lawbook.org.ua - Библиотека юриста




lawbook.org.ua - Библиотека юриста
March 19th, 2016

Гармаев, Юрий Петрович. - Актуальные вопросы теории и практики расследования должностных преступлений в таможенных органах: Дис. ... канд. юрид. наук :. - Иркутск, 1998 175 с. РГБ ОД, 61:99-12/247-9

Posted in:

МИНИСТЕРСТВО ОБ1ЦЕГО И ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ИРКУТСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ ЭКОНОМИЧЕСКАЯ

АКАДЕМИЯ

На правах рукописи

Гармаев Юрий Петрович

АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ТЕОРИИ

И ПРАКТИКИ РАССЛЕДОВАНИЯ

ДОЛЖНОСТНЫХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ

В ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНАХ

12.00.09 «Уголовный процесс; криминалистика; теория оперативно- розыскной деятельности»

ДИССЕРТАЦИЯ

на соискание ученой степени кандидата юридических наук

Научный руководитель

доктор юридических наук,

професор В.И.Шиканов

ОГЛАВЛЕНИЕ

Список сокращений , 3

Предисловие 4

Глава 1

Криминалистическая характеристика должностных

преступлений в таможенных органах 13

1.1. Общее понятие и значение криминалистических характеристик отдельных видов преступлений 13 1.2. 1.3. Опыт криминалистического системно-структурного анализа должностных преступлений в таможенных 1.4. органах 19

»1.2.1. Понятие и основные особенности должностных преступлений, совершаемых работниками таможенных

органов 23

’ 1.2.2. Обобщенные данные о лицах, совершающих

преступления 34

1.2.3. Мотивация действий преступника 39

? 1.2.4. Способы совершения преступлений и механизм

следообразования 47

1.2.5. Обстановка совершения преступления 82

Глава 2

Основы методики расследования должностных преступлений, совершаемых работниками таможенных органов 91

2.1. Особенности планирования и производства первоначальных следственных действий 91 2.2. 2.3. Вопросы организации расследования 103 2.4. 2.5. Основы организации и проведения тактических 2.6. операций 119

Глава 3

Особенности методики расследования должностных преступлений, связанных с незаконным таможенным оформлением транспортных средств, ввезенных на территорию РФ 133

Заключение 156

Литература 157

Приложение 168

3

ПРИНЯТЫЕ СОКРАЩЕНИЯ

ТК РФ - Таможенный кодекс

ГТК РФ - государственный таможенный комитет

Российской Федерации РТУ - региональные таможенные управления

ГТД - грузовая таможенная декларация

Дело о НТП - дело о нарушении таможенных правил ЛНП - личная номерная печать (таможенника)

ВЭД - внешнеэкономическая деятельность

ТН ВЭД - товарная номенклатура внешнеэкономической

деятельности ФТД - федеральные таможенные доходы

ВТТ - внутренний таможенный транзит

ДКД - документ контроля доставки

ОТО - отдел таможенного оформления

Отдел ВК и ТС - отдел валютного контроля и таможенной стоимости од - отдел дознания ОТР - отдел таможенных расследований ОБТП - отдел по борьбе с таможенными правонаруше-

ниями ОКДТ - отдел контроля доставки НЭК - нетарифный и экспортный контроль ОБЭП - отдел по борьбе с экономическими преступле-

ниями УОП - управление по организованной преступности РЭО ГАИ - регистрационно-экзаменационныи отдел (отде-

ление) госавтоинспекции ГСМ - горюче-смазочные материалы ПТС - паспорт транспортного средства

4

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность исследования. Глубокие преобразования в сфере, эко- номики государства в годы реформ привели к беспрецедентному росту числа преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности. Так, по данным исследований ВНИИ МВД РФ во внешнеэкономической сфере за 1996 г. выявлено 27 тыс. фактов контрабанды и уклонения от уплаты таможенных платежей, зарегистрировано 13,4 тыс. незаконных валютных сделок. Ежегодный прирост числа выявленных преступлений данной категории составляет до 27% в год.

При этом нельзя не учитывать, что на современном этапе контрабанда и уклонение от уплаты таможенных платежей, как смежные составы преступлений, имеют устойчивые черты организованно - коррум- пированной, обманно-корыстной, нередко трансгосударственной пре- ступности, имеющей устойчивую тенденцию к качественному развитию. Поистине гигантские прибыли, получаемые в этой сфере преступной деятельности, по оценкам многих специалистов, являются одной из основ теневой экономики. В имеющихся по данному вопросу исследованиях подчеркивается высочайший коэффициент латентности этих преступлений, именно ввиду высокой степени организованности, коррумпированности, если так можно выразиться «беловоротничковости» этой категории преступлений. В стороне от официальной статистики о выявленных таможенных правонарушениях, среди лиц, занимающихся внешнеэкономической деятельностью, бытует мнение о бессчетном числе абсолютно ненаказуемых вариантов незаконного ввоза-вывоза любых товаров через таможенную границу, уклонения от таможенных сборов. Характерно, что практически все, по крайней мере, наиболее эффективные из таких операций связаны с подкупом должностных лиц таможенных органов.

По своей природе экономическая преступность в сфере внешнеэко- номической деятельности носит организованный характер, специфика которого состоит в интенсивной криминализации государственного ап-

5

парата, использовании его возможностей в целях незаконного получения сверхприбылей. Так, по оценкам Государственного таможенного комитета (ГТК) РФ активизация различных, и прежде всего криминальных структур, преследующих цель получения сверхприбыли за счет уклонения от исполнения таможенного законодательства в форме недостоверного декларирования, подделки средств таможенной идентификации, предоставления фальшивых гарантийных обязательств, поиска каналов бесконтрольного и беспошлинного перемещения товаров путем использования «узких» мест в таможенной технологии, сопровождается активными по- стоянными попытками негативного воздействия на личный состав тамо- женных органов, в том числе стремлением вовлечения таможенников в преступную деятельность, попытками дискредитации таможенных органов и их сотрудников, особенно руководителей. Анализ показал, что за период с 1992 г. по 1995 г. число должностных лиц таможенных органов, совершивших преступления, возросло в 2 раза. При этом наибольший удельный вес составили: взяточничество, в том числе и сопряженное с вымогательством и злоупотребления служебным положением (70 % всех преступлений).

В 1994 г. привлечено к уголовной ответственности и осуждено 26 сотрудников таможни, в 1995 г. к уголовной ответственности за взяточ- ничество привлечено 85 должностных лиц таможенных органов, 17 - за должностной подлог, 52 - за злоупотребление служебным положением, в 1996 г. всего привлечено к уголовной ответственности и осуждено 58 человек, в первом квартале 1997 г. за должностные преступления привлечено к уголовной ответственности 50 таможенников. Из года в год растет количество преступлений, совершаемых должностными лицами таможенных органов в организованных преступных группах.

Проведенные нами исследования показали, что наряду с некоторыми улучшениями качества расследования дел этой категории в последние два года по сравнению с данными на 1993-1995 гг. имеются серьезные упущения и нерешенные проблемы, основа которых - отсутствие каких-

6

либо методических рекомендаций по расследованию должностных преступлений, совершаемых работниками таможенных органов и связанных с ними таможенных правонарушений и преступлений (здесь и далее под таможенными преступлениями понимаются деяния, предусмотренные статьями 188, 189, 190, 193 и 194 УК РФ - контрабанда, уклонение от уплаты таможенных платежей и т.д., поскольку эти нормы являются бланкетными, то есть отсылают к нормам таможенного законодательства о таможенных правонарушениях).

Здесь необходимо учесть, что основным направлением качественного развития преступности в этой сфере является совершенствование способов совершения и сокрытия преступлений, характерной особенностью которых является их «технологическая сложность» и специфичность. В связи с этим назрела острая необходимость в формировании частных криминалистических методик расследования на основе систематизации способов совершения этой категории преступлений и оставляемых ими следов.

В связи с этим предложенная рядом ученых криминалистическая формула: «от способа совершения преступления - к способу его раскрытия» как нельзя более актуальна именно для должностных преступлений в таможенных органах и предлагается в настоящем исследовании как часть методологической основы. Несмотря на актуальность проблемы каких-либо научных исследований относительно методики расследования уголовных дел этой категории ранее не предпринималось, а следственными и оперативно- розыскными подразделениями органов прокуратуры, МВД и ФСБ до сих пор не предложено никаких соответствующих практических рекомендаций.

Эти обстоятельства и предопределили выбор темы настоящего ис- следования.

Цели и задачи исследования. Основная цель диссертационной работы состояла в разработке практических рекомендаций, направленных на повышение эффективности раскрытия и расследования должностных

7

преступлений в таможенных органах и прежде всего тех способов совершения этих преступлений, которые в криминалистическом отношении особенно сложны для расследования.

Поставленная цель достигается поэтапным решением ряда частных взаимосвязанных задач, к важнейшим из которых относятся:

  • разработка теоретической базы, на основе которой формируется общее понимание и содержание криминалистической характеристики должностных преступлений в таможенных органах;
  • определение структурных элементов, составляющих криминали- стическую характеристику этого вида преступлений и определение спе- цифики каждого из них;
  • выявление закономерных связей между элементами криминали- стической характеристики и анализ перспектив практического использования этих взаимосвязей;
  • рассмотрение способов совершения преступлений, их классификация по криминалистически значимым основаниям;
  • анализ механизма следообразования и выработка практических рекомендации по выявлению следов совершения преступления опреде- ленным способом в процессе планирования, организации и осуществления тактических операций;
  • выделение наиболее рациональных и целесообразных приемов планирования и организации расследования, взаимодействия следователя с оперативно-розыскными подразделениями;
  • анализ опыта использования следственными и оперативно - ро- зыскными подразделениями данных прокурорского надзора за исполнением таможенного законодательства и внедрение в практику соответствующих рекомендаций в целях повышения эффективности тактических операций;
  • разработка частных методических рекомендаций по раскрытию и расследованию должностных преступлений, связанных с незаконным таможенным оформлением ввезенных на территорию РФ транспортных

8

средств, выделение и рассмотрение в структуре этих рекомендаций крупномасштабной тактической операции, направленной на раскрытие большинства таких преступлений в определенном регионе.

Предмет исследования составляют наиболее общие, вне зависимости от постоянно меняющегося таможенного законодательства, законо- мерности, проявляющиеся при совершении должностных преступлений в таможенных органах, а также в деятельности правоохранительных органов, занимающихся раскрытием и расследованием этих преступлений.

Методологическая основа и методика исследования. Методологическую основу исследования составили действующие уголовное и уголовно- процессуальное законодательства России, нормативные акты Президента и Правительства, государственного таможенного комитета России (далее ГТК РФ), а также иные данные в сфере таможенного дела, криминологии, экономики, банковской деятельности, валютного и банковского законодательства и других. Диссертация базируется на высоком научном потенциале отечественной криминалистики, который достигнут усилиями многих видных ученых криминалистов, процессуалистов, криминологов и представителей других смежных научных дисциплин и направлений. В работе нашли применение принципы и познавательные процедуры методов системного подхода, формально-логический метод, метод сравнительного правоведения, метод конкретно-социологического исследования, анкетирование, обобщение следственной и судебной практики.

Теоретическую базу диссертации составили труды Р.С. Белкина, И.Ф. Герасимова, Г.А. Густова, Г.Г. Зуйкова, А.Н. Колесниченко, А.С. Кривошеева, В.Н. Кудрявцева, А.Н Ларькова, В.А. Образцова, В.Г. Та-насевича, В.И. Шиканова, Н.П. Яблокова и других ученых.

Эмпирическую базу исследования составили результаты програм- мированного изучения автором 134 архивных уголовных дел о должностных преступлениях в таможенных органах и о таможенных преступлениях, по которым обвинительные приговоры суда вступили в законную силу, а также 45 прекращенных и приостановленных уголовных дел, ма-

9

териалов об отказе в возбуждении уголовного дела, 84 административных дела о нарушениях таможенных правил, исследование следственной и судебной практики ряда регионов: Иркутской, Читинской, Новосибирской, Саратовской, Белгородской, Волгоградской, Воронежской, Ульяновской, Московской областей, Красноярского, Хабаровского, Приморского краев, республик Бурятия и Тыва, а также статистически обработанные анкеты проинтервьюированных следователей, сотрудников оперативно- розыскных подразделений и работников прокуратуры, осущест- вляющих надзор за исполнением таможенного законодательства (68 работников), материалы ведомственной статистики Генеральной прокуратуры РФ ГТК РФ, МВД и прокуратуры. Широко использован личный опыт автора в расследовании уголовных дел этой категории. Научная новизна и положения, выносимые на защиту:

  • на защиту представлены результаты первого в отечественной криминалистической литературе и прокурорско-следственной практике комплексного исследования методики раскрытия и расследования должностных преступлений таможенных органах;
  • констатируется, что наиболее общественно-опасные из таких пре- ступлений как контрабанда, уклонение от уплаты таможенных платежей и др. осуществляются путем вовлечения в их совершение должностных лиц таможенных органов. В результате способы совершения и сокрытия преступлений становятся все более изощренными и сложными для расследования;
  • сформирована криминалистическая характеристика должностных преступлений в таможенных органах. Дано ее понятие, определена структура и содержание;
  • выявлены закономерные связи между отдельными элементами криминалистической характеристики данного вида, в частности корреля ционные зависимости между способами совершения преступлений и ме ханизмом следообразования;

10

  • установлено, что системообразующим ядром криминалистической характеристики является способ совершения преступления. Дана классификация наиболее распространенных, а также мотивированно прогнозируемых способов;
  • рассмотрены наиболее актуальные вопросы методики расследования должностных преступлений в таможенных органах, теоретически обоснованы и выведены на уровень методических рекомендаций положения относительно планирования и проведения основных тактических операций: 1) по раскрытию ненадлежащего проведения таможенного досмотра должностным лицом внутреннего таможенного органа; 2) по раскрытию незаконного таможенного оформления с использованием фиктивных сертификатов на товары и другие;
  • с учетом общих закономерностей сформированы частные методи- ческие рекомендации по раскрытию и расследованию должностных преступлений, связанных с незаконным таможенным оформлением ввезенного на территорию РФ автотранспорта. Разработана и предложена для внедрения в практику тактическая операция по выявлению незаконного ввоза автотранспорта на территорию Российской Федерации.
  • Более детальный анализ методики расследования преступлений, связанных с ввозом автотранспорта не случаен. Должностные преступления в этой сфере внешнеэкономической деятельности широко распространены. Уместно даже сравнение, что незаконное таможенное оформление «иномарок» стало катализатором развития коррупции в таможенных органах, подобно тому как «сухой закон», введенный в США, дал мощный толчок развитию организованной преступности в этой стране. Эта категория преступлений на сегодняшний день является объектом деятельности множества организованных преступных групп и сообществ, одной из наиболее доходных сфер нелегального бизнеса, каналом «отмывания» преступно нажитых денежных средств. При этом данные преступления относительно легки в раскрытии и расследовании, каждая преступная группа и организация имеет в своем арсенале дорогие, престижные модели автомашин иностранного производства. Как показало изуче-

11

ние следственной практики, часть их - украденные автомашины и нахо- дящиеся в розыске, и практически все - не оформленные в таможенном отношении или оформленные незаконно, а потому предложенные мето- дические рекомендации помогут не только в выявлении должностных преступлений в таможенных органах, но и в пресечении деятельности организованных преступных формирований, лишению их одного из основных источников доходов.

Практическая значимость работы определяется прикладным характером исследования. Содержащиеся в диссертации методические реко- мендации могут быть использованы в практической деятельности следственных, оперативно-розыскных подразделений правоохранительных органов, при судебном рассмотрении данной категории уголовных дел, а также таможенными органами, в целях обеспечения собственной безопасности, пресечения и профилактики таких преступлений. Теоретические положения и выводы могут быть использованы в дальнейших научных исследованиях и в учебном процессе по курсу криминалистики и таможенного права в юридических вузах.

Апробация результатов исследования. Основные положения диссертации нашли свое отражение в научных статьях на тему методике раскрытия должностных преступлений в таможенных органах. Результаты работы изложены на научно-практической конференции «Проблемы борьбы с преступностью и охрана общественного порядка», проходив- шей в марте 1997 г. в г. Улан-Удэ. Некоторые предложения автора и практика успешного расследования им уголовных дел данной категории получили отражение в информационных письмах, бюллетенях Генеральной прокуратуры Российской Федерации и иных ее изданиях и рекомендованы для использования в практической работе следователей. Автором опубликовано методическое пособие «Раскрытие и расследование должностных преступлений, совершаемых работниками таможенных органов» (5,3 п.л.), которая в настоящее время распространена в органах прокуратуры России, таможенных органах и оперативно-розыскных подразделениях УФСБ и МВД России. Имеются многочисленные отклики на книгу. Сформулированные в ней рекомендации широко внедряются в практику.

12

Отдельные положения и выводы диссертации использовались автором при чтении лекций в Бурятском государственном университете.

Структура и содержание работы определена с учетом целей и задач предпринятого исследования. Диссертация состоит из введения, 3 глав, которые объединяют 10 параграфов работы, заключения и списка литературы. В приложении даны образцы анкет, которые автор использовал при сборе эмпирического материала.

13

КРИМИНАЛИСТИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА

ДОЛЖНОСТНЫХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ

В ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНАХ

1.1. Общее понятие и значение криминалистических характеристик отдельных видов преступлений

В исследовании проблем криминалистических характеристик пре- ступлений приняли участие многие отечественные криминалисты (Р.С. Белкин, Л.Я. Драпкин, А.Н. Колесниченко, В.Е. Коновалова, В.А. Об- разцов, И.Ф. Пантелеев, В.Г. Танасевич, В.И. Шиканов, Н.П. Яблоков и другие). Тем не менее сущность, определение и содержание понятия криминалистических характеристик преступлений продолжает оставаться предметом оживленных дискуссий.

Понятие криминалистической характеристики преступлений, если рассматривать его в качестве элемента теоретических основ методики расследования, предполагает описание таких обстоятельств, которые существенны с точки зрения решения задач, стоящих перед указанным разделом криминалистики: разработки методических рекомендаций по выявлению, раскрытию определенных категорий преступлений и изобличению лиц, их совершивших (Образцов В.А., 1984. С. 8). В этом смысле криминалистическую характеристику вида преступления можно определить как описание черт, присущих данному виду (подвиду) преступлений, которые могут иметь тактико- криминалистическое значение для раскрытия и расследования преступлений данного вида (подвида). Такие характеристики - элемент криминалистической науки, которая, как и уголовное право, и криминология в качестве своего объекта изучает криминальную практику (преступную деятельность), но в этом общем объекте имеет свой аспект: способы подготовки, совершения и сокрытия преступ- лений, а также следы, которые в результате этой деятельности остаются. При этом в качестве конечного результата криминалистика нацелена на

14

формирование рекомендаций, как по оставленным следам обеспечить раскрываемость преступлений (Аббасова И.С, 1991. С. 5).

Из этого следует, что криминалистические характеристики отдельных видов преступлений при решении ряда вопросов практической след- ственной деятельности служат познавательным целям, то есть выполня- ют эвристическую и познавательную функцию, способствуя поиску следов преступления и преступника, что нашло свое отражение в одном из наиболее распространенных в науке определений: криминалистическая характеристика преступления - научная абстракция, отражающая - в основном на статистическом (вероятностном уровне) - данные о приемах подготовки и способах совершения отдельных видов (подвидов) преступлений, ситуационно обусловленные процессы возникновения соответствующих изменений во внешней среде, могущих выступать в качестве судебных доказательств, предпринимаемые преступниками попытки к сокрытию следов преступления, а также информацию о типичных следственных ситуациях и иных обстоятельствах, которые могут иметь значение для полного, всестороннего и объективного расследования уголовных дел» (Шиканов В.И., 1980. С. 18).

Нельзя при этом не учитывать, что криминалистическая характе- ристика отдельного вида преступления есть лишь одна из ступеней трехуровневой системы, определяющим элементом которой является степень общности анализируемого понятия.

По мнению И.Ф. Крылова, поддержанному многими учеными, криминалистическая характеристика может (и должна быть) трех степеней (уровней):

  1. Криминалистическая характеристика всех видов преступлений.
  2. Характеристика вида или группы преступлений.
  3. Характеристика конкретного преступления (Крылов И.Ф., 1984. С.31).
  4. Эта позиция поддерживается не всеми исследователями. Так, по мнению В.В. Трухачева, «некорректно провозглашать три уровня кри-

15

миналистической характеристики, поскольку теоретическое и практическое значение имеет лишь криминалистическая характеристика определенной группы преступлений, классифицируемой на уровне вида или подвида» (Трухачев В.В., 1990. С.200). Это мнение разделяют ученые -криминалисты Р.С. Белкин, И.Б. Быховский, А.В. Дулов и другие.

Существующая полемика свидетельствует о неординарности понятия криминалистической характеристики преступления. Из анализа теории познания следует, что процесс идет от изучения единичных явлений к обнаружению в них особенного, а затем к открытию общего, законо- мерного. Именно по такому пути идет процесс формирования любой из видовых криминалистических характеристик преступлений. Конкретное преступление - это объективная реальность, существующая независимо от нас, и, следовательно, существует криминалистическая характеристика конкретного преступления, находящая свое отражение в процессуальных документах уголовного судопроизводства (постановление о привлечении в качестве обвиняемого, обвинительное заключение, приговор и т.д.). Вместе с тем любое преступление относится к определенному виду или подвиду, объединяемых в группу по определенным признакам, образуя криминалистическую характеристику группы или вида преступлений. В то же время всем преступлениям в целом присущи определенные черты, имеющие значение для раскрытия и расследования конкретного преступления или определенной группы и, таким образом, общие признаки пре- ступлений можно объединить понятием общей криминалистической ха- рактеристики.

Одной из главных задач криминалистической науки является спо- собствование практической деятельности по борьбе с преступностью, поэтому составление криминалистических характеристик не должно превращаться в самоцель. Криминалистическая характеристика преступлений, как справедливо заметил И.М. Лузгин, «выполняет ряд функций: эвристическую, познавательную, организационно- методическую, оце-

16

ночную…, служит целям оптимизации расследования
преступлений» (ЛузгинИ.М., 1984. С.25-30).

Так, общая криминалистическая характеристика преступлений - это описание общих черт, присущих всем преступным деяниям, имеющее значение для раскрытия и расследования. Назначение данной характеристики - быть теоретической базой для разработки общих положений и методов расследования, для формирования других видовых криминалистических характеристик преступлений и типовых моделей.

Типовая криминалистическая характеристика отдельных видов преступлений или групп преступлений - это описание конкретных, при- сущих только определенной группе специфических черт и признаков. Чем конкретней в ней выделены признаки, тем эффективней характери- стики.

Криминалистическая характеристика каждого конкретного пре- ступления - это криминалистическая оценка прежде всего реальных фактов, релевантных в тактико-криминалистическом отношении (Шиканов В.И., 1980. С.21). Данная характеристика представляет интерес, поскольку конкретное преступление содержит нечто типичное для исследуемого вида преступлений или наоборот - особые исключительные черты, иллюстрирующие научную гипотезу, подтверждают вывод ученого. Криминалистическая характеристика конкретного преступления принимает свой законченный вид к моменту окончания предварительного следствия, при этом она выступает в качестве информационной базы, поскольку служит следователю и ученому, формирующему частную криминалистическую характеристику, основанием для построения модели расследования преступлений данного вида.

Весьма актуальным в практике расследования именно исследуемого вида преступлений представляется взгляд В.И. Шиканова, согласно которому важным моментом формирования криминалистических характеристик отдельных видов преступлений может выступить прогнозирование новых способов совершения преступления, выявления типичных

17

версий защиты, а также способов сокрытия следов преступления и иных возможных уловок и ухищрений со стороны преступников (1980. С. 8). Этот принцип активно использован нами в прогнозировании тех способов совершения должностных преступлений в таможенных органах и целых их групп, которые в настоящее время еще не выявлены следственной и судебной практикой, но, по оценкам опрошенных респондентов, или уже имеют место в латентных формах, или в ближайшее время найдут широкое распространение по ряду объективных причин. Нами разделяется также мнение В.И. Шиканова о том, что: «…следует определять системообразующее ядро междисциплинарной модели того или иного вида преступления (например…способ совершения преступления…) и вокруг него конструировать объемную модель» (1984. С. 43). Такой подход, бес- спорно, открывает новые возможности для изучения взаимодействия отдельных структурных элементов криминалистической характеристики исследуемой категории преступлений и позволяет представить практическим работникам органов следствия соответствующие наглядные аргументированные рекомендации.

Нами также, безусловно, разделяется тезис о необходимости меж- дисциплинарного подхода к разработке концепции криминалистической характеристики, нашедший отражение в работах В.А. Образцова, И.М. Лузгина и некоторых других авторов. Применимо к категории должностных преступлений в таможенных органах, очевидно, что она, как никакая другая, отличается межотраслевым, междисциплинарным характером составляющих ее криминалистически значимых признаков. Так, уголовно-правовая оценка подобных деяний характеризуется их квалификацией по совокупности должностных таможенных преступлений, иных пре- ступлений в сфере экономики, в сфере коммерческой службы и т.д. Важное квалифицирующее, тактическое и иное познавательное значение в ходе расследования имеют нормы таможенного, банковского, предпринимательского и других отраслей и институтов права, предмет исследования в рамках следствия касается самых различных областей знаний,

что и предопределяет особую сложность уголовных дел данной катего- рии. И.М. Лузгиным справедливо отмечено, что замыкаясь в рамках криминалистики, мы не можем в должной мере использовать достижения передового опыта расследования и предупреждения преступлений, которые были бы основаны на знании способов их совершения и сокрытия, психологической, социальной, экономической стороны преступлений и факторов, порождающих преступность, тем самым мы не можем решить многие аспекты криминалистической характеристики (1984. С. 25-26).

Идея междисциплинарной характеристики отдельных видов пре- ступлений наиболее полно раскрыта В.И. Шикановым. Он отмечает, что: «…из ряда отраслевых характеристик преступления, мыслимых в аспекте логически возможного (социально-политическая, нравственно - психологическая, уголовно-правовая, уголовно-процессуальная, виктимологиче-ская и др.) необходимо отобрать и включить в междисциплинарную характеристику отдельных видов преступлений лишь такие, которые составят следующие четыре подструктуры: 1) уголовно-правовая характеристика данного вида преступления; 2) уголовно-процессуальная характеристика; 3) криминалистическая характеристика; 4) криминологическая характеристика; …такая модель-характеристика позволяет следователю четко определить стоящие перед ним задачи и объем предстоящей работы и в этом его важная гносеологическая функция» (1984. С. 40-43).

Вместе с тем те же требования целостности, системности данных, образующих междисциплинарную характеристику данного вида преступлений, исключают целесообразность выделения этих подструктур в самостоятельные и изолированные элементы (разделы, параграфы в структуре данного исследования и в целом), что, на наш взгляд, не противоречит изложенной концепции.

Перечисленные достижения криминалистической науки легли в ка- честве методологической основы в системно-структурный анализ криминалистической характеристики исследуемого вида преступлений.

19

1.2. Опыт криминалистического системно-структурного анализа должностных преступлений в таможенных органах

Большой теоретический и практический интерес представляет вопрос о выделении структурных элементов криминалистической характе- ристики преступлений. Как известно, единого мнения и по этому поводу в науке нет.

Не вдаваясь в существующую полемику по данному вопросу, следует однако заметить, что в современных условиях, под влиянием научно- технического прогресса, резких изменений социально-экономических условий жизни общества именно экономическая и связанная с ней должностная и организованная преступность имеют выраженные тенденции к динамичному качественному развитию, связанному с появлением новых видов преступлений, появлением новых, более сложных и эффективных -с точки зрения правонарушителей - способов и средств совершения преступлений. В связи с этим в значительной степени требуют иного, более современного качественного подхода, вопросы определения содержания конкретной видовой криминалистической характеристики преступлений. Мы имеем в виду тенденцию к постоянному изменению сведений, составляющих содержание криминалистических характеристик преступлений -они постоянно требуют дополнения, корректировки, уточнения, а по- скольку эти характеристики представляют собой научные абстракции, исследователи, формирующие эти характеристики, на наш взгляд, сами должны определять их структуру и содержание, учитывая специфику вида (подвида) изучаемых правонарушений и задачи, которые, с их точки зрения, являются приоритетными с точки зрения интересов практической деятельности по раскрытию и расследованию таких преступлений.

Учитывая изложенное, трудно принять точку зрения кого-либо из ученых, предлагающих исчерпывающий перечень элементов и признаков видовой криминалистической характеристики (СИ. Винокуров, Р.А. Журавлев, В.Е. Карнаухов, В.В. Радаев, В.Г. Танасевич и др.). Следует

20

согласиться с противоположной точкой зрения ряда ученых о том, что нельзя сформировать жесткую систему единых и четких критериев, которыми должны обладать структурные элементы названной системы. Вот почему усилия прежде всего следует сосредоточить на выяснении принципов, которыми необходимо руководствоваться, а также дифференцировать структурные элементы системы на безусловно необходимые (императивные) и факультативные.

Исходя из системного представления о преступлении как специфи- ческой разновидности человеческой деятельности (Клочков В.В., Образцов В.А., 1985. С. 48), состоящего из следующих взаимосвязанных компонентов: лицо, совершившее преступление (преступник); поведение преступника; элементы окружающей среды; адаптируя эти компоненты применительно к традиционным уголовно- правовым элементам состава преступления и учитывая предусмотренный уголовно-процессуальным законом предмет доказывания, полагаем возможным определить следующие императивные элементы, присущие любой видовой, включая ниже опи- сываемую, криминалистической характеристике преступления:

  1. Обобщенные данные о лицах, совершающих преступления данного вида, включая типологические данные о личности преступников, разра ботанные в криминологии, и иные данные, например, их профессиональ ные навыки, жестокость, невежество, корыстолюбие, осторожность и другие черты, составляющие их социально-психологический и функцио нальный портрет;

  2. Мотивация действий правонарушителя. Мотивацией в психоло гии обозначается побуждение к действию определенным мотивом. От мотивации зависит, как и в каком направлении субъект использует свои функциональные способности. Мотивация объясняет выбор между раз личными возможными действиями, а также интенсивность и упорство в осуществлении выбранного варианта в достижении запланированного результата (Хекхаузен Х.С. 34-35).

21

  1. Способ совершения преступления. Как известно, способ совершения преступления в ряде случаев выступает в качестве необходимого структурного элемента объективной стороны преступления, то есть является составной частью уголовно-правовой характеристики преступления. Некоторые способы совершения преступлений оцениваются как квалифицирующие обстоятельства или играют роль отягчающего ответственность и также охватываются содержанием уголовно-правовой характеристики преступлений. В нашем исследовании способ совершения преступления имеет важнейшее тактико-криминалистическое значение, составляет системообразующее ядро криминалистической характеристики, о чем будет сказано ниже.
  2. Особенности оставляемых в результате преступления следов и механизм их образования.
  3. Обстановка совершения преступления. В современной кримина листической литературе обстановку совершения преступления определя ют как «систему ряда взаимодействующих между собой до и в момент преступления объектов, явлений и процессов, характеризующих место, время, вещественные, природно-климатические, производственно - быто вые и иные условия окружающей среды, особенности поведения непря мых участников противоправного события, психологические связи между ними и другие факторы объективной реальности, определяющие возмож ность, условия и иные обстоятельства совершения преступления» (Ябло- ков Н.П., 1990. С. 329).

Иные, то есть факультативные структурные элементы криминали- стической характеристики преступлений весьма многообразны и дать их исчерпывающий перечень практически невозможно, «ибо он так же изменчив, как и сама криминальная практика. Он может быть представлен лишь в обобщенном, типизированном виде по отдельным видам преступлений» (Пантелеев И.Ф., 1984. С. 64.), что мы и попытаемся сделать в настоящем исследовании.

99

Очевидно, что знание элементов криминалистической характеристики необходимо прежде всего для раскрытия преступлений, совершенных в условиях неочевидности, так как существенное значение приобретает установление различных типов связей между отдельными структур- ными элементами. Зная эти связи, можно, при наличии в деле сведений об одних обстоятельствах преступления, судить о содержании других, пока еще не известных обстоятельствах. Поскольку абсолютное большинство закономерных связей между стереотипами обстоятельств преступления носит вероятностный характер, то информация об этих стереотипах и их связях имеет прямое отношение к построению следственных версий при планировании расследования в проблемной
ситуации. При этом, если имеются данные о количественных характеристиках между стереотипами обстоятельств, то можно определить степень реальности той или иной версии. Закономерные связи, возникающие между элементами криминалистической характеристики, классифицированы на два типа связей - однозначную и вероятную или динамическую и статистическую. Однозначная связь при наличии одного определенного признака позволяет категорически и однозначно заключить о наличии другого, связанного с ним конкретного признака. Но такие связи сравнительно редки. Обычно за- кономерные связи между элементами криминалистических характеристик носят вероятно-статистический характер. В этих случаях наличие одного признака с большей или меньшей долей вероятности позволяет судить о наличии другого признака, или как уже указывалось, имеет существенное

значение для выдвижения следственных версий.


  • *

Суммируя изложенное, сформулируем определение понятия кри- миналистической характеристики анализируемого вида преступлений.

Криминалистическая характеристика должностных преступлений в таможенных органах представляет собой упорядоченную совокупность данных об особенностях подготовки, совершения и сокрытия этого вида

23

преступлений, раскрывает в основном на статистическом уровне, наиболее распространенные, либо прогнозируемые, способы их совершения и соответствующие механизмы следообразования. содержит информацию о личности правонарушителей, их мотивации, обстановке, в которой они обычно действуют, а также иные сведения, в том числе уголовно-правового. процессуального, криминологического, психологического и экономического характера, которые могут способствовать выполнению задач уголовного судопроизводства.

1.2.1. Понятие и основные особенности должностных преступлений, совершаемых работниками таможенных органов

Предложенный нами системно-структурный анализ криминали- стической характеристики должностных преступлений в таможенных органах не исключает необходимости описания общих основных черт, относящихся к преступлениям данного вида.

Должностные преступления, совершаемые работниками таможенных органов - это составная часть преступлений, совершаемых в связи с профессиональной трудовой деятельностью, поэтому они являются понятием криминалистическим, связанным с ненадлежащим исполнением профессиональных функций должностными лицами таможенных органов в сфере таможенного дела.

В эту группу включаются преступления, подпадающие при уголовно- правовой квалификации под признаки самых различных статей УК - злоупотребление должностными полномочиями (ст. 285 УК РФ), превышение должностных полномочий (ст. 286 УК РФ), получение и дача взятки (ст. 290 и 291 УК РФ), служебный подлог (ст. 292 УК РФ), незаконное участие в предпринимательской деятельности (ст. 289 УК РФ), уклонение от уплаты таможенных платежей (ст. 194 УК РФ), контрабанда (ст. 188 УК РФ) и другие (последние два состава преступления встречаются, как правило, в различных формах соучастия).

24

Традиционно разработка методик расследования преступлений осуществляется на базе уголовно-правовой классификации преступлений. С этих позиций вступивший в силу Уголовный закон предлагает нам классифицировать должностные преступления в таможенных органах, исходя из перечня главы 30 УК РФ. Однако изучение массива уголовных дел показало, что только в 45 % уголовных дел о преступлениях исследуемой категории применялась квалификация деяний должностных лиц по одному составу преступления названной главы. В остальных 55 % уголовных дел чаще всего применялась квалификация по, идеальной, либо реальной совокупности преступлений, из которых наиболее распространены совокупности: злоупотребление должностными полномочиями - служебный подлог - соучастие в уклонении от уплаты таможенных платежей; получение взятки - злоупотребление должностными полномочиями и т. д. При этом необходимо уточнить, что, по данным проведенного нами опроса, большинство респондентов из числа следователей транспортных прокуратур, расследовавших дела этой категории, и прокуроров, осуществляющих надзор за исполнением таможенного законодательства1, полагают, что следствием и судом по уголовным делам этой категории часто применялась неверная квалификация деяний только по одному составу преступления. К примеру, факт получения взятки инспектором досмотрового отдела пограничной таможни от «челнока» за невыявление занижения декларируемого объема перемещаемого товара часто неверно квалифицируется следствием и судом только по ст. 290 УК РФ- получение взятки. В данном примере очевидна необходимость квалификации таких деяний по совокупности злоупотребления служебными полномочиями и, при наличии достаточных доказательств, с соучастием в уклонении от уплаты таможенных платежей.

Таким образом, классификация рассматриваемой категории пре- ступлений по уголовно-правовому критерию представляется нецелесообразной. Распределение преступлений по главам уголовного кодекса в за-

1 В дальнейшем изложении, для краткости - «респонденты».

25

висимости от объекта посягательства, обоснованное с уголовно- правовой точки зрения, не способно обеспечить потребности криминалистической теории и практики. Как отмечает В.Н. Кудрявцев: «Состав преступления обычно включает в себя лишь некоторые черты объекта, субъекта, объективной и субъективной стороны преступления, необходимые и достаточные для признания данного деяния общественно опасным, противоправным, и для отграничения его от смежных преступлений» (Кудрявцев В.Н., 1963. С.82).

Однако сходство по ряду признаков, существенных с точки зрения методики расследования, позволяет рассматривать все множество исследуемой категории преступлений в качестве криминалистически однородной группы. Имеются в виду следующие признаки:

  1. Субъектами рассматриваемых преступлений являются работники таможенных органов, обладающие функциями представителей власти, организационно-распорядительными и административно - хозяйствен- ными функциями и реализующие их в сфере таможенного дела;
  2. Преступления совершаются ими в связи с выполнением своих профессиональных функций в сфере таможенного дела, то есть в сфере таможенного оформления, таможенного контроля, применения таможенных льгот, начисления таможенных платежей, в сфере привлечения к ответственности по делам о нарушении таможенных правил, производства и рассмотрения по ним и т.д.;
  3. В основе преступлений лежат нарушения действующих правил нормативного характера, регулирующих порядок и условия осуществления таможенного дела.
  4. Таким образом, рассматриваемые преступления представляют собой предусмотренные уголовным законом общественно опасные деяния, которые совершают должностные лица таможенных органов, ненадле-

26

жаше1 исполняющие свои профессиональные функции в сфере таможенного дела, нарушающие тем самым правила нормативного характера.

Важное значение для выявления и раскрытия должностных престу- плений в таможенных органах имеет учет того, что все они сходны в основных, принципиальных, чертах и с точки зрения общих признаков, механизма следообразования, круга и характера носителей источников криминалистически значимой информации. Неслучайно поэтому типичными носителями и источниками информации, собираемой при выявлении и расследовании указанных преступлений, являются:

  • финансовая, оперативная, техническая, технологическая и иная документация таможенных органов, а также предприятий, учреждений, организаций - участников ВЭД, декларантов, то есть лиц, перемещающих товары и таможенных брокеров, декларирующих, представляющих и предъявляющих товары, и транспортные средства от собственного имени, иных лиц, вступающих в таможенные правоотношения; правоохранительных органов, а также других учреждений, организаций и предприятий, взаимодействующих с таможенными органами, таких как таможенные перевозчики, владельцы складов временного хранения, свободных складов, магазинов беспошлинной торговли и т.п.;
  • документы вышестоящих организаций (таможен, региональных таможенных управлений, ГТК);
  • субъекты всех видов указанной деятельности (работники таможенных органов, включая вышестоящие, работники предприятий - участников ВЭД и т.д.);
  • различные материальные объекты, функционирующие в ходе под готовки и осуществления таможенного дела (предметы перемещения че рез таможенную границу, транспортные средства, другие технические сред ства и т.п.).

1 Под понятием «ненадлежаще» автор понимает нарушения служебных обязан- ностей, совершенные как умышленно, так и по неосторожности.

27

Специально нужно остановиться на следующей особенности. Рас- сматриваемые преступления имеют, как правило, многослойный характер. Это связано с тем, что должностное преступление совершается работником таможенного органа, как правило, в той или иной связи с таможенным преступлением (правонарушением). Например, выпуск должностным лицом таможенного органа перемещаемого товара за взятку без таможенного оформления и уплаты таможенных платежей. Если последнее - дело о нарушении таможенных правил (дело о НТП), или уголовное дело об уклонении от уплаты таможенных платежей - назвать «первичным» делом, то дело о получении взятки будет «вторичным».

Исключение составляют лишь некоторые способы получения взяток за правомерные действия (взятки за «ускорение» процедуры тамо- женного оформления, за лояльность к декларантам и т. п.), некоторые случаи халатности: неправильный расчет сумм таможенных платежей инспектором отдела федеральных таможенных доходов (отдел ФТД) или инспектором отдела таможенного оформления (ОТО), допущенный по небрежности и т. п.).

Между первичным и вторичным делами существует определенная связь, причем в различных ситуациях эта связь может носить двоякий характер:

  • в одних случаях она носит внешний характер, то есть наличие со- става преступления (правонарушения) по первичному делу не зависит от квалификации по «вторичному» делу. Так, начальник таможни в постановлении по делу о НТП применяет санкцию за нарушение таможенных правил ниже низшего предела по надуманным основаниям за взятку или по иным личным мотивам. В этом случае пересмотр незаконного решения по первичному делу (делу о НТП) не скажется на движении «вторичного» дела (уголовного дела по факту получения взятки), и наоборот. Независимо, будет ли признан виновным начальник таможни во взяточничестве, субъект дела о НТП будет привлечен к административной ответственности.

28

  • В других случаях, должностное преступление является необходи- мым условием и причиной совершения таможенного преступления (правонарушения), уголовная противоправность последнего является обязательным квалифицирующим признаком должностного
    преступления (вторичного дела). Так, должностное лицо таможенного органа, осуществляющее функции по таможенному оформлению ввозимого автотранспорта, вопреки своим функциональным обязанностям, из иной личной заинтересованности, например, по просьбе близкого родственника, производит незаконное таможенное оформление ввезенной на территорию РФ автомашины в льготном режиме декларанту, представившемуся моряком дальнего плаванья, без уплаты таможенных платежей, однако не требует предоставления документов, подтверждающих его место работы (паспорт моряка и другие документы). В этом примере связь между первичным (уклонение) и вторичным (злоупотребление должностными пол- номочиями) делами носит однозначный, «жесткий» характер. Если декларант в действительности не имел права на соответствующую льготу, то в зависимости от размера неуплаченных таможенных платежей по действующему таможенному законодательству и других обстоятельств действия таможенника могут быть признаны злоупотреблением должностными полномочиями. Если декларант все же имеет право на льготу, а лишь не представил соответствующие документы, материального ущерба или иного существенного вреда государственным интересам нет - налицо лишь нарушение порядка оформления, наказуемое в дисциплинарном порядке. В свою очередь, если декларант, не имеющий права на льготу, знал об этом и подстрекал должностное лицо к злоупотреблению, его действия квалифицируются как соучастие в последнем и уклонение от уплаты таможенных платежей1. Не знающий же о сути льготы декларант, доверившийся в оформлении таможеннику-родственнику, подлежит освобождению от уголовной ответственности за отсутствием состава преступления ввиду отсутствия умысла на соучастие в злоупотреблении.

1 В дальнейшем изложении, для краткости - «уклонение».

29

Сказанное свидетельствует, что материалы первичного дела должны быть объектом самого тщательного и всестороннего анализа по рас- сматриваемой категории дел. Следователю необходимо детально расследовать и дать правовую оценку таможенному правонарушению, имеющему самостоятельное значение, а в последнем примере (подобных в практике большинство) - квалифицирующее значение для состава должностного преступления.

Отличительной особенностью рассматриваемой категории дел, вы- текающей из предыдущей, является и то обстоятельство, что к уголовной ответственности привлекается, как правило, не только должностное лицо, но и субъект преступления (правонарушения) по первичному делу. В случае наличия в его деяниях состава таможенного преступления его действия квалифицируются по соответствующим статьям главы 22 УК РФ «Экономические преступления» (ст. 188 УК РФ - контрабанда, ст. 194 УКРФ - уклонение от уплаты таможенных платежей и др.), для краткости назовем его «субъектом первичного дела». В этом случае, работник та- моженного органа, совершивший должностное преступление, будет «субъектом вторичного дела».

Даже в том случае, если в деяниях субъекта «первичного дела» от- сутствует состав преступления (либо усматривается только состав таможенного правонарушения, либо отсутствие какого-либо правонарушения), в рамках уголовного дела принимается правовое решение о наличии, либо отсутствии в его деяниях признаков соучастия (как правило, в форме подстрекательства или пособничества) в должностном преступлении. По делам о взяточничестве субъект «первичного дела», в большинстве случаев, выступает в качестве взяткодателя или соучастника в даче взятки. В свою очередь, деяния должностного лица - субъекта «вторичного дела», при прочих равных обстоятельствах, подлежат уголовно- правовой оценке с точки зрения его соучастия в таможенном преступлении.

30

Данная особенность квалификации деяний субъектов первичного и вторичного дела предопределяет важнейшие, криминалистически значимые признаки преступлений и соответственно влияет на методику расследования. Но в предмет настоящего исследования не входит методика расследования таможенных преступлений и правонарушений. Изучению подлежат лишь те криминалистически значимые их признаки, которые одновременно являются признаками должностных преступлений в таможенных органах.

Разделение в структуре этих преступлений первичного и вторичного дела, а также приведенная классификация имеет важное практическое значение для:

  • более точной квалификации деяний;
  • определения предмета доказывания;
  • планирования и организации расследования в целом и отдельных следственных действий.
  • Изложенные выше обстоятельства предопределяют значительный объем и сложность уголовных дел данной категории. Кроме того, как показывает следственная и судебная практика, выявив одно из типичных по способу совершения должностных преступлений, при надлежащем качестве расследования, следствие, как правило, вскрывает целый массив однородных преступлений, выявляет различные формы организованной преступности, расширяется круг лиц, привлекаемых к уголовной ответственности, выявляет признаки иных преступлений, связанных с исследуемыми, как общеуголовной (незаконное хранение, ношение оружия боеприпасов и т.п.), так и экономической направленности (налоговых, банковских, компьютерных преступлений и т.п.).

Анализ массива уголовных дел показал, что в 71 % уголовных дел судом рассматривались два и более эпизодов преступной деятельности. В 36 % дел к уголовной ответственности привлекались два и более должностных лица таможенных органов. При этом очевидно, что названные данные криминологического характера вовсе не свидетельствуют о соот-

31

ветствующей доли организованности. Есть все основания полагать, что большинство даже однородных преступлений в ходе расследования не выявляются. В частности по ряду исследуемых нами причин (незнания способов совершения преступления, основных их признаков, механизма следообразования, наиболее эффективных тактических операций, низкого уровня организации расследования, недостатков взаимодействия с оперативно-розыскными подразделениями и др.) следователи, усмотрев явные признаки других преступлений, эпизодов преступной деятельности, порой или выделяют материалы о них для дополнительной проверки в отдельное производство и приостанавливают, или просто изымают эти материалы из дела, оставляя в сейфах, в надзорных производствах, или, оставляя эти материалы в деле, не расследуют эти факты, не дают им должную правовую оценку. Тем самым грубо нарушаются требования уголовно-процессуального закона о всесторонности и полноте расследования (ст. 20 УПК РСФСР). В связи с незначительным объемом следственной и судебной практики по делам этой категории, прокуроры в порядке надзора и, в конечном итоге, суд также не замечают или не акцентируют внимания на этих существенных нарушениях закона.

При расследовании должностных преступлений в таможенных органах следователю нельзя ограничиваться доказыванием только одного выявленного эпизода, факта, по которому было возбуждено уголовное дело. Необходимо выявлять возможно укрытые факты аналогичной преступной деятельности, соучастие других должностных лиц, декларантов, перевозчиков и иных заинтересованных лиц. При оценке таких возможностей первоначально следует тщательно изучить общие признаки преступлений данной категории, способ совершения выявленного преступления, его частные признаки, «почерк» преступников, степень «дерзости», характеризующую их уверенность в своей безнаказанности и, соответственно, указывающую на то, что преступление в их практике могло быть не единичным, изучить материалы, характеризующие личность преступ-

32

ников, проанализировать проводимые общенадзорные и другие проверки, дать оценку их полноте и принципиальности.

На основе исторического анализа борьбы с должностными престу- плениями в органах таможенной охраны, а также по оценкам ряда спе- циалистов таможенного дела, преступления данной категории детерми- нируются следующими факторами в их единстве:

  1. Непродуманные меры экономической политики (не всегда оп- равданно высокие ставки таможенных платежей, необоснованные преференции, иные меры нетарифного регулирования, усложненная, запутанная система документооборота, учета и контроля и т.п.).

По понятным причинам, имеющиеся статистические данные не по- зволяют привести цифры динамики должностной преступности в определенной сфере таможенного дела в зависимости от повышения ставок таможенных платежей. Однако зависимость эта очевидна. Так, еще в 19 веке известный специалист по истории таможенной политики в России М. Соболев писал: «Одним из самых верных указаний для определения размера охранительной пошлины служит контрабанда. Значительная контрабанда, обходя правильную торговлю и уничтожая охранительное действие тарифа, доказывает чрезмерность таможенных пошлин. Так, пошлина на мануфактурные товары свыше 30-35 % цены становится недействительной вследствие развития контрабанды, лихоимства таможенных чиновников и пограничной стражи»1.

Наиболее яркий тому пример нашего времени - беспрецедентный уровень должностной преступности, связанной с незаконным таможен- ным оформлением автотранспорта. Не вдаваясь в подробности правовой основы начисления таможенных платежей, отметим, что в настоящее время их сумма составляет примерно от 64 % до 81 % таможенной стоимости самой автомашины (в зависимости от года выпуска, объема двигателя и т. д.), по ранее действовавшим нормам таможенного законодательства это соотношение было еще больше.

1 Лодыженский К.В. История русского таможенного тарифа. - СПб., 1886.-С. 34.

33

  1. Низкий уровень организации ведомственного и иного контроля в таможенных органах.

Так, многие из приведенных ниже способов совершения должностных преступлений в таможенных органах характерны только для тамо- женных органов, где контрольные функции осуществляются на особо низком уровне. Изучение практики показало, что наиболее простые по механизму совершения способы, не сопряженные с действиями таможенника по сокрытию следов преступления, в основном встречаются в таможенных органах, расположенных вдали от РТУ и крупных городов. Соответственно, наиболее сложные способы, сопряженные с квалифицированным сокрытием следов преступления, имеющие признаки устойчивых коррупционных связей, встречаются чаще в крупных таможенных органах, расположенных в городах и регионах с развитой внешнеэкономической деятельностью.

  1. Высокая степень сложности технологических процессов в сфере таможенного дела, позволяющая эффективно скрывать способы и следы совершенных преступлений.

Так, по данным анализа уголовных дел, 95 % выявленных преступ- лений относились к наиболее простым способам совершения преступлений, оставляющим наиболее явные, легко выявляемые следы (вымогательства взяток в пограничных таможенных органах, незаконное таможенное оформление ввезенных на территорию РФ транспортных средств и т.п.). Уголовные дела о более сложных способах совершения преступлений (подлог данных грузовых таможенных деклараций (ГТД), махинации с фиктивным использованием таможенных режимов, кодов товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД) и т.п.) составили всего 5 % из числа выявленных преступлений. Автором исследования вообще не найдено информации о выявлении преступлений, связанных со злоупотреблениями при проверке финансово-хозяйственной деятельности ВЭД, при том что, по оценкам опрошенных респондентов, реально эти виды должностных преступлений весьма распространены и,

34

безусловно, крайне опасны. Таким образом, мы прогнозируем эти способы совершения преступлений как латентные в настоящее время.

  1. Ведомственность, незаинтересованность руководства таможен ных органов в привлечении к уголовной ответственности подчиненных за соответствующие преступления. Так, по личным оценкам опрошенных респондентов, примерно в 80 % случаев материалы служебных расследо ваний таможенных органов содержащие признаки должностных преступ лений, укрывались от передачи надзирающему прокурору.

  2. Низкая эффективность общей и частной превенции в отношении совершения преступлений этой категории. Изучение массива уголовных дел этой категории показало, что только в отношении 35 % осужденных должностных лиц таможенных органов применялось наказание в виде лишения свободы. Только 45 % из числа осужденных были приговорены к конфискации имущества, 23 % - к лишению права занимать определен ные должности в таможенных органах.

  3. Недостатки в воспитательной работе по пресечению и преду преждению должностных преступлений в таможенных органах.

Таковы, на наш взгляд, наиболее общие особенности должностных преступлений в таможенных органах.

1.2.2. Обобщенные данные о лицах, совершающих преступления

Как мы уже отметили в предыдущих разделах, подавляющее боль- шинство ученых, занимавшихся разработкой понятия криминалистиче- ской характеристики преступления и установлением ее структурного содержания, в той или иной формулировке включают в ее состав данные о личности преступника, что представляется очень правильным и обоснованным. Нельзя, правда, при этом не отметить весьма значительные расхождения относительно содержания данного элемента криминалистической характеристики преступления в формулировках различных авторов. Это тем более вызывает сожаление, что на сегодняшний день усилиями

35

ряда криминалистов (Ф.В. Глазырин, М.Г. Коршик, А.С. Кривошеев, И.А. Матусевич, С.С. Степичев, П.П. Цветков и др.) глубоко разработан вопрос о предмете изучения личности преступника.

Изучение личности преступника должно включать в себя не отдельные сведения, относящиеся к различным ее сторонам, а давать целостное, законченное представление о личности. Представляется, что предмет изучения личности обвиняемого должен содержать данные о проявлениях личности как в основных сферах деятельности всякого члена нашего общества (труд, общественно-политическая деятельность, быт), так и в специфической сфере, характерной для лиц, совершающих преступления (сфера уголовно-правовых отношений ), а также данные о ее социально-психологических и эмоционально- волевых качествах (Ведерников Н.Т., 1984. С.74). Этот, на наш взгляд, бесспорный тезис вновь подчеркивает обоснованность и практическую значимость идеи междисциплинарной характеристики отдельных видов преступлений, что лишний раз подтверждается результатами проведенных нами исследований. Так, например, криминологическая информация о том, какие категории лиц чаще всего совершают те или иные преступления, как они характеризуются, имеет важное значение для решения криминалистических вопросов. Ряд авторов, в том числе И.Ф. Герасимов, предлагают включать в содержание криминалистической характеристики моменты чисто криминологи- ческого характера: распространенность преступлений данного вида, особенности места, условий, наиболее часто используемое время для совершения тех или иных деяний (Герасимов И.Ф., 1976. С. 94-95). Тем не менее, приводя данное мнение, хотелось бы вновь обратить внимание на нецелесообразность включения именно такого характера сведений о личности преступника в качестве императивной составляющей видовой криминалистической характеристики. Мы используем сведения такого рода как факультативные данные в предлагаемой системе, руководствуясь потребностями следственной практики именно этой категории преступлений.

36

По тем же критериям мы, соглашаясь с позицией Н.Т. Ведерникова (Ведерников Н.Т., 1984. С. 76-77.), включаем в криминалистическую характеристику социальные, социально-демографические и социально -психологические свойства личности преступника, которые и указывают на личность, индивидуализируя и одновременно характеризуя ее. Сюда включаются сведения, характеризующие проявления личности в основных сферах деятельности общества (участие в трудовой и общественной деятельности, поведение в быту и в свободное время); социально - психологические свойства личности (темперамент, воля, эмоции), накладывающие «отпечаток» и в определенной мере регулирующие все проявления личности и др.

Руководствуясь этими теоретическими положениями в своем иссле- довании, мы в следующем разделе работы обращаем внимание на некоторые формы взяточничества, коррупции в таможенных органах, на сведения криминологического характера о личности преступников, мотивах совершения ими преступлений. Выделение этих данных в нашем исследовании также продиктовано их практической значимостью в связи с тем, что:

  • указанные данные, в частности характеристика коррупции и взя- точничества в таможенных органах, относятся ко всем перечисленным ниже способам совершения преступлений и характеризуют их;
  • их знание необходимо для разработки тактических операций и следственных версий для достижения задач расследования.
  • Таким образом, данные о личности типичного преступника по своему содержанию неоднородны и могут быть условно разделены на три группы:

а) данные о признаках, характеризующих должностное положение субъекта преступления;

б) данные о форме вины должностного лица и иных признаках субъективной стороны состава преступления (мотив, цель и другие об стоятельства);

37

в) сведения об обстоятельствах, характеризующих личность обви- няемого и отражающих причины и условия, способствующие соверше- нию преступления.

Сведения второй группы мы последовательно изложили в следующем разделе работы, как имеющие особую специфику именно для данной категории преступлений.

Для получения сведений первой группы имеют значение следующие данные:

Характер деятельности, вытекающий из должностного положения работника таможни, рамки функций который он должен выполнять, пределы компетенции.

В наиболее общем плане таможенный кодекс определяет должностное лицо таможенного органа - как лицо, занимающее за вознаграждение должность в таможенных органах, учреждениях и организациях, не- посредственно участвующее в осуществлении таможенного дела и обладающее определенным объемом прав и обязанностей. По характеру труда должностные лица таможенных органов, как и другие должностные лица органов исполнительной власти и правоохранительных органов, могут быть подразделены на руководителей и специалистов. К должностям руководителей следует отнести все руководящие должности в системе таможенных органов, начиная с начальников отделов таможен, а в случаях, предусмотренных должностными инструкциями, функции руководителей могут нести и главные инспектора отделов. Эти функции, в зависимости от конкретных должностных инструкций, могут иметь как организационно-распорядительный, так и административно-хозяйственный характер, наряду с функциями представителя власти.

К числу специалистов следует отнести служащих таможенных органов, которые выполняют работу, требующую специальных знаний и тру- довых навыков в сфере таможенного дела, но не являющихся руководителями. Специалистами являются экономисты, юрисконсульты, референты, бухгалтеры, товароведы, инженеры, программисты, эксперты и дру-

38

гие (все они занимают должности инспекторов соответствующих подразделений). Однако не все из них в конкретных условиях могут быть признаны должностными лицами. Не имея организационно - распорядительных и административно-хозяйственных функций, специалисты таможенных органов могут быть признаны должностными лицами при наличии властных полномочий.

Должностным лицом - представителем власти принято считать лицо, наделенное правом в пределах своей компетенции давать обязательные указания лицам, которые не подчинены им по должности.

В соответствии со ст. 421 ТК РФ должностные лица таможенных органов при исполнении служебных обязанностей являются представителями власти и в рамках своей компетенции имеют право предъявлять государственно-властные требования, давать предписания и указания, обязательные для исполнения (ст. 422 ТК РФ). В связи с изложенным, в практике должностными лицами таможенных органов признаются таможенники, работающие непосредственно с клиентами таможенного органа. Таковыми являются инспектора досмотрового, пассажирского, грузового отделов, отделов оформления, валютного контроля и таможенной стоимости (ВК и ТС), федеральных таможенных доходов (ФТД), дознания (ОД), таможенных расследований (ОТР), по борьбе с таможенными правонарушениями (БТП), нетарифного и экспортного контроля (НЭК) и др.

Изучение следственной и судебной практики показало, что субъектами преступлений 92 % анкетированных уголовных дел о взяточничестве, по которым вступили в силу приговоры суда, являются должностные лица этой категории, то есть - специалисты и реже - низший руководящий состав таможенных органов. По единодушной оценке опрошенных респондентов большинство преступлений этой категории совершается инспекторами, осуществляющими различные виды таможенного досмотра, прежде всего в пограничных таможенных органах.

Во многих районах, где действуют таможенные органы, особенно приграничные, характерно общественное мнение о том, что взяточниче-

39

ство в среде работников таможни, в особенности среди указанной кате- гории должностных лиц, является устоявшимся, обыденным явлением, подобно чаевым в среде швейцаров. Работа в таможне является гарантией быстрого личного обогащения и завоевания «авторитета и влиятельности» в регионе (населенном пункте). В данной оценке единодушны сотрудники всех правоохранительных органов и спецслужб. Интервьюирование 50 молодых людей в возрасте от 18 до 30 лет показало, что 46 из них если уж пошли бы работать в таможню, так в отделы по досмотру, что , на их взгляд, гарантирует им быстрое и безопасное обогащение.

1.2.3. Мотивация действий преступника

Изучение уголовных дел показало, что 73 % умышленных преступ- лений этой категории совершаются по мотиву получения взяток, 22 % по мотивам иной корыстной заинтересованности и лишь 5 % - по мотивам иной личной заинтересованности.

При этом необходимо учитывать, что следственными органами и судом далеко не всегда при наличии признаков умышленного должностного преступления доказывается получение должностными лицами взяток. Часто в таких случаях следователи необоснованно переквалифицируют такие действия на должностную халатность, направляют усилия на доказательство иной личной заинтересованности, то есть на такие обстоятельства, которые больше устраивают обвиняемых, всегда согласных, при прочих равных условиях, признать неосторожность, ложно понятые интересы службы и тому подобные некорыстные мотивы своих действий. Таким образом, следователи часто «идут на поводу» у обвиняемых, иногда из-за некомпетентности, из ложных интересов «спасти дело» и т.п.

Так, по одному из изученных уголовных дел, по которому еще не вступил в законную силу приговор суда, следствием было доказано 54 эпизода незаконного оформления ввезенных на территорию РФ транс-

40

портных средств. В 21 эпизоде были установлены посредники - перегонщики, получавшие деньги от покупателей за незаконное таможенное оформление и «делившиеся» с инспектором таможни 3., который выдавал подложные удостоверения. В случаях, когда посредники признавали сговор с 3., указывали на факты дачи взяток, действия последнего квалифицировались как получение взятки, злоупотребление служебным положением и т.п. В 33 эпизодах, где перегонщики не были установлены, как и иные доказательства корыстной заинтересованности 3., его аналогичные действия квалифицировались как халатность. Такая практика еще не изжита в работе следователей.

Изучение массива уголовных дел дало возможность выделить сле- дующие общие формы взяточничества, корыстных и иных мотивов в совершении преступлений этой категории:

  • совершение преступлений по мотивам простого (эпизодического) взяточничества, разовой помощи по знакомству, родственным и иным личным мотивам, из иной личной заинтересованности;
  • совершение преступлений на основе преступного «слияния», кор- румпированных связей должностных лиц таможенного органа с коммерческими и иными структурами - участниками ВЭД региона, на основе «регулярного» взяточничества за общее покровительство и попустительство по службе, взаимной помощи в удовлетворении иных личных корыстных интересов;
  • отдельно следует выделить совершение преступлений на основе аналогичных коррупционных связей со специальными агентами тамо- женных органов: таможенными брокерами, таможенными перевозчиками, владельцами таможенных складов, свободных складов, магазинов беспошлинной торговли, и др.;
  • совершение преступлений по мотивам, основанным на незаконном воздействии отдельных представителей местных органов власти, выше- стоящих и других контролирующих органов, влиятельных кругов, круп-

41

ных промышленных структур и учреждений региона, организованных преступных формирований;

  • совершение преступлений по мотивам преступного укрывательства, попустительства преступлениям со стороны вышестоящих должност- ных лиц в отношении нижестоящих, по мотивам ложно понятых интересов службы (сохранение репутации, ложно благополучной отчетности и т.п.).

Простое эпизодическое взяточничество наиболее характерно в среде должностных лиц рядового и низшего руководящего состава та- моженных органов. Субъектами преступления 92 % анкетированных уголовных дел о взяточничестве, по которым вступили в силу приговоры суда, являются должностные лица этой категории. Это прежде всего инспектора грузовых, досмотровых отделов, отделов охраны, оформления, валютного контроля и таможенной стоимости (ВК и ТС), федеральных таможенных доходов (ФТД).

В 53 % изученных дел обвиняемым предъявлялось обвинение в по- лучении взяток, включая совершение иных преступлений, совершенных по мотиву их получения. Из них только в 67 % эпизодов получения взятки подсудимые были признаны судом виновными в их получении, что говорит о серьезных затруднениях следственных органов в собирании полноценных доказательств взяточничества. Характерно, что по большинству уголовных дел следствие имело прямые и косвенные доказательства широкой практики взяточничества, со своими «традициями», типичными ставками за те или иные действия должностных лиц. В целом получение взяток этой категорией должностных лиц характеризуется небольшими размерами конкретных сумм (81 % всех эпизодов о взятках относились к суммам менее 10 минимальных размеров оплаты труда, 15 % - к суммам более 10 минимальных размеров оплаты труда и лишь 4 % - к суммам более 100 минимальных размеров оплаты труда ), однако при наличии при- знаков регулярного, систематического их получения. Определяющим моментом для сумм взяток, как правило, является процент от суммы укры-

42

тых, «сэкономленных» в интересах заинтересованных лиц, таможенных платежей.

При этом анализ мест, где обычно передавалась взятка, показал, что 54 % взяток передаются непосредственно в таможенном органе, в ка- бинете и т.д., или рядом с таможней, на крыльце, рядом со зданием и т.п. 34 % взяток передаются в местах, куда специально приезжают с тем, чтобы избежать посторонних, в том числе и в местах проведения досмотра грузов, 12 % взяток передаются в автомашинах декларантов и таможенников, в остальных местах - 10 %. В 55 % эпизодов взятка передавалась в российской валюте, в 40 % в иностранной валюте, в 5 % в других формах (перемещаемыми товарами, иным имуществом или выгодами имущественного характера). В 55 % случаев получение взяток сопровождалось вымогательством.

В 47 % от общего числа умышленных преступлений корыстная за- интересованность выражалась, кроме прочих мотивов, в бесплатном угощении в ресторанах, в предоставлении товаров по низким ценам, в получении денег в долг на длительные сроки без процентов, либо с по- следующим невозвращением долга.

Преступное «слияние», коррумпированные связи должностных лиц таможенного органа с коммерческими и иными структурами - участниками ВЭД региона - одна из наиболее опасных форм коррупции не только в сфере таможенного дела, но и в целом в системе государственного управления. Из изученных уголовных дел только 3 % выявленных преступлений имели подобные признаки. Судебная практика по делам такого рода крайне ограничена. Как правило, субъектами таких преступлений являются руководители среднего и высшего звена таможенных органов: начальники таможен, их заместители, начальники отделов.

При этом должностные преступники образуют среди постоянных клиентов таможенного органа своего рода «круг приближенных», пользующихся особым доверием и откровенным попустительством со стороны работников таможни, что может выражаться в следующих признаках:

43

  • их операции по таможенному оформлению проводятся наиболее оперативно;
  • декларируется более низкая таможенная стоимость отдельных видов товаров, чем у конкурентов в том же регионе, при этом им не прихо- дится тратить усилия на ее доказывание. В результате розничные цены на эти товары , как правило, более низкие чем у тех же конкурентов, что ведет к вытеснению последних с рынка региона;
  • по их ходатайствам им наиболее часто представляются отсрочки оплаты таможенных платежей, разрешения на хранение товаров, не прошедших таможенного оформления вне складов временного хранения;
  • реже и менее придирчиво проводятся проверки внешнеэкономиче- ской деятельности;
  • чаще применяется освобождение от санкций за таможенные пра- вонарушения или назначение санкций ниже низшего предела;
  • иногда их, к примеру, экспортируемые товары выпускаются без досмотра или досматриваются в отдаленных местах и т.п.;
  • В свою очередь со стороны объекта попустительства, то есть «кар- манного» участника ВЭД, могут проявляться следующие виды «благо- дарности»:

  • товары данной фирмы или предприятия часто официально заку- паются работниками таможенного органа по оптовой или еще более низкой цене, с рассрочкой оплаты;
  • в той или иной скрытой форме таможенный орган получает спон- сорскую помощь, соответствующие работники таможенного органа получают кредиты, материальную помощь для покупки жилья и т.п.;
  • в таких фирмах часто устраиваются на работу близкие родственники, друзья таможенников, получают явно завышенную заработную плату при минимуме реальных обязанностей;
  • в свою очередь приближенные люди руководителей фирм устраи- ваются на работу в таможенный орган на «нужные» должности;

44

  • передача взяток носит регулярный характер и, как правило, не за конкретные действия, а в целом, за общее покровительство, либо попустительство по службе, плюс определенный процент от реальной помощи в таможенном оформлении конкретной сделки;
  • взяточничество и иные корыстные интересы иногда реализуются в весьма завуалированных формах. К примеру: путем оплаты обучения в ВУЗе детей должностных лиц, обмен личных автомашин на более новые, дорогие и престижные марки, покупка фирмой или ее представителем конфискованной автомашины или иного товара в таможне по заниженной стоимости и затем перепродажа ее таможеннику или его родственнику по такой или еще более низкой цене и т.п. Распространена практика, когда работники приграничных таможен, равно как и внутренних, таким образом, обеспечивают себя всем необходимым бесплатно, по крайне низким ценам или якобы в долг. При этом каждая из сторон понимает, что в зависимости от значимости допущенных таможенником «поблажек», долг этот может быть и не возвращен. Таким образом, осуществляются завуалированные формы взяточничества.
  • На подобной же основе строятся и коррупционные связи со специаль- ными агентами таможенных органов: таможенными брокерами, таможенными перевозчиками. Имея своеобразную сферу деятельности и компетенцию, эти лица часто становятся «придатками» таможенного органа для решения личных проблем его должностных лиц. Создается своеобразная «закрытая каста», где ведется «отсев» неугодных, куда трудно проникнуть посторонним таможенным брокерам и т. п. Каждый опытный клиент ВЭД региона знает, что с такими, к примеру, брокерами таможенное оформление, а также те или иные связанные с ним незаконные операции, включая контрабанду, уклонение от уплаты таможенных платежей и т.п., можно провести быстрее и безопаснее, однако платить за это необходимо больше и часть - помимо бухгалтерии брокера. Таким образом, последние часто становятся своеобразными посредниками во взяточничестве между клиентами таможни и ее должностными лицами.

45

Иногда «по заказу» такой «карманной фирмы» или брокера, тамо- женным органом буквально «выживается» из сферы внешнеэкономической деятельности региона конкуренты, путем:

  • затягивания процедуры оформления, создающего дополнительные расходы на простой вагонов, на плату за использование складов временного хранения;
  • постановки под сомнение заявляемой декларантом таможенной стоимости, документов таможенной идентификации, часто в спорных вопросах применения таможенного тарифа применяются наиболее невыгодные для лица нормы (код ТН ВЭД и т.п.);
  • частого проведения проверок, применения наиболее строгих санкций за правонарушения;
  • волокиты и необъективности в разрешении жалоб и т.п.
  • При этом работники «опальных» фирм, даже если и осознают это, все равно не заинтересованы жаловаться на действия должностных лиц, поскольку сфера влияния таможенного органа в регионе, как правило, весьма широка, практика рассмотрения жалоб в вышестоящих таможенных органах часто неблагоприятна для заявителей.

Крайне актуален и вопрос влияния местных органов власти, выше- стоящих и других контролирующих органов, влиятельных кругов, крупных промышленных структур и учреждений региона. Для наиболее безопасного и эффективного налаживания перечисленных коррупционных связей некоторые должностные лица таможенного органа часто пытаются заручиться поддержкой этих структур. Для этого имеются и объективные предпосылки. Единственной легальной формой влияния местных органов власти на таможенный орган является согласование кандидатуры его начальника. В практике несогласие местных органов власти с конкретной кандидатурой, предлагаемой ГТК РФ, является серьезным препятствием к назначению на должность.

При прочих равных условиях это является серьезным аргументом в вопросах взаимодействия местной власти с таможней. А поскольку пер-

46

вые осуществляют покровительство отдельным участникам ВЭД региона (основным товаропроизводителям и предприятиям - налогоплательщикам), в таможенные органы часто поступают ходатайства о применении адресных индивидуальных льгот по конкретным поставкам, контрактам, лицам и т.п., то есть ходатайства, не подлежащие удовлетворению в соответствии с нормами таможенного законодательства.

Иногда такое воздействие осуществляется и в нелегальных формах, на основе местничества, покровительства, а иногда завуалированного участия должностных лиц местных органов власти в деятельности ком- мерческих структур, включая их внешнеэкономическую деятельность. Если руководство таможни «идет на поводу» у таких руководителей, образуются местные коррупционные связи на высшем уровне, преодолеть давление которых на следствие по конкретному делу крайне сложная задача.

К подобным формам воздействия прибегают и заинтересованные руководители контролирующих органов, влиятельных кругов, крупных промышленных структур и учреждений региона.

Постоянно ищут возможность распространить свое влияние на та- моженные органы и главари криминальных структур. Обобщенные данные таможенного комитета России указывают на ежегодный рост числа нападений и другого незаконного воздействия и противодействия в отношении должностных лиц таможенных органов. Так, в 1994 г. зафиксировано 113 таких нападений, 100 фактов провокаций взяточничества и шантажа в отношении должностных лиц таможенных органов со стороны криминальных структур1.

Характерно, что источники наиболее достоверной и полной ин- формации в этой сфере находятся в руках именно транспортных прокуроров, осуществляющих надзор за таможенными органами. Проводимые прокуратурой проверки позволяют получить полные и объективные дан-

1 См.: Приказ ГТК РФ «О состоянии работы по борьбе с коррупцией, должностными преступлениями и задачах по обеспечению собственной безопасности таможенных органов РФ» №87 от 26.04.95.

47

ные о работе таможенных органов и их клиентов - участников ВЭД и в сочетании с оперативно-розыскными и следственными мероприятиями образуют наиболее эффективный механизм борьбы с коррупцией в таможенных органах.

1.2.4. Способы совершения преступлений и механизм следообразования

Ныне общепризнанно, что центральным, важнейшим и определяющим элементом криминалистических характеристик преступлений является совокупность данных, характеризующих способы их совершения. Изучением этой проблемы в отечественной криминалистической науке занимались многие исследователи, например И.Ф. Герасимов, Г.Г. Зуйков, А.Н.Колесниченко, В.Н. Кудрявцев, В.А. Образцов, И.Ф. Пантелеев, А.Ф. Санкин, Н.П. Яблоков и другие. Несмотря на отсутствия единства во мнениях ученых об общих методах раскрытия и расследования преступлений, большинство из них прямо или косвенно соглашаются с утверждением, которое можно проиллюстрировать словами Г.Г. Зуйкова: «Широко распространенная схема - от способа совершения преступления к способу его раскрытия - вполне приемлема как определение пути по- знания истины по конкретному делу» (Зуйков Г.Г., 1967. С.70).

Развивая данное положение, А.Н. Колесниченко в логической «це- почке» этапов создания методики расследования на первое место поставил способ совершения преступления: «…способы совершения преступления - следы преступления - криминалистические приемы и способы собирания доказательств, методика расследования» (Колесниченко А.Н., 1976. С. 9).

Среди научных работ следует выделить мнение В.А. Образцова о том, что «…способ совершения преступления играет определяющую роль в формировании информации о преступнике и преступлении. Это объяс- няется тем, что процесс преступного акта отражается главным образом в

48

способе. Именно на основе изучения способа совершения преступления формируются выводы, важные для криминалистической техники, тактики и методики. В то же время познание способа совершения преступления можно рассматривать как метод практической деятельности, как один из путей установления истины по конкретному делу, расследование которого может, в частности, идти от установления способа совершения преступления к его раскрытию. Возможность для этого создается благодаря тому, что каждый способ совершения преступления оставляет только ему присущие следы, которые можно представить в виде «механизма» происшедшего, выдвинуть версию о применявшемся способе, а в ряде ситуаций - еще и версию о личности преступника (Образцов В.А., 1985. С.19).

Под способом совершения преступления в криминалистическом смысле обычно понимают объективно и субъективно обусловленную систему поведения субъекта до, в момент и после совершения преступления, оставляющего различного рода характерные следы, позволяющие с помощью криминалистических приемов и средств получить представление о сути происшедшего, своеобразии преступного поведения правонарушителя, его отдельных личностных данных и соответственно определить наиболее оптимальные методы решения задач раскрытия преступления. Иными словами, способ совершения преступления слагается из комплекса специфических действий правонарушителя, по подготовке, совершению и маскировке преступления. Во многих случаях эти действия представляют собой целую систему со многими ее элементами и оставляют во внешней обстановке соответствующие отражения, представляющие в ин- формационном плане своеобразную модель преступления.

Вместе с тем следует согласиться также и с мнением В.А. Образцова о том, что использование данных о способах совершения преступлений и признаках их применения может быть эффективным, как правило, лишь тогда, когда способ является уникальным, или когда признаки его при-

49

менения указывают на связи преступления с определенными типами людей, профессий, занятий (Образцов В.А., 1985. С. 25-26).

Именно к таким специфическим, не имеющим допустимых аналогий способам, относятся способы совершения должностных преступлений в таможенных органах. В каждом конкретном способе преступниками используются такие особые, весьма специфичные и сложные в познава- тельном плане, свойства таможенного дела, включая недостатки в его организации и правовом обеспечении, которые не имеют аналогов в других сферах профессиональной деятельности, а потому не позволяют практическим работникам следствия раскрывать и расследовать эти преступления на основе обобщения знаний о способах совершения других преступлений.

Однако такой специфики, как правило, не имеют способы получения взяток должностными лицами таможенных органов. Взяточничество в таможенных органах прежде всего основано на совершении в интересах дающего взятку деяний, характеризующих описанные способы совершения преступлений. Именно поэтому в большинстве изученных уголовных дел получение должностным лицом взятки квалифицировалось по совокупности с другими должностными преступлениями, прежде всего, со злоупотреблением служебными полномочиями, служебным подлогом и т.п. Таким образом, сами обстоятельства получения-дачи взяток не обладают какой-либо особой спецификой и уникальностью, позволявшей бы отдельно классифицировать их на способы совершения.

Для умышленных преступлений способ совершения противоправных деяний без всяких сомнений является основным элементом их кри- миналистической характеристики, поскольку чаще всего он включает в себя подготовительные меры, действия преступника в ходе самого преступления и после него, использование всевозможных предметов, технических и иных средств, что неизбежно приводит к образованию различных следов в окружающей обстановке.

50

В вопросе о применимости понятия способа совершения преступления в отношении деяний, совершаемых по неосторожности, мы разделяем точку зрения ряда ученных, в частности Ю.И. Спиридонова, о том, что бездействие - суть та же целенаправленная деятельность (поведение), оно так же приводит к определенным последствиям и вызывает изменения в окружающей среде, то есть оставляет после себя следы, с помощью которых оно может быть обнаружено и доказано (Спиридонов Ю.И., 1975. С.40). Подобное же мнение высказывает и Н.Ф. Кузнецова, указывая, что: «Неосторожное бездействие - вид человеческого поведения» (Кузнецова Н.Ф., 1969. С. 48). Таким образом, представляется обоснованным употребление понятия способа совершения преступления применительно как к умышленным, так и к неосторожным деяниям.

Как всякий акт человеческого поведения, преступление в целом и способы его осуществления определяются взаимодействием многих причин и условий, оказывающих влияние как прямо, так и опосредованно. Поэтому способ совершения преступления всегда является результатом совокупного действия значительного ряда факторов. И чем больше они будут проявляться в действиях, тем больше следов будет оставлять преступник, тем большей информацией будет обладать следователь для выдвижения следственных и розыскных версий. Применительно к рассматриваемой нами проблеме наибольшую ценность будут представлять признаки, указывающие на то, каким образом преступник осуществил следующее:

  1. Каким образом использовал свое служебное положение, полно- мочия.
  2. Действие каких нормативных актов таможенного законодательства были им использованы.
  3. В каких документах и как отразились преступные деяния.
  4. Какие недостатки в организации соответствующей сферы тамо- женного дела были преступником использованы.

51

  1. Каковы общие признаки вреда, причиненного противоправным деянием.
  2. Какие знания, навыки, свойства среды, физические усилия применил (или пытался) с тем, чтобы скрыть следы совершенного деяния.
  3. Именно такого рода признаки, проявляющиеся вовне, и позволяют создать основу для наиболее быстрого распознавания в процессе первоначальных следственных действий по делу того или иного характерного способа совершения расследуемого преступления, даже по его отдельным признакам. Это соответственно дает возможность точнее определить направление и методы выявления остальных недостающих данных о предполагаемом способе совершения преступления и преступнике в целях быстрого раскрытия расследуемого преступления.

Помимо этого, с криминалистической точки зрения, способ совер- шения преступления всегда конкретен и у него имеется немало таких граней, которые имеют важное следственно-оперативное значение. Среди них можно выделить следующие: распространенность данного способа, конкретные приемы его применения, используемые при этом технические и иные средства, документы, бланки документов и их особенности, источники их получения, методы их использования при подготовке и исполнении преступления, а также сведения о том, как подготавливалось преступление, какие лица привлекались для содействия в его совершении, какова степень обязательности (необходимости) такого участия, какие недостатки в организации таможенного дела облегчили подготовку и совершение преступления, какие технологические схемы, порядок осуществления деятельности, оборудование использовались для совершения противоправных деяний - все вышеперечисленное входит в понятие характеристики способов совершения преступления.

В то же время следует подчеркнуть, что практически все способы совершения должностных преступлений в таможенных органах имеют свои индивидуальные, присущие только им признаки, по которым их можно распознать и классифицировать в отдельные общие группы.

52

Анализ и оценка сведений, характеризующих преступление с кри- миналистических позиций, так или иначе, сопряжены с применением криминалистической классификации способов совершения преступления, являющейся важным эвристическим средством в теории и практике.

В своих работах отдельные ученые (П.Г. Великородный, Г.Г. Зуйков, В.А. Образцов и др.) предлагали различные основания для наиболее общей классификации способов совершения преступлений. Не вдаваясь в многочисленные варианты таких классификаций, отметим лишь, что в процессе разработки нижеприведенной классификации использовался ряд идей, таких как концепция В.А. Образцова, основанная на подразделении способов по признаку связи преступления с профессиональной деятельностью на две группы: способы, связанные с профессиональной деятельностью и не связанные с таковой (Образцов В.А., 1985. С. 65). Тем же автором приводится и ряд других, не менее значимых классификаций.

Дополняя и развивая эти положения, П. Г. Великородный предлагает классификации по виду деяний, по содержанию (совершенные путем действия и путем бездействия), по характеру поведения субъекта (активные, пассивные, смешанные), по степени возможности обнаружения деяний (латентные, очевидные и смешанные), по уровню исполнительского мастерства (квалифицированные и простые) и другие (Великородный П.Г., 1984. С. 91).

Отдавая должное фундаментальному характеру разработок этих авторов, в настоящем исследовании предпринята попытка дать деталь- ную классификацию способов совершения должностных преступлений в таможенных органах, специфика которых заключается в их связи как со сферой таможенного дела, так и с особенностями совершения должностных, а также экономических преступлений.

Способы совершения должностных преступлений в таможенных органах нами классифицируются в пять основных групп, где основанием для классификации выступают различные, но наиболее криминалистически значимые в отношении расследования данной категории преступле-

53

ний, признаки. Вместе с тем, как показало исследование значительного массива уголовных дел, во многих случаях преступниками используются различные комбинации нескольких из перечисленных ниже основных способов, имеющих, в целом, достаточно простой механизм совершения и хорошо известных следственной практике различных регионов России. Следует также учесть, что приведенные способы выделены на основе изучения следственной и судебной практики 1993-1997 гг., а потому со временем могут частично либо полностью «устареть», поскольку в условиях постоянного и бурного развития таможенного законодательства, нормативных и организационных изменений в деятельности таможенных органов, появляются все новые и новые способы, отличительной особенностью которых уже являются более сложные механизмы подготовки, со- вершения и, в особенности, сокрытия преступлений. Происходит как бы «естественный отбор» наиболее эффективных, выгодных и безопасных способов совершения преступлений. Можно выделить следующие основные направления в этом «отборе»:

  • стремление создавать способы, гарантирующие наиболее эффек- тивное сокрытие следов преступлений, предусматривающие наличие эффективных защитительных версий - алиби;
  • стремление к получению более высоких и стабильных прибылей;
  • стремление должностных преступников создавать коррумпиро- ванные связи с контролирующими, надзирающими и оперативно - розыскными органами на основе подкупа представителей последних, «круговой поруки», сбора компрометирующих материалов в отношении друг друга.
  • Приведенные классификации не претендуют на точность в разгра- ничении сфер таможенного дела, поскольку основаны прежде всего на криминалистически значимых признаках способов совершения преступлений. С учетом изложенного следует выделить:
  1. Способы, связанные со сферой таможенного дела, в которой данное преступление совершается. Данную классификацию способов мы вы-

54

деляем как наиболее общую и практически значимую. Ее можно разде- лить на группы и подгруппы:

1.1. Способы, связанные с производством таможенного оформле ния, выделенные на основании основных его этапов:

1.1.1. Способы, связанные с фактом перемещения товаров и транс- портных средств через таможенную границу РФ; 1.1.2. 1.1.3. Способы, связанные с помещением товаров и транспортных средств на склады временного хранения; 1.1.4. 1.1.5. Способы, связанные с контролем доставки товаров с пригра- ничной таможни во внутреннюю; 1.1.6. 1.1.7. Способы, связанные с представлением декларантом необходимых документов для таможенного оформления и определением тамо- женного режима; 1.1.8. 1.1.9. Способы, связанные с определением таможенной стоимости; 1.1.10. 1.1.11. Способы, связанные с начислением и взиманием таможенных платежей, законностью применения таможенных преференций. 1.1.12. 1.2. Способы, связанные с осуществлением таможенного контроля:

1.2.1. Способы, связанные с таможенным досмотром приграничными таможенными органами при перемещении через таможенную границу; 1.2.2. 1.2.3. Способы, связанные с проведением личного досмотра граждан; 1.2.4. 1.2.5. Способы, связанные с таможенным досмотром товаров и транспортных средств в зоне деятельности внутренних таможенных органов; 1.2.6. 1.2.7. Способы, связанные с проверкой финансово-хозяйственной деятельности предприятий, учреждений, организаций - участников ВЭД; 1.2.8. 1.2.9. Способы, связанные с осуществлением таможенного контроля после выпуска товаров в свободное обращение; 1.2.10. 1.2.11. Способы, связанные с осуществлением валютного контроля. 1.2.12.

55

1.3. Способы, связанные с привлечением к административной от- ветственности по делам о НТП и уголовной ответственности за таможенные преступления:

1.3.1. Способы, связанные с принятием решения об освобождении или привлечении к такой ответственности; 1.3.2. 1.3.3. Способы, связанные со сбором доказательств совершения НТП и таможенного преступления; 1.3.4. 1.3.5. Способы, связанные с определением конкретной санкции за таможенное правонарушение. 1.3.6. Далее, в целях полноты исследования, мы приведем другие класси- фикации способов совершения этой категории преступлений, основанные на криминалистически значимых признаках.

  1. По характеру использования должностных полномочий:

2.1. Совершенные путем подлога документов, печатей, штампов, бланков таможенных документов и иных средств таможенной идентифи кации;

а) путем интеллектуального подлога;

б) путем материального подлога.

2.2. Совершенные путем незаконного консультирования лиц о методах недекларирования, либо недостоверного декларирования, с после- дующим содействием в таможенном оформлении, либо в сокрытии сле- дов преступления (правонарушения); 2.3. 2.4. Совершенные путем незаконного предоставления официальных преференций, общего попустительства или покровительства по службе в личных интересах; 2.5. 2.6. Совершенные путем попустительства нарушениям закона вы- шестоящих должностных лиц в отношении нижестоящих; 2.7. 2.8. Совершенные путем использования служебного положения для участия в предпринимательской и иной запрещенной законом деятельности. 2.9.

56

  1. По зональной компетенции таможенного органа:

3.1. Совершенные в пределах компетенции внутреннего таможенного органа; 3.2. 3.3. Совершенные в пределах компетенции пограничного таможенного органа; 3.4. 3.5. Совершенные в пределах компетенции вышестоящего тамо- женного органа. 3.6. 4. По характеру оставляемых следов:

4.1. Оставляющие материальные следы в учетной документации та- моженных органов, участников ВЭД и других предприятий, учреждений и организаций ( в форме подлога, подделки и т.п.); 4.2. 4.3. Не оставляющие таких следов. 4.4. 5. По форме вины:

5.1. Умышленные; 5.2. 5.3. Неосторожные. 5.4. Можно привести и ряд других классификаций, однако в нашем ис- следовании мы акцентируем основное внимание лишь на первой, как имеющей наибольшее криминалистическое значение в познавательной деятельности следователя и являющей собой неисследованную область отечественной криминалистической науки. Из других указанных нами оснований для классификации мы приводим не все способы, а лишь те, которые наиболее часто встречаются в ходе расследования по делам этой категории, имеют своеобразную специфику , а потому требуют тщательного анализа.

Далее приведем конкретные способы совершения преступлений, основываясь на разработанной классификации:

1.1.1. Перемещение товаров и транспортных средств контрабандным путем, при соучастии должностного лица таможенного органа.

Осуществляется путем простого разрешения таможенником погра- ничного таможенного органа незаконного перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу без досмотра, с составлени-

57

ем подложных товаросопроводительных документов, ГТД, ДКД и ВТТ или без таковых. Чаще применяется в отношении объектов перемещения «криминального характера», то есть указанных в ч.2 ст. 188 УК РФ, реже - в отношении объектов перемещения, которые, в соответствии с таможенным законодательством, облагаются высокими ставками таможенных платежей, а также товаров, подлежащих сертификации, мерам нетарифного регулирования, таких как вино- водочные изделия, ГСМ и др.

Так, приговором Саратовского областного суда был осужден за- меститель начальника Саратовской таможни А.М.Космачук (и другие, всего 9 человек). В период 1993-1994 гг. Космачук за взятки, действуя в составе организованной преступной группы с участием руководителей коммерческих фирм, предприятий железной дороги и др., на чистых бланках железнодорожных ведомостей и ГТД ставил оттиски ЛНП и штамп «выпуск разрешен», передавая эти бланки другим членам преступной группы, которые заполняли их данными о партиях ГСМ (по несколько десятков цистерн в каждой), цистерны по другим накладным поступали на одну из приграничных железнодорожных станций, затем с помощью руководителей железной дороги первичные железнодорожные ведомости заменялись подложными с указанными таможенными отметками, на основании чего производилась переадресовка и перемещение цистерн без таможенного досмотра через границу - из России на Украину. Всего таким образом по подложным документам таможенной идентификации контрабандным путем было вывезено более 200 цистерн с ГСМ по 58 подложным ГТД, с уклонением от уплаты таможенных платежей на общую сумму более одного миллиарда рублей1.

1.1.2. Выпуск товара без помещения на склады временного хранения. Лицо перемещает товар и представляет его таможенному органу для оформления, однако заявляет ходатайство о предоставлении ему возможности хранить товар вне складов временного хранения (к примеру на собственных складах). Согласно нормам таможенного законодательства, все

1 Архив Саратовского областного суда, 1997.

58

товары впредь до принятия таможенным органом решения об их выпуске должны быть помещены на склады временного хранения. Вместе с тем, в практике некоторых таможенных органов их должностные лица разрешают хранение товара вне складов. По сговору заинтересованного лица, как правило, с начальником таможенного органа или его заместителем, а часто и с иным работником таможенного органа, в компетенцию которого входит решение данного круга вопросов, лицо получает желаемое раз- решение и реализует товар без таможенного оформления, не оплачивая в дальнейшем таможенные платежи, или вносит эти платежи (а иногда только часть их) только после реализации товара.

Данная группа способов совершения преступления оставляет сле- дующие криминалистически значимые следы (признаки):

  • в папке предприятия имеется соответствующее заявление (хода- тайство) с резолюцией должностного лица о разрешении хранения товара вне складов временного хранения. Такого документа может и не быть, если разрешение дано в устной форме;
  • в подобных случаях, как правило, речь идет о товарах, которые по таможенному законодательству облагаются высокими ставками тамо- женных платежей. Следует обратить внимание на деловую репутацию декларанта. Характерным для должностного преступления обстоятельством может быть то, что заинтересованным лицом выступает коммерческое предприятие, малоизвестное в регионе, не имеющее соответствующей деловой репутации, либо ранее привлекавшееся к ответственности за НТП, либо «подставная», реально не существующая фирма и т.п.
  • Незаконный выпуск товара, помещенного на склады временного хра- нения. Этот способ можно оценивать как разновидность предыдущего. В ходе проверки участников ВЭД, либо в ходе оперативно-розыскных мероприятий задерживаются и помещаются на склад временного хранения товары, либо транспортные средства, не оформленные в таможенном отношении. Объект таможенного правонарушения подлежит таможенному оформлению с уплатой таможенных платежей. По просьбе заинтересо-

59

ванного лица, который заявляет, что оформит товар (транспортное средство) в другом регионе, якобы по месту нахождения предприятия (по месту жительства физического лица), работник таможни, к примеру дознаватель , в чьем производстве находится дело о НТП, либо иное должностное лицо, письменно или устно разрешает выпуск товара ( транспортного средства) без таможенного оформления и мер таможенного контроля. Товар не поступает в указанную внутреннюю таможню и «исчезает».

Данный способ оставляет следующие криминалистически значимые следы:

  • отметки на документах склада временного хранения (краткой дек- ларации и др.) о выпуске товара с резолюцией указанного должностного лица, либо без нее;
  • в материалах дела о НТП имеются соответствующие пометки, дело необоснованно прекращается, либо направляется по подследственно- сти в таможенный орган соответствующего региона;
  • не принимаются меры, гарантирующие доставку товара в соответ- ствующий внутренний таможенный орган (гарантия банка, гарантийное обязательство о доставке товара и уплате таможенных платежей, документы об организации доставки под таможенным контролем и т.п.).
  • 1.1.3. Подлог ДКД и товаросопроводительных документов на этапе «пограничная таможня - внутренняя». При ввозе товара, к примеру желез- нодорожным транспортом, лицо, перемещающее товар, предъявляет его для таможенного досмотра в приграничной таможне. В ходе досмотра товара (если таковой производится) заинтересованные лица вступают в сговор с таможенником. Предметом сговора является подмена действительных товаросопроводительных документов (железнодорожных накладных, спецификаций и др.) подложными, в которых указывается меньшее количество товара или иной товар, ставки платежей за оформление которого ниже (по коду ТН ВЭД). В этом случае должностное лицо выписывает заведомо ложный документ контроля доставки (ДКД,

60

ВТТ) в соответствии с подложными документами, один экземпляр которого сопровождает товар к внутренней таможне, второй выдается на руки декларанту, третий остается в пограничной таможне, четвертый, как правило, направляется по почте или иным образом в соответствующую внутреннюю таможню для контроля доставки. Если на пограничной таможне досмотр не производится, подлог фиктивных документов может быть совершен и без участия должностного лица пограничного таможенного органа, но это создает риск выявления таможенного правонарушения (контрабанды), поскольку товар может быть досмотрен после пересечения таможенной границы. При серийных поставках недобросовестные декларанты предпочитают «договариваться» с сотрудниками внутренних таможен. При предъявлении товара внутреннему таможенному органу декларант вступает в сговор с должностным лицом, осуществляющим его досмотр о невыявлении указанных недостоверных сведений о товаре. В результате уплачиваются значительно меньшие таможенные платежи. В случае, если описанный вариант сговора на пограничной таможне не имеет место, то документы могут быть подменены в дальнейшем. В этом случае по сговору с должностным лицом внутреннего таможенного органа подлинные ДКД изымаются и подменяются поддельными, согласно данным о товаре в подложных товаросопроводительных документах, или уничтожаются.

Данная группа способов совершения преступления оставляет сле- дующие криминалистически значимые следы (признаки):

  • данные в результате сверки товаросопроводительных документов, ДКД и др. в отношении перемещаемого товара во внутренней и погра- ничной таможне не сходятся, либо в одной из таможен эти документы «исчезают» или вообще не регистрируются;
  • на одной из таможен либо вообще не проводится досмотр товара, либо досмотр проводится характерно небрежно;
  • в акте досмотра может быть сделана отметка «без досмотра». Таким способом таможенник, уполномоченный к досмотру и вступивший в

61

сговор, обеспечивает себе правдоподобную причину того, почему он не выявил недостоверное декларирование, то есть создает себе своеобразное алиби.

Так, приговором Волгоградского областного суда был осужден ст. инспектор Нижне-Волжской таможни С.Г.Измайлов (и другие). В период 1994-1995 гг. Измайлов, действуя в составе преступного сообщества с участием представителей коммерческих фирм, принимал от последних заведомо поддельные ГТД и ВТТ на крупные партии алкогольной и иной продукции, перемещаемой автомобильным транспортом из Германии и Финляндии, заверял их ЛНП и штампами выпуска действительными, а в дальнейшем - поддельными и похищенными, и выдавит их владельцам транспортных средств для беспрепятственного выезла из РФ, принимал поддельные гарантийные письма предприятий, не регистрируя таможенного оформления и не взимая платежей, направлял сиктивные подтверждения на пограничные таможни о поступлении и оформлении товара, похищал ДКД (ВТТ), поступающие на товар из пограничных таможен1.

1.1.4. Незаконный выпуск товара должностным лицом внутреннего таможенного органа. Должностное лицо внутреннего таможенного органа, уполномоченное к выпуску товара, или вообще любое, имеющее ЛНП и доступ к штампам выпуска таможни, хранящимся в таможенном органе, в сговоре с заинтересованным лицом получает от последнего ГТД и товаросопроводительные документы на товар, не прошедший таможенного оформления в режиме экспорта или выпуска для свободного обращения. ГТД на товар не принята таможенным органом в установленном порядке, или не прошла некоторые ступени таможенного оформления, или содержит поддельные отметки об их прохождении и т.п. Ълюженник ставит на них штамп выпуска, ЛНП, (иногда поддельную, и.:и печать, вышедшую из употребления, или печать другого сотрудника с -:»м, чтобы скрыть следы преступления) и тем самым выпускает груз в соответствии с

1 Архив Волгоградского областного суда, 1995.

62

избранным таможенным режимом. Иногда товар выпускается вообще без ГТД, а лишь путем заверения товаросопроводительных документов указанными реквизитами. Подложная ГТД и/или товаросопроводительные документы либо хранятся в папке предприятия, либо уничтожаются вместе со всеми документами о перемещении данного товара, либо хранятся отдельно в целях недопущения их в поле зрения руководства таможни, проверяющих, служб собственной безопасности таможенного органа или прокуратуры. В целях сокрытия преступления таможенником через отдел ОКДТ или самостоятельно может быть организовано отправление фиктивных подтверждений в пограничные таможни о поступлении товаров и об их оформлении ( в режиме выпуска для свободного обращения и др. ), а также похищение ДКД пограничных таможен, приходящих во внутреннюю как правило почтой или телексом.

Так, приговором Октябрьского районного суда г. Улан-Удэ Бурятии осужден по ст. ст. 171 ч. 1 и 175 УК РСФСР ст. инспектор оперативно- дежурной службы Бурятской таможни Н.В.Кушнир. В мае-июне 1994 г. Кушнир в интересах ТОО -<Мунко» в лице его коммерческого директора Л.Д.Зайцевой, путем незаконного заверения ЛНП и штампом «выпуск разрешен» таможни железнодорожных накладных и ГТД на несколько партий импортируемого товара - пива, производства КНР, выпустил в свободное обращение в общей сложности 180000 бутылок пива, в результате чего не были взысканы таможенные платежи в размере 666400465 руб. При этом, выезжая на отдаленную станцию, Кушнир реально не проводил досмотра груза, за что получал по несколько коробок данного пива. Далее, для создания видимости законности таможенного оформления, Кушнир подготовил подложную ГТД, внеся в нее ложные сведения о дате принятия, регистрационном номере, количестве товара, таможенной стоимости, курсе доллара, и, вступив в сговор с другими должностными лицами таможни, в частности с и.о. начальника отдела

63

ФТД Н.В.Чурсиной, оформил данную ГТД с уплатой необоснованно низких сумм таможенных платежей. ГТД хранилась в папке декларанта1.

Данная группа способов совершения преступления оставляет сле- дующие криминалистически значимые следы (признаки):

  • наличие поддельных, подложных ГТД, товаросопроводительных документов, гарантийных писем предприятий, банков и т.п. на товар при самом работнике таможни, в папках предприятия, во внутренней таможне, в приграничной, в документах транспортных предприятий. При этом данные документы могут вообще не пройти регистрацию в одном или обоих таможенных органах, могут быть зарегистрированы только в одном из них;
  • между различными экземплярами перечисленных документов могут иметь место расхождения в датах поступления товара, датах выпуска, реквизитах ЛНП, штампах выпуска, ссылках на ДКД и т.п.;
  • могут быть изъяты соответственно во внутренней и в пограничной таможне подложные ДКД, либо извещения о прибытии (оформлении) товара, или соответствующие зарегистрированные телетайпограммы, записи в журналах учета и т.п.;
  • на транспортных предприятиях, (например в товарных конторах железнодорожных предприятий), могут быть изъяты товаросопроводительные документы (путевые листы, железнодорожные накладные и т.п.) с соответствующими отметками таможенного органа о выпуске товара. При этом копии этих документов и сведения о них могут отсутствовать в соответствующем таможенном органе, либо эти документы и сведения будут искажены, подделаны.
  • Применение ложного таможенного режима. Данный распростра- ненный способ, относится к этой же группе. Должностное лицо таможенного органа, как правило, сотрудник отдела таможенного оформления, вступает в сговор с декларантом или иным заинтересованным лицом о том, что последний заявляет заведомо ложный таможенный режим, обес-

1 Архив Октябрьского районного суда г. Улан-Удэ Бурятии, 1996.

64

печивающий освобождение от уплаты таможенной пошлины или сни- жающий ее размер, либо в целях уклонения от установленных законом мер нетарифного регулирования. К примеру, вместо режима выпуска для свободного обращения заявляется временный ввоз. Сотрудник, в обеспечение этого, не требует необходимых документов (гарантии банка, договора о залоге, гарантийного письма предприятия, внесения платежей на депозит, соответствующего контракта и т.п.) или принимает заведомо для него фиктивные документы, включая платежные (поддельные платежные поручения, выписки из лицевых счетов и т.п.) или на подставное лицо, несуществующую фирму. Товар не направляется на склады временного хранения, о принятом решении не уведомляется руководство таможни (при отсутствии сговора) и товар, выданный декларанту в свободное распоряжение, тут же реализуется. Документы оформления уничтожаются, или «исчезает» папка предприятия, или заводится дело о НТП, «обреченное» на прекращение. Такое дело иногда расследуется лишь формально. Декларант уходит от ответственности за уклонение от уплаты тамо- женных платежей.

Следы данного преступления в основном те же, что и в предыдущих способах. Расхождения в отношении порядка использования выпущенного товара могут быть выявлены в рамках проверки финансово-хозяйственной деятельности участника ВЭД.

Заведомо ложное применение таможенного режима уничтожения товаров - этот способ также является разновидностью данной группы, но имеет своеобразные признаки и достаточно распространен. В отношении ввезенного товара (как правило вино-водочные изделия, продукты питания, «скоропорт»), декларантом заявляется таможенный режим уничтожения, который не предусматривает уплаты основных видов таможенных платежей. Уничтожение товара в соответствии с таможенным законодательством возлагается на декларанта. В целях контроля создается комиссия, в которую, как правило, входят: инспектор отдела таможенного оформления, (правоохранительных подразделений, отдела охраны либо

65

другие), а также декларант. Присутствуют также представители склада временного хранения, санэпидемстанции и т.п. Комиссия выезжает на место уничтожения. По сговору со всеми членами комиссии (или только с одним из них) декларант не уничтожает товар, но составляет акт об уничтожении, в котором главное - подпись таможенника, удостоверяющая факт уничтожение товара. Остальные подписи членов комиссии могут быть подделаны.

Данный способ совершения преступления оставляет следующие криминалистически значимые следы (признаки):

  • видимые признаки подделки акта об уничтожении или его части. Могут быть, в частности, подделаны подписи остальных, кроме тамо- женника, членов комиссии;
  • отсутствие в акте подробностей описания факта уничтожения или наличие подробностей, противоречащих вероятным обстоятельствам. К примеру, захоронение большого количества бутылок со спиртом в очень короткое время и т.п.;
  • на месте фиктивного уничтожения могут отсутствовать материальные следы такового;
  • не уничтоженный товар либо приходуется у декларанта и других лиц, либо пускается в реализацию нелегально.
  • Непринятие мер по обязательной сертификации, нетарифного регу- лирования (лицензирования, квотирования и т.п.). Таможенник, оформляя товар, подлежащий обязательной сертификации (лицензированию, квотированию), не требует от декларанта соответствующих документов -сертификатов, лицензий, не проверяет соблюдение установленных квот и т.п. Более изощренным и распространенным является способ, по которому таможенник принимает заведомо для него поддельные документы или (что в определенных случаях допускается) нотариально заверенные копии этих документов. Иногда таможенник сам консультирует декларанта и других заинтересованных лиц, какие подделанные или подложные документы следует представить и как их добыть. Очевидно, что, в

66

частности, при существующей системе сертификации, получение серти- фиката на партии товаров в экспертных учреждениях, например, в Торгово-промышленной Палате, сопряжено для декларанта или иного заинтересованного лица, со значительными расходами и усилиями (плата за испытания, расходы за время хранения на складах временного хранения и т.п.). Таким образом, заинтересованному лицу материально выгодно дать взятку таможеннику за принятие поддельного сертификата, либо (или в то же время) заплатить сотруднику экспертного учреждения за выдачу подложного сертификата, либо нотариусу за заверение поддельной копии. По личным оценкам ряда опрошенных сотрудников оперативно- розыскных подразделений различных регионов, в некоторых таможенных органах от 50 до 90 % всех принятых к оформлению сертификатов и их копий, являются поддельными или подложными. В различных регионах в сфере деятельности преступных групп и организаций существуют своего рода «расценки» на поддельные (подложные) сертификаты в зависимости от рода товара, размеров партии, сроков действия сертификата, сроков его изготовления, гарантий того, будет ли принят к оформлению в таможенном органе такой сертификат и т.п. Там, где существуют организованные формы такой преступности, таможенник во всех случаях получает взятку за принятие такого сертификата вне зависимости от того, знает ли он о его фиктивности или только допускает. Уклонение от сертификации является, в частности, одной из причин массовых отравлений импортными продуктами питания. Аналогичные способы совершения преступлений существуют и в сфере лицензирования, квотирования и иных мер нетарифного регулирования. Несмотря на распространенность данного способа совершения преступлений, практики их выявления практически нет.

Так, приговором Тагильстроевского районного суда г. Нижний Тагил Свердловской области осужден по ст. 173, ч.2 УК РСФСР инспектор оперативного отдела Н. Тагильской таможни Холкин, который 23.03.95 путем вымогательства получил от декларанта Джураева взятку в размере

67

200000 рублей за оформление ввоза в режиме выпуска для свободного обращения товара - лука без предоставления сертификата безопастно- сти1.

1.1.5. Применение ложного кода ТН ВЭД. Декларант при подаче ГТД указывает заведомо ложный код ТН ВЭД, в соответствии с кото- рым, в отношении товара предусматриваются меньшие ставки таможенных платежей, либо оформление товара вообще не предусматривает уплату основных видов платежей. Так, к примеру перемещаемая корпусная мебель может быть декларирована по коду ТН ВЭД, соответствующему древесностружечным плитам, где сумма платежей будет значительно меньше. Ложный код ТН ВЭД может применяться и в целях уклонения от обязательной сертификации, если перемещаемый товар относится к группе по ТН ВЭД, подлежащей таковой. Таможенник, вступивший в сговор с декларантом, при проверке декларации этого «не замечает», проводит оформление ГТД. Иногда сам советует декларанту заявить ложный код, затем сам же его проверяет. В этом случае заинтересованное лицо должно предусмотреть возможность выявления недостоверного декларирования во время досмотра, то есть таможенного досмотра либо не будет вообще, либо его проведут без должного внимания.

Так, 9.12.93 Рябухин приехал в г. Вельск Архангельской области для покупки лесоматериалов. Обратившись за помощью к начальнику таможенного поста Вельск Пуляеву, он получил от последнего «консультацию» о том, что вместо кода ТН ВЭД, соответствующего наименованию товара - пиломатериалы, необходимо указать код, соответствующий наименованию товара - садовые домики, за которые в данный период таможенная пошлина не взималась. Кроме того, Пуляев посоветовал получить на железной дороге «глухие вагоны» (с заваренными торцевыми стенками) для создания дополнительных трудностей при осуществлении приграничного таможенного контроля.
За эту консультацию и за после-

1 Архив Тагильстроевского районного суда г. Нижний Тагил Свердловской области, 1996.

68

дующее таможенное оформление экспорта этого товара Пуляев получил в качестве взятки половину неуплаченных таможенных платежей, на общую сумму 500000 руб. Уголовное дело расследовано Котласской транспортной прокуратурой и направлено в суд. Пуляев осужден по ст. 173 ч. 1 УК РСФСР1.

Занижение таможенной стоимости. Этот способ, как один из наи- более распространенных, относится к той же группе. При оформлении товара декларант заявляет таможенную стоимость очевидно значительно ниже реальной. Эту стоимость он не обоснует вообще или обоснует поддельными или подложными документами: контрактами, паспортами сделки, сертификатами происхождения, заключениями экспертных учреждений, платежными документами, инвойсами, бенефициарами и т.п. Таможенник, в соответствии с таможенным законодательством, обязан в случае возникновения сомнения в достоверности заявленной таможенной стоимости определить ее одним из многих, предусмотренных таможенным законодательством методов, но не делает этого. Вообще не требует подтверждающих документов или соглашается с очевидно фиктивными.

Так, Печерской транспортной прокуратурой расследовано уголовное дело в отношении начальника Интинского таможенного поста Сык- тывкарской таможни Милушкова по ст. ст. 170 ч.2 и 172 УК РСФСР. В сентябре 1993 г. ТОО «Ступень» приобрело в Литве 20 спальных гарнитуров. При этом были оформлены два контракта на покупку: один, фиктивный, для предъявления таможне, с указанием цены 1560000 руб. за один гарнитур, другой, подлинный, для оприходования в ТОО, с указанием цены 13550000 руб. за гарнитур. Милушков, обратив внимание на явное для него занижение таможенной стоимости, не принял мер к ее проверке и произвел таможенное оформление товара в режиме выпуска для свободного обращения из корыстной заинтересованности в покупке подобного гарнитура по заниженной стоимости. Сумма неуплаченных

1 Бюллетень Северной транспортной прокуратуры. 1995. - № 1.

69

таможенных платежей составила более 7000000 руб. Далее, таким же способом Милушковым было оформлено еще несколько ГТД, общая сумма неуплаченных таможенных платежей составила более 48000000 руб.’

1.1.6. Занижение ставок начисления таможенных платежей, необеспечение их уплаты. При оформлении ГТД на этапе начисления и взимания таможенных платежей таможенник, вступивший в сговор с декларан- том или иным заинтересованным лицом, применяет нормативный акт, действовавший ранее, или тот, который должен вступить в силу позднее, или вообще не относящийся к данному коду товара по ТН ВЭД, предусматривающий более низкие, по сравнению с реально действующими нормами, ставки таможенных платежей, либо применяет преференцию, не требуя соответствующего документа - основания предоставления таковой (например, сертификата происхождения товара по режиму наибольшего благоприятствования нации), либо «соглашается» с заведомо для него заниженным количеством товара, заниженным курсом доллара на момент подачи ГТД и производит начисление таможенных платежей. При этом, в соответствии с таможенным законодательством, он обязан заверить прохождение данного этапа таможенного оформления только после поступления начисленных платежей на депозит таможенного органа. Однако заверяет, делая соответствующую отметку в ГТД с подписью и ЛНП, зная, что платеж не произведен, или просто не выясняет этого, или принимает заведомо подложное (поддельное) платежное поручение, либо выписку из лицевого счета, либо квитанцию к приходному кассовому ордеру, поддельную гарантию банка и т.п. Платежи в итоге не поступают в таможенный орган, или поступают со значительной задержкой, или не в полном объеме.

Так, приговором Октябрьского районного суда г. Улан-Удэ Бурятии осуждена и.о. начальника отдела федеральных таможенных доходов Бурятской таможни Чурсина Н.В. 18 июля 1994 г. Чурсина по просьбе своего знакомого, заверила своей подписью и ЛНП на стадии начисления

1 Бюллетень Северной транспортной прокуратуры. 1995. - № 1.

70

и взимания таможенных платежей ГТД на ввоз пива бутылочного. При этом Чурсина ненадлежаще проверив ГТД, согласилась со следующими указанными в ней недостоверными сведениями: 10 % ставкой таможенной пошлины (хотя по действовавшему Приказу ГТК РФ от 11.03.94 пошлина должна была взиматься в размере 0,6 экю за 1 литр), 40 % ставкой акциза (тогда как по действующему Приказу ГТК РФ от 21.06.94 акциз должен был взиматься по 100 % ставке) заниженным курсом доллара на день оформления (1918 руб. вместо 2022 руб. за 1 доллар США.), применением 50 % преференции в отношении товара, страной происхождения которого якобы являлся Китай, при отсутствии обязательного в этом случае сертификата происхождения формы «А». В результате сумма не-взысканных таможенных платежей составила более 600 миллионов руб. При этом Чурсина заверила ГТД не убедившись в поступлении начисленных сумм на депозит таможни1. Вышеперечисленная группа способов ос- тавляет следующие криминалистически значимые следы (признаки):

  • наличие поддельных, подложных платежных документов в тамо- женном органе (в папке участника ВЭД);
  • отсутствие соответствующих денежных сумм на депозите тамо- женного органа, их более позднее поступление, неполное поступление;
  • отсутствие в таможенном органе документов, свидетельствующих
  • 0 праве на соответствующую льготу;

  • документы имеются, однако имеют явные, легко различаемые для сотрудника надлежащей квалификации и опыта признаки подделки, подлога, отсутствия некоторых необходимых реквизитов и т.п.;
  • характерное несоответствие дат регистрации ГТД, поступления денег на депозит таможни и дат составления, принятия документов, даты прохождения данного этапа оформления.
  • 1.2.1. Невыявление недекларирования, недостоверного декларирования должностными лицами, осуществляющими досмотр в зоне деятельности пограничных таможенных органов. Эта группа наиболее простых и

1 Архив Октябрьского районного суда г. Улан-Удэ Бурятии, 1996.

71

распространенных способов совершения преступлений. Группа досмотра пограничного таможенного органа в ходе таможенного оформления пассажиров - физических лиц, следующих в поезде через таможенную границу в обоих направлениях, на приграничной станции начинают «обработку» поезда, как правило, с двух сторон. Прежде всего, раздают бланки таможенных деклараций, затем, досматривая пассажиров поезда, таможенник обнаруживает у кого-либо недостоверность декларирования. Например, в декларации указано меньшее количество товара либо иное его наименование. Вопреки своим служебным инструкциям таможенник не принимает мер к привлечению лица к ответственности и к оформлению всего товара. Вместо этого таможенник или сам вымогает, или лицо, перемещающее товар (в большинстве случае, это «челноки») предлагает взятку в виде денег, валюты или части перевозимого товара. При этом таможенник, как правило, знает, какое количество товара укрыто и, соответственно, какая сумма таможенных платежей подлежит уплате дополнительно и назначает сумму взятки, исходя из процента от суммы «сэ- кономленных» платежей. Получив взятку, таможенник заверяет декла- рацию и выпускает товар, «согласившись», таким образом, с недостоверным декларированием и не взыскав всей подлежащей взиманию суммы таможенных платежей.

Так, приговором Свердловского районного суда г. Белгорода был осужден по ст. 173 ч.2 УК РФ инспектор центрального таможенного поста Белгородской таможни Чикин, который 14.04.94 в ходе таможенного досмотра поезда № 5 «Москва-Баку» обнаружил у гр. Мерзликина недек-ларированный видеоплеер, сумма платежей за вывоз которого, составляла 300000 руб. За невыявление правонарушения Чикин путем вымогательства получил от декларанта 40 долларов США1.

Подобным же образом на пеших переходах, в аэропортах при та- моженном досмотре таможенники, осуществляющие досмотр, за взятки

Архив Свердловского районного суда г. Белгорода, 1994.

72

пропускают по «зеленому коридору» лиц, имеющих при себе товар в объеме, явно превышающем необлагаемый платежами.

В схожей ситуации таможенник может получить взятку в связи с обнаружением укрытого от декларирования товара, вплоть до запре- щенного к вывозу (оружие, наркотики, антиквариат). Каждый из досматривающих, в зависимости от квалификации и опыта, знает ряд типичных мест и способов сокрытия таких товаров лицами, их перемещающими.

Кроме того, взятка может быть получена таможенником и за уско- рение оформления, за непроведение досмотра, невскрытие упаковки, за проведение досмотра после окончания рабочего дня, за непомещение товара на склад временного хранения, за не придирчивость при оформлении, за разрешение ввоза предметов, требующих наличия у декларанта специальных документов (сертификата происхождения, справки из сан-эпидемнадзора и т.п., о чем уже упоминалось), или лросто за общее покровительство и попустительство. К примеру, в результате сговора о том, что декларант при въезде заранее уведомляет таможенника о намерении вывезти из страны определенный товар. Взятка-подкуп в этом случае дается за содействие в перемещении в будущем.

Характерным способом является и совершение таможенником вы- шеописанных незаконных действий в форме уже упомянутых форм по- пустительства в обмен на обещание декларанта на обратном пути про- дать таможеннику определенный товар по заниженной цене, передать бесплатно и т.п.

Взятка может вымогаться таможенниками досмотровой группы, к примеру, только за скорость проведения досмотра, под угрозой о заведомо незаконном изъятии груза, транспортного средства, документов и т.п. Подобные преступления могут совершаться также в форме присвоения истребованных у декларантов в качестве платежей денежных сумм.

Отличительной особенностью данных преступлений является то, что они не оставляют материальных следов в документах (группа спосо- бов 4.2), очевидцы, кроме субъектов взяточничества, отсутствуют, взят-

73

кодатель не заинтересован в выявлении преступления, работники дос- мотровой группы часто вступают в сговор о взаимопомощи в вымога- тельстве взяток, о дележе их сумм, о взаимной страховке. В связи с этим, выявление и расследование таких преступлений представляет определенную сложность. Так, при явной фактической распространенности этого вида преступлений, их латентность крайне высока. Из числа изученных уголовных дел, по которым вступили в силу приговоры суда, дела этой категории составляют только 4 %. Между тем, из общего количества изученных отказных материалов и прекращенных дел преступления этой категории составляют уже 28 %. Основанием прекращения уголовного преследования всегда служит недоказанность.

Примеров таких способов в следственной и судебной практике до- вольно много, вот типичные.

Восточно-Сибирской транспортной прокуратурой расследовано уголовное дело в отношении инспекторов пассажирского отдела Иркутской таможни Гусева, Петрова и Гурова о совершении преступлений, предусмотренных ст. ст. 173 ч.З, 175, 147 ч.З (и др.). В апреле-августе 1994г. указанные лица, объединившись в организованную преступную группу, вымогали взятки у физических лиц, перемещавших товары через таможенную границу в аэропорту г. Иркутска. Так, путем создания для декларантов разного рода препятствий, таможенники вымогали у последних взятки за быстрое оформление и выдачу товаров, за непроведение досмотра, не повреждение упаковки товара, под угрозой невыдачи товаров, за невыявление недостоверности декларирования, за занижение сумм таможенных платежей, подлежащих уплате. Подобным образом ими умышленно завышались суммы, подлежащие взиманию таможенных платежей, разницу между полученными и указанными в досмотровых росписях (в настоящее время вместо досмотровой росписи применяется таможенный приходный ордер - ТПО) денежными суммами обвиняемые присваивали1.

1 Архив Иркутского областного суда , 1997.

74

Приговором Грайворонского районного суда Белгородской области был осужден по ст. 173 ч.2 УК РСФСР инспектор Грайворонского та- моженного поста Коломийцев, который, изымая у досматриваемых им на посту автомашин и их владельцев документы, под угрозой их невозвращения и задержания перевозимого товара, путем вымогательства получил у последних взятку в размере 100 долларов США, а также 6 банок кофе на сумму 390000 руб. За непроведение досмотра другой автомашины Коломийцев путем вымогательства получил 50 долларов США1.

1.2.2. Незаконное проведение личного досмотра граждан. Данная группа способов имеет сходные черты со способами 1.2.1. Личный досмотр, в соответствии со ст. 189 ТК РФ, является исключительной формой таможенного контроля и проводится в отношении физического лица по решению начальника таможенного органа. Как правило, такой досмотр проводится с целью обнаружения у лица недекларированных товаров, включая наркотики, оружие, боеприпасы, валюты и т.п. Практике известны случаи, когда выявив недекларирование товара, который лицо перемещало на теле и в одежде, таможенник, осуществляющий личный досмотр, укрывает правонарушение, получая, в том числе и путем вымогательства, взятку в виде денег или части недекларированного товара. При этом, согласно требованиям Таможенного кодекса, досмотр производится в присутствии понятых. Однако в практике это требование часто нарушается. В случае же, если понятые становятся свидетелями укрывательства правонарушения (преступления), они часто также становятся соучастниками сговора и получают свою долю от суммы взятки, тем более, что в традиционных местах проведения личного досмотра (в аэропортах, в поездах, на пеших переходах), как правило, используются своего рода «штатные» понятые: пограничники, сотрудники санитарных, ветеринарных служб, уборщицы, билетеры, вахтеры, кассиры и др., которые часто заранее вступают в сговор и занимаются совместно с таможенниками такими поборами регулярно.

1 Архив Грайворонского районного суда Белгородской области, 1996.

75

1.2.3. Ненадлежащее проведение таможенного досмотра должностным лицом в зоне деятельности внутреннего таможенного органа. Способ почти идентичный вышеописанному по группе 1.1.4., оставляет подобные следы совершения. После принятия ГТД и оформления декларации на стадии таможенного досмотра таможенник (как правило, сотрудник досмотрового или грузового отдела, отдела оформления) выезжает на досмотр на железнодорожную станцию, склад временного хранения, автостоянку и т.п. Таможенник осознает, что в транспортные средства погружено большее количество товара или другое наименование товара, чем указано в декларации. Вступая в сговор с декларантом, он не принимает надлежащих мер по выявлению недостоверности декларирования, составляет акт таможенного досмотра. Таможенник может и не быть уверенным в том, что, к примеру, при досмотре леса в полувагоне, допущена погрузка большего объема леса в кубометрах, чем декларировано. Однако при наличии сомнений он обязан произвести замер по имеющейся технологической схеме, перенести досмотр на более позднее время, пригласить специалистов и т.п. Таможенник этих мер не принимает, либо в силу халатности, либо из корыстной и иной личной заинтересованности, содействуя, таким образом, недостоверному декларированию. В случае, если имеет место предварительный сговор о сокрытии недостоверного декларирования, по согласованию с таможенником, погрузка и досмотр может осуществляться в наиболее отдаленных и безлюдных местах (дальние станции , подъездные пути, тупики, склады временного хранения и т.п.).

Так, Приговорами Октябрьского районного суда г. Улан-Удэ Бурятии были осуждены инспектора досмотрового отдела Бурятской таможни, которые, выезжая на отдаленную станцию для досмотра шкур круп- ного рогатого скота (КРС), погруженных в вагоны, выпускали данный груз в режиме экспорта с явным для них недостоверным декларированием. Так, инспектор Сердюк за взятку в размере 2000000 руб. выпустил груз с превышением декларируемого веса на 30 т 240 кг (23893480 руб.

76

укрытых таможенных платежей). Инспектор Васильев за взятку в размере 500000 руб. выпустил груз с превышением на 24 т 250 кг (18757375 руб. укрытых таможенных платежей), инспектор Сунграпов, ввиду халатности, выпустил груз с превышением 50 т 800 кг1.

1.2.4. Укрывательство нарушений закона при проведении проверок финансово-хозяйственной деятельности участников ВЭД. Как уже упоминалось ранее, одной из форм таможенного контроля является проверка финансово-хозяйственной деятельности лиц, перемещающих товары и транспортные средства, таможенных брокеров и иных лиц, осуществляющих деятельность, контроль за которой возложен на таможенные органы (ст. 186 ТК РФ). В ходе данных проверок, с целью выявления нарушений таможенного законодательства, таможенные органы имеют право знакомиться с любой документацией, включая банковскую, и информацией, касающейся осуществления внешнеэкономической деятельности, получать справки, объяснения, имеют право опечатывать помещения, изымать документы и т.д. В ходе проведения таких проверок должностные лица таможенных органов, по сговору с заинтересованными лицами, в целях уклонения последних от ответственности, могут укрыть выявленные нарушения закона. Преступления такого рода могут быть связаны и с незаконным консультированием этих лиц о том, какие документы стоит убрать, либо изменить, подделать до или в ходе проверки. Так. выявив по бухгалтерской отчетности оприходование товара в количестве, значи- тельно превышаемом количество того же товара, декларированного в таможне, или превышающего заявленную таможенную стоимость товара в декларациях, должностное лицо осуществляющее проверку может «подсказать» как подделать бухгалтерские документы, убрать часть счет-фактур, приходных/расходных документов и т.д. В практике фактов выявления такого рода преступлений нами не установлено. 1.2.5. 1.2.6. Укрывательство нарушений закона при проведении таможенного контроля после выпуска товаров и транспортных средств. Эти спосо- 1.2.7. 1 Архив Октябрьского районного суда г. Улан-Удэ, 1996.

77

бы подобны предыдущим и связаны с таможенным контролем после выпуска товаров и транспортных средств. В соответствии со ст. 193 ТК РФ вне зависимости от выпуска товаров и транспортных средств таможенный контроль за ними может проводиться в любое время, если имеются достаточные данные о допущенных нарушениях таможенного законодательства. Полномочия таможенного органа в этом случае, в целом, сходны с полномочиями при проверке финансово- хозяйственной деятельности. Так, к примеру, в практике часто встречаются случаи, когда недобросовестные декларанты - предприятия, участники ВЭД, получив ввезенные товары в порядке условного выпуска, например, якобы в качестве вклада в уставный фонд совместного предприятия, фактически тотчас же реализуют его, нарушая соответствующие обязательства перед таможенном органом о целевом использовании товара. Таможенник, осуществляющий таможенный контроль после выпуска товара, также, вступив в сговор с заинтересованными лицами, выявив незаконную реализацию товара, может сокрыть данное правонарушение, проконсультировать и по- мочь в составлении целого пакета фальшивых документов о мнимом выполнении обязательств условного выпуска. И подобные факты в следственной практике нами не установлены.

1.2.6. Укрывательство нарушений закона при осуществлении валют- ного контроля участников ВЭД. Эта группа способов также подобна двум вышеописанным. В данном случае преступниками используются полномочия таможенных органов по валютному контролю за перемещением лицами через таможенную границу валюты РФ, ценных бумаг и валютных ценностей, а также за валютными операциями, связанными с перемещением через указанную границу товаров и транспортных средств (ст. 199 ТК РФ). В частности, незаконное консультирование со стороны таможенника может выразиться в предложении о представлении для проверки фиктивных бартерных контрактов, документов о взаимозачетах, оформленных якобы до истечения установленного законом срока возвращения валютной выручки, поддельных документов о мнимых форс-

78

мажорных обстоятельствах, повлекших неисполнение валютного кон- тракта, поддельных документов, подтверждающих мнимое поступление валюты на валютные счета банка и т.п. При этом, эти фиктивные документы могут быть подготовлены заинтересованными лицами и до начала проверки, а потому таможенники часто получают взятки уже до или в связи с началом проведения такой проверки, независимо от того, знают и догадываются ли о допущенных нарушениях валютного законодательства. Подобные преступления также не найдены в следственной практике.

1.3.1., 1.З.2., 1.3.3. Незаконное привлечение, либо освобождение от от- ветственности за таможенное правонарушение (преступление), злоупотреб- ления, связанные со сбором доказательств по делу, с назначением санкции за таможенное преступление (правонарушение). Эти группы способов в целом имеют те же признаки, как и подобные способы совершения преступлений против правосудия, совершаемые работниками других правоохранительных органов. Так, дознаватель таможни или другое уполномоченное должностное лицо, имеющее в производстве дело о НТП к моменту окончания расследования, по сговору с привлекаемым к ответственности без достаточных оснований, прекращает дело, либо применяет санкцию ниже низшего предела, превышая таким образом свои служебные полномочия, поскольку последние входят в исключительную компетенцию начальника таможни или его заместителя.

В судебной практике имеют место случаи и незаконного освобождения от ответственности.

Так, Приговором Советского районного суда г. Липецка был осужден ведущий инспектор оперативно-розыскного отдела Липецкой Наумов, который в ходе проведения операции по проверке законности тамо- женного оформления ввезенных на территорию РФ транспортных средств, выявил незаконное отчуждение автомашины ВАЗ 21063, оформленной таможенным органом в льготном режиме, без права отчуждения в течение двух лет ее владельцем - Яковлевым. Под угрозой возбуждения

79

дела о НТП, Наумов путем вымогательства получил у Яковлева взятку в размере 1000 долларов США’.

Встречается и такой способ: должностное лицо таможенного органа, причем любое, путем обмана убеждает лицо, привлекаемое к ответст- венности по делу о НТП, о том, что за определенное вознаграждение он «договорится» или сам «закроет дело», или обеспечит его прекращение компетентным должностным лицом.

Так, Приговором Центрального районного суда г. Волгограда был осужден юрисконсульт Нижне-Волжской таможни Доронин, который путем вымогательства получил у лиц, привлеченных к ответственности по делу о НТП взятку, обещая при этом «выйти» на начальника отдела по борьбе с контрабандой с тем, чтобы снизить санкцию за таможенного правонарушение2.

Имея широкие полномочия по сбору доказательств по имеющемуся в производстве делу о НТП, должностное лицо таможенного органа имеет возможности для его фальсификации, умышленной волокиты расследования с целью дальнейшей невозможности наложения взыскания в связи с истечением сроков, привлечения к административной ответственности, для умышленной неполноты, необъективности расследования, а также для вступления в сговор с заинтересованными лицами об укрытии доказательств обвинения. Так, дознаватель перед выездом на предприятие для выемки бухгалтерских документов, может «посоветовать» заинтересованному лицу изъять определенные документы, совершить подмену, подделку, подлог и т.п.

Приводя способы совершения неосторожных преступлений должно- стными лицами таможенных органов, прежде всего халатности (ст. 293 УК РФ) следует отметить, что несмотря на то, что данный вид преступлений составил всего лишь 5 % из числа изученных, реально данная статистика может быть оценена критически по следующим причинам:

1 Архив Советского районного суда г. Липецка, 1996.

2 Архив Центрального районного суда г. Волгограда, 1995.

80

  • поскольку обвиняемые по делам этой категории, при прочих равных обстоятельствах готовы признать неосторожность, некомпетентность в своих действиях, чем умысел, следователи часто в случае недока- занности в действиях обвиняемых корыстной или иной личной заинтересованности, необоснованно квалифицируют деяния как халатность. Эта «тенденция», основанная прежде всего на некомпетентности следователей, носит широкомасштабный характер. В связи с этим большинство изученных дел о халатности, по которым вступили в силу приговоры суда - есть не что иное как умышленные преступления, совершенные перечисленными способами, по которым не имела место, а чаще - не была доказана корыстная или иная личная заинтересованность, взяточничество;
  • уровень латентности этих преступлений довольно высок по ряду специфических причин, к которым относится, в частности, значительная сложность объективной стороны халатности в сфере таможенного дела, а также отсутствие следственной и судебной практики по некоторым из способов халатности, в результате чего определенные деяния просто «не принято» признавать преступными. Так, изучение уголовных дел данной категории показало отсутствие в практике фактов привлечения к уголовной ответственности должностных лиц вышестоящих таможенных органов за преступное попустительство в отношении преступлений (правонарушений) нижестоящих должностных лиц;
  • В связи с изложенным, классификацию и перечень способов совер- шения халатности в целом можно привести по уже изложенным основаниям, а потому представляется целесообразным отдельно выделить только те из них, которые имеют специфические признаки:

Неисполнение, либо ненадлежащее исполнение должностным лицом таможенного органа своих обязанностей:

/. В сфере таможенного оформления и таможенного контроля, по- влекшее существенное нарушение прав участников ВЭД.

К таким способам можно отнести следующий пример: в практике работы таможенных органов нередки случаи, когда поступивший в зону

81

таможенного контроля таможни товар, к примеру, скоропортящийся, не выдается владельцу по вине работника таможни - сотрудника отдела ОКДТ или других, обязанных принять соответствующие меры (не направляется уведомление, не регистрируется прибытие товара и т.п.), и в результате товар утрачивается, возникают дополнительные расходы в связи с простоем и т.п. Тем самым причиняется значительный вред владельцу товара. В РТУ часто поступают подобные жалобы на незаконную волокиту со стороны таможенников, повлекшую тяжкие последствия. В практике подобным фактам крайне редко дается оценка в порядке ст. 109 УПК РФ. В ходе настоящего исследования сведений о привлечении к уголовной ответственности за подобного рода деяния нами установлено не было.

  1. Повлекшее утрату, порчу, хищение документов (включая доку менты строгой отчетности), печатей, штампов, конфискатов, товаров и транспортных средств, помещенных на склады временного хранения и т.п.

Так, в практике Восточно-Сибирской транспортной прокуратуры расследовалось уголовное дело о хищении акцизных марок из помещения акцизного поста1.

  1. В сфере привлечения к ответственности за нарушение таможен ных правил. Так, по одному из уголовных дел судом был осужден за ха латность инспектор пограничной таможни, который оформил и выпус тил товар в режиме экспорта, в отношении которого внутренней тамож ней была направлена ориентировка о подделке ЛНП в ГТД на данный товар.

  2. Путем попустительства нарушениям закона вышестоящих долж ностных лиц в отношении нижестоящих. Данный способ характеризуется тем, что в ходе проведения проверок вышестоящих подразделений тамо женных органов в отношении нижестоящих, не выявляются грубые на рушения закона. При этом следует отметить, что данный способ совер шения преступления более характерен для умышленных действий по ук-

1 Архив Восточно-Сибирской транспортной прокуратуры, 1997.

82

рывательству преступлений. В следственной практике Восточно- Сибирской транспортной прокуратуры имели место факты невыявления и укрывательства таких грубых нарушений таможенного законодательства, как выдача подложных удостоверений на ввоз автомашин, где в соответствующих папках комиссия по проверке находила экземпляры с разрешением отчуждения при отсутствии каких-либо документов, обосновывающих такое решение, при не поступлении денежных средств на депозит и т.п.

  1. Разглашение должностным лицом таможенного органа в наруше- нии ст. 16 ТК РФ информации, составляющей государственную, коммерческую, банковскую или иную охраняемую законом тайну.

В заключении хотелось бы подчеркнуть, что по данным проведенного нами опроса, всего 8 % респондентов осведомлено о существовании тех или иных способов совершения данной категории преступлений, что еще раз подчеркивает актуальность проведенного нами исследования.

1.2.5. Обстановка совершения преступления

В криминалистической характеристике преступлений одним из им- перативных элементов, входящих в ее структуру, является обстановка совершения преступления. В научной литературе нет разночтений по поводу включения информации об обстановке в качестве одного из структурных элементов данной системы. Такое единство отчасти можно объяснить тем, что центральные элементы категории «обстановка» включены законодателем в предмет доказывания по уголовному делу.

В настоящее время имеется несколько дефиниций, определяющих данное понятие. Так например, Н.П. Яблоков указывает, что «под обстановкой совершения преступления следует понимать систему различного рода взаимодействующих между собой объектов, явлений, процессов, характеризующих условия места, время, вещественные, физико-химические, метеорологические условия, производственные
факторы, особенности

83

поведения участников события и другие обстоятельства объективной реальности, сложившиеся в ходе преступления и влияющие на способ преступления и механизм» (Яблоков Н.П., 1979. С. 116).

В.А.Образцов рассматривает «обстановку совершения преступлений как территориальную, климатическую, демографическую и иную специфику региона, в которой совершено преступление, а также обстоятельства, характеризующие непосредственно место, время, условия и другие особенности совершения преступления» (Образцов В.А., 1985. С. 98).

Как видно из приведенных определений, данная криминалистическая категория имеет довольно сложную структуру. В зависимости от специфики того или иного вида преступлений значение отдельных его элементов, с которыми преступнику приходится считаться и которые в той или иной степени детерминируют его поведение, разумеется, может существенно варьироваться.

Исходя из этого, мы определили наиболее существенные в крими- налистическом отношении элементы обстановки совершения должностных преступлений в таможенных органах:

  • Таможенный орган, в связи с деятельностью которого совершено преступление, включая пределы его территориальной компетенции, профиля работы (пограничный или внутренний, таможенный пост, акцизный пост и т.п.), основные цели и задачи, организационная и штатная структура, функциональная схема и схема документооборота.

Для значительной части преступлений свойственно их совершение в сфере деятельности как минимум двух таможенных органов. Так, к примеру, в случае недостоверного декларирования во внутренней таможне товара, ввезенного железнодорожным транспортом, для оформления его по более выгодному коду ТН ВЭД, часто на пограничной таможне совершается подлог документов контроля доставки, а по прибытию товара во внутреннюю таможню таможенник, осуществляющий досмотр, умышленно не выявляет недостоверность декларирования, составляя подложный акт досмотра.

84

  • Конкретный участок работы в рамках которого совершено пре ступление (подразделение таможенного органа, сфера таможенного дела, этап таможенного оформления или контроля и т.п.). При этом преступ лением могут затрагиваться несколько, к примеру, этапов таможенного оформления, на каждом из которых совершаются нарушения таможенно го законодательства, служебных инструкций должностными лицами и т.п.

  • Место и время совершения должностного преступления. Разные по способу совершения должностные преступления не требуют одинаковой точности при установлении времени их совершения. В одних случаях важно знать время совершения преступления с точностью до минут, например, по факту получения взятки инспектором грузового отдела во время досмотра вагонов с товаров перед их отправкой в режиме экспорта, в других важно установить день (например, по факту подделки сотрудником отдела оформления даты принятия ГТД с целью применения к товару более низких процентных ставок таможенной пошлины, действовавших до факта реального принятия ГТД, иногда можно ограничиться и более длительными периодами, например, по фактам злоупотреблений прошлых лет, когда по железнодорожным накладным на ввезенный товар выявляется подлог должностным лицом полностью всей ГТД, включая даты оформления.
  • Характер, вид и конкретные положения правил нормативного ха- рактера, прежде всего таможенного законодательства, которые были нарушены при совершении преступления, то есть установление нормативной модели профессиональной деятельности должностного лица. При этом, в силу специфики таможенного законодательства, следует обратить внимание на время действия указанных норм: приказов ГТК, указаний, инструкций, и т.п., включая время создания и действия служебных инструкций, технологических схем и т.п., поскольку, в особенности на начальном этапе формирования таможенного органа, имеют место факты отсутствия конкретных инструкций у должностного лица, либо их самый

85

обобщенный характер, без указания прав, обязанностей, ответственно- сти, квалификационных требований. Такие случаи не единичны, по- скольку, большая часть должностных лиц составляют свои инструкции сами, на основе типовых. Контроль за их надлежащим оформлением не во всех таможенных органах ведется качественно. Нужно учесть при этом сложившуюся практику работы должностного лица, которая часто противоречит кругу полномочий по инструкции. Так, в таможнях иногда сотрудники отдела охраны выполняют функции сотрудников досмотрового отдела, выезжают на досмотр, несмотря на отсутствие таких обязанностей по должностным инструкциям. В практике имели место случаи, когда уголовные дела прекращались лишь по основанию отсутствия инструкций, их неконкретности, либо в связи с противоречиями практике работы.

Наиболее значимой классификацией сведений, характеризующих обстановку совершения преступления, на наш взгляд, является их деление по источнику получения на:

1) полученные в результате анализа ВЭД региона; 2) 3) иные данные, полученные в результате анализа сведений опера- тивно-розыскного характера. 4) К сведениям, полученным в результате анализа ВЭД региона, отно- сятся:

1) крайне низкие розничные цены ввезенных на территорию РФ то- варов и транспортных средств (далее для краткости - «товаров») в регионе по сравнению с другими, соседними регионами, мировыми ценами, ценами официальных дилеров; 2) 3) низкие цены на эти товары у отдельных предприятий, учреждений, организаций участников ВЭД региона на данные товары; 4) 5) явное несоответствие объемов оформляемых в установленном за- коном порядке товаров в таможенных органах их количеству на рынке, объему их перевозок предприятиями-перевозчиками (железной дорогой, авиапредприятиями и др.); 6)

86

4) неоправданно большой приток в регион товаров из близлежащих регионов, специально перемещаемых исключительно с целью их тамо- женного оформления; 5) 6) отсутствие динамики снижения объемов внешнеэкономических сделок со стороны тех или иных участников ВЭД региона, несмотря на введение более жестких условий таможенного оформления этих сделок (повышение ставок таможенных платежей, введение лицензирования, квотирования, сертифицирования отдельных товаров и т.п.). 7) Так, в 1994 г. в регионе Бурятии данными прокурорского надзора и налоговых проверок было отмечено резкое увеличение объема продаваемого в розницу пива бутылочного, производства КНР, по крайне низким ценам (значительно ниже, чем в Читинской и Иркутской областях и других регионах). Простой примерный расчет содержания розничных цен показал, что при ныне действующих ставках таможенных платежей на этот товар, эта цена вряд ли может быть столь низкой. Причем введение в тот момент в действие приказа ГТК, поднявшего ставки таможенной пошлины на пиво, не отразился ни на розничных ценах, ни на объеме товара на рынке. Данные налоговой инспекции показали широкое распространение розничной продажи этого пива в киосках, без оприходования, с использованием «двойной» бухгалтерии. Между тем общенадзорная проверка прокуратуры показала явно небольшие объемы оформленных в таможенном отношении контрактов на поставку этого пива.

На основе этих данных было возбуждено уголовное дело, органи- зована и проведена тактическая операция, выявившая многочисленные факты незаконного выпуска (без таможенного оформления) этого товара сотрудниками грузового отдела Бурятской таможни1.

К сведениям, полученным на основе анализа данных оперативно- розыскного характера относятся:

1) данные о формировании в регионе «черного рынка» поддельных документов, штампов, печатей, бланков, их изготовлении, размножении

1 См.: Архив Верховного суда Бурятии, 1995.

87

за определенную, иногда фиксированную плату. Такими поддельными документами, в том числе и строгой отчетности, могут быть ГТД, таможенные удостоверения, досмотровые росписи (в настоящее время таможенные приходные ордера), уведомления о прибытии груза в таможенный орган, фиктивные подтверждения о таможенном оформлении, счета-справки, чистые бланки путевых листов, железнодорожных ведомостей с реквизитами таможенных органов, сертификаты или их нотариально заверенные копии, лицензии, гарантии предприятий, банков, оттиски гербовых печатей таможенных органов, ЛНП, штампов выпуска и др. Имеющиеся данные о «расценках» на изготовление и использование этих документов и т.п. Данные о наличии «твердых расценок» на те или иные «услуги» со стороны должностных лиц таможенных органов, то есть устоявшиеся в преступной практике размеры взяток;

2) в регионы, где преступления такого рода «встали на профессио- нальную основу», приобрели организованные формы, с целью незаконного таможенного оформления товаров и транспортных средств устремляются заинтересованные лица, преступные группы из других регионов. Так, по оперативным данным после возбуждения нескольких уголовных дел в 1995-1996 гг. в отношении должностных лиц Бурятской таможни в среде владельцев автомашин иностранных марок распространилось суждение о том, что в Бурятии «растаможивать» и регистрировать автомашины стало невыгодно и их начали перегонять в другие регионы, в частности, в Иркутскую область. После возбуждения в 1997 г. ряда подобных уголовных дел в г. Иркутске и этот регион стал «невыгодным». Наиболее «благоприятным» для таможенного оформления автомашин в настоящее время считаются регионы Приморского края, Санкт- Петербурга, Москвы; 3) 4) данные о поступающих запросах, ориентировках из таможенных и других правоохранительных органов других регионов о массовых случаях подделки вышеперечисленных средств таможенной идентификации 5)

88

на товары, оформление которых в таможенном отношении производи- лось, либо должно было производиться в данном регионе;

4) данные о привилегированном положении отдельных участников ВЭД региона (для краткости далее будем называть их фирмами) в таможенном оформлении перемещаемых товаров. Содержанием таких привилегий в зависимости от конкретной сферы внешнеэкономической деятельности могут быть: очевидно, более сокращенные по сравнению с другими сроки оформления товаров, перемещаемых этими фирмами, непомещение их товаров на склады временного хранения, нетипично низкая требовательность к этим фирмам в вопросах предоставления документов, необходимых для таможенного оформления, в частности, обосновывающих низкую таможенную стоимость, происхождение товаров, сертифицирование, лицензирование, квотирование и т.п., досмотр их товаров в отдаленных районах, на отдаленных складах, железнодорожных станциях и т.п., нетипично частое предоставление им отсрочек уплаты таможенных платежей, неприменение обычных гарантий их уплаты (гарантии банков, внесение платежей на депозит таможенного органа, залог, либо заключение договоров о залоге, явно невыгодных для таможенного органа и т.п.), нетипично частое, необоснованное освобождение этих фирм от ответственности по делам о НТП, применение к ним «щадящих» санкций, санкций ниже низшего предела и т.п., устранение конкурентов данных фирм путем создания искусственных препятствий со стороны должностных лиц таможенного органа. При этом, возможно, что такие фирмы не обладают соответствующим реальным авторитетом, репутацией в данном регионе, иногда являются подставными, созданными лишь для реализации одной сделки и т.п.

Так, в ходе расследования одного уголовного дела оперативной проверкой было установлено, что крупная коммерческая фирма распродает в регионе бытовую технику иностранного производства по «демпинговым» ценам. В это же время большинство ее конкурентов в регионе либо обанкротились, либо перешли в другую сферу коммерческой дея-

89

тельности. Дальнейшее расследование показало, что в местной таможне контракты указанной фирмы оформлялись по заниженной таможенной стоимости, в отношении других фирм на эти же товары таможенная стоимость была в несколько раз выше.

5) данные о привилегированном положении отдельных таможенных брокеров, владельцев таможенных складов, перевозчиков, фирм, оказывающих консультационные услуги, участников ВЭД и др. Содержанием таких привилегий могут быть и вышеперечисленные обстоятельства и кроме того: значительно более высокие по сравнению с конкурентами цены на услуги, включая плату помимо бухгалтерии на так называемые «дополнительные расходы», в частности на взятки должностным лицам таможенных органов, нетипичная лояльность должностных лиц таможенного органа к нарушениям условий выдачи лицензии на соответствующую деятельность, постепенное устранение конкурентов и т.п..

Так, в ходе расследования уголовного дела было установлено, что владелец склада временного хранения - частная фирма, имеет склад в неудобном для декларантов месте, оснащенный значительно хуже чем другие склады, но, тем не менее, плата за хранение на нем была выше, поскольку один из руководителей местной таможни вынуждал декларантов помещать определенные товары только на этом складе, а владелец склада для такого товара мог организовать «отдельные таможенные привилегии». Оперативные данные и дальнейшее расследование подтвердили наличие сговора между владельцем склада и должностным лицом таможни на основе регулярного получения последним взяток.

6) данные о жесткой конкурентной борьбе между участниками ВЭД в этой сфере торгового оборота, основанной на «завоевании доверия» у определенных должностных лиц таможенного органа, включая конку- рентную борьбу между таможенными брокерами за право заниматься таможенным оформлением при данном таможенном органе вообще, или в отношении какой-либо определенной группы товаров в частности; 7) 8) данные об активизации организованных преступных групп в оп- ределенном секторе ВЭД, о проявляемом с их стороны интересе к каким- 9)

90

либо внешнеэкономическим сделкам, оформляемым в таможенном органе, об их участии в оформлении и дальнейшем сбыте данных товаров;

8) данные в отношении определенного должностного лица тамо- женного органа, либо группы должностных лиц одного отдела и т.п., указывающие на высокий уровень материального благосостояния, резкий рост которого по времени, как правило, совпадает с приходом на работу в таможенный орган или на определенную должность в нем, или в связи с причастностью к оказания услуг в сфере таможенного дела заинтересованным лицам.

Характерно, что обе группы данных, как правило, уже в избытке имеются в распоряжении оперативно-розыскных подразделений регионов, в особенности органов ФСБ и МВД, однако не реализуются, в том числе и по причине отсутствия методик изобличения и расследования преступлений этой категории, отсутствия практических разработок о тактических операциях, недостатков межведомственного взаимодействия и т.п.

Учет этих сведений, их использование для составления плана так- тических операций помогли в 1994-1996 гг. раскрыть несколько десятков преступлений в сфере таможенного оформления товаров и транспортных средств, совершенных должностными лицами Бурятской, Наушкинской таможни и Северобайкальского таможенного поста, а также со стороны должностных лиц других государственных учреждений1.

Все эти сведения, безусловно, необходимо оценивать критически, однако для планирования тактических операций учет их необходим. Характерно, что большинство данных из обеих перечисленных групп легко добываются средствами прокурорского надзора. Полученные таким путем сведения наиболее полные, точные и объективные. Причем процесс изучения этих сведений в рамках общенадзорной проверки, как правило, не вызывает подозрений со стороны должностных преступников, не побуждает их принять меры к сокрытию доказательств.

1 См.: Архив Верховного суда Бурятии, 1995.

91

ОСНОВЫ МЕТОДИКИ РАССЛЕДОВАНИЯ ДОЛЖНОСТНЫХ

ПРЕСТУПЛЕНИЙ, СОВЕРШАЕМЫХ РАБОТНИКАМИ

ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ

2.1. Особенности планирования и производства первоначальных следственных действий

Необходимость планомерного, целенаправленного расследования данной категории должностных преступлений определяется значитель- ной их сложностью, большим объемом подлежащих доказыванию об- стоятельств, имеющих значения для дела. Это предопределяет необходимость составления письменного плана расследования1.

В криминалистической литературе с полным основанием должностные преступления в целом отнесены к группе дел, по которым развернутое планирование расследования в полном объеме начинается сразу же после возбуждения уголовного дела, а с учетом организации и проведения вышеописанных тактических операций, планирование может осуществляться и на подготовительном этапе к возбуждению уголовного дела. В связи с этим нельзя согласиться с мнением тех авторов, которые во всех случаях, независимо от преступления и конкретной следственной ситуации, считают необходимым делить процесс планирования на два этапа: с момента возбуждения дела до предъявления обвинения и с предъявления обвинения до окончания расследования (Хван В.А., 1957. С. 39).

Отдельные авторы предлагают планировать расследование по стадиям (этапам), продолжительность каждой из которых определяется ко- личеством материала, имеющегося в распоряжении следователя (См.: Карнеева Л.К. и Ключанский В.И., 1961. С.36).

Здесь и далее имеется в виду как общий план, так и частные планы расследова- ния в их совокупности.

92

Обе эти точки зрения страдают существенным недостатком: они не исходят из того, что планирование расследования представляет процесс непрерывный, а план расследования непрерывно изменяется, дополняется по мере получения новых данных. Это вытекает из принципа динамичности планирования.

Приступая к расследованию, следователь, исходя из конкретных данных, избирает наиболее целесообразную совокупность первоначальных следственных действий. При этом вновь хотелось бы отметить, что при проведении вышеупомянутых тактических операций, а также в случае произведения предварительной проверки в порядке ст. 109 УПК РСФСР, сведения, которыми располагает следователь, приступая к производству первоначальных следственных действий, значительно полнее. В следственной ситуации такого рода следователь в состоянии на первоначальном этапе расследования проводить более широкий комплекс следственных действий, позволяющий оперативно и в сжатые сроки собрать максимум доказательств, изобличающих преступников.

Практически во всех следственных ситуациях, характерных по делам данной категории планирование первоначальных следственных дей- ствий должно обеспечивать внезапность, а при необходимости - одно- временность их проведения.

Внезапность предполагает проведение следственных действий неза- медлительно после возбуждения уголовного дела и в момент, когда преступники менее всего ожидают их. Изучение уголовных дел данной категории показало, что основными причинами неудач и ошибок расследования являлось пренебрежение следователя к использованию фактора внезапности и одновременности проведения первоначальных следственных действий.

Оперативное и одновременное проведение следственных действий на начальном этапе расследования позволяет следователю тактически правильно планировать свою работу и работу группы1.

1 См. параграф 2.2. «Вопросы организации расследования».

93

При этом необходимо учитывать следующие основные требования:

  • планирование, в особенности в случае создания следственной группы по сложному многоэпизодному делу, является приоритетной за дачей следователя - руководителя группы;

  • в первую очередь необходимо планировать следственные дейст вия, направленные на фиксацию следов преступления и других доказа тельств, которые могут быть уничтожены и сфальсифицированы, а также на фиксацию первоначальных показаний непосредственных участников (очевидцев) совершения преступлений вне зависимости от того, дают ли они правдивые, по мнению следствия показания, или нет;

Характерно, например, что по делам о взяточничестве со стороны таможенников при реализации вышеописанной тактической операции изобличения взяточника, в случае если взяточник пойман с поличным, последний практически никогда не отрицает факт получения денег. И в данном случае его противодействие следствию, в основном, строится на отрицании умысла на получение взятки.

  • Следует не избегать, а наоборот, тщательно фиксировать в плане работу над всеми версиями по делу, включая защитные, явно ложные и т.п., закреплять все данные об этих версиях.

Так например, тщательная фиксация следователем ложной версии подозреваемого, выдвинутой им на первоначальном допросе (при соблюдении принципа внезапности расследования эта версия, как правило, бывает сумбурной, противоречивой и легко опровергаемой), в большинстве случаев дает следователю существенное тактическое и психологическое преимущество при последующих допросах в целях получения от подозреваемого правдивых показаний, нейтрализации всех форм противодействия и т.п.:

  • в ряде случаев конкретное обстоятельство может быть установ лено различными приемами. На этой стадии следствия целесообразно использовать такие приемы и способы фиксации доказательств, которые

94

гарантируют быстроту производства первоначальных действий и позволяют закрепить все имеющиеся к этому времени доказательства;

  • планируя первоначальные следственные действия, следователь должен определить наиболее эффективные пути обнаружения доказа- тельств, что значительно облегчит расследование, придав ему целена- правленный характер, исключит излишнюю трату времени сил на поиски доказательств.

Исходным материалом для начального этапа планирования служат материалы, на основании которых возбуждено уголовное дело. Как правило, в этих материалах содержатся признаки того или иного должностного преступления, отдельные фактические данные, позволяющие выдвинуть ряд предположений об обстоятельствах расследуемого события в форме версий, основанных на определении конкретного способа совершения преступления.

Версии лежат в основе планирования. Первоначально выдвигаемые версии обычно носят общий характер из-за недостатка информации о событии. Знание возможных способов совершения преступления на основе изучения имеющихся криминалистически значимых их признаков дает возможность следователю максимально быстро и эффективно ограничивать круг версий по делу на каждом этапе расследования, оставляя только наиболее достоверные для конкретной следственной ситуации.

Так например, если в результате контрольного перевзвешивания на пограничной таможне вагонов с вывозимым товаром - лесоматериалами, оформленными в таможенном отношении во внутренней таможне, будет установлено существенное превышение объема леса по сравнению со сведениями указанными в ГТД, могут быть сформированы две первоначальные версии: вагоны были досмотрены должностным лицом внутреннего таможенного органа либо они были выпущены без досмотра. В результате изучения документов таможенного оформления во внутренней таможне не составит труда установить, производился ли досмотр. Иногда выпуск товара производится без досмотра, о чем в документах,

95

как правило, в акте досмотра, делается соответствующая отметка. Установив, что досмотр все-таки проводился, целесообразно выдвинуть следующие версии: таможенник, осуществлявший досмотр провел его небрежно, в результате не заметил завышения объема, либо недостоверное декларирование допущено им умышленно. Изучив личность подозреваемого, установив, к примеру, что данный таможенник имеет большой опыт работы, ранее неоднократно выявлял недостоверное декларирование и т.п., в качестве основной версии будет принята версия об умышленном сокрытии, то есть о соучастии, в недостоверном декларировании (в контрабанде). Важнейшее значение в этой следственной ситуации будут иметь уже версии о мотиве умышленных действий таможенника: за взятку, из иных корыстных побуждений, из личных побуждений. Выяснение личности подозреваемого, допрос декларанта, обыски по месту жительства и работы, выемки и другие следственные и иные мероприятия помогут следователю избрать наиболее достоверную и из этих версий.

Из примера очевидно, что только достоверные знания о способах совершения преступлений в соответствующей сфере таможенного дела позволят следователю выдвигать обоснованные версии, оперативно и качественно производить их проверку, правильно планировать следст- венные действия.

Итак, для планирования расследования уголовного дела о должно- стных преступлениях исследуемой категории на начальном этапе следует собрать следующую информацию:

  • об обстоятельствах, послуживших непосредственным поводом к возбуждению уголовного дела;
  • о первичном деле, то есть по поводу какого нарушения таможенных правил совершено должностное преступление;
  • о должностных лицах, непосредственно допустивших нарушения закона, о их должностном положении, служебных инструкциях, включая социальную, профессиональную и криминальную характеристику, роль в содеянном, форму вины, мотив и т.п.;

96

  • об иных работниках таможенных органов, причастных к соверше- нию должностного преступления, к его выявлению, либо соответственно причастных к первичному делу (непосредственные руководители подозреваемого, подчиненные, коллеги по работе, вышестоящие и контролирующие должностные лица, служба безопасности и т.п.);
  • о свидетелях, в том числе и очевидцах, как по первичному, так и по вторичному делу, которые могут способствовать установлению исти- ны (работники предприятий, учреждений и организаций - участников ВЭД, декларанты, перевозчики, лица перемещающие товар, иные заинтересованные лица по первичному делу);
  • об обстоятельствах, характеризующих причиненный вред (сумма неуплаченных таможенных платежей, степень вреда причиненного эко- номическим интересам государства, степень дезорганизации, подрыва авторитета, престижа таможенных органов и их должностных лиц и т.п.).
  • Вместе с тем, нередко по делам исследуемой категории следователю приходится, не приступая к детальному планированию, производить неотложные следственные действия. Обычно такая необходимость возникает в тех случаях, когда имеются основания полагать, что важные для дела доказательства могут быть утрачены. Например, находящиеся на свободе, а в большинстве случаев и на прежней должности подозреваемые могут уничтожить документы, скрыть иные вещественные доказательства, выработать ложные защитительные версии, создать мнимые доказательства невиновности, в том числе и путем служебного подлога, склонить свидетелей к даче ложных показаний, организовать «внешнее» противодействие расследованию и т.п.

На первоначальном стадии расследования преступлений данной категории проводятся различные следственные действия, характер и последовательность которых определяется особенностями совершенного преступления, прежде всего способом и давностью его совершения, количеством соучастников, эпизодов преступной деятельности, а так же особенностями следственной ситуации, сложившейся на этом этапе.

97

Здесь, в целом, не допустим стандарт, штамп. Следователь и члены группы, творчески подходя к делу, в каждом случае с учетом конкретных обстоятельств намечают соответствующий комплекс первоначальных следственных действий, оперативно-розыскных, организационных и других мероприятий.

Однако это не исключает необходимости определения типичных из них, таких как:

  1. Осмотр и выемка в таможенном органе документов, имеющих от- ношение к расследуемым событиям.

В качестве таких документов могут быть изъяты:

• первичное дело, то есть дело о нарушении таможенных правил (НТП). При наличии такового, оно содержит, как правило, протокол о нарушении таможенных правил, постановление по делу о НТП, протоко лы выемок, опросов, объяснения, экспертизы и другие документы, отно сящиеся к производству по делу о НТП. По данному делу необходимо тщательно изучить поводы, основания привлечения к ответственности за нарушение таможенных правил, какое правовое решение принято, какая санкция применена в отношении правонарушителя. В этом деле могут содержаться все основные доказательства совершения таможенного пра вонарушения, а также документы, свидетельствующие о роли таможен ника в его совершении (ГТД с подписями, штампами, ЛНП, записями о прохождении этапов оформления, о досмотре, о применении преферен ции, резолюции о выпуске товара и т.п.);

• папки лиц - участников ВЭД. Эти папки содержат все документы, касающиеся внешнеэкономической деятельности конкретного участника ВЭД, включая ГТД, контракты, сертификаты, лицензии, доверенности, товаросопроводительные и транспортные документы, залоговые, бан ковские, бухгалтерские, иные финансовые документы, акты проверок ВЭД и т.п. Характерно, что в силу своей доказательственной ценности, в практике нередки случаи, когда заинтересованные лица похищают их целиком, либо какую-то часть документов, используя при этом, что в не-

98

которых таможенных органах доступ к ним, особенно со стороны таможенников, практически свободен. Очевидно, что такое хищение, как правило, возможно лишь с участием таможенника, имеющего доступ к папкам;

• журналы учета, включая и «черновой учет». В каждом таможен ном органе могут быть свои особенности организации учета на основе и в пределах требований к ведению таможенной статистики внешней тор говли и ТН ВЭД. Большинство таможенных органов в целом перешло на компьютерный учет необходимых данных, однако во многих из них все- таки применяются разного рода регистрационные журналы и книги: ре гистрации входящих и исходящих документов, таможенного оформления, ДКД, алфавитки1, и т.п. Эти журналы могут дать необходимые сведения

0 порядке учета, документообороте таможенного органа, а так же помочь в выявлении подлога документов таможенного оформления и контроля и т.п. По ним можно сверить даты составления, регистрации, а в отдельных случаях и содержание проходящих по делу документов;

• подобную же информационную ценность имеют и данные компь ютерных программ учета, хранения и обработки сведений о деятельности таможенного органа. Однако выемка этих сведений представляет опреде ленную сложность, поскольку информация содержится на жестких маг нитных и оптических дисках компьютера, в локальных компьютерных се тях, с постоянным обменом информации средствами электронной почты и т.п. Следователь должен обладать хотя бы элементарными знаниями в области компьютерной техники, иметь в группе соответствующего спе циалиста. При этом, производя осмотр и выемку, легко парализовать работу таможни, полностью «завязанную» на компьютерном учете, чего необходимо избежать. В качестве способа выемки можно предложить, например, копирование данных магнитных носителей на другой жесткий

1 Например, в некоторых таможенных органах заводят такие алфавитки для уче та лиц, уже оформлявших в текущем году одно транспортное средство на свое имя в льготном порядке, для недопущения повторного льготного оформления.

99

диск или дискеты с составлением протокола, где указать дату выемки, количество носителей и точный объем изъятой информации с названиями файлов и т.д.. Изъятые копии опечатывать в присутствии понятых, а при необходимости, и подозреваемых с получением от них заявления в протокол о том, что в ходе выемки не допущены изменения в файлах программ;

• материалы проверок внешнеэкономической деятельности, проводимых таможенным органом в отношении причастных лиц; • • наблюдательные производства, материалы текущих проверок вы- шестоящего таможенного органа, прокуратуры и т.п. Эти данные могут свидетельствовать о тех нарушениях, которые допускались в работе конкретного должностного лица, что характеризует его личность и личный опыт противозаконной деятельности. Если соответствующая проверка не выявила явных нарушений - налицо признаки попустительства со стороны проверяющих, причины и условия совершения преступлений; • • графики работы таможенника за определенный период, информация об условиях работы. Мог ли обеспечить надлежащие требования к выполнению работы, возможно, имеются его рапорта, заявления и жалобы по существу технологического процесса, данные о выявлении им ранее таможенных правонарушений и преступлений и т.п. Эти графики позволяют наглядно изучить порядок работы должностного лица, исключить ложные версии и том, что он не работал в какой-то период, имел слишком большую нагрузку и т.п. Вместе с тем графики следует проверить на достоверность, имелась ли практика работы вне графика и т.п. Отсутствие указанных рапортов может опровергнуть версии обвиняемого о том, что он плохо знал круг своих полномочий, реально не справлялся с работой из-за большого объема, а потому допустил халатность и т.п.; • • жалобы на действия причастных должностных лиц таможенного органа, включая и те, что не имеют отношения к рассматриваемым событиям, производства по этим жалобам. Так например, по одному из уго- ловных дел в отношении таможенника, вымогавшего взятки за ускорение •

100

процедуры таможенного оформления, было изъято несколько жалоб от декларантов на волокиту в оформлении. Допросы заявителей и их близких показали, что этот таможенник умышленно допускал волокиту в таможенном оформлении, предъявлял надуманные требования, т.е. создавал все условия для вымогательства взяток и намекал на них, как на условия быстрого оформления. То есть были собраны косвенные доказательства взяточничества, имеющие, корме прочего, важное тактическое значение при допросах подозреваемого. Здесь однако следует отметить, что в практике встречаются случаи когда заинтересованные лица пытаются скомпрометировать честных, принципиальных сотрудников таможенных органов, не идущих на противозаконные сделки, путем заявления таких жалоб. Помощь в анализе такой и подобной информации могут оказать сотрудники собственной безопасности таможенного органа;

• дела оперативных учетов оперативно-розыскных подразделений таможенного органа, имеющие отношение к обстоятельствам данного дела; • • бланки строгой отчетности, находящиеся у таможенника, либо в отделе, то есть те бланки, к которым заподозренный, либо другие заинтересованные лица, имеют доступ (бланки таможенных удостоверений на ввоз транспортного средства, таможенных приходных ордеров, досмотровых росписей и т.п.). Практике известны случаи, когда для создания ложных алиби, обвиняемые, имея доступ к таким бланкам, задним числом составляли оправдательные документы; • • по некоторым делам, в частности, о преступлениях, связанных с махинациями с внутренним таможенным транзитом, важное значение имеют хранящиеся в таможенном органе документы контроля доставки товаров (ДКД, ВТТ). • 2. Изучение, а по необходимости выемка и приобщение к делу должностных инструкций и других нормативных документов, относя- щихся к выполнению, либо не выполнению должностным лицом своих служебных обязанностей.

101

  1. Осмотр и выемка вещественных доказательств, прежде всего предмета таможенного преступления (правонарушения), если таковое имело место, то есть товаров и транспортных средств, по поводу которых было совершено таможенное правонарушение и, соответственно, должностное преступление.
  2. Осмотр и выемка других вещественных доказательств: транспортных средств, не являющихся предметом таможенного правонарушения (преступления), средств таможенной идентификации, ЛНП, других печатей, штампов, пломбировочных тисков, пломб, скруток, упаковки и тары и т.п.
  3. Допрос, а в случае необходимости, задержание подозреваемых должностных лиц (субъектов вторичного дела).
  4. Допрос лиц, по чьей инициативе или в интересах которых совершено должностное преступление (субъекты первичного дела), а в случае наличия поводов и оснований - их задержание.
  5. Обыски у подозреваемого должностного лица, по месту его работы, жительства ( включая гаражи дачи и иные места где. к примеру, могут храниться предметы взяток) обыск транспортных средств, личный обыск, наложение ареста на имущество и т.п..
  6. Такие же обыски у субъекта первичного дела, наложение ареста на имущество.
  7. Осмотр и выемка документов и иных вещественных доказа тельств по месту работы субъекта первичного дела, в предприятиях, уч реждениях, организациях - участниках ВЭД, имеющих отношение к рас сматриваемым событиям.

  8. Назначение и проведение проверки внешнеэкономической дея- тельности этих участников ВЭД, других проверок (налоговые, банковские и т.п.).
  9. Назначение и проведение служебного расследования в таможенном органе.

102

  1. Назначение и проведение проверок таможенного органа на предмет изучения его деятельности в соответствующей сфере таможенного дела за определенный период.
  2. Сверка документов и иных сведений между внутренним и пограничным таможенным органом относительно перемещения определенных товаров и транспортных средств.
  3. Назначение и проведение бухгалтерских, технических, экономических и иных экспертиз, включая специализированные таможенные экспертизы в специализированных экспертных учреждениях ГТК РФ.
  4. Назначение и производство криминалистических экспертиз по изъятым документам, с целью установления способа их изготовления.
  5. Назначение и производство почерковедческих экспертиз.
  6. Допросы свидетелей, в том числе очевидцев - участников иссле- дуемых событий и имеющих к ним отношение.
  7. Допросы специалистов (свидетелей) - работников данного и вышестоящего таможенного органа относительно правовых основ и практики работы, системы документооборота, отчетности в данном та- моженном органе, об их отношении к исследуемым событиям, уровень их осведомленности о них, меру ответственности за допущение нарушений законности, причинах и условиях совершения преступлений и т.п.
  8. Допросы иных лиц, в том числе характеризующих личности по- дозреваемых, их материальное положение, знакомства, интересы и т.п.
  9. Произведя таким образом первоочередные мероприятия, изъяв не- обходимые на первоначальной стадии документы, закрепив наиболее важные доказательства по «горячим следам», очертив круг основных версий, следователь переходит к более детальному планированию расследования.

Следственный опыт показывает, что в силу специфики и особой сложности дел исследуемой категории наиболее целесообразным является составление детального письменного плана, который должен включать: 1. Версии; 2. Обстоятельства, подлежащие доказыванию; 3. Следствен-

103

ные, подготовительные, организационные, оперативно-розыскные и иные мероприятия и последовательность их проведения; 4. Время проведения запланированных мероприятий (или срок окончания); 5. Место проведения перечисленных мероприятий (если это имеет значение); 6. Исполнитель (в том случае, если проведение определенных следственных действий или иных мероприятий поручается другим лицам). Должны быть также запланированы мероприятия по устранению причин и условий, способствовавших совершению данной категории преступлений (подготовка представления, участие в собрании коллектива таможни и т.п.).

2.2. Вопросы организации расследования

Глубокие разработки проблем планирования и организации рас- следования, следственных версий способствовали .формированию методов планирования, организации расследования, версионного мышления. Как о сформировавшихся можно говорить о методе моделирования (Г.А. Густов, И.М. Лузгин, М.Н. Хлынцов и др.), методе бригадного ведения следствия (А.А. Герасун, Л.М. Корнеева и др), методе анализа технико-экономических показателей ( СП. Голубятников, И.Л. Шрага и др.), методе использования данных, содержащихся в криминалистических характеристиках преступлений (Л.Г. Бидонов, Н.А. Селиванов, В.Г. Танасе-вич, И.Ф. Ясенев и др.), методе анализа управленческих решений (А.В. Дулов) и других.

Ряд содержательных работ посвящен методам решения определенных типичных задач, складывающихся при расследовании некоторых ка- тегорий преступлений, например, разоблачение ложных алиби (В.И. Ши-канов), инсценировок (Е.В. Баранов, В.А. Овечкин и др).

Изложенные ниже формы организации и планирования по делам исследуемой категории сформулированы с учетом этих методик. В научной литературе вопросам организации и планирования следствия по делам, в том числе и о должностных преступлениях, уделено много внима-

104

ния. Вместе с тем, по отношению к расследованию дел исследуемой категории, эти вопросы имеют свои важные специфические черты.

Значительной сложностью дел исследуемой категории обуславливается необходимость создания следственных и следственно-оперативных групп1.

Представляется целесообразным выделить следующие основные принципы формирования группы:

О своевременность создания группы;

2) межведомственный характер ее формирования, тесное взаимодействие с аппаратами ОБЭП и УОП органов внутренних дел, ФСБ, налоговой полиции и инспекции, правоохранительных подразделений таможни; 3) 4) четкое, наиболее целесообразное распределение участков работы; 5) 6) продуманная организация не только пресечения внутреннего и внешнего противодействия2, но и прогнозирование, предупреждение такого давления; 7) 5) надлежащее техническое оснащение группы. Своевременность создания группы представляется крайне важным,

особенно по делам, где на первоначальной стадии особую важность при- обретают неотложные следственные действия (выемки, обыски, допросы, задержания подозреваемых), когда есть основания полагать, что важные для дела доказательства могут быть утеряны. Например, практике расследования уголовных дел Восточно-Сибирского региона известны случаи, когда в результате не принятия своевременных мер по выемке, находящиеся на свободе должностные лица полностью уничтожали папки

1 Не углубляясь в процессуальные вопросы создания и деятельности следствен ных и следственно-оперативных групп, их различия, далее именуем их просто «группа».

2 Здесь мы используем понятия «внутреннего» и « внешнего» противодействия, сформулированные некоторыми ученными, например, см.: Криминалистическое обеспечение деятельности криминальной милиции и органов предварительного расследования. Под ред. Аверьяновой Т.В. и Белкина Р.С.. - М., 1997. С. 129-140.

105

предприятия - участника ВЭД, в которых хранились документы, свидетельствующие о совершенном ими преступлении.

Руководителем группы целесообразно назначать следователя транспортной прокуратуры, при прочих равных обстоятельствах желательно следователя областного аппарата, обладающего наибольшим опытом расследования этой категории, квалифицированного, авторитетного специалиста в области криминалистики и других наук уголовно-правового цикла, хорошо знающего все формы взаимодействия следственных и оперативно- розыскных подразделений различных правоохранительных органов, умеющего их применять, не допускать межведомственных и местнических разногласий, имеющего организаторские способности и обладающего такими личными качествами, которые позволяли бы умело, правильно и тактично строить отношения с коллегами.

Поскольку характерной особенностью территориального распо- ложения транспортных прокуратур является отдаленность ее областного аппарата от большинства районных прокуратур и, соответственно, поднадзорных таможен, на практике часто таможенный орган - место совершения преступления, расположен в другом регионе, области. При определенных организационных неудобствах это создает и значимое преимущество. Следователь - руководитель группы в таких условиях может быть максимально незаинтересованным, беспристрастным и в то же время авторитетным лицом как для других членов группы, так и для подозреваемых и руководителей соответствующего таможенного органа, а так же, что не мало важно, для лиц, входящих в местные влиятельные круги, рассчитывающих оказать противодействие следствию. При этом руководитель группы в таких случаях может глубоко и не знать общую специфику следственной ситуации: условия работы данного таможенного органа, условия ВЭД региона и т. п. В этой связи большое значение имеет совместная работа с работниками транспортной прокуратуры, осуществляющими надзор за данной таможней, организация с их помощью и с помощью прокурора непроцессуального взаимодействия с оперативными

106

органами региона. Именно эти работники (как правило, это помощники прокурора по надзору за таможней), помогут на подготовительном этапе изучить общие вопросы следственной ситуации, в случае необходимости посоветуют кандидатуры работников таможенного органа для включения в следственную группу.

Решая вопрос о необходимости включения в группу работников оперативно-розыскных подразделений, руководитель группы исходит в том числе из того, что:

  • дела рассматриваемой категории всегда требуют на первоначальном этапе проведения значительного объема следственных и оперативно - розыскных действий;
  • мероприятия оперативно-розыскного характера в особенности на первоначальном этапе по делам этой категории являются одними из наиболее важных, ответственных и требующих особой оперативности;
  • направление отдельных поручений по делу не может решить всех поставленных задач, поскольку в выполнении этих поручений соответствующие органы заинтересованы значительно меньше, чем в раскрытии преступлений, в группе по расследованию которых участвуют их работники.
  • Как показало изучение массива прекращенных уголовных дел и от- казных материалов, в 56 % случаев уголовное преследование прекращалось по основанию недоказанности мотива: корыстной и иной личной заинтересованности, получения взятки и т.п., то есть ввиду недоказанности тех обстоятельств, выявление которых входит в компетенцию прежде всего оперативно-розыскных подразделений. 95 % процентов опрошенных респондентов, составляющих исследуемую группу в лице следователей и оперативных работников, участвовавших в группах по расследованию дел этой категории, считают, что вышеуказанные обстоятельства являются наиболее сложными и трудно доказуемыми.

В целях организации наиболее эффективного взаимодействия с ра- ботников оперативно-розыскных подразделений (в особенности органов

107

внутренних дел), предупреждения волокиты, снижения инициативы и заинтересованности в ходе следствия, руководителю и другим субъектам организации группы необходимо учитывать следующее:

  • работники оперативно-розыскных подразделений при прочих равных обстоятельствах ориентированы и наиболее заинтересованы в раскрытии как можно большего количества эпизодов преступлений и лиц их совершивших, нежели детально доказывать один, пусть очень важный и сложный эпизод. Последнее более целесообразно поручать следовате лям;

  • необходимо учитывать самостоятельность сотрудников оперативно- розыскных подразделений в выборе средств и тактических приемов при осуществлении согласованных мероприятий, исключить вмешательство в эту сферу их деятельности;
  • организовать непрерывный обмен информацией по расследованию между всеми членами группы, участие во всех звеньях планирования;
  • наиболее эффективно формально закреплять обязанности каждого члена группы путем составления межведомственного совместного плана работы, пусть примерного, наиболее общего, но подписанного первыми руководителями соответствующих подразделений (начальников ОВД, ЛОВД, УВДт, УОП при УВД, МВД, начальниками таможенных органов, органов ФСБ и т.д.) с указанием задач и сроков их выполнения, за которые члены группы будут отчитываться не только перед руководителем группы, но и перед соответствующими руководителями на межведомственных оперативных совещаниях по делу;
  • периодически по этапам следствия или по отдельным эпизодам инициировать и проводить межведомственные оперативные совещания с участием соответствующих членов группы и руководителей их подразде лений, согласовывать и дополнять общий, текущий, персональный, по- эпизодный, следственный и оперативно-розыскной планы, обсуждать сделанное, допущенные ошибки и меры по их устранению и т. п.;

108

  • организовать и допускать в необходимых пределах непроцессу- альный, ведомственный контроль и ведомственное руководство взаимодействием в рамках группы со стороны первых руководителей подразделений;
  • при наличии оснований письменно ходатайствовать о поощрении членов группы перед их руководителями не дожидаясь окончания следствия (приговора суда), принимать меры к обобщению и распространению накопленного ими положительного опыта раскрытия и расследования преступлений.
  • Анкетирование уголовных дел показало, что в ходе расследования 85% уголовных дел для расследования создавалась группа. Из них в 95 % - на начальном этапе расследования, 5% - на последующих этапах и после возвращения дела на дополнительное расследование. В 80 % изученных дел в группу включались оперуполномоченные УОП и ОБЭП органов внутренних дел, в 46 % - оперуполномоченные и следователи органов ФСБ, и только в 7 % - работники правоохранительных структур таможенных органов. Случаи включения в группу сотрудников всех перечисленных органов, увы, единичны.

Необходимость включения в группу сотрудников правоохрани- тельных подразделений таможенных органов продиктована следующими практическими потребностями:

  • спецификой расследования «первичного» дела, необходимости проведения специфических для таможенного дела оперативно- розыскных и организационных мероприятий;
  • необходимостью приобщения к делу и анализа большого массива таможенного законодательства;
  • необходимостью подготовки на основе этого анализа проектов следственных документов специфического, таможенного содержания: запросов, справок и т.п., вплоть до помощи в формулировке объективной стороны обвинения;

109

  • необходимость организационной, технической и иной помощи таможенного органа: в назначении специализированных таможенных экспертиз, проверок, ревизий и т.п., подбор экспертов, ревизоров, кон- троль за их работой, использования средств связи, банков данных и т. п.

Следует отметить, что на основании п. 11 ст. 291 ТК РФ наличие уголовного дела в отношении физического лица, привлекаемого к ответственности за НТП исключает производство по делу о НТП, однако расследование обстоятельств нарушения таможенных правил продолжается в рамках уголовного дела теми же средствами и методами (только в рамках уголовно-процессуального закона), что и в порядке производства дела о НТП. Таким образом, по «первичному» делу следствием должно быть принято правовое решение по факту нарушения таможенных правил, что требует наличия специальных познаний и навыков у субъектов расследования.

Работники таможни для включения в состав группы могут быть выбраны из числа сотрудников подразделений дознания (ОД), таможенных расследований (ОТР) и подразделений по борьбе с таможенными правонарушениями (ОБТП)’.

Здесь необходимо учесть, что отделы дознания рассматривают та- моженные правонарушения «криминального характера», возбуждают уголовные дела по признакам таможенных преступлений и проводят по ним дознание. Отделы таможенных расследований ведут административное производство по делам о нарушении таможенных правил. И, наконец, отделы по борьбе с таможенными правонарушениями осуществляют оперативно-розыскную деятельность как по административным, так и по уголовным делам,
на основании Закона «Об оперативно-

Наименования отделов и групп в различных таможенных органах могут не совпадать с изложенными, в каждом таможенном органе существует своя струк- тура подразделений правоохранительного блока. Здесь и далее подразумеваются так же и соответствующие подразделения РТУ, ГТК, таможенных и акцизных постов и т.п.

розыскной деятельности», в соответствии с которым таможенные органь признаны субъектом ОРД.

Однако в настоящее время в таможенных органах практически от- сутствуют какие-либо нормативные документы о тактике и организаш- онных основах оперативно-розыскных мероприятий, не ведутся дела опг ративного учета, не разработаны такие базовые документы ОРД, как наставления по агентурной работе и т.п. Таковая в большинстве таможенных органов, по крайней мере в организованной форме на сегодняшни! день, фактически отсутствует.

Тем не менее, во всех региональных таможенных органах заключен ны межведомственные соглашения о борьбе с преступностью, включа? взаимопомощь по ОРД, с прокуратурой,’региональными структурам! УФСБ, МВД и налоговой полиции. К сожалению, по оценке 95 % опрошенных респондентов - начальников перечисленных оперативно- розыскных подразделений, такого рода соглашения носят в OCHOBHON декларативный характер, и если уж работают, то в основном благодаря чисто личным контактам оперативных работников. Ситуацию в отдельных регионах «спасает» то, что на службу в правоохранительные блок. таможен принимаются бывшие сотрудники ФСБ и МВД, часто - транспортных прокуратур, как правило, пенсионеры, имеющие опыт слеДст венной и оперативно-розыскной работы и сохранившие «старые с»язи>4. принципиальные и честные люди.

Именно на таких людей необходимо ориентироваться в подсо^ кандидатов на включение в группу. Нужно учесть, что такие члены группы оказываются в своеобразной профессиональной изоляции, поскольк> прямо или косиенно расследуют деятельность своих коллег. Этся морально-этический дискомфорт частично устраняется тем, что их кандиле туры могут бы i ь подобраны из числа сотрудников вышестоящего таможенного органа, этим членам группы, :-:ак правило, не поручаются некоторые следственные действия: допросы подозреваемых должностных .TML таможни, выемки и обыски в помещениях таможни и по месту жительства

Ill

подозреваемых и т.п. Их деятельность целесообразно ориентировать на раскрытие прежде всего «первичного» дела, реализацию оперативно-розыскных и следственных мероприятий в отношении декларантов, иных участников ВЭД, чья деятельность исследуется в рамках дела, на организацию взаимодействия с налоговой инспекцией, полицией, учреждениями МВС, банками и другими учреждениями региона, взаимодействие с которыми входит в практику работы таможни, и что особенно тактически верно - на возмещение материального ущерба, понесенного таможней, в виде неуплаченных таможенных платежей и т.д.

Последнее положение также крайне актуально в связи с необходи- мостью налаживания нормальных деловых взаимоотношений с руководством таможенного органа, в котором выявлены должностные преступления. Очевидно, что определенная негативная реакция, вплоть до откровенного противодействия следствию, со стороны руководства, всего коллектива таможни, в той или иной степени вероятна. По всем расследованным Восточно - Сибирской транспортной прокуратурой уголовным делам работниками соответствующих таможенных органов приносились жалобы на действия следователей, ходатайства о передаче на поруки возбуждались по 80 % дел. По некоторым делам таможенный орган направлял общественных защитников. 100 % опрошенных респондентов - следователей, расследовавших дела этой категории, указали в анкетах, что по всем делам они испытывали различные формы противодействия прямо или косвенно со стороны работников таможни: звонки с просьбами и угрозами, жалобы, провокации с целью опорочить следователя и т.п.

В этой связи, при перечисленных условиях, включение в группу ра- ботника таможни для ее коллектива и руководителей является даже желательным. В таких случаях в отчетах перед вышестоящими таможенными органами, как правило, указывается, что преступления раскрыты силами самой таможни. А в случаях же, когда по делу таможне возмещается понесенный материальный ущерб, деловое, активное взаимодействие, по существу, гарантировано.

112

Без включения в группу работников таможенных органов часто практически невозможно успешное решение таких актуальных задач следствия, как поиск предметов преступного посягательства - ^декларированных товаров и транспортных средств, документов и средств таможенной идентификации, организация взаимодействия с другими таможенными органами России, переписка с ними, эффективное использование широкой информационной сети таможенных органов, технических средств связи, транспортных средств и т.п.

Весьма целесообразным представляется включение в группу следо- вателей и оперуполномоченных органов ФСБ. В региональных его учреждениях существуют отделы экономической контрразведки, в чью компетенцию входит и борьба с коррупцией в таможенных органах. В этих органах часто накапливается большой массив информации оперативного характера, имеющей отношение к преступлениям, совершаемым должностными лицами таможенных органов. Это и данные об условиях работы, об общественном мнении, о конкретных фактах злоупотреблений, взяточничества, личных связях внутри коллектива таможни, с клиентами, таможенными брокерами, представителями местных органов власти, данные об образе жизни должностных лиц, уровне материального благосостояния, личных качествах, круге общения, интересах и т.п. В случае включения в следственную группу сотрудника ФСБ, эти данные, в части относящейся к расследуемым преступлениям, с согласия руководства регионального управления ФСБ, могут быть переданы для ознакомления руководителю группы. Для установления вышеперечисленных обстоятельств может быть организована и их работа в группе. С их помощью, в случае необходимости, может быть организована и физическая защита членов группы и их семей. Немаловажно и то, что участие в группе работника ФСБ, придает группе своеобразный вес и авторитет в глазах местных влиятельных лиц, имеющих цель противодействовать следствию.

С учетом актуальности проблемы внешнего противодействия на следствие по делам данной категории, в рамках организации работы

113

группы на первоначальном этапе расследования целесообразно преду- смотреть и другие приемы нейтрализации незаконного давления:

  • при выявлении преступлений, с учетом их значимости в глазах общественности, давать в прессу краткие публикации о выявленных преступлениях, организовывать телеинтервью с членами следственной группы или, что иногда лучше, с прокурорами, руководителями оперативно-розыскных подразделений, не превышая при этом пределов допустимости разглашения тайны следствия и презумпции невиновности;
  • публичные «громкие» следственные действия (обыски, выемки, наложения ареста на имущество), также с учетом других условий, можно организовывать с участием общественности, а в определенных случаях, и представителей средств массовой информации. При этом поручать проведение таких следственных действий разным членам группы с тем, чтобы не создавать впечатления о том, что инициатор и «мозг» следствия -какой-то один следователь. Из тех же тактических соображений разными членами группы, не обязательно руководителем, могут допрашиваться по обстоятельствам дела и известные, влиятельные в регионе люди.
  • Эти тактические приемы при продуманном, взвешенном их исполь- зовании, демонстрируют общественности крупномасштабность рассле- дования, создают благоприятный резонанс в обществе, впечатление неотвратимости ответственности, бесполезности и наказуемости всяких мер внешнего противодействия на следствие, на каком бы уровне эти меры не принимались. Представляется, что меры эти необходимо планировать в рамках оперативных совещаний с участием надзирающего прокурора, руководителей оперативно-розыскных подразделений.

Организация текущей работы группы должна строиться по сле- дующим принципам:

  • подбор и расстановка членов группы по сферам деятельности, ис ключающая несанкционированную утечку информации о данных процес суальной, оперативно-розыскной, информационной и иной деятельности группы;

114

  • непрерывный процесс гибкого многофункционального планиро вания работы группы, постоянный обмен информацией между ее члена ми, обсуждение планов работы в форме ежедневных планерок по опреде ленной схеме, к примеру: утром - тактические, короткие планерки- летучки, вечером - планерка с участием всей группы, то есть итоговая, с согласованием планов, перепланированием, анализом и оценкой версий, с разбором ошибок, с ознакомлением всех с собранными каждым мате риалами, с анализом оказываемого незаконного давления на отдельных членов группы, мер пресечения и предупреждения;

  • сочетание гласных и негласных (процессуальных и непроцессуаль ных) методов работы.

В порядке ознакомления всей группы с обстановкой совершения преступления целесообразно, к примеру, на вечерней планерке выслушать разъяснения заранее приглашенного специалиста в соответствующей сфере таможенного дела по кругу вопросов, входящих в предмет доказывания. К специалисту можно обратится с просьбой рекомендовать список литературы для дополнительного изучения, просить составить наглядные схемы деятельности, нормативно-правовой базы, структуры, штатов интересуемого таможенного органа или его подразделения.

Комплексная, хорошо координируемая работа по выявлению, рас- крытию, расследованию, предупреждению и пресечению преступлений этой категории, требует от руководителя группы отлаженной системы управления. Далее хотелось бы предложить развернутую схему (модель) следственно-оперативной группы, обеспечивающей быстрое и эффективное решение ее задач1.

Руководитель группы на первоначальном этапе расследования обеспечивает общее руководство и координацию работы группы, определяет стратегию и тактику расследования, создает и координирует об-

1 Ниже приведенные организационные и тактические особенности формирова- ния группы относятся к расследованию сложных, многоэпизодных дел, пред- ставляющих особую сложность. Для менее сложных и объемных дел эти пред- ложения могут быть соотнесены для конкретных условий.

115

щий план работы, личный план, организует работу над индивидуальными планами работы входящих в группу следователей, поэпизодными планами, техническим и информационным обеспечением, координирует планирование оперативно-розыскных мероприятий, организует назначение проверок, ревизий, экспертиз и т. п., готовит основные следственные документы, принимает основные процессуальные решения, ведет совещания и планерки, лично проводит наиболее сложные и ответственные следственные действия, включая допросы подозреваемых по основным вопросам предмета доказывания

На последующем этапе расследования, когда численность группы сократится, его функции из преимущественно организационных транс- формируются в более типичные.

Члены группы - следователи и оперуполномоченные, отвечающие за отдельные направления, эпизоды или версии расследования, знакомя- щиеся со всеми материалами дела. В распределений работы между следователями и оперативниками используется, как правило, следующие принципы:

  • зональный (территориальный), например расследование всех пре- ступлений на конкретном таможенном посту, в регионе;
  • линейный (предметный), например, расследование преступлений, связанных с определенной сферой таможенного дела;
  • смешанный зонально-линейный (зонально-предметный);
  • персональный (за каждым следователем - один или группа подоз- реваемых);
  • по отработке выдвинутых версий, защитительных версий подоз- реваемых и другие принципы.
  • Работники оперативно-розыскных подразделений, временно закрепляемые за следователями и оперуполномоченными на отдельных на- правлениях и участках работы, специалисты, технические и вспомога- тельные работники, не включаемые в группу:

116

1) группа по оперативно-розыскным вопросам поиска, обнаружения, закрепления вещественных доказательств относящихся к предметам и документам таможенного оформления (специализированная таможен- ная группа); 2) 3) группа по оперативно-розыскным вопросам выявления, изобличения и закрепления признаков должностных преступлений, коррупционных связей, взяточничества, мотивов (корыстной или иной личной за- интересованности), сбора данных о личности подозреваемых и т. п. (оперуполномоченные ФСБ, УОП, ОБЭП); 4) 5) группа по проведению обысков, наложения арестов на имущество, осмотров и других выездных следственных действий, в основном не требующих специальных знаний и навыков. Закрепляется в помощь следователям, группе №№ 1,2. Степень ознакомления с материалами дела может быть ограничена; 6) 7) группа по анализу изъятых или подлежащих изучению (осмотру) документов, баз данных, списков, компьютерных программ, предметов, товаров и транспортных средств и т. п. Степень ознакомления с материалами дела может быть ограничена. К отдельным работам может привлекаться общественность, например, учащиеся школ милиции и т. п.; 8) 9) группа компьютерного обеспечения: разработка и применение комплексных специальных компьютерных программ, методик расследования, планирования, анализа баз данных и массива информации для обеспечения деятельности групп №№ 1-5, особенно для группы № 4, подготовка объективных данных (списков, перечней и др.), включаемых в тексты обвинений, запросов, контроль за отработкой всех документов, составление и корректировка по указанию руководителя и членов группы общего, индивидуальных и других планов работы, Состав - один-два специалиста по программному обеспечению. Степень ознакомления с материалами дела может быть ограничена, после первоначального этапа могут быть заменены просто секретарем - машинисткой, с навыками пользователя персональным компьютером; 10)

117

6) секретари, транспорт, специалисты (операторы видеосъемки, фотографы, техники-криминалисты и т. п.); 7) 8) группа физической и интеллектуальной защиты членов группы, их семей, а также материалов дела, используемой компьютерной информации, вещественных доказательств, автомашин, изъятых и арестованных товаров и т. п. Их работа должна носить прежде всего прогнозирующий, упреждающий характер. Степень ознакомления с материалами дела крайне ограничена. 9) По необходимости в группе могут временно создаваться и другие подразделения, к примеру группа по выявлению изучению и закреплению других преступлений, связанных с расследуемыми: налоговые, банковские, компьютерные, экологические, преступления в сфере коммерческой службы, совершенные нотариусами, в том случае, если они по определенным причинам не выделяются в отдельное производство.

В целях оптимизации процесса координации, планирования и составления основных документов по делу предлагается следующая схема работы. По порученному члену группы участку работы каждый следователь имеет индивидуальный план, согласованный с руководителем, уточняемый на каждой вечерней планерке. По каждому значимому следственному действию или группе однородных следственных действий, не процессуальной информации каждый составляет краткий отчет. Этот отчет вводится сотрудником группы № 5 или секретарем в компьютер и размещается последовательно в соответствующие ячейки планов. (Все планы хранятся в памяти компьютера). На основе этих отчетов планы составляется, изменяются, дополняются. Эти же отчеты могут быть использованы для составления обвинения и особенно обвинительного заключения.

Общий план вывешивается на стену в штабе группы. Изменения в плане учитываются в форме вклеек, вставок, карточек и т. п.

Актуальная проблема расследования дел этой, равно как и других категорий - не надлежащий уровень подготовки государственного обвинителя к своей роли в суде, отсутствие личной ответственности последне-

118

го за судьбу порученного дела. По оценке 84 % опрошенных респондентов - следователей и прокурорских работников, низкое качество гособвинения по делам этой категории влечет необоснованное направление судом дел для дополнительного расследования, необоснованное оправдание обвиняемых по части пунктов обвинения и т.п.

С учетом этого, руководителю группы следовало бы заранее согла- совать с надзирающим прокурором вопрос о том, кто из работников прокуратуры предположительно в дальнейшем будет поддерживать гособвинение по данному делу. Этого работника, как правило, помощника прокурора по надзору за таможней, целесообразно периодически приглашать на планерки группы и оперативные совещания, заранее вводить в курс дела. Надзирающему прокурору для максимальной эффективности предстоящего гособвинения целесообразно принимать меры по установлению личной ответственности будущего гособвинителя за полноту, всесторонность и объективность расследования и дальнейшего судебного рассмотрения. Поручать рассмотрение ходатайств и жалоб по делу, участие в планировании, при решении прокурором вопросов в порядке ст. 214 УПК РСФСР поручать изучение дела

В ходе судебного рассмотрения по необходимости организовывать совещания с участием членов следственной группы по вопросам организации и тактики судебного следствия. Прививать следователям чувство ответственности за судьбу дела не только в стадии следствия, но и в стадии судебного рассмотрения. Мероприятия по повышению квалификации следственных работников и государственных обвинителей проводить совместно для тех и других с целью взаимного обучения: следователей -судебной практики, государственных обвинителей - следственной практики.

Недопустимо в то же время, чтобы практические работники, включая гособвинителя, впадали в другую крайность - «безоглядно» обвини- тельный уклон в ущерб всесторонности и объективности.

119 2.3. Основы организации и проведения тактических операций

Как уже и было отмечено, наиболее эффективной формой выявления должностных преступлений в таможенных органах, изобличения пре- ступников является целенаправленные тактические операции, проводи- мые по совместной инициативе и общему плану оперативно- розыскными и следственными органами с использованием средств прокурорского надзора.

Тактические операции такого рода наиболее эффективны именно для следственных ситуаций начального этапа расследования.

Теоретическое исследование проблемы тактических операций в отечественной криминалистике началось лишь в начале 70-х гг. Первым идею о тактической операции высказал А.В. Дулов в 1972 г. (Дулов А.В., 1972).

В дальнейшем она была развита другими учеными1. По их мнению, в существующем виде криминалистическая тактика не отвечает потреб- ностям следственной практики, ибо ограничивается разработками рекомендаций, рассчитанных на отдельные следственные действия. Между тем, следователю часто приходится решать задачи, по которым ответ может быть найден только путем проведения серии следственных, оперативно-розыскных, ревизионных и иных действий. Отсюда - необходимость разработки тактических рекомендаций для оптимального решения задач общего характера, требующих для своего разрешения проведения группы следственных, оперативно- розыскных, ревизионных действий. Такие общие задачи обозначаются понятием «тактические операции».

По мнению Дулова А.В., разработка и выделение в отдельных ме- тодиках расследования тактических операций приведет к определенному изменению этого раздела криминалистики. В частных методиках, кроме

1 См., например: Шиканов В.И. Информация к тактической операции. Атрибу- ция трупа. Иркутск, 1975, с. 21-22; Он же. Актуальные вопросы уголовного су- допроизводства и криминалистики в условиях современного научно - техниче- ского прогресса. Иркутск, 1978. С. 107-147.

120

изложения первоначальных следственных действий, будут рассматри- ваться и группы тактических операций, проводимых по данной катего- рии уголовных дел (Дулов А.В., 1982. С. 23-26). Именно такое направление избрано нами в данном исследовании.

Не вдаваясь в существо полемики ученых о применении терминологии «тактическая комбинация», либо «тактическая операция», а также об объеме этих понятий, хотелось бы все же отметить, что для практического применения и в контексте настоящего исследования предпочтительным является термин «тактическая операция», то есть система согласованных между собой следственных действий, оперативно-розыскных мероприятий и иных действий, предпринятых в соответствии с требованиями норм уголовно - процессуального закона правомочными должностными лицами для выяснения вопросов, входящих в предмет доказывания по расследуемому ими уголовному делу (Шиканов В.И., 1978. С. 156-157).

При научном и практическом решении проблемы в аспекте раскрытия преступлений важно иметь в виду следующее: во-первых, разработка и реализация тактических операций осуществляется как до, так и после возбуждения уголовных дел. Во-вторых, хотя тактические операции разрабатываются следователями, работниками органов дознания, а в описываемых ниже случаях и теми и другими совместно, исполнителями являются не только указанные лица. В реализации тактических операций нередко принимают участие работники других органов уголовной юстиции (например работники ГАИ, патрульно- постовая служба), а также общественность, отдельные граждане. Так, для проведения ниже описываемой тактической операции по выявлению незаконно оформленных в таможенном отношении транспортных средств силами прокуратуры, таможенного органа, ГАИ, вневедомственной охраны и общественности организуется проверка всех автомашин на предмет выявления неоформленных и незаконно оформленных в таможенном отношении, и на основе этого - изобличение должностных лиц таможенного органа, занимаю-

121

щихся их незаконным таможенным оформлением. В третьих, если в ходе расследования, особенно на начальном его этапе, реализуются данные, полученные оперативным путем, то тактическая операция может представлять собой сочетание как оперативно-розыскных, так и следственных действий. Такую операцию можно назвать оперативно- тактической.

Каждая тактическая операция должна иметь четко определенную цель, то есть кроме конечной цели - установление истины по делу, исходить из решения конкретной тактической задачи.

Как уже отмечалось, взаимосвязь цели тактической операции и следственной ситуации может быть двоякой. Если существующая следственная ситуация благоприятна для следствия, то эта ситуация просто используется при проведении тактической операции. Если следственная ситуация неблагоприятна, то тактическая операция призвана прежде всего изменить ее к лучшему.

Все варианты целей тактической операции основаны на использовании следователем:

а) фактора внезапности;

б) неосведомленности противодействующих лиц об имеющихся до казательствах, результатах следственных действий, намерениях следова теля;

в) предоставленной противодействующим лицам возможности вы бора решения при дефиците информации;

г) инерционности мышления, стандартности решения противодей ствующим лицом возникшей перед ним задачи.

Особую практическую значимость имеет использование следователем фактора внезапности, а наиболее благоприятная ситуация для его применения - первоначальный этап расследования. Так, 92 % респондентов отметили зависимость реализации внезапности от этапов расследования. По данным анализа уголовных дел, проведение обысков в день возбуждения уголовного дела было результативным в 79 % случаев, а затем

122

результативность их резко сокращалась: в течение трех дней - до 25 %, в течение 10 дней - до 15 %.

Законность следственного действия и оперативно-розыскного ме- роприятия, образующих тактическую операцию, зависит от основания для их проведения. Таким основанием является возбужденное уголовное дело. Между тем, основания для проведения оперативно- розыскных мероприятий до возбуждения уголовного дела указаны в Законе «Об оперативно-розыскной деятельности» (ст.7,8)1, поэтому оперативно - тактическая операция, как форма взаимодействия следователя и оперативного работника, может начинаться до возбуждения уголовного дела, а завершаться в стадии предварительного расследования. При этом та часть операции, которая осуществляется до возбуждения уголовного дела, вы- полняется оперативным работником без участия следователя, но по их общему замыслу и в этом нет ничего противоправного, поскольку в данном случае роль следователя состоит только в участии в разработке плана предстоящей операции, в координации работы группы и т.п.

К сожалению, в практике большинство такого рода тактических операций организуются и проводятся только оперативно-розыскными подразделениями без координации в частности со следователями и надзирающими прокурорами. Такой, можно сказать, ведомственный подход во многом предопределяет невосполнимые ошибки при первоначальных мероприятиях и следственных действиях.

Например, типичная и наиболее простая тактическая операция изобличения вымогательства взятки по добровольному заявлению лица, ее дающего строится по следующей схеме: лицо, у которого таможенник вымогает взятку обращается в органы милиции, либо ФСБ, где после оформления заявления (явки с повинной), производится актирование предмета взятки, то есть составляется протокол, в котором в присутствии понятых описываются, как правило, денежные купюры с указанием о их

1 См. например Горяинов К.К., Кваша Ю.Ф., Сурков КБ. Федеральный Закон «Об оперативно-розыскной деятельности»: Комментарий. - М., 1997. С. 286-327.

123

пометке и\или с фиксацией номеров купюр. Затем в назначенное для передачи взятки время лицо дающее взятку направляется под скрытым наблюдением к месту запланированной передачи взятки и передает ее должностному лицу, после чего осуществляется задержание взяткополучателя с поличным, его личный обыск и изъятие предмета взятки, осмотр предмета взятки для установления на нем заранее образованных или зафиксированных признаков. В наиболее эффективных тактических операциях осуществляется аудиоконтроль действий лиц, дающих и получающих взятку, часто производится скрытая видеосъемка момента передачи взятки и т.п.

Как показывает изучение уголовных дел (в том числе прекращенных и приостановленных) часто даже такие несложные тактические операции проводятся оперативными работниками с грубыми нарушениями процессуального закона, исключающими допустимость части или всех доказательств. Так, бывает, что деньги актируются без понятых, без достаточных идентификационных признаков, предмет взятки после передачи не описывается надлежащим образом в протоколе осмотра, не приобщается процессуальным способом к материалам дела, у виновного лица отбираются лишь довольно скудные объяснения или так называемое «чистосердечное признание» от которого оно в дальнейшем отказывается и т.п.

Участие следователей и прокурорских работников на стадии подго- товки и реализации подобных тактических операций в большинстве случаев исключает такие ошибки, создает дополнительные возможности для сбора доказательств и в конечном итоге предопределяет успех расследования.

Кроме того, при таком подходе максимально обеспечиваются полнота, всесторонность, продуманность и организованность тактических операций, наиболее полноценно реализуются все оперативно- розыскные мероприятия, имеется время для составления тщательного плана расследования, создания следственной группы и организации ее работы, обес-

124

печивается конфедициальность, максимально используется фактор внезапности на первоначальной стадии расследования.

Из вышеизложенного следует, что организовывать, планировать и реализовывать ниже описываемые тактические операции наиболее целесообразно объединенными усилиями следователей, оперативно- розыскных подразделений и прокуроров, осуществляющих надзор за таможенными органами.

Причем очевидно, что наибольшую эффективность имеют операции, разработанные по совместной инициативе следственных, оперативных и прокурорских работников с целью выявления не одного, а групп преступлений, в соответствии с вышеизложенными способами, то есть без ожидания иных, либо дополнительных поводов и оснований к возбуждению уголовного дела.

Следует констатировать, что достоинства данного метода раскрытия и расследования должностных преступлений, совершаемых работни- ками таможенных органов следственными и оперативно-розыскными подразделениями, используются далеко не в полной мере. Однако положительные тому примеры имеются.

В практике расследования уголовных дел Восточно-Сибирской транспортной прокуратурой кроме вышеописанных тактических операций применялись и другие, в частности тактическая операция изобличения ненадлежащего проведения досмотра должностным лицом внутреннего таможенного органа1.

В феврале - марте 1996 г. в г. Улан-Удэ органами УОП МВД РБ и УФСБ РФ по РБ были получены оперативные данные о планирующейся отправке из г. Улан-Удэ в Монголию крупной партии (несколько сотен тонн) шкур крупного рогатого скота (КРС), частично путем сокрытия от таможенного контроля и частично путем занижения декларируемого веса. Декларанты - три крупные коммерческие фирмы, работавшие в интересах и в соучастии с заказчиками из КНР, рассчитывали подкупить ин-

1 См. способ 1.2.3. С. 86.

125

спекторов досмотрового отдела Бурятской таможни в момент досмотра каждой партии груза на различных подъездных путях г.Улан-Удэ.

Таким способом 26 февраля 1996 года за взятку в размере 20G0000 руб. инспектор досмотрового отдела Сердюк выпустил груз с превышением декларируемого веса на 30 т 240 кг (23893480 руб. укрытых таможенных платежей). 9 февраля с. г. за взятку в размере 500000 рублей от гр. КНР Чжан Цзи инспектор Васильев выпустил груз с превышением на 24 т 250 кг (18757375 руб., укрытых таможенных платежей). 26 февраля 1996 г. инспектором Сунграповым был выпущен груз с превышением 50 т 800 кг.

На основе этих данных была организована тактическая операция, к участию в которой сразу были привлечены следователи транспортной прокуратуры, оперативные работники УОП МВД РБ и УФСБ РФ по РБ как в г. Улан-Удэ, так и в п. Наушки, куда к границе с Монголией должны были направляться вагоны. В соответствии с планом операции было установлено скрытое наблюдение за причастными лицами и за грузом. который беспрепятственно прошел таможенный досмотр. Обстоятельства каждого досмотра снимались на видеокамеру. Далее вагоны по железной дороге направились на ст. Наушки к границе, где, будучи отслеженными, были оцеплены, в рамках осмотра места происшествия было проведено комиссионное перевзвешивание и другие мероприятия. В тот же момент все причастные к преступлению лица в г. Улан-Удэ, в том числе сотрудники таможни, были допрошены и задержаны, возбуждено три уголовных дела, следствие по которым в тот же день приняли к производству следователи прокуратуры. В тот же день одновременно тремя следственно-оперативными подразделениями были произведены обыски по месту жительства, работы, в гаражах, на дачах заподозренных должностных лиц и владельцев товара.

Благодаря качественной разработке и сбору оперативной информации сотрудниками оперативно-розыскных подразделений, следователям удалось уже на первоначальном этапе получить от лиц, давших и по-

126

лучивших взятки правдивые показания, получить и процессуально оформить ряд других доказательств (аудиозаписи, данные о личности взяточников, характеризующие жизнь не по средствам и т.п.), что позволило предъявить обвинение и буквально в месячные сроки все три дела были направлены в суд. Были также выявлены каналы нелегального вывоза сырья и товаров в КНР и Монголию1.

Высокую эффективность показала и тактическая операция выявле- ния незаконного выпуска должностным лицом внутреннего таможенного органа без таможенного оформления товаров, перемещаемых различными видами транспорта (железнодорожным, автомобильным и др)2.

Данная операция основана на методике проведения встречных про- верок документов разных организаций. Первоначально следует изучить в транспортных предприятиях, к примеру, на железной дороге в товарных конторах, либо в соответствующих отделах управлений дорог копии товаросопроводительных документов (железнодорожных ведомостей) с отметками о выпуске товара таможенным органом. На таких ведомостях, как правило, имеются отметки пограничных таможенных органов, а так же оттиски штампов о выпуске, ЛНП, дата и подпись должностного лица внутреннего таможенного органа, выпустившего товар. Изъятые ведомости следует сверить (встречная проверка) с данными о таможенном оформлении этих товаров участником ВЭД в соответствующем внутреннем таможенном органе. Если каким-то ведомостям не соответствует на- личие ГТД хранящейся в папке участника ВЭД, в журналах регистрации, в данных компьютерного учета (а также копии товаросопроводительных документов и т.п.), то налицо выпуск товара без его таможенного оформления. Далее, по номеру ЛНП следует установить должностное лицо, осуществившее выпуск. Однако в практике преступники часто либо подделывают печать, либо пользуются вышедшей из употребления, либо печатью другого работника таможни, искажают подпись, почерк и т.п., что

1 Архив Октябрьского районного суда г. Улан-Удэ, 1996.

2 См. способ 1.1.4 С. 70.

127

вызывает дополнительные трудности в изобличении виновного. Далее установить все необходимые данные о грузополучателе, декларанте, товаре и т.д.

Этих данных, в целом, достаточно для возбуждения уголовного дела по признакам должностного подлога (подделки документов, злоупот- реблении, халатности и т.п. в зависимости от обстоятельств). На перво- начальном этапе следует произвести выемку всех указанных документов, товара, ЛНП, штампов выпуска и т.д. Произвести сверку всех полученных данных, включая документы и сведения в пограничных таможенных органах, пограничных пунктах остановки транспорта (станциях, базах и т.п.), как в рамках проверки финансово- хозяйственной деятельности, так и другими средствами (ревизия, служебное расследования, судебная экспертиза и т.п.), допросить причастных лиц, в частности кроме заподозренных и работников станций: осмотрщиков поездов, приемосдатчиков и др., грузчиков и других лиц, могущих быть очевидцами досмотра и выпуска груза.

По такой схеме была проведена тактическая операция по упомянутому уголовному делу Кушнира, Чурсиной и других. В ходе сверки было обнаружено более двух десятков железнодорожных ведомостей с отметками о незаконном выпуске, производимом тремя должностными лицами, осуществлявшими досмотр вагонов.

Методика проведения встречных проверок так же эффективна во многих других тактических операциях. Одной из них является тактическая операция выявления незаконного таможенного оформления с использованием фиктивных сертификатов на товары1.

На первоначальном этапе, в зависимости от характера первона- чальных сведений, следует проверить сертификаты (бывают и нотари- ально заверенные копии), либо по признаку вида товара (например, по алкогольной продукции), либо по одному участнику ВЭД, либо по субъ-

См. способ 1.1.4 «Непринятие мер по обязательной сертификации…» С. 75.

128

екту выдачи сертификата (экспертное учреждение). Можно проверить и все сертификаты в таможенном органе, например, принятые за определенный период. Выбор принципа проверки зависит от характера первоначальной информации и целей тактической операции. Далее произвести встречную проверку этих сертификатов со сведениями о них в экспертных учреждениях. В случае если выдача каких-либо сертификатов в экспертном учреждении не зарегистрирована, следует проверить следующие версии:

1) сертификат полностью подделан;

2) с другого сертификата снята копия, заверенная нотариусом с подделкой даты, номера, наименования, срока действия, объема партии и т.п.; 3) 4) возможно сертификат настоящий, однако выдан до истечения срока действия, при этом дата истечения срока подделана; 5) 6) специалистом экспертного учреждения выдан подложный, не зарегистрированный сертификат1. 7) В зависимости от конкретных обстоятельств могут возникнуть и другие версии. Любая из перечисленных версий ведет к раскрытию различных преступлений со стороны декларанта, нотариуса, специалиста экспертного учреждения, таможенника, либо кого-то одного из них, либо в соучастии.

В отношении роли должностного лица таможенного органа могут возникнуть следующие версии:

l) должностное лицо не знало и не могло знать о том, что для оформления представлен фиктивный сертификат;

1 Широко распространена выдача сертификатов должностном лицом экспертного учреждения, как правило за взятки, без проведения исследования образцов (осмотра), то есть товар реально не проходит проверки. Однако этот способ совершения преступлений уже, как правило, не связан с должностными преступлениями в таможенных органах.

129

2) должностное лицо не знало, но догадывалось о фиктивности сертификата и по небрежности, либо умышленно не приняло мер к проверке его подлинности; 3) 4) должностное лицо само «санкционировало» подделку и предоставление фиктивного сертификата, возможно даже заранее предложило «нужный» код ТН ВЭД, где можно воспользоваться фиктивным сертификатом. 5) Принимая за основу организации тактических операций общенадзорные проверки, можно привести следующие модели:

Для тактической операции выявления преступлений, связанных с применением ложного режима уничтожения товаров1, в ходе проведения соответствующей проверки прокурор запрашивает в таможне материалы по уничтожению (акты об уничтожении, ГТД, контракты и товаросопро- водительные документы декларанта и т.п.), после их анализа могут быть выявлены признаки ложного уничтожения (подчистки, подтирки и т.п.). Далее, следует выехать на место предыдущих захоронений для осмотра его следов. Если таковых нет, то есть товары реально не уничтожались, то имеются основания для разработки соответствующих версий о служебном подлоге, взяточничестве и т.д. При этом можно разработать операцию как по выявлению предыдущих «мнимых уничтожений», так и по пресечению готовящихся или проводимых в данный момент. Дополнительно в рамках проверки, нужно выяснить: по каким контрактам ввозился товар, в каком объеме, какими партиями, в какой упаковке, в какой последовательности пересекал таможенную границу, какие платежи должны были быть начислены при заявлении иных таможенных режимов, не планируются ли новые поставки товаров и т.п. После получения данных о том, что товары реально не уничтожены, есть основания для возбуждения уголовного дела и проведения следственных действий, таких как выемка в соответствующей фирме данных товаров, их товаросопро-

См. способ 1.1.4 «Заведомо ложное применение таможенного режима уничто^ жения товаров». С. 74.

130

водительных, приходных документов, контрактов на поставку и реали- зацию и т.п. Документов таможенного оформления этих товаров в таможенном органе, а так же документов о их перемещении в пограничной таможне, допросы, а при наличии оснований и задержания лиц, участвовавших во мнимом уничтожении, то есть лиц подписавших акт, допросы владельцев товара, декларантов, водителей, грузчиков, работников складов, охранников и т.п., обыски с целью обнаружения частей товара, предметов взяток и т.п.

Если получены данные о том, что мнимое уничтожение только пла- нируется, необходимо установить, будет ли вообще вывозится товар куда-либо (для видимости), или просто будет изготовлен подложный акт. Оперативно-розыскными мероприятиями может быть отслежен момент вывоза, составления акта и дальнейшего использования товара. При этом акт взятия с поличным целесообразно провести после того, как акт будет изготовлен, товар вывезен за пределы места уничтожения или передан для реализации и вместе с тем не допустить реализации товара, с тем, чтобы в дальнейшем произвести его осмотр и приобщение в качестве вещественного доказательства.

Так, оперативными работниками могут быть допущены такие ошибки как взятие с поличным на месте уничтожения сразу после составления акта, но до вывоза товара (например, ящиков со спиртным) с этого места. Это дает возможность заподозренным выдвинуть ложную версию о том, что оперативники появились как раз перед тем, как они собирались уничтожить товар. Поскольку часть товара, подлежащего уничтожению, может быть передана должностным лицам в качестве взятки, следует выждать, когда взяткополучатели получат их и будут иметь реальную возможность ими распорядится: предметы погружены в личные автомашины, отвезены по месту жительства и т.п.

131

Для тактической операции выявления преступлений, связанных с не- законным выпуском товаров со складов временного хранения1 в ходе про- ведения соответствующей общенадзорной, либо оперативной проверки следует обратить внимание на то, какие товары, каких фирм (либо физических лиц) выпускались со складов, либо не помещались на склады. Затем установить все ли эти товары были оформлены, затем в таможенном отношении и начислены и уплачены ли таможенные платежи, какие меры принимались в обеспечение их уплаты. Если платежи не поступили, указанные меры не принимались, или принимались ненадлежаще, то в действиях должностного лица, принимавшего решения о выпуске (не помещении на склады) усматриваются признаки должностного преступления (халатности, злоупотребления и т.п.).

До возбуждения уголовного дела оперативным путем целесообразно установить возможно имеющиеся личные отношения должностного лица с владельцами груза, декларантами и лишь после проверки версий о получении взятки в какой-либо форме, в том числе и частью выпущенного товара, следует решить вопрос о возбуждении уголовного дела, произвести выемку товара, всех документов его таможенного оформления, оприходования и реализации как на предприятии, так и в таможенном органе, произвести сверку документов, назначить проверку финансово-хозяйственной деятельности, допросить всех причастных лиц, включая таможенников, участвовавших в оформлении, работающих на складах, грузчиков, водителей транспорта и др.

Подобным же образом могут быть организованы операции по спо- собам совершения преступлений, связанных с проверкой финансово- экономической деятельности, валютным контролем, контролем после выпуска, выпуска с отсрочкой уплаты таможенных платежей и т.п. Во всех случаях особое внимание следует обратить на встречную проверку документов в таможенном органе и предприятии, на выявление возмож-

1 См. способ 1.1.2 «Незаконный выпуск товара, помещенного на склады временного хранения». С. 67.

132

ных расхождений по таможенной стоимости, качеству товара, условиям поставки, использования, форм оплаты и т.п.

Все вышеизложенные тактические операции направлены прежде всего на выявление признаков субъекта, объекта и объективной стороны должностных преступлений. С субъективной стороны состава преступления наиболее «простой версией» в большинстве случаев реализации тактических операций является должностная халатность, однако в каждом случае следует особое внимание уделить выяснению формы вины, а при наличии умысла выяснять мотивы совершения преступлений, как обязательного квалифицирующего признака большинства должностных преступлений, устанавливать, в какой мере должностное лицо знало, могло или должно было знать о допускаемых нарушениях таможенного законодательства. В связи с этим вновь решающее значение приобретают оперативно-розыскные мероприятия, в особенности проводимые до возбуждения уголовного дела в ситуации, когда заинтересованные лица не подозревают о начале тактической операции.

Невозможно в рамках настоящего исследования привести примеры всех возможных тактических операций. Тем не менее знание перечисленных основ их подготовки, планирования и реализации поможет практическим работникам избирать наиболее оптимальные их виды или комбинированные варианты, соответствующие конкретной следственной ситуации.

133

ОСОБЕННОСТИ МЕТОДИКИ РАССЛЕДОВАНИЯ ДОЛЖНОСТНЫХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ, СВЯЗАННЫХ С НЕЗАКОННЫМ ТАМОЖЕННЫМ ОФОРМЛЕНИЕМ ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ, ВВЕЗЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИЮ РФ

Уголовные дела о преступлениях данной категории составили 68 % из числа изученных. Распространенность этой категории преступлений обусловлена прежде всего спецификой мер экономической политики государства в данной отрасли внешнеэкономической деятельности , основной принцип которой, как нам представляется - защита отечественного производителя от конкуренции на мировом рынке торговли автотранспортными средствами. Содержанием же этих мер является установление чрезвычайно высоких ставок таможенных платежей на ввоз транспортных средств с применением ряда преференций.

Экономическая нецелесообразность столь высоких ставок таможенных платежей, низкий уровень ведомственного контроля в таможенных органах, практика проведения таможенного оформления только од- ним должностным лицом - все эти и ряд других причин организационно-правового характера детерминировали в период с начала 1994 г. и по настоящее время всеобщую распространенность преступлений в этой сфере внешнеэкономической деятельности, что практически обессмыслило меры экономической политики в этой области.

Так, по оценкам сотрудников оперативно-розыскных подразделений таможенных органов и органов милиции в некоторых регионах до 80% и более всего зарегистрированного автотранспорта, из числа вве- зенных на территорию РФ, в особенности иностранного происхождения, оформлены в таможенном отношении незаконно, либо незаконно зарегистрированы в органах ГАИ. По тем же оценкам наиболее «криминальными» регионами в этом отношении являются Приморский, Хабаровский край, Москва, Санкт - Петербург, Новосибирская и другие области, в основном по признаку близости к таможенной границы со странами -

134

экспортерами транспортных средств. При этом собственно контрабандный ввоз автомашин (помимо или с сокрытием от таможенного контроля) реально преступниками практически не применяется. Все незаконные методы сосредоточены в сфере подкупа должностных лиц таможенных органов и регистрационных подразделений ГАИ.

Поток импортируемых в Россию автомашин, в особенности подер- жанных, огромен. Покупателей устраивают невысокие цены подержан- ных автомашин, из высокое качество и комфортабельность. В этой связи, по оценкам специалистов, Россия в качестве рынка сбыта подержанной авто техники является одним из самых перспективных регионов, с «ненасытным» покупательским спросом. Происходит естественный и, к сожалению, необратимый в настоящее время процесс вытеснения автомашин отечественного производства с рынка и наводнение его импортными. Объем ввоза транспортных средств, страной происхождения которых являются республики бывшего СССР, на сегодняшний день так же очень высок. Это давно осознали преступные группировки всех регионов России и можно констатировать без всякого преувеличения, что торговля автомашинами иностранных марок, закупленными, а иногда попросту угнанными в странах дальнего зарубежья, на сегодняшний день одна из самых прибыльных статей криминальных доходов, объект деятельности сотен преступных групп во всех регионах России. Основное условие получения сверх прибылей в этой сфере нелегального бизнеса - это организация незаконного таможенного оформления и регистрации ввезенных автомашин без уплаты таможенных платежей, либо с минимальной их уплатой.

Особенности раскрытия и расследования преступлений этой категории обусловлены тем, что в отношении таможенного оформления вве- зенного автотранспорта физическими лицами действует упрощенный порядок таможенного оформления когда, как уже упоминалось, оформление производится всего одним должностным лицом таможенного органа. Кроме того, основные вещественные доказательства - документы та-

135

моженного оформления и регистрации автомашин в ГАИ находятся соответственно в таможенном органе и в органе ГАИ, лишь иногда важное доказательственное значение имеют документы контроля доставки с пограничного таможенного органа. Таким образом, организация выемки, осмотра и сверки этих документов не составляет особого труда. Предмет преступления - автомашина, в большинстве случаев эксплуатируется в регионе, где она зарегистрирована в ГАИ. То есть ее осмотр в качестве вещественного доказательства и в необходимом случае, выемка не составляют труда. Определенные сложности возникают лишь когда автомашина после таможенного оформления и регистрации перегнана и эксплуатируется в другом регионе. Эти и некоторые другие криминалистически значимые признаки обстановки совершения преступлений обуславливают относительную простоту раскрытия и расследования дел этой категории, по сравнению с делами о других способах совершения должностных преступлений в таможенных органах.

Для заинтересованного лица единственным необходимым правовым последствием таможенного оформления ввезенного транспортного средства является выдача таможенным органом документа таможенного оформления - как правило либо таможенного удостоверения на ввоз транспортного средства (далее для краткости - «удостоверения»), либо ГТД, поскольку только на основании таких документов органы ГАИ могут поставить транспортное средство на учет и выдать госномера и регистрационные документы. Имеют значение и иные правовые последствия, в частности право владельца на отчуждение транспортного средства. В случае применения льготы по оформлению (освобождения от уплаты таможенных платежей, применения льготных ставок) право владельца автомашины на отчуждение может быть существенно ограничено. Такими ограничениями могут быть лишения права отчуждения автомашины в течении двух лет, обязательство о временном ввозе и т.п.

Не вдаваясь в постоянно меняющиеся особенности правового регу- лирования таможенным законодательством оформления ввезенных на

136

территорию РФ транспортных средств, перечислим известные способы совершения преступлений должностными лицами таможенных органов, на основе практики расследования уголовных дел Восточно-Сибирской транспортной прокуратурой и прокуратурами других регионов:

  1. Изготовление и выдача заинтересованному лицу подложного удо- стоверения (ГТД) на автомашину в одном экземпляре, только для регист- рации ее в органах ГАИ, без регистрации такого оформления в таможен- ном органе. Таможенник по сговору с заинтересованным лицом, выдает последнему удостоверение, предварительно вписав в него все реквизиты автомашины (модель, цвет, объем двигателя, номерные агрегаты и др.), а так же отметку о праве отчуждения, ставит оттиски гербовой печати и ЛНП. Данное удостоверение вообще не регистрируется в таможенном органе. Однако удостоверение имеет все реквизиты для регистрации по нему автомашины в ГАИ.
  2. Выдача чистого бланка удостоверения (ГТД) с необходимыми рек- визитами таможенного органа. Данный способ по сути является разновидностью предыдущего. Его основа - это выдача чистого бланка удостоверения установленного и известного органам ГАИ образца с необходимыми реквизитами: гербовой печатью, ЛНП, в некоторых случаях штампа о праве отчуждения, подписью таможенника (если его подпись в ГАИ хорошо знают, либо имеют образцы) и т.п. Остальные реквизиты заинтересованное лицо заполняет самостоятельно.
  3. В некоторых регионах, по оперативным данным, существует «рынок» таких чистых бланков, (а также ксерокопий ГТД на автомашины, счетов справок и т.п.) стоимость которых колеблется от 200 долларов за экземпляр до 1000 долларов и выше. В этом случае таможенник рассчитывает на халатность госавтоинспектора РЭО ГАИ или состоит с ним в преступном сговоре. Поскольку оба находятся в своеобразной технологической взаимозависимости, имеют возможность «контролировать» деятельность друг друга, в результате такого сговора, а иногда и без него, госавтоинспектор так же получает возможность «растаможивать» ав-

137

томашины, путем принятия в качестве основания регистрации автома- шин заведомо поддельные ГТД, удостоверения, счета-справки, паспорта транспортного средства (ПТС) с поддельными отметками таможни о праве отчуждения и т.п., то есть вообще «в обход таможенного органа». В этом случае преступления могут совершаться и без участия работников таможенного органа. Бурятской транспортной прокуратурой расследовалось 2 уголовных дела о преступлениях, совершенных таким способом в отношении двух госавтоинспекторов РЭО ГАИ по более чем 20 эпизодам. По делам вступили в силу приговоры суда1 .

  1. Изготовление двух экземпляров удостоверений (ГТД) с разными отметками о праве отчуждения автомашины. В данном случае оформле ние автомашины в ГАИ производится, однако автомашина фактически оформляется с предоставлением преференции с отметкой в удостоверении

0 запрещении отчуждения автомашины в течении двух лет. Но в бланке того же удостоверения для ГАИ делается противоположная по юридиче скому значению отметка «с правом отчуждения» и т.п., позволяющая за интересованному лицу свободно распоряжаться автомашиной.

  1. Необоснованное, безмотивное применение преференции при тамо женном оформлении. По сути тот же способ, однако без внесения указан ных выше ложных сведений. То есть оба экземпляра удостоверения со держат отметку о льготном таможенном оформлении, однако преферен ция применена необоснованно, например, в связи с ходатайством физиче ского или юридического лица, либо в отношении типа автомашин, кото рый вообще не подлежит оформлению в льготном порядке, либо в отно шении лица, в отношении которого не могла быть применена преферен ция, например если это лицо заведомо уже ввозило в течении года авто машину беспошлинно и т.п.

Восточно-Сибирской транспортной прокуратурой расследовалось уголовное дело по которому автомашины в таможне оформлялись в льготном порядке, без уплаты таможенных платежей на основе
хода-

1 См.: Архив Верховного суда Бурятии, 1996, 1997.

138

тайства авторитетной спортивной организации об оформлении автома- шин сборной команды, выезжавшей на соревнования за границу. Кроме факта необоснованного применения преференции было установлено, что и ходатайства были поддельные и указанные в нем лица не имели отношения к спорту. Имели место и случаи, когда преференция применялась в отношении новых автомашин престижных марок, с большим объемом двигателя, в отношении которых применение соответствующей преференции было прямо запрещено1.

  1. Внешне законное таможенное оформление, в том числе мотивированное применение преференции при таможенном оформлении, на основе принятия заведомо фальшивых документов. Все документы, представ- ленные для оформления автомашины, могут быть подделаны и одна из функций должностного лица - выявление и пресечение таких подделок. Так, подделаны могут быть документы, свидетельствующие о покупке автомашины (контракты, купчие, счета - справки и т.п.), документы о пересечении автомашиной таможенного границы или соответствующие отметки. Такой способ наиболее распространен в сфере легализации угнанных автомашин, поскольку в некоторых регионах органы ГАИ предъявляют более строгие требования к достоверности документов регистрации, чем таможенные органы, чьи интересы в большей степени направлены на взимание таможенных платежей. Зная об этом преступные группировки, промышляющие угоном автомашин, часто оформляют их в таможне, иногда даже те автомашины, которые вообще не пересекали таможенную границу (угнаны в России), зная о том, что на основании подлинных таможенных удостоверений органы ГАИ регистрируют автомашины с меньшими «придирками», поскольку как бы ответственность за достоверность документов на приобретение автомашины лежит в данном случае на таможенном органе.

Димитровградским городским судом Ульяновской области было рассмотрено уголовное дело, по которому с целью незаконного примене-

1 См.: Архив Восточно-Сибирской транспортной прокуратуры, 1997.

139

ния льготы перегонщиком автомашины в момент ее продажи подделывалась счет-справка со своего имени, на имя нового владельца, с отметками, свидетельствующими о том, что якобы последний сам покупал автомашину за границей, перемещал через таможенную границу РФ и т.п. С этой же целью встречаются и подделки отметок в заграничном паспорте владельца автомашины о пересечении границы в соответствующий период в обоих направлениях. Если преступники претендуют на применение льготы как для лица, непрерывное пребывание которого за границей превысило 6 месяцев, могут быть подделаны отметки о выезде с промежутком более 6 месяцев, представлены фиктивные справки организаций о командировках за границу на соответствующий срок и т.п. Таможенник, при надлежащем опыте и квалификации, без труда выявит подделку и подлог таких документах и, в случае сговора с заинтересованными лицами, принимает к оформлению эти документы, а иногда сам советует наиболее безопасный способ подделки1.

Так. по одному из расследованных дел таможенник предлагал пере- гонщику автомашины предоставлять для оформления ксерокопию на- стоящего заграничного паспорта, а в нем подменять лишь одну страницу - с отметкой о пересечении границы последний раз, на срок более 6 месяцев, сняв такую ксерокопию с другого паспорта.

  1. Оформление автомашины по заведомо заниженной таможенной стоимости. Способы занижения таможенной стоимости автомашины весьма многообразны. Это может быть просто явно низкая таможенная стоимость, в обосновании которой таможенник не требует соответст- вующих документов. И стоимость по подложному контракту, инвойсу, купчей и т.п. И стоимость заниженная на основе того, что автомашина, якобы, куплена и находится в поврежденном состоянии и т.п. Заниженная стоимость может быть оправдана и фиктивными актами оценки автотехнического бюро и других экспертных учреждений и т.п. Таможенник обязан принять меры для определения достоверной таможенной стоимости,

1 См.: Архив Димитровградского городского суда Ульяновской области, 1995.

140

однако, в сговоре с заинтересованными лицами, может «согласиться» на заниженную, либо сам подсказать способ занижения. В таком случае общая сумма таможенных платежей, рассчитанных на основе заниженной таможенной стоимости, будет на много меньшей.

  1. Начисление таможенных платежей на основе заведомо заниженного объема двигателя как разновидность предыдущего способа часто применяется при начислении таможенных платежей на основе единой ставки, исходя из суммы экю за один кубический сантиметр объема двигателя автомашины. Поскольку наиболее дорогие, престижные автомашины имеют двигатели большого объема, заинтересованные лица декларируют меньший объем, что легко может быть выявлено таможенником в результате осмотра автомашины и сверки ее марки по имеющимся в таможенном органе автомобильными каталогами (иной ценовой информации).
  2. Оформление автомашины по заведомо ложному коду ТН ВЭД. В практике распространены случаи, когда по сговору с таможенником. декларант заявляет в качестве предмета перемещения вместо автомашины - запчасти от автомашины и другие товары, не облагаемые высокими ставками таможенных платежей, вместо легковой автомашины - грузовую и т.п.
  3. Оформление автомашины по заведомо ложному таможенному ре- жиму. Такими заведомо ложными режимами оформления могут быть: режим временного ввоза с обязательством вывоза в определенный срок, режим транзита через таможенную территорию РФ и т.п.
  4. Незаконный выпуск автомашины со склада временного хране ния имеет место в случаях, когда в результате выявления и задержания неоформленных или незаконно оформленных автомашин последние по мещаются на склад временного хранения. Заинтересованное лицо, не же лающее уплачивать таможенные платежи, заявляет ходатайство о выпус ке автомашины со склада под предлогом, например, доставления ее в другой регион для таможенного оформления. С этой целью таможеннику,

141

вступившему в сговор, может быть представлен паспорт с поддельным штампом о прописке, поддельный ДКД (ВТТ) и т.п. В ходе расследования дел о подобных преступлениях было отмечено, что в отдельных таможенных органах существует незаконная практика, когда решение о выпуске таких автомашин принимается не руководством, а другими должностными лицами, например, таможенником, уполномоченным к таможенному оформлению автомашин, дознавателями, инспекторами подразделений БТП и ТР, участвовавшими в задержании автомашины, иногда просто влиятельными работниками таможенного органа. В случаях сговора с заинтересованными лицами таможенник не обеспечивает необходимых мер таможенного контроля. Автомашина в таких случаях, как правило, «исчезает» без оформления в каком-либо таможенном орга- не.

  1. Непринятие предусмотренных законом мер при выявлении неза- конного таможенного оформления автомашины, либо при выявлении иных таможенных правонарушений со стороны владельца (декларанта) автомашины. Следует отметить, что соответствующие проверки автомашин в регионе деятельности таможенного органа, входят в повседневные обязанности должностных лиц некоторых правоохранительных подразделений. В обеспечение этого на местном уровне организуются совместные рейды ГАИ и таможенных органов, специальные операции, дежурство на постах ГАИ и т.п. В ситуации, сходной с вышеописанной, при выявлении незаконного таможенного оформления, либо поддельных документов таможенной идентификации, либо неправомерного отчуждения автомашины ее владельцем вопреки ограничениям, предусмотренным преференцией и т.п., таможенник, вступая в сговор с заинтересованным лицом, не принимает мер к выявлению правонарушения.

  2. Выдача фиктивного подтверждения для органов ГАИ о таможенном оформлении автомашины. На основании действующих совместных инструкций ГТК и МВД регистрационные подразделения ГАИ при регистрации автомашин по документам таможенного оформления обяза-

142

ны запрашивать соответствующий таможенный орган о подтверждении оформления автомашины. Такие подтверждения, как правило, оформляются либо на специальном бланке таможенного органа, либо телеграммой. Заинтересованное лицо, регистрирующее автомашину по заведомо поддельным, либо подложным документам вступает в сговор с таможенником, уполномоченным выдавать такого рода подтверждения. В результате таможенник выдает заведомо подложный документ вообще без проведения проверки, либо убедившись, что автомашина не оформлена. По оперативным данным в отдельных регионах существует фиксированная «такса» за выдачу таких подложных подтверждений, от 100 до 1000 долларов США и более. Стоимость подложного подтверждения зависит от стоимости самой автомашины, престижности марки и т.п.

Очевидно, что все выше приведенные способы имеют сходную основу (по сути являются разновидностью) общих способов совершения должностных преступлений в таможенных органов, перечисленных в параграфе 1.6. Однако, имея собственную специфику, они существенно отличаются по оставляемым следам и, соответственно, по методике расследования и особенностям тактических операций изобличения.

Общие признаки (следы) преступлений этой категории можно разбить на три группы по источнику их получения.

  1. Признаки, полученные на основе анализа обстановки в сфере ВЭД в регионе.
  2. Признаки, полученные на основе анализа данных оперативно- розыскного характера.
  3. Признаки, полученные на основе анализа регистрационных и иных документов на автомашины.
  4. К первой группе относятся следующие характерные признаки: 1.1. разительно более низкие рыночные цены на автомашины ино- странного происхождения и отечественные, ввезенные в порядке реим- порта, по сравнению с ценами в других регионах, у официальных дилеров по продаже автомашин, в специальных каталогах ит.п;

143

1.2. наличие в продаже на рынке особой категории автомашин - не оформленных в таможенном отношении. При этом продавцы порой вообще не скрывают данного факта и автомашины продаются несколько дешевле тех, что прошли таможенное оформление, однако разница эта, в целом, явно меньше, чем соответствующие таможенные платежи за оформление этих автомашин; 1.3. 1.4. охотная скупка на рынках именно не оформленных в таможенном отношении автомашин, в особенности лицами «криминального ха- рактера», либо напротив, из влиятельных кругов, органов власти и управления, правоохранительных органов и т.п.; 1.5. 1.6. таможенное оформление автомашин крупными партиями одной или несколькими фирмами, в особенности, если оформляются автомашины дорогих, престижных марок, новые. Получение этими фирмами зна- чительных прибылей. Данный признак характерен тем, что на сегодняшний день фирме, занимающейся торговлей ввезенными автомашинами весьма сложно, а иногда и практически невозможно получить прибыль, не применяя перечисленных, либо подобных способов уклонения от уплаты таможенных платежей; 1.7. 1.5. вообще наличие в регионе большого числа дорогих, престиж ных марок автомашин с большим объемом двигателя, в совокупности с другими признаками, может указывать на распространенность незакон ных методов таможенного оформления;

1.6. наличие в регионе большого количества ввезенных автомашин с госномерами других регионов или с иностранными госномерами, либо вообще без таковых1.

  1. К данным оперативно-розыскного характера можно отнести: 2.1. данные о формировании в регионе «черного рынка» поддельных документов, таких как таможенные удостоверения, ГТК на автомашины, ВТТ, временные декларации, подтверждения, уведомления, а также чис-

1 Этот признак в настоящее время может быть характерен только для самых от- даленных регионов, глухих сельских местностей, где не проводятся упомянутые рейды ГАИ и таможенных органов.

144

тых бланков этих документов с реквизитами таможенного органа. Так, в разных регионах страны имеются данные оперативно-розыскного характера о том, что чистый бланк таможенного удостоверения или ГТД со штампами, печатями и ЛНП таможенного органа можно купить с рук на рынках за 100 - 2000 долларов США;

2.2. данные о формировании в среде автолюбителей мнения о формах незаконного таможенного оформления, расценках на фиктивные до- кументы, бланки на «услуги» со стороны должностных лиц таможенного органа, либо на услуги «посредников» в таможенном оформлении. Так, в некоторых городах Восточно-Сибирского региона, где имеются крупные таможенные органы, среди лиц, занимающихся перегонкой, куплей-продажей автомашин распространены суждения о том, что, например, любую автомашину можно «растаможить» в таможне за взятку 1000 долларов США и более, однако только через определенных лиц - посредников; 2.3. 2.4. данные, свидетельствующие о «притоке» в данный регион ав- томашин из других регионов для таможенного оформления, постановки и снятия с учета с последующим возвращением обратно. Заинтересованные лица, в таком случае убеждены, что по тем или иным причинам «растаможивать» автомашины в таком регионе «дешевле» и выгодней, чем в родном. При этом вероятно, что в регион сами автомашины не поступают, а лишь привозятся, оформляются в таможенном органе, а затем регистрируются в ГАИ с постановкой и снятием с учета только документы на эти автомашины; 2.5. 2.6. наряду с предыдущими данными имеются и данные о том, что в соответствующих таможенных органах и в органах ГАИ за взятки или по иным мотивам должностными лицами фактически не проводится досмотр (одиночный осмотр) автомашин; 2.7. 2.8. данные о том, что в данный регион направляются угнанные ав- томашины (документы на них) с других регионов для таможенного 2.9.

145

оформления и регистрации в ГАИ с постановкой и снятием с учета, то есть своеобразное «отмывание» угона автомашин;

2.6. данные о поступлении в местные таможенные органы большого числа запросов о подтверждении оформления автомашин, ориентировок об угнанных автомашинах, о подделке (недействительности) таможенных удостоверений, бланков, печатей, ЛНП из таможенных органов других регионов, на которые местные таможенные органы дают соответственно отрицательные ответы. Так, по имеющимся данным в таможенные органы Приморского края со всех регионов России поступает огромное количество запросов и ориентировок о подтверждении законности таможенного оформления автомашин иностранного происхождения, вывезенных с территории края, запросы о подлинности оттисков ЛНП, штампов выпуска, номеров ГТД , ВТТ, ДКД и других документов, имеющих отношение к таможенному оформлению. Известно, что на значительную часть таких запросов таможенные органы края отвечают, что автомашины по данным ГТД, таможенным удостоверениям и т.п. не оформлялись, штампы и ЛНП поддельные и т.п. Эти данные указывают на широкое распространение в том числе и незаконного таможенного оформления автомашин в регионе; 2.7. 2.8. данные о взяточничестве, резком повышении материального благосостояния должностных лиц таможенного органа в связи с исполнением служебных обязанностей по таможенному оформлению автотранспорта, либо с оформлением конкретной внешнеэкономической сделки по ввозу автомашин и т.п. 2.9. 3. Признаками, полученными на основе анализа регистрационных и иных документов на автомашины могут быть:

3.1. наличие соответственно в регистрационных подразделениях ГАИ и в таможенном органе неодинаковых экземпляров удостоверений (ГТД) с одним и тем же номером, но на разные автомашины, на одина- ковые автомашины, но с разными номерами удостоверений, на одни и те же автомашины но с разными записями о праве отчуждения и т.п.;

146

3.2. наличие в ГАИ зарегистрированного удостоверения (ГТД), не имеющего копии в таможенном органе, полностью подделанное, либо с подделкой каких-либо обязательных реквизитов, чаще всего ЛНП;

3.3. подчистки, подтирки в удостоверениях (ГТД), отсутствие неко- торых реквизитов (ЛНП, гербовой печати, номерных агрегатов, номера удостоверения, не стандартный бланк, дефекты бланка и т.п.); 3.4. 3.5. наличие в регистрационных документах ГАИ, либо таможенного органа фиктивных подтверждений о таможенном оформлении, фик- тивных телеграмм, телетайпограмм и т.п.; 3.6. 3.7. наличие в таможенном органе (в ГАИ) документов на приобретение автомашин (контрактов, купчих, счетов-справок и т.п.) с признаками подделки, подлога, например о фиктивных бартерных контрактах, консигнации; 3.8.

3.6. наличие на этих документов признаков подделки отметок о пе- ресечении таможенной границы (фамилии лица перемещающего автомашину, даты пересечения, номера документа и т.п.); 3.7. 3.8. наличие в регистрационных документах на автомашину, нахо- дящихся на руках у ее владельца, признаков подделки, включая подделку отметок о таможенном оформлении (подделка печати, отметки о праве отчуждения, ссылки на несуществующий номер удостоверения и т.п.); 3.9. 3.10. несоответствие имеющихся документов на автомашину приме- ненным в отношении этой автомашины преференций (отсутствие данных о выезде за границу свыше 6 месяцев, данных паспорта, включая паспорт моряка и т.п.), либо признаки подделки этих документов; 3.11. 3.9. отсутствие акта досмотра автомашины в таможенном органе (акта одиночного осмотра в ГАИ), либо признаки подделки этих доку ментов, несоответствие данных о номерным агрегатах в этих документах аналогичным данным в других документах на автомашину, реальным номерным агрегатам автомашины, а так же иные данные свидетельст вующие о том, что досмотр (осмотр) автомашины не производился, либо

147

производился не надлежащим образом (не сверялись номерные агрегаты и т.п.);

3.10. ложные данные в документах на автомашину, влияющие на оп- ределение суммы таможенных платежей. Например, в декларации таможенной стоимости, удостоверении, ГТД, указан более ранний год выпуска, а в регистрационных документах (ПТС, свидетельстве о регистрации) - более поздний, указание в документах ложного (уменьшенного) объема двигателя, марки мотора и т.п.; 3.11. 3.12. необъективные данные оценки стоимости автомашины экспертным учреждением. Например, в акте оценки могут быть указаны ложные данные об аварийном состоянии автомашины, о том, что она ра- зобрана, не укомплектована и т.п.; 3.13. 3.12. несоответствие данных об автомашине в таможенном органе, где производится оформление и в пограничном таможенном органе, че рез который автомашина перемещалась, например данные о владельце, о лице, перемещающем автомашину и т.п.;

3.13. несоответствие документов об автомашине в таможенном ор гане документам о ее приобретении в организации, учреждении, пред приятии, у физического лица, производивших ее таможенное оформле ние. Например в фирме может храниться подлинный контракт на закупку автомашин по одной стоимости, а в таможенный орган представлен дру гой контракт с заниженной таможенной стоимостью и т.п.

На основе получения этих сведений может быть разработана широ- комасштабная тактическая операция,основанная на сверке документов таможенного оформления в ГАИ и в таможенном органе. В зависимости от конкретной следственной ситуации такую операцию можно спланиро- вать в нескольких направлениях и в несколько этапов:

Проверить наличие документов таможенного оформления ввезенных автомашин в местном регистрационном подразделении ГАИ. Выяв- ление незаконно выданных документов таможенного оформления можно проводить по различным, но наиболее целесообразно, сразу по всем из>

148

ложенным признакам. Так, первоначально можно обратить внимание на автомашины, оформленные местным таможенным органом. Особое внимание следует обратить на автомашины дорогих, престижных марок, с большим объемом двигателя. Отмечать удостоверения (ГТД) без регистрационных номеров, с исправлениями в них, в номерных агрегатах автомашины, в отметках о праве на отчуждение, а так же удостоверения в которых при одинаковой ЛНП стоят разные подписи должностных лиц. Все отобранные удостоверения (ГТД), либо вообще все документы таможенного оформления за определенный период следует сверить с документами оформления в таможенном органе. Такая встречная проверка может выявить вышеперечисленные признаки преступлений, содержащиеся в регистрационных документах (3.1 - 3.13 ).

К примеру, в случае выявления удостоверений (ГТД) вообще не оформлявшихся в таможенном органе, возможно построение следующих версий из числа предложенных способов совершения преступлений (способы 1, 2 и 12): удостоверение (ГТД) полностью подделано заинтересованным лицом, либо владельцем автомашины, либо продавцом, без участия должностного лица таможенного органа; заинтересованным лицом использован чистый бланк документа с действительными реквизитами таможенного органа. Здесь необходимо выявлять канал получения такого чистого бланка, как правило, такие бланки изготовляют (похищают) работники таможни; документ выписан и выдан работником таможни лично с заверением собственной ЛНП, либо ЛНП другого таможенника, либо вышедшей из употребления, либо подделанной. Во всех трех способах заинтересованным лицом может быть получено и фиктивное под- тверждение об оформлении (способ 12).

В случае наличия копий удостоверений (ГТД) в таможенном органе, необходимо проверить идентичность всех реквизитов копий. Особое внимание следует обратить на законность применения преференций в соответствии со способами 3,4,5.

149

В случае идентичности копий удостоверений (ГТД) необходимо проверить подлинность документов, представленных для оформления (способ 5), обоснованность применения преференции (способы 3, 4, 5) обоснованность заявленной таможенной стоимости (способ 7), обосно- ванность применения избранного таможенного режима (способ 9) , обоснованность начисления и взимания таможенных платежей, поступление их на депозит таможенного органа (способ 7), обоснованность применения кода ТН ВЭД (способ 8).

Из изложенного очевидно, что уголовное дело может быть возбуж- дено уже после выявления первой подделки (подлога). Вместе с тем, учитывая благоприятный характер такой следственной ситуации (незнание заподозренными о факте начала проверки и т.д.), вопрос о возбуждении уголовного дела и первоначальных мероприятий для реализации тактической операции может решаться с учетом целей операции, с целью создания наиболее благоприятных условий для внезапного расследования, выявления и закрепления всех доказательств.

Так, уже в ходе проверки, либо после возбуждения уголовного дела. по документам таможенного оформления, выданным таможенными органами других регионов, как правило приграничными, могут быть направлены запросы о подтверждении факта такого оформления. При этом следует учесть, что на такие запросы преступниками может быть организовано и направление заведомо ложных ответов, например о том, что автомашины, якобы, оформлялись в таможенном органе. В связи с этим более целесообразно в рамках уголовного дела направлять соответствующие поручения в порядке ст. 132 УПК РСФСР в которых поручать не только проверку наличия самого факта оформления, но и законность таможенного оформления каждой автомашины.

Одновременно с такой сверкой необходимо организовать розыск, а после возбуждения уголовного дела - задержание и наложение ареста на автомашины, зарегистрированные по поддельным, подложным удостоверениям (ГТД), как вещественные доказательства - предметы преступле-

150

ния, организовать их комплексный осмотр с участием специалистов - сотрудников ГАИ, таможенников, экспертов (например для определения таможенной стоимости). Далее следует допросить владельцев автомашин, выявить круг посредников, должностных лиц, выдававших (заверявших) удостоверения (ГТД), либо консультировавших по вопросам незаконного оформления и т.д. и т.п.

Таким образом, в данной тактической операции на первоначальном ее этапе следствие должно одновременно организовать работу в не- скольких основных направлениях:

  • мероприятия по линии ГАИ по выявлению и сверке регистрационных документов;
  • мероприятия по линии таможенного органа по сверке этих доку- ментов и проверке обоснованности таможенного оформления;
  • мероприятия по розыску, осмотру и наложению ареста на незаконно оформленные автомашины, допросу их владельцев и т.п.;
  • мероприятия, направленные на изобличение должностных лиц та- моженного органа, а также ГАИ. совершивших преступления;
  • также по необходимости - мероприятия направленные на сверку документов на автомашины между пограничным и внутренним таможен ным органом, включая направление группы следователей и оперативных работников в пограничную таможню для сверки документов о пересече нии автомашин таможенной границы и т.п.).

Так, автором расследовались три уголовных дела1 по обвинению должностных лиц Бурятской таможни Дампилова, Зеленецкого, Тима- новского, Кушнира и других по обвинению должностных лиц Северо- байкальского таможенного поста Капустина, Свиридова и других, по обвинению ст. госавтоинспектора РЭО ГАИ МВД РБ Андреева и других, следствием была реализована крупномасштабная тактическая операция, включившая следующие мероприятия:

1 См. Архив Верховного суда Бурятии, 1996; архив Октябрьского районного суда г. Улан-Удэ Бурятии 1995, 1997.

В мае 1995 г. прокуратурой, с участием сотрудников отдела дознания Бурятской таможни, и далее с участием оперативно-розыскных подразделений ФСБ и УОП МВД РБ, была организована соответствующая одновременная сверка в РЭО ГАИ МВД республики Бурятия и в Бурятской таможне на предмет законности таможенного оформления и регистрации автомашин, ввезенных на территорию РФ.

Из выявленных первоначально более трех десятков незаконно выданных удостоверений проведенной проверкой были обнаружены признаки совершения преступлений рядом способов:

1) несколько удостоверений с правом отчуждения были полностью подделаны владельцами автомашин (на дорогие, новые автомашины), их копий не было в Бурятской таможне. ЛНП и гербовая печать Бурятской таможни были подделаны методом изготовления фиктивных клише; 2) 3) несколько удостоверений с правом отчуждения имели подлинные реквизиты, но рукописный текст заполнен не уполномоченным должностным лицом (начальником отдела платежей Дампиловым), эти удостоверения не были зарегистрированы в таможне; 4) 5) несколько удостоверений с правом отчуждения были полностью изготовлены Дампиловым, либо заместителем начальника таможни Зе- ленецким в одном экземпляре и не зарегистрированы в таможне; 6) 7) несколько удостоверений были выписаны Дампиловым в двух экземплярах с применением необоснованной преференции без право отчуждения в течении двух лет; 8) 9) несколько удостоверений с правом отчуждения были выданы начальником Северобайкальского таможенного поста Капустиным и ведущим инспектором поста Свиридовым в одном экземпляре без регистрации в таможенном посту, но заверенные Дампиловым. 10) После выявления подлога и подделок документов были возбуждены уголовные дела и первоначально проведены мероприятия по задержанию и осмотру не законно оформленных и зарегистрированных автомашин. Допрошены все владельцы автомашин.

152

Три владельца в ходе допросов признали подделку, а также то, что дали взятку в размере 2000 долларов США госавтоинспектору Андрееву за регистрацию заведомо для последнего поддельных удостоверений. Андреев был задержан после производства обысков часть валюты у него была изъята, был отслежен канал сбыта остальной валюты (были изъяты документы о приобретении им автомашины), проведен ряд криминалистических и почерковедческих экспертиз. В ходе допросов Андреева были использованы имеющиеся в органах МВД оперативные данные об обстоятельствах получения взятки. Андреев вынужден был в последствии признать изложенные факты.

Несколько владельцев автомашин в ходе допросов дали показания о том, что удостоверения выдавались им за взятки начальнику отдела платежей Дампилову через посредников - начальника пассажирского отдела Тимановского и инспектора отдела охраны Кушнир, удостоверения заполнялись последними.

Несколько владельцев автомашин показали, что удостоверения по- лучали лично от Дампилова за взятки и по знакомству.

Несколько владельцев автомашин показали, что за взятки получали чистые бланки удостоверений с необходимыми реквизитами, в том числе у заместителя начальника таможни Зеленецкого.

Последняя группа владельцев показала, что удостоверения получены у начальника Северобайкальского таможенного поста Капустина и ст. инспектора Свиридова через госавтоинспектора РЭО Северобайкальского РОВД Семенова. Затем удостоверения были заверены Дампиловым.

В результате оперативно проведенных следственных и оперативно- розыскных мероприятий - обыски в квартирах, в гаражах, на рабочих местах подозреваемых должностных лиц и владельцев автомашин, арестов на имущество, задержания подозреваемых, криминалистических и почерковедческих экспертиз и т.д. удалось выявить и процессуально оформить вещественные доказательства преступлений, получить правдивые показания у всех причастных лиц. Были эффективно использованы

153

данные оперативно-розыскного характера, «скопившиеся» на указанных должностных лиц в органах МВД и ФСБ. Сопоставление этих данных с выявленными подделками, с показаниями владельцев автомашин, их родственников и знакомых об обстоятельствах передачи взяток, угощений в ресторанах, иной «помощи» должностным лицам, а также свидетельские показания и объективные данные о «жизни не по средствам», заключения служебных расследований о грубых нарушениях служебных инструкций, допросы специалистов и т.п., все это в совокупности с эффективной нейтрализацией внешнего противодействия следствию, позволили в кратчайшие сроки полностью изобличить должностных преступников, добиться от них правдивых показаний, которые были записаны на видеокамеру, закреплены проверками показаний на месте передачи взяток, очными ставками с применением видеозаписи и т.п.

Общая сумма уклонения от уплаты таможенных платежей составила более 200 миллионов руб. (по состоянию на 1994 г., начало 1995 г.). В общей сложности в разные периоды следствия в следственной группе работали более 20 сотрудников оперативно-розыскных подразделений МВД, ФСБ и таможни. Все три уголовных дела были направлены в суд в двух-трехмесячные сроки. Все должностные лица таможенных органов и ГАИ осуждены к различным мерам наказания.

Между тем следствием допущены и серьезные ошибки. Не были проверены регистрационные документы по ряду иных криминалистических значимых признаков совершения преступлений. В частности следствием не проверялись данные о подделки зарегистрированных ГТД на автомашины, оформленные в таможенном отношении в других регионах и поставленные на учет в Бурятии. В результате не были выявлены десятки поддельных ГТД на автомашины из Приморского края (более тысячи не оформленных автомашин). Не проводилась сверка документов с приграничными таможенными органами (то есть не были выявлены способы 5,12), не проводилась проверка обоснованности заявленной таможенной стоимости (способ 6-7), обоснованности кода ТН ВЭД ( способ

154

8), обоснованности таможенного режима (способ 9). Допускались ошибки в организации расследования, в обеспечении межведомственного взаимодействия, в обеспечении внезапного и одновременного проведения ряда следственных действий. В частности, выявление подложных документов в таможенном органе следовало проводить одновременно с задержанием и допросом должностных лиц, в тот же день проводить обыски и арест на имущество в квартирах, гаражах, дачах , на рабочих местах и т.д. Эти ошибки следствия позволили преступникам и иным заинтересованным лицам (родственникам, соучастникам и др.) укрыть ряд доказательств получения взяток, чистые бланки некоторых документов, некоторые укрыли наиболее ценное имущество, автомашины от наложения ареста и т.п. Эти недостатки были допущены в основном из-за незнания некоторых способов совершения преступлений и их признаков, а также ввиду недостатков организации, планирования и межведомственного взаимодействия по делам такой сложной категории, отсутствия опыта их расследования. Группа, и прежде всего ее руководитель, попросту не были готовы к выявлению такого громадного массива преступлений. В результате значительная часть преступлений была выявлена лишь позднее, многие доказательства безвозвратно утеряны.

Очевидно, что такого рода тактическая операция, проводимая по всем перечисленным направлениям, потребует включения в группу боль- шого числа следователей и оперуполномоченных, привлечения множества специалистов и экспертов, одновременного проведения большого числа следственных действий, привлечение общественности. А потому наиболее сложным представляются вопросы организации и планирования расследования. К сожалению, изучение практики других регионов России по расследованию дел о незаконном таможенном оформлении автомашин показало, что по всем делам следственная группа проводила подобные тактические операции и допускала подобные ошибки, то есть проводила сверки лишь по какому-либо одному, максимум двум из перечисленных признаков (3.1 - 3.13), ограничивая предмет доказывания одним

155

или двумя перечисленными способами, допуская тем самым неполноту расследования, укрытие и уничтожение следов и иных доказательств совершения преступлений другими способами.

Вновь следует отметить, что проведение такого рода сложных так- тических операций возможно и эффективно только по инициативе правоохранительных органов и только с привлечением с начального этапа ее организации и планирования сил и средств как оперативно- розыскных, так и следственных подразделений, с использованием возможностей общего надзора органов прокуратуры.

156

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Заканчивая настоящее исследование, вновь следовало бы подчеркнуть, что проблема разработки методики расследования должностных преступлений в таможенных органах крайне актуальна для практических работников как следственных, так и оперативно- розыскных подразделений. Так, по мнению большинства респондентов, наиболее сложными являются уголовные дела о должностных преступлениях. Среди них, в свою очередь, особое место по сложности, высокому уровню латентно-сти, уровню внутреннего и внешнего противодействия следствию и по многим другим параметрам выделяются именно уголовные дела о исследуемой категории преступлений.

И здесь необходимо подчеркнуть, что в рамках настоящей работы вряд ли возможно было бы рассмотреть все вопросы, традиционно включаемые в категорию «методика расследования». А потому были освещены лишь те ее структурные элементы, разработка которых, на наш взгляд, наиболее актуальна для нужд практики. Среди них были особо выделены способы совершения преступлений, механизм следообразова-ния, вопросы планирования и организации расследования, а также тактические операции, организуемые на основе комплексного анализа данных оперативно-розыскного характера и сведений, полученных в порядке общего надзора прокуратуры. Именно тмакой подход к организации и проведению тактических операций представляется наиболее эффективным. Ограниченный таким образом предмет исследования дает, кроме прочего, достаточно оснований для критики работы. И, безусловно, она не свободна от недостатков.

Все критические замечания мы примем с искренней благодарностью, поскольку эту работу прежде всего следовало бы рассматривать как один из начальных этапов в формировании эффективной системы мер по борьбе с коррупцией в таможенных органах, имеющей на сегодняшний день повышенную степень общественной опасности.

157 ЛИТЕРАТУРА

1.Аббасова И.С. Криминалистические характеристики преступлений в системе юридических знаний. Иркутск, 1991.

  1. Аббасова И.С. Криминалистическая характеристика преступлений, общие положения. Иркутск, 1991.
  2. Алимова Р.А. К вопросу о понятии признаков почерка и их классификации. Ташкент, 1963. Вып. 5.
  3. Антонов А. Охрана государственных границ и законодательство по борьбе с контрабандой: Очерки по таможенному праву // Контрабанда и борьба с ней. М., 1925.
  4. Баев О.Я. Тактика следственных действий. Воронеж, 1992.
  5. Баев О.Я. Тактика следственных действий: Учебное пособие. Воронеж, 1995.
  6. Бедняков Д.И. Непроцессуальная информация и расследование преступлений. М., 1991.
  7. Белкин Р.С, Быховский И.Е., Дулов А.В. Модное увлечение или новое слово в науке? // Соц. законность. 1987. № 9.
  8. Белкин Р.С. Криминалистика: проблемы, тенденции, перспективы. Об- щая и частная теории. М., 1987.
  9. Белкин Р.С. Криминалистика: проблемы, тенденции, перспективы. От теории - к практике. М., 1988.
  10. Белкин Р.С. Курс криминалистики в 3 т. М., 1997.
  11. Белкин Р.С. Криминалистическая энциклопедия. М., 1997.
  12. Бердичевский Ф.Ю. Взаимодействие органов следствия и дознания как организационная система // Сов. государство и право. 1973. № 12.
  13. Бердичевский Ф.Ю. О предмете и понятийном аппарате криминалистики // Вопросы борьбы с преступностью. М., 1976. Вып. 24.
  14. Боярский В.И. На стороже Руси стояти. Страницы истории пограничной стражи Российского государства. М., 1992.

158

  1. Букалов К.А. Использование специальных товароведческих познаний на предварительном следствии. Саратов, 1982.
  2. Васильев А.Н., Мудьюгин Г.Н., Якубович Н.А. Планирование рассле- дования преступлений. М., 1957.
  3. Васильев А.Н. Следственная тактика. М., 1976.
  4. Васильев А.Н. Тактика отдельных следственных действий. М., 1981.
  5. Ведерников Н.Т. Личность преступника как элемент криминалистиче- ской характеристики преступления // Криминалистическая характеристи- ка преступлений: Сборник научных трудов. М., 1984.
  6. Вехов В.Б. Компьютерные преступления: Способы совершения и рас- крытия. М., 1996.
  7. Волобуев А.Н., Галкин Е. Организованная преступность и ее сущность // Сов. юстиция. - 1989. - № 21. - С. 9- И.
  8. Волобуев А.Н. Организованная преступность в СССР: проблемы и перспективы борьбы // Проблемы борьбы с организованной преступностью. М., 1990.-С. 17-18.
  9. Волостнов П.А. Роль поведения обвиняемого в формировании следст- венных ситуаций: Автореф. дис. … канд. юрид. наук. Свердловск, 1985.
  10. Габричидзе Б.Н., Зобов В.Е. Таможенная служба в Российской Федерации. М., 1993.
  11. Гавло В.К. К вопросу о криминалистической характеристике преступ- лений // Вопросы повышения эффективности борьбы с преступностью. Томск, 1980.
  12. Гавло В.К. Теоретические проблемы и практика применения методики расследования отдельных видов преступлений. Томск, 1985.
  13. Гаврилов А.К. О понятии раскрытия преступления // Проблемы предварительного следствия. Волгоград, 1972.
  14. Глазырин Ф.В. Криминалистическое изучение личности обвиняемого: Автореф. дис. … д-ра юрид. наук. - Свердловск, 1973.
  15. Горяинов К.К., Кваша Ю.Ф., Сурков К.В. Федеральный Закон «Об оперативно-розыскной деятельности»: Комментарий. М., 1997.

159

  1. Гравина А.А., Терещенко Л.К., Шестакова М.П. Современное таможенное законодательство в вопросах и ответах. М., 1996.
  2. Гравина А.А. Терещенко Л.К., Шестакова М.П. Таможенное законодательство. Практический комментарий. М., 1997.
  3. Густов Г.А., Танасевич В.Г., Признаки хищений социалистической собственности // Вопросы совершенствования предварительного следствия. Л., 1971.
  4. Густов Г.А. Обнаружение способа должностного хищения в сложной ситуации. Факторный анализ: Учебное пособие. Л., 1985.
  5. Деятельность прокуратуры по предупреждению хищений, должностных и хозяйственных преступлений на транспорте. Методическое пособие. М., 1988.
  6. Доля Е.А. Доказывание и оперативная работа по уголовным делам // Укрепление законности и борьба с преступностью в условиях формиро- вания правового государства. М., 1990.
  7. Доля Е.А. Использование в доказывании результатов оперативно - розыскной деятельности. М., 1996.
  8. Домбровский Р.Г. Познание и доказывание в расследовании преступлений: Автореф. дис. … д-ра юрид. наук. Киев, 1990.
  9. Драпкин Л.Я. Особенности информационного поиска в процессе рас- следования и тактика следствия // Проблемы повышения эффективности предварительного следствия. Л., 1976.
  10. Дулов А.В. О разработке тактических операций при расследовании преступлений // 50 лет советской прокуратуры и проблемы совершенст- вования предварительного следствия. Л., 1972.
  11. Дулов А.В. Тактические операции при расследовании преступлений. Минск, 1979.
  12. Дулов А.В. Основы расследования преступлений, совершенных должностными лицами. Минск, 1985.
  13. Еникеев Э.А., Черных. Психология обыска и выемки. Учебное пособие. М. - 1994.

160

? 44. Жбанков В.А. Принципы системного подхода в криминалистике и в

практической деятельности органов внутренних дел при собирании, ис- следовании, оценке и использовании доказательств. М., 1977. 45. Золотарев А.С. Теоретические и практические проблемы расследования корыстно- насильственной организованной преступной деятельности. Ав-

тореф. дис канд. юр. наук. Екатеринбург, 1997.

1 46. Зуйков Г.Г. Криминалистическое понятие и значение способа соверше-

  • ния преступления // Труды ВШ МООП СССР. М., 1967. Вып. 15.
  1. Зуйков Г.Г. Поиск преступников по признакам способов совершения преступлений: Учебное пособие. М., 1970.
  2. Иванов Н.Г. Организованная преступность и совершенствование уголовного законодательства о соучастии // Сов. государство и право. М., 1990.-№ 7.-С. 65- 73.
  3. Иванов Н.Г. Мотив преступного деяния: Учебное пособие МВД РФ; Гл. упр. кадров. М., 1997.
  4. Ишигеев B.C. Обстановка совершения преступления как элемент его
  5. криминалистической характеристики. Дис… канд. юрид. наук. - Санкт -

Петербург, 1996. i

  1. Кабанов П.А. Коррупция и взяточничество в России. Нижнекамск,

1995.

  1. Каледин Р.А. О содержании понятия «тактическая операция» // Тактические операции и эффективность расследования. Свердловск, 1986.
  2. Каневский Л.Л. Использование оперативно-розыскной информации в процессе доказывания по уголовным делам // Актуальные проблемы борьбы с правонарушениями. Екатеринбург, 1992. - С. 73-78.
  3. Карагодин В.Н. Основы криминалистического учения о преодолении противодействия предварительному расследованию: Дис. … д-ра юрид. наук. Екатеринбург, 1992.
  4. 1 55. Карнеева Л.К., Ключанский В.И. Организация работы следователя. М.,

1961.

161

  1. Карнеева Л.К., Галкин И.С. Расследование преступлений группой следователей. М., 1965.
  2. Кирсанов З.И. Математические методы исследования в криминалистике // Вопросы кибернетики и право. М., 1967.
  3. Козырин А.Н. Таможенное право России. Учебное пособие. М., 1995.
  4. Колдин В.Я. Идентификация при производстве криминалистических экспертиз. М., 1957.

  5. Колесниченко А.Н. Общие положения методики расследования отдельных видов преступлений. Харьков, 1976.
  6. Коченов М.М. Ефимова Н.И. Изучение следователем психологии обвиняемого: Методическое пособие. М., 1987.
  7. Криминалистика / Под ред. И.Ф. Герасимова, Л.Я. Драпкина. М., 1994.
  8. Криминалистика. Учебник под ред. Дулова. Минск, 1996.
  9. Криминалистическая характеристика преступлений. Сборник научных трудов. Всесоюзный институт по изучению причин и разработки мер предупреждения преступности. М., 1984.
  10. Криминалистические характеристики преступлений в методике расследования // Методика расследования преступлений (Общие положения). М., 1976.
  11. Криминалистическое обеспечение деятельности криминальной милиции и органов предварительного расследования. М., 1997.
  12. Кручинина Н.В., Шиканов В.И. Алиби. Теоретические проблемы и их прикладное значение в уголовном судопроизводстве. Иркутск, 1992.
  13. Кудрявцев В.Н. Противоправное бездействие и причинная связь // Сов. государство и право. 1967. №5. - С. 35.
  14. Кузнецова Н.Ф. Преступление и преступность. М., 1969.
  15. Кузнецов П.С. Криминалистическое познание следов преступления. Екатеринбург, 1996.

  16. Кулишер К.М. Очерки по истории таможенной политики. СПб., 1903.
  17. Кумыкин В. Практика таможенного дела. М., 1927 .

162

  1. Ларин A.M. Проблемы расследования в советском уголовном процессе. Автореф. дис д-ра юрид. наук. М., 1970.
  2. Ларин A.M. Расследование по уголовному делу. Планирование и организация. М., 1970.
  3. Ларин A.M. Криминалистика и паракриминалистика. Научно - практическое и учебное пособие. М., 1996.
  4. Ларьков А.Н. Расследование и предупреждение должностных преступлений. М., 1976.
  5. Ледащев В.А. О совершенствовании структуры методики расследования отдельных видов преступлений // Методика расследования преступлений. М., 1976.
  6. Лузгин И.М. Расследование как процесс познания. М., 1969.
  7. Лодыженский К. История русского таможенного тарифа. СПб., 1886.
  8. Лопащенко Н.А. Вопросы квалификации преступлений в сфере эконо- мической деятельности. Саратов, 1997.
  9. Марков Л.Н. Очерки по истории таможенной службы. Иркутск, 1987.
  10. Методика оценки состояния и прогнозирования преступности // Сб. научнтр. М., 1996.
  11. Методика расследования преступлений (Общие положения) // Мате- риалы научно-практической конференции, г. Одесса, 1976 г. М., 1976.
  12. Митричев СП. Методика расследования отдельных видов преступле- ний. М., 1973.
  13. Михайлов А.И., Сергеев Л.А. Процессуальная сущность раскрытия преступлений. // Сов. государство и право. 1971. - № 4.
  14. Михальчук А.Е., Степанов В.В. Соотношение тактических операций и комбинаций в криминалистике // Проблемы интенсификации деятельности по расследованию преступлений. Свердловск, 1987.
  15. Нерсесян А. Личность преступника и наказуемость // Сов. юстиция. - 1990.-№13.-С. 5-7.
  16. Новоселова Н.А. Криминалистическая идентификационная экспертиза. Минск, 1966.

163

  1. Образцов В.А. Донцов В.В. Криминалистический анализ оперативной обстановки как метод раскрытия преступлений // Вопросы совершенствования методики расследования преступлений. Ташкент,
    • С. 22-23.
  2. Образцов В.А. Основы криминалистики. М., 1996.
  3. Образцов В.А. Криминалистика: Курс лекций. М., 1996.
  4. Образцов В.А. Выявление и изобличение преступника. М., 1997.
  5. Ответственность за должностные преступления в зарубежных странах. М., 1994.
  6. Порубов Н.И. Научная организация труда следователя. М., 1970.
  7. Пономарева Л.В. Тактические операции в типичных ситуациях расследования изнасилований: Автореф. дис канд. юр. наук. Саратов, 1997.
  8. Потапов СМ. Принципы криминалистической идентификации // Сов. государство и право. 1940. - № 1.
  9. Потяев А. Контрабанда и борьба с ней. М., 1925.
  10. Потяев А. Теория таможенного дела. М., 1927.
  11. Правоохранительные органы и предприниматель. М., 1997.
  12. Практика Верховного суда РФ по уголовным делам за 1992-1994 гг. М., 1995.
  13. Проблемы соблюдения законности в таможенной сфере и организации // Мат-лы семинара-конференции правовой секции Якутского филиала Сибирского научного центра Академии транспорта России и Северо-Восточного управления внутренних дел на транспорте МВД России. Якутск, 1996.
  14. Протасевич А.А., Степаненко Д.А., Шиканов В.И. Моделирование в реконструкции расследуемого события: Очерки теории и практики след- ственной работы. Иркутск, 1997.
  15. Работа со следами при расследовании преступлений. Методическое пособие. М., 1996.
  16. Расследование преступлений против правосудия, совершаемых работниками правоохранительных органов. Методическое пособие. М., 1991.

164

? 105. Расследование и предупреждение взяточничества: Методическое посо-

бие. М., 1983.

  1. Реховский А.Ф. Теоретические основы учения о криминалистических версиях. Владивосток, 1996.
  2. Рохлин В.И. Проблемы совершенствования методик расследования преступлений в сфере хозяйственной деятельности: Автореф. дис. … д-ра юрид. наук. М., 1992.
  3. 1 108. Рощин. Организационные вопросы расследования преступлений груп-

пой следователей // Соц. законность. - № 2. - С.43-44.

  1. Расследование и предупреждение взяточничества. М., 1983.
  2. Расследование преступлений: Руководство для следователей. М.
  3. Ратинов А.Р., Ефимова Н.И. Психология допроса обвиняемого. Мето- дическое пособие. М., 1988.
  4. Рыжаков А.П. Предварительное расследование. М., 1997.
  5. Салтевский М.В. Криминалистика. В современном изложении юри стов. Учебное и практическое пособие. Харьков, 1996.

  6. Сандровский К.К. Таможенное право. Киев, 1973.
  7. Светлов А.Я. Ответственность за должностные преступления. Киев, ‘
    1978.
  8. Селиванов Н.А. Криминалистические характеристики преступлений и следственные ситуации в методике расследования //Соц. законность. 1977.-№2.- С.58-59.
  9. Селиванов Н. А. Советская криминалистика: система понятий. М., 1982.
  10. Сергеев Л.А. Расследование и предупреждение отдельных видов хищений // Криминалистика и судебная экспертиза. Киев, 1973. Вып. 10.
  11. Следственная ситуация. Сборник научных трудов. Москва, Всесоюзный институт по изучению причин и разработки мер предупреждения
    • преступности. 1985.
  12. Словарь сокращений и аббревиатур, применяемых в работе сотрудника органов внутренних дел. - Ростов-на-Дону, 1996.

165

i 121. Соболев М. Таможенная политика России во второй половине XIX в.

Томск, 1911.

  1. Соловьев А.Б. Центров Е.Е. Допрос на предварительном следствии: Методическое пособие. М., 1986.
  2. Соя-Серко Л.А. Организация следственного действия. М., 1974.
  3. Соя-Серко Л.А. Рационализация работы следователя. Вопросы научной организации труда. М., 1976.
  4. 125. Спиридонов Ю.И. Основание уголовной ответственности за  бездейст-
    

вие // Роль аппаратов уголовного розыска и следствия в борьбе с пре- ступностью. Омск, 1975. Вып. 18.

  1. Степанов В.В. Расследование взяточничества. Саратов, 1966.
  2. Судебная и правоохранительная системы: Сб. нормат. актов. М., 1996.
  3. Танасевич А.А. Планирование и организация расследования. // Руко- водство для следователей. М., 1971.- Гл.З.
  4. Таможенное законодательство. Сборник нормативных актов. М., 1994.
  5. Таможенное право. Учебник для вузов. М., 1995.
  6. Таможня. Вопросы и ответы. Справочно-методическое пособие. - М, 1997.
  7. Таможня. Доставка товаров под таможенным контролем. Склады вре- менного хранения. М., 1997.
  8. Терзиев Н.В. Идентификация и определение родовой (групповой) принадлежности. М., 1961.
  9. Тихомирова Л.В., Тихомиров М.Ю. Юридическая энциклопедия. М., 1997.
  10. Угаров Б. У таможенного барьера. М., 1975.
  11. Угаров Б. Международная борьба с контрабандой. М., 1981.
  12. Уголовная ответственность за получение незаконного вознаграждения от граждан. Методическое пособие. М., 1987.
  13. Р 138. Улищенко И.С. Расследование преступлений группой следователей:

проблемы правовой регламентации: Автореф. дис канд. юрид. наук. -

М., 1997.

166

  1. Федеральная программа борьбы с преступностью на 1996-97 гг.
  2. Характер, причины и способы устранения ошибок в стадии предварительного следствия. М., 1990.
  3. Хван В.А. Планирование расследования преступлений. Алма-Ата, 1957.
  4. Хмыров А.А. Криминалистическая характеристика преступления и предмет доказывания // Криминалистическая характеристика преступле- ний: Сборник научных трудов. - М., 1984.
  5. Храбсков В.Г. Таможня и закон. М., 1979.
  6. Цветков П.П. Теория и практика исследования данных о личности обвиняемого в советском уголовном судопроизводстве: Автореф. дис. … д-ра юрид. наук. Л., 1974.
  7. Церетели Т.В. Причинная связь в уголовном праве. М., 1963.
  8. Циммерман В.А. О таможнях и промышленности. СПб., 1859.
  9. Чернушкевич М.П. Материалы к истории Пограничной стражи. СПб, 1900.
  10. Шапошников Н.Н. Таможенная политика до и после революции. М., 1924.
  11. Шляхов А.Р. Организация и производство криминалистической экс- пертизы в СССР // Теория и практика криминалистической экспертизы. М., 1962.-№9-10.
  12. Шиканов В.И. Информация к тактической операции. «Атрибуция трупа». Иркутск, 1975.
  13. Шиканов В.И. Разработка теории тактических операций - важнейшее условие совершенствования методики расследования преступлений // Методика расследования преступлений (общие положения). Материалы научно-практической конференции. М., 1976.
  14. Шиканов В.И. Актуальные вопросы уголовного судопроизводства и криминалистики в условиях современного научно-технического прогрес- са. Иркутск, 1978.
  15. Шиканов В.И. Пространственно-временные факторы в криминалистической характеристике преступления. Иркутск, 1980.

167

  1. Шиканов В.И. Теоретические основы тактических операций в расследовании преступлений. Иркутск, 1983.
  2. Эйсман А.А. Заключение эксперта. Структура и научное обоснование. -М., 1967.
  3. Экспертная практика и новые методы расследования. М., 1993.
  4. Якубович Н.А. Теоретические основы предварительного следствия. -М., 1971.

168

Приложение ВОСТОЧНО-СИБИРСКАЯ ТРАНСПОРТНАЯ ПРОКУРАТУРА

АНКЕТА 1

по сбору мнений следователей транспортных прокуратур, прокуроров и их помощников, осуществляющих надзор за исполнением таможенного законодательства, а также сотрудников оперативно-розыскных подразделений МВД, ФСБ и таможенных органов относительно информации о раскрытии и расследовании уголовных дел о должностных преступлениях

в таможенных органах

Уважаемый коллега!

Восточно-Сибирская транспортная прокуратура просит Вас принять участие в социологическом опросе. Ваши ответы помогут в работе над темой «Методика раскрытия и расследования должностных преступ- лений в таможенных органах».

Из предлагаемых вариантов ответов, пожалуйста, выберите те, которые соответствуют Вашей позиции ( соответствующую цифру необходимо обозначать), или дайте свой вариант ответа. Анкета анонимная, поэтому свою фамилию указывать не нужно. Заранее благодарны за помощь.

1 Сведения о Вас лично: 2 3 пол 4 5 возраст 6 7 место работы (органы прокуратуры, МВД, ФСБ, таможенные и др.) 8 9 должность 10 11 стаж работы 12 13 приходилось ли Вам расследовать уголовные дела о должностных преступлениях, совершенных работниками таможенных органов: 14 15 да 16 17 нет 18 19 приходилось ли Вам испытывать трудности в установлении состава преступления: 20 21 да 22 23 нет 24 013 Если указанные трудности встречались, то чем они были вы званы:

14 неудовлетворительным знанием специфики таможенного зако- нодательства 15 16 неудовлетворительным знанием практики работы таможенных органов 17

169

16 отсутствием практики расследования должностных преступлений 17 18 отсутствием методической литературы по вопросам расследования этой категории преступлений 19 018 несовершенство норм таможенного законодательства и слу жебных инструкций

19 сильное внешнее противодействие расследованию 20 21 сложностью, многоэпизодностью дел 22 021 необходимостью привлечения к уголовной ответственности большого числа лиц

22 сложности в квалификации деяний виновных лиц 23 24 сложностью в доказывании отдельных элементов и признаков состава преступления ( укажите каких именно): 25 024 иные причины ( укажите какие именно):

25 что послужило поводом и основанием к возбуждению данного уголовного дела: 26 27 заявления граждан 28 29 в том числе заявления и жалобы субъектов внешнеэкономиче- ской деятельности 30 31 служебное расследование самого таможенного органа 32 33 служебное расследование ( проверка ) вышестоящего таможенного органа 34 030 надзорная проверка органов прокуратуры

031 данные оперативно-розыскного характера

032 в том числе заранее спланированная тактическая операция оперативно-розыскных и следственных органов

33 анонимка 34 35 явка с повинной 36 37 в ходе следствия, в том числе и по другому уголовному делу 38 39 в том числе и в ходе следствия по делу о таможенном преступлении 40 037 создавалась ли следственная или следственно-оперативная группа для расследования:

38 да 39 40 нет 41 42 если «да», то на какой стадии следствия: 43 44 в первый же день после возбуждения уголовного дела 45 46 после производства дознания 47 48 на последующих этапах расследования 49 50 группа фактически существовала и планировала расследование еще до возбуждения дела в ходе реализации ОРМ и затем ее состав был формально утвержден процессуально 51 52 работники каких подразделений как правило включались в группу: 53 54 БЭП МВД 55 56 УОП МВД 57

170

48 ФСБ 49 50 таможенных органов 51 52 в том числе и тех, в которых работали подследственные 53 54 Бывали ли случаи когда должностные преступления совершались таможенниками в связи с совершением ими же или иными лицами таможенного преступления (правонарушения): 55 56 нет 57 58 иногда 59 60 часто 61 62 всегда 63 64 возникали ли у Вас трудности в определении субъективной стороны состава преступления и если «да», то что доказать было наиболее сложно: 65 66 наличие прямого умысла в действиях должностного лица 67 68 наличие корыстной, либо иной личной заинтересованности в действиях должностного лица 69 70 факты получения взяток должностным лицом 71 060 наличие «круговой поруки», коррумпированности должност ных лиц

61 неосторожность со стороны должностного лица . 62 63 покровительство и попустительство со стороны вышестоящих должностных лиц в отношении нижестоящих 64 65 другие вопросы : 66

64 наиболее типичные, по Вашему мнению, мотивы совершения преступлений 65 66 единичное эпизодическое взяточничество 67 68 помощь по знакомству, дружбе, родственным отношениям 69 70 карьеризм 71 72 ложно понятые интересы службы 73 74 устоявшаяся практика незаконных поборов с клиентов таможенного органа 75 76 коррупционные связи с субъектами ВЭД 77

71 коррупционные связи с агентами таможенного органа (тамо- женные брокеры, перевозчики и др.) 72 73 коррупционные связи с местными органами власти, влиятельными кругами, контролирующими органами, промышленными структурами и др. 74 073 коррупционные связи с организованными преступными фор мированиями

74 преступное попустительство со стороны вышестоящих должностных лиц в отношении нижестоящих 75 76 другие мотивы 77 076 в каких таможенных органах наиболее распространены пре ступления

77 в пограничных 78 79 во внутренних 80

171

079 в вышестоящих ( региональные таможенные управления, ГТК РФ)

080 в каких структурных подразделениях таможенных органов наиболее распространена коррупция и взяточничество:

081 в подразделениях по таможенному досмотру

82 в подразделениях по таможенному оформлению 83 84 в подразделениях по правоохранительной работе 85 ? 084 в других подразделениях

85 знаете ли Вы способы совершения должностных преступлений в таможенных органах и если «да», то сколько именно: 86 87 знаете ли Вы следы, оставляемые в результате совершения преступлений определенным способом: 88 89 в достаточной степени 90 91 не в достаточной степени 92 089 знаете ли Вы что-либо о тактических операциях, применяемых при раскрытии и расследовании дел этой категории

90 нет 91 92 да (сколько и какие операции) 93 94 Применяли ли Вы в работе эти тактические операции, прини- мали ли участие в их реализации: 95 96 нет 97 98 да (укажите сколько раз) 99

95 испытывали ли Вы противодействие при расследовании дела и если «да», то в чем выражалось такое противодействие: 96 97 отказ подследственных и свидетелей давать показания вообще 98 097 дача подследственными и свидетелями заведомо ложных показа ний

98 давление на свидетелей (экспертов и др.) с целью принуждения их к даче заведомо ложных показаний, отказа от дачи показаний 99 100 исчезновение документов (предметов) - доказательств по делу и если «да», то каких, приведите примеры 101 102 жалобы на субъектов расследования 103 104 звонки и послания с просьбами, угрозами 105 106 давление через родственников, знакомых и т.п. 107 108 не выполнение или волокита с выполнением поручений (запросов со стороны таможенного органа) 109 110 провокация в отношении субъектов расследования 111 112 распространение порочащих сведений 113 114 внесение ходатайств о прекращении уголовного дела, о передаче на поруки со стороны таможенного органа 115 116 направление общественного защитника 117 118 другое 119 109 по каким причинам чаще всего прекращаются уголовные дела этой категории

ПО необоснованное возбуждение уголовного дела (отсутствие состава преступления в деяниях должностных лиц)

172

111 ненадлежащим образом проведенные оперативно-розыскные мероприятия 112 113 в том числе до возбуждения уголовного дела 114 115 после возбуждения в ходе расследования 116 117 недостатки межведомственного взаимодействия 118 119 несвоевременность создания группы 120

116 нарушения УПК РСФСР и иные ошибки в ходе проведения следственных действий 117 118 отсутствие доказательств корыстной или иной личной заинтересованности, взяточничества 119 118 другие упущения и нарушения закона

119 считаете ли Вы . что данная категория преступлений наиболее сложна в расследовании 120 121 да 122 123 нет 124

173

ВОСТОЧНО-СИБИРСКАЯ ТРАНСПОРТНАЯ ПРОКУРАТУРА

АНКЕТА 2

для изучения уголовных дел по программе

«раскрытие и расследование должностных преступлений

в таможенных органах»

Уголовное дело

3 - Направлено в суд 4 5 - прекращено за отсутствием состава преступления; 005 - в том числе в связи с неустановлением мотива совершения преступления; 006 - с передачей на по 001 - Источник информации: (№ уголовного дела, Ф.И.О. обвиняемого. дата
приговора 6 002 - краткая фабула

007 - в связи с изменением обстановки; 008 - в связи с неустановле нием лица, подлежащего привлечению к уголовной ответственно сти; 009 в связи с отсутствием события преступления; 009 - приоста новлено; 010 - ; 011- :

12 - ; 13 14 - Возвращалось ли дело на дополнительное расследование: 014- да 15

15 -нет 16 17 - Общая характеристика преступления: 017 - умышленное: 018 - неосторожное; 019 - совершено в условиях очевидности; 020 - со- вершено в условиях неочевидности; 021 - в отношении двух и более лиц; 022 - многоэпизодное; 023 - связанное с таможенным преступ- лением (правонарушением ); 024 - не связанное с таможенным пре- ступлением (правонарушением); 18 025 Квалификация преступления: злоупотребление должностными полномочиями; 026 - получение взятки; 027 - служебный подлог; 028 - превышение должностных полномочий; 029 - халатность: 030 -контрабанда; 031 - уклонение от уплаты таможенных платежей; 032

  • ; 033 - _;

034 - Квалификация преступлений по совокупности: 035 -

;    036    -    	    ;    037     -

; 038  - 	 ; 039 -

040 - Данные о личности преступника: 041 - мужчина; 042 - женщи на; 043 - должность ;

174

044 - специалист; 045 - руководитель низшего и среднего звена; 046 -руководитель высшего звена; 047 - работник пограничного таможенного органа; 048 - работник внутреннего таможенного органа; 049 - образование высшее; 050 - образование среднее; 051 - Мотивы совершения преступления: 052 - взяточничество; 053 -в том числе и путем вымогательства; 054 - помощь по знакомству, дружбе, родственным отношениям; 055 - карьеризм; 056 - ложно понятые интересы службы; 057 - коррупционные связи с субъектами ВЭД; 058 - коррупционные связи с агентами таможенного органа ( таможенные брокеры, перевозчики и др.); 059 коррупционные связи с местными органами власти, влиятельными кругами, контролирующими органами, промышленными структурами и др.; 060 - коррупционные связи с организованными преступными формированиями; 061 - преступное попустительство со стороны вышестоящих должностных лиц в отношении нижестоящих; 062

; 063 -	

064 -	;

078 - Суммы полученных взяток: 065 - до 3 м. р. о. труда; 066 - от 3 до 10 м. р. о. труда; 067 - более 10 м. р. о. труда; 068 - более 100 м. р. о. труда;

069 - места получения взяток: 070 - в таможенном органе; 071 - в местах, куда специально выезжают; 072 - в автомашинах декларан тов и таможенников; 073 - ; 074 - ;

075 - Характер предмета взятки: 076 - деньги в иностранной валюте; 077 - деньги в российской валюте: 078 - перемещаемыми товарами;

079 - ; 080 - ; 081 - ;

082 Повод и основание к возбуждению уголовного дела: 082 - заявления граждан; 083 - в том числе заявления и жалобы субъектов внешнеэкономической деятельности; 084 - служебное расследование самого таможенного органа; 085 - служебное расследование ( проверка ) вышестоящего таможенного органа: 086 - надзорная проверка органов прокуратуры; 087 - данные оперативно-розыскного характера; 088 - в том числе заранее спланированная тактическая операция оперативно-розыскных и следственных органов; 089 -анонимка; 090 - явка с повинной; 091 - в ходе следствия, в том числе и по другому уголовному делу; 092 - в том числе и в ходе следствия по делу о таможенном преступлении;

093 Создавалась ли следственная или следственно-оперативная группа для расследования: 094 - да; 095 - нет;

096 - на какой стадии следствия: 097 - в первый же день после возбуждения уголовного дела; 098 - после производства дознания; 099 -на последующих этапах расследования;

100 - работники каких подразделений были включены в группу: 101 102 - БЭП МВД; 102 - УОП МВД; 103 - ФСБ; 104 - таможенных органов; 103 105 - Способ совершения преступления: ( согласно имеющейся клас сификации) ;

175

106 Оставлены ли следы совершения преступления в учетной и иной документации: 107 - да; 108 - нет;

109 применялись ли тактические операции: 110 - да; 111 - нет; крат кое описание операции

112 - Осуждено ли должностное лицо: 113 - да; 114 - нет; какое ре шение принял суд

115 - к какой мере наказания приговорено должностное лицо: 116-связанное с лишение свободы; 117 - не связанное с лишением свободы; 118 - с конфискацией; 119 - без конфискации; 120 - с лишением права занимать должности…; 121 - без лишения права занимать должности….