предусмотренном ст. 207 Проекта.

На наш взгляд, ст. 214 следует дополнить указаниями о порядке назна- чения и месте проведения комплексной экспертизы.

По нашему мнению, проведению комплексной экспертизы должно предшествовать вынесение совместного приказа, подписанного руководителями подразделений, указанных в постановлении следователя. Этим приказом определяется состав комиссии, осуществляющей исследование, а также место проведения экспертизы.

За последние годы в практике расследования хищений, совершаемых работниками банков с использованием средств компьютерной техники, нередко назначалась комплексная судебно-бухгалтерская и
программно-

121 техническая экспертиза, а также программно-техническая и
технико-криминалистическая экспертиза документов.

При назначении комплексной судебно-бухгалтерской и программно- технической экспертизы на разрешение эксперта целесообразно ставить следующие вопросы:

  1. Возможен ли скрытый несанкционированный доступ к программному обеспечению электронно-вычислительной техники во всех использую- щих ее структурных подразделениях банка с целью изменения алгоритма работы, влияющего на конечные результаты бухгалтерских расчетов, отчетности и составления балансов?
  2. Каков механизм внесения таких изменений, а также характер и по- следовательность их совершения?
  3. Кто из работников банка обладает возможностью доступа к про- граммному обеспечению соответствующего электронного оборудования?
  4. Какой материальный ущерб нанесен действиями расхитителей?
  5. Кто из сотрудников банка несет ответственность за обеспечение за- щиты и безопасности информации?
  6. Установить место и способ изготовления отдельных документов.
  7. Какой уровень профессиональной подготовки отдельных лиц, про- ходящих по делу, в области программирования и в качестве пользователя ПЭВМ?
  8. При назначении программно - технической и технико - криминалисти- ческой экспертизы ставились следующие вопросы:

  9. Изготовлены ли представленные документы с использованием печа- тающих средств компьютерной техники?
  10. Какого рода печатающее устройство использовалось при изготовле- нии представленного документа?
  11. Изготовлены представленные документы на одном или на разных печатающих устройствах?
  12. Производилась ли допечатка в представленном документе?

122

  1. Является ли представленный документ комбинированным (т.е. со- ставленным из различных частей других электронных документов)?
  2. Отпечатаны ли представленные документы с использованием пред- ставленных печатающих устройств?
  3. Производилась ли замена исполнительных механизмов представленного печатающего устройства при изготовлении представленных докумен- тов?
  4. Какого рода программное обеспечение могло быть использовано при подготовке и распечатке представленных документов?
  5. Производилась ли печать с использованием стандартных программ- ных средств автоматизации подготовки документов или печать производилась после ручной корректировки содержимого электронного документа?
  6. Криминалистические экспертизы.

Наиболее часто (около 90 % изученных автором уголовных дел) в про- цессе расследования хищений, совершаемых работниками банков, назначается почерковедческая экспертиза. Как правило, банковские работники вносят подлоги в документы путем выполнения подписей от имени вкладчиков, клиентов, а также должностных лиц в платежных документах (расчетно-кассовые ордера, чеки, квитанции), заявлениях на получение каких-либо льгот, выплат; в справках о наличии какого-либо имущества у клиентов. Кроме этого, подлоги совершают в отношении цифровых записей на расчетных документах первичного учета. Экспертиза назначается, когда возникают сомнения относительно подлинности данных записей. Эти сомнения могут возникнуть в процессе осмотра документов, в результате анализа информации, полученной в результате проведения следственных действий.

Важное значение при расследовании хищений имеет последователь- ность назначения экспертиз. Поскольку бухгалтерская экспертиза назначается для установления нанесенного ущерба и часто опирается на выводы

123 криминалистических экспертиз, то последние должны предшествовать бухгалтерской экспертизе [см.: 84, 7].

Производство ревизии.

Документальная ревизия, осуществляемая в связи с уголовным делом, представляет собой использование специальных познаний в области бухгалтерского учета для собирания доказательств и выражается в проверке ревизором по требованию следователя хозяйственной и финансовой деятельности учреждения, предприятия, определенного должностного лица в соответствии с поставленным заданием.

Основными задачами ревизии являются:

  • проверка правильности постановления бухгалтерского учета;
  • проверка законности производства операций.
  • Как средство доказывания по уголовному делу ревизия предусмотрена ст. 70 УПК, но порядок проведения, взаимоотношения ревизора со следователем, ревизуемыми лицами процессуально не регламентируются.

Ревизия по своему содержанию очень похожа на судебно- бухгалтерскую экспертизу, однако, и имеет свои особенности:

• ревизия проводится как по уголовному делу, так и независимо от него. Экспертиза же назначается лишь по возбужденному уголовному делу; • • ревизия охватывает все стороны деятельности организации, экспер- тиза - только отдельные вопросы; • • ревизор самостоятельно проверяет всю документацию, эксперт огра- ничивается только предусмотренными следователем документами [см.: 85, 154-155]. • Ревизор назначается администрацией учреждения в связи с требованием следователя и проводит ревизию, руководствуясь административно- правовыми актами, определяющими порядок проведения ревизии.

Фактическими основаниями для проведения ревизии при расследовании хищений, совершаемых работниками банков, являются:

124

1) Наличие в деле данных об отдельных фактах хищений, из чего сле- дует решение проверить по первичным документам всю деятельность или отдельные стороны деятельности банка (отдела банка, отдельного сотрудника банка). Непосредственная цель - обнаружение фактов хищений, сопряженных с использованием документов, задержание с поличным материально-ответственного лица, похитившего материальные ценности. 2) 3) Мотивированное ходатайство обвиняемого о проверке его показаний путем исследования первичных документов и учетных регистров. 4) 5) Необходимость проверить по первичным документам показания об- виняемого. 6) 7) Обоснование сообщение бухгалтера-эксперта о невозможности дать заключение без предварительного проведения ревизии. 8) В 35 % изученных автором уголовных дел следователь сталкивался с необходимостью проведения дополнительной или повторной ревизии:

  • при несогласии руководства банков (сотрудников банка) с выводами ревизии (55 %);
  • если установлена неполнота и поверхностность проведения ревизии (10%);
  • при отсутствии заинтересованных лиц при проведении первоначаль- ной ревизии (10 %);
  • если при производстве первоначальной ревизии использовался выбо- рочный метод проверки (15 %);
  • если ревизором не были применены методы и приемы исследования данных бухгалтерского учета, которые, по мнению следователя, могли привести к выявлению хищений (7 %);
  • если эксперт-ревизор представил обоснованное сообщение о невоз- можности дать заключение без предварительного проведения дополнительной или повторной экспертизы (3 %).

125 Допрос эксперта

Допрос эксперта производится следователем в соответствии со ст. 192 УПК. На наш взгляд, следователь не вправе допрашивать ревизора и ин- спектора, проводившего проверку в банке, на основании этой статьи. Каждый из этих лиц имеет свой правовой статус, который будет определять особенности проведения допроса. Поэтому, чтобы обеспечить соблюдение прав участников уголовного процесса и эффективно использовать полномочия следователя, допрос ревизора и иных лиц, использующих специальные познания в непроцессуальных формах, следует проводить в порядке ст. 158 УПК (допрос свидетеля).

Участие специалиста в расследовании

К расследованию хищений может привлекаться специалист, который согласно ст. 1331 УПК, используя свои специальные навыки и знания:

• содействует следователю в обнаружении, закреплении и изъятии до- казательств; • • обращает внимание на обстоятельства, связанные с обнаружением и закреплением доказательств; • • дает пояснения по поводу выполняемых им действий. • Закон различает специальные познания и специальные навыки. Так, регламентируя проведение экспертизы, законодатель пользуется понятием специальных познаний, а, устанавливая участие специалиста в производстве следственных действий, говорит как о специальных познаниях, так и о специальных навыках.

Следовательно, специалистом может быть не только лицо, обладающее профессиональными знаниями в силу специального обучения, но и умениями, навыками, полученными на практической работе.

Исследование практики показало, что в процессе расследования хище- ний, совершаемых работниками банков с использованием служебного положения, очень редко используется помощь специалистов в проведении осмотра документов и выемки. Нельзя забывать, что осмотр документов про-

126 водится не только с целью приобщения их к делу. Кроме этого необходимо незамедлительно выявлять имеющиеся в документах нарушения, связанные с их оформлением, а также противоречия в их содержании. Для этого целесообразно привлекать к осмотру документов специалистов в области бухгалтерского учета и криминалистики.

Непроцессуальные формы использования специальных познаний Кроме вышеперечисленных видов использования специальных познаний в процессе расследования, предусмотренных в законе, на практике ши- роко применяются непроцессуальные формы использования специальных познаний. К ним, прежде всего, относятся:

• Помощь в назначении экспертизы. Эксперт, специалист могут оказать содействие в определении необходимости назначения экспертизы, ее вида, материалов, необходимых для проведения экспертизы, а также круга вопросов, которые целесообразно поставить перед экспертом и т.д. При расследовании хищений, совершенных работниками банков, такую помощь обычно оказывали работники различных подразделений ЦБР, работники ревизионных подразделений органов внутренних дел и сотрудники Бюро судебно-бухгалтерской экспертизы. • • Консультации различного рода. Они могут иметь отношение к методике применения научно-технических средств при проведении каких-то ме- роприятий, к тактике проведения сложных следственных действий, где возможно применение специальных познаний. Консультации могут касаться экономических вопросов, однако это не могут быть вопросы права. Возможность правовой экспертизы означала бы признание некомпетентности лиц, осуществляющих дознание и предварительное следствие [см.: 86, 111]. Следователь может прибегать к помощи сведущих лиц (специалистов) для разрешения вопросов, связанных с поиском и анализом правовых актов, изданных для регулирования различных сторон хозяйственной деятельности [см.: 87, 58-59]. Круг вопросов, по которым возможно проведение кон- •

127 сультаций не ограничен. Применять специальные познания в данном случае

могут представители всех перечисленных выше групп субъектов: следовате- ли, имеющие опыт расследования подобного рода дел, бухгалтеры, пред- ставители Банка России, эксперты, специалисты, ревизоры и т.д.

• Привлечение внимания следователя к обстоятельствам, существенным для расследования дела. Это могут быть сведения, основанные на изучении и истолковании выявленных в ходе следственных действий фактов, данных. Чаще всего данная форма использования специальных познаний применя- ется при производстве следственных действий, а также в ходе совместных планерок следственно-оперативной группы. • • Сообщение справочных данных также является одной из непроцессуальных форм использования специальных познаний. Справочные данные могут храниться в любом виде. Это может быть автоматизированная база данных ОВД, налоговой полиции или инспекции, справочники, коллекции, каталоги, альбомы, различного рода методические пособия, справочники, инструкции, памятки, схемы, таблицы, справочные системы, картотеки, коллекции, рецепты и т.д. • Кроме этого, справочные сведения могут храниться в памяти сведущего лица. Примером таких познаний, используемых в ходе расследования хищений, совершаемых работниками банков, являются сведения о структу- ре документооборота конкретного банка, о порядке осуществления отдель- ных банковских операций, о возможностях использования средств компью- терной техники в процессе совершения хищений и т.д.

• Организационно-техническое содействие - выполнение технических работ, относящихся к организации процесса расследования. К ним относятся оказание помощи при проведении предварительных исследований, обра ботка фотоматериалов, расшифровка компьютерных кодов, подготовка средств к проведению следственных действий и многое другое.

128 Практика показывает, что следователи далеко не всегда эффективно используют возможности непроцессуальных форм использования специальных познаний.

Глава 3. Особенности расследования дел о хищениях, совершаемых работниками банков с использованием

служебного положения

§1 Роль документов в процессе расследования дел о

хищениях, совершаемых работниками банков с

использованием служебного положения

Большую роль при расследовании хищений, совершенных банковскими работниками, играет работа с различного рода документами, относя- щимися к деятельности банка.

По мнению В.Д. Ларичева, под документами следует понимать “надлежащим образом оформленный материальный носитель каких - либо сведений, предназначенный для удостоверения юридически значимых фактов или событий (информация, отражённая на бумаге, фото-, кино-, аудио-, видео- плёнке, других материалах, либо существующая в иной воспринимаемой форме)” [см.: 49, 109].

На наш взгляд, данное определение имеет определенные недостатки.

Во-первых, автор рассматривает в качестве документа сам носитель сведений (то есть, конкретный лист бумаги, аудио - или видеопленку). Но на одном носителе могут содержаться сведения, не связанные между собой или содержащие сведения о различных фактах и событиях. В таком случае следует вести речь о нескольких документах, содержащихся на одном носителе.

Во-вторых, автор не упоминает в качестве носителя магнитные компакт- , мини-, жесткие и флоппи/диски, широко используемые в настоящее время для хранения и передачи информации.

129

В-третьих, информация на носителях не всегда выражается в сведениях, под которыми обычно подразумевается информация в вербальной форме. На наш взгляд, фотография содержит сведения только в случаях, когда объектом съемки является письменный документ. На наш взгляд, точнее передает содержание документа понятие информации в любой воспринимаемой форме.

В-четвертых, данное определение относится к документам, которые выступают в качестве доказательств по уголовному делу. Не следует забывать, что документ в общеупотребимом значении (используемом в гражданском праве) предусматривает только письменную форму заполнения. Информация, содержащаяся на машинных носителях, должна дублироваться сопроводительным письмом, которое содержит реквизиты традиционного письменного документа (подпись ответственного лица, краткое описание содержания документа, гриф ограничения доступа к документу и т.д.).

Исходя из вышесказанного, мы предлагаем свое определение документа- Дою/ментом в криминалистическом смысле слова называется непосредственно воспринимаемая информация на носителе любого вида, устанавливающая конкретный факт или событие, имеющее значение для раскрытия, расследования и предупреждения преступления.

Банковская деятельность сопровождается составлением большого ко- личества различных документов. Основанием для их классификации могут быть сфера регулирования, факт использования средств компьютерной техники при изготовлении документа, вид регулируемой документом операции и т.д.

В зависимости от сферы регулирования их можно разделить на сле- дующие группы:

130

1) Нормативные документы - Законы РФ, Постановления правительства, Приказы, Указания, Положения и Инструкции Центрального Банка РФ, Приказы руководства банка. 2) 3) Документы, фиксирующие процесс оформления и учета банковских операций - первичные, учётные и отчётные; 4) 5) Документы, фиксирующие процесс работы банковских служб - журналы учёта рабочего времени, журналы передачи смен и т.д.; 6) 7) Хозяйственные документы - договора, бизнес-планы и т.д. 8) 9) Материалы проверок, ревизий, аудита по линии Центрального Банка и руководства банка. 10) 11) Документы, связанные с использованием и обслуживанием средств вычислительной техники в банковской деятельности. 12) 13) Иные документы, связанные с расследуемым событием (личная пе- реписка, записи, фотографии, подтверждающие факты противоправной деятельности отдельных работников банка). 14) Лишь использование в комплексе всех этих документов позволяет достигнуть целей расследования, ибо каждое действие банковского работника в связи с осуществлением своих полномочий по-разному отражается в до- кументах всех групп. Например, описание действий кассира кредитного отдела при выдаче кредита содержится в типовых инструкциях банка, факт выдачи наличных денег подтверждается подписью кассира в кассовых ордерах и журнале выдачи наличных денег; сам факт работы конкретного лица на время выдачи кредита подтверждается записями в журнале передачи смен.

Документы, отражающие процесс оформления и учета банковских операций

Процесс оформления пассивных операций сопровождается составлением следующих документов: приходные и расходные кассовые ордера, кви- танции о внесении денег, карточки лицевою счета, сберегательные сертификаты и книжки, доверенности на получение денег, операционный днев-

131 ник, материалы механического и автоматизированного
учёта (машинограммы, дискеты, операционные листы операторов и т.д.).

Оформление кредитов сопровождается составлением следующих документов: кредитный договор, заявка на получение кредита, договор залога, технико-экономическое обоснование кредита, обеспечение кредита (поручительство, страховой полис), график поступления платежей заёмщика, копии договоров, подтверждающих сделки, срочные обязательства, справка - уведомление об открытии ссудного счёта, справка об остатках средств на счетах заёмщиков.

При осуществлении безналичных расчётов оформляются следующие документы:

I. Платёжные документы: платёжное требование, платёжное пору- чение, чеки, чековые книжки, заявления на аккредитив, векселя. II. III. Кассовые документы: приходные и расходные ордера. IV. V. Журналы регистрации платёжных поручений и поступлений на расчётный счёт. VI. VII. Документы, связанные с обслуживанием счетов: заявление на открытие расчётного счёта, карточки с образцами подписей и оттиска печати, выписки из корреспондентских и расчётных счетов, юридическое дело владельца счёта. VIII. IX. Мемориальные ордера, оборотные ведомости. X. XI. Операционные листы операторов. XII. VII. Иные документы: хозяйственные договоры, соглашения. Изучение этих документов позволяет определить обоснованность опе рации, проследить движение средств банка, вкладчиков и кредитополуча телей, установить момент (период), когда происходило их присвоение.

Обоснованность проведения операций проверяется путем изучения устава банка, лицензии на осуществление банковской деятельности и хозяй- ственных договоров банка с клиентами о проведении отдельной операции или о предоставлении услуг на протяжении определенного срока.

132 Фиксация движения денег в банковском обороте проходит три после- довательных этапа:

  1. Отражение передачи наличных средств в кассу или из кассы банка в первичных документах (приходные, расходные ордера, кассовые журналы); ||к 2. Отражение операции в учетных ведомостях, регистрах;

  2. Фиксация результатов работы в отчетных документах (справки, отчеты, графики поступления платежей и т.д.).

Документы, связанные с использованием и обслуживанием средств вычислительной техники в банковской деятельности Все документы данной группы, на наш взгляд следует разделить на следующие группы:

  1. Документы, регламентирующие применение средств компьютерной ^ техники в банковской сфере:
  • документы, содержащие постановку задач комплексов программ для ЭВМ;
  • технические указания по ведению бухучёта на ЭВМ;
  • перечень всех вычислительных технических средств, используемых для автоматизации производства банковских операций и учёта;

  • список лиц, обслуживающих технические средства ЭВМ по состоянию на день совершения хищения;
  1. Документы, фиксирующие работу средств компьютерной техники: ?> - журналы рабочего времени компьютерных систем;
  • журналы передачи смен;
  • журналы контрольных чисел;
  • протоколы вечернего решения, представляющие собой копию действий оператора, отражённую на бумаге, после операционного дня;
    1. Документы, фиксирующие неполадки средств компьютерной техни-

Ш1

  • учёта неисправностей ЭВМ;
  • журналы сбойных ситуаций компьютерных сетей;

133 4. Документы, полученные при помощи средств компьютерной техники:

  • записи информации с компьютера на магнитные ленты;
  • магнитные носители (дискеты, диски), распечатки компьютерной ин- формации, содержащие интересующую информацию (листинги).
  • В зависимости от факта использования средств компьютерной техники в процессе изготовления и оформления все банковские документы можно подразделить на три группы:

1) Документы, полностью изготовленные в банке с использованием компьютерной техники (договоры, листинги, приказы и т.д.). Эти докумен ты чаще всего содержат отдельные реквизиты, выполненные вручную - подписи, резолюции и т.д.;

2) Документы, заполненные вручную на типографских бланках (приходные и расходные ордера, журналы, кассовые книги, ведомости и т.д.);

3) Документы, полностью выполненные вручную (заявления, объясне ния сотрудников банка, журналы передачи смен, иные документы, предпо лагающие свободную форму исполнения).

Некоторые авторы выделяют следующие способы подделки документов, изготавливаемых на современных печатающих средствах компьютерной техники:

1) распечатка целиком поддельных документов с имитацией всех атрибутов подлинных для дальнейшего предоставления по месту назначения; 2) 3) допечатка текста в подлинном документе, сканирование и новая це- лостная распечатка поддельного документа. Как уже отмечалось, в банковской практике документы, исполненные с применением компьютерной техники, должны содержать отдельные рукописные реквизиты. Поэтому перечисленные способы преступники могут использовать только в сочетании с традиционными методами подделки рукописных реквизитов. 4)

134

3) сканирование нескольких подлинных документов и наложение их реквизитов в новом поддельном [см.: 88, 164].

Средства компьютерной техники используются обычно при подделке документов (в 80 % изученных уголовных дел, связанных с применением вычислительной техники), реже - для осуществления махинаций при осуществлении безналичных расчётов путём перехвата информации, несанкционированного доступа, подмены данных, переброски денежных средств.

Важное значение для расследования хищений, совершённых с исполь- зованием печатающих средств компьютерной техники, имеет правильное получение образцов для проведения экспертиз. Данное действие следователь осуществляет самостоятельно, однако к его проведению целесообразно привлекать специалистов в области печатающих средств, способных определить параметры печати в исследуемом документе, чтобы обеспечить сходные условия при подготовке экспериментальных образцов. Следует исключить пользование компьютерами, при помощи которых возможно был изготовлен исследуемый документ, чтобы предотвратить утрату информации с устройств внешней памяти. Данное требование необходимо, но его осуществление затрудняет нормальную деятельность банковских подразделений, и следователь должен проявлять осторожность при использовании этой меры.

Свободные образцы должны соответствовать времени исполнения ис- следуемого документа. При невозможности определения такового жела- тельно предоставить те образцы, которые заведомо принадлежат различ- ным периодам времени изготовления и имеющие как можно больше печатных знаков во всех печатных участках листа.

На представляемых образцах должна быть указана модель принтера, страна и фирма-изготовитель, дата изготовления принтера, его серийный номер, шрифт и режим печати, дата изготовления образцов и программное обеспечение, которое использовалось при этом. В случае, если печать осуществлялась различными шрифтами, желательно предоставить эксперту

135 файл, с которою осуществлялась печать и информацию об управляющей

программе.

Образец должен иметь то же содержание, что и документ, подлежащий исследованию. Он выполняется на бумаге той же плотности и той же отражающей способности.

Кроме образца, содержащего текст исследуемого документа, следует получить специальную распечатку, выполненную различными шрифтами и с использованием основных режимов печати принтера.

При осмотре обнаруженных при обыске документов, изготовленных с применением средств компьютерной техники, особое внимание следует уделять первичным диагностическим признакам принтеров и персональных компьютеров, присутствующим в обнаруженных или изымаемых документах [см.: 89, 184]. В случае обнаружения документов, обладающих таковыми признаками, необходимо расширить круг искомых объектов, включив в него принтер, компьютер, носители на гибких и жёстких магнитных дисках, диски для CD-ROM.

Обеспечение сохранности документов

Необходимость исследования большого объема документации в ходе расследования хищений, совершаемых работниками банков, определяет особую важность мероприятий по обеспечению ее сохранности. В процессе расследования необходимо сберечь все первичные документы, бухгалтерские проводки, контрольные журналы, карточки аналитического учёта, оборотные ведомости и документы синтетического учёта. Поскольку большая часть подобного рода хищений совершается систематически, необходимо обеспечить сохранность всех архивных банковских документов. На основе анализа и обобщения следственной практики по делам данной категории можно дать некоторые рекомендации относительно организации мероприятий по обеспечению сохранности этих документов.

1) Если банк располагает специальным помещением для хранения до- кументации (архивом), то следователь должен опечатать его. При отсутст-

136 вии такового в банке, необходимо потребовать у руководства предоставления отдельной комнаты, куда собираются все интересующие документы.

2) Следователь должен как можно быстрее изымать все необходимые для исследования документы, чтобы предотвратить попытки внесения в них изменений. 3) 4) Следователь должен осуществлять своевременное выявление и ней- трализацию лиц, которые в силу своих полномочий могут внести изменения в содержание документов. 5) 6) Обеспечению сохранности документации способствует незамедли- тельное её исследование. Практика свидетельствует, что чем дольше хранятся документы, тем больше возможность их утраты и внесения изменений в их содержание. В 1995г. было возбуждено уголовное дело в отношении главного бухгалтера коммерческого банка В. по обвинению в совершении хищений денежных средств путём присвоения с использованием подлога в документы банковскою учёта [см.: 90]. Следователь, осуществлявший расследование, изъял необходимую документацию и опечатал архив. После этого, в течении недели документы практически оставались без присмотра. Следователь не спешил с назначением бухгалтерской экспертизы, и на восьмой день расследования в банке произошёл пожар и большая часть документов в архиве была уничтожена огнём. В результате факт хищения был не доказан, и дело в отношении В. - прекращено. Этот пример свидетельст- вует о том, что в процессе расследования не следует затягивать с назначением исследованием бухгалтерских документов после их изъятия. Если же назначение экспертизы или ревизии по объективным причинам необходимо отложить, то следователь должен обеспечить надлежащую охрану помещения, где хранятся документы или изъять документы и доставить их в отдел внутренних дел для хранения. 7) При исследовании документов в процессе расследования хищений, со- вершенных работниками банков, необходимо учитывать следующие положения:

137

  1. Каждая банковская операция сопровождается оформлением строго

определённого количества документов. Отсутствие одного из них является нарушением порядка производства операции и требует тщательной проверки. Например, при заключении договора об использовании временно свободных денежных средств клиент обязан предоставить в банк справку из налоговой инспекции о постановке его на учёт. Производство депозитных операций при отсутствии этой справки может свидетельствовать о незаконном источнике получение денежных средств, а игнорирование этого факта банковскими руководителями - о их возможной причастности к отмыванию денежных средств.

  1. Документы, в которых отражаются банковские операции должны соответствовать единым требованиям, которые установлены гражданским законодательством РФ и банковскими нормативными актами. Каждый документ должен иметь регистрационный номер, наименование, подписи лиц, участвовавших в ею составлении, печати. Машинописные распечатки, машинограммы также должны быть заверены подписью оператора и бухгалтера. Отсутствие отдельных реквизитов является грубым нарушением правил гражданского законодательства и приводит к признанию операции недействительной. Внесение изменений в составленные документы должно осуществляться с уведомлением участников операции, а внесённые изменения должны быть заверены подписью ответственного лица. В любом случае эти изменения должны фиксироваться следователем.
  2. Представленные документы не должны противоречить друг другу. Количество денег, полученных клиентами, должны соответствовать сумме, выданной банком и, наоборот. Количество денег в первичных документах (приходных, расходных ордерах, чеках и т.д.), должно совпадать с суммой, указанной в учётных регистрах.

138

§2 Характеристика основных средств доказывания по

делам о хищениях, совершаемых работниками банков с

использованием служебного положения

Характеризуя процесс доказывания как определённый род человеческой целенаправленной деятельности, необходимо определить те средства, которые используются для достижения целей этой деятельности.

Основными средствами доказывания в российском уголовном процессе являются следственные действия, так как целью и непосредственным результатом их проведения становятся доказательства различных обстоятельств дела. Оперативно-розыскные, организационные, технические и иные мероприятия, также производимые в процессе расследования, не являются средствами доказывания. Эти мероприятия обеспечивают подготовку и проведение следственных действий. Они также очень важны для следствия, гак как их осуществление необходимо для:

  • определения направления расследования и разработки общих и част- ных версий события преступления (в ходе проведения совместных совещаний, коллегий, планёрок и т.д.);
  • обеспечения участия в процессе отдельных лиц (путём проведения розыскных мероприятий);
  • повышения эффективности проведения следственных действий (например, при помощи использования научно-технических средств, осуще ствления мер по подготовке следственного действия и т.п.);

  • установления психологического контакта с участниками проведения следственных действий (путём проведения дополнительных встреч с ними, собирания сведений, характеризующих их психологические состояние);
  • обеспечения безопасности участников расследования (организация охраны, проведение силовых операций и т.д.);
  • воспрепятствования осуществлению дальнейшей преступной деятельности (информирование руководства банка о возможности совершения хи- щений отдельными работниками);

139

  • обнаружения новых фактов совершения преступлений (путём прове- дения оперативно-розыскных мероприятий) и т.д.

Наиболее близко к средствам доказывания находятся оперативно- розыскные действия. Результатом их проведения является также получение определённых сведений, которые в последующем могут стать доказательствами по уголовному делу, однако для этого необходимо произвести ряд мероприятий (чаще всего следственных действий). Сами по себе результаты оперативно-розыскной деятельности доказательственного значения не имеют.

По нашему мнению, самостоятельным средством доказывания являются тактические операции (программы), объединяющие в себе следственные, оперативно-розыскные, организационно-технические, боевые и иные мероприятия для решения возникших в процессе расследования задач. Результатом проведения тактической операции является получение доказательств, подтверждающих или опровергающих версии следователя или реализация целого направления расследования.

Таким образом, в процессе расследования используются две основные группы средств доказывания:

1) следственные действия; 2) 3) комплексы следственных и иных действий - тактические операции (программы). 4) Производство следственных действий в ходе расследования хищений, совершаемых работниками банков с использованием служебного положения, имеет определенные особенности, обусловленные способом преступления, индивидуальными характеристиками расхитителя, а также обстановкой совершения хищения.

Производство обыска

Анализ следственной и судебной практики, проведённый автором, по- казал, что обыск при расследовании хищений, совершённых работниками банков, производился в 75 % всех изученных уголовных дел. Необходимо-

140 сти проведения обыска не возникла в 25 % случаев, когда банковские работники сами шли на встречу следствию, не оказывали противодействия и добровольно выдавали интересующие документы. В подавляющем большинстве случаев при правильной организации и подготовке обыска в результате проведения данного следственного действия следствие получало важные доказательства вины лица, подозреваемого в совершении хищения.

В изученных автором уголовных делах объектом обыска являлось слу- жебное помещение - в 65 %; жилище работника банка в 40 % случаев, рабочее место служащего - в 30 %, личный обыск работника банка производился в 60 % случаев. Как мы видим, чаще всего обыску подвергалось служебное помещение, под которым мы понимаем участок территории банковского отдела, в пределах которого совершались действия по осуществлению операции и её учёту. Рабочее место банковского работника включает стол и компьютерную технику, с которой он работал.

При обыске служебного помещения в банке необходимо изымать сле- дующие документы и предметы:

  1. Учредительные документы коммерческой структуры: устав, учредительный договор, свидетельство о регистрации, протоколы общих собраний учредителей, приказы по банку, государственная лицензия.
  2. Учётные бухгалтерские документы: платёжные поручения, квитанции о внесении денег, лицевые счета, магериалы механического учёта (машинограммы, магнитные ленты, перфоленты, операционные листы операторов).
  3. Учётные счётные регистры: книги, журналы-ордера, оборотные ор- дера, карточки аналитического учёта.
  4. Иные бухгалтерские документы: решения инвентаризационных ко- миссий, материалы ревизий, справки и т.п.
  5. Документы, касающиеся финансово-хозяйственной деятельности банка: договоры, соглашения, бизнес-планы, заявления о приёме и уволь нении с работы.

141

  1. Юридическое дело владельца счёта.
  2. Кредитное дело заёмщика.
  3. Документы и черновые записи, содержащие свободные образцы подписи подозреваемых.
  4. Ценные бумаги.
  5. В ходе обыска служебного банковского помещения, оборудованного средствами компьютерной техники, предметом поиска будут также магнитные носители с содержащимися данными и программами, относящимися к банковским операциям банка по месту совершения хищения, и графические распечатки компьютерных текстов (листингов), имеющие отношение к изменению компьютерных программ или носящие следы несанкционированного доступа.

Уголовно-процессуальное законодательство предусматривает произ- водство обыска в случае, когда следователь имеет достаточные основания полагать, что в каком-либо помещении или ином месте, или у какого-либо лица находятся орудия преступления, предметы и ценности, добытые преступным путем, а также другие предметы или документы, могущие иметь значение для дела (ст. 168 УПК). Таким образом, целью обыска является отыскание этих орудий, предметов и ценностей. Однако опрос, проведенный автором среди следователей, показал, что в процессе обыска они получали также дополнительную информацию о важных свидетелях, об образе жизни обвиняемого (подозреваемого), его связях, о причинах и условиях, способствовавших совершению хищения и т.д.

Сотрудникам БЭП УВД одного из центральных городов поступила информация от бухгалтера расчётной группы СБ К. о том, что она обна- ружила в папке бухгалтерских документов неизвестные ей расходно- кассовые ордера на крупную сумму, списанные в расход по кассе [см.: 91]. Она заподозрила, что главный бухгалтер А. с целью сокрытия присвоенных денег, полученных, якобы, по предъявительскому чеку в этом банке, выписала эти расходные ордера. На момент расследования А. находилась в от-

142 пуске. В её отсутствие следователь произвёл обыск по месту жительства и в офисе. При обыске было обнаружено письмо А. от Н., почерк которой был похож на тот, которым были заполнены фиктивные ордера. В ходе допроса Н., племянница А., показала, что по поручению своей родственницы она неоднократно переписывала какие-то документы, в содержание которых не вникала. Позднее были обнаружены ещё фиктивные документы, написанные Н., которые сыграли важную роль в изобличении А. в совершении хищения.

В ходе обыска по делам о хищениях, совершаемых работниками банков, помимо обнаруженных денежных средств, банковских фиктивных и действительных документов, на наш взгляд, следует изымать следующие объекты: записки, заметки, дневники, письма, клочки бумаги с пометками цифр, фамилий, адресов, номеров телефонов, обёртки банковских бандеролей, групповые фотоснимки, клише оттисков печатей и штампов, бланки банковских документов.

В случаях, когда достигнуты не все цели обыска, следователь может произвести повторный обыск. Практика показывает, что преступники обычно не ожидают его проведения. Поэтому вещи, ценности, переданные на хранение или спрятанные ранее, возвращаются на прежнее место. Обыск, проведённый в третий раз, также может принести ощутимый результат. Однако следователи редко используют возможность назначения повторного и третьего обыска даже в случаях, когда при проведении первого обыска его цели не были достигнуты.

Следственная и судебная практика свидетельствует о том, что работ- ники банка при проведении обыска иногда оказывают активное противодействие следователю, пытаясь помешать последнему найти интересующие объекты. Наиболее часто подозреваемые прибегали к физическому уничтожению уличающих документов (в 45% изученных уголовных дел) либо просто отрицали принадлежность им обнаруженных предметов (35%). В 15

143 % изученных уголовных дел в ходе обыска банковские работники пытались

перепрятать отдельные предметы либо выбросить их.

Попытки физического уничтожения документов в 30 % случаев завер- шились удачно для обыскиваемого по причине невнимательности сотрудников милиции, присутствовавших при обыске. Помимо традиционных методов уничтожения документов (сжигание, проглатывание, измельчение), современные расхитители широко используют стирание информации на магнитных носителях при помощи компьютерных программ или сильных магнитов. В последнее время широкое распространение в среде пользователей компьютеров получила установка в нижней части крышки рабочего стола сильных магнитов, позволяющих мгновенно уничтожить информацию с флоппи- дисков.

Предугадать реакцию человека в критической ситуации очень сложно. Следователь должен уже на стадии подготовки обыска предусмотреть возможность оказания обыскиваемым активною противодействия. Для этого целесообразно назначить отдельного сотрудника из числа участников следственно-оперативной группы для наблюдения за действиями обыскиваемого и его нейтрализации в случае необходимости. При входе в помещение, оборудованное средствами компьютерной техники, следователь должен незамедлительно изолировать работников, исключить возможность производства любых манипуляций с дискетами, клавиатурой.

Обыск в служебном помещении банка, как правило, проводится по окончании рабочего дня. Это необходимо для того, чтобы не мешать нормальному ритму работы банка, а также чтобы ограничить круг лиц, присутствующих на обыскиваемой территории. Однако при необходимости немедленного производства обыска (когда возникает вероятность уничтожения подозреваемым документов и прочих предметов), следователь может провести обыск и в рабочее время.

Практика показывает, что расхитители предпочитают хранить наиболее важные документы, записи при себе, поэтому всегда целесообразно

144 обыск служебного помещения, жилища начинать с личного обыска в порядке ст. 172 УПК.

Наложение ареста на имущество. В соответствии со ст. 175 УПК в целях обеспечения гражданского иска или возможной конфискации имущества следователь обязан наложить арест на имущество обвиняемого, подозреваемого или иных лиц, у которых находится имущество, приобретенное преступным путем. Сущность ареста заключается в том, чтобы воспрепятствовать попыткам злоумышленникам уничтожить, реализовать, перепрятать, замаскировать имеющиеся у него материальные ценности и деньги.

Одной из разновидностей ареста имущества, которая наиболее часто используется при расследовании хищений, совершаемых работниками банков, является арест банковского счета, под которым понимается временное прекращение любых операций по счету, произведенное без согласия клиента и без расторжения договора банковского счета [см.: 99, 91].

Производство данного действия регламентировано «Совместным Письмом Прокуратуры РФ, МВД РФ и ЦБ РФ от 16.02.93. в связи с имевшими место хищениями путем использования фальшивых авизо».

Постановление о наложении ареста банковского счета должно содер- жать помимо традиционных реквизитов, полное наименование предпри- ятия, его юридический адрес, номер расчетного счета, сумму, на которую налагается арест, полное наименование банка, номер корреспондентского счета банка, наименование РКЦ, номер отдельного лицевого счета на балансовом счете № 140 “Депозиты правоохранительных органов”, на которые должны быть зачислены указанные средства. Постановление составляется в двух экземплярах. Один экземпляр отправляется в банк, второй -клиенту.

При получении постановления:

  • банк прекращает все операции с арестованным имуществом и не ис- пользует его в качестве кредитных ресурсов;

145

  • предприятие не позднее трех рабочих дней представляет в банк пору чение на перечисление суммы средств, указанной в постановлении, на счет № 140.

В случае установления следственными органами факта фиктивности создания предприятия перечисление соответствующих сумм на счет № 140 осуществляется банком на основании мемориального ордера с контрольной подписью руководителя банка.

При расследовании хищений, совершённых банковскими работниками, арест налагается на счета определённых лиц (банковских служащих и клиентов банка), а также на наличные денежные средства банковских работников, подозреваемых в совершении данного рода действий. Не может быть наложен арест на весь корреспондентский счёт банка. При этом блокируется проведение любых операций и, в результате, страдают клиенты банка [см.: 92, 42].

Допросы

Допрос является наиболее распространённым и используемым следст- венным действием, при помощи которого получается наибольшее количество информации, используемой в уголовном процессе.

На первоначальном этапе расследования, на наш взгляд, целесообразно допросить:

  • заявителя, если уголовное дело возбуждено по заявлению клиента;
  • лиц, проводивших ревизию в данном банке;
  • руководителей банка и отдела, где совершено хищение;
  • работников подразделений банка, непосредственно связанных с осу- ществлением банковских операций, в процессе которых совершено хищение.
  • При совершении хищения с использованием средств компьютерной техники помимо этих лиц целесообразно также подвергнуть допросу:

  • должностных лиц Вычислительного центра банка об организации и особенностях работы структурных подразделений ВЦ, непосредственно

146 связанных с использованием компьютерных систем для автоматизации

операций в отделах банка, где имело место хищение;

  • инженеров-программистов, занимавшихся разработкой программного обеспечения;
  • инженеров-программистов, осуществляющих сопровождение функ- ционирующего программного комплекса, то есть выполняющих обязанности операторов систем;
  • специалистов-электронщиков отделов технического обеспечения ВЦ, занимающегося ремонтом оборудования средств вычислительной техники. Следует помнить, что представители трёх последних групп могут входить в состав преступной группы, осуществлявшей хищения в данном банке.
  • При допросе ревизора необходимо выяснить вопросы, имеющие отно- шение к проведённому им исследованию:

  • как вели себя во время проведения ревизии работники банка?
  • какие взаимоотношения ревизора с работниками банка сложились?
  • какие задания были поставлены ревизору, если ревизия проводилась до возбуждения уголовного дела?
  • дать анализ акта ревизии, пояснения по отдельным пунктам;
  • какие методы и приёмы исследования применялись и почему? Допрос обвиняемого является наиболее важным звеном расследования.

Следует согласиться с мнением ЯМ. Козицина, который считал, что “чем раньше следователь допросит каждого виновного в качестве обвиняемого, получит ответ не только об общем отношении к обвинению, но конкретные возражения по пунктам обвинения, тем шире будет видна перспектива дальнейшего следствия” [см.: 39, 243].

Уже в процессе предшествующих следственных действий следователь должен намечать вопросы, которые он будет задавать обвиняемому. Целесообразно также продумать возможные ответы на них. Правило “опережения” действий обвиняемого позволяет предотвратить ситуации, когда неожиданный ответ допрашиваемого ставит следователя в тупик.

147 Более 70 % опрошенных автором следователей сталкивались с подобной проблемой на практике. Поэтому целесообразно не только прогнозировать возможные ответы допрашиваемого на вопросы, но и разработать “программу последующих действий” в случае нежелательных ответов обвиняемого.

Некоторые авторы считают, что обвиняемый, как правило, желает до- проса [см., напр.: 39, 225]. Допрос для него является главным источником информации о том, какими фактами располагает следствие. Уже в ходе допроса обвиняемый определяет дальнейшую линию своего поведения.

Не следует сразу же приступать к непосредственному предмету допро- са. Следователь должен определить состояние допрашиваемого и попробовать установить психологический контакт с ним. Однако следственная практика свидетельствует о том, что во многих случаях (около 30% изученных автором уголовных дел) обвиняемые - банковские работники при допросе вели себя агрессивно и на контакт не шли.

При расследовании многоэпизодных уголовных дел в некоторых слу- чаях следователь может из нескольких известных фактов выбрать один- два наиболее ярких, убедительно доказанных, остальные эпизоды вменяются дополнительно согласно ст. 154 УПК.

При проведении допросов работников банка следователь должен учи- тывать специфику коллектива, в котором работает расхититель. Исходя из психологических особенностей банковского персонала, на наш взгляд, следователь определяет общую линию своего поведения в процессе расследования, использует отдельные моменты в целях повышения эффективности проведения отдельных мероприятий с участием работников банка.

При допросе нескольких обвиняемых необходимо распределить допросы по времени или проводить одновременно. Распределение времени до- просов также вызывает сомнения у следователя. По нашему мнению, в каждом случае нужно исходить из обстановки, сложившейся на данный момент, а также из психологических свойств допрашиваемых. Следует снача-

148 ла допросить наиболее информированных, а также психологически неустойчивых обвиняемых, способных дать больше правдивой информации, которую можно использовать в последующих допросах. Далеко не всегда полезный эффект может дать такой психологический приём, как “выдерживание” обвиняемого, когда следователь не торопится с проведением его допроса, в результате чего последний теряет выдержку и в ходе допроса допускает множество просчётов, давая ложные показания. Так один из опрошенных автором следователей привёл пример, когда обвиняемый в совершении хищения, проведя длительное время в камере, ожидая допроса, тщательно продумал свои дальнейшие действия. На допросе он вёл себя очень уверенно, мгновенно реагировал на все вопросы следователя и в конечном итоге все пункты обвинения были опровергнуты. Поэтому, прежде чем определить время проведения допроса обвиняемого, следует тщательно изучить его психологические качества и, уже, исходя из этого, решать данный вопрос.

При обнаружении противоречий в показаниях обвиняемого, несоот- ветствия показаний и записей в банковских документах возникает проблема, заключающаяся в том, когда нужно задавать контрольные вопросы. На наш взгляд, решение данного вопроса зависит от психологических особенностей допрашиваемого. Когда обвиняемый быстро реагирует на изменения ситуации, не имеет смысла сразу же задавать контрольные вопросы. В данном случае следует все несоответствия фиксировать в протоколе, а вопросы задаются в конце допроса. При этом следователь может расположить их таким образом, чтобы допрашиваемый не смог быстро сориентироваться в ситуации. На наш взгляд, положительный эффект может дать быстрое чередование вопросов, имеющих отношение к делу и отвлечённых вопросов.

Когда обвиняемый плохо ориентируется в обстановке, медленно отве- чает на вопросы, долго думает, то контрольные вопросы следует задавать

149 сразу же после выявления несоответствия. Это может быстро завести допрашиваемого в тупик, и он вынужден будет дать правдивые показания.

Закон не воспрещает привлекать к проведению допроса свидетелей и обвиняемого специалистов в той или иной области. При расследовании хищений, совершенных работниками банка, на наш взгляд, целесообразно к производству допроса привлекать специалиста в области судебной бухгалтерии. Он хорошо ориентируется в банковских документах и организации учёта в банках, поэтому может выявить на месте несоответствие и противоречия в показаниях обвиняемого и данных, содержащихся в документах.

В процессе допроса обвиняемого необходимо выяснить причины и ус- ловия, способствовавшие совершению хищения. В настоящее время следователи не уделяют достаточного внимания установлению этих обстоятельств. Однако, выявляя причины и условия, способствующие совершению конкретного преступления и принимая необходимые меры для их устранения, можно значительно снизить возможность повторного совершения подобных действий в последствии. Сейчас же нередко имеет место такая ситуация: в одном банке банковскими работниками многократно изымаются крупные денежные суммы одним и тем же способом; после успешного проведения расследования и осуждения виновных через определённое время в том же банке снова совершаются подобные преступления.

На последующей стадии расследования следователю необходимо до- просить в качестве свидетелей клиентов банка, которые причастны к со- вершению хищений либо также пострадали в результате хищения; посторонних лиц, имевших контакты с подозреваемым (обвиняемым); экспертов, проводивших экспертизу по делу; работников банка, не принимавших участие в производстве банковской операции, в ходе которой совершено хищение.

Как правило, следователи редко используют допрос эксперта, произ- водившего экспертизу по делу. Однако, на наш взгляд, в результате его

150 проведения можно получить не только пояснения о ходе и результатах исследования, но и другие ценные сведения, характеризующие подозреваемого и других лиц.

Допросы клиентов банка часто производятся на последующей стадии в случаях, когда у следователя возникают подозрения о возможности совершения подобных преступных действий в отношении других лиц. Практика свидетельствует, что при проведении таких допросов выявляются новые эпизоды хищений. Например, при расследовании уголовного дела в отношении контролёра СБ гр. А. следователь допросил в качестве свидетелей вкладчиков, не имевших отношение к расследуемому событию [см.: 93]. Вкладчикам было предложено при себе иметь на руках сберегательную книжку. Таким образом, следователь получил возможность сверить записи в сберегательной книжке с записями в карточках лицевых счетов, в результате чего были выявлены ещё четырнадцать фактов хищений, совершённых А.

Кроме работников банка, принимавших участие в производстве опе- рации, в ходе которой совершено хищение, важной информацией могут обладать представители технических служб и отделов обеспечения банка (электрики, слесари, охранники, уборщики и т.д.). Следует учитывать, что эти работники могут не состоять в штате банка, поэтому сначала нужно определить круг лиц, находившихся в банке на момент совершения операции. В ходе их допроса можно установить факт нахождения отдельных работников банка в служебном помещении после окончания операционного дня, появление в помещении посторонних лиц, представителей других отделов, получить сведения о лицах, проявляющих повышенный интерес к системам охраны банка, выброшенным бумагам и т.п.

Последовательность проведения следственных действий

На основе результатов проведенного автором анализа следственной практики, мы предлагаем следователю, осуществляющему расследование

151 хищений, совершенных работниками банков, придерживаться следующих

рекомендаций при определении очерёдности проведения следственных и

иных мероприятий.

  1. Как правило, ревизия должна предшествовать проведению расследо- вания. В случае, когда уголовное дело возбуждено без проведения ревизии, в первую очередь следователь назначает её. Благодаря проведению ревизии устанавливается наличие или отсутствие в действиях работников банка злоупотреблений.
  2. При необходимости проведения допросов работников банка мы ре- комендуем сначала допросить рядовых работников, потом провести кон- трольный допрос руководителей отдела, в ходе которого устанавливается не только соответствие показаний, но и наличие нарушений в действиях работников.
  3. Назначение криминалистических экспертиз предшествует проведе- нию допросов банковских работников, подозреваемых в совершении хищений. Как уже отмечалось, подавляющее большинство хищений сопровождается внесением подлога в те или иные документы. Поэтому, допрашивая лицо, подозреваемое в использовании либо изготовлении подложных документов, необходимо иметь доказательства подложности этих документов.
  4. При проведении отдельных следственных действий в процессе рассле- дования хищений, совершённых банковскими работниками, мы рекомендуем:

  5. При подготовке следственного действия важное место следует уде- лить изучению нормативного материала.
  6. Продумать меры по обеспечению банковской и коммерческой тайны. Необходимо помнить, что коммерческая и банковская тайна охраняются государством, и их разглашение преследуется по закону. Мы рекоменду- ем применять следующие меры для обеспечения банковской и коммерческой тайны:

152

• ограничение до необходимого минимума числа лиц, участвующих в производстве следственных действий (имеется в виду число посторонних лиц, не работающих в данном банке, а также число членов следственно-оперативной группы). • • разъяснение участникам следственных действий о необходимости соблюдения банковской тайны (на наш взгляд, в протоколе следственного действия целесообразно делать запись о факте ознакомления с данным требованием, заверенную подписями участников); • • обеспечение надлежащей охраны документов; • • использование “системы поручений” при подготовке и производстве следственного действия, когда в распоряжении каждого исполнителя только та информация, которая имеет отношение к выполняемым действиям. Всей же полнотой информации о расследуемом событии обладает следователь - руководитель следственно- оперативной группы. • Вся ответственность за соблюдение коммерческой и банковской тайны лежит на руководителе следственно - оперативной группы. Он должен предпринимать все возможные меры помимо перечисленных, чтобы не допустить утечку информации, которая может причинить вред не только банку и отдельным лицам, но и обязательно скажется на качестве расследования.

Выполняя данные требования, по нашему мнению, можно обеспечить сохранность банковской и коммерческой тайны.

  1. В ходе подготовки и проведения следственных действий обязательно использовать помощь специалистов-практиков в области банковского бизнеса. Как бы хорошо следователь ни изучил работу банка, банковское законодательство, все равно ему будет не хватать того практического опыта, который имеет банковский работник, долгое время проработавший внутри системы, изучивший все тонкости этой деятельности. Он может подсказать какие-то моменты, незаметные для следователя или оперативного работни-

153 ка БЭП. Необходимо использовать данные возможности для обеспечения полного и всестороннего расследования.

§3 Тактическая операция как метод решения задач

расследования хищений, совершаемых работниками банков
с

использованием служебного положения

Типизация комплексов следственных и оперативно - розыскных меро- приятий, осуществляемых в процессе раскрытия, расследования и предупреждения преступлений, нашла определённое отражение в трудах учёных -криминалистов. Эти комплексы носили различные наименования: тактический комплекс, тактическая комбинация, методический комплекс, сложный тактический приём, стратегическая операция [см.: 12, 128; 94, 35; 95, 67; 96, 108 и др.].

Большинство учёных определяют тактическую операцию как комплекс согласованных и взаимосвязанных следственных действий, оперативно- розыскных, контрольно-ревизионных, подготовительных, технических и иных мероприятий, проводимых согласно отражённой в плане следователя тактической линии следователя и направленных на решение каких-либо конкретных задач, возникающих на определённом этапе расследования, в той или иной следственной ситуации [см.: 97, 19].

Целями тактической операции являются создание условий, гаранти- рующих результативность проведения следственных действий; обеспечение следственной тайны, сохранение в тайне источника информации; иные тактические воздействия с целью изменения или использования следственной ситуации.

Тактические операции классифицируются по следующим признакам: 1) по характеру следственной ситуации: тактические операции в простых ситуациях и тактические операции в сложных ситуациях;

154

2) по характеру и содержанию мероприятий: состоящие только из следственных действий и состоящие из различных действий; 3) 4) по отношению к этапам расследования: проводимые на первона- чальном этапе, на промежуточном этапе и на заключительном этапе; 5) 6) по содержанию решаемых задач: способствующие поиску преступника и способствующие обнаружению доказательств; 7) 8) по организационной структуре: тактические операции, проводимые постоянно действующими структурами и тактические операции, осу- ществляемые временно создаваемыми структурами; 9) 10) по уровню общности: специфические и типичные. 11) Существует три основных метода сочетания элементов тактической операции: последовательный, параллельный и параллельно - последова- тельный. При последовательном сочетании элементов следственные и иные мероприятия производятся поочерёдно, каждое последующее базируется на результатах, полученных при производстве предыдущего действия. При параллельном сочетании все запланированные действия осуществляются одновременно. Наиболее часто в практике расследования применяются тактические операции с последовательно - параллельным сочетанием элементов.

Структура тактической операции включает в себя три стадии: стадию подготовки, реализации и заключительную стадию.

На стадии подготовки производится: построение и изучение мысленной модели сложившейся следственной ситуации, определение задачи рас- следования, принятие решения о необходимости проведения тактической операции, распределение ролей участников операции, принятие мер по обеспечению проведения тактической операции.

Стадия реализации тактической операции заключается в проведении предусмотренных планом следственных и оперативно-розыскных меро- приятий для достижения поставленной цели. Эффективность тактической операции определяется стремительностью проведения отдельных состав-

155 ляющих ее действий. Рекомендуется заранее заготовить постановления о

назначении отдельных следственных действий, о применении мер пресечения, а также письменные поручения органу дознания. В ходе реализации тактической операции основной формой взаимодействия является проведение совместных планерок следственно-оперативной группы, на которых подводятся промежуточные итоги работы и вносятся коррективы в план проведения операции.

На заключительной стадии следователь анализирует полученные ре- зультаты, принимает решение о необходимости проведения дополнительных мероприятий (в случае, когда достигнуты не все задачи и цели тактической операции).

В процессе расследования хищений, совершённых работниками банков с использованием служебного положения, на наш взгляд, целесообразно будет использовать такие тактические операции, как “Начало расследования”, “Устранение противодействия”, “Идентификация клиента (работника банка)”, “Установление нричастности банковского работника к совершению преступления”.

Тактическая операция “ Начало расследования”.

На первоначальном этапе расследования хищений, совершённых ра- ботниками банков, могут иметь место следующие следственные ситуации:

  • преступники продолжают работать на прежнем месте или отстранены от исполнения служебных обязанностей;
  • расхититель находится в месте ведения расследования или далеко от него;
  • преступник уклоняется от следствия;
  • расхититель препятствует осуществлению расследования.
  • В зависимости от этого следователь должен определять общую линию (стратегию) расследования. Однако, располагая весьма скудной информацией о событии преступления, следователь в свою очередь ограничен в возможностях получения дополнительных сведений. Неблагоприятная следст-

156 венная ситуация (противодействия расследованию, исчезновение подозреваемого и т.д.) ещё более затрудняет процесс доказывания. На наш взгляд, в данной ситуации следователь может получить достаточный объём дополнительной информации путём проведения тактической операции “Начало расследования”. Цель операции - создание достаточной информационной базы для последующих этапов расследования. Задачами операции являются:

1) обеспечение сохранности имеющихся доказательств; 2) 3) установление факта хищения; 4) 5) установление личности расхитителя. 6) При получении сообщения о совершении хищения работниками банков, следователь должен незамедлительно:

  1. Принять меры к сохранению в неприкосновенности всех кассовых, банковских и учётных документов. Все документы необходимо поместить в надёжно охраняемое помещение. Если обстановка банка не позволяет оставить там документы, то необходимо изъять их.
  2. Произвести тщательный обыск в служебном помещении (в отделе на рабочем месте, в кассе) с целью обнаружения документов, черновых записей, денег, переписки.
  3. Организовать снятие остатков со счетов в кассе. Причём, в акте обя- зательно указывается денежный остаток по кассовой книге и перечислены все приходные и расходные документы, включённые в последний кассовый отчёт.
  4. Произвести одновременные обыски в квартирах лиц, заподозренных в совершении хищений. Данные действия необходимо сочетать с наложением ареста и описью имущества.
  5. Принять меры, препятствующие уклонению лиц от уголовной ответ- ственности.
  6. Назначить ревизию. Это необходимо сделать на первоначальном этапе расследования для проведения анализа финансово - хозяйственной

157 деятельности банка, сбора необходимых материалов для назначения судеб-

но - экономических экспертиз.

В случае использования работниками банка в процессе хищения средств компьютерной техники, помимо уже перечисленных мероприятий следователь должен произвести некоторые дополнительные действия:

  1. Истребование и изучение положения об исследуемых структурных подразделениях банка, должностных инструкций лиц, работающих или обслуживающих ЭВМ, а также иных документов, связанных с использованием и обслуживанием средств компьютерной техники.
  2. Выемку и обеспечение сохранности магнитных носителей, исполь- зуемых для функционирующего программного обеспечения по банковским операциям за последний период, включая время совершения хищения.
  3. Выемку журналов учёта сбойных ситуаций вычислительной техники, ведущихся как в подразделении банка, так и в обслуживающем его отделе вычислительного центра.
  4. Истребование и анализ технических указаний по обработке ежеднев- ной бухгалтерской информации, осуществляемой на ЭВМ, с перечнем выходных форм - компьютерных распечаток (листингов) со статистическими данными и данными контроля достоверности банковской информации внутри ЭВМ.
  5. Выемку всех выходных форм за последний период, включая время совершения хищения.
  6. Исследование этих выходных на предмет соответствия техническим указаниям, установленным Центральным Банком РФ.
  7. Назначение комплексной судебно-бухгалтерской и экспертизы про- граммного обеспечения, используемого для выполнения бухгалтерских расчётов.

158 Тактическая операция

“Устранение противодействия расследованию”

Опрос, проведённый автором среди банковских работников, показал, что большая часть опрошенных (75 %) признают необходимость вмеша- тельства правоохранительных органов во внутренние дела банка, 95 % из них высказали желание оказать добровольное содействие следственным органам в случае необходимости. Данный опрос проводился анонимно среди представителей сберегательных (85 %) и коммерческих банков (15 %). В опросе приняли участие представители различных структурных банковских звеньев, включая руководителей. Данные результаты свидетельствуют о возможности установления психологического контакта с определённой частью банковского персонала. Однако, 25 % опрошенных высказались против вмешательства правоохранительных органов во внутренние дела банка, аргументируя это по-разному: 65% уверены в безнаказанности банковского руководства, 20 % не доверяют следственным органам, 15 % опасаются разглашения банковской и коммерческой тайны. 10 % из них настроены враждебно и агрессивно по отношению к правоохранительным органам и, в частности - к работникам милиции. Задача следователя состоит в нейтрализации этих лиц, в оказании противодействия попыткам психического и даже физического воздействия с их стороны на свидетелей и очевидцев. Следует, однако, помнить, что лица, агрессивно настроенные в отношении представителей следственных органов, не обязательно являются расхитителями. Причиной подобного поведения могут быть имевшие место ранее личные обиды, конфликты и даже просто предубеждение, сложившееся на основе слухов и разговоров. Представители данной группы банковских работников могут обладать ценной доказательственной информацией о событии преступления. Поэтому следователь должен обладать определёнными творческими способностями, чтобы преодолеть конфликтную ситуацию и получить интересующие сведения законным путём.

159 Опрос следователей, проведённый автором, и анализ следственной

практики показал, что со стороны банковского руководства чаще всего используются такие формы противодействия, как:

1) пассивный отказ от сотрудничества, заключающийся в непредстав- лении следователю необходимых условий для работы (в 80 % случаев); 2) 3) не сообщение известных сведений (в 85 %); 4) 5) дача ложных показаний (в 75 %); 6) 7) попытка подкупа следователя и свидетелей (в 75 %); 8) 9) распространение среди сотрудников банка ложной информации от- носительно события преступления, целей расследования и т.д. (в 20 %); 10) 11) запугивание свидетелей (в 25 %); 12) 13) насилие в отношении свидетелей (отдельные случаи - менее 1 %); 14) 15) угрозы в адрес следователя (в 5 %), его семьи (3 %); 16) 17) прямое насилие в отношении следователя и сотрудников следственно- оперативной группы (отдельные случаи); 18) 9) привлечение преступных группировок для осуществления силового давления на следственные органы, привлечение представителей органов власти для оказания давления (отдельные случаи).

На наш взгляд, данные формы (виды) противодействия следует под- разделить на две группы: скрытое от следователя (тайное) и открытое (явное) противодействие.

Скрытое противодействие может осуществляться путём не сообщения известных сведений, дачи ложных показаний, подкупа свидетелей, распространения ложной информации, запугивания и физического воздействия на свидетелей. Задача следователя заключается в выявлении и пресечении всех фактов скрытого противодействия.

Дача ложных показаний является наиболее часто используемой формой оказания противодействия. Как правило, работники банка (особенно представители руководства), совершившие или причастные к совершению хищения, при его подготовке предусматривают возможность их допроса, и

160 поэтому заранее продумывают возможные объяснения выявленных нарушений. Уличить допрашиваемого во лжи можно лишь путём последовательного предъявления собранных доказательств. Целесообразно по каждому проверяемому факту, по каждому вопросу представлять допрашиваемому документы, свидетельствующие о противоречии в его показаниях.

Очень трудно бывает выявить факт подкупа свидетелей. Они также тщательно продумывают показания, которые будут давать следователю при допросе.

Факт использования угроз и насилия в отношении свидетелей, как пра- вило, выявляется сотрудниками следственно-оперативной группы. Работники банка опасаются обращаться в правоохранительные органы в случае возникновения угрозы их жизни и здоровья, а также жизни и здоровья их родных и близких (об этом свидетельствуют результаты опроса банковских работников, проведённого автором).

Определить лиц, в отношении которых были применены угрозы, а тем более, насилие можно, наблюдая их поведение. Чаще всего такие люди избегают общения со следователем, ведут себя подозрительно, меняют режим работы, чаще допускают ошибки, проявляют нервозность либо, наоборот, подавлены. Особое внимание следует уделять лицам, которые на момент расследования переводятся в филиалы банка, отправляются в командировки, отпуск, увольняются с работы. Среди этих лиц, возможно, находятся потенциальные свидетели хищений, в отношении которых руководство банка приняло меры давления.

Следователи, сталкивавшиеся в своей практике с проблемой противо- действия расследованию, в ходе опроса, проведённого автором, отмечали, что даже в случае обнаружения фактов применения угроз и насилия в отношении свидетелей они не знали, как поступить дальше.

На наш взгляд, в настоящее время в России недостаточно мер прини- мается для обеспечения безопасности свидетелей, участвующих в уголовном процессе. В подобных мерах особенно нуждаются свидетели - банков-

161

ские работники, которые в случае дачи показаний вступают в конфликт с банковским руководством, а иногда и с криминальными структурами. В данном аспекте показателен опыт Правительства г. Москвы, которое своим распоряжением №791-рп от 28 августа 1996 года утвердило «Положение о мерах социальной защиты и материального стимулирования граждан, способствовавших раскрытию преступлений, совершённых организованными группами». В нём предусматриваются такие меры по защите, как личная охрана жилища и имущества; выдача оружия, специальных средств индивидуальной защиты; временное помещение в безопасное место; обеспечение конфиденциальности сведений; перевод на другую работу; предоставление другого места работы, учёбы и жительства; замена документов, изменение внешности. Для обеспечения выполнения данных мер созданы специальные подразделения. Применение на практике таких мер, по нашему мнению, будет способствовать преодолению скрытого противодействия в отношении свидетелей - банковских работников.

Ещё более сложно, по мнению опрошенных автором следователей, преодолеть явное противодействие, осуществляемое при помощи непредставления следователю необходимых для работы условий, угроз и физического насилия в отношении следователя, сотрудников следственно-оперативной группы, членов их семей; привлечения представителей органов власти и преступных группировок для оказания воздействия на лиц, проводящих расследование. Следователь должен заранее предусмотреть возможность подобного противодействия.

В случае непредставления банковским руководством сотрудникам следственно-оперативной группы необходимой информации и условий для работы, по нашему мнению, хороших результатов можно достичь при помощи сообщения в средства массовой информации о подобном отношении к деятельности правоохранительных органов, а также - о результатах расследования, свидетельствующих о имевших место в банке нарушениях. Публикация материалов в средствах массовой информации является доста-

162 точно сильным средством, которое может предотвратить попытки заинтересованных лиц оказать воздействие на следователя.

Для пресечения открытого силового и психического противодействия необходимо включить в состав следственно-оперативной группы работников групп быстрого реагирования. Они должны обеспечивать безопасность сотрудников следственной группы, а при необходимости и членов их семей.

Не секрет, что современная банковская система является коррумпиро- ванным и криминогенным звеном экономики. Руководители многих банков связаны с представителями органов власти и управления, а также криминальных структур, способными помешать объективному и полному проведению расследования. Избежать подобного противодействия можно путём проведения предварительного следствия в особом режиме, препятствующем утечке информации и оказанию любого вида воздействия на следователя и других участников расследования. Учитывая вышесказанное, мы прсдлага-

Ш-И.ШОДЬЖВ^^^^

ками банков, единый комплекс мер, условно называемый “работой в услови-

Изоляция работников следственно-оперативной группы на время рас- следования позволяет обеспечить их безопасность, а также сохранность полученной информации. Эффективная изоляция может быть достигнута путём проведения следующих мероприятий:

  1. Сокращение до минимума контактов сотрудников следственной группы с другими лицами.
  2. Исключение контактов сотрудников следственной группы с посто- ронними лицами “без свидетелей”.
  3. Проведение большей части допросов и очных ставок на территории органа внутренних дел.
  4. Присутствие нескольких сотрудников следственной группы при проведении следственных действий с участием сотрудников банка.

163 5. Создание “групп обеспечения” из числа сотрудников подразделе- ний быстрого реагирования, обеспечивающих безопасность сотрудников следственно - оперативной группы. Любые контакты следователей, оперативных сотрудников должны в обязательном порядке фиксироваться и сопровождаться участием сотрудников данных групп.

Тактическая операция “ Идентификация клиента (работника банка)” В процессе расследования хищений, совершённых работниками банков, нередко возникает одна из следующих ситуаций, когда необходимо ус- тановить либо удостоверить личность вкладчика или работника банка:

  1. Банковская операция отражена в учётной документации надлежащим способом, но имеются сомнения в подлинности подписей в кассовых документах, реквизитов финансовых документов.
  2. В реквизитах документов указаны наименования и адреса несуществующих на время расследования фирм и организаций.
  3. Банковский работник, подписи которого имеются в документации, отрицает факт производства операции.
  4. Клиент банка отрицает факт производства данной операции (факт получения либо вложения средств).
  5. Получена информация о том, что владельцем нескольких счетов в одном банке является один клиент.
  6. Цель проведения операции “Идентификация клиента (работника) банка”
    • собрать достаточные доказательства, подтверждающие либо опровер- гающие факт участия клиента или банковского работника в конкретной банковской операции.

Задачи тактической операции:

• подтверждение факта участия конкретных лиц в данной операции; • • установление фактов подлога в документации; • • установление лиц, совершивших подлог; •

164

• установление лиц, участвовавших при совершении конкретной опе- рации.

При проведении тактической операции “Идентификация клиента (банковского работника)” необходимо осуществить следующие мероприятия:

  1. Установление точного времени составления документов, фиксирую щих факт совершения операции и определение круга лиц, которые имели доступ к ним, а значит - имели возможность внести подлог в них.

  2. Назначение криминалистических экспертиз (почерковедческой и ТКЭД) в отношении документов, содержащих признаки подлога. В случае положительного ответа на вопрос о факте подлога необходимо допросить лиц, от имени которых выполнены подписи и другие записи в документах с предъявлением заключения эксперта.

По нашему мнению, существуют три основных ситуации внесения под- лога в документы при совершении хищений банковскими работниками:

a) подлог внесён в отсутствии лица, которое должно подписать данный документ (пользуясь его отпуском, болезнью, смертью); b) c) подлинный документ подменяется подложным после его составления; d) e) подлог вносится в готовый документ после совершения операции. В данном случае ситуация для расхитителя осложняется тем, что ему необходимо привлекать дополнительно работников бухгалтерии и инспекторов последующего контроля с целью сокрытия факта хищения. f) 3. Допросы лиц, фигурирующих в документах.

I. Допрос лица, который, согласно инструкции, должен был подписать данный документ.

И. Допрос лица от имени которого подписан документ. III. Допрос начальника отдела, которым была произведена данная операция.

165 IV. Допрос бухгалтера, осуществлявшего проводки по данной опера- ции.

  1. Очные ставки между участниками конкретной банковской операции.
  2. Дополнительные мероприятия по проверке реальности существования клиентов банка, чьи данные содержатся в документах, удостоверяющих проведение операции: отработка адресов фирм и частных лиц, запросы в регистрационные отделы и в налоговые органы.
  3. Обыски по месту жительства лиц, подозреваемых в совершении хи- щения с целью обнаружения следов, свидетельствующих о подготовке и производстве подлога.
  4. Установить наблюдение за работниками банка, подозреваемыми в совершении подлога для проверки версии о их связи с клиентами.
  5. Тактическая операция “Установление причастности банковского работ- ника к совершению преступления”.

Эта операция может быть применима при расследовании дел о неза- конной банковской деятельности (ст. 172 УК РФ), легализации денежных средств или иного имущества, приобретённых незаконным путём (ст. 174), незаконном получении кредита (ст. 176), злостном уклонении от погашения кредиторской задолженности (ст. 177). Совершение этих преступлений сопряжено с осуществлением банковских операций. Для получения необходимой информации и конкретной помощи злоумышленники тем или иным способом вынуждены вовлекать в преступную деятельность банковских работников.

Целью указанной тактической операции является собирание доказа- тельств причастности работников банка к совершению преступления. Основными задачами проведения являются:

  1. Установление фактов соучастия банковских работников в подготовке, совершении и сокрытии преступлений;
  2. Собирание необходимых доказательств для предъявления обвинения в соучастии;

166

  1. Установление непричастности работников банка к совершению пре- ступлений;
  2. Установление фактов насилия в отношении банковских работников и обеспечение их безопасности;
  3. Профилактика преступлений путём выявления нарушений производ- ства операций, порядка оформления, хранения банковских документов, а также путём вынесения представлений (на основании ст. 140 УПК РСФСР) в соответствующие органы.
  4. По нашему мнению, можно выделить четыре основных следственных ситуации при расследовании дел данной категории:

  5. Нарушения производства и оформления операций имели место и были допущены по причине халатности отдельных работников банка, про- счётов в работе, невнимательности, ошибок и т.д. Однако чаще преступник уже на этапе подготовки своих действий рассчитывает на привлечение работников банка к осуществлению преступного замысла (об этом свидетельствуют результаты анализа следственной практики, проведённого автором). Это снижает возможность выявления преступления и значительно упрощает его совершение.
  6. Добровольное содействие. Добровольное содействие предполагает подкуп преступниками сотрудников банка, дружеские отношения работников банка с клиентом - преступником, либо инфильтрацию (введение в персонал банка представителей криминальных структур для осуществления каких-либо целей [см.: 98, 32]). Выявить причастность работников банка к совершённому преступлению в данном случае очень трудно. Он заинтересован в сокрытии следов преступления. Поэтому, действия банковского работника в случае добровольного соучастия отличаются своей продуманностью и изощрённостью.
  7. Принуждение к участию со стороны клиентов и руководства банков, используемое в случае отказа работника банка от сотрудничества путём применения угроз, насилия и шантажа. С психологической точки зрения

167 сотрудник банка в данном случае не является злоумышленником, он всего лишь - исполнитель чужой воли. Поэтому его действия не всегда основательно подготовлены и продуманы. В случае обнаружения причастности следователь или оперативный работник имеет возможность убедить работника банка дать информацию относительно события преступления, а также о лицах, осуществлявших действия по оказанию воздействия на него.

  1. Преступник обходится без помощи работника банка. Он сам преду- смотрел и совершил действия, позволившие ввести в заблуждение банковских работников. Последние не имели представления о совершении преступления. Однако это происходит очень редко по причине того, что перечисленные составы предполагают осуществление банковских операций с существенным нарушением установленного порядка. Как правило, преступник уже на стадии подготовки предусматривает возможность и разрабатывает способы вовлечения банковских работников.

При расследовании уголовных дел о преступлениях, совершённых в связи с осуществлением банковских операций в рамках тактической операции “Установление причастности работников банка к преступлению’’ производятся меры по:

• определению круга работников, которые участвуют в производстве, оформлении данной операции, а также в организации контроля за её осуществлением; • • выявлению нарушений порядка производства и оформления данной операции; • • определению конкретных лиц, совершивших эти нарушения; • • установлению связи работников банка с другими участниками опе- рации (работниками банка и посторонними лицами). • Проведение указанной тактической операции должно начинаться с изучения необходимого нормативного материала [см.: 47, 96]. Следователь должен ясно представлять механизм осуществления банковской операции, распределение полномочий между работниками. Эта информация содер-

168 жится в нормативных актах, издаваемых Министерством финансов РФ, Центральным Банком или Сберегательным Банком России. Более подробно функциональные обязанности работников банка регламентируются в распечатках функциональных обязанностей, имеющихся в каждом банке.

После ознакомления с необходимыми нормативными документами следователь приступает к определению круга лиц, имеющих отношение к осуществлению и оформлению данной конкретной операции. Чтобы определить конкретных исполнителей данной операции, необходимо изъять всю документацию, связанную с её оформлением. Сначала устанавливается персонал банка, который, согласно инструкциям, должен принимать участие в осуществлении этой операции, а затем производится проверка наличия необходимых полномочий у лиц, подписи которых фигурировали в учётных документах. Иногда работники банков в нарушение ведомственных инструкций выполняют отдельные действия по оформлению и производству банковских операций, не обладая для этого достаточными полномочиями. Например, кассир кредитного отдела расписывается от своего имени за инспектора данного отдела при выдаче наличных денег, что категорически запрещено инструкциями банка. Это может свидетельствовать об умысле работника банка на совершение незаконных действий. После этого, следователь, до назначения почерковедческой экспертизы, должен удостовериться, выполнены ли эти подписи указанными лицами. Для этого необходимо в ходе допроса предъявить работнику банка подписанные от его имени документы и предложить ему подтвердить подлинность подписи. В любом случае при возникновении сомнений в подлинности подписей необходимо назначить почерковедческую экспертизу независимо от того, подтвердил ли этот работник факт подписания документа. На практике неоднократно встречались случаи, когда работники банка, подозреваемые в совершении преступления, в судебном заседании отрицали данные в ходе следствия показания относительно подлинности тех или иных реквизитов документов.

169

Установив круг лиц, участвовавших при производстве и оформлении банковской операции, следователь переходит к тщательному изучению документов, изъятых в банке. Они должны исследоваться с точки зрения наличия, содержания, правильности оформления, соответствия остальным представленным документам.

На каждого участника документооборота заводится отдельный лицевой счёт, в который заносятся все обнаруженные нарушения.

Наглядное представление о механизме преступления, участниках пре- ступной группы, о распределении ролей между соучастниками, характере нанесённого ущерба даёт составление схемы движения ценностей с указанием всех участников операции.

После того, как документальное оформление операции проверено пол- ностью, необходимо проанализировать имеющуюся информацию и попытаться обнаружить логику нарушений, наличие их взаимосвязи. Так, например, при совершении действий по отмыванию денег банковские работники осуществляют комплекс мер, направленных на затруднение идентификации вкладчика (банковский термин). Для этого при подготовке документов не указываются номера договоров, не истребуются учредительные документы, искажаются цели операции и т.д. При получении незаконного кредита и не возврате полученного кредита реально не осуществляется проверка кредитоспособности клиента, кредиг выдаётся без обеспечения, с превышением процентной ставки, без указания цели и т.д.

Анализируя выявленные нарушения, следователь может получить ин- формацию, которая свидетельствует о возможной причастности работников банка к подготовке и совершению преступления. Однако, как уже отмечалось, нарушения могут иметь неумышленный характер. Молодая российская банковская система ещё не обеспечена квалифицированными кадрами. Поэтому в настоящее время ошибки в работе, просчёты, нетребовательность руководства к качеству оформления документов очень распространены в банках.

170 О причастности работников банка к совершению преступлений может

свидетельствовать наличие системы в имевших место нарушениях. Однако и этот показатель не гарантирует точного ответа на поставленный вопрос. Практика свидетельствует, что современные расхитители - профессионалы стараются разнообразить способы совершения преступлений, не повторяя уже совершённое.

После того, как все нарушения порядка производства и оформления банковских операций были установлены и проанализированы, следователь должен назначить бухгалтерскую экспертизу либо ревизию с целью проверки предыдущей деятельности данного конкретного банковского работника.

Параллельно с этими мероприятиями следователь должен установить наличие и характер связи работников банка с клиентами, которые участво- вали в осуществлении данной операции или заинтересованы в ней. Полу- чить подобную информацию очень трудно. Необходимо комплексно ис- пользовать возможности оперативно-розыскных мероприятий по наблюде- нию за контактами банковских работников, их образом жизни, с одной стороны, и следственных действий, с другой стороны. Часто о связи работ- ника банка с клиентами знают сотрудники отдела, в котором работает по- дозреваемый, члены его семьи и друзья. Кроме этого, следователь может прибегнуть к помощи служб банковской безопасности, сотрудники которых занимаются обеспечением охраны банка от внешнего и внутреннего воздействия. Эта служба осуществляет наблюдение за сотрудниками банка, их личной жизнью, контактами, передвижением. Таким образом, они могут располагать интересующей следствие информацией. Помимо наблюдения служба банковской безопасности имеет в распоряжении базы данных, ко- торые также могут содержать нужные сведения. Располагая такими сведе- ниями, следователь может ограничить круг подозреваемых, получить до- полнительные доказательства вины банковского работника.

Следователь должен учитывать специфику добровольного участия ра- ботников банка в совершении преступлений, связанных с осуществлением

171 банковских операций. В данном случае не целесообразно привлекать лиц, подозреваемых в причастности к преступлению, к проведению следственных действий до момента, когда все необходимые доказательства его вины не будут собраны и проанализированы. Важнейшую роль при проведении рассматриваемой тактической операции играет допрос этого лица в качестве подозреваемого (обвиняемого). При этом необходимо обеспечить всестороннюю и тщательную его подготовку и организацию, в ходе которого необходимо получить информацию от работника банка о причастности к совершению преступления.

Кроме этого целесообразно подвергнуть проверке другие операции, в оформлении или производстве которых принимал участие подозреваемый -банковский работник. Исследование практики, проведённое автором, показало, что в подавляющем большинстве случаев (около 80 % изученных дел) банковские работники, добровольно участвовавшие в совершении хищений и других корыстных посягательств, делали это неоднократно на протяжении длительного срока времени. 35% из них участвовали в совершении подобных действий в течение всего срока работы в банке. Поэтому целесообразно проверять работу отдела за длительный срок (в идеале - со дня принятия подозреваемого на работу). Для сокращения объёма работы можно ограничиться операциями определённого вида либо операциями, проводимыми с участием подозреваемого. Определив объём исследования, следователь назначает судебно-бухгалтерскую экспертизу.

В случае принуждения банковского работника к совершению преступ- ления путём угроз, насилия, шантажа, основной акцент в деятельности следователя должен быть направлен на работу с подозреваемым - банковским работником. При этом следует принять все возможные меры для обеспечения безопасности эгого работника банка (вооружённая охрана, смена места жительства, работы, неразглашение полученных сведений и т.д.). Целесообразно по возможности исключить даже его контакты с руководством банка.

172 В результате выявления причастности работников банка к совершению преступлений в сфере экономической деятельности, вероятна возможность получения правдивых показаний об основных субъектах преступления, о существовании организованной преступной группы, а также о преступной деятельности отдельных банковских работников и представителей банковского руководства.

173

Заключение

В своей работе автор приходит к следующим выводам:

  1. Криминалистическая характеристика хищений, совершаемых ра ботниками банков с использованием служебного положения, включает сле дующие элементы:

1.1. Обстановка совершения преступлений, объединяющая сведения, характеризующие банковскую систему РФ в целом, организацию кон- трольно-надзорной деятельности, структуру управления в банке, систему отчетности, порядок проведения и оформления основных банковских операций, в процессе которых совершаются хищения. 1.2. 1.3. Способы преступлений, объединяющие сведения о действиях расхитителей по подготовке, непосредственному осуществлению преступного замысла, а также действия по сокрытию следов хищений. 1.4. 1.3. Характеристика расхитителя, включающая профессиональные признаки (должность, стаж работы, наличие опыта работы в банковской сфере), социально-демографические (пол, возраст, национальность) и нрав ственно-психологические признаки (мотивы и цели совершения преступле ния).

  1. Способы хищений, совершаемых работниками банков, классифи цируются по следующим основаниям:

2.1. по фактической принадлежности похищаемых средств на момент присвоения - хищения средств клиентов, хищения средств банка, хищения средств третьих лиц; 2.2. 2.3. в зависимости от факта применения средств компьютерной техники в процессе подготовки и совершения хищения - способы, предпола- гающие использование средств компьютерной техники, и способы, не связанные с их использованием; 2.4. 2.5. но виду банковской операции, в процессе которой совершено хи- щение: 2.6.

174

  • способы применяемые в ходе пассивных операций,
  • способы, используемые в процессе кредитования,
  • способы, используемые в ходе безналичных расчетов,
  • способы, применяемые в процессе валютных операций;

2.4. в зависимости от характера действий расхитителя - фактическое совершение хищения или соучастие в хищении. 2.5. 2.6. по периоду существования способа - способы, используемые рас- хитителями постоянно (сквозные) и способы, которые применяются пре- ступниками на протяжении определенного этапа, а затем исчезают (временные). 2.7. 3. Мы рекомендуем использовать в при расследовании хищений, со вершенных работниками банков, развернутый план, состоящий из трех блоков:

Первый блок плана - подготовительный (организационный). Цель его создания - формирование и структуризация информации, характеризующей обстановку, в которой проходит расследование. Организационный блок включает конспекты материалов дела, “лицевые счета” на каждого из расхитителей, схемы преступных связей, эпизодов хищений; схемы взаимосвязей связанных между собой банков, их структурных подразделений, РКЦ;

Второй блок - источники, объединяющий нормативный и методический материал, который определяет или изменяет линию поведения следователя в ходе расследования.

Третий блок, условно называемый рабочей частью плана, имеет главной целью обеспечение соблюдения следователем (следственно - оперативной группой) основных процессуальных сроков расследования.

  1. Под взаимодействием понимается совместная, согласованная дея тельность следователя и иных заинтересованных в результатах расследова ния организаций, учреждений и отдельных лиц, осуществляемая в целях обеспечения успешного раскрытия преступления.

175

В качестве субъектов взаимодействия, осуществляемого в процессе расследования хищений, совершенных работниками банков, выступают четыре группы лиц:

Группа А - Представители органов внутренних дел и прокуратуры, непосредственно участвующие в расследовании преступления. К ним относятся следователи, осуществляющие расследование, оперативные работники БЭП, сотрудники экспертно-криминалисгических отделений, отделов и управлений, иные штатные работники, исполняющие свои персональные обязанности (как правило, привлекаемые для работы в работе оперативно-следственной группы).

Группа Б - Сотрудники иных правоохранительных органов, распола- гающие информацией о расследуемом событии, о личности расхитителей, характере их дея гельности; если эти сведения стали известны им в процессе осуществления служебных полномочий. Это могут быть налоговые инспекторы, работники налоговой полиции, таможни и т.д.

Группа В - Представители организаций, осуществляющих контрольные и надзорные функции в отношении предприятия, учреждения, где со- вершено преступление. При расследовании хищений, совершенных работниками банков, это - руководи гели банка, службы безопасности банков, независимые аудиторы, работники внутреннего банковского аудита, сотрудники территориальных подразделений Банка России.

Группа Г - Представители общественности (согласно ст. 128 УПК РСФСР).

В зависимости от субъекта изменяется характер и порядок взаимодей- ствия.

  1. Специальными являются любые познания в области науки, техники, искусства и ремесла, использование которых в расследовании конкрет- ного дела способствует выявлению, проверке и уточнению доказательст- венной и оперативно-розыскной информации.

176

В расследовании хищений, совершаемых работниками банков, наиболее широко используются такие формы использования специальных познаний, как проведение экспертиз и ревизий.

Определенные особенности в процессе расследования имеет назначение судебно-бухгалтерских, криминалистических, программно-технических, а также комплексных экспертиз. Эта специфика заключается в форме, со- держании вопросов и подготовке материалов для экспертизы.

Помимо процессуальных форм использования специальных познаний, в расследовании хищений, совершаемых работниками банков, широко применяются и не процессуальные формы - консультации специалистов, предварительные исследования и т.д.

  1. Под документом в криминалистическом смысле слова понимается воспринимаемая информация на носителе любого вида, устанавливающая конкретный факт или событие, имеющее значение для раскрытия, рассле- дования и предупреждения преступления.

Документы, используемые в расследовании хищений, совершаемых работниками банков, классифицируются на следующие группы:

6.1. В зависимости от сферы регулирования:

  • нормативные документы - Законы РФ, Постановления правительства, Приказы, Указания, Положения и Инструкции Центрального Банка РФ, Приказы руководства банка.
  • документы, фиксирующие процесс оформления и учета банковских операций - первичные, учётные и отчётные;
  • документы, фиксирующие процесс работы банковских служб - журналы учёта рабочего времени, журналы передачи смен и т.д.;
  • хозяйственные документы - договора, бизнес-планы и т.д.
  • материалы проверок, ревизий, аудита по линии Центрального Банка и руководства банка.
  • документы, связанные с использованием и обслуживанием средств вычислительной техники в банковской деятельности.

177

  • иные документы, связанные с расследуемым событием (личная пере писка, записи, фотографии, подтверждающие факты противоправной дея тельности отдельных лиц).

6.2. В зависимости от факта использования средств компьютерной техники при изготовлении документа:

  • документы, регламентирующие применение средств компьютерной техники в банковской сфере,
  • документы, фиксирующие работу средств компьютерной техники,
  • документы, фиксирующие неполадки средств компьютерной техники,
  • документы, полученные при помощи средств компьютерной техники.
  • 6.3. В зависимости от вида регулируемой документом операции:

  • документы, регулирующие производство пассивных операций,
  • документы, регулирующие процесс кредитования,
  • документы, регулирующие безналичные операции и т.д.
  1. В ходе расследования хищений, совершенных работниками банков, определенные особенности имеются при назначении и проведении таких следственных действий, как обыск, арест имущества, допросов сотрудников банка, обвиняемых, ревизоров. Эти особенности обусловлены спецификой способа хищения, проведения отдельных банковских операций, использованием расхитителями средств компьютерной техники и выражаются в порядке назначения, последовательности осуществления, а также в проведении отдельных тактических приемов в целях повышения эффективности расследования.
  2. Использование тактических операций в расследовании преступлений способствует повышению его эффективности и стремительности. При расследовании хищений, совершенных работниками банков, а также других преступлений в кредитно-финансовой сфере (невозврат кредитов, легализация преступно нажитых средств и т.д.), рекомендуется использовать такти-

178 ческие операции “Начало расследования”, “Установление причастности банковского работника к совершению преступления”, “Идентификация клиента (банковского работника)”, “Устранение противодействия расследованию”. Каждая из перечисленных операций имеет свои цели и задачи и применяется на разных этапах расследования.

179

Примечания:

  1. Образцов В.А. Криминалистическая характеристика преступлений: дискуссионные вопросы и пути решения // Криминалистическая характери- стика преступлений. М., 1984.
  2. Белкин Р.С., Быховский И.Е., Дулов А.В. Модное увлечение или новое слово в науке? (Ещё раз о криминалистической характеристике пре- ступлений) // Социалистическая законность, 1987. №9.
  3. Криминалистика: Учебник / Под ред. В.А. Образцова. М.: Юристъ, 1997.
  4. Криминалистика: Учебник / Под ред. Н.П. Яблокова. М.: Бек, 1995.
  5. Криминалистика: Учебник / Под ред. И.Ф. Герасимова, Л.Я. Драп-кина. М.: Высшая школа, 1994.
  6. Радаев В.В. Криминалистическая характеристика и её использование в следственной практике: Лекция. Волгоград, 1987.
  7. Филиппов А. Г. О понятии содержания криминалистической харак- теристики преступлений. Ташкент, 1984.
  8. Кулбужев А.С. Научные основы методики расследования хищений на плодовоонощных предприятиях: Автореферат дисс. … канд. юрид. наук. М., 1991.
  9. Алферов В.Ю. Выявление и расследование хищений на мясоперера- батывающих предприятиях: Дисс. … канд. юрид. наук. Саратов, 1996.
  10. Ильиных В.Л. Проблемы использования типовых программ при выявлении, расследовании и предупреждении хищений в сфере физической культуры и спорта: Автореф. … канд. юрид. наук. Саратов, 1990.
  11. Криминалистика. Расследование преступлений в сфере экономики: Учебник. Н. Новгород, 1995.
  12. Белкин Р.С. Курс советской криминалистики. Т.З. М.: Академия МВД СССР, 1979.

180

  1. Юрин В.М. Проблемы выявления и раскрытия краж грузов из подвижного железнодорожного транспорта: Дисс. … канд. юрид. наук. Са ратов, 1988.

  2. Закон о банках и банковской деятельности в РСФСР от 02.12.90. // Закон. №1. 1995.
  3. Банковское дело // Под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. М.: Финансы и статистика, 1997.
  4. “Положение о безналичных расчётах” от 01.06.92. // Закон. №1. 1995.
  5. Указ Президента РФ от 22.09.93. №1401 “Об упорядочении расчётов за сельскохозяйственную продукцию и продовольственные товары” // Закон. №1. 1995.
  6. “Положение о чеках” от 1 марта 1992г. // Закон. №1. 1995.
  7. Закон “О переводном и простом векселе в РФ” от 21.02.97. // Закон. №1. 1995.
  8. Внутренняя лицензия даёт право на осуществление ограниченного круга операций на территории РФ; расширенная лицензия даёт право от- крытия корреспондентских счетов в иностранных банках; генеральная - предоставляет возможность банку осуществлять весь круг валютных операций на внутреннем и международном рынках.
  9. Межбанковская валютная биржа - специализированная биржа, имеющая лицензию ЦБР на организацию операций по продаже и покупке иностранной валюты и проведение расчётов по заключённым на неё сделкам.
  10. Нерезидент - юридическое или физическое лицо с местонахождением или постоянным местом жительства за границей.
  11. Мамурков В.А., Воробьёв Е.С. Установление способа совершения преступлений - важная задача процесса расследования квартирных краж // Проблемы интенсификации деятельности по расследованию преступлений: Межвузовский сборник. Свердловск, 1987.

181

  1. Гросс Г. Уголовная психология. Грац, 1888.
  2. Вейнгардт А. Уголовная тактика. Руководство к расследованию преступлений. Спб., 1912.
  3. Колмаков В.П. Значение для расследования точного установления способов совершения и сокрытия преступлений против жизни // Труды ХГМИ. Вып. 5-Х. 1956.
  4. Колесниченко А.Н. Общие положения методики расследования отдельных видов преступлений. Харьков, 1965.
  5. Коврижных Б.Н. Деятельность органов прокуратуры по делам о нераскрытых убийствах: Автореф. дисс…. канд. юрид. наук. Харьков, 1969.
  6. Овечкин В.А. Общие положения методики расследования престу- плений, скрытых инсценировками. Харьков, 1975.
  7. Рыбников Б.Б. Проблема сокрытия преступлений и её место в со- ветской криминалистике // Криминалистический сборник. Рига, 1972.
  8. Настольная книга следователя. М.: Госюриздат, 1949.
  9. Куранова Э.Д. Об основных положениях методики расследования отдельных видов преступлений // Вопросы криминалистики. 1962. № 6- 7.
  10. Зуйков Г.Г. Поиск по признакам способа совершения преступления. М.: ВШ МВД СССР, 1970.
  11. Зуйков Г. Г. Криминалистическое учение о способе совершения преступления: Автореф. дисс. … докт. юрид. наук. М., 1970.
  12. Жордания И.Ш. Понятие, классификация и правовое значение способов совершения преступлений: Автореф. дисс. … канд. юрид. наук. Тбилиси, 1972.
  13. Сеичик Н.А. Особенности установления способа совершения спе- куляции // Криминалистическая и судебная экспертиза. Вып. 8. Киев, 1971.
  14. Моисеенко И.Я. Расследование хищений в лесозаготовительной промышленности: Автореф. дисс…. канд. юрид. наук. М., 1973.
  15. Тищенко В.В. Расследование хищений продукции полеводства в колхозах и совхозах: Автореф. дисс. … канд. юрид. наук. Одесса, 1973.

182

  1. Козицин Я.М. Расследование и рассмотрение дел о хищениях, со- вершаемых с использованием служебного положения: Дисс. … докт. юрид. наук. Свердловск, 1975.
  2. Баранов Е.В. Криминалистическая сущность инсценировок и методы их разоблачения при расследовании преступлений: Автореф. дисс. … канд. юрид. наук. М., 1977.
  3. Васильев А.Н., Мудьюгин Г.Н., Якубович Н.А. Планирование расследования преступлений. М: Госюриздат, 1957.
  4. Танасевич В.Г. Проблемы борьбы с хищениями государственного и общественного имущества: Дисс. … докт. юрид. наук. М., 1967.
  5. Уткин М.С. Особенности расследования и предупреждения хищений в потребительской кооперации. Свердловск, 1975.
  6. Карепанов Н.В. Проблемы расследования хищений в период новых форм собственности и хозяйствования: Автореф. дисс. … канд. юрид. наук. Екатеринбург, 1994.
  7. Михеев Ю.Р. Основные способы совершения и сокрытия хищений и их значение для расследования // Роль и задачи следственных аппаратов в предупреждении правонарушений: Научно-практическая конференция. Тамбов, 1973.
  8. Гаврилина Э.Т. Методика расследования преступлений против собственности // Социалистическая законность. 1969. №10.
  9. Осении В.Я., Поздняков А.Н. Расследование хищений в системе сберегательных касс: Методическое пособие. М.: Госюриздат, 1951.
  10. Ларичев В.Д. Предупреждение и раскрытие преступлений в сфере кредитно-денежных отношений. М.: УМЦ, 1993.
  11. Архив УВД Саратовской области. 1997. Дело №10187.
  12. Дозоров Н.Т. Хищения денег из отделений Сбербанка СССР // Информационный бюллетень СК МВД РФ № 4 (81). 1994.
  13. Следственный комитет МВД РФ. Обзор следственной практики по делам о преступлениях в кредитно-финансовой сфере за 1996 год.

183

  1. Цитировано по: Харитонов В.В. Обоснованность возбуждения

уголовных дел - важное условие успешного расследования хищений социа- листического имущества // Научно-практическая конференция: Материалы. Краснодар, 1980.

  1. Следственный отдел 6 РУВД Центрального АО г. Москвы. Уголовное дело №110010.
  2. Пискарева Н.В., Хмель А.П. Характеристика преступных деяний, совершаемых организованными формированиями в финансовой сфере // Информационный бюллетень СК МВД России №4(89).
  3. Архив Октябрьского районного суда г. Саратова. 1996. Уголовное дело №18766.
  4. Информационный бюллетень СК МВД России №4(89).
  5. Рассейкин Д.П. Некоторые вопросы характеристики личности преступника и их использование в уголовном процессе // Ленинский прин- цип неотвратимости наказания и задачи советской криминалистики: Мате- риалы научно-практической конференции. Свердловск, 1972.
  6. Архив Заводского районного суда г. Саратова. 1998. Уголовные дела№№ 10987, 10988, 10989, 10990, 110991.
  7. Платонов К. К. О системе психологии. М., 1972.
  8. Игошев К.Е. Типология личности преступника и мотивация преступного поведения. Горький: ГВШ МВД СССР, 1974.
  9. Использована типология личности расхитителя по: Антонян Ю.М., Голубев В.П., Кудряков Ю.Н. Психологические особенности лично сти расхитителей социалистического имущества и индивидуальная работа с ними: Учебное пособие. М., 1986. С. 65.

  10. Зеленский В.Д. Роль следователя и организации расследования // Научно-практическая конференция. Краснодар, 1980.
  11. Выявление хищений экономико-криминалистическими средствами: Учебное пособие/ Под общ. ред. СП. Голубятникова, Г.В. Дашкова,

184 В.Г. Танасевича. Горький: Всесоюзный ин-т по изучению причин и разработке мер предупреждения преступности: ГВЩ МВД СССР, 1983.

  1. Драпкин Л.Я. Эвристическое моделирование и разработка поис- ковых программ по выявлению признаков скрытых хищений / В кн.: Выявление скрытых хищений. М., 1978.
  2. Михеев Ю.Р. О методах выявления скрытых хищений путём анализа экономической информации / В кн.: Выявление скрытых хищений. М., 1978.
  3. Шляпочников А.С, Забрянский Г.И. Выявление латентной пре- ступности // Советское государство и право. 1978. №5.
  4. Информация о результатах исследования по теме 47 “в” плана НИР 1990г. “Новое в законодательстве по борьбе с экономической пре- ступностью в США” ВНИИ проблем укрепления законности и правопо- рядка.
  5. Инструкция ЦБР № 34 от 19.02.96. “О порядке проведения проверок кредитных и их филиалов уполномоченными представителями ЦБР”.
  6. Ларичев В.Д. Предпосылки и направления формирования межве- домственного банка данных о недобросовестных субъектах кредитно- денежных отношений. М.: УМЦ ГУК МВД РФ, 1995.
  7. Бурнашов Н.А. Взаимодействие в ходе расследования преступлений // Криминалистика: Учебник для вузов МВД России. Т.2; Техника, так- тика, организация и методика расследования преступлений / Редкол.: Сма-горинский Б.П. и др. Волгоград: ВСШ МВД России, 1994.
  8. Бедняков Д.И., Горбачёв А.В. Взаимодействие оперуполномоченного БХСС и следователя: правовые и организационные основы: Учебное пособие. Горький: ГВШ МВД СССР, 1988.
  9. Кариеева Л.М., Галкин И.С. Расследование преступлений группой следователей. М., 1965.

185

  1. Марков АЛ. О некоторых тактических возможностях использование оперативных данных при допросе обвиняемых // Сборник статей адъ- юнктов и соискателей. Выпуск 3. М., 1971.
  2. Методика расследования хищений социалистического имущества. Выпуск 3 / Под ред. В.Г. Танасевича. М., 1979.
  3. Дмитриев С.А. Опыт расследования хищений, совершаемых в кре- дитно-банковской сфере // Информационный бюллетень. 1995. №3 (84).
  4. Деменков А. Как обмениваться секретами: Банковская безопасность // Частный сыск. 1995. №2.
  5. Архив Саратовского областного суда. 1994г. Уголовное дело № 1-612.
  6. Ларин A.M. Расследование по уголовному делу. Планирование, организация. М.: Юридическая литература, 1970.
  7. Зуев Е.И. Теория и практика использования специальных познаний в борьбе с преступностью: Диссертация … докт. юрид. наук. М.: ВНИИ МВД СССР, 1978.
  8. Астанкина СМ. Использование специальных познаний при рас- следовании преступлений: Учебное пособие. М.: ГУК МВД РФ, 1992.
  9. Евстигнеева О.В. Использование специальных познаний на пред- варительном следсгиии в Российском уголовном процессе: Автореферат дисс. … канд. юрид. паук. Саратов: СГАП, 1999.
  10. Козиции Я.М. Расследование хищений государственного и обще- ственного имущесгва, совершённых с использованием банковских опера- ций: Автореферат дисс. … к.ю.н. Саратов, 1965.
  11. Селиванов Н.А. Привлечение специалиста к расследованию. (Обзор практики по материалам следственных органов прокуратуры). М., 1973.

  12. Петру хин И. Л. Экспертиза как средство доказывания в советском уголовном процессе. М., 1964.

186

  1. Галкин Б.М. Средства доказывания в уголовном процессе. 4.2.

М., 1968.

  1. Гортинский А.В. Компьютеризация печатного дела и преступность // Вопросы квалификации и расследования преступлений в сфере эко- номики: Магериалы научно-практического семинара. Саратов, 1998.
  2. Гортинский А.В., Пархоменко А.Н. Некоторые рекомендации по организации и проведению следственных действий при расследовании преступлений, совершённых с использованием печатающих средств персональных компьютеров // Вопросы квалификации и расследования преступлений в сфере экономики: Магериалы научно-практического семинара. Саратов, 1998.
  3. Архив Заводского районного народного суда. 1995г. Уголовное дело№ 1256.
  4. Архив Октябрьского районного народного суда. 1996. Уголовное дело № 3456.
  5. Летников В.А., Худяков А.А., Гаврилов B.C. Обзор судебной практики но делам о преступлениях в кредитио-банковской сфере.
  6. Архив Октябрьского районного суда г. Саратова. 1991. Уголовное дело№ 6578.
  7. Гмырко В.П. К вопросу о тактических комбинациях в расследовании // Вопросы охраны правопорядка и борьбы с правонарушениями в дея- тельности ОВД. Караганда, 1983.
  8. Величкин С.А. О соотношении понятий “тактический приём”, “тактическая задача”, ‘тактическая операция” // Проблемы укрепления социалистической законности в уголовном судопроизводстве. Барнаул, 1985.
  9. Образцов В.А. К вопросу о методике раскрытия преступлений // Вопросы борьбы с преступностью. Вып. 27. М., 1977.
  10. Михальчук Тактические комбинации при производстве следственных действий. Саратов, 1991.

187

  1. Макиенко А. СББ: информация и анализ // Частный сыск. 1995.

№2.

  1. Ефимова Л.Г. Банковское право: Учебное и практическое пособие. М.:БЕК, 1994.

188

ЛИТЕРАТУРА: 1. Нормативные документы:

Гражданский кодекс Российской Федерации от 30 ноября 1994 года. Часть 1. // Собрание законодательства Российской Федерации от 5 де- кабря 1994 года, № 32, ст. 3301.

Гражданский процессуальный кодекс РСФСР // Ведомости Верховно- го Совета РСФСР, 1964, № 24, ст. 407; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, № 35, ст. 4134.

Закон РФ “О государственной тайне” от 21. 07. 1993 г. // “Российская газета” от 21. 09. 1993 г.

Инструкция “О производстве судебно-бухгалтерских экспертиз в экс- пертных учреждениях системы Министерства юстиции СССР. № К -8- 463 от 2 июля 1987 г.

Инструкция ЦБР от 19.02.96. № 34 “О порядке проведения проверок кредитных организаций и их филиалов уполномоченными представи- телями ЦБР1’ // “Экспресс Закон”. 1996. № 12. Ст. 171. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.). // “Российская газета” от 25 декабря 1993 года.

Письмо ЦБР № 52-Т от 23.12.97. “О методических рекомендациях по проверке кассовой работы кредитной организации”. Приказ ЦБР от 22/05/91 N 02-46 “О грубых нарушениях порядка открытия расчетных и депозитных счетов и совершения операций по ним, искажениях отчетных данных, допускаемых коммерческими банками”.

Приказ ЦБР от 30/01/96 N 02-22 “Об утверждении Положения “О по- рядке проведения депозитных операций Центральным Банком Рос- сийской Федерации с банками резидентами в валюте РФ”.

189

1.10. Приказ Федеральной службы налоговой полиции РФ, ФСБ РФ, МВД РФ, ФПС РФ, ГТК РФ, Службы внешней разведки от 13 мая 1998 г. № 175/226/336/201/286/410/56 “Об утверждении инструкции о порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности органу дознания, следователю, прокурору или в суд” // Бюллетень нормативных актов Федеральных органов исполнительной власти от 14 сентября 1998 г., № 2. 1.11. 1.12. Письмо СБ РФ от 10/11/93 N 02-3/02 “Об открытии депозитов юриди- ческих лиц1’. 1.13. 1.14. Письмо ЦБР от 27/03/96 N 25-1-322 “О Методических рекомендациях по проверке депозитных операций”. 1.15. 1.16. Положение ЦБР № 64 от 10.09.97. “Об аудиторской деятельности в банковской системе РФ”. 1.17. 1.18. Положение ЦБР от 10.09.97 г. N 64 “Об аудиторской деятельности в банковской системе”. 1.19. 1.20. Правила ЦБР № 61 от 18.06.97. “Правила ведения бухгалтерского учёта в кредитных органах, расположенных на территории РФ” 1.21. 1.22. Приказ ЦБР № 02-140 от 31.03.97. “О службе Главного Аудитора Банка России”. 1.23. 1.24. Телеграмма ЦБР №249-93 от 22.11.93. “Правительственная схема семь”. 1.25. 1.26. Уголовно-процессуальный кодекс РСФСР от 27 октября 1960 года // Ведомости Верховного Совета РСФСР, I960., № 40, ст. 592; 1983, № 32, ст. 1153; 1985, № 5, ст. 163; Собрание законодательства Российской Федерации, 1994, № 10, ст. 1109; 1995, № 21, ст. 1927; № 51, ст. 4973; 1996, № 16, ст. 1769; № 52, ст. 5881. 1.27. 1.28. Уголовный кодекс Российской Федерации (Принят Государственной Думой 24 мая 1996 года, Одобрен Советом Федерации 5 июня 1996 года, Подписан Президентом Российской Федерации 13 июня 1996 года). М.: ТОО •Транспорт”. 1996, 188с. 1.29.

190 1.20. Федеральный Закон от 12 августа 1995 г. “Об оперативно - розыскной деятельности” (с изменениями от 18 июля 1997 г., 21 июля 1998 года) // Собрание законодательства Российской Федерации от 14 августа 1995

г., № 33, ст. 3349.

  1. Книги и монографии:

2.1. Антонян Ю.Т. Психологические особенности личности расхитителя социалистического имущества и индивидуальная работа с ним: Учебное пособие. М.: ВНИИ МВД СССР, 1991. 108с. 2.2. 2.3. Астапкина СМ., Дубровицкая Л.П. Расследование хищений государ- ственного или общественного имущества, совершённых должностными лицами: Учебное пособие. М.: ГУК МВД РФ, 1992. 71с. 2.4. 2.5. Астапкина СМ. Методические рекомендации по расследованию хи- щений с применением подложных кредитовых авизо. М., 1993. 19с. 2.6. 2.7. Астапкина СМ. Участие специалиста - криминалиста в расследовании преступлений: Учебное пособие. М.: ГУК МВД СССР, 1992. 70с. 2.8. 2.9. Атанссяп Г.А., Голубятников С. Судебная бухгалтерия: Учебник. М.: Юридическая литература, 1989. 352с. 2.10. 2.11. Батищев В.И. Особенности возбуждения уголовных дел о хищениях, совершённых материально - ответственными и должностными лицами. М.: ВНИИ, 1982.81с. 2.12. 2.13. Бедняков Д.И., Горбачёв А.В. Взаимодействие оперуполномоченного БХСС и следователя: правовые и организационные вопросы: Учебное пособие. Горький: ГВШ МВД СССР, 1988. 95с. 2.14. 2.15. Белуха Н.Т. Судебпо - бухгалтерская экспертиза: Учебное пособие. М.: Дело, 1993.272с. 2.16. 2.17. Бенке Р.Л. Полный цикл финансового учёта/ Перевод с английского. М.:Виктори, 1993. 120с. 2.18. 2.10. Билокоиь А.Г. Актуальные проблемы теории и практики борьбы с организованной преступностью в России. М.: МИ., 1994. 264с.

191

2.11. Букато В.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России/ Под ред. М.Х. Ланидуса. М.: Финансы и статистика, 1996. 336с. 2.12. 2.13. Выявление хищений экономико-криминалистическими средствами: Учебное пособие / Под ред. Проф. СП. Голубятникова, Г.В. Дашкова, В.Г. Танасевича. Горький: ГВШ МВД СССР, 1983. 92с. 2.14. 2.15. Дулов А.В. Основы расследования преступлений, совершённых должностными лицами. Минск: Изд-во “Университетское”, 1985. 167с. 2.16. 2.17. Есипов В.М. Теневая экономика: Учебное пособие. М.: Метод, центр МВД РФ, 1998. 108с. 2.18. 2.19. Игошев К.И. Типология личности преступника и мотивация пре- ступного поведения: Учебное пособие. Горький: ГВШ МВД СССР, 1974. 166с. 2.20. 2.21. Конгемиров В.Т. Криминалистическая характеристика групп в сфере организованной преступности. Волгоград, 1992. 24с. 2.22. 2.23. Криминалистика: Учебник / Под ред. проф. А.Г. Филиппова и проф. А.Ф. Волынского. М.: Снарк, 1998. 543с. 2.24. 2.25. Криминалистика: Учебник / Под ред. проф. В.А. Образцова. М.: Юристъ, 1995.592с. 2.26. 2.27. Ларин A.M. Расследование по уголовному делу. Планирование, ор- ганизация. М.: Юридическая литература, 1970. 224с. 2.28. 2.29. Ларичев В.Д. Предпосылки и направления формирования межведом- ственного банка данных о недобросовестных субъектах кредитно-денежных отношений. М., 1995. 27с. 2.30. 2.31. Ляпунов Ю.И. Должностные преступления. Киев.: КВШ МВД СССР, 1988.116с. 2.32. 2.33. Методика расследования хищений социалистического имущества. Выпуск третий/ Под ред. ВТ. Танасевича: Методические рекомендации. М.: Всесоюзный институт по изучению причин и разработке мер предупреждения преступности, 1979. 219с. 2.34.

192

2.23. Мишин Г.К. Проблемы экономической преступности. М: ВНИИ МВД РФ, 1994.88с. 2.24. 2.25. Модогоев А.А., Цветков СИ. Организация и криминалистическая методика расследования экономических преступлений: Учебное пособие. М.: Академия МВД СССР, 1990. 86с. 2.26. 2.27. Облаков А.Ф. Криминалистическая характеристика преступлений и криминалистические ситуации. Харьков: ХВШ МВД СССР, 1985. 88с. 2.28. 2.29. Осенин В.Я., Поздняков А.Н. Расследование хищений в системе сбе- регательных касс: Методическое пособие. М.: Госюриздат, 1951. 199с. 2.30. 2.31. Радаев В.В. Кримималисгическая характеристика преступлений и её использование в следственной практике: Лекция. Волгоград: ВСШ МВД СССР, 1987.24с. 2.32. 2.33. Ромашов A.M. Судебно - бухгалтерская экспертиза. М.: Юридическая литература, 1981. 126с. 2.34. 2.35. Теория и практика криминалистики и судебной экспертизы. Вып. 9. Саратов, 1994. 146с. 2.36. 2.37. Филиппов А.Г. Первоначальные следственные действия при рассле- довании хищений. М., 1972. 66с. 2.38. 2.39. Фленов СИ. Организация и методика проведения документальных ревизий: Учебное пособие. Горький: ГВШ МВД СССР, 1982. 80с. 2.40. 2.41. Хилобок М.П. Расследование должностных преступлений. М.: Выс- шая школа МООП СССР, 1966. 18с. 2.42. 2.43. Черкасов В.Н. Борьба с преступностью в условиях применения ком- пьютерных технологий: Учебное пособие. Саратов, 1995. 87с. 2.44. 2.45. Шумак Г.А. Бухгалтерский анализ как метод расследования преступ- лений. Минск: Издательство “Университетское”, 1985. 93с. 2.46. 3. Статьи:

3.1. Анненков СИ., Жирков В.Г., Рудь Е.М. Экономические преступления: Понятие, классификация, способы совершения, выявления мето-

193 дами судебной бухгалтерии // Вопросы квалификации и расследования преступлений в сфере экономики: Сборник статей по материалам Всероссийского научно-практического семинара 15-18 декабря 1998г. Саратов: СЮИ МВД РФ, 1999. С. 167-169.

Арипов Т.А. Сущность и виды противодействия установлению исти- ны в стадии предварительного следствия // Пути совершенствования деятельности следственных аппаратов ОВД: Сборник научных тру- дов. Ташкент, 1987. С. 92-96.

Астапкииа СМ. О некоторых аспекгах обеспечения связи учебного процесса с практикой ( на примере подготовки учебно - методическо- го материала по теме “Методика расследования хищений в банков- ской сфере”) // Актуальные проблемы теории и практики борьбы с организованной преступностью в России: Материалы научно - прак- тической конференции (17-18 мая 1994 года). М.: МЮИ, 1994. С. 63- 69.

Баронин В.И. Понягис тактического приёма, тактической операции и их роль в расследовании преступлений // Научно - практическая кон- ференция. Краснодар. 1980. С. 141-146.

Безрядин Н., Козицин Я. Усилить финансовый контроль за расходо- ванием денежных средств // Социалистическая законность, 1965. №1, С. 58-60.

Берепзоп А.Д., Ястребов В.Б. Теоретические предпосылки и методика изучения личности расхитителя социалистического имущества // Вопросы уголовного права, прокурорского надзора, криминалистики и криминологии: Сборник трудов. Вып. 3-4. Душанбе, 1971. С. 192-201.

Буз А.Ф. Вопросы взаимодействия следователя и работников опера- тивных служб внутренних дел края // Научно - практическая конфе- ренция. Краснодар, 1980. С. 16-24.

194 3.8. Гаврилииа Э.Т. Обзор криминалистической литературы зарубежных социалистических стран по методике расследования преступлений против собственности // Вопросы борьбы с преступностью. М.: Юри дическая литература, 1970. Вып. 12. С. 147-191. ф 3.9. Гарифуллина Р. Ответственность за преступления в сфере финансово

  • кредитных отношений // Российская юстиция, 1997. №2. С. 35-36.

3.10. Гришин А.И. Процессуальные проблемы возбуждения уголовных дел по преступлениям в сфере экономики // Вопросы квалификации и рас следования преступлений в сфере экономики: Сборник статей по ма териалам Всероссийскою научно-практического семинара 15-18 де кабря 1998г. Саратов: СЮИ МВД РФ, 1999. С. 100-104.

3.11. Густо в Г. А., Скворцов К.Ф. О способах хищений (К научным осно- ж вам расследования хищений) // Вопросы борьбы с преступностью.

Вып. 14. М.: Юридическая литература, 1971. С. 99-105.

3.12. Дмитриев С.А. Опыт расследования хищений, совершаемых в кре-дитно- банковской сфере // Информационный бюллетень, 1995. №3 (84). С. 37-41. 3.13. 3.14. Досюкова Т.В. Некоторые вопросы уголовно-правовой борьбы с ор- ганизованной экономической преступностью // Вопросы квалификации и расследования преступлений в сфере экономики: Сборник статей по материалам Всероссийского научно-практического семинара 3.15. * 15-18 декабря 1998г. Саратов: СЮИ МВД РФ, 1999. С. 26-31.

3.14. Евдокимов С.Г. Криминалистические признаки экономических пре ступлений // Вопросы квалификации и расследования преступлений в сфере экономики: Сборник статей по материалам Всероссийского на учно-практического семинара 15-18 декабря 1998г. Саратов: СЮИ МВД РФ, 1999. С. 109-114.

3.15. Егоров В.А. Особенности выявления признаков экономических пре- . ступлений на объектах кредитно-финансовой сферы // Вопросы ква лификации и расследования преступлений в сфере экономики: Сбор-

195 ник статей по материалам Всероссийского научно-практического се- минара 15-18 декабря 1998г. Саратов: СЮИ МВД РФ, 1999. С. 162-165.

3.16. Егоров Н.Б. Использование возможностей аппаратов БЭП в борьбе с организованной преступностью в сфере экономики // Актуальные проблемы теории и практики борьбы с организованной преступностью в России: Материалы научно - практической конференции (17-18 мая 1994 года). М.: МЮИ, 1994. С. 196-203. 3.17. 3.18. Жутаев С.Н. Проблемы борьбы с отдельными видами экономических преступлений // Вопросы квалификации и расследования преступлений в сфере экономики: Сборник статей по материалам Всероссийского научно- практического семинара 15-18 декабря 1998г. Саратов: СЮИ МВД РФ, 1999. С. 165-167. 3.19. 3.20. Залиш СИ. Незаконное получение кредита и уголовно-правовая за- щита бюджетных средств // Вопросы квалификации и расследования преступлений в сфере экономики: Сборник статей по материалам Всероссийского научно-практического семинара 15-18 декабря 1998г. Саратов: СЮИ МВД РФ, 1999. С. 38-44. 3.21. 3.22. Казаков В.А. О понятии и квалификации мошенничества// Вопросы квалификации и расследования преступлений в сфере экономики: Сборник статей но материалам Всероссийского научно-практического семинара 15- 18 декабря 1998г. Саратов: СЮИ МВД РФ, 1999. С. 59-65. 3.23. 3.24. Козлов СВ. Судебно-бухгалтерская экспертиза // Вопросы квалифи- кации и расследования преступлений в сфере экономики: Сборник статей по материалам Всероссийского научно-практического семинара 15-18 декабря 1998г. Саратов: СЮИ МВД РФ, 1999. С 217-221. 3.25. 3.26. Колесников В.В. Преступность в сфере экономической деятельности // Вопросы квалификации и расследования преступлений в сфере экономики:
Сборник статей по материалам Всероссийского научно- 3.27.

196 практического семинара 15-18 декабря 1998г. Саратов: СЮИ МВД РФ, 1999. С. 72-81.

3.22. Комиссаров СБ. Направления и пути совершенствования деятельности аппаратов по экономическим преступлениям // Вопросы квалификации и расследования преступлений в сфере экономики: Сборник статей по материалам Всероссийского научно-практического семинара 15-18 декабря 1998г. Саратов: СЮИ МВД РФ, 1999. С 150-154. 3.23. 3.24. Костин П.В. Проблема изъятия данных программы “1С:Бухгалтерия- Проф 6.0. для «Windows»” в целях проведения экспертного бухгалтерского исследования // Вопросы квалификации и расследования преступлений в сфере экономики: Сборник статей по материалам Всероссийского научно- практического семинара 15-18 декабря 1998г. Саратов: СЮИ МВД РФ, 1999. С. 214-217. 3.25. 3.26. Кривенко Т., Куранова Э. Расследование преступлений в кредитно- финансовой сфере // Законность, 1996. №1. С. 19-24. 3.27. 3.28. Куранова Э.Д., Орлов Я.В. Некоторые вопросы деятельности кон- трольно - ревизионных органов по выявлению признаков хищений // Вопросы борьбы с преступностью. М.: Юридическая литература, 1979. Вып. 31. С. 113-122. 3.29. 3.30. Ларичев В., Абрамов В. Банковские преступления//Уголовное право, 1998. №1. С. 106-116. 3.31. 3.32. Ларьков А.Н. Влияние социальной психологии на сознание и поведе- ние расхитителей // Вопросы уголовного права, прокурорского надзора, криминалистики и криминологии: Сборник трудов. Вып. 3-4. Душанбе, 1971. С. 202-209. 3.33. 3.34. Летников В.А., Худяков А.А., Гаврилов B.C. Обзор судебно- следственпой практики по делам о преступлениях в кредитно-банковской сфере // Информационный бюллетень. №1 (74). М., 1993. С. 24-43. 3.35.

197

3.29. Лопашеико Н.А. Квалификация должностных преступлений в сфере экономики // Законность, 1998. №5. С. 14-16. 3.30. 3.31. Лопашеико Н.А. Экономическая преступность: Понятие, состояние и проблемы борьбы с организованной экономической преступностью // Вопросы квалификации и расследования преступлений в сфере экономики: Сборник статей по материалам Всероссийского научно-практического семинара 15-18 декабря 1998г. Саратов: СЮИ МВД РФ, 1999. С. 13-26. 3.32. 3.31. Макиеико А. СББ: информация и анализ // Частный сыск, 1995. №2. С. 30-53.

3.32. Маландип И.Г. Документы как доказательства в делах о хищениях социалистической собственности // Сборник статей СОВНОСМиК. Вып. 2. Саратов, 1958. С. 205-222. 3.33. 3.34. Михальчук А.Е., Степанов В.В. Соотношение тактических операций и комбинаций в криминалистике // Проблемы интенсификации деятельности по расследованию преступлений. Свердловск, 1987. С. 31-38. 3.35. 3.36. Михеев Ю.Р. Основные способы совершения и сокрытия хищений и их значение для выявления и расследования // Роль и задачи следственных аппаратов в предупреждении правонарушений: Научно -практическая конференция. Тамбов, 1973. С. 51-54. 3.37. 3.38. Мурзаков СИ. Структура материального ущерба преступлений, со- вершаемых в сфере экономики, и его стоимостные критерии // Вопросы квалификации и расследования преступлений в сфере экономики: Сборник статей по материалам Всероссийского научно-практического семинара 15- 18 декабря 1998г. Саратов: СЮИ МВД РФ, 1999. С. 51-59. 3.39. 3.40. Нехорошей А.Б., Гортинский А.В. Криминалистические аспекты со- временных технологий изготовления документов // Вопросы квалификации и расследования преступлений в сфере экономики: Сборник 3.41.

198 статей по материалам Всероссийского научно-практического семинара 15-18 декабря 1998г. Саратов: СЮИ МВД РФ, 1999. С. 187-192.

3.37. Новик В.В., Абаканова В.А. О некоторых особенностях криминали- стической характеристики преступлений, совершенных в экономической сфере // Вопросы квалификации и расследования преступлений в сфере экономики: Сборник статей по материалам Всероссийского научно- практического семинара 15-18 декабря 1998г. Саратов: СЮИ МВД РФ, 1999. С. 136-140. 3.38. 3.39. Носов А.В. Криминалистическая характеристика преступных групп, совершающих хищения в кредитно-банковской сфере // Проблемы борьбы с преступностью в современных условиях: Материалы международной научно - практической конференции 24-26 мая 1995 г. (Часть 2). Иркутск, 1995. С. 6-9. 3.40. 3.41. Орлов Г.С. Использование экономической информации при рассле- довании хищений и хозяйственных преступлений // Вопросы теории и методов следственной работы: Сборник научных трудов. Иркутск, 1988. С. 42-49. 3.42. 3.43. Осипов Ю.Ю. К вопросу обеспечения сохранности государственной собственности, находящейся в оперативном управлении акционированных и приватизированных предприятий // Вопросы квалификации и расследования преступлений в сфере экономики: Сборник статей по материалам Всероссийского научно-практического семинара 15-18 декабря 1998г. Саратов: СЮИ МВД РФ, 1999. С. 140-142. 3.44. 3.45. Отряхил В.И. К вопросу о способах совершения преступлений в сфере банковской деятельности // Актуальные проблемы теории и практики борьбы с организованной преступностью в России: Материалы научно - практической конференции 17-18 мая 1994 года. М., 1994. С. 219-223. 3.46. 3.47. Пархоменко А.Н., Богословская Н.И. Расследование преступлений в сфере банковской деятельности // Вопросы квалификации и расследо- 3.48.

199 вания преступлений в сфере экономики: Сборник статей по материалам Всероссийского научно-практического семинара 15-18 декабря 1998г. Саратов: СЮИ МВД РФ., 1999. С. 126-132.

3.43. Пацевич В.В. Общие методы проверки документов учёта при рассле- довании хищений денежных средств // СГУ. Теория и практика кри- миналистики и судебной экспертизы: Межвузовский сборник научных трудов. Выпуск №8. Саратов, 1989. С. 95-99. 3.44. 3.45. Пешков А.И. Криминологические аспекты развития банковской сис- темы РФ и оперативно - розыскные меры по пресечению вывоза капиталов за границу // Проблемы борьбы с преступностью в современных условиях: Материалы международной научно - практической конференции 24-26 мая 1995 г. (Часть 1). Иркутск, 1995. С. 123-128. 3.46. 3.47. Пиикевич Т.В. Некоторые проблемы квалификации преступлений в сфере экономической деятельности // Вопросы квалификации и рас- следования преступлений в сфере экономики: Сборник статей по ма- териалам Всероссийского научно-практического семинара 15-18 декабря 1998г. Саратов: СЮИ МВД РФ, 1999. С. 31-38. 3.48. 3.49. Пискарева Н.В. Некоторые факторы, влияющие на криминогенную обстановку в кредитно-финансовой сфере // ВНИИ. Проблемы борьбы с организованной преступностью и коррупцией: Сборник научных трудов. М., 1995. С. 98-104. 3.50. 3.51. Поляков Е.А. Особенности расследования крупных финансовых ма- хинаций // Вестник МВД РФ, 1996. № 5 (28). С. 71-86. 3.52. 3.53. Рогозин В.Ю. Особенности подготовки к производству отдельных следственных действий при расследовании преступлений в сфере ком- пьютерной информации // Вопросы квалификации и расследования преступлений в сфере экономики: Сборник статей по материалам Всероссийского научно-практического семинара 15-18 декабря 1998г. Саратов: СЮИ МВД РФ, 1999. С. 173-182. 3.54.

200

3.49. Рудь Е.М. Способы выявления преступлений в сфере внешнеэконо- мической деятельности // Вопросы квалификации и расследования преступлений в сфере экономики: Сборник статей по материалам Всероссийского научно-практического семинара 15-18 декабря 1998г. Саратов: СЮИ МВД РФ, 1999. С. 114-120. 3.50. 3.51. Сердюк М.И. Новые виды преступлений в сфере экономики и их влияние на оперативную обстановку // Актуальные проблемы теории и практики борьбы с организованной преступностью в России: Материалы научно - практической конференции (17-18 мая 1994 года). М.: МЮИ, 1994. С. 23-29. 3.52. 3.53. Субботина М.В. Вопросы совершенствования расследования хище- ний чужою имущества // Вопросы квалификации и расследования преступлений в сфере экономики: Сборник статей по материалам Всероссийскою научно-практического семинара 15-18 декабря 1998г. Саратов: СЮИ МВД РФ, 1999. С. 121-126. 3.54. 3.55. Суковаткин Н. Проблемы борьбы с криминальными явлениями в кредитно - финансовой сфере // Информационный бюллетень. 1994, №11. С. 51-55. 3.56. 3.57. Суковаткин Н. Сотрудничество правоохранительных органов и служб безопасности // Информационный сборник. М., 1996. №17. С. 48-53. 3.58. 3.59. Степанов В.В. Предварительная проверка информации о преступле- ниях в сфере экономики // Вопросы квалификации и расследования преступлений в сфере экономики: Сборник статей по материалам Всероссийского научно-практического семинара 15-18 декабря 1998г. Саратов: СЮИ МВД РФ, 1999. С. 95-100. 3.60. 3.61. Танасевич В.Г. Особенности нравственных и психологических качеств лиц, совершающих хищения социалистического имущества и их классификация // Вопросы уголовного права, прокурорского надзора, криминалистики и криминологии. Сб. 3-4. Душанбе, 1971. С. 139-150. 3.62.

201

3.56. Тимченко В.А. Организация назначения документальных ревизий и судебно-бухгалтерских экспертиз // Вопросы квалификации и расследования преступлений в сфере экономики: Сборник статей по материалам Всероссийского научно-практического семинара 15-18 декабря 1998г. Саратов: СЮИ МВД РФ, 1999. С. 206-214. 3.57. 3.58. Тюнин В.И. Уголовно-правовые вопросы несостоятельности (банкротства) // Вопросы квалификации и расследования преступлений в сфере экономики: Сборник сталей по материалам Всероссийского научно- практического семинара 15-18 декабря 1998г. Саратов: СЮИ МВД РФ, 1999. С. 44-51. 3.59. 3.60. Хмыров А.А. Организация и планирование расследования // Научно - практическая конференции. Краснодар, 1980. С. 25-31. 3.61. 3.62. Черкасов В.Н. Основные угрозы экономической безопасности России // Вопросы квалификации и расследования преступлений в сфере экономики: Сборник статей по материалам Всероссийского научно-практического семинара 15-18 декабря 1998г. Саратов: СЮИ МВД РФ, 1999. С. 155-162. 3.63. 3.64. Чеснокон В.И. Проблемы борьбы с нарушениями правил о валютных операциях в следственной практике // Информационный бюллетень. М, 1994. №3(80). С. 21-27. 3.65. 3.66. Шалеиков К. Криминальные проявления в банковской системе // Ин- формационный бюллетень, 1994. №10. С. 30-33. 3.67. 3.68. Шаталов А.С, Пархоменко А.Н. Криминалистическая характеристика компьютерных преступлений // Вопросы квалификации и расследования преступлений в сфере экономики: Сборник статей по материалам Всероссийского научно-практического семинара 15-18 декабря 1998г. Саратов: СЮИ МВД РФ, 1999. С. 169-173. 3.69. 3.70. Юрина Л.Г. Прослушивание телефонных и иных переговоров при расследовании преступлений в сфере экономики// Вопросы квалификации и расследования преступлений в сфере экономики: Сборник 3.71.

202 статей по материалам Всероссийского научно-практического семинара 15-18 декабря 1998г. Саратов: СЮИ МВД РФ, 1999. С. 120-121.

3.64. Юрин В.М. Основания выдвижения версий о мошеннической опера- ции “Запланированное банкротство” // Вопросы квалификации и рас- следования преступлений в сфере экономики: Сборник статей по материалам Всероссийского научно-практического семинара 15-18 декабря 1998г. Саратов: СЮИ МВД РФ. 1999. С. 104-109. 3.65. 3.66. Яни П. Уголовное преследование за посягательства на средства банков // Законность, 1996. №5. С.39-45. 3.67. 4. Диссертации и авторефераты:

4.1. Алферов В.Ю. Выявление и расследование хищений на мясоперераба- тывающих предприятиях: Дисс. … канд. юрид наук. Саратов, 1996. 220 с. 4.2. 4.3. Алферов В.Ю. Выявление и расследование хищений на мясоперераба- тывающих предприятиях: Автореф. дисс. … канд. юрид наук. Саратов, 1996.25 с. 4.4. 4.5. Баранов Е.В. Криминалистическая сущность инсценировок и методы их разоблачения при расследовании преступлений: Автореф. дисс. … канд. юрид. наук. М., 1977. 25 с. 4.6. 4.7. Бозров В.М. Процессуальные, криминалистические и психологические аспекты судебного следствия: Автореф. дисс. … канд. юрид. наук. Свердловск, 1991, 23с. 4.8. 4.9. Быховский И.Е. Процессуальные и тактические вопросы системы следственных действий: Автореф. … докт. юрид. наук. М., 1976. 28 с. 4.10. 4.11. Евдокимова Н.С. Расследование хищений, связанных с преступным использованием методов учета: Автореф. дисс. … канд. юрид. наук. Свердловск, 1973. 23с. 4.12.

203

4.7. Евстигнеева О.В. Использование специальных познаний на предвари- тельном следствии в Российском уголовном процессе: Автореферат дисс. … канд. юрид. наук. Саратов: СГАП, 1999. 21с. 4.8. 4.9. Егоров К.С. Проблемы криминалистического обеспечения судебного следствия: Автореф. … канд. юрид. наук. М., 1994. 23с. 4.10. 4.11. Жордания И.Ш. Понятие, классификация и правовое значение способов совершения преступления: Автореф. … канд. юрид. наук. Тбилиси, 1972. 25с. 4.12. 4.13. Зарядин СМ. Борьба с корыстными преступлениями в учреждениях Сбербанка: Дисс. … канд. юрид. наук. М., 1996. 185с. 4.14. 4.15. Зуев Е.И. Теория и практика использования специальных познаний в борьбе с преступностью: Диссертация … докт. юрид. наук. М: ВНИИ МВД СССР, 1978.411с. 4.16. 4.17. Ильиных В.Л. Проблемы использования тактических программ при выявлении, расследовании и предупреждении хищений в сфере физической культуры и спорта: Автореф. дисс. … канд. юрид. наук. Саратов, 1990.23с. 4.18. 4.19. Ильиных В.Л. Проблемы использования тактических программ при выявлении, расследовании и предупреждении хищений в сфере физической культуры и спорта: Дисс. … канд. юрид. наук. Саратов, 1990. 205 с. 4.20. 4.21. Иванов А.Н. Обыск как средство поиска и предварительного исследо- вания материальных источников криминалистической информации: Автореф. дисс. … канд. юрид. наук. Саратов, 1999. 18с. 4.22. 4.23. Казанбисв Г.Н. Предупреждение и раскрытие преступлений в кредит- но-банковской сфере: Дисс. … канд. юрид наук, Волгоград. 1996. 205с. 4.24. 4.25. Карспанов Н.В. Проблемы расследования хищений в период новых форм собственности и хозяйствования: Автореф. дисс. … канд. юрид. наук. Екатеринбург, 1994. 23с. 4.26.

204

4.17. Коваленко Е.Г. Теорегические проблемы и вопросы практического использования судебных экспертиз в расследовании и судебном рас- смотрении дел о хищениях государственного и общественного имущества: Автореф. дисс. … канд. юрид. наук. Харьков, 1979. 15с. 4.18. 4.19. Коврижных Б.Н. Деятельность органов прокуратуры по делам о не- раскрытых убийствах: Автореф. дисс. … канд. юрид. наук. Харьков, 1969. 23с. 4.20. 4.21. Козицин Я.М. Расследование и рассмотрение дел о хищениях, совер- шаемых с использованием служебного положения: Автореф. дисс. … докт. юрид. наук. Свердловск, 1975. 25с. 4.22. 4.23. Козицин Я.М. Расследование хищений государственного и общест- венного имущества, совершенных с использованием банковских операций: Автореферат дисс. … к.ю.н. Саратов, 1965. 25с. 4.24. 4.25. Коновалов Е.П. Обнаружение, собирание и криминалистическое ис- следование документов по делам о хищениях денег в сберегательных кассах: Автореф. дисс. … канд. юрид. наук. Харьков, 1954. 15с. 4.26. 4.27. Кулбужсв А.С. Научные основы методики расследования хищений на плодовоовощных предприятиях: Автореферат дисс. … канд. юрид. наук. М., 1991.21с. 4.28. 4.29. Ларичев В.Д. Теорегические основы охраны криминальной милицией кредитно-денежных отношений от преступных посягательств: Дисс. … докт. юрид. паук. М., 1996. 465с. 4.30. 4.31. Луценко О.А. Расследование хищений в сфере банковской деятельно- сти: Автореф. дисс. … канд. юрид. наук. Краснодар, 1998. 28с. 4.32. 4.33. Моисеенко И.Я. Расследование хищений в лесозаготовительной про- мышленности: Автореф. дисс. … канд. юрид. наук. М., 1973. 22с. 4.34. 4.35. Носов А.В. Криминалисгическая характеристика хищений денежных средств в кредитно-банковской сфере и ее использование в следственной практике: Дисс. … канд. юрид. наук. Волгоград, 1995. 198с. 4.36.

205

4.27. Полижаевский Н.С. Правовые и организационно-тактические основы

применения оперативных комбинаций в борьбе с экономическими преступлениями: Дисс. … канд. юрид. наук. М., 1993. 198с.

4.28. Танасевич В.Г. Проблемы борьбы с хищениями государственного и общественного имущества: Дисс. … докт. юрид. наук. М., 1967. 450с. 4.29. 4.30. Тищенко В.В. Расследование хищений продукции полеводства в колхозах и совхозах: Автореф. … канд. юрид. наук. Одесса, 1973. 21с. 4.31. 4.32. Юрин В.М. Проблемы выявления и раскрытия краж грузов из под- вижного железнодорожного транспорта: Дисс. … канд. юрид. наук. Саратов: СЮИ им. Курского, 1988. 220с. 4.33.

206

Приложение 1

Краткий словарь экономических терминов, используемых в диссертации

Акция акционерном) коммерческого банка - любая ценная бумага, удо- стоверяющая право ее владельца на долю в собственных средствах банка, на получение дохода от его деятельности, участие в управлении этим банком.

Аккредитив - поручение банка покупателя банку поставщика об оплате товара и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя против представленных поставщиком соответствующих доку- ментов.

Акцент - согласие банка, клиента банка на оплату платежных документов.

Баланс банка - основной документ бухгалтерского учета, характеризующий в денежном выражении состояние ресурсов коммерческого банка, источники их формирования, а также финансовые результаты деятельности банков за отчетный период.

Банк - это организация, созданная для привлечения денежных средств и размещения их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности.

Безналичные расчеты - это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получатели.

Вексель - безусловное письменное долговое обязательство строго уста- новленной законом формы, дающее его владельцу бесспорное право по на- ступлении срока требовать от должника обозначенной в векселе денежной суммы.

207 Гарантия - это особый вид договора поручительства, применяемый для

обеспечения обязательства только между юридическими лицами.

Депозит - экономические отношения по поводу передачи средств клиента во временное пользование банку.

Депозит до вое гребок а пин - средства, которые могут быть востребованы вкладчиком в любой момент без предварительного уведомления банка.

Денежный чек - чек, применяемый для выплаты его держателю наличных денег, например, на заработную плату, командировочные расходы и т.д.

Заемщик - сторона кредитных отношений, получающая средства в пользование и обязанная их возвратить в установленный срок.

Инкассо - банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиеига получаег причитающиеся ему денежные средства от других предприятий и организаций на основе расчетных, товарных и денежных документов.

Контокоррент - единый счет, на котором учитываются все операции банка с клиентом.

Корреспондентский счет - счет, открытый коммерческому банку в другом банке или РКЦ для осуществления межбанковских расчетов.

Межбанковская iia.no i нам биржа - специализированная биржа, имеющая лицензию ЦБР на осуществление операций по купле и продаже иностранных валюг за рубли и проведение расчетов по заключенным на них сделкам и в торгах которой участвует ЦБР.

Непокрытый аккредитив - аккредитив, по которому платежи поставщику гарантирует банк.

Нерезиденты - юридические и физические лица с местонахождением или с постоянным местожительством за границей.

Открытая калюшан позиция - разница между суммой активов и пассивов по отдельным валютам.

208

Отрицательный акцепт - форма акцепта, при которой плательщик письменно уведомляет банк только об отказе от акцепта. Не заявленные в обусловленные сроки отказы расцениваются банком как согласие платель- щика на оплату.

Платежное поручение - письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета (расчетного, текущего) на счет другого предприятия - получателя средств в том или ином одногороднем или иногороднем учреждении банка.

Платежное требование-поручение - требование получателя к плательщику оплатить на основании приложенных к нему отгрузочных и товарных документов стоимость поставленных по договору продуктов, выполненных работ и т.д.

Положительный акцент - форма акцепта, при которой плательщик обязан по каждому расчетному документу, содержащему требование поставщика на оплату, заявить в письменной форме либо свое согласие на оплату, либо отказ от акцепта.

Покрытый аккредш ив - аккредитив, при котором плательщик предва- рительно депонирует средства для расчетов с поставщиком.

Поручительстно - вид обеспечения возвратности кредита, при котором поручитель обязуется перед кредитором отвечать за исполнение кредитуе- мым своего обязательства.

Представительство банка - обособленное структурное подразделение, расположенное вис места нахождения банка, не обладающее правами юри- дического лица и не имеющее самостоятельного баланса.

Простой ссудный счет - счет, используемый для выдачи разовых ссуд.

Расчетный счет - счет, открываемый всем предприятиям независимо от формы собственности, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица.

Расчетный чек - чек, применяемый для безналичных расчетов.

209

Резиденты - юридические и физические лица с местонахождением или с постоянным местожительством в РФ.

Сертификат - письменное свидетельство банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика или его преемника на получение по истечении определенного срока суммы вклада и процентов по нему.

Специальный ссудный счет - счет, открываемый заемщикам, испытывающим постоянную потребность в банковском кредите.

Срочный вклад - вклад, привлекаемый на определенный срок.

Текущий счет - счет, открываемый организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юриди- ческого лица.

Уполномоченные банки - банки, получившие лицензию на проведение операций в иностранной валюте.

Учредители Панка - юридические и физические лица, заинтересованные в создании банка и готовые принять участие в формировании его уставного капитала

Филиал банка - обособленное структурное подразделение, расположенное вне места нахождения банка и осуществляющее все или часть его функций.

Чек - письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму.

210

Приложение 2 Сводная анкета

(результаты изучения материалов уголовных дел)

  1. Выявление хищения:

1.1. Хищение выявлено: /../. В ходе деятельности уполномоченных органов (организаций) - 40%. Из них:

в ходе оперативно-розыскной деятельности - 28% в ходе ревизии и проверки, проведенных органами ЦБР и МФ - 65% в ходе проверки внутренними надзорными органами ( внутренний аудит, ревизионная комиссия) - 7% 1.1.2. Пассивное выявление (сообщение уполномоченным органам) - 60%. Из них:

информация от клиента -65% от рядовых сотрудников - 25% от руководства - 5%

  1. Способ хищения:

2.1. Знало ли руководство об имевших место преступлениях

Знало - Н0% Нет -20%

2.2. Использовался ли подлог в ходе совершения? Да - 95%, Нет - 5%о 2.3. 2.4. В какие документы вносился подлог? 2.5. Платежное поручение - 70%> Кассовые ордера -25% Векселя - 12%, Чеки - 9%,

2.4. Способ - сквозной - 90%, временный 10%

211

2.5. В процессе какой операции применялся способ:

кредитные - 50%, безналичные расчеты - 25%> привлечение средств - 15% валютные операции - 10 %

2.6. Использовались ли средства компьютерной техники при использо вапии способа?

Да - 35%, Нет - 65%,

  1. Личность расхитителя:

3.1. Вид банка, в котором работал во время совершения хищений:

Сберегательный - 85 %, Коммерческий - 15 %.

3.2. Занимаемая должность:

Рядовые служащие - 75%, Инспекторы -10 % Руководство - 15%

3.3. Стаж работы в ней:

Менее года - 1% 1-2года - 54% 3-5 лет -45%о

3.4. Общий стаж работы в банковской сфере: Превышает стаж работы в последней должности - 35% Совпадает со стажем работы в последней должности - 65% 3.5. 3.6. Возраст: 3.7. 20-25 лет - 14%, 26-45 - 73% 46-55 -13%

3.6. Образование:

Высшее экономическое -90% Высшее техническое -6% Среднее специ альное -4%о Ъ.1. Пол: Женский- 95%> Мужской - 5%>

3.8. Национальность:

Русский - 98%) Иные национальности - 2%

3.9. Имел ли рапсе взыскания?

Имел -15% Не имел - 85%,

212

3.10. Хищение совершено единолично или в группе? Единолично • 35% Группой лиц - 65% 3.11. 3.12. Цели преступления: 3.13. Стремление удовлетворить потребность в обогащении - 75%> Непосредственные цели - 25 %

3.12. Мотивы преступления: Корысть - 55% Сохранение имиджа - 30% За компанию - !()%> Склонность к риску, азарт - 5%

  1. Противодействие расследованию

4.1. Оказывалось ли противодействие расследованию? Да - 100% Нет - 0 % 4.2. 4.3. Какие формы противодействия использовались? Пассивный отказ • <30%> 4.4. Несообщение информации - 85% Дача ложных показании - 75%о Подкуп свидетелей - 70% Распространение лоленой информации - 24% Запугивание свидетелей - 15% Насилие в отношении свидетелей - 1% Угрозы в адрес следователя - 5%, в адрес его семьи - 3% Насилие в отношении следователя - менее 1%

Привлечение группировок для оказания воздействия на следователя менее 1%

  1. Проведение экспертиз в расследовании

5.1. Судебпо- бухгалтерская - 100% 5.2. 5.3. Криминалистические .жепертюы - 85%: Почерковедческая - 70%> 5.4. ПОД - 65%

213 Дактилоскопическая - 45%

Трасологическая -15%

5.3. Комплексные - 25% Судебио-бухгалтерская и почерковедческая - 40% Судебно-бухгалтерская и ТКЭД - 35 Судебно-бухгалтерская и программно-техническая - 25% Программно-техническая и ТКЭД - 5% 5.4. 5.5. Программно- техническая - 5% 5.6. 5.7. Судебно-бухгалтерская экспертиза назначалась: При наличии спорных вопросов - 65% 5.8. При наличии противоречий в материалах ревизии и документах - 25% При неполноте ревизионного материала - 10%