lawbook.org.ua - Библиотека юриста




lawbook.org.ua - Библиотека юриста
March 19th, 2016

Нестеров, Анатолий Васильевич. - Концептуальные основы использования специальных познаний в раскрытии и расследовании таможенных преступлений: Дис. ... д-ра юрид. наук :. - Москва, 2001 375 с. РГБ ОД, 71:02-12/61-5

Posted in:

Государственный таможенный комитет Российской Федерации Главная таможенная лаборатория

На правах рукописи

Нестеров Анатолий Васильевич

КОНЦЕПТУАЛЬНЫЕ ОСНОВЫ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ

СПЕЦИАЛЬНЫХ ПОЗНАНИЙ В РАСКРЫТИИ И

РАССЛЕДОВАНИИ ТАМОЖЕННЫХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ

Специальность: 12.00.09. - уголовный процесс,

криминалистика и судебная экспертиза;

оперативно-розыскная деятельность

Диссертация на соискание ученой степени доктора юридических наук

Научный консультант заслуженный деятель науки Российской Федерации, доктор юридических наук, профессор Российская Елена Рафаиловна

Москва-2001

Оглавление

Введение «…5

Глава 1. Использование специальных познаний в раскрытии

и расследовании таможенных преступлений „16

§ 1. Анализ состояния таможенных преступлений,

при расследовании которых применяются специальные познания 16

§2. Понятие специальных познаний и их значение в раскрытии

и расследовании таможенных преступлений 40

§3. Формы использования специальных познаний при раскрытии

и расследовании таможенных преступлений 52

Глава 2. Особенности использования специальных познаний в процессе

таможенного контроля и по делам о нарушении таможенных правил 66

§ 1. Специальные познания в процессе таможенного контроля

и по делам о нарушении таможенных правил 66

§2. Становление института таможенных лабораторий

как экспертно-исследовательских учреждений ГТК России 91

§3. Оценка и использование заключений экспертов в таможенном деле 107

Глава 3. Фальсификация и контрафакция товаров, перемещаемых через

таможенную границу: экспертный аспект 125

§1. Анализ понятий “фальсификация” и “контрафакция” 125

§2. Особенности экспертизы импортных товаров 132

§3. Вопросы получения объектов для сравнительного исследования, создания

и использования коллекций образцов товаров 142

Глава 4. Основы организации деятельности таможенных лабораторий 156

§ 1. Принципы организации деятельности таможенных лабораторий

в современных условиях 156

§2. Методическое обеспечение экспертно-исследовательской деятельности

таможенных лабораторий 180

§3. Информатизация и компьютеризация деятельности таможенных

3

лабораторий 198

§4. Стандартизация и обеспечение качества экспертно-исследовательской

деятельности таможенных лабораторий 217

§5. Проблемы подготовки экспертов и инспекторов для таможенной

службы России 233

Глава 5. Анализ деятельности зарубежных таможенных лабораторий 241

§1. Таможенные лаборатории США 241

§2. Таможенное экспертно-техническое учебное заведение ФРГ (Кельн) 246

§3. Центральная таможенная лаборатория Японии 248

Заключение 253

Список использованной литературы 259

Приложения

Приложений 1. Особенности экспертного исследования

предметов контрабанды 278

Приложение 2. Перечень товаров, подлежащих исследованиям таможенными лабораториями при проведении таможенного оформления

и таможенного контроля в режиме выпуска для свободного обращения 285

Приложение 3. Проект предложений в новую редакцию

Таможенного кодекса РФ 295

Приложение 4. Описание образца сигарет коллекции ЗСРТЛ № 1/35 303

Приложение 5. Рабочая инструкция № 5 по отбору проб органических материалов (лкм, растворители, органические продукты, красители,

химические продукты коксования, кислоты, ускорители реакций) 321

Приложение 6. Табель технической оснащенности таможенных лабораторий

ГТК России 333

Приложение 7. Перечень экспертно-исследовательских технологий ГТЛ,

используемых в операциях таможенных процедур 336

Приложение 8. Исследование акцизных (специальных) марок 343

Приложение 9. Критерии для идентификации и диагностики

некоторых веществ, материалов и изделий 356

i *

4 Прило жение 10. Виды анкет и опросн ых листов 374

5

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования. Социально-экономические преобразования, происходящие в России в последнее десятилетие, характеризуются интенсификацией внешнеэкономической деятельности.

Либерализация международной торговли, разрушение прежней системы ведомственного и вневедомственного контроля международных торговых отношений сопровождаются негативными проявлениями, в частности ростом таможенных преступлений. Последние угрожают национальным интересам России и её экономической безопасности.

Значительный рост числа преступлений и иных правонарушений в таможенной сфере, их общественная опасность обусловливают необходимость активизации борьбы с этими деяниями, поиска путей совершенствования системы таможенного контроля в целях их выявления и предупреждения.

Таможенные преступления характеризуются высоким уровнем латентности, т. к. осуществление таможенных процедур отличается сложностью, связанной с необходимостью проверки многочисленных разнородных документов и самих товаров, которые обладают большим разнообразием, а время, отведенное для таможенного контроля, ограничено жесткими рамками.

Большое внимание борьбе с таможенными престрлениями уделяют международные органы и организации, особенно это касается борьбы с контрабандой наркотиков и культурных ценностей, которая во многом зависит от уровня применения специальных познаний.

Таможенные органы широко используют компьютерные технологии, электронные и телекоммуникационные системы, особенно в обработке, обмене и хранении информации. Преступные сообщества пытаются совершать преступления с помощью компьютеров, поэтому весьма важен поиск путей обеспечения эффективной борьбы с таможенными преступлениями в условиях компьютеризации таможенной деятельности, что также требует привлечения экспертов, обладающих специальными познаниями в этой отрасли знания.

6

Эффективность деятельности таможенных органов Государственного таможенного комитета Российской Федерации (ГТК РФ), в том числе фискальной, регулирующей и правоохранительной, в настоящее время во многом зависит от использования естественнонаучных, технических и других специальных • познаний. В таможенной системе России основными носителями этих познаний являются сотрудники экспертно-исследовательских учреждений ГТК РФ. Они предоставляют документированную информацию сотрудникам таможенных органов по конкретным группам товаров; в необходимых случаях выполняют функции специалистов, участвуя в следственных действиях, берут образцы (пробы) товаров; дают консультации дознавателям и сотрудникам, осуществляющим таможенный контроль; проводят экспертизы и исследования объектов на всех стадиях таможенных процедур; участвуют в рассмотрении дела в суде. В связи с тем, что недобросовестные участники внешнеэкономических связей применяют изощренные средства сокрытия и фальсификации товаров, привлекают для этих целей высококвалифицированных специалистов, роль экспертно-исследовательской службы ГТК РФ возрастает, а ее научная составляющая приобретает практическое значение для противодействия работе таких “ученых”.

Таким образом, актуальность темы исследования обусловливается внутренней логикой развития общей теории судебной экспертизы и таможенного права, а также ее научной неразработанностью и большой практической значимостью для экономической и правоприменительной деятельности таможенных органов как при проведении таможенного контроля, так и при производстве и рассмотрении дел о нарушении таможенных правил (НТП) и расследовании уголовных дел о контрабанде.

Степень разработанности темы. Проблемы экспертно-исследовательской деятельности рассматривались в трудах многих отечественных ученых, криминалистов и экспертов: В.Д. Арсеньева, Т.В. Аверьяновой, И.А. Алиева, Р.С. Белкина, С.Ф. Бычковой, А.И. Винберга, А.Ф. Волынского, Г.Л. Грановского, А.Г. Давтяна, В.А. Жбанкова, СИ. Зернова, A.M. Зинина, Е.П. Ищенко, И.П. Карлина,

7 Ю.Г. Корухова, И.Ф. Крылова, Е.М., А.А. Леви, Е.М. Лифшица, Н.П. Майлис, В.А. Михайлова, Д.Я. Мирского, Ю.К. Орлова, А.С. Подшибякина, Е.Р. Российской, Г.В. Сахновой, В.Ф. Статкуса, А.Р. Шляхова и других.

Использованию специальных познаний в раскрытии и расследовании преступлений уделяли внимание такие ученые, как В.И. Махов, И.А. Селиванов, П.Т. Скорченко, В.А. Снетков, И.Н. Сорокотягин, М.Н. Сосенушкина, А.А. Эйсман, В.И. Шиканов, A.M. Черенков, Н.П. Яблоков.

Несмотря на значительность проведенных ранее исследований, далеко не все аспекты экспертно-исследовательскои деятельности изучены, особенно это касается таможенного дела. Правовые, организационные и методические основы деятельности экспертно-исследовательскои службы ГТК РФ не были пока предметом комплексного монографического исследования.

Экспертно-исследовательская деятельность в борьбе с таможенными преступлениями имеет особенности, связанные с правовыми, организационными, управленческими, методическими и другими аспектами.

Объектом диссертационного исследования является практика применения специальных познаний в таможенном деле правоприменительными и правоохранительными органами, экспертами и специалистами.

Предметом диссертационного исследования служат объективные закономерности экспертно-исследовательскои деятельности, познание которых позволяет формулировать концептуальные теоретические положения использования специальных познаний в раскрытии и расследовании таможенных преступлений, и на этой основе осуществлять разработку организационно-методического обеспечения деятельности таможенных лабораторий ГТК.

Общей целью исследования стала разработка концептуальных основ использования специальных познаний в раскрытии и расследовании таможенных преступлений, направленных на повышение эффективности борьбы с преступлениями и иными правонарушениями в таможенной сфере путем применения специальных познаний, а основной целью - выявление закономерностей экспертно-исследовательскои деятельности в таможенном деле

8 Российской Федерации путем исследования и разработки теоретических и методических основ совершенствования деятельности экспертно- исследовательских учреждений таможенных органов России.

Для достижения этой цели автором были поставлены и решены следующие задачи:

  1. Рассмотрение концептуальных основ использования специальных познаний в раскрытии и расследовании таможенных преступлений и иных правонарушений, а также поиск путей совершенствования системы таможенного контроля в целях выявления и профилактики таможенных преступлений и иных правонарушений с использованием достижений научно-технического прогресса.
  2. Исследование проблем борьбы с таможенными преступлениями в неразрывной связи с определением путей повышения эффективности борьбы с административно наказуемыми нарушениями таможенных правил, что обусловлено их взаимозависимостью, т. к. возбуждению уголовного дела, как правило, предшествует заведение дела о нарушении таможенных правил, а невыявление таможенных правонарушений влечет невыявление уголовных преступлений, при этом способы совершения нарушений таможенных правил и уголовных преступлений одинаковы.
  3. Исследование проблем борьбы с фальсификацией и контрафакцией импортных товаров, перемещаемых через таможенную границу, а также разработка предложений по использованию специальных познаний при раскрытии и расследовании таких преступлений.
  4. Разработка концептуальных основ деятельности экспертно- исследовательских учреждений Государственного таможенного комитета РФ.
  5. Совершенствование правового обеспечения деятельности экспертно- исследовательской службы ГТК РФ.
  6. Исследование основных организационных и управленческих принципов деятельности экспертно-исследовательской службы ГТК РФ.
  7. Разработка методического обеспечения деятельности экспертно- исследовательской службы ГТК РФ.

9

  1. Совершенствование организационной структуры, штатного состава и кадрового потенциала экспертно-исследовательской службы ГТК РФ.
  2. Изучение основных направлений информатизации и компьютеризации в деятельности экспертно-исследовательской службы ГТК РФ.
  3. Методология и методы исследования. При решении поставленных задач использовался широкий круг методов научного исследования: материалистическая диалектика, общенаучные и специальные методы других наук (физико-химические, статистические, кибернетические, теории знания), а также собственно методы криминалистики (выбор и накопление исходной информации, необходимой для создания методики экспертного исследования, построения её структуры и использования в экспертной практике и др.).

При исследовании особое внимание уделялось анализу научных трудов упомянутых отечественных и зарубежных ученых-криминалистов, а также процессуалистов и судебных экспертов. В аспекте предмета исследования проводился анализ положений Конституции Российской Федерации, действующего уголовного, уголовно- процессуального, таможенного и других законодательств, подзаконных правовых актов, а также международных договоров, подписанных от имени Российской Федерации.

Эмпирическая база исследования характеризуется данными, полученными в процессе анализа экспертной, следственной и судебной практики в Центральном и Сибирском округах России. Были проанализированы законы, подзаконные ведомственные и межведомственные нормативные акты, регламентирующие работу таможенных органов и экспертно-исследовательских учреждений ГТК РФ. Обобщено современное состояние исследуемых проблем в экспертно-исследовательской литературе и публикациях; проанализированы статистические данные по назначению и проведению экспертиз в экспертно-исследовательской службе ГТК РФ за период с 1995 г. по 2000 г. Было изучено свыше 500 дел о нарушении таможенных правил и уголовных дел в городах ^ Москве, Санкт-Петербурге, Новосибирске и Ростове-на-Дону; более 1000 / заключений экспертов. Использованы также результаты интервьюирования более

10 200 дознавателей и сотрудников таможенных органов, осуществляющих таможенный контроль, экспертов таможенных лабораторий, собственный многолетний опыт работы в качестве эксперта и начальника экспертно-исследовательского учреждения ГТК РФ, а также опыт обучения и преподавания • при повышении квалификации сотрудников таможенных органов и экспертов в учебных центрах региональных таможенных управлений и Российской таможенной академии.

Научная новизна исследования заключается, в первую очередь, в формировании концептуальных основ, включающих правовые, организационные и методические аспекты деятельности экспертно-исследовательских учреждений ГТК РФ, поиске новых подходов к совершенствованию и повышению качества экспертиз и исследований в борьбе с таможенными преступлениями.

Впервые в юридической литературе предпринята целенаправленная попытка создать концептуальные основы использования специальных познаний в раскрытии и расследовании таможенных преступлений. Свое развитие эти концептуальные основы получили в проведенных автором исследованиях за последние пять лет.

Потребность в данных концептуальных основах вызвана прежде всего необходимостью разрешения комплекса фундаментальных теоретических и практических проблем использования специальных познаний в таможенном деле, требующих концептуального толкования в условиях роста преступности в данной сфере. Данные концептуальные основы дают теоретическое осмысление исследуемых проблем и позволяют представить рекомендации на ближайшую перспективу с целью поддержания оптимального уровня готовности экспертно-исследовательской службы ГТК России к борьбе с таможенными преступлениями.

Основное содержание данных концептуальных основ составляют научно обоснованные и апробированные на практике принципы и методы использования специальных познаний, выработанные в системе таможенных лабораторий ГТК России, а также зарубежными таможенными лабораториями.

и

Самостоятельным элементом данных концептуальных основ является их правовое, методическое и организационное обеспечение. Несовершенство и противоречивость действующего законодательства в рассматриваемой области диктует необходимость проведения комплексных исследований вышеуказанных проблем, которые включают в себя концептуальные вопросы правового, методического и управленческого характера.

Объединенные одним объектом идеи и теоретические положения о принципах и методах использования специальных познаний в раскрытии и расследовании таможенных преступлений, правовым и организационным обеспечением, образуют в совокупности целостную теоретическую систему, которая представляет собой самостоятельные концептуальные основы.

Автор впервые в юридической науке обосновывает положение, что концептуальные основы использования специальных познаний в раскрытии и расследовании таможенных преступлений являются по своему содержанию комплексными, имеющими междисциплинарный характер, тесно связаны с различными отраслями научного знания, имеют как научное, так и практическое значение. Они открывают дальнейшие перспективы проведения научных исследований.

Основные положения, выносимые на защиту:

  1. Основные особенности таможенных преступлений и использования специальных познаний в их раскрытии и расследовании.
  2. Основы совершенствования деятельности экспертно- исследовательских учреждений ГТК РФ.
  3. Направления совершенствования правового и организационного обеспечения экспертно-исследовательских учреждений ГТК РФ.
  4. Концепция типовой структуры региональной таможенной лаборатории.
  5. Система принципов организации и управления деятельностью экспертно-исследовательских учреждений ГТК РФ.

12

  1. Основы методического обеспечения деятельности экспертно- исследовательской службы ГТК РФ.
  2. Критерии формирования приборно-лабораторной базы экспертно- исследовательских учреждений ГТК РФ.
  3. Основные направления информатизации и компьютеризации экспертно- исследовательской деятельности в ГТК РФ.
  4. Сущность и содержание профилактической деятельности экспертно- исследовательских учреждений ГТК РФ.
  5. Теоретическая и практическая значимость работы обусловлена её общей направленностью на решение недостаточно разработанных актуальных проблем применения специальных познаний в борьбе с таможенными преступлениями.

Проведенные автором исследования расширяют и углубляют представления о характере и сущности специальных познаний, применяемых при раскрытии и расследовании таможенных преступлений.

Исследование направлено на решение стоящих перед таможенными органами задач борьбы с таможенными преступлениями. Оказание помощи практике - одна из основных целей научного поиска, под этим углом зрения велись все теоретические разработки.

В целом сформулированные в работе положения нацелены на обеспечение упрочения методологической основы экспертно-исследовательской деятельности; на новые подходы к организации деятельности экспертно- исследовательской службы ГТК РФ; создание методической и испытательной базы экспертно-исследовательских учреждений ГТК РФ; на определение приоритетных направлений компьютеризации и информатизации экспертно- исследовательской деятельности в ГТК РФ.

Настоящая диссертация является первым в юридической науке оригинальным монографическим исследованием, специально посвященным рассмотрению проблем использования специальных познаний в раскрытии и расследовании таможенных преступлений. В диссертации осуществлена попытка

13 разработки на базе полученных результатов концептуальных основ использования специальных познаний в раскрытии и расследовании преступлений в таможенной сфере, направленных на совершенствование правового, методического и организационного обеспечения экспертно- исследовательской деятельности таможенных лабораторий ГТК России.

Большой объем приложений к данному исследованию подчеркивает практическую ценность работы. Будучи начальником Главной таможенной лаборатории ГТК России, а ранее начальником Западно-Сибирской региональной таможенной лаборатории, автор осуществлял свои разработки в рамках тем, избранных с учетом практики и на её основе. Полученные результаты широко использовались при разработке проектов нормативных правовых актов ГТК РФ, а также предложений и рекомендаций, которые затем внедрялись в практику работы таможенных лабораторий. В частности, был издан приказ ГТК России от 17 апреля 2001г. № 373 «Об утверждении Программы развития экспертных учреждений таможенной службы Российской Федерации на 2001-2003 годы», в которой реализованы основные элементы концепции повышения роли таможенных лабораторий в борьбе с таможенными преступлениями.

Таким образом, выводы и рекомендации по результатам исследования направлены на улучшение организации экспертно-исследовательской деятельности таможенных лабораторий ГТК РФ и повышение эффективности их работы, расширение возможностей экспертных исследований, повышение информативности экспертиз, доказательственного значения выводов эксперта и, на этой основе, на совершенствование деятельности таможенных органов.

Апробация и внедрение в практику результатов исследования. Основные положения исследования обсуждались на всероссийских и ведомственных совещаниях и конференциях, посвященных актуальным проблемам криминалистики, экспертизы, таможенного дела и специальных исследований, на криминалистических чтениях в Российской таможенной академии, Академии управления МВД России, теоретических и методических семинарах в различных вузах.

14

Результаты исследования были одобрены научно-техническим советом Главной таможенной лаборатории, использовались при оказании методической и организационной помощи при назначении и проведении экспертиз. Исследование проводилось в рамках п.5 плана НИР ЦТЛ «Исследование и разработка методического обеспечения экспертно- криминалистической деятельности при таможенном оформлении, таможенном контроле, рассмотрении дел о нарушении таможенных правил и расследовании уголовных дел о контрабранде». Внедрение результатов исследования в практику экспертно-исследовательской службы и учебный процесс оформлено соответствующими актами.

На основании разработок автора были изданы стандарты ГТЛ «Порядок проведения экспертиз или исследований в таможенных лабораториях» (приказ ГТЛ от 09.11.2000 № 91), «Правила обращения с образцами (пробами), используемыми при проведении экспертиз (исследований) в таможенных лабораториях Государственного таможенного комитета России» (приказ ГТЛ от 01.12.2000 №94).

Разработанная типовая структура региональной таможенной лаборатории с успехом внедрена в ГТК РФ. В ней нашли свое отражение сформулированные в исследовании принципы управления и организации деятельности экспертно-исследовательских учреждений ГТК РФ и методическое обеспечение экспертно-исследовательской деятельности. Используются также рекомендации по созданию испытательной базы таможенных лабораторий для проведения экспертиз и исследований в борьбе с таможенными преступлениями.

Реализованы многие сформулированные в исследовании предложения, касающиеся профилактической деятельности экспертно-исследовательской службы ГТК РФ.

Проведена организационная и научно-методическая работа по совершенствованию первоначального обучения слушателей Российской таможенной академии и переподготовки сотрудников таможенных органов.

15 По результатам исследования были прочитаны лекции для руководителей экспертно-исследовательских учреждений таможенных служб
Украины, Монголии, Таджикистана и Узбекистана.

Основные результаты исследования отражены в тридцати одной печатной работе (монографии, словаре-справочнике, двух методических пособиях, статьях, материалах конференций и семинаров). Они также положены в основу статей проекта нового Таможенного кодекса РФ, посвященных экспертизе, приказов ГТК РФ, решения коллегии ГТК РФ от 28.01.2000 “Основные направления дальнейшего развития системы экспертно- исследовательских учреждений ГТК РФ”, а также стандартов Главной таможенной лаборатории.

Структура диссертации. Диссертация состоит из введения, пяти глав, включающих семнадцать параграфов, заключения, списка использованной литературы и десяти приложений.

16 Глава 1. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ СПЕЦИАЛЬНЫХ ПОЗНАНИЙ В РАСКРЫТИИ И РАССЛЕДОВАНИИ ТАМОЖЕННЫХ

ПРЕСТУПЛЕНИЙ

§1. Анализ состояния таможенных преступлений,

при расследовании которых применяются специальные познания

Актуальность борьбы с контрабандой, уклонением от уплаты таможенных

платежей и налогов, незаконным вывозом капитала из России ни у кого не

вызывает сомнений.

Контрабандное перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу России т. е. помимо таможенного контроля или с обманным использованием документов либо способов идентификации и т. д., имеют целью не только уклонение от уплаты таможенных платежей и сборов, но и сокрытие от налогооблажения товарооборота или его объемов и стоимости.

Т.А. Диканова и В.Е. Осипов считают, что для таможенных преступлений характерна та же особенность, что и для экономической преступности в целом: связь руководителей коммерческих организаций с криминальным миром1. Попав в сферу криминальных интересов, участники внешнеэкономической деятельности неизбежно скатываются на путь нарушения таможенного законодательства. Двойная бухгалтерия, представление таможенным органам заведомо неверных сведений о товаре, его таможенной стоимости, стране происхождения и т. д. - это далеко не полный перечень уловок, к которым прибегают оказавшиеся под криминальной “крышей”, бизнесмены.

Одной из характеристик таможенных преступлений является их высокая латентность. По данным Т.А. Дикановой это определяется низкими ценами на

Диканова Т. А., Осипов В. Е. Борьба с таможенными преступлениями и отмыванием “грязных денег”. - М.: Юнити, 2000. - С. 19.

17 импортные товары в России, что свидетельствует о том, что они завозятся контрабандным путем1. Она считает, что 35% импорта в стране - полностью контрабандный товар, ещё 50% - товары, по которым таможенная стоимость занижена.

К сожалению, она не провела исследований качества импортных товаров, которые во многом фальсифицированы, и поэтому имеется ещё один фактор, влияющий на цену импортных товаров. Автор посвятил данной теме отдельную главу.

Необходимо отметить, что во многих случаях возбуждение уголовных дел по таможенным преступлениям осуществляется на основании материалов собранных по делам о нарушении таможенных правил и выявленных при производстве таможенного контроля.

Например, громкое дело о хищении путем мошенничества ценностей ГОХРАНа на 180 млн. долларов США руководителями компаниии “Голден Ада” базировалось на материалах дела о нарушении таможенных правил в отношении её дочерней фирмы “Звезда Урала”.

Ст. 222 ТК РФ устанавливает, что таможенные органы Российской Федерации являются органами дознания по делам о контрабанде, об уклонении от уплаты таможенных платежей, о незаконных валютных операциях и иных деяниях с валютными ценностями, касающимися таможенного дела, а также по делам отнесенным к компетенции таможенных органов Российской Федерации.

В отношении таможенных органов Российской Федерации в п. 9 ст. 117 УПК РСФСР указано, что они являются органами дознания “по делам о преступлениях, предусмотренных статьями 188, 189, 190, 193, 194 Уголовного кодекса Российской Федерации”. Статья 188 УК РСФСР предусматривает уголовную ответственность за контрабанду; ст. 189 - за незаконный экспорт

Диканова Т. А. Актуальные проблемы борьбы с таможенными преступлениями: Дис. .. .д-ра юрид. наук, 2000. - С. 49.

18 технологий, научно-технической информации и услуг; вооружения и военной техники; ст. 190 - за невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран; ст. 193 - за невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте; ст. 194 - за уклонение от уплаты таможенных платежей.

Сотрудники таможенных органов Российской Федерации, проводящих расследование уголовных дел по данным статьям, во многих случаях привлекают специалистов и экспертов таможенных лабораторий ГТК России.

В соответствии со ст. 225 ТК РФ таможенные органы Российской Федерации осуществляют оперативно-розыскную деятельность в соответствии с Законом РФ “Об оперативно-розыскной деятельности в Российской Федерации”.

Согласно ст. 6 данного Закона при осуществлении оперативно-розыскной деятельности с соблюдением принципов конспирации могут проводиться оперативно-розыскные мероприятия с привлечением в необходимых случаях специалистов.

Преступления, совершаемые в сфере таможенной деятельности или таможенного дела, относятся к таможенным преступлениям1’2’ . Таможенные преступления - это общественно опасные, виновные, наказуемые деяния, посягающие на сферу экономической деятельности, связанную с порядком вывоза и возврата на территорию России товаров и ценностей через таможенную границу вопреки правовому запрету. Указанные преступления отнесены законодателем

Кочубей М. В. Уголовная ответственность за преступления в сфере таможенной деятельности: Дис. …канд. юрид. наук, Ростов-на-Дону, 1988. - С. 51.

Козыкин А. И. Преступления в сфере таможенного дела//Ответственность за нарушения таможенных правил. - М.: 1999. - С. 23.

3 Иванов С. Ю. Уголовно-правовое обеспечение деятельности
таможенных органов России: Дис. …канд. юрид. наук, Ульяновск, 1999. - С. 45.

19 (гл. 22 УК РФ) к экономическим преступлениям, но т.к. они совершаются в таможенной сфере при реализации внешнеэкономической деятельности и обладают специфическими свойствами их относят к специальной группе преступлений - таможенным преступлениям1.

Структура и содержание общественных отношений позволяет раскрыть механизм таможенного преступления и выявить общий случай - таможенное правонарушение, т.к. большое количество правонарушений выявляется при таможенном оформлении и таможенном контроле и заканчивается делами о нарушении таможенных правил. Лица, перемещающие товары через таможенную границу, вместе с другими элементами общественных отношений, обеспечивающих деятельность таможни по выполнению возложенных на них задач, образуют единую систему, функционирование которой урегулировано нормами права. В этой связи, воздействие на другие элементы общественных отношений в сфере таможенного дела не образует таможенного преступления (правонарушения), а может свидетельствовать об ином посягательстве.

Исходной особенностью составов таможенных преступлений является то, что все они являются бланкетными нормами. Это означает, что для уяснения их содержания необходимо обращаться к целому ряду нормативных документов: Таможенному кодексу Российской Федерации, кодексу Российской Федерации “Об административных правонарушениях”, Закону Российской Федерации от 15 апреля 1993 года “О вывозе и ввозе культурных ценностей”, Указу Президента Российской Федерации от 30 мая 1994 года “О реализации предметов антиквариата и создания специальных уполномоченных органов государственного контроля по сохранению культурных ценностей”, приказу Центробанка Российской Федерации от 24 апреля 1996 года “Об утверждении Положения об изменении порядка проведения в России некоторых видов

Козыкин А. И. Преступления в сфере таможенного дела//Ответственность за нарушения таможенных правил. - М.: 1999.-С. 23.

20 валютных операций”, Закону Российской Федерации от 21 мая 1993 года “О таможенном тарифе”, Закону Российской Федерации от 13 декабря 1996 года “Об оружии”, Закону Российской Федерации от 09 декабря 1992 года “О валютном регулировании и валютном контроле”, Закону Российской Федерации от 06 декабря 1991 года “Об акцизах” и другим.

Другой особенностью таможенных преступлений является то, что все они направлены на нарушение таможенного регулирования в различных сферах деятельности. Так, контрабанда посягает на деятельность таможенных органов по обеспечению перемещения товаров, ценностей и транспортных средств через таможенную границу и обеспечению внесения в бюджет таможенных пошлин и сборов. Незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, сырья, материалов, оборудования, используемых для создания оружия массового поражения. Невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов России и зарубежных стран, невозвращение средств в иностранной валюте посягает на таможенные отношения, регулирующие деятельность в связи с ввозом и вывозом предметов достояния России и зарубежных стран и иностранной валюты. Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организаций или физических лиц, причиняет ущерб отношениям в сфере таможенного регулирования и взимания таможенных платежей и пошлин.

Кроме того, особенностью таможенных преступлений является их многообъектность. Так, почти в каждом составе таможенного преступления, кроме названных выше, объектами могут быть и общественная безопасность, и здоровье населения, и экономическая безопасность, и государственная монополия на экспорт и импорт отдельных видов товаров, и интересы культуры.

Вместе с либерализацией внешнеэкономической деятельности увеличился рост таможенных преступлений, о чем свидетельствуют официальные данные статистики. Так, за период 1994-1999 г их зарегистрировано и выявлено лиц по

21 ним1 (смотри нижеследующую таблицу).

Анализ приведенных данных позволяет сделать ряд выводов. Доля таможенных преступлений в общей структуре преступности весьма незначительна. Их раскрываемость остается низкой, о чем свидетельствует количество выявленных лиц по зарегистрированным преступлениям. В структуре таможенных преступлений доминирует контрабанда, на втором месте находится уклонение от уплаты таможенных платежей, на третьем - невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте. Наблюдается тенденция уменьшения доли контрабанды и увеличение доли двух вышеуказанных составов. Так, за период 1997-1999 гг. по данным Государственного таможенного комитета России процентное соотношение возбужденных уголовных дел - по вышеуказанным преступлениям составило соответственно (смотри нижеследующую таблицу).

1997 год 1998 год 1999 год Пост. 188 УК РФ 74,9% 63,4% 56,6% Пост. 193 УК РФ 0,6% 1,9% 3,1% Пост. 194 УК РФ 24,5% 34,6% 40,2% Обращает на себя внимание незначительное число выявленных лиц, совершивших преступления по ст.ст. 193 и 194 УК РФ. Количество выявленных преступлений по ст.ст. 189 и 190 УК РФ незначительно.

Жбанков В. А. Исследование организационных, правовых и криминалистических проблем предварительного расследования преступлений, отнесенных к компетенции таможенных органов. М.: Отчет по НИР, 2000. - С. 50.

22 Несмотря на рост выявленных преступлений (1826 в 1994 году и 5251 в 1999 году) их отличительной особенностью является крайне высокая латентность. Приведенные выше статистические данные ни в коей степени не отражают размах преступности в таможенной сфере. Так, по даннм ВНИИ МВД РФ во внешнеэкономической сфере за 1996 год выявлено 27 тыс. фактов контрабанды и уклонения от уплаты таможенных платежей, зарегистирировано 13,4 тыс. незаконных валютных сделок1.

Постоянно возрастающий спрос на оружие в криминальной сфере, интернационализация преступных сообществ делает актуальной проблему контрабанды оружия и боеприпасов. Наблюдается устойчивая тенденция к увеличению объема нелегального оборота культурных ценностей через таможенную границу. В последнее время активизировалась деятельность организованных преступных групп, специализирующихся на незаконном вывозе культурных ценностей. Таможенные органы все чаще имеют дело не со случайными контрабандистами, а со структурами, действующими в рамках хорошо организованного “теневого” бизнеса. Растет динамика правонарушений в сфере перемещения валютных ценностей. Одной из наиболее привлекательных сфер деятельности криминальных структур становится нелегальный оборот объектов интеллектуальной собственности (ежемесячно, например, на внутренний рынок России незаконно поступает около миллиона компакт-дисков). Увеличивается влияние организованной преступности в сфере контрабанды алкоголя.

По-прежнему на высоком уровне остается незаконный ввоз в страну автомобилей, получение неконтролируемых государством доходов за счет массового уклонения от уплаты таможенных платежей, использования реимпортных поставок автомобилей, изготовляемых на отечественных заводах. В

Гармаев Ю. П. Актуальные вопросы теории и практики
расследования преступлений в таможенных органах: Дис. …канд. юрид. наук, 1998. - С. 35.

1994 1995 1996 1997

Число Выявлено Число Выявлено Число Выявлено Число Выявлено

зарегистри лип зарегистри лиц, зарегистри лиц, зарегистри лиц,

рованных совершив рованных совершив рованных совершив рованных совершив

преступле ших преступле ших преступле ших преступле ших

НИИ преступле ния ний преступле ния ний преступле ния НИИ преступле ния

1. Контрабанда 1780 4 1007 0 1698 1

914 0 1296 1 644 0 3375 1 1718

5

2. Незаконный экспорт технологий, научно-

технической информации услуг, сырья, материалов и оборудования, используемые при создании оружия массового поражения, вооружения и военной

техники 0 0 0

0 0 0 4 5

3. Невозвращение на территорию Российской Федерации

предметов художест., историч и археологического достояния народов РФ

и зарубежных стран 0 0 0

0 0 0 28 6

4. Невозвращение из-за границы средств в

иностранной валюте 42 1826 3 1010 852 2551

257 1174 903 2900 133

777 906 4314 133 1983

5. Уклонение от уплаты таможенных платежей

Всего

24 орбиту интересов некоторых преступных групп попали сферы, приносящие наибольший доход: экспорт нефти, металлов, древесины, импорт продовольственных и иных товаров.

По оценкам специалистов Россия становится объектом экспансии международного наркобизнеса, а преступные группы российских наркодельцов вступили в активное взаимодействие с ним.

Более половины всех изымаемых наркотических средств имеют зарубежное происхождение, а такие опасные и дорогостоящие, как героин, кокаин, опий и синтетические наркотики быстро заполняющие наркорынок, практически полностью поступают из-за рубежа по контрабандным каналам.

За 7 лет, с 1992 года по 1999 год, контрабанда наркотиков возросла более чем в 20 раз.

В ходе контроля лиц, транспортных средств и грузов, следующих через таможенную границу, в 1997 г. было обнаружено и задержано в 1548 случаях 8451,855 кг наркотических средств, сильнодействующих и психотропных веществ. Общая стоимость их по оценкам “черного” рынка составила более 22 млн. долларов США.

Известно1, что наркодельцы включают Россию в свои преступные планы. В публикациях, посвещенных незаконному обороту наркотиков, упоминается Россия, не только как страна-потребитель, но и как страна транзита наркотиков. В частности, авиатранспорт наркотиков идет в Европу через Москву из Западной Африки. По многим свидетельствам существуют каналы транзита наркотиков из Казахстана и Афганистана.

По экспертным оценкам, на территории бывшего СССР постоянно употребляют наркотики 5,5-7,5 млн. человек. Несмотря на усиление борьбы с

Жбанков В.А. Исследование организационных, правовых и криминалистических проблем предварительного расследования преступлений, отнесенных к компетенции таможенных органов. М: Отчет по НИР, 2000. - С. 50.

25 наркотиками, так в 1996 году в России было выявлено 96 645 преступлений, связанных с незаконным оборотом наркотиков, изъято 43 528 кг наркотических средств, наблюдается рост наркомании, которая становится серьезной социальной проблемой.

В этой обстановке особенно актуальной становится квалифицированная деятельность по раскрытию и расследованию преступлений, связанных с незаконным перемещением наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров через таможенную границу России.

В качестве перевозчиков наркотиков организаторы преступных групп используют граждан Казахстана, Украины, России, Нигерии и Ганы. Препараты эфедрина в Россию завозят китайские граждане.

Хранение и перемещение наркотиков осуществляется в специальных упаковках (пластиковых, бутылках, контейнерах). В последнее время распространился способ транспортировки наркотиков с помощью “глотателей”. В частности, в 1996 г. было задержано 12 курьеров-глотателей, у которых было выявлено 10,8 кг наркотиков. Часть наркодельцов используют транзитные контейнерные перевозки.

В структуре наркотиков возросло количество опия, преимущественно ввозимого из государств Средней Азии. Было задержано 222,709 кг данного наркотика.

В 1998 г. состояние контрабанды наркотиков характеризовалась следующими показателями:1

Жбанков В. А. Исследование организационных, правовых и криминалистических проблем предварительного расследования преступлений, отнесенных к компетенции таможенных органов. М.: Отчет по НИР, 2000. - С. 53.

26

Количество задержаний 1719 Объем в дозах 43011000 Рыночная стоимость (в руб.) 615779765 Рыночная стоимость (в долл. США) 30788988 Преступники умело используют недостатки в организации таможенного контроля, обусловленные несовершенством действующего законодательства, в частности, перемещение товаров не под своим наименованием, а также с сокрытием от таможенного контроля; псевдоэкспорт и ложный транзит, занижение таможенной стоимости, подмена кодов ТН ВЭД, изменение страны происхождения товаров и т. д.

В структуре таможенных правонарушений наибольший вес имеют административно наказуемые деяния, именно они наносят наиболее ощутимый финансовый ущерб. В 2000 г. таможни предъявили санкций к нарушителям на общую сумму в 23 млрд. руб., что в два раза больше, чем в 1999 г.

Обстоятельный анализ состояния таможенных правонарушений в таможенном деле и борьбы с ними на конец 1999 г. приведен в диссертации Т.А. Дикановой1.

Анализ состояния таможенных правонарушений в данном разделе осуществлялся на основе данных ГТК России, а также других

Диканова Т. А. Актуальные проблемы борьбы с таможенными преступлениями: Дис. …д-ра юрид. наук, 2000. - С. 75.

27

1.2

источников .

Практика таможенного дела показывает, что уголовные дела о таможенных преступлениях возбуждаются в ходе производства дел о нарушении таможенных правил, а одновременно с расследованием уголовного дела о таможенном преступлении ведется производство по делу о нарушении таможенных правил в отношении юридических лиц.

Состояние таможенных правонарушений в таможенном деле в 2000 г. характеризуется высоким уровнем и распространенностью, большой динамикой роста стоимости объемов незаконно перемещаемых через таможенную границу товаров и транспортных средств и причиняемого государству ущерба.

В 2000 г. таможенными органами выявлено 220 000 нарушений таможенных правил, что на 3,7% меньше, чем в 1999 г. Общая сумма наложенных штрафов и иных санкций по сравнению с 1999 г. уменьшилась на 7 млрд. руб. и составила 30,1 млрд. руб. Сумма взысканных штрафов, стоимости задержанных товаров и транспортных средств по делам о нарушении таможенных правил составила 1,8 млрд. руб., что на 334,2 млн. руб. больше, чем в 1999 г.

Число нарушений таможенных правил растет. Так, в 1993 г. таможнями было заведено 8 тыс. дел о нарушении таможенных правил, а в 2000 г. этот показатель уже составил 73,8 тыс. дел, что в 9 с лишним раз больше, чем в 1993 г.

Измененяется структура таможенных правонарушений. В 1980-1990 гг. основным видом таможенных преступлений была “чемоданная” контрабанда, то есть контрабанда совершаемая гражданами. Предметом нарушений таможенных правил были товары широкого потребления и валюта.

Диканова Т. А. Актуальные проблемы борьбы с таможенными преступлениями: Дис. …д-ра юрид. наук, 2000. - С. 75.

2 Жбанков В. А. Исследование организационных, правовых и криминалистических проблем предварительного расследования преступлений, отнесенных к компетенции таможенных органов. М.: Отчет по НИР, 2000. - С. 35

28

В настоящее время наблюдается рост числа таможенных преступлений в торговом обороте с нанесением большого экономического ущерба государству. Одновременно наблюдается усложнение работы таможенных органов, т. к. выявление нарушений таможенных правил совершаемых юридическими лицами требует трудоемкого анализа как самих товаров так и товаросопроводительных, таможенных и транспортных документов.

Наибольшее количество таможенных правонарушений совершается при ввозе товаров и транспортных средств на территорию России. В 1999 г. было зафиксировано 137 136, т. е. 60,6% от общего количества правонарушений. Доля нарушений таможенных правил при вывозе товаров и транспортных средств из России составляет 30,7%. Доля нарушений таможенных правил, выявленных при таможенном контроле по режимам транзита, уничтожения, отказа в пользу государства и другое составила 7%.

При ввозе товаров и транспортных средств около 45% составляют дела о нарушении таможенных правил по автомобилям, валюте, продуктам питания, одежде, обуви. В 1999 г. дела о нарушении таможенных правил, предметом которых являются автомобили, составляли 24,9% всех НТП, совершенных при ввозе товаров в Россию. Ежегодно структура “криминогенных” товаров меняется. Например, в 1999 г. среди товаров, с которыми чаще всего связаны дела о нарушениях таможенных правил, совершенных при ввозе в Россию, преобладали алкогольные напитки, табак, табачные изделия. В 2000 г. к “криминогенным” товарам можно отнести: сахар, мебель, аудио- видеоаппаратуру, вычислительную технику.

Предметами дел о нарушении таможенных правил при вывозе из России являются: валюта, автомобили, лес и лесоматериалы, черные металлы, нефть и нефтепродукты. Основным предметом является валюта, которая составляла в 1999 г. 25,2% от всех дел о нарушении таможенных правил при вывозе товаров из России.

29

Чаще всего предметами таможенных преступленний физических лиц являются автомобили, валюта; юридических лиц - продукты питания, лес, лесоматериалы, автомобили, металлы, нефть, нефтепродукты.

Таможенные правонарушения, в первую очередь, связаны с сокрытием товаров от таможенного контроля; перемещением товаров вне пунктов пропуска; искажением данных о товарах в таможенных и товаросопроводительных документах, недостоверным декларированием, занижением таможенной стоимости; заменой кодов Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности; ложным заявлением страны происхождения и цели перемещения товара, неправильным указанием веса товара в товаросопроводительных документах.

В 2000 г. на первое место среди таможенных преступлений вышло недостоверное декларирование товаров, поэтому руководство ГТК РФ объявило 2001 год - годом борьбы с недостоверным декларированием товаров . Недостоверное декларирование товаров является наиболее сложным для расследования таможенным правонарушением, которое требует привлечения специалистов и экспертов.

В 2000 г. в производстве подразделений дознания таможенных органов Российской Федерации находилось 4844 уголовных дела по таможенным преступлениям, что на 3,1% больше, чем в 1999 г. Наибольшую долю среди таможенных преступлений составляет контрабанда (ст. 188 УК) - 2515 уголовных дел. По уклонению от уплаты таможенных платежей было возбуждено (ст. 194 УК) - 2175 уголовных дел, невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК) - 149 уголовных дел, незаконный экспорт товаров, научно-технической информации и услуг (ст. 189 УК) - 5 дел.

Количество уголовных дел, возбужденных таможенными органами

1 Таможенная служба Российской Федерации в 2000 году. М.: ГТК РФ, 2001. - 79

с.

30 Российской Федерации в 2000 г. увеличилось на 0,1% по сравнению с 1999 г. и составило 3757 дел.

По отношению к 1999 г. в 2000 г. количество уголовных дел о контрабанде уменьшилось на 5,4%, их доля составила 51,9% всех уголовных дел. Число дел об уклонении от уплаты таможенных платежей по сравнению с 1999 г. увеличилось на 15,2% (44,9%). Количество дел о невозвращении из-за границы средств в иностранной валюте увеличилось на 1,4% (3,1%).

Почти 35%о от общего числа возбужденных в 2000 г. уголовных дел зарегистирировано в Шереметьевской, Брянской, Санкт-Петербургской, Московской южной, Домодедовской, Московской западной и Белгородской таможнях.

Наиболее часто предметами нарушений таможенных правил в 2000 г. явились автомобили - 17 тыс. дел, валюта - 6 тыс. дел, продукты питания - 5 тыс. дел, лес и лесоматериалы - около 4 тыс. дел, одежда и обувь - 3 тыс. дел. На долю указанных правонарушений приходится 39,6% выявленных дел о нарушении таможенных правил.

Таможенными органами широко используется упрощенная форма применения взыскания за нарушение таможенных правил, по которой в 2000 г. составлено 132 тыс. актов на сумму 40,7 млн. руб.

По 125 тыс. актов упрощенной формы взыскано штрафов на общую сумму 40,2 млн. руб. Кроме того, погашена задолжность по постановлениям, вступившим в законную силу до 1 июля 1997 г. на общую сумму 208,7 млн. руб.

В 2000 г. таможенными органами Российской Федерации было исполнено 158 тыс. постановлений по делам о нарушении таможенных правил. Взыскано штрафов и стоимости товаров и транспортных средств на сумму 1,8 млрд. руб.

Наибольшее количество нарушений таможенных правил (73 тысячи) выявлено по ст. 279 ТК РФ (не декларирование или недостоверное декларирование товаров и транспортных средств).

Общая стоимость незаконно перемещенных товаров и ценностей в 2000 г. составила 8,3 млрд. руб., что на 5,7 млрд. руб. больше, чем в 1999 г.

31

При незаконном перемещении через таможенную границу табачных изделий по 32 уголовным делам, возбужденным в 2000 г., размер уклонений составил 340,8 тыс. руб., а их стоимость - 10,3 млн. руб., при этом изъято более 1,8 млн. пачек табачной продукции.

В 2000 г. таможенными органами Российской Федерации обращено в федеральную собственность товаров на сумму 1,8 млрд. руб. Реализовано товаров, обращенных в федеральную собственность, на сумму 1,1 млрд. руб., что составляет 63,7% от их общего объема.

В 1999 г. наибольшее количество дел о нарушении таможенных правил, которые рассматривались таможенными органами РФ (78%), составляют лишь несколько составов из 40 составов, предусмотренных ТК РФ:

заявление недостоверных сведений (ч. 2. ст. 279 ТК РФ) - 58000 шт. или 25,6%. Правонарушение наказывается предупреждением либо штрафом в размере до трехкратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда (МРОТ) (последняя информация приводится для того, чтобы показать степень общественной опасности содеянного);

нарушение сроков представления таможенному органу таможенной декларации, документов, дополнительных сведений (ст. 263 ТК РФ) - 23591 правонарушение, что составляет 10,5% всех выявленных нарушений таможенных правил. Правонарушение наказывается штрафом до 5 МРОТ с отзывом лицензии или квалификационного аттестата или без отзыва;

недекларирование или недостоверное декларирование товаров, т.е. незаявление по установленной форме достоверных сведений либо заявление недостоверных (ч. 1. ст. 279 ТК РФ) - 21429 правонарушений или 9,5% всех выявленных нарушений таможенных правил. Данное правонарушение влечет строгие административные санкции; в том числе штраф от 150 до 200%> стоимости товаров и транспортных средств - непосредственных предметов нарушений таможенных правил, конфискацию (или без нее), либо взыскание стоимости этих товаров и транспортных средств (или без этого), и другое;

32

несоблюдение установленного таможенным органом РФ срока доставки товаров, транспортных средств и документов на них (ч. 3. ст. 254 ТК РФ) - 16774 правонарушения или 7,4% всех нарушений таможенных правил. За это нарушение таможенных правил предусматривается предупреждение, либо штраф от 2 до 10 кратного МРОТ;

невыполнение лицами требований, действующих в таможенном деле (ст. 288 ТК РФ) - 13060 правонарушений или 5,8% от всех выявленных нарушений таможенных правил. Это правонарушение наказывается предупреждением или наложением штрафа до 20 МРОТ;

другие1.

Набольший удельный вес в структуре таможенных преступлений в 1999 г. и 2000 г. имеют контрабанда и уклонение от уплаты таможенных платежей, которые во многих случаях при их расследовании требуют применения специальных познаний (приложение 1).

Свидетельством повышенной опасности контрабанды является то, что из всех случаев контрабанды наибольшую часть составляют преступления в крупном и особо крупном размере или причинившие крупный ущерб государству, их 2772 или 69,6% . На момент возбуждения уголовных дел ущерб от этих преступлений составил 205 617 млн. руб.

Особую опасность представляет контрабанда наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров. В 1999 г. было возбуждено 474 уголовных дела о контрабанде наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров, что на 14,5% больше, чем в 1998 г. В 1999 г. было изъято более 6 тонн наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров, что

Петров И. В. Ответственность за нарушение таможенных правил. - СПб.: ТИРЕКС, 2000. - 235 с.

2 Диканова Т. А. Актуальные проблемы борьбы с таможенными преступлениями: Дис. …д-ра юрид. наук, 2000. - С. 75.

33 значительно превышает уровень 1998 г., а в 2000 г. этот показатель достиг - 9000 кг.

Наблюдается увеличение контрабанды оружия, боеприпасов, валюты, культурных ценностей, драгоценных металлов и драгоценных камней. В 1999 г. таможенными органами было изъято драгоценных металлов - 188,1 кг, драгоценных камней - 278,5 карата.

Либерализация внешнеторговой деятельности привела к массовому ввозу из-за рубежа продукции производителей, информация о качественных характеристиках которых, неизвестна российскому потребителю. Низкий материальный уровень основной массы отечественных покупателей и отсутствие потребительской культуры, необходимой в условиях рыночной экономики, требует от таможенных органов усилить контроль в сфере формирования безопасности и качества продукции, технологических процессов и услуг. Так, законодательными актами Российской Федерации, в качестве превентивной меры государственного контроля, на таможенные органы Российской Федерации был возложен документальный контроль за проведением импортерами зарубежной продукции процедуры подтверждения ее соответствия обязательным техническим регламентам, действующим на территории России, и принятие соответствующих мер в рамках системы таможенного контроля в зависимости от результатов указанной процедуры подтверждения соответствия.

В 2000 г. таможенными органами Российской Федерации было принято к таможенному оформлению около 1,9 млн. документов, подтверждающих соответствие ввезенной продукции обязательным требованиям по безопасности (сертификатов соответствия, гигиенических, ветеринарных, фитосанитарных разрешительных документов).

В ходе проведения мероприятий, направленных на предотвращение ввоза на территорию Российской Федерации потенциально опасной продукции, в 1750 случаях был предотвращен ввоз продукции, не соответствующей обязательным требованиям к качеству, на сумму около 10 млн. долларов США.

34

Важным направлением нетарифного регулирования является работа по организации контроля за перемещением товаров, содержащих объекты интеллектуальной собственности. В 2000 г. таможенные органы совместно с другими органами власти провели 132 рейда, в результате которых изъято и уничтожено 70 тыс. аудио- и видеокассет, 3000 компакт-дисков. Таможенными органами в результате проверок, проведенным по признакам того, что ввозимые товары могут быть контрафактными, по 33 делам о нарушении таможенных правил приняты решения о применении санкций в виде наложения штрафов и конфискации товаров.

Проодолжается работа по защите прав интеллектуальной собственности при осуществлении таможенного контроля товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации. В ГТК России поступали обращения от правообладателей о содействии в пресечении правонарушений в области интеллектуальной собственности. В реестре объектов интеллектуальной собственности ГТК России насчитывается 72 товарных знака как иностранных, так и российских производителей.

Анализ ситуации, складывающейся в таможенных органах по вопросам классификации и определении страны происхождения товаров, показывает, что в 2000 г. по сравнению с 1999 г. количество дел о нарушении таможенных правил, возбужденных в связи с неправильной классификацией при определении страны происхождения товаров, возросло на 25% (с 3546 до 4666), а сумма доначисленных таможенных платежей увеличилась на 14% (с 315 млн. руб. до 363 млн. руб.). Взыскиваемость по доначисленным таможенным платежам составляет примерно 60%.

Меры нетарифного регулирования затрагивают большую номенклатуру ввозимых и вывозимых товаров. В 2000 г. доля товаров, оформленных с их применением составила около 70% общего количества товаров (в 1999 г. - около 50%). Пограничными таможнями предотвращено 1505 случаев ввоза на территорию России товаров без предоставления необходимых разрешительных документов.

35

Т.А. Диканова при анализе таможенных преступлений и борьбы с ними

рассмотрела вопрос привлечения экспертов при расследовании уголовных дел и

дел о нарушении таможенных правил. Она отмечает, что в первом полугодии

1998 г. таможенные органы привлекали эксперов 7267 раз и только 2401 экспертизу провели эксперты системы таможенных лабораторий. Из этого факта был сделан вывод, что несмотря на то, что таможенные лаборатории имеют “огромные возможности для проведения разнообразных экспертиз”, они не выполняют всех экспертиз, необходимых для таможенных органов. Более глубокий анализ взаимодействия таможен и таможенных лабораторий показывает, что практически отсутствуют отказы таможенных лабораторий таможенным органам в проведении каких-либо экспертиз. С другой стороны, наблюдается практика, когда таможенные органы обращаются в другие экспертные организации, в том числе, в коммерческие экспертные предприятия за предоставлением экспертных услуг, причем по достаточно высоким ценам. В нижеприведенной таблице представлены сведения о платных экспертизах, выполненных сторонними организациями в интересах таможенных органов в 1999 2000 г. Анализ сделан по двум региональным таможенным управлениям Московскому и Западному по сведениям, представленным этими управлениями. Из данной таблицы видно, что Московское и Западное таможенные управления заказали в коммерческих экспертных предприятиях 2043 экспертизы. В целом две таможенные лаборатории Главная (г. Москва) и Центральная (г. Брянск) выполнили для них 7922 экспертизы, что больше, чем в 2 раза объема экспертиз выполненных сторонними организациями для таможенных органов данных управлений. 2001 Несмотря на большее количество уголовных дел по наркотическим средствам, психотропным веществам и их прекурсорам, наблюдается

Диканова Т. А. Актуальные проблемы борьбы с таможенными преступлениями: Дис. …д-ра юрид. наук, 2000. - С. 125.

36 незначительное обращение в таможенные лаборатории по экспертизам этих объектов. Главная таможенная лаборатория в 2000 г. выполнила 75 экспертиз наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров для таможенных органов.

В связи с вышеизложенным нельзя согласиться с выводами, сделанными Т.А. Дикановой. Особенно это касается той части выводов, где говорится о факте необъективного заключения эксперта Калининградской таможенной лаборатории. Общее количество таких заключений, выявленных за последние пять лет, говорят что их значительно меньше количества преступлений, совершаемых должностными лицами таможенных органов. Только в 1999 г. было возбуждено 179 уголовных дел в отношении 256 должностных лиц таможенных органов.

Т.А. Диканова1 считает, что “досмотр - едва ли не единственное эффективное средство выявления контрабанды”. По её данным в настоящее время таможенными органами досматриваются только 1% перемещаемых товаров. В связи с этим делается вывод о необходимости увеличения этого показателя. Соглашаясь с данным выводом, необходимо отметить, что во многих случаях должостное лицо таможенного органа, если оно проводит фактический досмотр товаров, не сможет выявить недостоверное декларирование многих сложных форм товаров. Это можно сделать только путем применения специальных познаний, в частности, привлечения для оказания содействия специалистов при таможенном контроле и таможенном оформлении (ст. 135 ТК РФ), а также путем назначения экспертизы товаров при осуществлении таможенного контроля (ст. 183 ТК РФ). В таможенных лабораториях в 1999 г. было осуществлено 24349 экспертно-исследовательских работ, что составило примерно 1,5% от общего количества оформленных грузовых таможенных деклараций. Этот факт показывает, что охват лабораторным исследованием товаров, транспортных

Диканова Т. А. Актуальные проблемы борьбы с таможенными преступлениями: Дис. …д-ра юрид. наук, 2000. - 350 с.

37 средств и таможенных, товаросопроводительных и товарораспорядительных документов, имеющих отношение к этим товарам и транспортным средствам достаточно высок, а вклад таможенных лабораторий в борьбу с таможенными правонарушениями - весомый. На стадии таможенного контроля в таможенные # лаборатории направляются товары для фактического их исследования по 45 товарным группам, наиболее подверженным недостоверному декларированию (приложение 2). Исследования этих товаров в системе таможенных лабораторий показало, что в общем объеме направленных на исследование товаров, лабораторным путем выявляется от 12 до 30% в разных таможенных лабораториях случаев недостоверного декларирования.

Анализ отчетных данных ГТК России за 2000 г. по вопросу обжалования решений ГТК России показывает, что во многих случаях таможенные органы Российской Федерации проигрывают дела в судах по искам участников внешнеэкономической деятельности, в том числе, и по причине недостаточного привлечения экспертов таможенных лабораторий ГТК России. Экспертная практика таможенных лабораторий показывает, что таможенные органы Российской Федерации практически не проигрывают дел в суде в случае использования доказательств, подкрепленных заключением эксперта таможенных лабораторий ГТК России.

Для правильного понимания сущности преступности в таможенной сфере необходимо уяснить, что этот вид преступности функционален, т. е. таможенная преступность удовлетворяет определенные нормальные и извращенные потребности людей, в частности, к нормальным можно отнести потребность в американских автомобилях, а к извращенным - потребность в наркотиках. В этой связи, меры борьбы с таможенными преступлениями состоят не только в деятельности правоохранительных подразделений таможенных органов, но и в общих мерах по удовлетворению потребностей граждан России в товарах по разумным ценам. Пока таможенные пошлины на зарубежные автомобили установлены выше их цены, будут существовать попытки контрабанды автомобилей. Аналогичная ситуация возникает при ввозе на территорию России

т Сведения о платных экспертизах, выполненных сторонними организациями в интересах таможен

(затраты в тыс. руб.) № /п Наименование

таможенного

управления,

таможни Исполнение экспертиз и иссследований

Государственные экспертные организации за исключением ЭКО оперативных таможен и РТЛ Коммерческие, общ

Всего По делам об НТП По уголовным

делам Всего

Кол-во Затраты Кол-во Затраты Кол-во Затраты Кол-во Затраты

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

1 Московское

таможеное

управление 131 483,075 108 478,715 1 2,26 280 727,27

2 Центральная акцизная таможня

7 28,878

3 Шереметьевская 66 96,6 66 96,9

22 376,9

4 Домодедовская 4

4

6 16,74

5 Чкаловская 3 5,2 3 5,2

13 22,4

6 Внуковская

4 9,93

7 Энергетическая Сведения не представлены Итого по Московскому

егиону 536 экспертиз с

атратами 1,77 млн. руб. 204 585,175 181 580,815 1 2,26 332 1182,1

8 Западное таможенное управление 3147 экспертиз с затратами 0,75 млн. руб. 1609 323,1 1418 237,8 42 14,0 1711 427,8

Всего по центральному региону 1813 908,275 1599 818,615 43 16,26 2043 1609,9

Таким образом, затраты на проведение экспертиз сторонними организациями по Центральному региону сост выполнено 3683 экспертизы. ГТЛ и ЦТЛ в 1999 году было выполнено 7922 экспертизы.

39 фальсифицированных и низкокачественных товаров. Для устранения этого вида преступлений необходимо устранить базу этого явления, т. е. спрос на контрабанду.

Применение специальных познаний вносит свой вклад в борьбу с таможенными преступлениями, который выражается в том, что таможенные лаборатории принимают участие в совершенствовании таможенного законодательства в части касающейся применения специальных познаний; организуют противодействие деятельности “ученых” по фальсификации товаров; разрабатывают гармонизированные с международными стандартами методики экспертных исследований; устанавливают взаимодействие с другими ведомствами действующими на таможенной границе России и внутри страны; усиливают управление экспертно- исследовательской деятельностью в таможенных лабораториях; поднимают качество производства экспертиз; в частности, внедрение новейших научно- технических методов и увеличение точности и достоверности результатов экспертных исследований.

В заключении нужно выделить следующие тенденции, характерные для состояния правонарушений в таможенном деле на современном этапе:

  • ежегодный значительный рост таможенных правонарушений, особенно контрабанды, уклонения от уплаты таможенных платежей, рост незаконного оборота наркотиков и других предметов, расследование которых требует применения специальных познаний, в частности, привлечения специалистов таможенных лабораторий;
  • образование международных преступных группировок, которые широко используют фальсификацию таможенных, товаросопроводительных и товарораспорядительных документов;
  • увеличение количества таможенных правонарушений с использованием ухищренных способов ухода от налогооблажения путем недостоверного декларирования, занижения стоимости, предания товарам вида других товаров, заявление недостоверных сведений о стране происхождения или функционального назначения товара и т. п.;

40 - состояние таможенной преступности создает реальную угрозу экономической безопасности России. Среди обстоятельств, способствующих таможенным преступлениям, весьма существенными и распространенными являются: прозрачность границ РФ, недостатки системы государственной регистрации юридических лиц, занимающихся внешнеэкономической деятельностью и ряд других.

§2. Понятие специальных познаний и их значение в раскрытии и расследовании таможенных преступлений

Правильное понимание смысла специальных познаний, и в частности, особенностей использования специальных познаний в борьбе с таможенными преступлениями является важнейшим условием применения специальных познаний во всех необходимых случаях при расследовании таможенных правонарушений.

В юридической литературе под специальными познаниями понимают - те, которыми не располагает1 или располагает в неполной мере2 субъект доказывания (следователь, орган дознания, судья и др.), кроме того, к ним относят не общедоступные, не общеизвестные , а приобретенные в результате специального образования и профессионального опыта .

Эйсман А. А. Заключения эксперта. Структура и обоснование. - М.: Юрид.лит., 1967.- С. 91.

Дулов А. В. К вопросу теории судебной экспертизы в советском уголовном процессе. - Минск: БГУ, 1959. - С. 4

3 Зотов Б. Л. Идентификация в криминалистике. - М.: 1973. - С. 20.

4 Соколовский 3. М. Проблемы использования в уголовном судопроизводстве специальных знаний. - Харьков: Дис. .. .д-ра юрид. наук, 1968. - С. 119.

41

По мнению И.В. Постики1, специальные познания есть совокупность

специальных познаний в определенной отрасли на современном уровне её

развития, которые применяются в целях доказывания, проводимого в

установленном законом порядке.

В.И. Шиканов , считает, что термин “специальные познания” применяется для обозначения любой возможной совокупности знаний (практического опыта, навыков) за вычетом познаний общеизвестных (т. е. таких, которые входят в общеобразовательную подготовку граждан) и познаний в области права (в частности, не следует учитывать подготовку и практические навыки, связанные с уголовно- правовой оценкой фактических обстоятельств дела и решением вопросов процессуального характера).

По мнению И.Н. Сорокотягина специальные познания - это совокупность современных знаний в определенной области науки, техники, искусства и ремесла, которые получены в результате специальной подготовки или профессионального опыта и применяются с целью расследования преступлений, организации оперативно- поисковых мероприятий, выполнения экспертных и судебных исследований. Он отмечает, что в знания входят также навыки и умения.

Постика И. В. Судебно-исследовательская фотография как отрасль специальных криминалистических знаний. // Криминалистика и судебная экспертиза. - Киев: Высшая школа, 1969. вып. 6. - С. 207.

Шиканов В. И. Актуальные вопросы уголовного судопроизводства и криминалистики в условиях современного научно-технического прогресса. -Иркутск: Иркут. универ. 1978. - С. 23.

3 Сорокотягин И. Н. Системно-структурная характеристика специальных познаний и формы их использования в борьбе с преступностью // Применение специальных познаний в борьбе с преступностью. - Свердловск: 1983. - С. 6.

42 Большой вклад в исследование специальных познаний внес Е.И. Зуев , по его мнению, основное различие между специалистом и экспертом заключается в том, что специалист участвует в следственных действиях, т. е. выступает в роли помощника и действует под руководством следователя, а эксперт обладает автономией в пределах своей компетенции. Следователь, назначивший экспертизу, вправе присутствовать при её производстве, но не может руководить действиями эксперта. Если помощь специалиста имеет только техническое значение, то заключение эксперта относится к источникам доказательств. Е.И. Зуев поддержал, высказанное в криминалистической литературе предложение о необходимости назначать экспертом специалиста, который уже принимал участие в следственных действиях по делу и может поэтому сам изучать и воспринимать обстоятельства, облегчающие производство экспертизы.

В.И. Махов в своей монографии , посвященной применению специальных знаний при расследовании преступлений, дает следующее определение специальным знаниям: “Специальные знания в уголовном процессе Российской Федерации - это знания, присущие различным видам профессиональной деятельности, за исключением знаний, являющихся профессиональными для следователя и судьи, используемые при расследовании преступлений и рассмотрении уголовных дел в суде в целях содействия установлению истины по делу в случаях и порядке, определенных уголовно-процессуальным законодательством” .

В законадательстве России лиц, обладающих специальными познаниями, именуют специалистами, экспертами. Ряд авторов, например, В.И. Махов этих лиц называет сведущими лицами, причем он считает, что лучше использовать

Зуев В. И. Совершенствование законодательства о специалисте и экперте // Советская милиция, № 3, 1975. - С. 64.

2 Махов В. И. Использование знаний сведущих лиц при расследовании преступлений. -М.: РУДН, 2000. - С. 296.

43 термин “знания”, а не “познания”. На наш взгляд, необходимо использовать в официальных документах термин “знание”, т. к. “познание” в соответствии с современной трактовкой этого понятия в философии представляет собой процесс получения знаний.

В недавно принятом Федеральном законе РФ1 использован термин “знания” вместо “познания”.

Таможенный кодекс Российской Федерации относит к лицам, обладающих специальными познаниями, экспертов, специалистов, ревизоров и должностных лиц специализированных подразделений таможенных органов и других органов власти.

Особенностью расследования таможенных преступлений является то, что ему предшествует таможенное оформление и таможенный контроль, на которых и выявляются наибольшее количество таможенных правонарушений и преступлений. Однако, признаки таможенных преступлений обнаруживают не дознаватели и сотрудники правоохранительных подразделений, а сотрудники отделов, осуществляющих таможенный контроль. В этой связи, сотрудники таможенных органов, осуществляющих таможенный контроль, должны обладать не только профессиональными знаниями по таможенному делу, но и знаниями в области криминалистики. В случае обнаружения признаков нарушений таможенных правил или таможенных преступлений расследование осуществляется дознавателями, которые кроме своих профессиональных знаний должны также обладать знаниями в специфической для таможенных правонарушений области - товароведении. Эти знания дают им возможность квалифицированно осуществлять дознание по делам о таможенных преступлениях, однако, они не вправе заменять лиц, обладающих специальными познаниями, привлекаемых для участия в расследовании таможенных

Федеральный закон РФ “О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации” // Российская газета, 2001, 5 июня, - С. 4.

44 преступлений.

Учитывая, что таможенные правонарушения и преступления в основной своей части связаны с товарами, в частности, контрабандой и недостоверным декларированием товаров, должностные лица таможенных органов, осуществляющих таможенный контроль и дознание по уголовным делам достаточно часто привлекают сотрудников таможенных лабораторий в качестве специалистов и экспертов.

Следователи, естественно, обладают правовыми знаниями, но они, прежде всего, обладают именно профессиональными правовыми знаниями в определенной области: уголовного права, уголовного процесса, криминалистики. В связи с тем, что у юристов существует специализация, то со стороны дознавателя, следователя было бы неправильным неиспользовать углубленные познания юристов других специализаций. В таможенном деле используются такие формы привлечения сотрудников специализированных подразделений, как при осуществлении таможенного контроля, так и при расследовании таможенных преступлений.

В частности, в структуре таможенных органов имеются следующие подразделения: отделы тарифного и нетарифного регулирования, которые специализируются на определении кодов товаров в соответствии с товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности и страны происхождения товаров; отделы таможенной стоимости, которые специализируются на определении таможенной стоимости товаров; отделы таможенной инспекции, которые специализируются на ревизиях и проверках хозяйственной деятельности субъектов внешнеэкономической деятельности; отделы технических средств таможенного контроля, которые специализируются на применении технических средств при таможенном контроле, позволяющих выявить признаки нарушений таможенных правил и таможенных преступлений; ряд других подразделений, сотрудники которых обладают специфическими профессиональными, в том числе, и правовыми знаниями.

45 Таможенным органам в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации разрешено давать заключения по делу о нарушении таможенных правил или уголовному делу в целях осуществления возложенных на них обязанностей и для защиты прав граждан и интересов государства. В заключении по делу специализированного подразделения таможенных органов выражается мнение по поводу тех специальных вопросов, которые входят в его компетенцию в материально- правовой сфере. Например, сотрудник таможеннго органа, осуществляющий расследование таможенного преступления может обратиться в отдел таможенной инспекции для проведения ревизии, проверки субъекта внешнеэкономической деятельности. В процессе проведения ревизии возможно использование экспертизы и лабораторных исследований, однако, при этом эксперту можно задавать вопросы из области знания отличной от проверяемой сферы1. Сотрудники таможенных лабораторий в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации не имеют права проводить экспертизы по вопросам, которые входят в компетенцию таможенных органов, в частности, определять код товара в соответствии с товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности, страну происхождения товаров, таможенную стоимость товаров.

В случае, если при досмотре товаров, обнаружится нарушение таможенных правил, за исключением случаев использования упрощенной формы применения взыскания за нарушение таможенных правил, должностное лицо таможенного органа составляет протокол о нарушении таможенных правил по форме, установленной приказом ГТК России от 09.08.93 № 313.

В отдельных случаях составлению протокола может предшествовать оперативная консультация со специализированным подразделением таможенного органа Российской Федерации.

Российская Е. Р. Тенденции развития института судебной экспертизы в современых условиях // Российское право. 2000, № 9. - С. 25.

46

На наш взгляд, дознаватели и следователи самостоятельно могут, и,

наверное, должны пользоваться справочно-информационными материалами,

подготовленными специально для них экспертами, без специальной

процессуальной помощи, а, тем более, с помощью допросов.

Должностное лицо, составившее протокол о нарушении таможенных правил, представляет его для регистрации в структурное подразделение по борьбе с контрабандой таможенного органа, а в случае обнаружения при производстве таможенного оформления и проведении таможенного контроля признаков контрабанды или иных преступлений, производство дознания по которым отнесено к компетенции таможенных органов, должностное лицо незамедлительно ставит об этом в известность начальника отдела таможенного оформления и таможенного контроля и руководителей соответствующих специализированных подразделений таможенных органов с последующим документальным оформлением.

Во время таможенного контроля должностное лицо таможенного органа, осуществляющее таможенный контроль, в необходимых случаях передает в установленном порядке полный пакет предъявленных к таможенному оформлению документов в специализированные подразделения таможенного органа для принятия решения в отношении мер нетарифного регулирования, происхождения товаров и их классификации в соответствии с товарной номенклатурой товаров внешнеэкономической деятельности, а также в специализированное подразделение по валютному контролю информации об обнаруженных нарушениях валютного законодательства, не входящих в компетенцию таможенных органов, и в специализированные подразделения таможенных органов, осуществляющих контроль и учет таможенных платежей, на предмет определения обоснованности заявленных тарифных и налоговых льгот

47 и преференций1.

В.И. Махов правильно поднял вопрос о носителях специальных знаний и о необходимости законодательного регулирования их правового статуса, их прав и обязанностей, а также роли в процессе доказывания. • “Для оказания содействия следователю и суду в установлении истины по

делу при производстве предварительного следствия и судебном разбирательстве уголовного дела при необходимости использовать специальные знания в порядке, установленном законом, привлекаются компетентные незаинтересованные в деле сведущие лица - эксперты, специалисты, переводчики, лица, допрашиваемые для получения справочных сведений и разъяснений по специальным вопросам, а также ревизоры, другие сведущие лица, проводящие ведомственные расследования и представляющие в установленных случаях в следственные органы документы о выявленных при этом преступлениях”.

На наш взгляд, большим пробелом в законодательстве является отсутствие нормы, в которой регламентировался бы статус носителя специальных знаний в целом, а не только в науке, технике, искусстве и ремесле.

Т.В. Сахнова2 считает, что понятие “специальные познания” в законодательстве упоминается лишь применительно к основанию назначения судебной экспертизы, не раскрывая его содержания (ст. 78 УПК РСФСР).

На сложность понятия “специальные познания” при раскрытии сущности экспертизы указывает М.К. Треушников3. Т.В. Сахнова, соглашаясь с данным утверждением отмечает, что специальные познания используются не только применительно к экспертизе.

В Таможенном кодексе Российской Федерации специальные познания

О типовом порядке таможенного оформления и таможенного контроля // Приказ ГТК РФ от 04.04.96, № 203

2 Сахнова Т. В. Судебная экспертиза. - М.: Городец, 1999. -С. 5.

3 Треушников М. К. Судебные доказательства. - М: 1997. - С. 267.

48 применяются экспертами, специалистами и другими лицами, обладающими этими познаниями.

Т.В. Сахнова считает, что “специальные знания - это всегда научные знания неправового характера, сопровождаемые адекватными (признанными) прикладными методиками, используемые для достижения определенных юридических целей”.

На наш взгляд, придание специальным знаниям абсолюта только научных знаний не корректно, т. к. для юридических целей используются познания и в ремесле. Также нельзя согласиться с тем, что методики должны быть признанными. В таможенных лабораториях используются экспертные методики, оформленные, как “ноу-хау”, и их раскрытие, т. е. признание приводит к тому, что они теряют статус “ноу-хау”, и могут быть использованы “учеными”, которые фальсифицируют товары и документы на них, с целью разработки более изощренных методов фальсификации. Последнее утверждение - “для определенных юридических целей” является слишком общим. Необходимо определить каких именно видов целей, т. к. от вида целей зависит и вид используемых знаний. Т.В. Сахнова сама указывает, что данное определение носит оценочный характер и по своей природе изменчиво.

Специалистам и экспертам никто не запрещает обладать правовыми знаниями, точно также, совсем не обязательно их иметь специалистам и экспертам. Как правило, правовыми знаниями наряду со специальными профессиональными обладают только сотрудники экспертных учреждений. Во многих сложных случаях, требующих специальных познаний, должностные лица таможенных органов привлекают ученых из научных, исследовательских институтов, а также профессионалов практиков. Совсем не обязательно при этом привлекать к экспертизе только ученых. На наш взгляд, сведущие лица для содействия в установлении истины по уголовному делу не должны применять теоретические положения, не внедренные в практику. Обычно на основе научных достижений разрабатываются методики экспертного исследования в экспертных учреждениях, однако, не запрещено использование профессионалами методик

49 исследования, разработанных и апробированных в неэкспертной, а в другой сфере профессиональной деятельности.

Специальные познания используются не только в уголовном, гражданском, арбитражном, административном процессах, но и при осуществлении органами власти своих контрольнях функций, например, в процессе таможенного или налогового контроля.

В этой связи, специальные познания необходимо рассматривать не только как процессуальную категорию, а как юридическую, а сами специальные познания должны использоваться для юридических целей и в определенной юридической форме.

Эти цели и формы должны быть законодательно закреплены. Последнее особенно важно, т. к. в практической работе возникают проблемы с реализацией правового предписания и его толкования.

При рассмотрении понятия “специальные познания” необходимо учитывать информационную сущность знаний сведущих лиц1. В информационных науках различают понятия знания, информация и данные. Под данными понимают зафиксированные т. е. отображенные значения свойств объектов или процессов. Под информацией - используемые данные для принятия решения, причем разные люди могут извлекать разный объем информации из одних и тех же данных. Под знаниями - информация, приводящая к генерации новых данных, т. е. неизвестных ранее. Таким образом, лица, обладающие знаниями или сведущие лица являются носителями знаний и их основной особенностью является потенциальная или действительная способность создавать (извлекать) новые данные (информацию), в том числе и на основе проведенного исследования объекта или отображения объекта (процесса).

В конечном итоге, лицу, назначившему экспертизу, нужны не специальные

1 Нестеров А. В. Некоторые соображения по поводу закона РФ “Об информации, информатизации и защите информации” // НТИ. Сер. 1. 1996. № 4. - С. 7.

50 познания эксперта, а документированные данные, представленные им, содержащие документированную информацию, необходимую и отсутствующую у этого лица для принятия обоснованного решения.

Необходимо остановиться ещё на одном важном вопросе, связанном с требованием вызова сведущего лица и оказания им помощи следователю, которое обязательно для этого лица, а также руководителя соответствующего предприятия, учреждения, организации.

Учитывая, что многие предприятия, учреждения, организации в современных условиях не являются государственными, а государственные учреждения страдают от дефицита финансирования, проблематично привлечение специалистов на безвозмездной основе к участию в процессуальных действиях, т. к. руководители этих организаций под благовидным предлогом отказываются выделять сведущее лицо, не смотря на наличие ст. 445 ТК РФ, предусматривающей наказание таких руководителей за отказ или уклонение от выполнения постановления или поручения о проведении экспертизы либо требования о вызове специалиста или переводчика.

На наш взгляд, привлечение специалистов и других сведущих лиц должно осуществляться на договорной основе.

На современном этапе развития научно-технического прогресса функции специалиста немыслимы без применения им научно-технических средств.

В соответствии со ст. 312 ТК РФ специалист вправе использовать научно-технические средства и методы для обнаружения, закрепления и изъятия доказательств; производить наблюдения, измерения и опыты; давать консультации должностному лицу таможенного органа по поводу вопросов, требующих специальных знаний и навыков.

К сожалению, законодательство России не регламентирует как надо использовать такие научно-технические средства, а нормативные правовые акты ГТК РФ и специальная юридическая литература также не дают исчерпывающих ответов по данным вопросам. Исследование организационных проблем использования научно- технических средств будет приведено ниже.

51 Некоторые авторы1 последних публикаций о применении специальных познаний при расследовании преступлений отмечают связь научно-технического прогресса как с ростом преступности, так и с применением преступниками результатов научно- технического прогресса. В этой связи, отмечается тенденция возрастания роли использования специальных познаний в условиях научно-технического прогресса. Особенно это касается таможенной сферы, где наблюдается непрерывное использование недобросовестными участниками внешнеэкономических связей результатов деятельности так называемых “ученых” по фальсификации товаров, приданию товарам вида других товаров, недостоверному декларированию товаров и т. п.

Поэтому можно констатировать возрастающее значение лиц, обладающих специальными познаниями, которых привлекают должностные лица таможенных органов для участия в таможенном оформлении и таможенном контроле, при расследовании дел о таможенных преступлениях и правонарушениях. Особенностью деятельности сотрудников таможенных лабораторий в современных условиях является необходимость проведения научных исследований, заканчивающихся разработкой и внедрением научно-обоснованных методик исследования сложных форм товаров на предмет выявления результатов деятельности вышеуказанных “ученых”, а также разработки на основе достижений научно-технического прогресса современных информационных справочных материалов. С помощью последних должностные лица таможенных органов имеют возможность получать из компьютерных баз данных необходимую справочную информацию для принятия обоснованных решений как при осуществлении таможеннго контроля, так и при расследовании таможенных преступлений и правонарушений.

Соложенцев В. А., Нестеров А. В. Экспертиза в таможенном деле. - Новосибирск: Наука, 1998. - 142 с.

52

§3. Формы использования специальных познаний при раскрытии и расследовании таможенных преступлений

Вопросу форм использования специальных познаний при расследовании преступлений уделяется много внимания в публикациях о специальных познаниях1. Правильное представление о формах применения специальных познаний при расследовании таможенных преступлений дает возможность использовать их в соответствии с требованиями законодательства, с учетом научных рекомендаций и передового опыта. В.И. Махов отмечает, что в данных публикациях отсутствует должная классификация форм использования специальных знаний при расследовании преступлений. Он указывает, что их классификацию можно осуществить по признаку процессуальной регламентации, в частности, на процессуальные и непроцессуальные. Такого же мнения придерживается А.Р. Белкин2, он разделяет процессуальные и непроцессуальные экспертные исследования.

Т.В. Сахнова3 использует понятие “несудебная экспертиза” и отмечает, что фактически, суды используют результаты несудебных экспертиз в своей практике, хотя их процессуальный статус нельзя отождествлять с заключением судебного эксперта.

Ю.Г. Корухов в своей диссертационной работе4 отмечает, что проблема криминалистических исследований в административном, гражданском и

Махов В. И. Использование знаний сведущих лиц при расследовании преступлений. - М.: РУДН, 2000. - 296 с.

2 Белкин А. Р. Теория доказывания. - М.: Норма, 1999. - 415 с.

3 Сахнова Т. В. Судебная экспертиза. - М.: Городец, 1999. - 367 с.

Корухов Ю. Г. Организация и нормативное регулирование криминалистических исследований в деятельности правоохранительных и правоприменительных органов: Дис. …д-раюрид. наук, 1978.

53 арбитражном процессах возникла давно, и эти исследования используются не только в правоохранительных органах, но и в правоприменительных органах. Он замечает, что экспертиза может быть использована как в судопроизводстве, так и для несудебной сферы.

В своей диссертационной работе П.Т. Скорченко1 указывает на актульность разрешения проблем использования судебно-экспертных методик до возбуждения уголовного дела.

В.М. Шиканов полагает, что уголовному судопроизводству России известны восемь форм использования специальных познаний:

непосредственное применение специальных познаний следователем, прокурором, составом суда в соответствии со ст. 70, 71 УПК РСФСР;

использование специальных познаний лиц, обладающих этими познаниями без привлечения их к участию в следственных действиях (консультации, получение справок);

использование результатов несудебных (ведомственных,

административных) расследований, а также результатов исследований, проводившихся в процессе указанных расследований;

использование специальных познаний специалистов (ст. 133-1 УПК РСФСР);

использование специальных познаний экспертов (ст. 78 УПК РСФСР);

использование специальных познаний переводчиков и лиц, понимающих знаки немого или глухого (ст. 57 УПК РСФСР);

использование результатов ревизий (ст. 79 УПК РСФСР);

производство по заданию следователя или суда технических или иных

Скорченко П. Т. Проблемы технико-криминалистического обеспечения досудебного уголовного процесса: Дис. …д-раюрид. наук, 2000.

54 обследований1.

На наш взгляд необходимо согласиться с мнением Р.С. Белкина о том, что в УПК РСФСР нет нормы о самостоятельном использовании специальных знаний. Нет такой нормы и в Таможенном кодексе Российской Федерации. В УПК РСФСР Ф, и ТК РФ запрещено совмещение функций субъектами доказывания и субъектами, привлекаемыми к доказыванию, т. е. следователь и дознаватель не могут выполнять функции специалиста или эксперта, даже если они обладают специальными познаниями в необходимой области.

В.И. Махов предлагает классифицировать формы использования специальных познаний на три группы:

формы, прямо предусмотренные законом;

формы, о которых упомянуто в законе;

формы, связанные с истребованием следователем документов, содержащих справочные и другие сведения, имеющие отношение к делу, подготовленные с использованием знаний сведущих лиц, но не подменяющие заключений экспертов и других документов, составляемых в установленном порядке.

Наибольший интерес представляет вторая форма, т. к. в соответствии с ней “доказательствами являются любые фактические данные, устанавливаемые показаниями…, протоколами следственных и судебных действий и иными документами” (ст. 69 УПК РСФСР). К ним можно отнести заключения эксперта, полученные при производстве таможенного контроля.

На наш взгляд, необходимо согласиться с мнением, что существует только две формы использования специальных познаний: процессуальная и непроцессуальная.

Шиканов В. М. Проблемы использования специальных познаний и научно-технических новшеств в уголовном судопроизводстве: Иркутск, Дис. …д-ра юрид. наук, 1980. 2 Белкин Р. С. Курс криминалистики. - М.: Юнити, 2001. - С. 606.

55

Исследованию данной проблемы в уголовном процессе были посвящены работы ученых процессуалистов и криминалистов1. К основным противникам разрешить производство экспертизы до возбуждения уголовного дела можно отнести В.М. Савицкого, В.Д Арсеньева, В.И. Шиканова, И.Н.Сорокотягина.

Р.С. Белкин отмечает дисскусионный характер вопроса о возможности назначения судебной экспертизы в стадии возбуждения уголовного дела. “Стадия возбуждения уголовного дела не одномоментный акт, а процесс, деятельность, продолжительность которой закон (ст. 109 УПК) устанавливает в трое (а в исключительных случаях - до десяти) суток. Этот срок представлен органу, правомочному возбуждать уголовные дела, для установления достаточных данных, указывающих на признаки преступления (ст. 108 УПК)”.

Он обосновал свое мнение о возможности и необходимости в определенных случаях привлекать экспертов до воздуждения уголовного дела, ибо “без компетентного заключения сведущего лица (именно заключения, а не консультации, не оставляющей следа в уголовном деле) иногда невозможно решить вопрос о наличии оснований для возбуждения уголовного дела”. Таможенный кодекс РФ разрешил данную проблему для уголовных дел, подведомственных таможенным органам, в частности, для уголовных дел о контрабанде, в пользу второй точки зрения, т.е. возможности привлечения эксперта до возбуждения уголовного дела (ст. 183 ТК РФ).

При этом была разрешена и вторая важная проблема, связанная с привлечением специалистов для оказания содействия должностным лицам таможенных органов при таможенном контроле. В частности, сотрудник таможенной лаборатории может быть привлечен в качестве специалиста для

Сороготягин И. Н. Системно-структурная характеристика специальных познаний // Применение специальных познаний в борьбе с преступностью. - Свердловск, 1983. С. 7. 2 Белкин Р. С. Курс криминалистики. - М.: ЮНИТИ, 2001. - 837 с.

56 взятия образцов (проб) товаров, а другой сотрудник таможенной лаборатории может быть привлечен в качестве эксперта для проведения экспертного исследования образца (пробы) этого товара.

На наш взгляд, необходимо полностью согласиться с Р.С. Белкиным , который высказал следующую мысль: “Попытки подменить экспертизу неким “предварительным исследованием”, дабы хоть чем-то обосновать решение о возбуждении уголовного дела, не только не решают проблемы, но и, наоборот, могут существенно осложнить её решение, повлечь за собой прямые нарушения законности”.

По мнению А.Ф. Волынского в УПК РСФСР неоправдано обозначена единственная организационно-правовая форма использования специальных познаний, результатом которой имеют самостоятельное доказательственное значение - экспертиза. Наряду с экспертизами экспертно-криминалистические подразделения проводят, так называемые, предварительные исследования. По данным А.Ф. Волынского соотношения количества экспертиз и исследований составляет 3 к 2, причем в большинстве случаев (82%) исследования предшествуют экспертизам по одним и тем же уголовным делам. Он отмечает, что это одна из острейших современных проблем российского судопроизводства.

В связи с изложенным, А.Ф. Волынский обстоятельно рассматривает возможные варианты решения данной проблемы, и склоняется к узакониванию предварительных исследований.

Значительное внимание он уделил исследованию проблем экспертизы как средства доказывания в уголовном процесссе и повышению эффективности деятельности экспертов в раскрытии и расследовании преступлений. Несмотря на

Белкин Р. С. Курс криминалистики. - М.: ЮНИТИ, 2001. - 837 с. “ Волынский А. Ф.
Концептуальные основы технико-криминалистического обеспечения раскрытия и расследования преступлений. Москва: Дис. …д-ра юрид. наук, 1999.

57 увеличение количества экспертов ЭКП ОВД в два раза, результативность их работы остается на прежнем уровне. Он считает, что причин этому много, но основной является организационная.

Е.Р. Российская1 еще в 1987 г. писала о необходимости использования предварительных исследований и отнесения их к процессуальной форме использования специальных познаний.

Авторы отмечают, что специальные познания в судопроизводстве могут быть использованы в процессуальной и непроцессуальной форме. К процессуальным формам они относят две формы: привлечение специалиста к участию в следственных действиях и назначение, производство судебных экспертиз. Непроцессуальные формы состоят из: ревизионной, аудиторской, консультативной, справочной, предварительной исследовательской деятельности, а также участия в оперативно- розыскных мероприятиях, следственных действиях сведущих лиц. Непроцессуальные специальные познания не имеют доказательственного значения и используются как ориентирующая информация.

Авторы2 к специалистам относят сведущих лиц, вызываемых следователем (судом) для участия в следственных (судебных) действиях в целях содействия следователю (суду) в обнаружении и изъятии доказательств. Они отмечают, что специалист может проводить предварительные исследования, но не указывают, в каком документе специалист отражает вопросы, ход и результаты исследования. Таким образом, если специалист только помогает субъектам следственных (судебных) действий и дает пояснения, которые заносятся в процессуальную документальную форму, то он является участником процессуальной деятельности. Если же “специалист” выполняет предварительное исследование,

Российская Е. Р. Комплексные криминалистические экспертизы с применением рентгеновских методов исследования веществ и материалов: Дис. …канд. юрид. наук.- М.: 1987.-162 с. 2 Энциклопедия судебной экспертизы. - М.: Юрист, 1999. - С. 402.

58 которое заканчивается выдачей непроцессуальной документальной формы, то тогда необходимо четко указать статус лица, подписывающего данный документ - сведущее лицо, а не специалист, т. к. статус специалиста это процессуальное понятие в данном случае.

Авторы дают разъяснения понятию консультация сведущего лица. Консультация, даваемая сведущим лицом, на основе его специальных знаний выражает его мнение по вопросу о действиях, подлежащих совершению в целях обнаружения, фиксации и изъятия доказательств и т. п. Консультации разделяют на устные и письменные. К сожалению, не дается разъяснения в каком виде представляется письменная консультация и статус лица, подписывающего документ. Так как письменная консультация не является процессуальной формой, то и лицо её подписавшее не может быть специалистом в процессуальном смысле , т. к. сведущее лицо не имеет статуса процессуальной категории.

Под справочной деятельностью сведущего лица они понимают сообщение следователю (суду) входящих в содержание его специальных познаний сведений о закономерностях образования тех или иных объектов, их отличительных признаках, значении этих признаков, возможности существования тех или иных явлений, разрешающей способности того или иного вида судебной экспертизы и т. п. К сожалению, авторы не дают разъяснения в каком виде делается данное сообщение, в устном или письменном. Если справка сведущего лица оформляется в виде документированной информации, то тогда также возникает вопрос статуса лица, подписывающего этот документ.

Хотя специалист в процессуальном понимании этого слова может давать непроцессуальную информацию, однако, подписывать документ с такой

Энциклопедия судебной экспертизы. - М.: Юрист, 1999. - С. 402 “ Нестеров А. В. Некоторые соображения по поводу федерального закона РФ “Об участии в международном информационном обмене” // НТИ, Сер. 1, 1999, № 3. — С. 28.

59 информацией, где указан его статус “специалист” он не должен, т. к. это может ввести в заблуждение недостаточно квалифицированных лиц, потому что, в данном случае, он является специалистом в общеупотребительном смысле этого слова, а не в процессуальном.

На наш взгляд, на законодательном уровне необходимо четко разграничить функции и статус всех сведущих лиц, а также документы, которые они оформляют и подписывают, и, что более важно, ответственность этих лиц за дачу заведомо ложной документированной информации.

Р.С. Белкин1 предложил, чтобы эксперты государственных экспертных учреждений принимали присягу и давали подписку об ответственности за дачу заведомо ложного заключения. На наш взгляд, это значительно упростило бы оформление руководителем экспертного учреждения экспертного задания эксперту. Тем более, что во многих экспертных учреждениях эксперты уже принимают присяги, например, сотрудники таможенных лабораторий.

Данное обстоятельство особенно важно при таможенном контроле, т. к. при его производстве нет дела о нарушении таможенных правил и не возбуждено уголовное дело, а в случаях, требующих специальных познаний, должностные лица таможенных органов принимают документированную информацию от субъектов, участвующих в таможенном оформлении и таможенном контроле. Таможенная практика показывает, что коммерческие экспертные предприятия выдают такие документы, в которых при контрольных проверках выявляются недостоверные сведения, однако, привлечь к ответственности лиц, их составивших, практически невозможно.

В зависимости от вида и целей деятельности дознавателя или следователя определяются формы использования специальных познаний. Для проверки поступившей информации в таможенный орган о преступлении сотрудник таможенного органа может применять собственные специальные познания, а

1 Белкин Р. С. Курс криминалистики. -М.: Юнити, 2001. - С. 606.

60 также познания специалистов в форме консультаций, но глубокое и всестороннее применение специальных познаний возможно после возбуждения уголовного дела и назначения судебной экспертизы. При таможенном контроле широко используются технические средства таможенного контроля, которые позволяют обнаруживать и закреплять доказательства путем применения научно-технических средств.

На наш взгляд, успех раскрытия и расследования преступлений, как правило, обеспечивается сочетанием процессуальных и внепроцессуальных форм использования специальных познаний лиц, обладающих специальными познаниями. Внепроцессуальная форма участия этих лиц в расследовании преступлений не регулируется нормами УПК РСФСР, однако некоторые нормы Таможенного кодекса Росссийской Федерации позволяют применять как исследование, так и экспертизу до возбуждения уголовных дел по таможенным преступлениям.

Таможенный кодекс Российской Федерации предусматривает использование в качестве письменных доказательств по делу акты, справки, письменные сообщения и другие документы, в которых предприятиями, учреждениями или организациями, а также лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, физическими лицами или должностными лицами изложены или удостоверены факты и обстоятельства, имеющие значение для дела (ст. 329 ТК РФ), что позволяет использовать непроцессуальные формы результатов деятельности сведущих лиц по вопросам, имеющим значение для дела.

В соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации при осуществлении таможенного контроля в необходимых случаях возможно привлечение специалистов и, как это не странно, экспертов для оказания содействия в проведении таможенного контроля (ст. 183 ТК РФ), а также в необходимых случаях привлечение специалистов таможенных лабораторий для оказания содействия при взятии проб и образцов товаров, в целях таможенного оформления (ст. 135 ТК РФ).

61

Фактически таможенный контроль преследует следующую цель - выявить признаки преступления (правонарушения). Во многих случаях при перемещении сложных видов товаров таможенник не может самостоятельно определить соответствует ли товар заявленным сведениям или нет и ему требуется специалист, обладающий специальными знаниями в области товароведения. Кроме того, ему в сложных случаях, для взятия проб и образцов товаров, также необходим специалист, обладающий специальными знаниями.

Таким образом, в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации особенностью проверки, предпринимаемой на стадии до возбуждения уголовного дела или заведения дела о нарушении таможенных правил, в целях выявления признаков преступления (правонарушения), является возможность использования специальных познаний не только в форме привлечения специалиста, но и эксперта.

Р.С. Белкин1 отмечает большую роль сведущих лиц в подготовке документов, являющихся поводом к возбуждению уголовного дела. Он указывает, что использование знаний сведущих лиц в стадии возбуждения уголовного дела не регламентировано уголовно-процессуальным законом, однако, обнаружение следов преступления при осмотре места проишествия начинается в стадии возбуждения уголовного дела при активном участии сведущих лиц. Особенно это важно в таможенном деле, при возбуждении уголовных дел о контрабанде и других дел, отнесенных к компетенции таможенных органов Российской Федерации. Без учета этих материалов, привлечения лиц, обладающих специальными познаниями, в подготовке документов, являющихся поводом к возбуждению уголовных дел, невозможно правильно оценить эту исходную информацию, которая служит базой для законного и обоснованного возбуждения уголовного дела, и от которой во многом зависят ход и результат расследования.

На наш взгляд, не все ведомственные инструкции обязывают руководителей

1 Белкин Р. С. Курс криминалистики. - М.: Юнити, 2001. - С. 606.

62 и ревизоров сообщать в следственные органы о выявленных в результате ревизиий и проверок факты экономических преступлений. Особенностью таможенных органов является то, что они не только выявляют при таможенном контроле признаки таких преступлений, но и сразу передают необходимые материалы в правоохранительные подразделения таможенных органов Российской Федерации, которые и возбуждают уголовные дела по таможенным престу пл ен иям.

В.И. Махов обращает внимание на то, что большим подспорьем в работе прокуратуры по надзору было бы привлечение специалистов из других ведомств и организаций. “Но прокурорам при этом необходимо учитывать следующее обстоятельство. Отвлечение от основной работы высококвалифицированных специалистов может создать реальные условия для нарушения правил по технике безопасности, технологии производства, другим существенным потерям. С такой ситуацией нельзя не считаться”1 - пишет он. В.И. Махов предлагает использовать для этих целей специалистов экспертных учреждений после увеличения штатной численности, расширения их функций, возложенных на них обязанностей удовлетворять запросы прокуроров в специалистах.

К сожалению, необходимо констатировать, что рост численности сотрудников таможенной системы прекратился, поэтому вышеуказанное положение возможно реализовать только при перераспределении штатной численности в пользу экспертных учреждений. Имеющаяся в данное время нагрузка на экспертов таможенных лабораторий (примерно 13 экспертиз в месяц на одного эксперта) не позволяет выделять для транспортной прокуратуры специалистов для участия в проверках до возбуждения уголовного дела.

Расследование экономических преступлений в экономической сфере является сложным процессом. При установлении отдельных обстоятельств по

Махов В. И. Использование знаний сведущих лиц при расследовании преступлений. -М.: РУДН, 2000. -С. 101, 141.

63 данной категории уголовных дел нередко приходится применять специальные познания из области товароведения и др.

При расследовании уголовных дел о таможенных преступлениях дознаватель таможенного органа на стадии предварительного расследования может назначить экспертизу (ст. 78 УПК РСФСР) сразу же, как только возникнет необходимость. Экспертиза назначается по усмотрению дознавателя, за исключением специально оговоренных случаев (ст. 79 УПК РСФСР). Порядок назначения экспертизы на этой стадии регламентируется ст. 184 УПК РСФСР и приказом ГТК РФ № 264 от 25.06.93г. Обвиняемый, подозреваемый, защитник, потерпевший или его представитель имеют право заявлять ходатайства о назначении экспертизы, которые либо принимаются, либо отклоняются. УПК РСФСР не ограничивает дознавателя в выборе экспертов и экспертных учреждений, однако, сложившаяся практика и экономические соображения показывают, что такие экспертизы выполняются в таможенных лабораториях.

Практика расследования таможенных преступлений показывает, что сфера применения специальных познаний при расследовании уголовных дел о контрабанде нередко выходит за рамки следственных действий, предусмотренных законом (ст. 133 УПК РСФСР). Поэтому отдельные ученые-криминалисты1, на наш взгляд, правильно ставят вопрос о предоставлении следователем права привлечения специалистов для оказания им помощи во всех необходимых случаях.

По делам о таможенных преступлениях необходимость в обращении к специалисту возникает не только в момент производства следственных действий, но и до возбуждения уголовного дела. Основанием использования специальных

Трубачев А. Д. Использование специальных познаний при производстве тактических операций в процессе выявления и расследования хищений // Применение специальных познаний в борьбе с преступностью. Свердловск, 1983. -С. 46.

64 познаний в данных ситуациях могут служить требования закона о выявлении признаков преступления (ст. 108 УПК РСФСР) и закрепления его следов (ст. 112, 114, 119 УПК РСФСР). Такие следы либо содержатся в товаросопроводительных документах в виде подложных записей, либо проявляются в форме недостоверного декларирования товаров или фальсифицированных товаров. Они обнаруживаются в процессе таможенного контроля, инвентаризации, ревизии, проведение которых во многих случаях практически невозможно без непосредственного участия лиц, обладающих соответствующими специальными познаниями. Кроме того, ст. 109 УПК РСФСР предусматривает возможность истребования необходимых материалов, к числу которых относятся и результаты таможенного контроля, а также исследований или экспертизы, проведенных на стадии таможенного контроля. Таким образом, в правоприменительном процессе в таможенной сфере, в отличии от других сфер государственного контроля, широко используется такая форма применения специальных познаний как привлечение специалиста.

Одной из важных форм использования специальных знаний сведущих лиц является применение знаний переводчика, которая широко используется при таможенном контроле на таможенной границе Российской Федерации.

На наш взгляд, переводчик не является специалистом, но сведущим лицом. Переводчик хотя и выполняет техническую работу, но является самостоятельным субъектом, привлекаемым к расследованию. В случаях, когда участие специалиста необязательно, должностное лицо таможенного органа может самостоятельно выполнять некоторые процессуальные действия, например, взятие проб и образцов товаров, но без переводчика он обойтись не может и даже обязан использовать его знания в необходимых случаях (ст. 313 ТК РФ).

При письменном переводе подпись переводчика на документе, представленном переводчиком, является обязательной, а сам письменный перевод является документом, обладающим процессуальной формой.

Специфической формой использования специальных знаний сведущих лиц является ревизия.

65 В Таможенном кодексе Российской Федерации не выделено, что ревизор является специалистом, однако, на наш взгляд, ревизор является сведущим лицом в области бухучета, финансов и экономики. Документы, составленные ревизорами по результатам ревизии, проверки являются документами, обладающими процессуальной формой.

Таким образом, в Таможенном кодексе Российской Федерации необходимо более четко прописать формы использования специальных познаний.

66 Глава 2.

ОСОБЕННОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ СПЕЦИАЛЬНЫХ

ПОЗНАНИЙ В ПРОЦЕССЕ ТАМОЖЕННОГО КОНТРОЛЯ

И ПО ДЕЛАМ О НАРУШЕНИИ ТАМОЖЕННЫХ ПРАВИЛ

§1. Специальные познания в процессе таможенного контроля и по делам о нарушении таможенных правил

Борьба с таможенными преступлениями начинается не только с процесса возбуждения уголовного дела, а значительно раньше, с начала таможенного оформления и таможенного контроля, т. к. именно тогда выявляется основная масса таможенных преступлений и иных правонарушений. Поэтому очень важным является применение специальных познаний в процессе таможенного оформления, таможенного контроля и по делам о нарушении таможенных правил. А учитывая, что подготовка к преступлению может начаться и на стадии предварительных решений таможенных органов по поводу товара, предполагаемого к перемещению через таможенную границу, или внешнеэкономической сделки или открытия таможенного режима, например, переработки товаров вне таможенной территории России, то переоценить значение применения специальных познаний на всех стадиях таможенных процедур с целью обнаружения скрытых признаков готовящихся преступлений, нельзя.

Формы применения специальных познаний в борьбе с таможенными преступлениями активно используются при осуществлении таможенного контроля, а также по делам о нарушении таможенных правил. Собственно говоря, разделение форм применения специальных познаний при расследовании уголовных дел и по делам о нарушении таможенных правил условно, т. к. процесс применения специальных познаний в борьбе с таможенными преступлениями и другими правонарушениями неразделим, а привлечение физических лиц к уголовной ответственности не является препятствием для привлечения юридических лиц к ответственности за нарушение таможенных правил.

67

Вопросы, требующие специальных познаний, могут возникать на разных стадиях операций таможенных процедур. В связи с этим, были исследованы различные формы применения специальных познаний в таможенном деле. Одной из стадий является предварительное решение в отношении конкретного товара, конкретной хозяйственной операции (внешнеторговой сделки) или таможенного режима (ст. 393 ТК РФ). В соответствии со ст. 394 ТК РФ к запросу на предварительное решение до стадии предварительных операций должны прилагаться пробы и образцы товаров, а также документы, в частности, сертификаты, заключения, акты, справки, необходимые для принятия предварительного решения.

На данной стадии заинтересованные лица могут обращаться в таможенные лаборатории для проведения исследований товаров для целей дальнейшего вынесения таможенным органом предварительного решения.

Особенностью этой формы применения специальных познаний является то, что таможенная лаборатория выдает документ подписанный сотрудником таможенной лаборатории, в котором отражаются результаты исследования типового образца товара, поступившего в таможенную лабораторию путем предоставления его заинтересованным лицом без какой-либо привязки к конкретной партии товара или конкретному контракту на поставку товара конкретными субъектами. Поэтому данный документ лучше называть свидетельство по аналогии с сертификатами на продукцию. Особенностью этого документа является то, что он недействителен на таможенной границе, и его нельзя предъявлять при таможенном контроле как документ, характеризующий свойства товара из конкретной партии товара, перемещаемой через таможенную границу РФ по конкретному контракту.

В некоторых случаях заинтересованные лица пытаются получить подтверждение у таможенных органов кода товара путем обращения, в котором указан заведомо недостоверный код товара по Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности. В этой связи, если таможенная лаборатория выявляет такие факты,
она отмечает их в своем свидетельстве. Данное

68 обстоятельство может служить для должностных лиц таможенных органов соответствующих подразделений ориентирующей информацией о возможности совершения таможенного преступления.

Важной стадией является таможенное оформление, в которое входят предварительные операции. Таможенный кодекс Российской Федерации (ст. 135) разрешает на этой стадии таможенному органу, а также с разрешения таможенного органа, заинтересованным лицам (другим органам государственного контроля и лицам, обладающим полномочиями в отношении товаров и их представителям) по их инициативе и за их счет взятие проб и образцов товаров для исследований в таможенных целях, при этом не запрещается выполнение этих операций сотрудниками таможенных лабораторий. Особенностью такого исследования является то, что заинтересованные лица должны поставить в известность таможенный орган о результатах исследования этих проб и образцов товаров. В Таможенном кодексе Российской Федерации не предусмотрена ответственность за непредоставление такой информации, поэтому исследование товаров на этой стадии лучше осуществлять путем направления в таможенные лаборатории, что позволит таможенному органу оперативно получать информацию в виде копий соответствующих документов с результатами исследований товара в таможенных лабораториях. Данные процедуры регламентируются1, также как и список товаров, подлежащих исследованию таможенными лабораториями при проведении таможенным органом таможенного оформления и таможенного контроля в режиме выпуска в свободное обращение. Данное указание распространяется на производство основного таможенного оформления и таможенного контроля. Как уже отмечалось выше, копии заключений таможенных лабораторий с результатами исследований товара,

О привлечении таможенных лабораторий для оказания содействия таможенным органам в проведении таможенного контроля // Указание ГТК РФ № 01-14/229 от 28.02.97.

69 содержащими информацию о признаках недостоверного декларирования, таможенные органы могут использовать как ориентирующую.

На этапе предварительных операций (ст. 142 ТК РФ) после предоставления товаров в место доставки, с разрешения таможенного органа лица, обладающие полномочиями в отношении товаров, и их представители могут брать пробы и образцы товаров на исследование с целью помещения их под таможенный режим. Аналогичная мера предусмотрена с товарами, помещенными на склад временного хранения (ст. 156 ТК РФ). Если же операции осуществляет таможенный брокер, то в соответствии с Положением о таможенном брокере таможенный брокер может брать с разрешения таможенного органа пробы и образцы товаров для исследования, находящихся под таможенным контролем. В отношении товаров, вывозимых с территории России, такого разрешения не требуется, если указанные операции совершаются до начала таможенного оформления.

Поэтому особой формой использования специальных познаний является обращение таможенного брокера в таможенные лаборатории с заявкой на исследование образцов (проб) товаров еще не представленных для таможенного контроля.

На этапе декларирования в соответствии со ст. 173 ТК РФ декларант может брать с разрешения таможенного органа пробы и образцы товаров для исследования на предмет предоставления дополнительных сведений и документов, необходимых для таможенных целей, которые таможенный орган имеет право потребовать для проверки информации, содержащейся в таможенной декларации (ст. 174 ТК РФ). Особенностью стадии таможенного оформления является то, что таможенный орган может брать пробы и образцы товаров для исследования (экспертизы) в соответствии со ст. 135 ТК РФ, однако в ней не указаны различия между исследованиями и экспертизой. Косвенная информация

Положение о таможенном брокере // Постановление Правительства РФ “Об утверждении Положения о таможенном брокере” от 17.07.1996, № 873.

70 из других статей Таможенного кодекса Российской Федерации позволяет выявить это различие по данному аспекту, которое будет приведено ниже.

Особенностью этих форм применения специальных познаний в таможенном деле является то, что если на товар не оформлена и не подана таможенному органу грузовая таможенная декларация, которая устанавливает юридический факт начала таможенного оформления и таможенного контроля, то лица, обладающие полномочиями в отношении товара, могут обратиться в таможенную лабораторию с целью проведения исследования образцов (проб) товара. В этом случае образец (проба) товара берется с разрешения таможенного органа, на него накладывается средство идентификации и составляется акт взятия проб и образцов, который подписывается должностным лицом таможенного органа и лицом, обладающим полномочиями в отношении товара. Это позволяет привязать образец (пробу) товара к конкретной партии товара и конкретному контракту, что дает возможность использовать заключение сотрудника таможенной лаборатории составленное после исследования данного образца (пробы) товара, не только при осуществлении таможенного оформления и таможенного контроля, но и как письменное доказательство при рассмотрении дела о нарушении таможенных правил, если оно будет заведено.

Следующей стадией является таможенный контроль. В соответствии со ст. 183 ТК РФ на стадии таможенного контроля таможенный орган вправе привлекать экспертов для оказания содействия в таможенном контроле, а в соответствии со ст. 185 ТК РФ осуществлять взятие проб и образцов товаров для их идентификации. Ст. 187 ТК РФ позволяет таможенному органу брать пробы и образцы товаров не из всех партий товаров, а выборочно, а сами операции взятия проб и образцов товаров на стадии таможенного контроля определяются ст. 195 ТК РФ, в которой имеется ссылка на ст. 135 ТК РФ, что дает основание полагать, что исследование товаров (по ст. 135 ТК РФ) относится к стадии таможенного оформления, а экспертиза товаров (по ст. 135 ТК РФ) относится к таможенному контролю.

71

Следующим этапом этой стадии является этап вторичного таможенного

контроля после выпуска товаров (ст. 193 ТК РФ), для которого правомочны все

процессуальные действия по взятию проб и образцов товаров, а также по

назначению экспертизы.

Важной стадией, в которой могут быть использованы таможенные эксперты, является стадия возникновения вопросов, требующих специальных познаний по таможенной тематике у заинтересованных лиц: государственных органов, предприятий, организаций, предпринимателей и граждан. Они могут самостоятельно обращаться в таможенные лаборатории для проведения экспертиз для государственных органов и исследований для других лиц, если проведение таких экспертиз (исследований) не связано с производством и рассмотрением дел о нарушении таможенных правил, уголовных дел о таможенных преступлениях и дел об административных правонарушениях, а также с таможенным оформлением и таможенным контролем (приказ ГТК РФ № 264 от 25.06.93).

Особой формой применения специальных познаний в таможенном деле является использование специальных познаний специалистов таможенных лабораторий, когда в них обращаются заинтересованные лица по своей инициативе с целью получить ответы на интересующие их вопросы по таможенной тематике в отношении определенных видов товаров, их свойств, назначения, помещения под определенный таможенный режим и т. п. В этих случаях сотрудники таможенных лабораторий либо выполняют какие-либо исследования предоставленных образцов (проб) товаров либо проводят анализ нормативной, технической и справочной документации без исследования каких-либо образцов (проб) товаров, а таможенная лаборатория выдает справку, подписанную сотрудником таможенной лаборатории, содержащую ответы на сформулированные заинтересованным лицом вопросы. Особенностью такой справки является то, что в ней указано, что она недействительна на таможенной границе, т. к. в ней содержатся сведения не имеющие отношения к конкретному товару, партии товара, контракту. Информация в этой справке является

72 ориентирующей для принятия решения заинтересованным лицом по поводу возможного заключения контракта на поставку товара.

Как уже было указано выше, в случаях, когда таможенная лаборатория обнаруживает, что заинтересованное лицо просит подтвердить недостоверно заявленный код товара по Товарной номенклатуре внешнеэкономичесокй деятельности, что таможенная лаборатория должна представлять копию вышеуказанной справки в таможенный орган на предмет использования этой информации как ориентирующей о возможном готовящемся преступлении.

В случае обнаружения при таможенном контроле признаков нарушений таможенных правил или преступлений в сфере таможенного дела осуществляются заведение, производство и рассмотрение дел о нарушении таможенных правил (ст. 289 ТК РФ), которые отнесены к компетенции таможенных органов.

При производстве и рассмотрении дел о нарушении таможенных правил в необходимых случаях предусматривается участие эксперта (ст. 311 ТК РФ) и специалиста (ст. 312 ТК РФ).

В соответствии со ст. 362 ТК РФ должностное лицо таможенного органа при рассмотрении дела о нарушении таможенных правил в необходимых случаях назначает проведение экспертизы по своей инициативе, либо по ходатайству лиц, привлекаемых к ответственности за нарушение таможенных правил, их адвокатов или представителей (ст. 348 ТК РФ), либо приобщает к делу о нарушении таможенных правил документы, могущие быть письменными доказательствами, предоставленными вышеуказанными заинтересованными лицами.

В соответствии со ст. 329 ТК РФ письменным доказательством по делу о нарушении таможенных правил являются акты, справки и др. документы (сертификаты, свидетельства, заключения), в которых зафиксированы, изложены, удостоверены факты и обстоятельства, имеющие значение для дела.

В соответствии со ст. 322 ТК РФ должностное лицо таможенного органа в производстве, или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил, оценивает имеющиеся и представленные доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном и

73 объективном рассмотрении всех обстоятельств дела в их совокупности, руководствуясь законодательством РФ. Однако никакие доказательства не имеют заранее установленной силы, в частности, в соответствии со ст. 326 ТК РФ заключения эксперта не является обязательным для должностных лиц таможенного органа, но несогласие с заключением эксперта должно быть мотивировано и отражено в постановлении, вынесенном по рассмотрении дела. Заключения, акты, справки и иные документы, излагающие исследования и выводы, если эти документы были подготовлены не по поручению должностных лиц таможенного органа, в производстве или на рассмотрении которых находится дело о нарушении таможенных правил, либо не по поручению должностных лиц других правоохранительных, судебных и властных органов Российской Федерации, заключениями эксперта не являются. Такие документы признаются доказательствами только в случае, если они обладают признаками вещественных или письменных доказательств. В частности, если на предварительных операциях таможенного оформления заинтересованное лицо получило справку (заключение, свидетельство) из таможенной лаборатории, то такой документ можно рассматривать как письменное доказательство на стадии производства и рассмотрения дел о нарушении таможенных правил.

В случае, если на этой стадии возникает необходимость у должностного лица таможенного органа назначить экспертизу, то оно может привлечь сотрудника таможенной лаборатории в качестве эксперта (проводившего исследование товара на стадии таможенного оформления или другого, либо из другой таможенной лаборатории). При этом должностное лицо таможенного органа, осуществляющее производство или рассмотрение дела о нарушении таможенных правил, может отобрать подписку о даче заведомо ложного заключения у эксперта и приобщить к делу о нарушении таможенных правил раннее выданный документ в качестве заключения эксперта, если вопросы, возникшие у данного должностного лица, совпадают с вопросами, сформулированными в рассматриваемом документе, и не назначать экспертизу.

74 Однако, если эксперт таможенной лаборатории ранее участвовал в производстве по делу о нарушении таможенных правил в качестве специалиста, то он не может участвовать в производстве и рассмотрении дела о нарушении таможенных правил в качестве эксперта, а также по другим причинам, указанным в ст. 318 ТК РФ. В соответствии со ст. 319 ТК РФ должностное лицо таможенного органа, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил, решает вопрос об отводе эксперта, в случае наличия заявления о таком отводе. Аналогичная норма имеется в УПК РСФСР.

По данному вопросу существуют две противоположные точки зрения. Одна совпадает с нормой Таможенного Кодекса Российской Федерации и УПК РСФСР, другая не совпадает. Например, Е.Р. Российская1 считает, что если сотрудник судебной экспертной организации ранее участвовал в производстве по делу в качестве специалиста, то он может участвовать в рассмотрении дела в качестве эксперта.

На наш взгляд, если объекты экспертного исследования были собраны должностным лицом таможенного органа, т. е. взятие образцов (проб) товаров осуществляло должностное лицо таможенного органа без участия специалиста, то дальнейшие функции сотрудника таможенной лаборатории по исследованию этих объектов как лица, обладающего специальными познаниями, до заведения дела о нарушении таможенных правил по направлению таможенного органа и функции эксперта по экспертному исследованию в рамках дела о нарушении таможенных правил по постановлению таможенного органа - совместимы. Это необходимо закрепить в нормах законодательства Российской Федерации, т. к. позволит уменьшить дополнительную нагрузку на экспертов таможенных лабораторий, которые по два раза исследуют одни и теже объекты. С другой стороны, необходимо обратить внимание педагогов в образовательных учреждениях,

Российская Е. Р. Судебная экспертиза в уголовном, гражданском и арбитражном процессе. - М.: Право и закон, 1996. - 223 с.

75 которые готовят таможенных офицеров, на необходимость поднять качество их подготовки по вопросам взятия образцов (проб), в том числе и образцов (проб) товаров, что позволит не привлекать экспертов для содействия таможенникам во взятии образцов товаров.

На наш взгляд, не получил должного исследования вопрос улучшения формы постановления о назначении экспертизы.

Признав необходимым проведение экспертизы, должностное лицо таможенного органа, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил, выносит постановление об этом, в котором указываются основания для назначения экспертизы, фамилия эксперта либо наименование таможенной лаборатории или другого соответствующего учреждения, в которых должна быть проведена экспертиза, вопросы, поставленные перед экспертом, и материалы, предоставленные в распоряжение эксперта.

На наш взгляд, необходимо в постановление о назначении экспертизы включить целый ряд дополнительной информации, которая может позволить улучшить как взаимодействие подразделений, назначающих экспертизу, так и организацию проведения экспертиз в экспертных учреждениях, и, наконец, качество экспертиз при рассмотрении их в судах. В постановлении должна быть указана цель экспертизы. Особенно это важно при проведении оценочных экспертиз в соответствии со ст. 5 федерального закона1. В связи с тем, что в таможне экспертизу могут назначить должностные лица разных подразделений, то необходимо, чтобы постановление и поручение о назначении экспертизы имели номер, который фиксируется в одном журнале. Это позволит наладить учет прохождения постановлений, поручений о назначении экспертиз и заключений экспертов в подразделениях таможни и таможенных лабораторий. В

Федеральный закон “Об оценочной деятельности в РФ”. - М.: Норма, 1999. -20с.

76 постановлении, поручении необходимо указывать этапы и стадии таможенных процедур, на которых возникла необходимость в экспертизе, а также таможенные режимы, под которыми находятся исследуемые товары. Вся эта информация необходима таможенным лабораториям для предоставления в ГТК РФ с целью анализа взаимодействия таможенных органов и таможенных лабораторий и определения эффективности использования экспертно-исследовательского потенциала ГТК РФ.

Специальные познания используются при операциях с задержанными конфискованными товарами и обращенными таможенными органами в федеральную собственность иным способом. В соответствии со ст. 368, 339, 380, 397 ТК РФ таможенные органы осуществляют изъятие и оценку товаров, транспортных средств и иных предметов, а, в некоторых случаях, назначается оценочная экспертиза.

Особенностью оценочных экспертиз является то, что на оценочные экспертные исследования налагаются определенные ограничения, сформулированные в законе России “Об оценочной деятельности”.

Особой формой взаимодействия сведущих лиц и таможенных органов является взаимодействие по поводу использования результатов деятельности экспертов таможенных лабораторий.

Должностное лицо таможенного органа, назначившее экспертизу в таможенную лабораторию должно приобщить к делу о нарушении таможенных правил справку таможенной лаборатории о понесенных издержках на экспертизу (ст. 353 ТК РФ) и взыскать с правонарушителя эти издержки (ст. 355 ТК РФ), а в соответствии с письмом ГТК РФ № 01-15/5792 от 02.04.97г. передать в таможенную лабораторию результаты по принятому им решению на основе заключения эксперта. В случае несогласия с заключением эксперта, таможня должна передать в таможенную лабораторию мотивированное несогласие с заключением эксперта (ст. 326 ТК РФ).

77

В связи с важностью и актуальностью вопроса оценки заключения эксперта лицом, назначившим экспертизу, данной проблеме автор уделил внимание в нижеследующем параграфе.

К сожалению, в процессуальных законах России, а также в Таможенном кодексе Российской Федерации не отделяют лиц, обладающих специальными познаниями, которые проводят исследования, от специалистов, а в научной литературе смешивают понятия “специалист” в процессуальном аспекте со специалистом в житейском смысле.

В таможенном деле широко применяется такая форма использования специальных познаний, как исследование проб и образцов товаров в таможенных целях (ст. 135, 142, 156, 159, 173, 185, 195 ТК РФ). Эти исследования имеют право проводить лица, обладающие специальными познаниями, но не специалисты, и эксперты, назначенные должностными лицами таможенных органов Российской Федерации. Таможенный кодекс Российской Федерации не регламентирует статус лиц, обладающих специальными познаниями, что является существенным пробелом в таможенном законодательстве России, т. к. декларанты и таможенные брокеры повсеместно применяют такую форму использования специальных познаний, как до начала таможенного оформления и таможенного контроля, так и в его процессе, если сотрудник таможенного органа затребует от него недостающие документы и сведения необходимые для таможенных целей (ст. 173, 174ТКРФ).

Широкое распространение получили так называемые “экспертные заключения”, выдаваемые коммерческими экспертами предприятиями Торгово-промышленной палаты России, в которых представлены результаты исследования товаров работниками этих предприятий по обращениям юридических лиц. Данные документы, естественно, не имеют юридической силы не только как “заключения эксперта”, но и как документы, составленные специалистами т. к. этих работников нельзя отнести к категории специалистов, в процессуальном плане.

78 Согласно ст. 88 УПК РСФСР, документы являются доказательственными, если обстоятельства и факты, удостоверенные и изложенные в них, имеют значение для уголовного дела. Аналогичная норма имеется в ТК РФ по делам о нарушении таможенных правил (ст. 326 ТК РФ). Не будет иметь доказательственного значения и так называемые “справки экспертов”, даже если они составлены по просьбе дознавателя или следователя, за исключением, если они были подготовлены на стадии таможенного оформления и таможенного контроля, т. к. Таможенный кодекс Российской Федерации предусматривает привлечение сотрудников таможенных лабораторий для проведения исследования или экспертизы. Не будет иметь доказательственного значения по делу о нарушении таможенных правил или по уголовному делу справка специалиста, т. к. все заявления специалиста, связанные с измерениями и другими процессуальными действиями подлежат занесению в протокол или акт. В зависимости от того, имеется ли основания для назначения экспертизы или нет, выбирается та или иная форма использования специальных познаний. При отсутствии основания для назначения экспертизы должностное лицо таможенного органа Российской Федерации оформляет направление на исследование пробы и образца товара. В результате такого исследования таможенная лаборатория выдает заключение сотрудника таможенной лаборатории, которое имеет юридическую силу, и может служить основанием для осуществления повторного таможенного контроля, если в результате исследования будут выявлены признаки, свидетельстующие о наличии нарушения таможенных правил.

Если же при таможенном оформлении и таможенном контроле имеются достаточные основания полагать о наличии нарушения таможенных правил, то назначается экспертиза, при этом товар задерживается на время проведения экспертизы. В случае, если экспертиза не подтвердила наличие признаков нарушения таможенных правил, то товар подлежит выпуску. В связи с этим, таможенные органы должны тщательно подходить к применению такой формы использования специальных познаний, как экспертиза, т. к. лицо, обладающее полномочиями в отношении товара, может
предъявить претензии за

79 необоснованное задержание груза, при таможенном оформлении и таможенном контроле.

Таким образом, в таможенном законодательстве России предусмотрена еще одна процессуальная форма использования специальных познаний - исследование образцов (проб) товаров, самих товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу России. Однако, Таможенный кодекс Российской Федерации не регламентирует ни саму эту процедуру, ни форму представления результатов, а также остается открытым вопрос ответственности сведущих лиц, за предоставление заведомо ложной информации в этих документах. Анализ практики деятельности таможенных лабораторий показал, что достаточно часто встречаются такие документы, в которых имеются недостоверные сведения, представленные коммерческими экспертными предприятиями.

Рост научно-технических знаний приводит к тому, что сотрудники таможенных органов, осуществляющие таможенный контроль и дознание по таможенным преступлениям начинают применять современные формы использования специальных познаний в виде компьютерных баз данных, которые пока еще не имеют процессуального статуса, но вполне возможно в ближайшем будущем могут быть отнесены в таковым, т. к. их использование может существенно помочь дознавателям и следователям в работе по расследованию преступлений.

В этой связи таможенные лаборатории разрабатывают и внедряют экспертные базы данных, которые могут использовать сотрудники таможенных органов, для целей получения ориентирующей и справочной информации. Пример использования таких баз данных представлен в отдельном нижеследующем параграфе.

В заключении необходимо отметить, что несоблюдение процессуальных форм использования специальных познаний может привести к нарушению норм законодательства, неполноте расследования из-за утраты доказательственного значения имеющих отношение к делу данных, полученных с нарушением установленного порядка использования специальных познаний.

80

Особенности регламентации использования специальных познаний в Таможенном кодексе Российской Федерации

Анализ действующего таможенного законодательства об использовании специальных познаний необходим как отправная база для всестороннего исследования правовых вопросов его применения, а также вопросов его совершенствования.

Исследование статей Таможенного кодекса Российской Федерации, введенного в действие Постановлением Верховного Совета Российской Федерации в 1993 г. показывает, что использованию специальных познаний прямо или косвенно посвящено 78 статей из 456 статей Таможенного кодекса Российской Федерации, что составляет примерно 18%. Это говорит о том, что в таможенном деле широко используются специальные познания. Приведенный ниже перечень основных функций, операций и работ, которые выполняют лица, обладающие специальными познаниями, показывает насколько широк спектр этих работ, насколько глубокими должны быть специальные познания и насколько специфичны некоторые функции, именно для таможенного дела.

Лиц, обладающих специальными познаниями, привлекают для выполнения следующих действий:

определения, попадают ли товары и транспортные средства под условия запрета ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации (ст. 20 ТК РФ);

определения, попадают ли товары и транспортные средства под условия ограничения ввоза в Российскую Федерацию (ст. 21 ТК РФ);

определения функционального назначения товаров и транспортных средств в случае условного выпуска товаров и транспортных средств (ст. 29 ТК РФ);

определения естественного износа либо убыли при нормальных условиях транспортировки и хранения товаров, находящихся под таможенным режимом реимпорта товаров (ст. 33 ТК РФ);

81

выяснения неизменности состояния товаров, перемещаемых транзитом между двумя таможенными органами Российской Федерации, кроме изменения вследствие естественного износа, либо убытков при нормальных условиях транспортировки и хранения и не использования в каких-либо иных целях, кроме транзита (ст. 36 ТК РФ);

определения наличия переработки товаров на таможенной территории Российской Федерации, а также возможности их переработки, технологии переработки, норм выхода товара при переработке и идентификации товаров при переработке (ст. 59 ТК РФ);

выяснения возможности идентификации товаров при переработке их на таможенной территории Российской Федерации (ст. 60 ТК РФ);

определения количества выхода продуктов переработки в таможенных целях (ст. 61 ТКРФ);

определения условий переработки товаров под таможенным контролем, аналогичных в ст. 59, 60, 61 ТК РФ (ст. 66 ТК РФ);

выяснения неизменности состояния товаров помещенных под таможенный режим временного ввоза (вывоза) (ст. 68 ТК РФ);

определения возможности помещения товаров под таможенный режим временного ввоза (вывоза) (ст. 70 ТК РФ);

определения факта уничтожения или безвозвратной утраты товара временно ввезенного (вывезенного) вследствие аварии или действия непреодолимой силы, недостачи в силу естественного износа или убыли при нормальных условиях транспортировки и хранения либо выбытия из владения вследствии неправомерных действий, по законодательству Российской Федерации (ст. 74 ТК

РФ);

определения места происхождения товаров, по просьбе заинтересованных лиц (ст. 83 ТК РФ);

выяснения условий переработки товаров вне таможенной территории Российской Федерации аналогичных в ст. 59 ТК РФ (ст. 88 ТК РФ);

82

определения возможностей помещения товаров под режим переработки вне таможенной территории Российской Федерации (ст. 90 ТК РФ);

определения количества выхода продуктов переработки в таможенных целях в режиме переработки товаров вне таможенной территории Российской Федерации (ст. 92 ТК РФ);

выяснения наличия цели переработки - ремонт вывезенных товаров (ст. 94 ТК РФ);

определения наличия замены продуктов переработки иностранными товарами в режиме переработки вне таможенной территории Российской Федерации (ст. 95 ТК РФ);

определения наличия факта уничтожения или безвозвратной утраты товаров либо продуктов переработки вследствие аварии или действия непреодолимой силы, их недостачи в силу естественного износа или убыли при нормальных условиях транспортировки и хранения либо выбытия из владения вследствии неправомерных, по законодательству Российской Федерации, действий органов или должностных лиц (ст. 96 ТК РФ);

определения неизменности состояния товара, в котором он был на момент ввоза, в режиме реэкспорта, кроме изменений состояния товара вследствие естественного износа либо убыли при нормальных условиях транспортировки и хранения (ст. 101 ТК РФ);

определения возможности помещения товаров под таможенный режим уничтожения без причинения существенного вреда окружающей среде (ст. 102 ТК РФ);

удовлетворения требований ветеринарного, фитосанитарного,

экологического и других видов государственного контроля (ст. 130 ТК РФ);

идентификации товаров и транспортных средств на предварительных операциях (ст. 138 ТК РФ);

взятия проб и образцов товаров при таможенном оформлении (ст. 135 ТК РФ);

83

действий по взятию проб и образцов товаров на преварительных операциях (ст. 142ТКРФ);

выяснения условий, в которых хранятся товары на складах временного хранения (ст. 153 ТК РФ);

действий по взятию проб и образцов товаров на складе временного хранения (ст. 156 ТК РФ);

функций специалиста в рамках деятельности таможенного брокера (ст. 158 ТК РФ);

функции специалиста по таможенному оформлению (ст. 161 ТК РФ);

функций специалиста для взятия проб и образцов товаров и их исследование с целью предоставления необходимых документов, информации для декларирования товаров (ст. 173 ТК РФ);

операций с техническими средствами, безопасными для жизни и здоровья человека, животных и растений и не причиняющие ущерба товарам, транспортным средствам и лицам (ст. 180 ТК РФ);

функций специалиста или эксперта при таможенном контроле (ст. 183 ТК РФ);

идентификации товаров путем взятия проб и образцов товаров и другими способами (ст. 185 ТК РФ);

взятия проб и образцов товаров для проведения таможенного контроля (ст. 195ТКРФ);

участия в производстве по делу о нарушении таможенных правил или в его рассмотрении (ст. 307 ТК РФ);

функций эксперта для участия его по делу о нарушении таможенных правил и в его рассмотрении (ст. 311 ТК РФ);

функций специалиста для участия в проведении конкретных процессуальных действий по делу о нарушении таможенных правил (ст. 312 ТК РФ);

экспертизы по делу о нарушении таможенных правил (ст. 326 ТК РФ);

84

изъятия товаров, транспортных средств, документов и иных предметов (ст. 338 ТК РФ);

оценки изъятых товаров, транспортных средств и иных предметов (ст. 339 ТК РФ);

таможенного обследования территорий, помещений или транспортных средств (ст. 341 ТК РФ);

осмотра местности, помещений, товаров, транспортных средств, документов на них и иных предметов (ст. 342 ТК РФ);

измерений, кино- и фотосъемки, видеозаписи, составлении планов, чертежей, схем, взятия проб и образцов, изготовления слепков и оттисков следов, снятия копий документов (ст. 342 ТК РФ);

функций специалиста при ревизии, проверки, инвентаризации (ст. 345 ТК РФ);

функций эксперта (ст. 346 ТК РФ);

взятия проб и образцов для проведения экспертизы (ст. 347 ТК РФ);

консультаций по вопросам таможенного дела (ст. 391 ТК РФ);

исследований проб и образцов товаров для принятия предварительного решения таможенным органом Российской Федерации (ст. 394 ТК РФ).

Основополагающими статьями Таможенного кодекса Российской Федерации являются статьи, посвященные статусу специалиста (ст. 312 ТК РФ) и эксперта (ст. 311 ТК РФ). Эксперт, поскольку это необходимо для дачи заключения, вправе: знакомиться с материалами дела, относящимися к предмету экспертизы; заявлять ходатайства о предоставлении ему дополнительных материалов; с разрешения должностного лица таможенного органа Российской Федерации, в производстве или на рассмотрении которого находится дело, присутствовать при ведении производства или рассмотрении дела и задавать лицу, привлекаемому к ответственности, и свидетелям вопросы.

Таким образом, эксперт обладает достаточно широкими правами и является одним из важных участников процесса рассмотрения дела о таможенных правонарушениях. Экспертная практика системы таможенных лабораторий ГТК

85 России показывает, что эксперты довольно часто привлекаются к участию в производстве и рассмотрении дел о нарушении таможенных правил.

Статус специалиста подразумевает привлечение специалиста для участия в проведении конкретных процессуальных действий по делу о нарушении таможенных правил или в его рассмотрении. Специалистом считается любое физическое лицо, обладающее специальными познаниями и навыками, не заинтересованное в исходе дела. В ст. 312 ТК РФ не оговаривается, что специалист должен обладать специальными познаниями в науке, искусстве, технике или ремесле, как для эксперта. Специалист должен участвовать в производстве конкретных процессуальных действий, которые перечислены в Таможенном кодексе Российской Федерации, используя свои специальные знания и навыки для оказания содействия указанному должностному лицу таможенного органа Российской Федерации в обнаружении, закреплении и изъятии доказательств, обращать внимание указанного должностного лица таможенного органа Российской Федерации на связанные с этим обстоятельства и давать пояснения по поводу выполняемых им действий и по другим вопросам, требующим специальных знаний и навыков, а также ряд других функций.

В практической деятельности таможенных органов Российской Федерации, должностные лица таможенных органов Российской Федерации часто привлекают сотрудников таможенных лабораторий в качестве специалистов для оказания содействия во взятии образцов (проб) товаров.

В главе 43 Таможенного кодекса Российской Федерации “Доказательства по делу о нарушении таможенных правил” в статье 326 “Экспертиза, заключение эксперта” дается регламентация назначения экспертизы, в частности, экспертиза назначается в случае, если для разъяснения возникающих вопросов требуются специальные познания в науке, искусстве, технике или ремесле. На наш взгяд, экспертиза должна назначаться не для разъяснения уже известных фактов, а для исследования объектов экспертизы и выдачи экспертом, полученной путем исследования, новой информации, неизвестной должностному лицу таможенных органов Российской Федерации. В качестве эксперта может быть вызвано любое

86 физическое лицо, обладающее необходимыми познаниями для дачи заключения. Необходимо обратить внимание, что по Таможенному кодексу Российской Федерации эксперт должен обладать только специальными познаниями, но не навыками, в науке, искусстве, технике или ремесле для дачи заключения, а специалист должен обладать специальными познаниями и навыками, которые используются при участии в производстве конкретных процессуальных действиях, при этом специалист должен давать пояснения по вопросам, требующим специальных уже знаний и навыков.

На наш взгляд, это явное противоречие в Таможенном кодексе Росиийской Федерации.

Таможенный кодекс Российской Федерации прямо указывает, что эксперт может сделать выводы и дать обоснованные ответы на поставленные вопросы, только после проведенных им исследований. Специалист исследований не проводит и не дает заключений. Специалист может знакомиться с относящимися к конкретным процессуальным действиям протоколами и актами ревизий, проверок и инвентаризаций, в проведении которых он участвовал, делать к этим протоколам и актам замечания относительно их содержания. Такие замечания вносятся в указанные протоколы и акты или приобщаются к ним; а также подписывать указанные протоколы и акты.

Таким образом, в Таможенном кодексе Росиийской Федерации, с одной стороны, запрещается производство исследований специалисту, имеющему процессуальный статус “специалиста”, а, с другой стороны, предусматривается возможность проведения исследований специалистом, но уже без процессуального статуса, что осложняет понимание смысла норм права.

В соответствии со ст. 321 ТК РФ “Доказательства по делу о нарушении таможенных правил” доказательствами по данным делам являются любые фактические данные, устанавливаемые протоколами и другими документами, составленными при проведении таможенного контроля, производстве таможенного оформления, ведении производства по делу о нарушении таможенных правил или при его рассмотрении, объяснениями лиц, привлекаемых

87 к ответственности за нарушение таможенных правил, объяснениями свидетелей, заключением эксперта, вещественными и письменными доказательствами.

Таким образом, в таможенном деле предусмотрено, что протоколы, подписанные специалистами с их замечаниями, являются наравне с заключением эксперта источником доказательств. Однако, Таможенный кодекс Российской Федерации не предусматривает специальной формы для представления ответов специалиста на вопросы ему задаваемые должностными лицами таможенных органов Российской Федерации.

Таможенный кодекс Российской Федерации регламентирует опрос специалиста как свидетеля (ст. 312 ТК РФ). В случае недостаточной ясности или полноты заключения эксперта, может быть назначена дополнительная экспертиза, поручаемая тому же или другому эксперту. Опрос или допрос эксперта не предусмотрен в Таможенном кодексе Российской Федерации.

Для назначения экспертизы необходимо основание, а также до назначения экспертизы выявляются необходимые сведения о специальности и компетентности эксперта. Для привлечения специалиста не требуется наличие основания и не проверяется специальность и компетентность специалиста.

На наш взгляд, в новом Таможенном кодексе Российской Федерации необходимо устранить эти пробелы, т. к., зачастую, должностные лица таможенных органов Российской Федерации, проводящие расследование дел о таможенных правонарушениях, подходят формально к вышеуказанным вопросам, что отрицательно сказывается на качестве борьбы с таможенными правонарушениями.

Далее необходимо отметить, что и эксперт и специалист за отказ или уклонение от дачи заключения или выполнения своих обязанностей без уважительных причин несут ответственность, предусмотренную Таможенным кодексом Российской Федерации (ст. 444 ТК РФ). Однако, за дачу ^аведемо ложного заключения по делу о нарушении таможенных правил эксперт не несет ответственности, также как и специалист не несет ответственности за предоставление заведомо ложной
информации или неправомерные операции,

88 могущие повлиять на процессуальные действия, в которых он участвует. На наш взгляд, это явное упущение в Таможенном кодексе Российской Федерации, которое должно быть устранено в новом Таможенном кодексе Российской Федерации.

В ст. 303 ТК РФ предусмотрен запрет на разглашение фактических данных по делу о нарушении таможенных правил, содержащихся в протоколе о нарушении таможенных правил, заключении эксперта и других перечисленных в этой статье документах, и сведений без разрешения должностного лица таможенного органа Российской Федерации, в производстве или на рассмотрении которого находится это дело, либо начальника этого или вышестоящего таможенного органа Российской Федерации или его заместителей, а также начальника или заместителя начальника структурного подразделения по борьбе с контрабандой и нарушениями таможенных правил ГТК РФ, который распространяется на экспертов и специалистов.

Однако, в Таможенном кодексе Российской Федерации не предусмотрена мера наказания за разглашение фактических данных по ст. 303 ТК РФ, что, на наш взгляд, является упущением.

Таможенный кодекс Российской Федерации регламентирует обстоятельства, исключающие возможность участия в производстве по делу о нарушении таможенных правил и в его рассмотрении эксперта, ревизора, специалиста. Эксперт не может участвовать в производстве по делу о нарушении таможенных правил или в его рассмотрении, если он раннее участвовал в производстве по данному делу в качестве специалиста или ревизора; в случае, когда обнаружилась его некомпетентность.

Однако, особенностью таможенного законодательства является то, что эксперт может принимать участие в таможенном контроле, а затем этот же эксперт может быть привлечен по делу о нарушении таможенных правил.

Таможенный кодекс Российской Федерации не относит переводчика к лицам, обладающим специальными познаниями. Ст. 313 ТК РФ предусматривает привлечение в качестве переводчика должностного лица таможенного органа

89 Российской Федерации. Можно предположить, что законодатель считает переводчика техническим работником, который не выполняет функции, описанные в ст.312 ТК РФ об участии специалиста.

Статус ревизора в таможенном кодексе Российской Федерации прямо не определен, но косвенно в ст. 345 ТК РФ регламентировано назначение проведения ревизии, проверки финансово-хозяйственной деятельности лиц, привлекаемых к ответственности за нарушение таможенных правил, а также инвентаризации их товаров и транспортных средств. В состав проверочной комиссии могут привлекаться специалисты. Если исходить, что ревизоры являются специалистами в бухучете, финансах и экономике, то тогда законодатель подразумевает, что специалисты должны обладать другими специальными знаниями и навыками. Ст. 318 ТК РФ косвенно подтверждает, что ревизор относится к специалистам, т. к. эксперт не может участвовать в производстве по делу о нарушении таможенных правил или в его рассмотрении, если он участвовал в производстве по данному делу или в его рассмотрении в качестве ревизора.

Таможенный кодекс Российской Федерации регламентирует обязательное участие специалиста при опросе несовершеннолетнего свидетеля, не достигшего четырнадцатилетнего возраста. В качестве обязательных специалистов должны выступать педагог или психолог.

На наш взгляд, нельзя отдельно выделять педагога или психолога, их функции полностью укладываются в функции специалиста, поэтому их статус можно определить, как частный случай специалиста.

Важным обстоятельством является регламентация прав лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил, а также его адвоката и представителя при назначении экспертизы (ст. 348 ТК РФ). Данные лица имеют право: заявлять отвод эксперту; просить о назначении эксперта из числа указанных им лиц; представить дополнительные вопросы для получения по ним заключения эксперта; присутствовать, с разрешения должностного лица таможенного органа Российской Федерации, в производстве или на рассмотрении

90 которого находится дело о нарушении таможенных правил, при проведении экспертизы и давать объяснения эксперту.

Правоприменительная практика показывает, что очень часто должностные лица таможенных органов Российской Федерации не знакомят лиц, привлекаемых к ответственности по делам о нарушении таможенных правил, с постановлением о назначении экспертизы, и поэтому после проведения экспертизы возникают вопросы, требующие знаний сведущих лиц.

Особенностью таможенного законодательства России является наличие в нем нормы, определяющей статус специалиста по таможенному оформлению (ст. 161 ТК РФ). Норма, посвященная специалисту по таможенному оформлению, не дает полной регламентации его деятельности, которая раскрывается в Положении о специалисте по таможенному офомлению . Специалист по таможенному оформлению обладает правом совершать действия по таможенному оформлению от имени таможенного брокера, при наличии квалификационного аттестата ГТК России. Таможенным брокером (посредником) может быть созданное в соответствии с законодательством России предприятие, обладающее правами юридического лица и получившее лицензию ГТК России на осуществление деятельности в качестве таможенного брокера2. Таможенный брокер вправе от собственного имени совершать любые операции по таможенному оформлению и выполнять другие посреднические функции в области таможенного дела за счет и по поручению представляемого лица2.

В права специалиста по таможенному оформлению входит:

с разрешения таможенного органа брать пробы и образцы товаров;

проводить исследование (экспертизу) взятых проб и образцов товаров либо обеспечивать проведение такого исследования (экспертизы) в соответствии с

1 Положение о специалисте по таможенному оформлению // Приказ ГТК РФ от 18.03.98 №203 Положение о таможенном брокере // Приказ ГТК РФ от 17.07.96 № 873

91 законодательством Российской Федерации за счет представляемого лица.

Таможенный брокер вправе:

брать с разрешения таможенного органа Российской Федерации пробы и образцы товаров;

проводить исследования (экспертизу) взятых проб и образцов товаров либо обеспечивать проведение такого исследования (экспертизы) в соответствии с законодательством Российской Федерации за счет представляемого лица.

На наш взгляд, таможенный брокер и специалист по таможенному оформлению необоснованно получили права на производство экспертизы проб и образцов товаров, т. к. специалист по таможенному оформлению не может совмещать функции эксперта (исследователя), а таможенный брокер, как организация, должна получить функцию производства экспертиз в таможенных целях в законодательном акте, как таможенная лаборатория (ст. 10 ТК РФ).

Все рассмотренные недостатки таможенного законодательства были сформулированы в предложениях по их устранению в новом Таможенном кодексе Российской Федерации (Приложение 3).

§2. Становление института таможенных лабораторий как экспертно- исследовательских учреждений ГТК России

Для правильного понимания института таможенных лабораторий, определения его места в борьбе с таможенными преступлениями и путей его совершенствования важно знать прошлое этого института; как он возник и развивался. Такой анализ позволяет взять из истории все лучшее, обогатив его достижениями научно-технического прогресса; ответить на ряд вопросов, которые необходимо учитывать при разработке теоретических проблем института таможенных лабораторий, предложений по совершенствованию таможенного законодательства, соответствующих рекомендаций сотрудникам таможенных лабораторий. Практически все научные работы, посвященные исследованиям по использованию
специальных познаний в уголовном судопроизводстве и при

92 расследовании преступлений, применяют этот прием, чтобы проследить путь развития использования специальных познаний, определить их место, назначение, выяснить в какой мере приемлемы формы использования специальных познаний, законодательные нормы об этом, теоретическое их обоснование1.

Таможенные лаборатории являются экспертно-исследовательскими учреждениями ГТК РФ (ст. 9 ТК РФ), которые выполняют судебные и иные экспертизы для таможенных и других органов федеральной власти, в предусмотренных законодательством России случаях.

В первую очередь, таможенные лаборатории выполняют экспертизы для таможенных органов по уголовным делам о таможенных преступлениях, делам о нарушениях таможенных правил и, наконец, по поручениям на стадии осуществления таможенными органами России таможенного контроля и таможенного оформления.

Истории зарождения и развития судебной экспертизы посвящены несколько

фундаментальных трудов, в частности, И.Ф. Крылов на основе архивных материалов и литературных источников описал появление экспертизы и экспертных учреждений в дореволюционной России и в СССР. В книге приведена информация об экспертной деятельности Н.И. Пирогова, Д.И. Менделеева и других выдающихся русских ученых. Самостоятельное место в труде отведено практике Верховного суда СССР и сравнительному анализу процессуального законодательства союзных республик, посвященного вопросам судебной экспертизы.

В фундаментальном труде Р.С. Белкина приведены подробные исторические факты, свидетельствующие о непрерывном росте значения специальных познаний в борьбе с преступностью, а также освещены этапы

1 Белкин Р. С. Курс криминалистики. М.: Юнити, 2001. - С. 45.

2 Крылов И. Ф. Судебная экспертиза в уголовном процессе. Ленинград, ИЛУ, 1963.- 212 с.

93 появления основных идей науки об экспертизе, возникновения и развития судебной экспертизы1.

Специальное исследование истории появления и развития применения специальных знаний, носителями которых были так называемые “сведущие лица”, в таможенном деле не осуществлялось .

Первые письменные свидетельства о борьбе с проникновением в Россию некачественных импортных товаров появились в XVI в. при Иване IV, в частности, в Новоторговом уставе имеются соответствующие указания3.

Следующий наиболее выдающийся этап в России по созданию заградительных мер для пресечения ввоза некачественных импортных товаров приходится на петровские времена3.

В 1812 г. появляется первое письменное упоминание в законах России об экспертах как сведующих лицах, обладающих познаниями не только в области судебной медицины, но и в различных областях науки, ремесла и искусства.

Российская таможенная служба давно использовала специалистов и экспертов для своей работы. Очевидно, что одним из выдающихся экспертов-химиков был Д. И. Менделеев, в частности, он принял участие в разработке Таможенного тарифа 1891 г.

В 1895 г. в Департаменте таможенных сборов было образовано Тарифное отделение с технической лабораторией, штат которой составил 12 человек со специальным образованием.

Таким образом, в 1995 г. история таможенных лабораторий в России достигла столетнего рубежа. Однако, их история развивалась неравномерно, т.к. таможенные лаборатории России вновь воссоздались с появлением Центральной

1 Белкин Р. С. Курс криминалистики. М.: ЮНИТИ, 2001. - 836 с.

2 Соложенцев В. А., Нестеров А. В. Экспертиза в таможенном деле. - Новосибирск, Наука, 1998. - 142 с.

Памятники русского права. -М.: 1953, т. 7.

94 таможенной лаборатории в 1990г.

Одной из функций таможенных лабораторий была борьба с незаконным ввозом фальсифицированных товаров.

Известны факты1 фальсификации водки, ввозимой в Россию из Гента, Антверпена и Брюсселя, произведённой из древесного спирта. В Положении о контрабанде от 1906г. указывалось, что провоз спиртных изделий без представления доказательств изготовления их казною является контрабандой, а истинность доказательств устанавливалась в лаборатории.

Криминалистические экспертизы, в том числе и в таможенном деле России, стали использоваться в конце 19 века, после реформы 1864г.

В 1919 году была опубликована статья “О значении технических лабораторий Главного управления таможенного контроля для целей внешнего товарообмена”2, в которой достаточно обстоятельно обсуждались вопросы защиты отечественного рынка от проникновения заграничных суррогатов.

В соответствии с заметкой об истории российской таможни3 следует, что Таможенные органы в первые годы советской власти также пользовались услугами экспертов и достаточно активно.

Представляет интерес вопрос истории исследования качества водки на Руси и борьбы с контрабандой спирта.

По мнению одного из знатоков русского быта XVIII-XIX веков Л.В. Беловинского, несмотря на то, что в 1982 г. решением Международного арбитражного суда за СССР был закреплён приоритет создания водки как русского алкогольного напитка, слово “водка” появилось на Руси в XVI веке под влиянием польского термина “вудка”. На Руси напиток, полученный в результате перегонки, называли хлебным вином, а его продажу осуществляли в кружечных

1 “Голос Москвы”, № 16, 1909г.

2 “Таможенный вестник”, № 9, 1919г. “Таможенные ведомости”, №11, 1996г.

95 дворах в соответствии с реформой питейного дела Ивана IV.

При Петре I кружечные дворы получили название “кружало”. Высшим сортом хлебного вина являлся пенник, который получался из 15% фракции спирта после тройной перегонки и фильтрации через берёзовый уголь. Простолюдины употребляли “полугар”, а самой плохой водкой считалась “перегар” (последняя фракция перегонки). Полугар обладал способностью выгорать ровно наполовину, если его поджигали.

Только с середины XVIII века начинает употребляться для изготовления водки пшеница, до этого для хлебного вина использовали только рожь.

В конце XVIII века начинают производить спирт из картофеля и сахарной свеклы, которые поступали из Прибалтики и Малороссии, а водка из него получила название “брандахлыст”. Поэтому в 1860-1861 годах ввоз заграничного спирта вообще был запрещён по причине низкого качества.

Проверка качества водки на Руси осуществлялась с помощью двух мерительных фарфоровых чашечек определённого размера, на которых стояло государственное клеймо. Сначала наливалась мера полугара, которая поджигалась, и, когда водка естественным образом гасла, переливался остаток в мерительницу и он должен был полностью её заполнить. Это свидетельствовало, что водка получалась качественная.

Ещё один исторический факт из истории фальсификации российских товаров на мировом рынке. К.С. Станиславский (Алексеев) - великий русский реформатор школы актёрского мастерства был ещё и заводчиком, на заводах которого производили золотую и серебряную канитель (нить). Она была настолько хороша, что поставлялась во многие страны мира, а немцы подделывали специальные торговые метки завода К.С. Алексеева на своей продукции. Его завод первым в мире стал производить многожильный телефонный кабель, а современная электрическая лампочка была впервые в мире изготовлена именно на этом заводе.

До недавнего времени таможенная служба Российской Федерации не имела своих
экспертных учреждений и пользовалась услугами государственных

96 экспертных учреждений других министерств и ведомств, в частности, судебно- экспертных учреждений Министерства юстиции, экспертно-криминалистических подразделений Министерства внутренних дел и судебно-медицинских учреждений Министерства здравоохранения, а также научно-исследовательских институтов других министерств и ведомств России и коммерческих экспертных предприятий. Здесь под коммерческими экспертными предприятиями понимаются предприятия Торгово-промышленной палаты РФ, которые выполняют экспертные функции, а также другие коммерческие предприятия, образованные в соответствии с законодательством России, в уставе которых предусмотрена экспертная деятельность. С появлением Центральной таможенной лаборатории и особенно после создания сети региональных таможенных лабораторий у Государственного таможенного комитета России появилась возможность оперативно и квалифицированно осуществлять экспертно-исследовательскую деятельность в таможенном деле.

Развитие сети таможенных лабораторий в Российской Федерации

В 1992 г. была создана первая региональная таможенная лаборатория в г. Санкт- Петербурге. Далее, в 1993 г. последовательно были организованы Северо-Кавказская таможенная лаборатория (г. Ростов-на Дону), Дальневосточная таможенная лаборатория (г. Владивосток), Западно-Сибирская таможенная лаборатория (г. Новосибирск). Сформировалась целая сеть таможенных лабораторий ГТК России, которая на сегодняшний день насчитывает уже десять лабораторий (кроме вышеупомянутых, функционируют Западная таможенная лаборатория в г. Брянске, Каланинградская таможенная лаборатория в г. Калининграде, Поволжская таможенная лаборатория в г. Нижний Новгород, Восточно-Сибирская таможенная лаборатория в г. Иркутске, Уральская таможенная лаборатория в г. Екатеринбурге) и два специализированных подразделения по контролю количества и качества нефти и нефтепродуктов в г.г. Новороссийск и Туапсе.

97

В соответствии с утвержденной ГТК России Программой развития сети

таможенных лабораторий, в конце 2000 года были созданы региональные отделы

(отделения) во всех зонах деятельности региональных таможенных управлений. В

частности осуществлена организация следующих подразделений:

• Сыктывкарское (зона деятельности: территории, находящиеся под оперативным управлением Архангельской и Сыктывкарской таможен Северо-Западного таможенного управления). Приоритетные направления: лес и лесоматериалы, целлюлоза, бумага, картон, черные и цветные металлы и изделия из них, лом и отходы, нефтепродукты, пищевые продукты и алкогольные напитки, лекарственные препараты. • • Белгородское (зона деятельности: территории, находящиеся под оперативным управлением Белгородской, Тамбовской, Липецкой и Воронежской таможен Центрального таможенного управления). Приоритетные направления: черные и цветные металлы, пищевые продукты и алкогольные напитки, машины и оборудование, транспортные средства и их части, товары народного потребления, а также экспертизы наркотических веществ. • • Махачкалинский отдел (зона деятельности: территории региона, находящегося под оперативным руководством Дагестанского таможенного управления). Приоритетные направления: нефть и нефтепродукты, кожевенное сырье и кожа, черные металлы, изделия из металлов, шерсть и пряжа, спиртосодержащие жидкости, а также экспертизы наркотических веществ. • • Отдел Дальневосточной таможенной лаборатории в г. Хабаровске (зона деятельности: территории, находящиеся под оперативным управлением Хабаровской, Амурской и Биробиджанской таможен). Приоритетные направления: экспертизы наркотических и сильнодействующих веществ, металлы, пищевые продукты, промышленные товары. • • Отдел Дальневосточной таможенной лаборатории в г. Южно-Сахалинске (зона
деятельности: территории, находящиеся под оперативным •

98 управлением отдела Дальневосточного таможенного управления по Сахалинской области - Южно-Сахалинской, Холмской, Корсаковской, Невельской таможен). Приоритетные направления: нефть и нефтепродукты, лесоматериалы, автотранспорт, пищевые продукты (в основном морепродукты), товары народного потребления, а также экспертизы наркотических веществ.

• Красноярское отделение (зона деятельности: территории, находящиеся под оперативным управлением Красноярской и Хакасской таможен Сибирского таможенного управления). Приоритетные направления: руды и концентраты металлов, цветные, тугоплавкие и драгоценные металлы, лесоматериалы и древесина, уголь, продукция химической промышленности, пищевые продукты, включая вино- водочные изделия. • • Омский отдел (зона деятельности: территории, находящиеся под оперативным руководством Омской таможни). Приоритетные направления: нефть и нефтепродукты, продукция химической промышленности, машиностроение, продовольственные товары. • • Башкирская таможенная лаборатория в г. Уфа (зона деятельности: территории, находящиеся под оперативным руководством Уфимской таможни). Приоритетные направления: нефть и нефтепродукты, продукция химической промышленности, машиностроение, приборостроение, пищевая промышленность. • Кроме того, образованы региональные отделы и отделения в следующих городах: Курск, Смоленск, Кемерово, Барнаул, Иркутск, Чита, Забайкальск, Петрозаводск, Псков, Самара, Саратов, Пермь, Курган, Магнитогорск, Краснодар, Минеральные Воды, Ярославль.

Место и роль таможенных лабораторий в системе ГТК России определяется, в первую очередь, уровнем авторитета и показателями работы головного экспертного учреждения - Главной таможенной лаборатории. В 1996 г. произошел качественный прорыв в организации и эффективности ее деятельности. Благодаря поддержке руководства ГТК России Главная таможенная

99 лаборатория получила прекрасные производственные площади. Наличие собственной базы позволило приобрести, разместить и ввести в эксплуатацию современные исследовательские приборы и оборудование, привлечь высококвалифицированных специалистов под конкретные приоритетные направления экспертной деятельности и надлежащим образом обустроить их рабочие места. Одновременно ГТК России были утверждены новые Положения о Главной таможенной лаборатории и таможенных лабораториях, значительно расширившие их задачи и функции.

Проведенный комплекс мероприятий не замедлил сказаться на объемах и результативности деятельности Главной таможенной лаборатории. Всего в 1996 году выполнено около 2000 экспертно-исследовательских работ, экономический эффект от которых составил 175 млрд. 650 млн. рублей. По сравнению с 1995 г. количество экспертных исследований возросло в 3,8 раза, экономический эффект - почти на порядок. По результатам экспертиз заведены сотни дел о нарушении таможенных правил, а затем возбуждены уголовные дела, изъято в пользу государства большое количество драгоценных металлов и ювелирных изделий, выявлено и уничтожено множество партий наркотических и сильнодействующих средств.

До недавнего времени таможенные лаборатории осуществляли производство экспертиз лишь по поручениям (постановлениям) таможенных органов. Такая практика руководством ГТК была признана малоэффективной. Инспектор таможни, не имеющий, зачастую, приспособлений экспресс-контроля различных товаров, не обладающий специальными знаниями по их идентификационным характеристикам, объективно не может достоверно разрешать некоторые вопросы таможенного контроля. Причем, следует учесть, что это происходит при высоком уровне криминализации внешнеэкономической деятельности, когда используются все более ухищренные способы сокрытия истинного наименования, качественных показателей и предназначения товаров с целью уклонения от уплаты таможенных платежей. Перед таможенными лабораториями была поставлена задача интегрирования в
технологии

100 таможенных процедур, т.е. определения совместно с функциональными управлениями наиболее уязвимых мест таможенного контроля, связанных с уклонением от уплаты таможенных платежей (недостоверное декларирование кода товара согласно Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности и страны происхождения). Деятельность таможенных лабораторий должна быть направлена на пресечение возможности неограниченного перемещения лицензируемого сырья и изделий, ввоза недоброкачественной продукци. Внедрение эффективного лабораторного контроля физико-химических показателей перемещаемых товаров с целью выявления фальсификации и объективного решения вопросов таможенного регулирования, позволяет в дальнейшем разрабатывать целевые механизмы контроля недобросовестных участников внешнеэкономической деятельности, производителей некачественной продукции. В настоящее время подготовлена и утверждена в ГТК России нормативная основа проведения такой работы и начата реализация соответствующих технологических схем в таможенном режиме выпуска для свободного обращения. Закончена разработка правовой базы включения таможенных лабораторий в технологии таможенных процедур в режимах экспорта и переработки. Эффективная интеграция в технологические схемы производства таможенного оформления и контроля стала важнейшей задачей развития и совершенствования деятельности таможенных лабораторий на современном этапе.

Главная таможенная лаборатория подтвердила свою техническую компетентность и независимость в Госстандарте России. При Главной таможенной лаборатории аккредитованы испытательные лаборатории пищевых продуктов и сельскохозяйственного сырья, нефти и нефтепродуктов. В соответствии с поручением Правительства России на базе Главной таможенной лаборатории организована Система сертификации обращенных в федеральную собственность товаров - пищевой и сельскохозяйственной продукции, нефти и нефтепродуктов, бытовой техники и электронных приборов. Продолжается работа по аккредитации при Главной таможенной лаборатории ряда других областей

101 испытаний и сертификации продукции. Осуществление указанных мероприятий позволило наладить квалифицированный контроль соответствия товаров требованиям безопасности, самостоятельно проводить их сертифицирование.

Кроме того, Главная таможенная лаборатория принята в члены ассоциации “Аналитика”, объединяющей ведущие предприятия и организации России, а также ряд зарубежных лабораторий и фирм, специализирующихся в области аналитического контроля промышленных, природных и биологических объектов, сертификации сырья и материалов (веществ). В настоящее время решается вопрос привлечения руководства Главной таможенной лаборатории к работе в структурных комитетах международного союза химических лабораторий государств, членов ЕС - ассоциации “Еврохим”.

Становление Главной таможенной лаборатории, укрепление материально- технической и производственной базы, налаживание тесного сотрудничества с ведущими научно-исследовательскими учреждениями России, привлечение к экспертной работе высококвалифицированных и даже уникальных специалистов дало возможность развернуть проведение прикладных научных исследований в области таможенного дела. Главная таможенная лаборатория активно участвует в реализации планов НИОКР ГТК РФ по разработке и опытной эксплуатации технических средств таможенного контроля, внедрению научных методов и подходов в практику работы таможенных органов. Главная таможенная лаборатория регулярно выполняет научно- исследовательские работы в рамках координационной программы научно- исследовательских работ ГТК РФ. Данная программа признана актуальным самостоятельным направлением НИР, в связи с чем, принято решение выделить ее из общей программы НИОКР ГТК РФ и осуществлять ее финансирование по отдельной смете.

В Главной таможенной лаборатории серьезное внимание уделяется подготовке и переподготовке специалистов. Активно используются возможности обучения и повышения квалификации в Российской таможенной академии, экспертных учреждениях правоохранительных органов, подразделениях Госстандарта РФ, ведущих научно-исследовательских организациях РАН и ВУЗ-

102 ах. Создана и функционирует система аттестации экспертов для проверки их квалификации и допуска к производству таможенных экспертиз в той или иной области.

Высокий профессионализм и широкой кругозор специалистов Главной таможенной лаборатории позволяет эффективно осуществлять повышение квалификации сотрудников таможенных учреждений. Так, в 1996 г. в учебных семинарах на базе Главной таможенной лаборатории приняло участие более 500 должностных лиц таможенных органов и слушателей Российской таможенной академии.

Успешно развиваются контакты с таможенными лабораториями следующих зарубежных государств - членов Совета таможенного сотрудничества - Германии, Финляндии, США и др. Особое внимание уделяется изучению и внедрению в экспертную практику методов исследований товаров и других объектов, опыта работы по защите потребительского рынка от импорта недоброкачественной продукции, вопросам стажировки специалистов, технической оснащенности лабораторий, оперативного взаимодействия с таможенными органами при проведении таможенного контроля. Следует отметить, что Европейской Комиссией в качестве технической помощи поставлен в Главной таможенной лаборатории ряд современных исследовательских приборов и оборудования.

Исходя из специфики работы, в Главной таможенной лаборатории исследуется практически весь спектр товаров, пересекающих таможенную границу, среди которых основными наименованиями являются: пищевая продукция (жиры, растительные и животные масла, мясные, рыбные и молочные продукты, зерно и мука, кондитерские изделия, пищевые добавки, чай, кофе и др.), алкогольные и безалкогольные напитки, автомобили и части к ним, ювелирные изделия, черные и цветные металлы и изделия из них, промышленное оборудование, бытовая и электронная техника, химические соединения, оптические, измерительные и медицинские приборы, лекарственные препараты, парфюмерно- косметическая продукция, текстильные изделия, бумага и картон, полимеры и пластмассы, нефть и нефтепродукты, табачные изделия, продукция

103 деревообрабатывающей промышленности. При этом наряду с методами классического химического анализа используются самые современные высокочувствительные методы исследований: жидкостная и газовая хроматография, инфракрасная и ультрафиолетовая спектрометрия, хромато-масс-спектрометрия, атомно-абсорбционный и рентгенофазовый анализ, индукционно-связанная плазма, электронная микроскопия, ферментативный анализ и многие другие.

Другим важным нововведением в работе таможенных лабораторий явилось проведение в соответствии указаниями ГТК России об укреплении мер доверия между таможенными органами и участниками внешнеэкономической деятельности информационно-консультационных исследовательских работ для участников внешнеэкономической деятельности. Определяемые лабораторными исследованиями различные характеристичные признаки товаров позволяют, с одной стороны, участникам внешнеэкономической деятельности разобраться в их качественных и структурных показателях и осуществить в дальнейшем правильное представление грузов под таможенные процедуры, а таможенным органам, с другой стороны, облегчить и ускорить проведение таможенного контроля.

Внедряемые совместно с таможенными органами механизмы обратной связи и контроля соответствия товаров при пересечении таможенной границы представляемым экспертным заключениям ставят жесткий барьер использованию результатов экспертных исследований в корыстных целях недобросовестными участниками внешнеэкономической деятельности.

Российская Федерация, являясь одним из наиболее крупных и влиятельных субъектов мировой экономики, активно использует во внешней торговле такой важный инструмент, как дифференцированный подход в отношении условий ввоза на потребительский рынок товаров, производимых в различных странах. В связи с этим весьма актуальным становится обеспечение таможенного контроля соответствия товаров заявляемой стране происхождения с целью недопущения необоснованного
использования льгот и преференций по отношению к

104 продукции, происходящей из государств, на которые они не распространяются. На сегодняшний день таможенные органы России осуществляют практически только контроль подлинности сертификатов происхождения (в том числе, с использованием результатов криминалистических экспертиз Главной таможенной лаборатории и таможенных лабораторий). Другим методом контроля, связанным с рядом дополнительных условий и поэтому могущим применяться лишь в качестве косвенного доказательства, является расшифровка штрихового кода.

Следует отметить, что даже в развитых государствах контроль страны происхождения является одной из наиболее сложных задач таможенного регулирования. Как показывает международный опыт, наиболее перспективным в данном направлении является сравнительная идентификация с имеющимися образцами оригинальной продукции.

Сохраняющийся и даже имеющий тенденцию к дальнейшему росту высокий уровень подделки таможенной документации в значительной степени связан со слабой защищенностью таможенных бланков и личных номерных печатей должностных лиц таможенных органов. То же можно сказать и об акцизной марке. Благодаря совместной работе Управления по борьбе с таможенными правонарушениями и Главной таможенной лаборатории были обнаружены высококачественные подделки, так называемые “болгарские” и “финские” марки, тиражирующиеся в массовом количестве и наносящие серьезный ущерб экономике России.

Для устранения указанных недостатков по инициативе Главной таможенной лаборатории, с привлечением криминалистических научно-исследовательских учреждений, ведется разработка новой системы комплексной защиты таможенной документации. Она осуществляется по трем направлениям: защита бланков таможенных документов (голография, люминесценция и др.); защита мастики (люминесцентные метки, красящее вещество); защита личной номерной печати (введение микрошрифта, циферблатная кодировка, шифроловушки). Кроме того, разработана и представлена на утверждение в ГТК России автоматизированная информационно-поисковая система “Печать”, позволяющая в кратчайшие сроки

105 и, практически, безошибочно выявлять подделки среди большого количества объектов исследований.

После введения в эксплуатацию АИПС “Печать” предполагается создание аналогичной автоматизированной системы контроля подлинности сертификатов происхождения на основе идентификации печатей и подписей уполномоченных лиц.

Благодаря проведенной в Главной таможенной лаборатории экспертной оценке технических характеристик защитной наклейки “ADVNTAGE” (США), применявшейся в качестве эксперимента на бланках грузовой таможенной декларации в Московском таможенном управлении, были выявлены недостатки различных слоев - типографской краски, а также клеевого покрытия, позволявшие недобросовестным участникам внешнеэкономической деятельности осуществлять их многократное использование. Специалисты Главной таможенной лаборатории подготовили и представили фирме- производителю предложения по совершенствованию основных технических характеристик наклеек, не требующие внесения изменений в технологический процесс их производства.

В соответствии с утвержденной Правительством России Программой мероприятий по пополнению федерального бюджета Главной таможенной лабораторией подготовлены различные варианты новых акцизных марок с более совершенными степенями защиты (кодировка страны- производителя товара, присвоение порядкового номера каждой марке, голография, высокая печать и др.). Ведется оценка их технических характеристик, эффективности применения, визуальной и приборной идентификации.

Из приведенного выше анализа основных функций таможенных лабораторий ГТК России можно сделать вывод, что система экспертно-исследовательских учреждений таможенной службы России является многоцелевой, позволяющей решить большой спектр задач, требующих специальных познаний, в интересах таможенных органов Российской Федерации.

106 Динамику результатов экспертно-исследовательской деятельности таможенных лабораторий ГТК РФ можно проследить по ниже приведенным таблицам.

Основные показатели деятельности таможенных лабораторий за 2000 г.

Наименование таможенной лаборатории Экономический Количество

эффект экспертно-

(млн. руб) исследователь- ских работ (шт.) Главная таможенная лаборатория 213,89 5389 Южная таможенная лаборатория 219,36 5888 Центральная таможенная лаборатория 151,5 4119 Сибирская таможенная лаборатория 7,2 3085 Дальневосточная таможенная лаборатория 34,4 2717 Северо-Западная таможенная лаборатория 292,11 3223 Калининградская таможенная лаборатория 99,24 1523 Уральская таможенная лаборатория 8,43 1338 Приволжская таможенная лаборатория 166,71 1403 Восточно-Сибирская таможенная 7,49 1370 лаборатория

Башкирская таможенная лаборатория 0,75 679

107 По всем лабораториям

Годы

1996 1997 1998 1999 2000 Количество экс-Иссл. работ 10166 65900 18390 179180 24070 278771 24349 277053 30734 1010321 Кол. объектов Исследования

Таким образом, можно утверждать, что система таможенных лабораторий Государственного таможенного комитета Российской Федерации сформировалась и заняла свое важное место в таможенной службе России. Таможенные лаборатории начав с криминалистических экспертиз на данном этапе выполняют практически весь спектр экспертиз, необходимый таможенным органам Российской Федерации. Количество экспертиз, которые производят таможеные лаборатории непрерывно растет, но ещё большими темпами растет количество исследуемых объектов. Это говорит о том, что в таможенном деле России востребованы и широко используются специальные познания.

§3. Оценка и использование заключений экспертов

в таможенном деле

Вопросы оценки и использования результатов судебных экспертиз были

108 исследованы многими учеными “ . Известно, что под оценкой заключения эксперта понимают процесс установления относимости и допустимости заключения эксперта, определения форм и путей его использования в доказывании. Процесс оценки экспертного заключения должностным лицом, назначившим экспертизу состоит из следующих стадий3.

“Проверка соблюдений требований законодательства при назначении экспертизы;

проверка подлинности и достаточности исследовавшихся предметов;

оценка научной обоснованности экспертной методики и правомерности её применения в данном конкретном случае;

проверка и оценка полноты заключения;

определение логической обоснованности и результата экспертного исследования;

оценка относимости результатов экспертного исследования к данному делу;

проверка соответствия выводов эксперта имеющимся по делу доказательствам”.

Отсюда следует оспоримость результата экспертизы, который может быть перепроверен другой экспертизой, назначенной судом в соответствии с законодательством РФ. Однако, пока в судебном порядке не доказано иное, заключение эксперта, составленное на основании и в порядке, предусмотренном законом, считается достоверным.

К экспертизе предъявляются определенные требования, в частности, экспертиза не должна быть тенденционной, методы исследования объектов,

Белкин А. Р. Теория доказывания. - М.: Норма, 1999. - 418 с.

Лившиц Е. М., Михайлов В. А. Назначение и производство экспертизы. - В.: ВСШ МВД РФ, 1977. - 120 с.

3 Российская Е. Р. Судебная экспертиза в уголовном, гражданском, арбитражном процессе. - М.: Право и закон, 1996. - 223 с.

109 методики проведения измерений и оценок, измерительная аппаратура должны быть известными и отвечать требованиям стандартов.

Полученное по результатам экспертных исследований заключение эксперта оценивается должностным лицом таможенного органа, назначившим экспертизу, в соответствии с требованием ст. 322 Таможенного кодекса РФ.

В случае несогласия должностного лица таможенного органа, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил, с заключением эксперта, мотивировка несогласия должна быть отражена в постановлении, вынесенном по рассмотрению дела о нарушении таможенных правил.

Основаниями для несогласия должностного лица таможенного органа с заключением эксперта в частности могут быть:

нарушения требований Таможенного кодекса Российской Федерации или других законов при производстве экспертизы;

данные о личности эксперта (его образовании, специальности, профессиональном опыте, отношении к участникам в деле), вызывающие сомнения в его компетентности или незаинтересованности в исходе дела;

необоснованность выводов заключения, противоречия между исследовательской частью и выводами эксперта, сомнительность данных, принятых экспертом в ходе исследования, выход эксперта за пределы его специальных знаний.

При получении таможенным органом заключения эксперта, данного сотрудником таможенной лаборатории, в таможенную лабораторию в течение 15 дней направляются сведения по результатам проведенной экспертизы по специальной форме.

В случае невозможности направления сведений в указанный срок, они должны быть представлены сразу после принятия решения по делу о нарушении таможенных правил.

СВЕДЕНИЯ

по результатам проведенной экспертизы

Таможенный орган Таможенная лаборатория

По результатам экспертизы № от 200 г.,

проведенной на стадии таможенного оформления и таможенного контроля

(ГТД № ),

дела о НТП № , № статьи ТК РФ

уголовного дела № , № статьи УК РФ

другие случаи в отношении товара (объекта)

принято решение

(завести дело о НТП, возбудить уголовное дело, конфисковать, реализовать товар и др.)

  1. Косвенный экономический эффект составил:

1.1. Дополнительно начислено:

  • таможенных пошлин

-НДС

  • акцизов
  • штрафов
  • взысканий
  • от реализации обращенных в федеральную собственность
  • товаров

  • прочее

1.2. Конфисковано товаров на сумму

  1. Условный экономический эффект составил:

2.1. Стоимость изъятых товаров, оборот которых запрещен:

  • наркотических средств (по каждому виду)
  • другие
  • 2.2. Стоимость некачественных и фальсифицированных товаров (по каждому виду), ввоз (вывоз) которых в (из) Россию запрещен

2.3. Стоимость недопущенных к вывозу ограниченных и запрещенных товаров

С заключением экспертизы не согласен по следующим причинам

Должностное лицо таможенного органа

(фамилия, инициалы, подпись)

Ill

Данная форма была разработана и внедрена с целью получения информации обратной связи для анализа этой информации по выявлению рекламаций к таможенным лабораториям, а также подсчету подтвержденного экономического эффекта от деятельности таможенных лабораторий.

Особенностью деятельности таможенных органов является не только правоохранительный, но и фискальный характер, поэтому результаты их деятельности оцениваются в первую очередь по экономическому эффекту. В связи с этим таможенные лаборатории также оцениваются по экономическому эффекту от совместной деятельности с таможенными органами.

В рассматриваемой форме должны быть указаны таможенный орган, назначивший экспертизу и таможенная лаборатория, в которой была проведена экспертиза. В ней фиксируются номер и дата экспертизы, а также стадии таможенных процедур, в частности, таможенное оформление и таможенный контроль с указанием номера грузовой таможенной декларации, производство и рассмотрение дела о нарушении таможенных правил, с указанием номера дела о нарушении таможенных правил и номера статьи ТК РФ, дознание по уголовному делу, с указанием номера уголовного дела и номера статьи УК РФ, а также другие случаи, например, стадия операций с конфискованными товарами. В данной форме необходимо дать информацию о исследуемом товаре или объекте, а также сформулировать решение таможенного органа по результатам экспертизы, например, изменить код товара, завести дело о нарушении таможенных правил, возбудить уголовное дело и т. п.

Следующий раздел данной формы посвящен описанию экономического эффекта от принятия решения по результатам экспертизы, в частности, сколько рублей было дополнительно начислено таможенных пошлин, НДС, акцизов, за таможенное оформление, штрафов, взысканий, на какую сумму было реализовано обращенных в федеральную собственность товаров, а также стоимость конфискованных товаров.

Кроме косвенного экономического эффекта в форме предусмотрено определение условного экономического эффекта, который
выражается в

112 стоимости изъятых товаров, оборот которых запрещен по результатам экспертизы, стоимость некачественных и фальсифицированных товаров, ввоз которых запрещен по результатам экспертизы, а также стоимость не допущенных к вывозу ограниченных и запрещенных товаров по результатам экспертизы.

Если должностное лицо таможенного органа не согласно с выводами эксперта, то оно формулирует свое обоснованное несогласие и подписывает данные сведения по результатам проведенной экспертизы.

Заключения эксперта не являются обязательным для должностных лиц таможенного органа Российской Федерации, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил, однако несогласие с заключением эксперта должно быть мотивировано и отражено в постановлении вынесенном по рассмотрении дела о нарушении таможенных правил.

Выводы эксперта, как и любое иное доказательство, может проверяться и оцениваться путем сопоставления их с другими доказательствами, установленными по делу фактическими данными.

Должностное лицо таможенного органа Российской Федерации, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил, оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном и объективном рассмотрении всех обстоятельств дела в их совокупности, руководствуясь законодательством России. Никакие доказательства не имеют заранее установленной силы. Оценке подлежат все разделы заключения эксперта, а не только выводы эксперта. Заключение эксперта по делу о нарушении таможенных правил не может быть положено в основу принятия решения, если оно противоречит остальным доказательствам или материалам дела.

Представленные в таможенные органы Российской Федерации заключения, акты, справки и иные документы, излагающие исследования и выводы, если эти документы были подготовлены не по поручению должностных лиц таможенных органов Российской Федерации, в производстве или на рассмотрении которых находится дело о нарушении таможенных правил, заключениями эксперта не

113 являются. Такие документы могут признаваться доказательствами в случае, если они обладают признаками вещественных или письменных доказательств (ст. 326 ТК Российской Федерации).

В необходимых случаях для участия в производстве по делу о нарушении таможенных правил и в его рассмотрении может быть привлечен эксперт, который ранее проводил экспертизу. Эксперт обязан явиться по вызову и дать ответы на поставленные перед ним вопросы.

В частности должностное лицо таможенного органа, назначившее экспертизу должно выяснить необходимые сведения о специальности и компетентности эксперта, т. к. они могут повлиять на качество и достоверность заключения эксперта.

В связи с тем, что таможенные органы привлекают для проведения экспертизы экспертов негосударственных экспертных предприятий, в эту проверку должно входить выяснение наличия аттестата аккредитации в определенной системе аккредитации на техническую компетентность и независимость и, наконец, квалификационного аттестата у конкретного эксперта, подтверждающего базовое образование, стажировки и аттестации по необходимому виду исследований и типу товаров.

Все это позволяет стандартизировать процедуру формальной проверки специализации и компетенции эксперта.

Лицо, назначившее экспертизу, должно при оценке заключения эксперта выяснить, не вышел ли эксперт в своем заключении за пределы специальных познаний эксперта. В случае недостаточной ясности или полноты заключения может быть назначена дополнительная экспертиза, поручаемая тому же или другому эксперту (ст. 326 ТК РФ).

В случае необоснованности заключения эксперта или сомнений в его правильности может быть назначена повторная экспертиза, поручаемая другому эксперту или другим экспертам.

Оценка экспертного заключения, как правило, представляет собой сложную задачу для должностного лица таможенного органа. Это объясняется тем, что

114 лицо, назначившее экспертизу, должно оценить фактические данные, установленные с помощью специальных познаний, которыми оно само обладает в ограниченном объеме. С другой стороны, при таможенном оформлении и таможенном контроле к оценке экспертного заключения подключаются лица, перемещающие товары через таможенную границу РФ, в отношении чьих товаров была назначена экспертиза, и которые отстаивают свои интересы. При этом они имеют право представить заключения сведущих лиц по исследованию тех же товаров, которые подверглись экспертному исследованию в таможенной лаборатории. При таможенном оформлении и таможенном контроле правовую оценку заключению эксперта может осуществлять только должностное лицо таможенного органа осуществляющего таможенный контроль, а другие участники этой таможенной процедуры вправе производить только оценку заключения эксперта, заявлять возражения, давать объяснения, ходатайствовать о назначении повторной или дополнительной экспертизы. Данное обстоятельство приводит к состязательности заключения эксперта таможенной лаборатории и заключения сведущего лица других лабораторий, что предъявляет повышенные требования к качеству экспертной деятельности таможенных лабораторий.

Одним из важных критериев, определяющих фактический характер полученных данных, является научная обоснованность выполненных экспертных исследований и выводов эксперта. В этом плане должностное лицо таможенного органа, назначающее экспертизу может получить консультации у руководителей таможенных лабораторий о том, какие виды экспертиз выполняются в лабораториях. Кроме того, в таможенной лаборатории проверяется качество заключения эксперта начальником отдела или заместителем начальника таможенной лаборатории, а сами экспертные исследования, как правило, опираются на соответствующие научно-обоснованные методики, апробированные и рекомендованные для экспертной деятельности. В исследовательской части заключения эксперта указываются используемые методы, методики, средства, аппаратура, приборы и должностное лицо таможенного органа, назначившее экспертизу, может проверить эту информацию по справочной литературе.

115

Если экспертом выступает частное лицо или работник экспертного негосударственного предприятия, то ответственность за используемые методики лежит только на конкретном эксперте, поэтому должностное лицо таможенного органа, назначившее экспертизу, должно уделить особое внимание оценке заключения эксперта в этом случае.

Некоторые эксперты часто недооценивают современные научные методы судебной экспертизы, а используют только органолептическое изучение объектов экспертизы, что приводит к недостаточно обоснованным выводам1.

Эксперты прибегают к использованию новых, малоизученных методик или иногда они сами разрабатывают методику. В этих случаях необходимо подробно описывать методику исследования в исследовательской части заключения эксперта.

Однако, нельзя согласиться с М.Б. Вандер1, что нарушение высказанного выше требования приводит к поводу считать такое заключение эксперта необоснованным.

В практике деятельности таможенных лабораторий приходится довольно часто разрабатывать новые экспертные методики, которые принципиально не разглашаются, т. к. представляют собой ноу-хау, неизвестные лицам, нарушающим таможенные правила, например, была разработана методика исследования сахара на предмет определения природы сахара, в частности, для определения из какого сырья он произведен (свекловичного или тростникового). С помощью этой методики исследовался сахар, который завозился в Россию из Украины, при этом этот сахар декларировался, как произведенный в Украине, что давало преференции лицу, перемещающему сахар.

Исследование сахара показало, что он сделан из тростникового сырья, а, как известно, тростник на Украине не произрастает, поэтому лица, перемещающие

Вандер М. Б. Криминалистическая экспертиза материалов, веществ, изделий. -СП.: Питер, 2001.- 121 с.

116

такой сахар были лишены преференции на основании заключения эксперта таможенной лаборатории.

В связи с тем, что таможенные органы выполняют комплексные функции, в которые входят фискальные, правоприменительные и правоохранительные, эксперты таможенных лабораторий во многих случаях выполняют комплексные экспертизы. Необходимо отметить, что в законах РФ отсутствуют нормы регламентирующие производство комплексных экспертиз. Е.Р. Российская также указывает на данный недостаток и отмечает, что только “комплексность исследования вещественных доказательств специалистами различных отраслей знания является гарантией успеха при решении сложных экспертных задач”. В таможенном деле комплексные
исследования используются для решения

рутинных задач и выполняются в больших объемах . Как правило, образцы (пробы) товаров направляемых на экспертные исследования по делам о нарушении таможенных правил не являются вещественными доказательствами и подвергаются комплексным разрушающим исследованиям (испытаниям), причем различные специалисты или один высококвалифицированный специалист исследует один образец на нескольких приборах по нескольким методикам. Естественно образец (проба) товара, поступивший на экспертизу делят на три части и на исследование поступает только одна часть, которая может быть представлена одной товарной единицей или более, в зависимости от требований ГОСТа или методики к объему образца (пробы). В необходимых случаях, в частности, если товар подакцизный, исследуется акцизная или специальная марка, голографическая наклейка, а также этикетки, упаковки и маркировки товара. Затем, в необходимых случаях, анализируется и определяется

Российская Е. Р. Судебная экспертиза в уголовном, гражданском и арбитражном процессе. - М.: Право и закон, 1996. - 223 с.

Соложенцев В. А., Нестеров А. В. Экспертиза в таможенном деле. - Новосибирск: Наука, 1999. - 142 с.

117 среднестатистическая рыночная стоимость товара на определенном сегменте товарного рынка на определенную дату.

Как известно, понятие “комплексная экспертиза” отличается от понятия “комплексные исследования”. В системе таможенных лабораторий выполняются и комплексные экспертизы товаров, например, алкогольные изделия на предмет фальсификации акцизной марки, определения содержания алкоголя и соответствия содержимого информации на этикетки, и комплексные исследования товаров, например, масел на предмет определения молочного жира, растительных жиров, красителей, ароматизаторов с помощью комплекса методик.

Для того, чтобы исследовать вопросы оценки результатов комплексной экспертизы, необходимо рассмотреть имеющиеся проблемы комплексных экспертиз.

Известна инструкция, регламентирующая комплексные экспертизы . Однако, на наш взгляд, она обладает рядом недостатков, которые устранены в новом УПК РФ.

Данная инструкция определяет порядок организации производства комплексных экспертиз только по уголовным и гражданским делам в судебно-экспертных учреждениях, не затрагивая дела о нарушении таможенных правил и тем более процедуры таможенного оформления и таможенного контроля.

Однако, общие подходы, сформулированные в этой инструкции применимы для производства комплексных экспертиз в таможенных лабораториях.

Из инструкции следует, что комплексная экспертиза обязательно является комиссионной, т. е. должна проводиться, как минимум, двумя экспертами разных специальностей (разных подразделений). Однако в практике деятельности экспертных учреждений это не всегда выполняется из-за отсутствия необходимой

Инструкция об организации производства комплексных экспертиз в судебно- экспертных учреждениях СССР. - М.: Минюст, Прокуратура, МВД, Минздрав СССР, 1986.-5 с.

118 численности экспертов и подразделений лаборатории. Комплексные экспертизы проводит один высококвалифицированный эксперт, который имеет соответствующие допуски, владеет различными методиками и умеет работать на многих приборах. К сожалению, в Федеральном законе РФ “О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации” данный факт не нашел отражения и комплексная экспертиза представляет собой комиссию экспертов разных специальностей.

Вопросы комплексных экспертиз исследовали следующие ученые: Ю.К. Орлов1, Ю.Г. Корухов2, А.Р. Шляхов3, Р.С. Белкин4 и др. Т.В. Сахнова5 отмечает, что наибольшие трудности в процессуальном регулировании вызывают комплексные экспертизы.

На наш взгляд В.И. Шиканов правильно выделил следующие характерные признаки комплексной экспертизы:

наличие ситуации, разрешение которой затрагивает не менее двух различных областей знания;

решение экспертной задачи требует объединения усилий специалистов различного профиля, синтеза знаний;

потребность в совместно проводимом исследовании, формулирование

Орлов Ю. К. Процессуальные проблемы комплексной экспертизы // Актуальные вопросы теории судебной экспертизы. - М.: ВНИИСЭ. 1976. - С. 82.

Корухов Ю. Г. Теория, метод и процессуальные аспекты комплексных экспертных исследований // Проблемы организации и производства комплексных исследований. - М: 1985. - С. 12.

Шляхов А. Р. Классификация судебных экспертиз. - Волгоград, 1980, С. 4-57.

4 Белкин Р. С. Курс криминалистики. - М.: Юнити, 2001. - 837 с.

5 Сахнова Т. В. Судебная экспертиза. - М: Городец, 1999. - 334 с.

6 Шиканов В. И. Комплексная экспертиза и её применение при раскрытии убийств. - Иркутск: 1976. С. 43.

119 общего вывода;

совместное исследование не исключает раздельное изучение общего объекта исследования.

По нашему мнению, экспертом должен признаваться не всякий участник экспертизы, а лишь тот, кто провел исследования, результаты которых использованы при составлении экспертного заключения. Отсюда следует, что лаборанты, специалисты по компьютерам, техники не относятся к лицам принимающим участие в экспертизе, т. к. их участие носит технический, вспомогательный характер. На на взгляд, если при производстве комплексной экспертизы возникает потребность провести необходимые исследования, производимые другим сотрудником таможенной лаборатории, то привлечение этого специалиста должно оформляться как привлечение эксперта и он должен подписывать заключение экспертизы.

Роль руководителя экспертного учреждения в современных условиях трудно переоценить, особенно при организации комплексных экспертиз в рамках одного экспертного учреждения. Правовой статус руководителя экспертного учреждений исследовали многие ученые, например, А.И. Винберг , Р.С. Белкин .

Применительно к вопросу комплексной экспертизы, начальник таможенной лаборатории самостоятельно выбирает коллектив экспертов, которые могут выполнить комплексное исследование и с руководителем этой группы (ведущим экспертом) обсуждает предмет экспертного исследования и постановку экспертной задачи, т. к. перечень вопросов, сформулированных лицом назначившим экспертизу при таможенном оформлении и таможенном контроле по исследованию какого-либо сложного товара, как правило, может не дать искомый результат. В связи с этим, возникает проблема оценки результатов

Винберг А. И. Дача заключения от имени юридического лица // Социалистическая законность, 1974, № 12. - С. 54. 2 Белкин Р. С. Курс криминалистики. - М: Юнити, 2001. - С. 837.

120 экспертной инициативы, т. е. лицо, назначившее экспертизу, должно оценить предоставленную экспертом дополнительную информацию, не запрашиваемую этим лицом.

Как уже упоминалось, экспертное исследование товаров требует, как правило, назначения комплексной экспертизы, с другой стороны интеграция научного знания, взаимопроникновение научных методов исследования увеличивают возможности судебной экспертизы и приводят к увеличению эффективности именно комплексной экспертизы объектов экспертизы.

Таможенным инспекторам в этой ситуации явно не хватает квалификации как в области товароведения, криминалистики, так и в области судебной экспертизы. В связи с этим, именно начальник таможенной лаборатории выступает связующим звеном между лицами, назначающими экспертизу и экспертами. Поэтому руководитель экспертного учреждения несет ответственность за данную работу, а также за экспертную инициативу в смысле постановки дополнительных вопросов при формулировании экспертной задачи. Кроме того, на руководителя экспертного учреждения в соответствии с ведомственными инструкциями возлагается ответственность за качество экспертиз.

Р.С. Белкин1 считал, что целесообразно предоставить руководителю экспертного учреждения право контроля за качеством экспертиз, ибо это один из путей не только своевременного обнаружения экспертных ошибок, но и повышения качества, эффективности экспертиз. Он предлагал решать эту непростую задачу административным путем, в частности, созданием комиссий экспертов. На наш взгляд, кроме этого пути есть ещё один, который заключается в разработке и внедрении систем качества производства экспертиз, тем более, что в системе таможенных лабораторий экспертизы товаров организованы практически в виде непрерывного производства. Вопросы системы качества производства

Курс криминалистики. - М.: Юнити, 2001. - С. 606.

121 экспертиз в системе таможенных лабораторий будут освещены в отдельном разделе.

Р.С. Белкин1 поднял очень важную для судебной экспертизы тему о компроментации доказательств защитой, в частности, опровержение либо компроментация выводов экспертного заключения.

Наиболее типичными ошибками являются получение образцов (проб) товаров без должной процессуальной привязки к конкретной партии товаров, позволяющее опровергнуть их допустимость или относимость к делу; нарушение правил работы с образцами (пробами) товаров, дающее основание усомниться в неизменности их свойств и наличии должных условий для их дальнейшего исследования.

По мнению Р.С. Белкина1 опровержение или компроментация экспертного заключения в целом или отдельных его результатов, выводов, методов исследования проявляется в следующем.

“Оспорены могут быть:

  • любые выводы эксперта, если они не имеют достаточных оснований по результатам исследования;
  • категорические выводы, которые по мнению защиты, дожны носить лишь
  • вероятностный, предположительный характер;
  • методы исследования, которые, опять-таки, по мнению защиты, не позволяют

получить достоверные выводы;

средства исследования, сомнительные по своей разрешающей

способности, точности полученных результатов и т. п.”

Р.С. Белкин отмечал, что в большинстве судебные экспертные учреждения не готовы к предстоящей состязательности экспертов и не предвидят возможных сложностей. Таможенные лаборатории начали готовиться к данной ситуации, тем

1 Белкин Р. С. Криминалистика: проблемы сегодняшнего дня. - М.: Норма, 2001.

-237 с.

122 более что она уже настала, т. к. все большее количество участников внешнеэкономической деятельности начинают отстаивать свои интересы в судах. В частности, в Главной таможенной лаборатории разрабатывается система аккредитации таможенных лабораторий, в рамках которой будут ежегодно проводиться плановые инспекционные проверки таможенных лабораторий и в случае выявления серьезных недостатков как в результатах работы экспертов, так и в процедурах производства экспертиз, таможенные лаборатории будут лишаться права производства определенных видов экспертных исследований определенных видов объектов по определенным видам методик.

Р.С. Белкин отмечал, что “доказательственная значимость экспертного заключения зависит от его истинности, внутренней непротиворечивости, точности и достоверности всех действий, оценок и выводов эксперта”. При выявлении ошибок эксперта необходимо определить: добросовестно ли заблуждался эксперт или заведомо дал ложное заключение. На наш взгляд, надо полностью согласиться с мнением Р.С. Белкина о классификации экспертных ошибок: процессуальные, гносеологические (логические, предметные), деятельностные (операционные).

В таможенном деле эксперты сталкиваются с фальсификацией объектов экспертизы, в частности, с фальсификацией образцов (проб) товаров, направляемых на экспертизу, когда исходные данные для экспертизы изначально были ошибочными или фальсифицированными, либо исследуемые объекты не имели отношения к делу. А.В. Нестеров подробно рассмотрел такую ситуацию

Белкин Р. С. Криминалистика: проблемы сегодняшнего дня. - М: Норма, 2001. -237 с.

Белкин Р. С. и др. Предупреждение судебных ошибок. - М.: ВНИИСЭ, 1990. -350 с.

Соложенцев В. А., Нестеров А. В. Экспертиза в таможенном деле. - Новосибирск: Наука, 1998. - 142 с.

123 для таможенных лабораторий, т. к. достаточно часто в таможенные лаборатории поступают на экспертное исследование объекты, истинное наименование, назначение и стуктуру которых, не знает лицо, направившее их на экспертизу, либо свойства этих объектов неумышленно или умышленно неправильно заявлены в грузовой таможенной декларации.

В таких ситуациях не идет речь об экспертной ошибке, поскольку это либо ошибочные действия лица, назначившего экспертизу, либо его умышленно неправильные действия.

Кроме того, к данным субъектам можно отнести лиц, ответственных за перемещение товаров через таможенную границу. Эксперты таможенных лабораторий специально нацелены на подобного рода действия и достаточно часто выявляют такие случаи (12% недостоверного декларирования товаров из общего потока, направляемого на экспертное исследование товаров).

При анализе заключений экспертов хорошим подспорьем является база данных экспертиз, разработанная и внедренная при непосредственном участии А.В. Нестерова1 в Западно-Сибирской региональной таможенной лаборатории. В этой базе данных отражены все экспертизы и исследования, проведенные экспертами таможенной лаборатории, что позволяет проводить как формальнологический, так и по существу, анализ результатов экспертно-исследовательской деятельности как отдельного эксперта, так и по видам экспертиз, по объектам экспертизы и по методам исследования, что дает ценную аналитическую и контрольную информацию руководителям экспертного учреждения.

Кроме того, эксперт, как правило, прежде чем приступить к формулированию выводов обращается к данной базе данных с целью получения информации о предыдущих исследованиях, например, конкретного вида товара, при этом он всегда сопоставляет свои результаты с предыдущими, что приводит к

Соложенцев В. А., Нестеров А. В. Экспертиза в таможенном деле. - Новосибирск: Наука, 1998. - 142 с.

124 взаимной проверке между экспертами.

Кроме того, на наш взгляд, для нейтрализации деятельностных ошибок, например, ошибок, связанных с функционированием сложных аналитических приборов, необходимо внедрять и использовать метрологические системы проверок приборов, которые дают уверенность руководству экспертных учреждений и экспертам в необходимой достоверности результатов. Особенно это важно в последнее время, когда в экспертных учреждениях используются сложные измерительные и аналитические приборы. Отдельно необходимо отметить необходимость регулярного тестирования персональных компьютеров, которые подключены к этим приборам, т. к. наличие сбоев или “вирусов” может привести к искажению информации в базе данных, содержащей библиотеку спектрограмм и т. п., что, естественно, в этих случаях дает недостоверный результат измерения, испытания образца (пробы) товара и, как следствие, приводит к ошибочным выводам.

125

Глава 3.

ФАЛЬСИФИКАЦИЯ И КОНТРАФАКЦИЯ ТОВАРОВ,

ПЕРЕМЕЩАЕМЫХ ЧЕРЕЗ ТАМОЖЕННУЮ ГРАНИЦУ:

ЭКСПЕРТНЫЙ АСПЕКТ §1. Анализ понятий “фальсификация” и “контрафакция”

Понятие “фальсификация” и “контрафакция” широко используется в научной и практической деятельности, однако, многие вопросы, связанные с ними еще недостаточно исследованы. В изданных в последнее время работах, в основном, рассматривается фальсификация и контрафакция продукции1. Вместе с тем, ряд вопросов фальсификации и контрафакции товаров не получили однозначного разрешения .

Слово фальсификация производное от латинского falsifico, которое употреблялось в двух значениях: 1) преднамеренное искажение чего-либо; 2) изменение (подделка) с корыстной целью вида или свойств объектов. Слово контрафакция в экономических энциклопедиях обозначает незаконное использование чужих прав.

В энциклопедической статье фальсификации дается следующее определение: Фальсификация (подделка) - изготовление поддельных объектов, имитирующих подлинные, подмена подлинного (настоящего) ложным (мнимым).

Николаева М. А. Идентификация и фальсификация пищевых продуктов. М.: Экономика, 1996. - 107 с.

Нестеров А. В. Фальсификация и контрафакция // Ежеквартальный информационный бюллетень. - № 6, 2000.

3 Энциклопедия судебной экспертизы. - М.: Юрист. - Ред. Аверьянова Т. В., Российская Е. Р., 1999. - 551 с.

126 В словаре1 вообще не упоминается понятие фальсификации. В криминалистике фальсификации уделяется определенное внимание. Так, Р. С. Белкин2 говорит о фальсификации следов рук и фальшивомонетничестве. Если исходить, что деньги также являются товаром, то тогда фальсификация товаров - есть изготовление с целью сбыта, а также сбыт поддельных товаров.

Самым широким понятием, трактующим фальсификацию товаров, является понятие - нелегитимный товар, так как товар может быть качественным, нефальсифицированным, в узком смысле, и неконтрафактным, но, например, неучтенным. На наш взгляд, в понятие нелигитимный товар должны входить фальсифицированный, некачественный и неучтенный. В свою очередь, в понятие фальсифицированный товар входят контрафактный товар, и товары у которых фальсифицированы количественные или качественные свойства.

Понятия фальсификация и контрафакция важно определить как процессуальные категории, с учетом двух критериев: специального, отражающего внутреннюю специфику содержания данных явлений и юридического, предполагающего определенную форму применения этих понятий в нормах права.

В Уголовном кодексе РФ (УК РФ) имеется две статьи прямо посвященные фальсификации. Статья 142 - “Фальсификация избирательных документов, документов референдума или неправильный подсчет документов”. Под фальсификацией в статье понимается сознательное внесение ложных сведений в документы, чтобы добиться нужных для определенных лиц результатов выборов или проведения референдума, а под ложными сведениями - действия по искажению документа, замене подлинного документа другим. В статье 303 УК РФ - “Фальсификация доказательств” к фальсификации относят искажение

Юридический энциклопедический словарь. - М: Инфра, Ред. Крутских В. А., 2000.-450 с.

Белкин Р. С. Криминалистика: учебный словарь-справочник.

127 фактических данных, являющихся доказательствами. Она может проявляться в разных формах: внесение дополнительного текста в документы, их подделка, подчистка, пометка другим числом. Кроме того, фальсификация осуществляется при мошенничестве. Поскольку мошенничество - хищение чужого имущества или приобретение права на него путем обмана или злоупотребления доверием, в соответствии со статьей 159 УК РФ.

Мошенничество проявляется во всех сферах деятельности людей, в том числе, и на потребительском рынке. В частности, к уголовной ответственности за мошенничество с продукцией в 2000 году (1 полугодие) привлечено 659 лиц. Проявляется мошенничество и при производстве и сбыте контрафактной продукции.

Следует отметить, что для пресечения незаконного оборота фальсифицированной продукции применяется не только статья 159 “мошенничество”, но и статья 171 “незаконное предпринимательство”, статья 200 “обман покупателей” и статья 180 “незаконное использование товарного знака” УК РФ.

Ввоз товаров, декларированных не своим наименованием, с использованием фирменных знаков без разрешения, фальсифицированных, низкого качества наносит вред российским потребителям, не обеспечивает поступления таможенных сборов, налогов, пошлин, нарушает права фирм на интеллектуальную собственность и дает известное экономическое преимущество лицам, незаконно использующим фирменные знаки и т. д.

Так как большинство граждан РФ практически незнакомо с подлинными фирменными товарами, их легко обмануть, чем и пользуются правонарушители.

После приобретения некачественного импортного товара у граждан возникает негативное отношение не только к фальсификаторам, но и к таможне, а это подрывает престиж таможенных органов.

Наличие емкого Российского рынка в условиях высокой внешней аутентичности
фальсифицированной продукции при значительно меньших

128 издержках на ее производство, делают контрафактный бизнес чрезвычайно выгодным.

При этом наибольшей контрафакции подвергается продукция информатики (~ 35%), аудиовизуальной техники (~ 25%), парфюмерной, фармацевтической и часовой промышленности.

Острота и масштабы проблемы контрафактного бизнеса побудили правительства зарубежных стран к принятию комплекса законодательных и административно- технологических мер по борьбе с контрафактной продукцией. В частности, в США в 1998 г. вступил в силу закон “О защите потребителей от контрафактной продукции”. В 1999 г. Государственное управление контроля за качеством и технологиями Китая усилило борьбу с производством и торговлей поддельными и низкокачественными товарами. За год было раскрыто 225 тыс. правонарушений в этой области .

Проблема расширения производства и сбыта контрафактной продукции непосредственным образом затрагивает Россию. Объемы ввоза и сбыта поддельного алкоголя, табачных изделий и многих других товаров ведут к многомиллиардным потерям для страны, создают реальную угрозу и национальной безопасности. Помимо огромного материального ущерба, контрафактное производство наносит значительный моральный ущерб репутации России как торгового и делового партнера. В 1997 году Администрация США занесла Россию в список 10 самых злостных нарушителей авторского права.

На сегодняшний день Россия располагает достаточно развитой нормативно-правовой базой обеспечения защиты прав интеллектуальной и промышленной собственности, однако, её многие положения в значительной мере устарели и не отражают реалии современного этапа экономического развития страны и ее интеграции в систему мирового хозяйства. Крайне неэффективным является

Материалы Всероссийской конференции “Проблемы защиты потребительского рынка от фальсифицированной, опасной и некачественной продукции”. - М. 2000.

129 правоприменение в рассматриваемой области.

Анализ показывает, что фальсификации подвергаются не только товары, но и сертификаты на продукцию. Так, по данным фирмы Ростест-Москва, за 10 месяцев 2000 года было выполнено 2527 проверок копий сертификатов соответствия ГОСТ-Р, из которых 1979 оказались поддельными, что свидетельствует о фальсификации не только самих сертификатов соответствия ГОСТ-Р, но и их копий.

Вопрос о защите прав производителей товаров с торговым знаком имеет первостепенное значение, если учесть, что Россия намерена вступить во Всемирную торговую организацию.

Весьма интересны результаты исследования, проведенного в 2000 году компанией “Делойт и Туш СНГ” по заказу “Брэнд протэкшн груп” (Группы по защите фирменных товаров - неформального объединения российских и зарубежных производителей товаров известных марок), обнародованного на Всероссийской конференции “Проблемы защиты потребительского рынка от фальсифицированной, опасной и некачественной продукции” в 2000 году. Расчеты проводились на базе следующих налогов: налога на добавленную стоимость, дорожного налога, налога на прибыль и таможенных пошлин по 22 наименования товаров, принадлежащим к следующим номенклатурным группам:

Растворимый кофе Чай Моющие средства

Сигареты Минеральная вода Шампуни

Фотопленка Элементы питания Бритвы

Клеющие материалы Зубные щетки Предметы роскоши

Потери доходов от продаж товаров данных 22 наименований, понесенные двенадцатью компаниями-членами “Брэнд протэкшн груп”, составили 473 миллиона долларов США в 1999 г. Примерные потери от непоступления налогов и других доходов в государственный бюджет, понесенные в результате производства и реализации поддельной продукции с использованием торговых

130 знаков компаний-членов “Брэнд протэкшн труп” по указанным категориям товаров, составили в 1999 году, приблизительно, 174 миллиона долларов США, что составляет немногим меньше 1% всех налогов, собранных в России в 1999 году.

Важно отметить, что расчеты производились на базе небольшой группы товаров, а также ограниченного количества компаний и видов налоговых поступлений. Суммарная стоимость розничных продаж на российском рынке товаров двенадцати вышеуказанных категорий составляет 6 миллиардов долларов США, или около 13% общего объема продаж предприятиями розничной торговли по данным Госкомстата.

По оценкам экспертов ГТК РФ и Госторгинспекции в 1999 году в Россию было ввезено фальсифицированной и некачественной продукции на два миллиарда долларов. При этом для ввоза используются страны бывшего Советского Союза: Украина, Белоруссия, Казахстан, страны Балтии. Увеличивается и ассортимент товаров, поставляемых через эти страны. В частности, он насчитывает более 300 наименований, что почти вдвое больше, чем в 1997 году1.

Особенностью этих нарушений таможенных правил является также наличие занижения таможенной стоимости импортируемых товаров, что позволяет продавать их на российском рынке по ценам ниже, примерно, на 30%, что дает конкурентные преимущества данным товарам по сравнению с отечественными. Среди этих товаров выделяются: мясо и мясопродукты, продукция птицеводства, ткани и обувь, табачные изделия и виноводочная продукция.

В этой связи Соглашение стран-членов Таможенного союза СНГ “О мерах по регулированию досмотра товаров и услуг из третьих стран на рынки государств- участников Союза” предусматривает создание нормативной базы по

Материалы международной конференции “Мошеничество и контрафактная деятельность в России: предотвращение и борьба”. -М: 2000.

131 исследованию и классификации “товаров из третьих стран” и проверку качества товаров в странах данного Союза по единой методике.

В действующем законодательстве РФ напрямую ничего не говорится о таком виде правонарушений как фальсификация товаров, хотя ответственность за ее последствия предусматривается, за исключением федерального закона РФ “О качестве и безопасности пищевых продуктов”. В нем дано определение фальсифицированных пищевых продуктов, материалов и изделий. Это пищевые продукты, материалы и изделия, умышленно измененные (поддельные) и (или) имеющие скрытые свойства и качество, информация о которых является заведомо неполной или недостоверной.

Исследованием фальсификации товаров занимаются товароведы, которые выделяют несколько видов фальсификации товаров. В товароведении к количественной фальсификации товаров относят уменьшение количественных показателей характеристик товара, с использованием неточных или фальсифицированных средств и методов измерения, а также манипуляции с массой “брутто”, без учета массы упаковки, или с массой “нетто”, с утяжеленной упаковкой.

К фальсификации качества товаров относят замену одних компонент товара на другие, а также манипуляции с сортом товара. Отдельно выделяют ассортиментную фальсификацию, которая заключается в полной или частичной замене товара на заменитель другого вида или наименования товара с сохранением сходства одного или нескольких признаков. В частности, наиболее часто используются в качестве заменителей вода и имитаторы.

При этом в товароведении выделяют стоимостную фальсификацию, при которой фальсифицируется цена товара, в частности, путем завышения или занижения цены товара по отношению к подлинному товару. На наш взгляд, выделение стоимостной фальсификации, как вида фальсификации, необоснованно, так как целью фальсификации является получение незаконной прибыли путем обмана потребителей, которая как раз и реализуется за счет

132 стоимости товара. Кстати, на это обращают внимание и сами товароведы, указывая, что стоимостная фальсификация присуща всем видам фальсификации1.

Кроме того, в товароведении используется понятие информационная фальсификация товаров, которая заключается в неточной или искаженной информации о товаре. Как правило, искажают информацию в товарно-сопроводительных документах, маркировке и рекламе. При фальсификации информации о товаре фальсифицируют следующие данные:

  • наименование товара;
  • страна происхождения товара;
  • фирма-изготовитель товара;
  • товарный знак товара;
  • цена товара.
  • Одной из разновидностей информационной фальсификации является фальсификация с помощью упаковки, в особенности, фирменной упаковки, а не только торгового и фирменного знака. Фальсификаторы обращают особое внимание именно на эти элементы товара, так как качественная подделка упаковки и маркировки позволяет сбыть далеко не фирменный товар.

§2. Особенности экспертизы импортных товаров

Что же касается таможенного дела, то при таможенном контроле на таможенной границе понятие фальсификация, практически, не применяется, так как в ТК РФ существуют другие аналогичные понятия. Это недостоверное декларирование и недекларирование товаров, перемещаемых через таможенную границу России (статья 279 ТК РФ). Сокрытие от таможенного контроля товаров или придание одним товарам вида других (статья 277 ТК РФ), или перемещение

1 Николаева А. И. и др. Идентификация и фальсификация пищевых продуктов. -М: Экономика, 1996. - 107 с.

133 товаров и транспортных средств с обманным использованием документов или средств идентификации (статья 278 ТК РФ).

В процессе таможенного контроля фальсифицированный и контрафактный товар не всегда выявляется на таможенной границе, поскольку за короткое время таможенного контроля должностное лицо таможенного органа не может его провести. Это можно сделать путем экспертного исследования в таможенных лабораториях. Однако, таможенные лаборатории нацелены не на определение фальсифицированных и контрафактных товаров, а на выявление признаков недостоверного декларирования товаров, с целью осуществления правильной уплаты таможенных платежей и других налогов и сборов. Если при этом обнаружится, что товар обладает дефектами (некачественный) или (опасный), или в нем фальсифицированы какие-либо его свойства, то таможенная лаборатория сообщает об этом таможенному органу.

Квалифицировать незаконную деятельность коммерческих

фальсификаторов, контрафактников и «пиратов» достаточно сложно, еще сложнее доказывать факты фальсификации и контрафакции товаров.

Это связано с тем, что владелец исключительных прав на товарный знак и так далее, должен представить официальные документы, подтверждающие это право (свидетельство на товарный знак), а также предъявить доказательства того, что имеет место нарушение его прав, в частности, подтвердить факт фальсификации наименования, описания или внешнего вида товара.

Для того, чтобы таможенные лаборатории могли проводить экспертные исследования образцов (проб) товаров на предмет выявления соответствия (несоответствия) исследуемых свойств требованиям, предъявляемым к этим товарам, в частности, по фальсификации и контрафакции, необходимо иметь четкие определения, что является фальсифицированным и контрафактным товаром или продуктом, а также критерии отнесения исследуемых объектов к данным классам объектов, и, наконец, методики их диагностирования и идентификации.

134

На наш взгляд, под диагностированием необходимо понимать исследование одного объекта по одному свойству или более, включающем состояние объекта на предмет соответствия (несоответствия) исследуемого объекта требованиям нормы, стандарта, группы, и установление причин несоответствия в необходимых случаях, в том числе, метода, с помощью которого это несоответствие получено, а под идентификацией - исследование, как минимум, двух объектов путем сравнения, позволяющего определить индивидуальное целое.

Чтобы определить, является ли исследуемый объект фальсифицированным, необходимо решить диагностическую задачу, в частности, ответить на вопрос - соответствует (не соответствует) исследуемый объект обязательным требованиям, предъявляемым к объекту, (например, соответствует ли продукция требованиям ГОСТа). Если не соответствует, то в чем причина этого отклонения.

Для решения этой задачи, необходимо иметь, как минимум, описание и значение показателей характеристик продукции, методики и средства исследования продукции, соответствующие ГОСТам. Однако не все ГОСТы имеют описание существенных свойств продукции в качестве обязательных. В связи с тем, что законом “О сертификации…” регламентируется деятельность по обязательной сертификации продукции на безопасность, в качестве обязательного свойства выступает безопасность продукции. Вместе с тем, продукция может быть безопасной, но фальсифицированной.

В рыночных условиях продукция отличается от товара. Одним из существенных свойств товара, отличающего его от продукции (изделий) является то, что он произведен для продажи, так как продукция может быть изготовлена для собственного использования. Если производитель вводит в торговый оборот свою продукцию, то он производит эту продукцию для коммерческих целей, а стало быть, данная продукция приобретает статус товара. Например, если человек копирует видеофильм из эфира в двух экземплярах, один из которых он изредка смотрит, а второй находится у него, как резервная копия, то это продуцирование продукта, но не товара. Если этот эке человек изготовит эти копии и будет

135 торговать ими, то это будет продуцирование товара, так как он вводит кассеты в торговый оборот.

Теперь рассмотрим с какой целью вводится фальсифицированный товар в торговый оборот. Это не всегда получение незаконной прибыли, доходов, обогащения. Продажа кассет может производиться по цене ниже цены пустой кассеты, себе в убыток. В этом случае цель — недобросовестная конкуренция, что тоже преследуется законом. Таким образом, фальсифицированные товары вводятся в оборот с коммерческой целью.

При анализе рассматриваемой проблемы важно определение субъекта торговых отношений. Он не совпадает с субъектом гражданского права, так как физические лица - не субъекты торгового права. В предпринимательской или коммерческой деятельности в России могут участвовать только юридические лица (коммерческие организации) или индивидуальные предприниматели. Некоммерческие организации могут продавать свои продукты (услуги, работы) ограничено, в соответствии с уставными целями.

Среди некоммерческих организаций выделяют особую группу организаций, называемых - “специальные субъекты товарного рынка”. Цель их деятельности - создание условий и возможностей для торговли. К ним относят: биржи, ярмарки и так далее. Третьей группой субъектов торговых отношений являются органы власти, которые через свои исполнительные структуры приобретают товары. Вместе с тем они и создают продукты власти, которые существенно влияют на торговые и товарные отношения.

Объекты гражданских прав могут свободно отчуждаться или переходить от одного лица к другому в порядке универсального правопреемства либо иным способом, если они не изъяты из оборота (запрещены к обороту) или не ограничены в обороте.

Таким образом, оборот объектов гражданских прав подразумевает гражданский оборот. Частью гражданского оборота является коммерческий оборот коммерческих объектов. В связи с тем, что в ГК РФ имеется только две формы организаций: коммерческие и некоммерческие, поэтому, коммерческая

136 (предпринимательская) деятельность может состоять из производственной и торговой, а торговый (товарный) оборот подразумевает оборот товаров.

Статьей 5 ГК РФ введено понятие - “деловой оборот” и его обычаи, под которыми понимается предпринимательская деятельность и, сложившееся и широко применяемое в какой-либо области предпринимательской деятельности правило поведения, не предусмотренное законодательством. Под предпринимательской (коммерческой, деловой) деятельностью, таким образом, понимается деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг.

Под товарным (торговым) оборотом подразумевается оборот, осуществляемый при помощи договоров купли-продажи товаров (статьи 454-491 ГК РФ), а под коммерческим оборотом подразумевается оборот, в рамках которого осуществляется обращение оборотоспособных объектов гражданских прав, в том числе, товаров, услуг и финансовых средств.

ГК РФ предусматривает семь форм договоров купли-продажи товаров: розничная, поставка товаров, поставка товаров для государственных нужд, контракция, энергоснабжение, продажа недвижимости и продажа предприятия.

К договорам купли-продажи также отнесены другие объекты гражданских прав: ценные бумаги и валютные ценности, имущественные права.

В ГК РФ выделяют пять видов объектов гражданских прав: имущество, действия, информация, результаты интеллектуальной (творческой) деятельности, нематериальные блага, где под действиями понимаются работы и услуги, а под имуществом - вещи, включая деньги, ценные бумаги и имущественные права.

Товаром, в соответствии со статьей 455 ГК РФ, по договору купли-продажи могут быть любые вещи с соблюдением правил, предусмотренных статьей 129 ГК РФ.

В ТК РФ под товаром понимают движимое имущество, в том числе, валюту, валютные ценности, электрическую и тепловую энергию.

137

Особенностью товара является то, что его неотъемлемой частью являются товарораспорядительные и товаросопроводительные документы, информация о товаре, этикетки, упаковки и тому подобное. Без кассового чека у покупателя товар обратно не примут. Поэтому, товар исследуется не только органолептическими и инструментальными методами, но и информационно-аналитическими. Последние характеристики товара, как правило, не описываются в ГОСТах на продукцию, поэтому, эксперты должны организовывать и оформлять коллекции, которые могут служить базой для исследования таких свойств товаров.

В условиях рынка товарный знак, информационные и другие нематериальные свойства товаров сами стали товаром, поэтому материализация товарного знака в виде нанесения чужого зарегистрированного знака на товар без разрешения рассматривается как его фальсификация.

Смысл экспертного исследования объекта, в этом случае, заключается в решении диагностической задачи с целью определения соответствует (не соответствует) исследуемый объект требованиям, предъявляемым к фирменным товарам, то есть товарам с зарегистрированным товарным знаком и фирменным наименованием.

Фирменные коммерческие наименования составляют еще одну группу объектов промышленной собственности. Фирменные наименования, обычно, служат для распознавания фирм, выделения их среди других. Если товарный знак позволяет отличить товары и услуги фирм, то фирменное наименование указывает на фирму без какой-либо ссылки на поставляемые ею на рынок товары или услуги и характеризует репутацию и положение фирмы. Поэтому, фирменное наименование регистрируется и охраняется, что позволяет применять юридические меры против незаконного использования фирменного наименования, которое может дезориентировать или ввести в заблуждение потребителей.

В данной ситуации, исследуемый объект может отвечать обязательным требованиям
ГОСТов, обязательным сертификационным требованиям по

138 безопасности, но не отвечать фирменным требованиям по упаковке, этикетке, товарному знаку. Ситуация усложняется, когда все свойства товара удовлетворяют требованиям, но на товаре отсутствует идентификационный номер или он не отвечает требованиям. В этой связи, многие виды товаров снабжают идентификационным номером. Исследование места, где наносят идентификационный номер, может дать ответ на следующие вопросы: есть ли номер (встречается неучтенная продукция без номера), нанесен номер в соответствии с фирменными требованиями или был изменен. Все эти виды фальсификации представляют собой сокрытие, искажение и изменение.

Если исследуемое свойство объекта отсутствует, но должно быть, то это значит, что оно сокрыто или чувствительность исследовательского инструментария недостаточна. Если исследуемое свойство объекта присутствует, но не отвечает требованиям, предъявляемым к данному свойству, то оно изменено (подобная фальсификация носит название “туман”). Если исследуемое свойство объекта присутствует, но в его основе лежит другая компонента объекта, то оно искажено, (подобная фальсификация определяется как “мираж”).

В качестве примера можно указать, что если покупателю продают бутылку водки, то ему могут предоставить неполную бутылку водки или полную, но разбавленную водой, или полную, но не водки, а спиртосодержащей жидкости. При этом возможны любые сочетания фальсификации.

Особенностью производства современных товаров является сложность их изготовления. Добиться необходимого качества товара можно только при наличии хорошей технологии и дальнейшего сервисного обслуживания товара, что, естественно, увеличивает цену товара, поэтому, недобросовестные бизнесмены фальсифицируют не только товары, но и технологии производства, продажи, сервиса и утилизации товаров. Технологии также являются товаром, кстати, и рынки сбыта товаров тоже относят к товарам. Использование технологий без лицензий или с нарушением фирменных требований к ним, является фальсификацией технологий. Примером фальсификации рынка является продажа “неродных” фирменных товаров, в которых используются нефирменные

139 комплектующие. Это явление характерно для России, где основная масса покупателей не может купить фирменный товар, а только его суррогат (имитацию).

Однако, если на товаре-суррогате имеется информация об использовании суррогатных комплектующих, то он не является фальшивкой, но если она сокрыта, то можно говорить о признаках фальсификации.

При экспертизе импортных товаров на предмет фальсификации, возникают проблемы при завозе товара неизвестного в России, и, при этом, на него нет ГОСТов. В этих случаях эксперты руководствуются товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности, в которой приведены укрупненные критерии для классификации товаров. Однако, отсутствие фирменных материалов (описаний товаров) на товар, сильно затрудняет работу экспертов.

Таким образом, любая фальсификация продукции (товаров), предполагает подделку одного или нескольких основных (существенных) их свойств путем замены или сокрытия этих свойств.

Уяснение природы фальсификации и контрафакции предполагает учет как родовых, так и видовых свойств этих явлений. Родовые свойства фальсификации и контрафакции наглядно проявляются в практике противодействия незаконному обороту фальсифицированных и контрафактных товаров. В частности, фальсификации подвергаются не только товары, но и товаросопроводительные документы, сертификаты качества, безопасности, страны происхождения, товарные знаки и так далее. Фальсифицируют избирательные документы, документы референдума. Фальсифицируют деньги и ценные бумаги, кредитные и расчетные карты, фальсифицируют драгоценные камни и металлы, фальсифицируют информацию в рекламе, а также в компьютерах.

Таким образом, фальсификация может иметь своим предметом обстоятельства и элементы различных сфер практической деятельности.

Родовые свойства фальсификации проявляются вне зависимости от вида фальсификации и присущи любой фальсификации. В этом смысле,

140 фальсификация и контрафакция - это всегда неправомерные действия, сопровождаемые умыслом и используемые в корыстных целях.

Термин “коммерческая” фальсификация выступает атрибутом фальсификации, ее дополнительным свойством и, поэтому, обуславливает ее особую правовую форму. Данный атрибут предопределяет видовые свойства фальсификации, как правового явления.

Коммерческой фальсификацией (подделкой) является изготовление фальсифицированных объектов с коммерческой целью. Изготовление (фальсификация) будет оконченным преступлением с момента достижения такого сходства, которое достаточно для отождествления подделки (фальсификата) с подлинниками в обычных условиях коммерческой деятельности, то есть, при достаточных возможностях поверить в их легальность. Под сбытом фальсификатов подразумевается предложение и введение в коммерческий оборот фальсификатов наравне с легальными объектами.

Коммерческие фальсификаты (подделки) представляют собой преднамеренно, в коммерческих целях, незаконно введенные в коммерческий оборот объекты, обладающие внешним сходством с подлинниками (фальсифицируемыми объектами) и (или) замененным(и) или сокрытым(и) одним или несколькими основным(и) (существенным(и)) свойством (свойствами), информация о котором (которых) является заведомо неполной или недостоверной.

К существенным свойствам коммерческих объектов относят: внешний вид, назначение, количество, качество, стоимость (цена), марка (фирма-изготовитель), место (страна) происхождения, срок службы (годность), информация об объекте: соответствие образцу, описанию, стандарту, требованиям безопасности, договору или требованиям, которые обычно предъявляются к объекту, соответствие ограничительным и запретительным условиям на объект.

Незаконный коммерческий оборот фальсифицированных объектов -разработка, производство, изготовление, переработка, хранение, перевозка, пересылка, отпуск,
реализация, распределение, предложение, продажа,

141 распространение, доступ, тиражирование, копирование, ввоз на таможенную территорию России, вывоз с таможенной территории России фальсифицированных объектов этого оборота, осуществляемого в нарушение законодательства России и международных договоров, подписанных Россией.

Контрафакция — разновидность фальсификации, представляет собой намеренное, в коммерческих целях, незаконное введение в коммерческий оборот объектов, на которые распространяются действия законов РФ об авторском праве и смежных правах, интеллектуальной, в том числе, промышленной собственности, а также международных договоров РФ.

“Пиратством” (копированием) - разновидностью контрафакции называют незаконное (несанкционированное) копирование и распространение в коммерческих целях, охраняемых авторским правом, объектов.

Для пресечения незаконной деятельности фальсификаторов и контрабандистов необходим комплекс мер заградительного характера, в частности, административного и технического. К административным мерам можно отнести усиление таможенного контроля путем фактического досмотра товаров и выборочной проверки образцов товаров в таможенных лабораториях. К техническим мерам можно отнести разработку методов исследования товаров с целью выявления фальсификации, кроме того, в ГОСТах на продукцию необходимо указывать показатели для идентификации подлинности продукции. В России имеется единственный закон “О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции”, в котором, в статье 12, “Реклама алкогольной продукции”, -упоминается о фальсификации продукции, в частности, о необходимости в рекламе сообщать не только о вредных последствиях употребления алкогольных напитков, но и о способах определения их фальсификации.

В связи с интеграцией России в мировое сообщество, в частности, признанием Международных соглашений по торговле, в том числе, и по информационным и интеллектуальным продуктам, а также приемом России в различные Международные сообщества, возникла необходимость соблюдения

142 определенных правил при использовании иностранной интеллектуальной собственности на территории России. Несоблюдение российской стороной этих правил и соглашений может привести к серьезным осложнениям с зарубежными государствами и фирмами, например, как в случае конфликта между Китаем и США по поводу интеллектуальных прав на информационные продукты, представленные на лазерных дисках.

Неконтролируемый вывоз интеллектуальной собственности из России приводит к неравноправному международному сотрудничеству и экономическим потерям. С другой стороны, реорганизация ГАТТ (Генеральное соглашение по тарифам и торговле) в ВТО (Всемирная торговая организация) ставит более жесткие требования к участникам ВТО в части, касающейся торговли услугами по (Генеральному соглашению по торговле услугам) ГАТС и правами на интеллектуальную собственность. Данные аспекты в России в виде концептуальных моделей и нормативных документов недостаточно разработаны.

§3. Вопросы получения объектов для сравнительного исследования, создания и использования коллекций образцов товаров

Важное значение в исследовании фальсифицированной и контрафактной продукции принадлежит образцам для сравнительного исследования.

Вопросы получения и использования образцов для сравнительного исследования рассматривались в работах ряда ученых Р.С. Белкина, В.И. Винберга, В.А. Жбанкова, Л.И. Мандрик1, В.Я. Колдина и др.

В частности, В.А. Жбанков классифицирует образцы для сравнительных исследований по трем основаниям: в зависимости от характера отражения

Мандрик Л. И. Процессуальные и криминалистические аспекты получения образцов для сравнительного исследования. Минск, Дисс. канд. юрид. наук, 1991.

143 признаков в объекте исследуемого происхождения; условий и времени возникновения образцов; вида судебных экспертиз1.

Кроме того, он выделяет эталонные, контрольные образцы и образцы материала или вещества исследуемого объекта . Вместе с тем, он не рассмотрел особенности образцов товаров.

Н. И. Долженко отмечает, что по “юридической природе образцы для сравнительного исследования представляют собой самостоятельную категорию объектов, используемых в уголовном судопроизводстве. Они не относятся к вещественным доказательствам, хотя, по ряду параметров, сходны с ними” .

Она также не исследовала особенностей образцов фальсифицированных и контрафактных товаров для сравнительного исследования и недостаточно внимания уделила проблеме создания коллекций образцов для сравнительного исследования.

По мнению Н. И. Долженко к эталонам, как образцам для сравнительных исследований, относятся образцы, находящиеся в натурных коллекциях, однако, здесь не учитывается одно очень важное свойство эталонов, о котором будет сказано ниже.

Представляется спорным утверждение В.Я. Колдина, что “не являются образцами для сравнительного исследования эталоны, выражающие свойства соответствующей классификационной группы и являющиеся их “овеществленным понятием” которым, наряду с другими понятиями, пользуется

Жбанков В. А. Образцы для сравнительного исследования в уголовном судопроизводстве. -М.: 1969, С. 8-10.

2 Жбанков В. А. Получение образцов для сравнительного исследования. - М.: 1992. С. 6-7.

3 Долженко Н. И. Образцы для сранительного исследования и тактика их получения. - М.: Дисс. канд. юрид. наук, 2000. - С. 35-38.

144 эксперт для разрешения поставленных перед ним задач” .

Нельзя также согласиться с утверждением Н. И. Долженко, что “коллекционные образцы - это те же материальные объекты, которые отражают признаки определенной группы (класса), получаемые и накапливаемые в целях установления родовой (групповой) принадлежности идентифицируемого объекта”. Н. И. Долженко выделяет в коллекциях образцов коллекции натурных образцов, но не дает определения их различия и правильно, на наш взгляд, отмечает, что все образцы коллекции должны регистрироваться, ставиться на учет и проходить инвентаризацию. Объекты коллекции должны иметь достоверные, характеризующие их, сведения.

Представляется, что вопросы использования коллекционных и стандартных образцов следовало бы законодательно урегулировать. Таможенные лаборатории ГТК России широко используют коллекционные и стандартные образцы товаров, при этом, разрабатывают нормативно-технические документы на данную тему. В качестве примера можно привести стандарт Западно-Сибирской региональной таможенной лаборатории .

Таможенный кодекс РФ не выделяет среди образцов (проб) товаров отдельно образцы для сравнительных исследований. Только ст. 185 ТК РФ пробы и образцы товаров относит к средствам идентификации. Вместе с тем, предусматривает лицам, ответственным в отношении товара, с разрешения таможенного органа, брать образцы (пробы), находящихся под таможенным контролем для целей их исследования. По своему статусу, эти образцы (пробы) относятся к образцам для сравнительного исследования для решения диагностических и идентификационных задач в административном процессе.

Колдин В. Я. Идентификация и её роль в установлении истины по уголовным делам. М: 1969, С. 28.

Положение о формировании коллекции проб (образцов) товаров. - Новосибирск. ЗСРТЛ, 1998.

145 Экспертно-исследовательская практика таможенных лабораторий показала, что в них создаются коллекции образцов сигарет, которые пополняются за счет получения образцов сигарет со всех сигаретных фабрик России, а также отдельных фабрик СНГ и стран дальнего зарубежья, как правило, известных фирм, чьи сигареты продаются на отечественном рынке, а также образцов сигарет, получаемых в результате проведенных экспертиз. Анализ коллекционного материала позволяет выявить признаки, характерные для определенных производителей сигарет и образовать классы “фирменных” сигарет по маркам сигарет, а также классы “фальсифицированных” сигарет и сигарет не установленного класса. Каждое следующее исследование сигарет позволяет пополнять классы коллекции сигарет и увеличивать достоверность этих классов. Например, в Сибирской таможенной лаборатории, коллекция сигарет марки «LM» содержит 64 образца сигарет, где в качестве образца подразумевается, как минимум, одна пачка сигарет и упаковочная коробка, 82 образца сигарет марки «Magna», 121 образец сигарет марки «Bond». С помощью этой коллекции, эксперты отвечают на вопросы: есть ли признаки того, что исследуемый образец сигарет произведен за рубежом, в России, есть ли признаки фальсификации исследуемого образца сигарет.

Создание коллекции образцов сигарет либо другого вида товаров, представляет собой сложную творческую задачу, требующую научного подхода, трудоемкого описания существенных признаков табака сигарет, курительной бумаги, фильтра, самой сигареты, пачки, упаковки пачки, изображений на пачке, упаковочной коробки и. т. п., кропотливого анализа характерных признаков и их описания с целью выделения классов.

Однако, созданный при этом исследовательский инструментарий позволяет решить многие диагностические и идентификационные задачи. Например, в самом простейшем виде грубую фальсификацию сигарет в таможенной лаборатории определяли с помощью считывающего устройства штрихового кода на пачке сигарет. На некоторых фальсифицированных сигаретах (пачках) не считывался штрих-код
или при расшифровке штрихового кода он не

146 удовлетворял установленным требованиям, так как фальсификаторы сигарет из Казахстана не утруждали себя необходимостью точно и качественно подделывать штриховой код. Очень часто фальсификаторы не ставили на сигаретах маркировочные номера смены, которая производила партию сигарет.

Под коллекцией будем понимать систематизированную совокупность (собрание) однородных объектов, где систематизация - процесс отнесения какого-либо объекта к определенной группе объектов. Объект относят к группе, с которой имеется наиболее существенная связь и у которой имеется наибольшее совпадение количества типовых свойств.

К образцам сравнения относят сравнительные образцы, стандартные и эталонные образцы, для которых заведомо известны их характеристики, в частности, место изготовления, подлинность, химический состав, физико-химические показатели и др. существенные свойства. Данная уверенность может быть обусловлена получением образцов сравнения из достоверных источников путем:

1 - официального приобретения стандартных (эталонных) образцов сравнения у уполномоченных организаций (центры стандартизации и метрологии, центры сертификации и т. п.);

2 - официального письменного обращения, вопросом которого является просьба (требование) получения образцов товаров (продукции) какой-либо организации или предприятия. Результатом такого обращения должно стать получение образцов товаров (продукции), присланное или доставленное в опечатанном виде (в ненарушенной упаковке) и, сопровождаемое письменной гарантией или письменным объяснением с реквизитами организации;

3 - официальной передачи образцов сравнения после письменного обращения из других экспертных учреждений и организаций МВД РФ, МЮ РФ, ГТК РФ, сопровождаемой актом приема-передачи, подписанным двумя сторонами или письмом этой организации с указанием идентификационных признаков образцов;

147

4 - получения заключений, справок, актов экспертиз, актов испытаний, протоколов испытаний и других результатов исследований образцов товаров, выполненных в других экспертных организациях, центрах сертификации, центрах стандартизации и метрологии, научно-исследовательских и производственных организациях по заявке (запросу) таможенных лабораторий. 5 6 - иными способами, которые не перечислены в пунктах 1-4, но, обеспечивающими достоверность образцов сравнения. 7 Исходя из определения коллекции и специфики работ в таможенной лаборатории, целесообразно формировать коллекции образцов (проб) товаров, основываясь на номере заключения и номере товарной группы по ТН ВЭД СНГ.

Каждому образцу присваивается коллекционный код, состоящий из четырех элементов:

000000 0000 0 00

элемент 1 2 3 4 где,

элемент 1 - номер заключения таможенной лаборатории (шесть цифр, из них две первые цифры обозначают две последние цифры года выдачи документа).

элемент 2 - идентификационный номер образца (четыре цифры от 1 -1000) для конкретного выданного документа (заключения эксперта, заключения, справки, свидетельства);

элемент 3 - категория образца (одна цифра от 1 до 5, где: 1- аналитическая проба (образец), 2- контрольная проба (образец), 3- арбитражная проба (образец); 4- проба (образец), имеющийся в единичном экземпляре; 5- аутентичный образец (эталонный образец, стандартный образец или сравнительный образец.

элемент 4 - номер товарной группы ТН ВЭД СНГ (две цифры), определенный при проведении экспертизы (исследования);

Примечание: для стандартных, эталонных образцов и сравнительных образцов номер заключения не указывается и, вместо него, элемент 1 представляет из себя пять нулей и цифру, соответствующую одному из способов получения этого образца.

148 Пример № 1:

Коллекционный код-980153 0005 2 246

980153 - год и номер выданного документа (заключения эксперта)

0005 - образец № 5 (например, сигареты «LM», рассматриваемые в заключении эксперта №980153 под № 5)

2 - категория образца (контрольный образец);

24 - товарная позиция в соответствии с ТН ВЭД СНГ;

Пример № 2:

Коллекционный код- 000002 000015 5 24: образец сигарет № 15 (например, «Петр I»), полученных таможенной лабораторией в качестве образцов сравнения способом № 2, т. е. посредством письменного обращения на табачную фабрику.

Пример № 3:

Коллекционный код - 000002 000015 3 24: образец сигарет № 15 (например «Opal»), рассматриваемый в заключении № 000002 под № 15 (т. е. в заключении, выданном в 2000 году).

Пример № 4:

Коллекционный код - 980153 000010 1 24: оставшаяся аналитическая часть образца № 10 (например, сигареты «ТУ-134»), прошедших экспертное исследование в таможенной лаборатории (980153 - заключение эксперта № 0153 за 1998 г.)

Сотрудник, ответственный за создание какой-либо коллекции тех или иных образцов (проб) товаров, производит регистрацию образцов (проб) коллекции в специальном каталоге, составленном в форме удобной и приемлемой в работе. Обязательным в каталоге должен быть порядковый номер записи и идентификационный код образца (пробы). Кроме этого, в каталоге могут содержаться другие сведения, несущие какую- либо информацию об образце (пробе).

Коллекционный код наносится на образец (пробу) при помощи пишущего прибора или пишется на специальной этикетке, наклеиваемой или прикрепляемой к образцу. В случае невозможности нанесения кода непосредственно на образец

149 (пробу) этикетка с обозначением вкладывается вместе с образцом в какой-либо контейнер. Хранение образцов проб (образцов) товаров происходит в специально отведенных местах. Ответственным за хранение образцов (проб) какой-либо коллекции является сотрудник, ответственный за создание этой коллекции.

В качестве примера приведем описание образца сигарет коллекции ЗСРТЛ (приложение № 4).

В соответствии со статьей 11 Закона РФ1 осуществляется государственный контроль и надзор за соблюдением обязательных требований государственных стандартов при выполнении работ, в частности, связанных с взятием образцов (проб) товаров, перемещаемых через таможенную границу, а также при проведении исследований этих образцов (проб) товаров в таможенных лабораториях.

В экспертных организациях должно быть предусмотрено обязательное создание метрологического обеспечения, с помощью которого должно осуществляться единство измерений .

В таможенных лабораториях внедрена система метрологического обеспечения единства измерения, соблюдения метрологических правил и норм, нормативных документов по обеспечению единства измерения, что позволяет поддерживать в рабочем состоянии средства измерения, стандартные и эталонные образцы.

В связи с тем, что в таможенных лабораториях используются не только средства измерения, но и средства испытания, то метрологической поверке подвергаются и они.

К средствам испытаний относятся не только технические устройства, но и

1 Закон РФ “О стандартизации”. Закон РФ “Об обеспечении единства измерений”.

150 вещества и (или) материалы для проведения испытаний1.

Эталонные образцы имеют одно существенное свойство, которое используется в метрологии, а именно, они являются официально утвержденными в стране. На каждый эталон издается государственный стандарт. В практической деятельности используются эталонные образцы, которые используются в метрологических лабораториях и на основании которых, осуществляется метрологическая проверка рабочих эталонных образцов в испытательных лабораториях, например, набор гирь.

Стандартные образцы состава и свойств веществ и материалов должны удовлетворять требованиям, предъявляемым в ГОСТах . Аналогичные требования сформулированы в МИ 2334 - 95 для смесей аттестованных. В последнее время стали разрабатываться и внедряться стандартные образцы на различные виды товаров.

В таможенных лабораториях было разработано и издано методическое пособие под редакцией А. В. Нестерова по отбору проб и образцов товаров, перемещаемых через таможенную границу (34 товарные группы), которое, практически, охватывает все разделы ТН ВЭД и позволяет должностным лицам таможенных органов осуществлять производство взятия образцов (проб) товаров в соответствии с ГОСТами, правильно процессуально оформлять взятие образцрв (проб) товаров и, наконец, соблюдать правила техники безопасности при взятии образцов (проб) товаров.

ГОСТ 16504-81 Система государственных испытаний продукции. Основные термины определения

2 ГОСТ Р 8.315-91 ГСИ. Стандартные образцы.

3 МИ 2334-95 ГСИ. Смеси аттестованные.

4 Методическое пособие (рабочие инструкции) по отбору проб и образцов товаров, перемещаемых через таможенную границу (34 товарные группы). - Новосибирск, Наука, ред. Нестеров А. В., 1998. - 112 с.

151

Структура рабочей инструкции в виде стандарта таможенной лаборатории включает в себя следующие разделы: введение, область применения, нормативные ссылки, определения, приспособления для отбора образцов (проб), отбор образцов (проб), объем образцов (проб), упаковка, маркировка и хранение образцов (проб), техника безопасности, ключевые слова.

В методическом пособии приведена классификация и маркировка опасных грузов, индивидуальные средства защиты и средства пожаротушения при отборе образцов (проб) некоторых товаров, а также средства, применяемые при отборе образцов (проб).

В качестве примера приведем стандарт ГТЛ “Рабочая инструкция по отбору проб (образцов) органических материалов” (лакокрасочные материалы и др.) разработанный при непосредственном участии А.В. Нестерова (приложение 5).

Организация отбора проб и образцов, в том числе и товаров, в таможенном деле осуществляется в соответствии с приказом ГТК РФ от 25.06.93 № 264 , в котором приведена форма акта взятия проб и образцов товара.

К сожалению, форма данного акта устарела, так как она не отражает тех современных требований к описанию образца (пробы) товара и партии товара из которой берется этот образец (проба) товара.

В частности, форма № 1 “Акт взятия проб и образцов” не содержит в заголовке слова “товаров”, которое имеется в тексте приказа ГТК РФ от 25.06.93. Процедура взятия проб и образцов товаров подразумевает присутствие должностного лица таможенного органа, представителя предприятия, организации либо владельца товара, специалиста, переводчика, а также понятых и иных лиц, имеющих отношение к товару.

В акте взятия проб и образцов товаров указывается наименование

1 Приказ ГТК РФ от 25.06.93 № 264 Об утверждениии нормативно-методических документов, принятых коллегией по вопросу “О программе развития таможенных лабораторий ГТК России”.

152 предприятия (организации), которому принадлежит товар, а также место, где находится товар. Если владельцем товара является физическое лицо, то указываются его ФИО, гражданство, дата рождения, серия и номер паспорта, место работы, адрес проживания, а также из какой страны он следует.

В акте оговорены права и обязанности лиц, присутствующих при взятии проб и образцов товаров. Кроме того, в нем отражены условия, в которых производилось взятие проб и образцов товаров и место, где оно производилось, а также средства, с помощью которых осуществлялось взятие проб и образцов товаров.

В табличной части акта взятия проб и образцов товаров указывается наименование, индивидуальные признаки предметов, взятых в качестве проб и образцов товара, в частности, описание, внешний вид, фирменные знаки, клеймо изготовителя, клеймо страны изготовителя и пр., количество и вес товара, а также их стоимость.

В заключении акта взятия проб и образцов товаров описывается вид упаковки, которая оклеивается ярлыком, подписанным лицом, обладающим полномочиями в отношении товара, понятыми, должностным лицом таможенного органа, производившим взятие проб и образцов товаров, номер пломбира упаковки. Там же указываются замечания участвующих лиц. Акт взятия проб и образцов товаров подписывают все принимающие участие лица.

По нашему мнению, рассмотренный документ следует назвать “Протокол о взятии образцов (проб) объектов, направляемых на исследование”, так как в качестве исследуемых объектов, могут выступать не только товары. Кроме того, этот документ в статье 347 ТК РФ называется протокол. Через таможенную границу товары могут перемещать декларанты, таможенные орокеры, перевозчики, экспедиторы, а не только предприятия и физические лица, поэтому в нем должны быть указаны эти лица. В нем не отражены нормативно-технические документы, в соответствии с которыми были взяты образцы (пробы) товаров, не указаны реквизиты партии товаров и контракта, по которому перемещается товар; отсутствуют очень важные характеристики: товароотправитель,

153 товарополучатель, поставщик товара, условия хранения товара, предъявленные технические, нормативные и другие документы на товар, а также товаросопроводительные документы. Данные сведения необходимы для идентифицирования образца (пробы) товара по отношению к партии товара и субъектам, участвующим в обороте товара через таможенную границу.

В связи с вышеизложенным, была разработана новая форма акта взятия образца (пробы) товара, в которой устранены обнаруженные в практической деятельности недостатки, в частности, включены информационные поля, отражающие не только описание товара, документов, но и субъектов, имеющих отношение к товару, что позволяет более оперативно и качественно провести производство по делу о нарушении таможенных правил.

Кроме того, в Главной таможенной лаборатории ГТК РФ был разработан и внедрен стандарт ГТЛ ГТК РФ, регламентирующий правила обращения с образцами1.

Под образцом будем понимать обособляемую единицу контролируемого и (или) исследуемого объекта, а под образцом товара - количество товара одного наименования, однородное по своим качественным показателям, в однородной потребительской или транспортной таре, взятое из партии товара по ГОСТам или, заранее оговоренным правилам. Под пробой будем понимать - часть образца, тождественную по составу и свойствам образцу по ГОСТам или, заранее оговоренным правилам.

Правила обращения с образцами (пробами), используемыми при проведении экспертиз (исследований) в таможенных лабораториях ГТК РФ // Стандарт (СТП) ГТЛ №2/1/8.222-2000.

154 Основные требования к процедурам обращения с образцами (пробами) товаров.

Перед отбором образцов (проб) товаров необходимо проверить по маркировке наименование и назначение знаков опасности грузов (товаров) в соответствии с ГОСТами. Ответственность за соблюдение правил техники безопасности при взятии образцов (проб), если их взятие производится должностным лицом, закреплено за начальником этого должностного лица, в соответствии с должностной инструкцией. Отбор образцов (проб) производится с соблюдением техники безопасности для каждого конкретного контролируемого объекта. Объем образца (пробы) товара определяется стандартом системы стандартизации таможенных лабораторий, изданном на основании международных стандартов, ГОСТов и представляет собой количество товара, минимально необходимое для проведения экспертизы (исследования). В случае разногласий по результатам экспертизы (исследования) может проводиться повторный отбор образцов (проб) товаров в соответствии с нормативной документацией на конкретный товар. Непосредственная процедура (методика) взятия образцов (проб) товара обусловлена свойствами товара и требованиями к проведению исследования и отражена в инструкциях по отбору образцов (проб) конкретного товара и в ГОСТах. На всех стадиях хранения, транспортировки и подготовки образцов к экспертизе (исследованию), а также в процессе экспертизы (исследования) должны соблюдаться требования, установленные в нормативных документах на товары, продукцию и т. п. (в том числе в инструкции по эксплуатации), нарушение которых может привести к порче образцов или выходу их из годного состояния. Отбор образцов (проб) осуществляется с помощью средств и приспособлений для взятия образцов (проб) - пробоотборниками. Все пробоотборники и упаковки должны быть чистыми. При взятии образцов (проб) товаров, лица, проводящие эту операцию, должны выполнить следующие действия:

155

  • сверить номер транспортного средства с номером, указанным в транспортных документах;
  • проверить средства идентификации, соответствие данных оттисков средств идентификации сведениям, указанным в транспортных и товаросопроводительных документах;
  • проверить температурный режим и другие виды хранения товара, если это необходимо;
  • брать образцы (пробы) только из неповрежденной тары.

156

Глава 4. ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ТАМОЖЕННЫХ

ЛАБОРАТОРИЙ §1. Принципы организации деятельности таможенных лабораторий

в современных условиях

Организация деятельности таможенных лабораторий сильно влияет на эффективность работы экспертов и качество результатов этой работы при производстве экспертиз.

Вопросы организации использования специальных познаний при расследовании преступлений были отражены в работах ‘ . Данную организацию рассматривают в двух аспектах: организация работы в следственном аппарате, направленная на создание условий побуждающих следователей обращаться за содействием к специалистам или экспертам, и организация работы экспертных учреждений. Эти мероприятия касаются создания сети экспертных учреждений, призванных удовлетворять запросы дознавателей и следователей в использовании достижений науки и техники, по разработке новых экспертно-исследовательских методик; ведомственной регламентации деятельности экспертов и специалистов, направленной на наиболее полное удовлетворение запросов должностных лиц таможенных органов, осуществляющих таможенный контроль и расследование дел о таможенных правонарушениях. В данной работе будет исследован второй аспект.

Соложенцев В. А., Нестеров А. В. Экспертиза в таможенном деле. М.: Наука, 1998.-142 с.

2 Черенков А. М. Экспертно-криминалистическое обеспечение раскрытия, расследования и предотвращения преступлений в условиях мегаполиса. М.: УРСС, 1999.

157

Для того, чтобы правильно понять организационные функции таможенных лабораторий необходимо обозначить специфику экспертно- исследовательских учреждений ГТК России, которая определяется специфическими функциями таможенных органов.

В соответствии со ст. 1 Федерального закона РФ “О службе в таможенных органах Российской Федерации” таможенная служба определена как “особый вид государственной службы граждан РФ”.

Статья 8 ТК РФ фиксирует автономность таможенных органов, в частности, “никакие государственные органы, кроме Верховного Совета Российской Федерации, Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, не вправе принимать решения, затрагивающие компетенцию таможенных органов Российской Федерации, выполнять… или изменять их функции), или иным образом вмешиваться в деятельность этих органов…”.

Ст. 11 ТК РФ закрепляет за ГТК РФ право нормотворчества, при этом издаваемые ГТК РФ приказы по таможенному делу являются обязательными для исполнения не только таможенными органами РФ, но и всеми другими организациями независимо от форм собственности.

Особенностью ГТК РФ является то, что в настоящее время в России нет другого ведомства, которое совмещало бы в себе фискальные, правоприменительные, правоохранительные, регулирующие и др. функции.

Отсюда следует, что и таможенные лаборатории являются особыми экспертными учреждениями, которые выполняют не только судебные экспертизы, но и экспертизы, которые назначаются в соответствии с нормами ТК РФ, обеспечивающими получение доказательств экспертным путем для целей таможенного оформления и таможенного контроля, а также для целей оценки конфискованных товаров таможенными органами. Кроме того, таможенные лаборатории выполняют сертификационные исследования и сертификацию товаров, конфискованных таможенными органами, при этом используя экспертные методики.

158 Особые функции таможенных лабораторий определяют дополнительные требования к деятельности таможенных лабораторий как правового, так и специального характера, которые сформулированы в федеральных законах РФ, а также в нормативно-технических документах, регламентирующих деятельность испытательных лабораторий, органов по сертификации, оценочных организаций, а, стало быть, и дополнительные требования
к экспертам таможенных

е- “1.2.3.4

лаборатории

Если деятельность эксперта в процессуальном плане достаточно хорошо регламентируется, то деятельность экспертной организации недостаточно исследована и определена как в процессуальном, так и специальном аспекте. Деятельность современной экспертной организации должна удовлетворять многочисленным законодательным актам России, а также ГОСТам и др. нормативно-техническим документам, т.к. в составе экспертной организации обязательно имеется несколько лабораторий.

В связи с этим, на наш взгляд, нельзя согласиться с утверждением некоторых ученых, что вопросы оптимизации организации экспертных учреждений выходят за рамки правовой науки.

Н.П. Майлис5 отмечает, что институт экспертизы представляет систему юридических норм, обусловленных особенностями общественных и производственных отношений. Его основными составляющими являются правовая, организационная и научно-методические основы. Она указывает, что в

1 ГОСТ Р 51000.3-96 Общие требования к испытательным лабораториям. ГОСТ Р 8.536-96 Методики выполнения измерений.

3 МИ 2355-95 ГСИ. Контроль качества результатов КХА.

4 Закон РФ “Об обеспечении единства измерений”

5 Майлис Н. П. Основные составляющие института судебной экспертизы в современных условиях // Материалы Второй межведомственной научно- практической криминалистической конференции. - М.: 2000. С. 150.

159 институте судебной экспертизы существует много неразрешенных проблем, как обособленной категории внутри отрасли права, требующей постоянного совершенствования в правовом, организационном и научно- методическом аспектах. При этом указывается на неразработанность организационных аспектов для различных систем и ведомств, в которых проводятся судебные экспертизы. Включение изучения организационных аспектов в научные исследования проблем судебной экспертной деятельности вызывали возражения некоторых ученых. Однако, практика развития судебных экспертных учреждений и других экспертных учреждений, выполняющих судебные экспертизы, показывает, что организационные, а, в последнее время, и аспекты компьютеризации экспертной деятельности и внедрения новых информационных технологий, становятся все более актуальными и значительно влияют на экспертно- методическое обеспечение деятельности этих организаций.

Авторы1 отмечают, что “объектом общей теории судебной экспертизы может считаться сама экспертная деятельность во всем многообразии ее различных аспектов, рассматриваемая в качестве некоторой единой системы, включающей большое число компонентов”1.

Таким образом, организационные, управленческие и экономические аспекты экспертной деятельности также являются объектом исследований, которые позволяют выявить закономерности, влияющие на юридические, криминалистические и др. аспекты данной деятельности. Комплексное исследование института экспертизы позволяет лучше понять природу и сущность судебной экспертизы во всем ее многообразии. Ю.Т. Корухов1 также указывает на важность таких форм, как “коллективная практика исследовательских организаций”, кроме того, он подчеркивает, что в структуре общей теории судебной экспертизы имеется блок (раздел), освещающий закономерности организации экспертных учреждений, их роль в развитии теории и практики

1 Основы судебной экспертизы. - М.: Отв. ред. Корухов Ю. Т., 1997.

160 судебной экспертизы, а также научная организация труда эксперта.

Принятие решением коллегии Государственного таможенного комитета Российской Федерации от 31 января 1997 года Концепции модернизации таможенной службы Российской Федерации на период до 2000 года определяет переход Российской таможенной службы на качественно новый уровень организации таможенного дела в России.

Структурная перестройка таможенной службы Российской Федерации диктует необходимость развития системы экспертных учреждений таможенной службы Российской Федерации.

Целью дальнейшего развития системы экспертных учреждений таможенной службы Российской Федерации является повышение эффективности взаимодействия таможенных лабораторий и таможенных органов.

Стратегические цели системы экспертных учреждений таможенной службы Российской Федерации обусловлены стратегическими направлениями развития таможенной службы Российской Федерации:

упрощение процедур таможенного оформления и контроля, создание центров таможенного оформления (ЦТО);

максимальное использование информационных технологий и автоматизированных систем управления;

выявление и пресечение экономических преступлений и правонарушений, наносящих ущерб безопасности страны, установление эффективного контроля за внешнеторговыми операциями;

повышение роли таможенной службы в совершенствовании и реализации таможенно- тарифной политики;

развитие института таможенных брокеров (поверенных); развитие партнерских отношений между таможенными органами и деловыми кругами;

усиление борьбы с коррупцией;

реализация концепции модернизации таможенных органов.

161 Оптимизация организации таможенных лабораторий

Вопросы оптимизации организации экспертных учреждений, а также эффективности их работы, исследовали следующие ученые: A.M. Черенков, Н.Е. Сурыгина и др.

A.M. Черенков достаточно подробно и глубоко исследовал не только правовые и методические, но и организационные проблемы экспертно- криминалистической деятельности в органах внутренних дел, но, что, наиболее важно, по отношению к экспертно-криминалистическим подразделениям. Это позволило выявить тенденции развития деятельности экспертно-криминалистической службы органов внутренних дел, в том числе, в условиях мегаполиса. Им доказано, что эффективность использования специальных познаний зависит от организационных и управленческих принципов деятельности экспертно-криминалистической службы органов внутренних дел мегаполиса, от совершенствования кадрового обеспечения и, наконец, от уровня компьютеризации экспертно- криминалистической деятельности в органах внутренних дел мегаполиса.

Понятию “эффективность” использования современных достижений науки и техники в раскрытии и расследовании преступлений большое внимание уделила Н.Е. Сурыгина . Она разработала на основе своего исследования предложения и рекомендации по совершенствованию как правового регулирования, так и по организации применения специальных познаний, в том числе, и подготовки

Черенков А. М. Правовые, организационные и методические основы деятельности экспертно-криминалистической службы органов внутренних дел в условиях мегаполиса. - М.: Диссертация, 2000.

Сурыгина Н. Е. Повышение эффективности использования специальных технико-криминалистических познаний в раскрытии и расследовании преступлений. - Диссертация, 1992.

162 сотрудников органов внутренних дел. Однако, в её исследовании не рассмотрены организационные проблемы экспертных учреждений.

Структура системы таможенных лабораторий ГТК РФ была перестроена в соответствии с Указом Президента России от 13.05.2000г., в частности, головным экспертно-исследовательским учреждением является Главная таможенная лаборатория (г. Москва), в научно-методическом подчинении которого, находятся семь окружных таможенных лабораторий: Центральная таможенная лаборатория (г. Брянск), Северо-Западная таможенная лаборатория (г. Санкт-Петербург), Южная таможенная лаборатория (г. Ростов-на-Дону), Приволжская таможенная лаборатория (г. Нижний Новгород), Сибирская таможенная лаборатория (г. Новосибирск), Уральская таможенная лаборатория (г. Екатеринбург), Дальневосточная таможенная лаборатория (г. Владивосток) и три зональные таможенные лаборатории: Восточно- Сибирская таможенная лаборатория (г. Иркутск), Калининградская таможенная лаборатория (г. Калининград), Башкирская таможенная лаборатория (г. Уфа).

Структура таможенных лабораторий ГТК РФ представляет собой трехуровневую структуру, поэтому на третьем уровне организованы региональные отделы (отделения) таможенных лабораторий при таможнях. На данное время общее количество региональных отделов (отделений) таможенных лабораторий при таможнях насчитывается 34 ед.

Схема структуры системы таможенных лабораторий ГТК РФ приведена ниже.

Структура Главной таможенной лаборатории определена с целью оптимизации выполняемых функций и представлена на нижеприведенной схеме. В штатном расписании ГТЛ предусмотрены один первый заместитель и четыре заместителя начальника ГТЛ, функциональные обязанности которых, распределены следующим образом. Первый заместитель начальника ГТЛ отвечает за административные, экономические и обеспечивающие вопросы. Один заместитель начальника ГТЛ курирует кадровые вопросы, а три другие отвечают за три функциональных
направления: физико-химические исследования,

163 оценочные экспертизы и, наконец, криминалистические исследования. На наш взгляд, в структуре управления необходимо выделить еще два направления: научно- методическое и информационно-компьютерное, т. к. эти два направления совместно с кадровым и обеспечивающим позволили бы создать стройную матричную структуру управления ГТЛ.

В структуре ГТЛ можно выделить экспертные и обеспечивающие подразделения. В экспертные подразделения входят: отдел экспертизы пищевых товаров с отделением микробиологических и радиологических исследований, отдел экспертизы товаров органического происхождения, отдел криминалистических исследований, отдел экспертизы технических товаров и транспортных средств с отделением экспертизы металлов и товаров неорганического происхождения и отделением экспертизы товаров промышленного производства, отдел сертификации товаров и отдел экспертизы вычислительной техники и защиты информации. К обеспечивающим отделам относятся отдел кадров, отдел бухучета и контроля, отдел контрольно- измерительных приборов и материально-технического снабжения, отдел приема и оформления экспертиз, отдел технологического взаимодействия и координации экспертной деятельности, отделение метрологии, планово-экономический отдел, отдел информационно-аналитического и методического обеспечения таможенной лаборатории.

Развернутая структура системы таможенных лабораторий ГТК РФ с указанием региональных отделов (отделений) таможенных лабораторий при таможнях приведена на нижеследующей схеме, из которой видно, что практически на всей территории России развернута сеть таможенных лабораторий и их подразделений, что позволяет в полном масштабе решать все поставленные руководством ГТК РФ экспертные задачи.

164

СТРУКТУРА

системы таможенной лаборатории ГТК РФ

в свете Указа Президента России от 13.05.2000г. № 849

Головное научное экспертно- исследовательское учреждение ГТК РФ

Главная таможенная лаборатория г.Москва

Таможенные лаборатории (окружные)

Центральная

таможенная

лаборатория

г.Брянск

Северо- Западная таможенная лаборатория

г.С.- Петербург

Южная таможенная лаборатория г.Ростов-на-

Приволжская таможенная лаборатория Г.Н.Новгоро д

Сибирская таможенная лаборатория г.Новосибирс к

Уральская

таможенная

лаборатория

г.Екатеринбу рг

Дальневос точная

таможенная

лаборатория

г.Владивосто к

Таможенные лаборатории (зональные)

Вое точно- Сибирская

таможенная

лаборатория

г.Иркутск

Калининградская

таможенная

лаборатория

г.Калининград

Башкирская

таможенная

лаборатория

г.Уфа

Региональные отделы (отделения) таможенных лабораторий

• •

Структура ГТЛ

Начальник ГТЛ

Первый зам. нач. ГТЛ Заместители нач. ГТЛ Помощник нач. ГТЛ Юрисконс ульт

Отдел экспертизы Отдел экспертизы Отдел Отдел экспертизы Отдел

пищевых товаров товаров криминалистических технических товаров сертификаци

органического исследовании и транспортных товаров

происхождения

средств

Отделение

Отделение экспертизы

микробиологических

металлов и товаров

и радиологических

неорганического

исследовании

происхождения

Отделение экспертизы

товаров

промышленного

производства

Отдел кадров Отдел контрольно- измерительных приборов и материально- технического обеспечения Отдел приема и оформления экспертиз Отделение метрологии

Отдел бухучета и контроля

Отдел технологического взаимодействия и координации экспертной деятельности

Примечание:

  1. Оптимальный набор структурных подразделений ГТЛ, их численность и нормативы устанавливаются в зависи решаемых задач приказами ГТК России.
  2. Распределение обязанностей по кураторству отделов между заместителями начальников ГТЛ осуществляется

166 Организационная и лабораторно-приборная структура таможенной лаборатории

Большой опыт по использованию и организации зарубежных таможенных лабораторий представляется необходимым, но недостаточным для Российских таможенных лабораторий. Таможенные лаборатории являются инструментом таможенного дела и политики РФ, поэтому таможенные органы РФ используют их в реализации торгово-политических задач по защите российского рынка и других задач экономической политики РФ в случаях, требующих специальных знаний. От организации таможенной лаборатории зависит эффективность этого инструмента таможенных органов. Согласованная совокупность целей, функций и структуры таможенных лабораторий является достаточным условием решения задачи построения экспертно-исследовательской службы ГТК РФ . Структура таможенной лаборатории должна быть типовой, но оптимальной и учитывающей специфику и специализацию таможенной лаборатории. Под типовой структурой понимается общая часть структуры для всех таможенных лабораторий, обеспечивающая ее функционирование. Под оптимизацией структуры понимается гармонизация цели, функций и структуры таможенной лаборатории. Оптимальная структура дает возможность оперативно и качественно решать поставленные задачи с минимумом издержек. Специфика таможенной лаборатории отражает ее нагрузочную характеристику, т. е. региональные потоки товаров, которые подвергаются лабораторному таможенному контролю, и потоки задержанной контрабанды, по которым производится наибольшее количество экспертиз. Специализация таможенной лаборатории заключается в её научном направлении, которое развивает таможенная лаборатория, что позволяет исключить дублирование научных разработок.

Соложенцев В. А., Нестеров А. В. Экспертиза в таможенном деле.
-Новосибирск, Наука, 1998. - 142 с.

167 Понятие “система таможенных лабораторий” включает в себя не только таможенные лаборатории, обеспечивающие реализацию таможенной политики, но и практические формы их деятельности, в том числе, нормы таможенного законодательства, включая нормативные акты ГТК РФ и Главной таможенной лаборатории и нормативные документы (ГОСТы, стандарты Главной таможенной лаборатории), регламентирующие деятельность таможенных лабораторий.

Термин “экспертно-исследовательская служба” в самом общем виде обозначает организацию деятельности (службы) в таможенных лабораториях с акцентом на то, что в них выполняются экспертизы и проводятся лабораторные исследования силами сотрудников - инспекторов, на которых распространяется действие федерального закона РФ “О службе в таможенных органах России”.

Принципы организационной структуры таможенных лабораторий.

Анализ функционирования таможенных лабораторий позволил разработать оптимальную функциональную структуру таможенной лаборатории, схема которая приведена ниже.

Основные принципы, закладываемые в данную структуру, отвечают трем критериям, - оптимальная штатная численность, загруженность и отдача. Таможенная лаборатория, кроме инспекторов-экспертов, должна иметь минимальный набор инспекторов - специалистов, обеспечивающих выполнение требований, предъявляемых к аккредитованным в Госстандарте России испытательным лабораториям.

  1. Инспекторы-специалисты и начальники подразделений могут быть загружены экспертно-исследовательской деятельностью не более 50%> от объема своего служебного времени, а общий объем служебного времени по экспертно- исследовательской деятельности всех инспекторов-специалистов и начальников не должен превышать 25%.
  2. При наличии большого объема заявок штатные инспекторы-эксперты с согласия начальника таможенной лаборатории могут привлекать внештатных экспертов в объеме, не превышающем 25% от объема нагрузки всех штатных инспекторов- экспертов.

168

  1. Специфика деятельности таможенной лаборатории определяется спецификой товарных потоков, видами контрабанды и особенностями нарушений таможенных правил в зоне ответственности регионального таможенного управления и должна формироваться так, чтобы целенаправленная загрузка экспертно-исследовательского потенциала таможенной лаборатории составляла 50% от номинальной загрузки по объему выдаваемых экспертно-исследовательских документов.
  2. Научная специализация таможенной лаборатории определяется в виде разработок, выполняемых временными творческими группами (ВТГ), которые образуются из сотрудников всех отделов. Объем трудозатрат на данные разработки не должен превышать 25% от общей загруженности сотрудника и, соответственно, штатного объема времени таможенной лаборатории.
  3. Обучение должностных лиц таможенных органов организации взятию проб и образцов товаров и объектов для экспертизы, повышает их квалификацию, что, в конечном итоге, приводит к улучшению качества таможенной службы. Объем трудозатрат на обучающую деятельность не должен превышать 5% от общей нагрузки сотрудников и, соответственно, штатного объема времени таможенной лаборатории.
  4. Организационная структура таможенной лаборатории состоит из шести отделов, пять из которых возглавляют начальники отделов, а шестой возглавляется заместителем начальника таможенной лаборатории по оперативно-технической службе.

Три из шести отделов представляют функциональные направления, два из которых нацелены на решение собственно экспертно-исследовательских задач, а третий - для организации технологического взаимодействия с таможенными органами.

Два первых отдела занимаются двумя видами экспертно-исследовательской деятельности: отдел физико-химических исследований, производит экспертизы с использованием физико-химических методов, и оценочно-криминалистический отдел, в котором производятся криминалистические экспертизы, оценка товаров,

169 а также другие экспертизы, не связанные с физико-химическими исследованиями. Данные два отдела подчиняются заместителю начальника таможенной лаборатории по экспертной службе. Кроме того, в его ведении находятся - отдел комплексных экспертиз и отдел экспертизы объектов информатики и защиты информации. Таможенная лаборатория выдает документы на руки лицам, ответственным в отношении товаров, поэтому их необходимо защитить от подделки и несанкционированного использования. Существует угроза утечки служебной, конфиденциальной информации, поэтому недооценка информационной службы чревата большими потерями.

Лабораторно-приборная структура. Основываясь на опыте Совета по сотрудничеству таможенных служб в области технической помощи таможенным лабораториям (Брюссель, 12 января 1990 г.), опыте Главной таможенной лаборатории и других таможенных лабораторий, а также международных и отечественных стандартах по аккредитации и аттестации лабораторий, регламентирующих деятельность испытательных и химических лабораторий, техническая оснащенность таможенных лабораторий должна отвечать следующим требованиям. В любое необходимое время, в любом необходимом месте с помощью соответствующего оборудования необходимо взять образец (пробу) товара и провести экспресс-анализ на предмет определения фальсификации (при положительном ответе - задержка груза и доставка образца (пробы) в лабораторию), проведение точного лабораторного анализа с помощью методов, позволяющих однозначно диагностировать, идентифицировать и классифицировать товар.

В соответствии с требованиями, предъявляемыми к химическим лабораториям, они должны иметь проект, утвержденный соответствующими контролирующими и надзорными органами и отвечать соответствующим строительным и другим нормам. Практика реализации таких проектов показала, что современные отечественные нормы не всегда отвечают мировым стандартам, нормам экологии и экономии расходов электроэнергии и газов. Помещение таможенной лаборатории является сложным инженерным сооружением, требует

Типовая структура ТЛ

Начальник ТЛ

Первый заместитель начальника ТЛ - начальник отдела

Заместитель начальника ТЛ по экспертной части

Общий отдел

Главный бухгалтер - начальник отделения

Отдел физико- химических и биологическ их методов экспертизы

Отдел

криминалис тических

и оценочных

экспертиз

ко

ко

э

техн

взаи

та

Отделение

бухгалтерского

Учета и планирования

Примечание: 1. Группы образуются в зависимости от экспертной нагрузки в р

2. До лжностные (функциональные) обязанности сотрудников от объема решаемых задач и соответствующей подготовки сотрудн

  1. В
    необходимых
    случаях и при
    наличии
    соответствующ обязанностей может распространяться на сотрудников- эксперто В этих случаях
    экспертная нагрузка
    начальников
    отделов- сотрудников- экспертов определяется исходя из объема решаемы

  2. Градация численности РТЛ зависит от объема и характера деятельности РТУ (15 ед.; 25 ед.; 35 ед.; 45 ед.; 55 ед.)
  3. В функции общего отдела входят: юридические вопросы; де архив; библиотека; стандартизация; обеспечение прибор мастерская; склад; материально- техническое снабжение; трансп
  4. В функции отдела комплексных комиссионных эксперт таможенными органами дополнительно входят: создание и с аккредитации; лицензирования и сертификации.
  5. В функции отдела экспертизы вычислительной техники и за вопросы организации и сопровождения локальной сети, создани системы.

171 при его проектировании самого тщательного подхода и больших капитальных вложений, однако, отсутствие учета этих требований, в конечном итоге, приведет к еще большим затратам.

Оборудование таможенных лабораторий можно разделить на пять видов: лабораторное, обеспечивающее, информационное и предназначенное для транспорта объектов в пространстве (автомобиль) и во времени (хранение коллекций проб, стандартных образцов и т.п.).

Лабораторное оборудование в свою очередь можно классифицировать на три типа: передвижное - для проведения качественных экспресс-анализов (малогабаритное с возможностью транспортировки в передвижной таможенной лаборатории), стационарное - для проведения количественного и уточненного анализа в стационарных условиях и, наконец, научное оборудование для проведения научных исследований.

Информационное оборудование можно разделить на вычислительную технику, оргтехнику и средства связи.

Обеспечивающее оборудование можно классифицировать как оборудование для взятия проб и пробоподготовки, оборудование для организации трудового процесса, оборудование для хозяйственных нужд.

Отдельно необходимо выделить нематериальные активы (имущество) таможенных лабораторий, так как они также являются мощным “инструментом” в технической оснащенности.

Лабораторное оборудование можно разделить на три класса:

• для выявления элементного состава товара; С • • для определения интегральных характеристик товара; • • для определения косвенных характеристик товаров, по следам процессов и полевых взаимодействий. • Обеспечивающее оборудование и материалы включают:

• лабораторный инвентарь (сейфы, тележки, баллоны для газа, вытяжные шкафы, химпосуда, печи, холодильники и т.п.); • • расходные материалы (химреактивы, газы и т.п.); •

172

• измерительное оборудование, стандартные образцы, коллекции проб

и образцов, эталоны.

Практика становления таможенных лабораторий показала, что оснащение таможенных лабораторий необходимо осуществлять по этапам.

Первый этап заключается в оснащении лаборатории необходимым оборудованием и выявлении нагрузочной характеристики (перечня наиболее выполняемых экспертиз).

Второй этап - переоснащение лаборатории оборудованием, в том числе, и импортным, позволяющим увеличить производительность проведения экспертиз (автоматизация, компьютеризация, использование компьютерных библиотек, баз данных) в части наиболее выполняемых экспертиз, т.е. достижение мирового уровня.

Третий этап - внедрение собственных методик и аппаратуры, разработанных на предыдущих этапах, позволяющих опередить мировой уровень и не допустить использования научных достижений при фальсификации товаров, пересекающих таможенную границу РФ.

С целью унификации приборного обеспечения таможенных лабораторий при непосредственном участии А.В. Нестерова был разработан табель технической оснащенности таможенной лаборатории, который приведен в Приложении 6.

Экономические аспекты деятельности таможенных лабораторий

Подавляющая часть исследований института экспертизы не содержит вопросов, посвященных экономическим проблемам организации экспертных учреждений. В современных условиях экономические отношения между субъектами экспертизы стали актуальными, поэтому в задачи данного раздела входило рассмотрение проблем экономики деятельности таможенных лабораторий.

173 Современное состояние института судебной экспертизы подразумевает отлаженную организационную структуру, которая не может хорошо функционировать без учета организационных, а, в последнее время, и без экономических аспектов экспертно-исследовательской деятельности. Отсутствие финансирования проведения судебных экспертиз в государственных экспертных организациях ставит под угрозу само существование института судебной экспертизы, не говоря уже, об его развитии. Поэтому на современном этапе развития судебной экспертизы актуальны экономические вопросы экспертно-исследовательской деятельности. Процессуальными законами предусматривается возмещение экспертам понесенных ими расходов на проезд, наем помещения и суточные в связи с явкой в таможенный орган, а также они должны получать вознаграждения за работу, выполненную ими по поручению таможенных органов, если эта работа не входит в круг их служебных обязанностей. Однако, статья ТК РФ (ст. 354) практически не работает, точно также как и ст. 355 ТК РФ. “Возмещение издержек по делу о нарушении таможенных правил”, по которой должностное лицо таможенного органа РФ, в производстве которого находится дело о нарушении таможенных правил, а также должностное лицо таможенного органа РФ, рассматривающее это дело, обязаны собрать и приобщить к делу документы, определяющие размер издержек по делу, в том числе, и на экспертизу. Кроме того, эти лица вправе взыскать эти издержки с правонарушителя. Правоприменительная практика по делам о нарушении таможенных правил показывает, что эти издержки составляют очень большие суммы, т. к. стоимость одного эксперто-дня в таможенных лабораториях может достигать 1000 руб. и более, однако сведения об этих издержках не собираются, а сами издержки не взыскиваются.

В этой связи в работе были исследованы проблемы экономической эффективности экспертно-исследовательской деятельности таможенных лабораторий, а также сформулированы вопросы необходимости более четкой правовой регламентации взыскания и возмещения издержек по экспертизам не только экспертам, но и экспертным организациям, в которых эти экспертизы

174 проводились, что позволит устранить дефицит финансирования экспертных организаций за счет виновных лиц. По данным исследованиям были сделаны предложения в новый проект Таможенного кодекса РФ.

Эффективность работы таможенных лабораторий, в отличии от экономического эффекта, приносимого их деятельностью, является внутренним свойством системы и, в первую очередь, зависит от принципов, заложенных в нее. Эффект от экспертной службы во многом определяется таможенниками, которые прямо или косвенно (путем поручений (постановлений) или требований к декларантам представить недостающую информацию) создают “нагрузку” таможенным лабораториям.

На наш взгляд, эффективность - это удельная характеристика системы, которая показывает насколько хорошо используются ресурсы, выделяемые для системы, выбраны приоритетные направления, функционирует подсистема развития и прогнозирования системы.

Эффективность работы таможенных лабораторий состоит из трех составляющих: производственная, экономическая, научно-методическая. Производственная эффективность определяется эффективностью экспертной, исследовательской и информационно-аналитической. Научно-методическая эффективность состоит из трех составляющих: эффективность научных исследований, методических разработок и инноваций. Экономическая эффективность определяется уровнем использования оборудования, мероприятиями по уменьшению издержек, расширением видов выполняемых экспертиз.

В соответствии с Федеральной целевой программой развития таможенной службы РФ на 1996-1997 годы и на период до 2000 года необходимо было улучшить экономическую эффективность деятельности таможенных учреждений, а одной из важнейших стратегических задач являлась “наполнение доходной части бюджета…”

Таможенные лаборатории принимают участие в решении данной стратегической задачи, как таможенные учреждения, осуществляющие экспертно-

175 исследовательскую деятельность, по результатам которой таможенные органы принимают решения, приносящие наполнение доходной части федерального бюджета (ФБ).

Каждое структурное звено таможенной службы вносит свой специфический вклад в экономический эффект деятельности таможенной службы. Специфика экспертно- исследовательских учреждений ГТК РФ, в отличии от других специальных структур таможенных органов, заключается в том, что таможенная лаборатория не только обеспечивает, но и сама выступает инструментом защиты экономических интересов России. Проводя экспертизы по поручениям (постановлениям) должностных лиц таможенных органов, эксперт (специалист) таможенной лаборатории возлагает на себя часть ответственности, вплоть до уголовной, за предоставление информации (обоснованных данных) по конкретному делу (ст.392 ТК РФ).

Определение экономического эффекта от совместной деятельности таможенных органов и таможенных лабораторий. Прямой экономический эффект от деятельности таможенных лабораторий заключается в экономии средств таможенного органа на получение экспертно-исследовательских услуг, если бы они обратились за ними не в таможенную лабораторию, а в экспертно-исследовательские учреждения других ведомств. Косвенный экономический эффект от экспертно- исследовательской деятельности таможенных лабораторий зависит от стадии, на которой осуществлялись таможенные процедуры: предварительные решения, декларирование, таможенное оформление и контроль, повторный таможенный контроль, в процессе заведения, производства и рассмотрения дел о нарушении таможенных правил, об административных правонарушениях и уголовных дел, а также при операциях с обращенными в федеральную собственность товарами.

Косвенный экономический эффект от деятельности таможенных лабораторий определяется объёмом довнесённых сумм в федеральный бюджет по результатам экспертно-исследовательской деятельности за счёт таможенных пошлин, налога на добавленную стоимость, акцизов, спецналога в федеральный

176 бюджет, таможенных сборов за таможенное оформление, хранение и сопровождение товаров, штрафов, взысканий за нарушения и сумм возмещения понесённых расходов, средств от реализации конфискатов и обращенных в федеральную собственность товаров.

Условный экономический эффект от деятельности таможенных лабораторий определяется за счет заградительных мер, направленных на защиту интересов России по результатам экспертно-исследовательской деятельности и состоит из:

• количества изъятых из запрещённых к обороту через таможенную границу объектов, в частности, наркотиков, измеренных в денежном выражении; • • количества пресечённых к незаконному вывозу из России ограниченных к обороту объектов, в частности, стратегических ресурсов, измеренных в денежном выражении; • • количества недопущенных к ввозу в Россию некачественных и фальсифицированных товаров, измеренных в денежном выражении. • На стадии предварительных решений, декларирования, таможенного оформления и контроля, когда участник внешнеэкономической деятельности, декларант или таможенник не могут определить таможенное наименование товара, его качество или назначение, экспертно-исследовательская деятельность помогает таможенникам, участникам внешнеэкономической деятельности, декларантам получить информацию для правильного принятия решения, что предотвращает нанесение экономического ущерба за счёт декларирования товаров (объектов) не своим наименованием, качеством, назначением. В случае правомерного поведения участника внешнеэкономической деятельности, экономический эффект на данных стадиях определяется как разность между уплаченными таможенными пошлинами, налогом на добавленную стоимость, акцизами, спецналогом и таможенными сборами по внешнеэкономической сделке и предполагаемыми платежами по этой сделке, исходя из декларируемых участниками внешнеэкономической деятельности сведений
в грузовой

177 таможенной декларации или других документах. Экономический эффект в данном случае достигается за счёт дополнительно внесённых таможенных пошлин, налога на добавленную стоимость, акцизов, спецналога, а также таможенных сборов.

На стадиях заведения, производства и рассмотрения дел о нарушении таможенных правил, об административных правонарушениях и уголовных дел, т.е. в случаях противоправного поведения участника внешнеэкономической деятельности, экспертно-исследовательская деятельность помогает должностному лицу таможенного органа выявить, закрепить и доказать признаки нарушения таможенных правил и преступлений в сфере товарооборота через таможенную границу России, что позволяет определить экономический эффект на этих стадиях дополнительно к вышеопределённому эффекту в виде сумм штрафов, взысканий за нарушения и возмещения понесённых расходов.

На стадии таможенных процедур с конфискованными товарами и обращенными в федеральную собственность иным способом, экспертно-исследовательская деятельность таможенной лаборатории помогает должностному лицу таможенного органа оценить и оформить данные товары к передаче на реализацию, что позволяет определить экономический эффект на этой стадии в виде сумм конфискованных товаров и обращенных в федеральную собственность иным способом.

Схема определения экономического эффекта от совместной деятельности таможенного органа и таможенных лабораторий. По результатам проведения экспертно-исследовательской деятельности эксперт таможенной лаборатории заполняет информационный лист по конкретному поручению, постановлению или направлению, в котором отражает основные позиции проведённого исследования и заносит их в экспертную базу данных таможенной лаборатории. Заполняя информационный лист эксперт фиксирует реквизиты, по которым впоследствии осуществляются поисковые, статистические и аналитические мероприятия,
связанные с деятельностью таможенной

178 лаборатории. Перечень данных реквизитов определяется в каждой таможенной лаборатории, а обязательные реквизиты, - в Главной таможенной лаборатории.

Наличие вышеуказанных данных позволяет обобщить и конкретизировать сведения по каждому случаю участия таможенной лаборатории в операциях таможенных процедур и даёт основание для обращения в таможенный орган и Главный научно- исследовательский вычислительный центр с целью получения информации, подтверждающей экономический эффект.

Таможенный орган, получив из таможенной лаборатории экспертно- исследовательские документы, предоставляет в таможенную лабораторию информацию, подтверждающую экономический эффект от совместной деятельности таможенного органа и таможенной лаборатории. Так как с таможенной лабораторией сотрудничают несколько разных по профилю отделов таможенного органа, то регистрация всех поручений, постановлений и направлений из таможенного органа должна осуществляться в одном месте. Там же должен вестись учёт отправлений справок обратной связи и ответов по запросам из таможенных лабораторий. В справке обратной связи, отправляемой из таможенного органа, необходимо указывать следующие показатели:

• дополнительно внесённые: таможенные пошлины, налог на добавленную стоимость, акцизы, спецналог, таможенные сборы; другие платежи; • • взысканные: штрафы, взыскания за нарушения, суммы возмещения понесённых расходов, другие санкции; • • суммы конфискованных товаров и обращенных в федеральную собственность иным способом; • • количество изъятых из запрещённых к обороту через таможенную границу объектов, в частности, наркотиков, ядовитых и сильнодействующих веществ (по каждому виду объектов, измеренных в натуральном выражении); •

179

• количество пресечённых к незаконному вывозу из России ограниченных и запрещённых к обороту объектов (по каждому виду объектов, измеренных в натуральном выражении); • • количество недопущенных к ввозу в Россию некачественных и фальсифицированных товаров (по каждому виду товаров, измеренных в натуральном выражении). • Сотрудник таможенной лаборатории, ответственный за взаимодействие с таможенным органом и Главным научно-исследовательским вычислительный центром, готовит и направляет письменный запрос в Главный научно-исследовательский вычислительный центр с просьбой предоставить информацию из базы данных по конкретным внешнеэкономическим операциям, по которым таможенная лаборатория проводила экспертно-исследовательскую деятельность, с целью получить информацию по экономическому эффекту. В случае, если таможенный орган не выслал по какой-либо причине справку обратной связи или не указал в ней экономический эффект или другие отчётные данные, ответственный сотрудник таможенной лаборатории готовит и направляет письменный запрос в таможенный орган с просьбой предоставить необходимую информацию.

Главный научно-исследовательский вычислительный центр по стандартным компьютерным процедурам предоставляет по ежемесячным запросам таможенных лабораторий распечатки по запросу или сообщает имя файла, в котором размещена необходимая информация, а ответственное лицо таможенного органа за взаимодействие с таможенной лабораторией предоставляет по запросам таможенных лабораторий информацию, ранее не представленную по каким-либо причинам.

Сотрудник таможенной лаборатории, ответственный за взаимодействие с таможенным органом и Главным научно-исследовательским вычислительным центром, осуществляет разнесение полученных из таможенного органа и Главного научно- исследовательского вычислительного центра данных,

180 подтверждающих косвенный экономический эффект в разрезе таможенных органов, откуда были посланы направления.

Методика определения экономической эффективности деятельности таможенных лабораторий. Экономическая эффективность показывает, как эффективно используются, выделяемые ГТК РФ средства и ресурсы для осуществления экспертно-исследовательской деятельности в таможенных лабораториях и позволяет определить эффективность деятельности одного усреднённого и каждого конкретного эксперта и сравнить таможенные лаборатории между собой по средневзвешенной экономической выработке и эффективности. Для увеличения экономической эффективности необходимо уменьшать издержки таможенных лабораторий. Мероприятия по уменьшению издержек таможенных лабораторий опираются на научные исследования, методические разработки, учебный процесс для таможенников, а также инновационные разработки (внедрённые технологии) и инструктивные материалы, произведённые в таможенных лабораториях, которые позволяют увеличить производительность труда экспертов, а, стало быть, увеличить объём выработки экспертов с меньшими затратами, расширить спектр экспертно-исследовательских услуг для таможенного органа и уменьшить затраты таможенного органа на обращение в экспертно-исследовательские учреждения других ведомств и, наконец, поднять качество выполняемых экспертиз и уменьшить число проигранных дел в суде.

§2. Методическое обеспечение экспертно-исследовательской деятельности таможенных лабораторий

Вопросам методического обеспечения судебных экспертиз уделяли внимание многие ученые: Р.С. Белкин, А.И. Винберг, А.Р. Шляхов, Т.В. Аверьянова, Е.Р. Российская, Н.П. Майлис и др. Однако, в связи с тем, что в таможенном деле объектами судебных экспертиз в большинстве случаев являются образцы (пробы) товаров, перемещаемых через таможенную границу, вопросы

181 разработки и использования методик исследования различных групп товаров в соответствии с критериями Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности России и Таможенного тарифа России не были достаточно освещены. Методики товароведческих экспертиз, базирующихся на требованиях ГОСТов в данном случае практически не применимы, вместе с тем, криминалистические методики исследования веществ и материалов широко используются. Исследование объектов этих экспертиз производится как по методикам, разработанным в базовых науках, так и по специальным экспертным методикам.

Е.Р. Российская1 показала, что естественные и технические науки, также как и криминалистика являются обосновывающим знанием для судебно-экспертной деятельности. За последние 40 лет в силу интеграции и дифференциации научных судебно-экспертных методов уже нельзя говорить об их принадлежности к конкретной науке. Интеграции физики и химии привела к возникновению физической химии и активному использованию физико-химических методов в производстве судебных экспертиз. Эти же методы могут использоваться и в экспертных исследованиях продукции, объектов растительного и животного происхождения, т. е. они являются общими для различных родов судебной экспертизы. И это не прерогатива только физико-химических методов. Е.Р. Российская предложила называть методы, используемые при производстве экспертиз различных видов, родов и классов общеэкспертными2.

Российская Е. Р. Тенденции развития института судебной экспертизы в современных условиях // Российское право. 2000, № 9. - С. 25. 2 Российская Е. Р.
Общеэкспертные методы исследования вещественных доказательств и проблемы их систематизации //50 лет НИИ криминалистики. -М.: ЭКЦ МВД, 1995. - С. 46-52

182 А.Р. Шляхов1 еще 13 лет назад отрицал до сих пор распространенную классификацию судебных экспертиз по методам экспертного исследования и предлагал подразделять судебные экспертизы на области знания по совокупности трех существенных признаков: предмет, объект и методика экспертного исследования. Соглашаясь с А.Р. Шляховым Р.С. Белкин высказал мнение, что признаком, ограничивающим один вид экспертизы от другого является характер специальных знаний, играющих доминирующую роль при решении задач данного вида экспертиз.

Судебная экспертиза - это устоявшийся институт процессуального права, однако, с другой стороны, это развивающийся институт. Е.Р. Российская отмечает, что расширение сферы использования судебной экспертизы в судопроизводстве обусловлено, во-первых, необходимостью объективизации процесса доказывания, обеспечения защиты имущественных и неимущественных прав и законных интересов личности, во-вторых, ростом преступности, видоизменением ее структуры, усилением противодействия расследованию со стороны организованных преступных групп. В- третьих, интеграция и дифференциация научного знания обусловливает возможность использования в доказывании все новых и новых достижений современной науки. По мнению Е.Р.

Российской все это способствует развитию института судебных экспертиз по следующим магистральным направлениям:

“1. Совершенствование процессуального законодательства,

обусловливающее расширение сферы применения специальных познаний (существенное повышение роли судебных экспертов в гражданском и

Шляхов А. Р. Предмет и система криминалистической экспертизы // Труды ВНИИСЭ. М.: вып. 3, С. 27-28.

2 Белкин Р. С. Курс криминалистики, т. 2. - М.: Юрист, 1977. С. 324.

3 Российская Е. Р. Тенденции развития института судебной экспертизы в современных условиях // Российское право. 2000, № 9. - С. 25.

183 арбитражном процессе, производстве по делам об административных правонарушениях, в том числе, по делам о нарушениях таможенных правил).

  1. Развитие общей теории судебной экспертизы в плане совершенствования методологии экспертных исследований; уточнения содержания общих задач судебной экспертизы; судебно-экспертных классификаций.
  2. Расширение возможностей исследования, увеличения доказательственного значения экспертных выводов, как при анализе традиционных, так и новых объектов, уже существующих, классов, родов и видов судебных экспертиз.
  3. Возникновение новых видов, родов и классов судебных экспертиз, обусловленное интеграцией в сферу судопроизводства достижений новых отраслей знания.
  4. Совершенствование организации производства судебных экспертиз, материальной базы экспертных учреждений; обеспечение возможности выполнения альтернативной экспертизы в государственных и негосударственных экспертных учреждениях, частными экспертами.
  5. Совершенствование подготовки и переподготовки судебно-экспертных кадров” .
  6. На наш взгляд, в пункт 5 необходимо добавить вопросы совершенствования компьютеризации, информатизации и стандартизации экспертно-исследовательской деятельности, а также внедрения систем качества.

Е.Р. Российская считает, что синтетическая природа криминалистической науки обуславливает то обстоятельство, что именно криминалистикой формируются критерии допустимости использования того, или иного метода в доказывании, условия применения этих методов, возможности исследования

Российская Е. Р. Тенденции развития института судебной экспертизы в современных условиях // Российское право. 2000, № 9. - С. 25.

184 объектов, но никак не создаются конкретные методики экспертного исследования. Криминалистика в современных условиях уже не является единственной базовой наукой для традиционных криминалистических экспертиз. Но, в тоже время, она становится одной из базовых наук вообще для всех судебных экспертиз. В связи с этим криминалистические экспертизы назначаются при рассмотрении дел о нарушении таможенных правил.

На наш взгляд, необходимо полностью согласиться с мнением Е.Р. Российской, когда она отмечает, что при формировании нового рода экспертизы, через некоторое время неизбежно возникает необходимость решения обратных диагностических задач, поиска идентификационных признаков, что невозможно без разработки специфических экспертных методик, характерных именно для судебно-экспертной деятельности .

Е.Р. Российская отмечает, что наблюдается процесс использования экспертных методик, специально разработанных для производства судебных экспертиз в других сферах человеческой деятельности, и, прежде всего, для выполнения экспертиз никак не связанных с судопроизводством. Например, к таким экспертизам относят экспертизы, направленные на установление безопасности продукции. Другое направление развития экспертизы связано с использованием судебно-экспертных методик при решении вопроса о целесообразности подачи искового заявления в суд. В этой связи, если для выяснения фактов и обстоятельств, требуются специальные познания, то лучше провести исследование, например, товара, перемещаемого через таможенную границу, до начала таможенного оформления и таможенного контроля и получить

Российская Е. Р. Теоретические и практические проблемы судебной экспертизы в современных условиях // Общество и право в новом тысячелетии. - М.: ЮИ МВД, 2001.-С. 37.

2 Российская Е. Р. Судебная экспертиза в уголовном, гражданском и арбитражном процессе. - М.: Право и закон, 1996. - 223 с.

185 заключение специалиста. В противном случае, экспертное исследование товара, выполненное на стадии рассмотрения дела о нарушении таможенных правил, может дать неожиданные и неприятные результаты. Исследование с использованием судебно-экспертных методик позволяет получить участнику ВЭД ориентирующую информацию и быть уверенным, что экспертное исследование на стадии таможенного контроля не приведет к выявлению фактов нарушения таможенных правил.

Закономерности, выявленные в общей теории судебной экспертизы определяют становление и развитие судебных экспертиз различных классов (родов), способствуют возникновению новых экспертиз, позволяют прогнозировать частные теории судебных экспертиз различных классов. Для того, чтобы правильно применять различные судебные экспертные методы и методики в таможенном деле, необходимо рассмотреть современную классификацию судебных экспертиз. В соответствии с Общей теорией судебных экспертиз современные судебные экспертизы делятся на 10 классов, в том числе: криминалистические, инженерно-технические, экономические, биологические, экологические и др.

К классу технологических экспертиз относят товароведческие. Последние попали в этот класс, по мнению авторов , потому, что в их основе лежат специальные познания в технологии производства товаров. Род судебно-товароведческих экспертиз объединяет не только экспертизы, в которых изучаются вопросы технологии производства продукции, но и сама продукция (изделия), их потребительские свойства, факторы, оказывающие влияние на потребительную стоимость, а также основные и вспомогательные материалы, из которых изготовлена продукция (изделия), изучается также тара и упаковка.

Здесь необходимо отметить, что понятие товар и продукция (изделия) в

Энциклопедия судебной экспертизы. - М.: Отв. ред. Корухов Ю. Г., - Юрист, 1999.- 551 с.

186 рыночных условиях отличаются и поэтому товароведение фактически занимается изучением не свойств товаров, а продуктов (изделий). Кроме того, в соответствии с Российским законодательством сертификации подвергается именно продукция, а не товары. Сами товароведы указывают, что изучением свойств потребительных стоимостей товаров занимаются экономисты1. В последнее время данная тенденция стала закрепляться даже в учебниках, в частности, экспертное исследование товаров изучается в курсе “Экспертиза товаров”. Особенностью судебных экспертиз товаров в таможенном деле является то, что в качестве товаров в ТК РФ выступает движимое имущество и поэтому, в качестве объектов экспертного исследования выступает имущество, или его часть, перемещаемая через таможенную границу, в том числе, автотранспорт, энергоносители или электроэнергия, а также информация.

Кроме классических предметов исследования при этих экспертизах (установить род, вид, наименование, артикул, размер, сорт, комплектность продукции (изделий)) появились новые - определить место
происхождения

?у -j

товара, таможенное наименование товара. С публикацией федеральных законов ‘ появились вопросы, на которые необходимо ответить экспертизе - какова среднестатистическая рыночная стоимость данного товара на данную дату на данном рынке, а также, какова цена реализации данной партии данного товара на данном рынке. По нашему мнению, отнесение данного рода экспертиз движимого имущества на основе исследования рыночных и потребительских свойств продукции (изделий) к классу инженерно- технологических будет необоснованно. Принято считать, что на вопросы товароведческой экспертизы: соответствует ли сведения на этикетке, маркировочных знаках, клеймах -

1 Николаева М. А. Товароведение потребительских товаров. - М.: Норма, 1998. - 278 с.

2 Федеральный закон “Об оценочной деятельности”

3 Федеральный закон “О таможенном тарифе”

187 продукции, выпускаемой данным предприятием, фирмой, должны давать ответы товароведы. Однако, если целью экспертизы является определение контрафактной продукции, то на данные вопросы более точно смогут ответить эксперты криминалисты, т.к. они владеют судебно-экспертными методиками по сравнению “фирменных” и фальсифицированных этикеток, маркировочных знаков и т.п.

В рыночных условиях начала развиваться судебно-экономическая экспертиза. Расширение прав предприятий во внешнеэкономической деятельности породили разнообразные, неизвестные ранее, формы экономических преступлений, в том числе, и при торговом и неторговом обороте через таможенную границу. Эти преступления все больше смещаются в сферу финансовых отношений: получение незаконных доходов и преференций, недоплата налогов, недостоверное декларирование товаров, контрабанда товаров. Стали использоваться такие виды судебных экспертиз, как экспертиза по ценам и ценообразованию. С этой же позиции можно рассматривать экспертизы товаров, перемещаемых через таможенную границу, если исследуются вопросы потребительной стоимости товаров и их рыночной цены.

Следующий класс судебных экспертиз, который используется в таможенном деле, это - судебно-биологические или их подвид - судебно-микробиологические, в случаях, когда необходимо микробиологическое исследование импортируемой пищевой продукции.

Несмотря на то, что судебно-экологическая экспертиза, по мнению авторов1, используется эпизодически, данный класс экспертиз достаточно распространен в таможенном деле. В рамках этой экспертизы определяется наличие озоноразрушающих веществ в большой группе товаров, перемещаемых через таможенную границу.

1 Российская Е. Р. Судебная экологическая экспертиза при расследование экологических преступлений и рассмотрении гражданских дел // Экологическое право / Ред. Гучкова В. В. - М: Закон и право, 2000. - С. 133.

188

На наш взгляд, данному классу экспертиз необходимо уделять значительно больше внимания, т. к. учащаются попытки завоза на территорию России различных экологически опасных товаров.

Новый формируемый класс судебно-искусствоведческих экспертиз также развивается в таможенном деле. В этих экспертизах исследуются предметы искусства, антиквариата, иконы и т.п.

Отдельно необходимо отметить использование методов

криминалистического исследования веществ и материалов. В связи с тем, что через таможенную границу перемещают товары различных видов промышленных производств, эксперты таможенных лабораторий проводят исследование лакокрасочных материалов, текстиля, волокон, нефтепродуктов и горючесмазочных материалов, стекла и изделий из него, металлов и сплавов, полимерных материалов и изделий из них, наркотических средств и сильнодействующих веществ, парфюмерных и косметических средств, спирта и спиртосодержащих жидкостей1.

Кроме того, в таможенном деле используются трасологическая экспертиза запирающих механизмов и сигнальных устройств, преимущественно, пломб. Следующим видом криминалистических экспертиз является экспертиза маркировочного обозначения на двигателе или кузове автомобиля. Особенностью автотехнической экспертизы в таможенном деле является не только определение технического состояния транспортных средств, но и их классификация в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности России и оценка.

Особенностью экспертиз, которые выполняются в таможенном деле, является то, что они назначаются таможенными органами Российской Федерации не только при выполнении ими правоохранительных функций, но и

1 Соложенцев В. А., Нестеров А. В. Экспертиза в таможенном деле. Новосибирск. Наука, 1999. - 142 с.

189 регулирующих функций.

Для реализации системы мер нетарифного регулирования, определенных актами законодательства РФ и международными договорами ГТК РФ издает нормативные акты, регламентирующие таможенный контроль за ввозом и вывозом некоторых групп товаров. К ним относят: драгоценные металлы, драгоценные камни и товары с их содержанием; наркотические средства, сильнодействующие и ядовитые вещества; порох, взрывчатые вещества, средства взрывания и пиротехнические изделия; средства защиты информации; лекарственные средства и фармацевтические субстанции; осетровые рыбы и продукция из них; озоноразрушающие вещества и содержащая их продукция; опасные отходы; коллекционные материалы по минералогии и палеонтологии, полудрагоценные камни и изделия из них; спирт этиловый и водка; химические средства защиты растений; карбид кремния; ковры и текстильные напольные покрытия; текстильные товары; цветные телевизоры; аффинированное золото и серебро в виде мерных и стандартных слитков; сахар белый, сахар-сырец, патока крахмальная; необработанные шкуры; масленичные семена; табак и промышленные заменители табака; лесоматериалы, а также товары подлежащие обязательной сертификации.

На данные товары должны быть получены разрешительные документы соответственно следующих государственных органов (их приемников): Министерства торговли РФ; Министерства культуры РФ; Госкомэкологии РФ; Госсанэпидемнадзора РФ; Департамента ветеринарии Минсельхозпрода РФ; Госхлебинспекции РФ; ФАПСИ; Федеральной службы геодезии и картографии РФ; Административных органов СИТЕС; Территориальных органов МВД; Госсвязьнадзора РФ; Министерства транспорта РФ; Роскомдрагмета РФ; Министерства здравоохранения РФ; Комитета по военно-технической политики Генштаба Вооруженных сил РФ; Росвооружения; Российского космического надзора; Атомнадзора РФ; Госстандатра РФ.

В соответствии с приказом ГТК РФ от 04.04.96 № 203 предусмотрен досмотр (в т.ч. идентификационный), который проводится в отношении всех

190 партий ввозимых из дальнего зарубежья товаров, помещаемых под таможенный режим выпуска для свободного обращения. Товары, ввозимые из стран СНГ, досматриваются выборочно. Досмотр подразумевает фактическую проверку товаров. При этом в случаях требующих специальных познаний осуществляется взятие образцов (проб) товаров и направление их на экспертизу или исследование в таможенной лаборатории ГТК России.

В связи с этим, в таможенной лаборатории ГТК России выполняются практически все вышеуказанные экспертные исследования всех вышеуказанных объектов.

Основным путем расширения возможностей судебной экспертизы в таможенном деле является совершенствование применяемых и использование новых методик исследования в рамках существующих видов судебных экспертиз. С целью повышения доказательственного значения заключений экспертов в новых методиках используются достижения в смежных областях знания.

В связи с тем, что методики исследования продукции по ГОСТам слабо увязаны с международными стандартами, а требования Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности России и Таможенного тарифа России зачастую противоречат ГОСТам, возникла проблема гармонизации как критериев классификации продукции (товаров), так и методик исследования продукции (товаров). В Главной таможенной лаборатории ведется большая работа по разработке собственных, адаптации и внедрению международных методик исследования различных групп товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности России.

Существуют две точки зрения по поводу правомерности применения в судопроизводстве и при рассмотрении дел о нарушении таможенных правил научно- технических средств и методов. Первая из них (В.И. Гончаренко и другие) допускает использование только тех средств и методов, которые прямо указаны в законе или требуют процессуальной регламентации. Вторая точка зрения заключается в том, что правомерность того или иного средства или метода должна определяться исходя
из общих принципов допустимости научно-

191 технических средств и методов при расследовании и рассмотрении дел (Р.С. Белкин, Т.В. Аверьянова, Ю.Г. Корухов, Е.Р. Российская).

В законодательстве Российской Федерации невозможно указать исчерпывающий перечень научно-технических средств и методов, что объясняется их многочисленностью и неоднозначностью в силу непрерывного развития научно-технического прогресса.

На наш взгляд, вторая точка зрения больше удовлетворяет требованиям

t

практики, особенно в последнее время, когда круг объектов экспертизы расширяется, а все более сложные научно-технические средства и методы начинают применяться в судебной экспертизе.

В последнее время стремительное развитие информационных технологий и широкое внедрение компьютерной техники во все сферы человеческой деятельности привели к тому, что теперь к общенаучным относят и кибернетические методы1. Существует и вторая точка зрения, что кибернетические методы относятся к отраслевым, лишенным всеобщего характера и предназначенным исключительно для автоматической обработки и выдачи информации (Н.А.Селиванов). На наш взгляд, кибернетические методы не носят вспомогательный характер, хотя и в некоторых случаях это действительно так. Однако, современное состояние применения специальных познаний невозможно без полномасштабного использования информационных технологий и компьютеров, кроме того, сами компьютеры и базы данных подвержены преступным посягательствам и требуют специальных средств и методов их защиты.

На современном этапе термины “технология”, “информационная технология” и т. п. широко вошли как в техническую, так и юридическую литературу.

В связи с этим, для обозначения способа осуществления трудовых операций

1 Криминалистика. Учебник. - М.: Спарк, 1998. - 385 с.

192 при выполнении экспертно-исследовательской деятельности был использован общесистемный термин “технология”, в частности экспертно-исследовательская технология. В.А. Образцов также использует этот термин в криминалистике.

Представляется возможным согласиться с мнением Р.С. Белкина , что введение нового термина должно быть обосновано, в частности, при обозначении выявленного качества объекта и когда появляется новое понятие, которое не может быть выражено старыми терминами.

Современные методы исследования объектов экспертизы, основанные на интеграции в судебную экспертизу новых технологий, использование сложных приборных комплексов, компьютерной техники заставляет руководителей экспертных организаций разрабатывать и внедрять в практику работы экспертов экспертно- исследовательские технологии.

Экспертно-исследовательские технологии позволяют упорядочить экспертно- исследовательскую деятельность, формализовать различные экспертно- исследовательские процедуры, автоматизировать многие экспертно- исследовательские операции, оптимизировать процесс управления экспертной организации, что, в конечном итоге, увеличивает производительность труда экспертов, повышает качество экспертиз и увеличивает эффективность результатов экспертной деятельности.

В Главной таможенной лаборатории при непосредственном участии А.В. Нестерова были проанализированы все применяемые экспертно-исследовательские технологии в таможенных лабораториях и составлен их перечень, который приведен в приложении 7.

Экспертно-исследовательские технологии Главной таможенной лаборатории, используемые в операциях таможенных процедур, можно классифицировать по видам, типам технологий, а также по технологическим

1 Криминалистика / Под Ред. В. А. Образцова. М.: 1997. СП.

2 Белкин Р. С. Курс криминалистики. Т. 1. М.: 1997. С. 268.

193 процедурам и операциям. Виды технологий можно разделить на: экспертно- исследовательские, информационные, инструктивно-методические и научно- исследовательские. По типу технологии состоят из: технологии выбора товара для экспертизы или исследования, технологии взятия образцов (проб) товаров, технологии взаимодействия таможенных органов с таможенными брокерами и таможенными лабораториями, технологии выполнения экспертиз или исследований, технологии обеспечения качества экспертно-исследовательской деятельности, технологии материально-технического снабжения.

На наш взгляд, в судебной экспертизе ещё не исследовался следующий аспект методического обеспечения. В современных условиях, методики экспертного исследования могут представлять собой “ноу-хау”, а Гражданский кодекс РФ дал законодательную базу для такой постановки вопроса.

Правовой основой введения методик экспертного исследования в хозяйственный оборот является Постановление Правительства РФ от 2 сентября 1999 г. № 982 “Об использовании результатов научно-технической деятельности”, в котором предписано вводить в хозяйственный оборот результаты научно-технической деятельности во исполнение Указа Президента РФ от 22 июля 1998 г. № 863 “О государственной политике по вовлечению в хозяйственный оборот результатов научно-технической деятельности и объектов интеллектуальной собственности в сфере науки и технологий”.

Основами гражданского законодательства РФ (ст. 151) была введена защита технической, организационной и коммерческой информации, составляющей секреты производства (“ноу-хау”), в качестве особого объекта гражданского права. Охраняемая законом информация должна содержать коммерческую тайну, которая обязана обладать коммерческой ценностью, т. е. способностью быть объектом рыночного оборота. Ст. 139 Гражданского кодекса РФ раскрывает понятие информации, содержащей коммерческую тайну, в частности, она должна иметь действительную или потенциальную коммерческую ценность в силу неизвестности её третьим лицам. Кроме того, правообладатель должен обеспечить

194 защиту данной информации от свободного доступа на законном основании и принять меры к охране её конфиденциальности.

Разглашение конфиденциальности такой информации приводит к прекращению исключительных прав на нее правообладателя. Защита информации, содержащей коммерческую тайну, регламентируется Гражданским кодексом РФ и др. законами РФ. В качестве основного гражданско-правового способа защиты является возмещение причиненных правообладателю убытков. При определении их размера может быть учтен как реальный ущерб, так и упущенная выгода (ст. 15 ГК РФ). Наряду с этим возможно применение и других способов защиты, из указанных в ст. 12 ГК РФ.

Методику экспертного исследования, например, товара, с помощью которой выявляются свойства товара, несоответствующие сведениям, заявленным в грузовой таможенной декларации, и дающие возможность должностным лицам таможенных органов заводить дело о нарушении таможенных правил, можно оформлять не только как для служебного пользования, но и как “ноу-хау”. В последнем случае методику необходимо оценить по рыночной цене, например, на экспертной комиссии, и учесть как нематериальный актив, издать приказ о том, что данная методика является “ноу- хау”, а носитель информации с этой методикой разместить в сейфе с ограниченным доступом.

В соответствии с Положением по ведению бухучета и бухотчетности в РФ (приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 344), к нематериальным активам, используемым в течение длительного периода в деятельности организации, относятся права на “ноу- хау”. В связи с этим необходимо методики, которые удовлетворяют требованиям “ноу-хау” инвентаризовать и поставить на учет. При этом, как правило, при оценке нематериального актива рекомендуют применять один из методов: по рыночной стоимости или стоимости, расчитанной доходным методом.

При инвентаризации методики как “ноу-хау” необходимо закрепить за экспертной организацией права правообладателя, т. е. упорядочить отношения с авторами методики.

195

Особенностью методики, которая может стать “ноу-хау” является то, что в случае её опубликования, заинтересованные в фальсификации товаров лица могут использовать простые или дешевые средства, с помощью которых данная методика потеряет возможность выявлять фальсификацию или станет неэффективной.

Если в суде противоположная сторона заявит ходатайство о необходимости раскрытия “ноу-хау”-методики, с помощью которой был исследован товар и выявлена фальсификация, а суд удовлетворит данное ходатайство, то экспертное учреждение раскроет “ноу-хау”, однако, в этом случае экспертное учреждение может потребовать через суд возмещения убытков за необоснованное раскрытие “ноу-хау” и потерю исключительных прав на данную методику. При этом в размер ущерба будут включены все возможные последующие убытки всех таможенных органов от недостоверного декларирования данного товара, например, на период равном одному году. Данная сумма может достигать сотен тысяч долларов. Как показали два случая общения руководителя таможенной лаборатории с адвокатами противоположной стороны, последняя сразу же отказывалась от такой попытки.

В качестве примера укажем на методику исследования сахара белого на предмет определения признаков, характеризующих его природу происхождения, в частности, с помощью данной методики появилась возможность определять из какого сырья произведен сахар (тростник или свекла), а также на методику исследования сигарет на предмет определения признаков, характеризующих место производства сигарет.

Методическое обеспечение экспертно-исследовательской деятельности определяет основной организационно-технологический порядок проведения исследований (экспертиз) товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ, с целью их диагностики, идентификации, определения физической, химической структур и качества для правильной классификации по Товарной номенклатуре

196 внешнеэкономической деятельности Содружества Независимых Государств1.

Методические рекомендации применяются специалистами таможенных лабораторий в случаях, предусмотренных ст. 20, 44, 59, 60, 65-67, 70, 74, 88, 90, 102, 173, 178, 185, 187, 193, 277, 394 ТК РФ и составлены с учетом практического опыта таможенных лабораторий России и зарубежных таможенных лабораторий, а также на основании всестороннего анализа имеющейся информации по исследованиям перечисленных в нижеследующей таблице веществ, материалов и изделий.

В качестве примера приведем методические рекомендации по исследованию акцизных (специальных) марок, которые используются в таможенных лабораториях (Приложение 8).

Порядок проведения исследований (экспертиз). Непосредственная процедура участия специалистов (экспертов) таможенных лабораторий в проведении исследований (экспертиз), их права и обязанности оговариваются в ст. 307, 313-315, 316, 318, 319, 321, 326-329, 346, 347 ТК РФ, приказом ГТК РФ N 264 от 25.06.93 г. и стандартами таможенных лабораторий “Методики исследования”.

Проведение исследований (экспертиз) включает:

• просмотр представленных документов и выявление необходимости получения дополнительных материалов; • • запрос дополнительных материалов при необходимости; • • отбор проб и образцов товаров или их получение от лица, обратившегося с запросом, производится в соответствии с • Соложенцев В. А., Нестеров А. В. Экспертиза в таможенном деле. Новосибирск: Наука, 1998. - 214 с.

197 нормативной документацией на конкретный товар1;

• первоначальное изучение характеристик товара, включая упаковку, внешний вид, определение его безопасности и т.п.; • • определение методов идентификации и диагностики товара. Краткая характеристика некоторых групп товаров и методов их идентификационных и диагностических исследований приведены в нижеследующей таблице; • • проведение исследований /экспертиз/; • • анализ полученных результатов и выводы; • • оформление и выдача заключения эксперта или другого документа таможенной лаборатории; • • оформление отчета о проведенных исследованиях /экспертизах/; • • оформление дела по проведенному исследованию /экспертизе/, которое хранится в архиве лаборатории. • С целью унификации и гармонизации критериев и методик исследования товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности России при непосредственном участии А.В. Нестерова были исследованы различные критерии для идентификации и диагностики некоторых веществ, материалов и изделий, входящих в определенные группы Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности, а также выявлены используемые методики. Результаты данных исследований приведены в Приложении 9.

Методическое пособие (рабочие инструкции) по отбору проб и образцов товаров, перемещаемых через таможенную границу. - Новосибирск: Наука, Ред. Нестеров А. В., 1998.- 111с.

198

§3. Информатизация и компьютеризация деятельности таможенных лабораторий

В связи с тем, что на современном этапе судебные экспертные учреждения широко используют компьютеры, а в таможенных лабораториях уже существуют автоматизированные информационные системы третьего поколения, стало невозможным не учитывать в научных исследованиях, посвященных институту экспертизы, аспектов компьютеризации и информатизации . Поэтому нельзя согласиться с бытующим мнением, что данные вопросы должны исследоваться только в соответствующих специальных дисциплинах. Специалисты по компьютеризации и информатизации практически не занимаются и не могут заниматься специфическими аспектами компьютеризации и информатизации экспертно-исследовательской деятельности. Хотя, естественно, все достижения современной науки по защите информации в деятельности экспертных организаций по мере их возможностей используются, однако, ученые и специалисты в области информационного права и информационных преступлений указывают на неразработанность данных аспектов2’ .

Авторы отмечают, что вследствие научно-технического прогресса, обозначившегося в конце 60-х годов, появилась тенденция развития экспертных методов с помощью математизации и автоматизации. Как правило, обе тенденции всегда связаны и для них характерно использование электронно-вычислительной

Соложенцев В. А., Нестеров А. В. Экспертиза в таможенном деле. - Новосибирск: Наука, 1998. - 142 с.

Крылов В. В. Расследование преступлений в сфере информации. - М.: Городец, 1998.- 263 с.

Нестеров А. В. Некоторые соображения по поводу закона РФ “Об информации, информатизации и защите информации” // НТИ. Сер. 1. - № 4, С. 7-11. 4 Основы судебной экспертизы / Ред. Аверьянова Т. В., 1997. - 327 с.

199 техники. В начале 90-х годов на смену громоздкой электронно-вычислительной технике и автоматизированным системам управления пришли персональные компьютеры, информационно-поисковые системы и базы данных, которые стали широко применяться в экспертной деятельности. В конце 90-х годов персональные компьютеры были объединены в локальные сети, на основе которых стали создаваться интранетные системы на WEB-технологиях, а также повсеместно стали внедряться системы выхода в Интернет. В связи с этим, исследование института экспертизы без учета аспектов информатизации и компьютеризации стало невозможным.

Н.П. Яблоков отмечает, что “компьютеризация криминалистической деятельности стала одним из важнейших направлений её дальнейшего совершенствования. Компьютеризация - важнейший катализатор научно-технического прогресса, ядро современного технического перевооружения всех видов человеческой деятельности, в том числе по борьбе с преступностью”.

На базе использования компьютеров формируются новые, более эффективные методы экспертных исследований, сочетание современных приборов, например, хроматографов, ИК-Фурье спектрографов с компьютерами расширяет возможности экспертных исследований и позволяет экспертам ставить новые, ранее не решаемые задачи.

Переход таможенных органов Российской Федерации к использованию компьютерных и телекоммуникационных систем в своей работе, особенно в обработке, обмене, хранении информации выявил ряд актуальных проблем борьбы с таможенными преступлениями в информационной сфере, т. к. преступники стали использовать средства электроники, доступ к компьютерным и телекоммуникационным системам таможенных органов.

Таможенные лаборатории располагают и имеют доступ к информации,

1 Правовая информатика и кибернетика / Ред. Полевой И. С. - М.: Юр. Лит., 1993.

-528 с.

200 обладание которой должно быть ограниченым. Данные ограничения сформулированы в Таможенном кодексе Российской Федерации.

В соответствии со ст. 16 ТК Российской Федерации информация, предоставленная таможенным органам Российской Федерации государственными органами, предприятиями, учреждениями, организациями и гражданами в соответствии с ТК Российской Федерации и иными актами законодательства Российской Федерации по таможенному делу, может использоваться исключительно в таможенных целях.

Информация, составляющая государственную, коммерческую, банковскую или иную, охраняемую законом, тайну, а также конфиденциальная информация (информация, не являющаяся общедоступной и могущая нанести ущерб правам и охраняемым законом интересам предоставившего ее лица) не должна разглашаться, использоваться должностными лицами таможенных органов Российской Федерации в личных целях, передаваться третьим лицам, а также государственным органам, за исключением случаев, предусмотренных законодательными актами Российской Федерации. Таможенные лаборатории ГТК РФ хотя и не являются таможенными органами в соответствии со ст. 8 и 9 ТК РФ, но им может передаваться вышеуказанная информация в виде документов и материалов при назначении экспертиз. В соответствии со ст. 13 ТК РФ таможенные органы вправе допускать выполнение под своим контролем отдельных действий, относящихся к их компетенции, другим государственным органам, предприятиям, учреждениям и организациям, в данном случае, передавать документы в рамках экспертизы, содержащие вышеуказанную информацию. Все это влечет распространение ограничений, сформулированных в ст. 16 ТК РФ на таможенные лаборатории, а стало быть, в таможенных лабораториях должна быть обеспечена защита такого вида информации, в том числе, не только от несанкционированного доступа, но и от преступного посягательства.

На современном этапе, эксперт при проведении экспертизы практически ежедневно использует компьютеризированное оборудование, оснащенное базами

201 данных, причем эти приборы включены в локальную сеть, позволяющую с одного рабочего места эксперта получать данные с баз данных, размещенных на других приборах . Данное обстоятельство вынуждает руководителей экспертных организаций организовывать систему защиты данных от несанкционированного использования. С другой стороны, необходима правовая регламентация использования баз данных для экспертного применения и возможности санкционированного доступа к результатам экспертизы других лиц, в частности, должностных лиц таможенных органов и должностных лиц экспертных учреждений2,3.

К сожалению, необходимо констатировать, что УК РФ не устанавливает ответственность за все виды несанкционированного доступа к компьютерной информации, её противоправное копирование, искажение и противозаконное использование, а также противоправное раскрытие конфиденциальной информации, использование в преступных и корыстных целях служебной информации или информации, содержащей коммерческую тайну.

В связи с вышеуказанным, актуальным становится создание систем и средств предотвращения несанкционированного доступа к экспертной информации и специальных воздействий, вызывающих разрушение, уничтожение, искажение данной информации.

Понятие “доступ к информации” в УК РФ комментируется как возможность ознакомления с информацией, т. е. возможность восприятия, снятия, копирования

Основы естественно-научных знаний для юриста / Ред. Российская Е. Р. - М.: Норма, 1999.-589 с.

Нестеров А. В. Некоторые соображения по поводу закона РФ “Об участии в международном информационном обмене” // НТИ, Сер. 1. - 1999, № 3. - С. 22-32. 3 Нестеров А. В. Информационная инфраструктура ЗСРТЛ // Регулирование внешнеэкономической деятельности и эволюция таможеной политики. - М.: РТА, 1996.-С. 131.

202 и т. п., однако, к преступлению по ст. 272 УК РФ относят только материальный состав, т. е., реальное наступление последствий. Если зрительное восприятие информации с экрана компьтера не приводит к материальному ущербу, например, к разглашению или тиражированию информации, то и не должно возникать санкций.

В экспертной деятельности, утечка служебной или конфиденциальной информации может как бы не наносить ущерба, но косвенно иметь существенное последствие, взаимосвязь которого очень тяжело проследить и зафиксировать. Поэтому, на наш взгляд, вопросы компьютеризации и информатизации экспертной деятельности имеют прямое отношение к правоприменительной практике в экспертной деятельности, а в отсутствии их правовой регламентации большое теоретическое значение .

Как уже отмечалось, информационно-аналитической службе таможенных лабораторий необходимо уделять большое внимание, поэтому компьютерная оснащенность и информационные технологии таможенных лабораторий являются одним из важных направлений деятельности и развития таможенных лабораторий2.

Компьютеризация рабочих мест экспертов является одним из существенных внутренних ресурсов таможенных лабораторий, который позволил без увеличения численности поднять производительность труда сотрудников в некоторых таможенных лабораториях в 2-3 раза. Разработка и внедрение компьютерных информационных технологий дает возможность достаточно быстро внедрять передовые методы лабораторных исследований по всем таможенным лабораториям. Возникла необходимость иметь доступ к ведомственным

Расследование неправомерного доступа к компьютерной информации / Ред. Шурухнова Н. Г. - М.: Щит, 1999. - 253 с.

Соложенцев В. А., Нестеров А. В. Экспертиза в таможенном деле. - Новосибирск: Наука, 1998. - 142 с.

203 информационным базам, которые позволяют дополнить результаты экспериментальных исследований, всесторонне проанализировать свойства товаров и оценить способы их применения.

Приоритетными направлениями деятельности в данной области являются:

создание в таможенных лабораториях отделов экспертизы вычислительной техники и защиты информации, как элемента аналогичной службы Главной таможенной лаборатории;

разработка и внедрение экспертных баз данных;

создание распределенного банка данных Главной таможенной лаборатории;

усиление роли компьютерно-информационной службы Главной таможенной лаборатории;

Насыщение компьютерами таможенных лабораторий, создание экспертных баз данных, использование внешних баз данных ставит задачу необходимости защиты информации таможенных лабораторий не только организационными мерами, но и с помощью компьютерных, технических и программных средств. В связи с этим, защита информации ставится на первое место в информационной деятельности, направленной на предотвращение проникновения “вирусов”, случайных сбоев работы оборудования, несанкционированного доступа, умышленного повреждения информации. Разработана и внедряется система доступа, сохранности и безопасности баз данных таможенных лабораторий. Однако, назрела необходимость увеличить усилия в этой области, в частности, модернизировать парк компьютеров, внедрить информационно-поисковую систему Главной таможенной лаборатории, увязать компьютерные базы данных региональных таможенных лабораторий в единую распределенную базу данных Главной таможенной лаборатории, модернизировать страницу Главной таможенной лаборатории в Интернете.

Основными задачами компьютеризации и информатизации таможенных лабораторий являются информационная поддержка таможенных лабораторий и таможенных органов в области экспертизы товаров и иных объектов.

204 В таможенных лабораториях принято целесообразным создавать следующие экспертные базы данных:

• эксперты штатные, внештатные ведомственные, частные, экспертные организации, аттестованные и аккредитованные лаборатории; • • архив экспертиз, прецеденты, исторические факты; • • методы экспертиз, анализа, исследований, приборы, методики, эталоны; • • нормативные документы, законы РФ, приказы ГТК РФ; стандарты, ГОСТы и другие официальные нормы; • • участники внешнеэкономической деятельности, фирмы- производители, обладающие лицензиями, патентами; • • каталоги товаров, тарифы на товары, справочники и номенклатуры товаров; • • базы данных по товарам, имеющим непрерывную форму носителя, базы данных по товарам, не имеющим тела; • • базы данных по источникам сырья, материалам, полуфабрикатам; • • базы данных по товарам, требующим определения нормы выхода продукции; • • справочники товаров, обладающих нематериальными свойствами, свойствами отношений (товары двойного использования); • • справочники товаров, для которых требуется сертификат безопасности (экологической, эксплуатационной); • • справочники товаров, для которых требуется разрешения (яды, наркотики, сильнодействующие вещества и т.п.). • Отдел экспертизы вычислительной техники и защиты информации должен иметь мощный компьютер-сервер баз данных, машину ввода-вывода, сервер коммуникаций, инструментальную машину, CD-ROM-сервер и машину разработки, объединенные в локальную сеть.

205 Машина ввода-вывода предназначена для осуществления продуктивных операций по вводу и выводу цифровой, алфавитной и графической информации.

Сервер баз данных используется как мощное хранилище данных и для системы управления базами данных. CD-ROM-сервер предназначен для хранения и использования больших объемов данных на оптических и магнитно-оптических дисках. Сервер коммуникаций используется для организации процесса обмена данными между таможенными лабораториями. Инструментальная машина применяется для проведения операций по поддержанию конфиденциальности, сохранности и целостности баз данных. Машина разработки предназначена для разработчиков системы.

Безопасность и защита информации

В связи с тем, что экспертно-исследовательская деятельность фактически является информационно-аналитической, то именно защита информации выдвигается на первое место. Если учесть, что фальсификация документов в последнее время получила большое распространение, то именно этой проблеме в таможенных лабораториях должно уделяться наибольшее внимание1.

В соответствии с требованиями соответствующих документов в таможенных лабораториях должна быть обеспечена охрана помещений в виде охранных устройств на дверях, окнах, вентиляционных отверстиях, в необходимых случаях установлены датчики сигнализации, системы визуального наблюдения, а хранилища спецматериалов должны быть оборудованы спецсредствами и специальной сигнализацией.

В таможенных лабораториях должен быть обеспечен специальный режим доступа посторонних лиц и специальный режим утилизации бумажных носителей

Соложенцев В. А., Нестеров А. В. Экспертиза в таможенном деле. - Новосибирск: Наука, 1998. - 142 с.

206 информации.

Для обеспечения ограничения контактов лиц, в отношении которых заведено дело о нарушении таможенных правил или дело о контрабанде, с экспертами, производящими экспертизу по данным делам, доступ этих и других посторонних лиц в помещения таможенных лабораторий запрещены без разрешения начальника таможенной лаборатории и должностных лиц таможенных органов, занимающихся производством и рассмотрением этих дел.

В соответствии с приказом ГТК РФ № 264 от 25.06.93г. контакт экспертов, производящих экспертизу, с вышеуказанными лицами, а также их присутствие на экспертизе во время её проведения возможно только в присутствии должностного лица таможенного органа или с его разрешения.

Для обеспечения ограничения контактов лиц, обращающихся в таможенные лаборатории с направлениями из таможен для проведения исследований проб (образцов) товаров, приём направлений, материалов исследований и предварительных заявок от этих лиц, а также процедурные консультации, осуществляет инспектор-делопроизводитель, знающий два иностранных языка, который в необходимых случаях переводит документы, представленные в материалах, а также консультирует по вопросам организационного характера.

Любые бумажные носители информации таможенных лабораторий могут нести информацию, которая может быть использована не по назначению, поэтому все бумажные носители информации, попадающие в урну, а затем на свалку, должны быть превращены в бумажную “лапшу” специальной бумагорезательной машиной.

В связи с тем, что на современном этапе, практически, все рабочие места таможенных экспертов компьютеризированны и, как показала практика Сибирской таможенной лаборатории по работе с экспертными базами данных на основе информационно- поисковой системы, необходима защита баз данных таможенных лабораторий от проникновения “вирусов”, случайных сбоев работы оборудования, несанкционированного доступа к информации.

207 С этой целью в Сибирской таможенной лаборатории была разработана при непосредственном участии А.В. Нестерова система доступа, сохранности и безопасности баз данных таможенной лаборатории.

Система доступа, сохранности и безопасности баз данных (БД) таможенных лабораторий. Информационная система таможенных лабораторий предполагает работу с информацией ограниченного доступа, но не имеющей грифа “OB”, “CC” или “С”, а также с конфиденциальной и служебной информацией, являющейся собственностью таможенных лабораторий.

В связи с этим система доступа, сохранности и безопасности БД таможенных лабораторий (в дальнейшем по тексту - система доступа) в плане обеспечения необходимого уровня доступа и защищённости должна позволять:

• устанавливать и, при необходимости, изменять уровни доступа к информационным ресурсам в зависимости от категории пользователя; • • своевременно выявлять и предотвращать попытки несанкционированного доступа к информационным ресурсам таможенных лабораторий, а также к ресурсам других таможенных органов, доступным из локальной сети (ЛС) лаборатории; • • предотвращать несанкционированные модификацию и использование информационных ресурсов таможенных лабораторий со стороны пользователей, не имеющих на то соответствующих полномочий, определяемых уровнем доступа1. • Кроме того, система доступа в плане сохранности и безопасное ш БД и других информационных ресурсов должна обеспечивать предотвращение возможных потерь информации:

• из-за аварийных отказов оборудования ЛС таможенных лабораторий; • • некорректных действий обслуживающего персонала и пользователей • Соложенцев В. А., Нестеров А. В. Экспертиза в таможенном деле. - Новосибирск: Наука, 1998. - 142 с.

208 информационной системы;

• действий компьютерных вирусов.

Доступ к информационным ресурсам таможенных лабораторий и их защита. Организационные мероприятия, обеспечивающие необходимые уровни доступа и защиты информационных ресурсов. В таможенных лабораториях имеются два типа компьютеризированных рабочих мест (РМ):

• РМ, к компьютерному оборудованию которых вероятен доступ посторонних лиц (лиц, не являющихся сотрудниками таможенных лабораторий) в отсутствии сотрудников лаборатории - кабинет начальника таможенной лаборатории, бухгалтерия, приёмная таможенной лаборатории, помещение пробоподготовки, склад (при дальнейшем расширении площадей занимаемых таможенными лабораториями в будущем возможно и другие помещения);

• РМ, к компьютерному оборудованию которых доступ посторонних лиц в отсутствии сотрудников лаборатории маловероятен - помещения отдела информатики (доступ в эти помещения ограничен кодовыми замками).

Для предотвращения несанкционированного доступа посторонних лиц к компьютерному оборудованию таможенной лаборатории в отсутствии сотрудников лаборатории помещения, из которых такой доступ вероятен, должны в обязательном порядке закрываться на замок в случае, когда все сотрудники лаборатории их покидают.

Для предотвращения возможного несанкционированного доступа посторонних лиц к компьютерному оборудованию, расположенному в других помещениях, коды замков, ограничивающих доступ в помещения отдела информатики и другие комнаты, должны периодически (не реже одного раза в полгода) изменяться с извещением об этом всех сотрудников таможенной лаборатории, кому это положено.

В конце рабочего дня или до его окончания в случае, если работа с компьютером закончена, всё компьютерное оборудование на РМ должно быть обязательно отключено.

209

Технические мероприятия, обеспечивающие необходимые уровни

доступа и защиты информационных ресурсов в информационной системе

таможенных лабораторий, реализуются с использованием как технических, так и

различных программных средств.

Технические средства. С использованием технических средств обеспечивается авторизованный доступ к компьютерному оборудованию -рабочим станциям (PC) ЛС таможенных лабораторий путём установки паролей доступа к компьютеру по включению электропитания. Процедура установки паролей доступа по включению питания (ПДВП) предполагает выполнение следующих шагов:

• ПДВП для конкретной PC определяет сотрудник лаборатории, на чьём рабочем месте эта станция установлена и сообщает его системному администратору информационной системы таможенной лаборатории; • • системный администратор устанавливает необходимые ПДВП на всех рабочих станциях ЛС таможенной лаборатории; • • если на PC имеется возможность установки отдельных паролей для пользователя и администратора, системный администратор устанавливает на таких PC два различных ПДВП, причем пароль администратора знает только сам администратор, либо лицо его замещающее в его отсутствие; • • если на PC возможен выбор последовательности устройств загрузки операционной системы (например, с дискеты и с жёсткого диска, или с жёсткого диска и с дискеты, или только с жёсткого диска), последовательность загрузки выбирается и устанавливается системным администратором таким образом, чтобы по возможности исключить загрузку операционной системы с дискеты для предотвращения несанкционированного доступа к PC; • • все установленные (или изменяемые в процессе эксплуатации информационной системы таможенной лаборатории) ПДВП системный администратор фиксирует в файле, защищенном паролем, а магнитный

210 носитель с файлом и его копия на бумажном носителе хранятся в закрытом сейфе в отделе информатики и у начальника лаборатории. Программные средства. В
информационной системе таможенных

лабораторий защита информационных ресурсов и задание уровня доступа к ним

реализуется различными программными средствами в зависимости от категории

пользователя и типа информационного ресурса системы.

Пользователей информационной системы таможенных лабораторий можно

разделить на следующие категории:

• системный администратор информационной системы таможенной лаборатории;

• менеджеры БД информационной системы таможенной лаборатории; пользователи информационной системы таможенной лаборатории - сотрудники отдела информатики лаборатории;

• пользователи информационной системы таможенной лаборатории -прочие сотрудники лаборатории; • • пользователи информационной системы таможенной лаборатории -сотрудники других таможенных органов. • В свою очередь, в информационной системе лаборатории можно выделить следующие типы информационных ресурсов:

• общедоступные информационные ресурсы таможенной лаборатории; • • локальные информационные ресурсы PC JIC таможенной лаборатории; • • общедоступные информационные ресурсы других таможенных органов.

Перечень уровней доступа различных категорий пользователей к ресурсам различных типов приведен в нижеследующей таблице.

В информационной системе таможенных лабораторий программные средства защиты и задания уровня доступа к информационным ресурсам обеспечивают:

211

• авторизованный доступ в информационную систему таможенной лаборатории по индивидуальному паролю пользователя на стадии логического подключения PC пользователя к ЛС таможенной лаборатории; • • создание новых пользователей или групп пользователей информационной системы таможенной лаборатории; • • изменение перечня доступных пользователю или группе пользователей информационных ресурсов и полномочий по их использованию; • • мониторинг попыток несанкционированного подключения (например, с указанием неверного пароля пользователя) к ЛС таможенной лаборатории с фиксацией подобных фактов в системном журнале сетевой операционной системы и блокировкой ресурса пользователя указавшего неверный пароль; • • задание и изменение прав пользователя на просмотр и модификацию данных в конкретной БД таможенной лаборатории. • В процессе логического подключения к ЛС таможенных лабораторий для каждого пользователя сетевой операционной системой выполняется заданный системным администратором сценарий регистрации, в котором и определяется перечень доступных информационных ресурсов и полномочия по их использованию. Логическое подключение к ЛС выполняется непосредственно после загрузки операционной системы PC по вводу корректного сетевого пароля пользователя (СГШ).

Для всех пользователей информационной системы таможенных лабораторий системным администратором устанавливаются оригинальные СГШ. Установка СГШ предполагает выполнение следующих шагов:

• каждый пользователь информационной системы таможенной лаборатории определяет для себя свой собственный СГШ и сообщает его системному администратору; при этом пароли всех пользователей известны только системному администратору и начальнику лаборатории;

212 системный администратор программными средствами сетевой операционной системы устанавливает СПП и определяет сценарии регистрации для каждого пользователя;

• все установленные, а также изменяемые в процессе работы СПП системный администратор фиксирует в защищенном паролем файле, а магнитный носитель с файлом и его копия на бумажном носителе хранятся в закрытом сейфе в отделе информатики и у начальника лаборатории. Используя программные средства сетевой операционной системы,

системный администратор по мере возникновения потребности создает новых пользователей, объединяет пользователей в группы, изменяет характеристики отдельных пользователей или соответствующих групп.

Кроме того, периодически системный администратор просматривает системный журнал сетевой операционной системы на предмет обнаружения попыток несанкционированного подключения к ЛС таможенной лаборатории и их анализа для выполнения соответствующих мероприятий по предотвращению подобных действий в будущем.

Права доступа к конкретным БД таможенных лабораторий определяются и задаются менеджерами БД (без участия пользователей) в процессе эксплуатации соответствующего прикладного профаммного обеспечения и определяют возможности пользователей по просмотру и модификации данных.

В информационной системе таможенных лабораторий доступ к локальным ресурсам PC (локальным ресурсом, в данном случае, может быть жёсткий диск компьютера или его часть) пользователей обеспечивается системным профаммным обеспечением PC и возможен:

• без пароля только с PC, на которой этот ресурс расположен;

• с другой PC ЛС таможенной лаборатории по оригинальному паролю, определяемому пользователем соответствующей PC.

Необходимость внешнего (с другой PC) доступа к локальным ресурсам PC ЛС таможенных лабораторий обуславливается потребностями единого системного администрирования этих ресурсов.

213 Установка паролей доступа к локальным ресурсам (ПДЛР) предполагает выполнение следующих шагов:

• каждый пользователь информационной системы таможенной лаборатории (только для PC ЛС таможенной лаборатории) определяет для себя свой собственный ПДЛР и сообщает его системному администратору; при этом пароли всех пользователей известны только системному администратору и начальнику лаборатории; • • системный администратор программными средствами операционных систем PC устанавливает ПДЛР для каждого пользователя; • • все установленные, а также изменяемые в процессе работы ПДЛР, системный администратор фиксирует в защищенном паролем файле, а магнитный носитель с файлом и его копия на бумажном носителе хранятся в закрытом сейфе в отделе информатики лаборатории. • Доступ к информации по паролям. Вся информация по ПДВП, СПП и ПДЛР хранится на магнитных и бумажных носителях в отделе информатики лаборатории в закрытом несгораемом сейфе и доступна только системному администратору информационной системы таможенной лаборатории и начальнику лаборатории.

Функции системного администратора в таможенной лаборатории выполняет заместитель начальника лаборатории по информационно-аналитической работе или лицо, замещающее его в период служебной командировки, отпуска, болезни.

Сохранность и безопасность БД таможенных лабораторий. В информационной системе таможенных лабораторий для обеспечения сохранности и безопасности БД предусмотрены специальные мероприятия, позволяющие предотвратить возможные потери или порчу информации из-за аппаратных отказов компьютерного оборудования, из-за некорректных действий обслуживающего персонала или пользователей, из-за действий компьютерных вирусов.

К таким мероприятиям, выполняемым сотрудниками отдела информатики таможенной лаборатории, относятся:

214

• периодическое создание копий жёстких дисков файловых серверов ЛС таможенной лаборатории на магнитооптических носителях информации; периодичность создания таких копий определяется отделом информатики таможенной лаборатории в зависимости от интенсивности накопления информации, но не реже 1 раза в месяц, причём количество хранимых последовательных копий - не менее двух; • • периодическое создание архивных копий БД и других информационных ресурсов таможенной лаборатории (как общедоступных, так и локальных) на сменных магнитных носителях (магнитооптических дисках, дискетах) специализированными прикладными программными средствами; периодичность создания таких копий определяется отделом информатики таможенной лаборатории в зависимости от интенсивности при проведении таковых нет полной гарантии сохранности информации; • • периодическая или внеочередная (в случае необходимости) антивирусная профилактика компьютеров ЛС таможенной лаборатории; периодичность - не реже 1 раза в 3 месяца; • • периодическая профилактика совместно с ГНИВЦ компьютерного оборудования ЛС таможенной лаборатории; периодичность - не реже 1 раза в полгода; • • периодическая профилактика системного и прикладного программного обеспечения информационной системы таможенной лаборатории; периодичность - не реже 1 раза в 3 месяца; • • восстановление информации с архивных копий в случаях её потери или порчи. • Все архивные копии информационных ресурсов таможенной лаборатории хранятся на сменных магнитных носителях в несгораемом сейфе отдела информатики лаборатории.

Доступ к информационным ресурсам таможенных лабораторий из других таможенных органов. Заинтересованным в использовании информационных ресурсов лаборатории таможенным органам в информационной

215 системе таможенной лаборатории предоставляется он-лайновый доступ. При этом перечень необходимых ресурсов и права по их использованию определяются системным администратором информационной системы таможенной лаборатории по предварительному согласования с заинтересованными лицами. Уровни доступа к конкретным БД таможенной лаборатории определяются менеджерами БД совместно с системным администратором.

В процессе работы таможенного органа с информационными ресурсами лаборатории программными средствами сетевой операционной системы ЛС таможенной лаборатории фиксируются и накапливаются статистические данные об использовании ресурсов.

216 Таблица Уровень доступа пользователей к ресурсам таможенных лабораторий

№ Категории

Уровень доступа

Примечания

к общедоступным к локальным к общедоступным

п/п Пользователей информационным ресурсам информационным информационным

ТЛ ресурсам PC

лстл ресурсам других таможенных органов

1 2 3 4 5 6 1 Системный Полный по паролю Полный к ресурсам Уровни доступа и Системный администратор и

администратор ИС ТЛ администратора каждой PC ИС ТЛ пароли определяется начальник лаборатории имеют

и начальник

по индивидуальным сист. высший уровень доступа ко

лаборатории

паролям администратором соотв. таможенного органа всем информационным

ресурсам 2 Администраторы БД Полный к ресурсам соотв Полный к ресурсам Уровень доступа и Полномочия и пароль доступа к

ИСТЛ БД и соотв. только собственной пароль определяется прочим инф. Ресурсам ИС ТЛ

Инструментальным PC сист. определяет сист.

средствам. По

администратором ИС Администратор. Конкретные

индивидуальному паролю к прочим инф. ресурсам ИС ТЛ

ТЛ пароль и уровень доступа к инф Ресурсам других таможенных органов выбирается из предоставленных сист. Администратором соотв. Таможенных органов 3 Сотрудники отдела Полный по Полный к ресурсам Уровень доступа и Перечень, полномочия доступа

информатики ТЛ индивидуальному паролю к только собственной пароль определяется к необходимым инф. Ресурсам

необходимым PC сист. ИС ТЛ спределяются

инстументальным,

администратором ИС совместно с сист.

программным средствам. По

ТАМОЖЕННАЯ Администратором. Конкретные

паролю к необходимым информационным ресурсам

ЛАБОРАТОРИЯ пароль и уровень доступа к инф Ресурсам других таможенных органов из предоставленных сист. Администратором соотв. Таможенных органов

217

1 2 3 4 5 6 4 Прочие сотрудники ТЛ По паролю к необходимым для работы

информационным ресурсам с соответствующими правами Полный к ресурсам только собственной PC Уровень доступа и пароль определяется сист администратором ИС

ТЛ Права доступа к необходимым для работы инфориационным ресурсам определяют сист Администратор и администраторы БД ИС ТЛ Конкретные пароль и уровень доступа к инф. Ресурсам других таможенных органов выбирается из предоставленных сист. Администратором соотв. Таможенных органов 5 Сотрудники других таможенных органов По паролю к БД ТЛ с доступом только на чтение Отсутствует Отсутствует Перечень информационных ресурсов с соотв. Правами определяют сист. Администратор и администраторы БД ИС ТЛ по согласованию с заинтересованными сотрудниками таможенных органов §4. Стандартизация и обеспечение качества

экспертно-исследовательскои деятельности

таможенных лабораторий

Вопросы стандартизации экспертно-исследовательскои деятельности и внедрения систем качества в экспертных учреждениях достаточно новы и актуальны. Если рассматривать организацию экспертно-исследовательскои деятельности как “технологию”, то данные вопросы становятся вполне логичными.

Стандартизация и системы качества экспертно-исследовательскои деятельности существенно влияют как на процесс работы эксперта, так и на его результат - заключение эксперта, поэтому в задачу данного раздела входило изучение вопросов
стандартизации и обеспечения качества экспертно-

218 исследовательской деятельности таможенных лабораторий. Эти вопросы, по нашему мнению, не получили должной научной разработки.

В связи с тем, что в последнее время наблюдается процесс усиления принципа состязательности заключений экспертов в рамках таможенного оформления и таможенного контроля, руководители экспертных организаций таможенной системы России принимают меры по повышению статуса своих учреждений, в частности, утверждают экспертные методики в системе стандартизации ГТК РФ, осуществляют аттестацию экспертов и выдают экспертам квалификационные свидетельства экспертов и, наконец, разрабатывают и внедряют системы качества проведения экспертиз и испытаний (исследований) образцов (проб). Наличие стандартизованных методик экспертных исследований (испытаний), единых квалификационных требований к экспертам, системы межлабораторных испытаний единых образцов, позволяют во всех экспертных учреждениях (таможенных лабораториях) ГТК РФ, получать одинаковые результаты при проведении экспертных исследований (испытаний) одних и тех же объектов с заданной точностью.

Разработанная и внедренная система качества ГТЛ, удовлетворяющая требованиям семейства международных стандартов ISO 9000, является существенным шагом на пути гармонизации таможенной экспертной деятельности России с международной экспертной деятельностью в таможенной сфере и признания в международных арбитражах заключений экспертов таможенных лабораторий России.

Российская арбитражная практика рассмотрения споров по вопросам, связанным с исследованием товаров, показывает, что судья или одна из сторон требует представить документы, подтверждающие компетентность экспертной организации, как испытательной лаборатории, имеющей право на производство определенного вида испытаний определенного вида продукции. Кроме того, при этом возникают вопросы, связанные с наличием метрологической проверки испытательного оборудования и приборов, с помощью которых проводились испытания образцов продукции. Таким образом, для экспертной организации

219 действие статей 15 Федерального закона РФ “О сертификации продукции и услуг” и ст. 13 Федерального закона РФ “О единстве измерения” являются обязательными, однако, практика экспертно-исследовательской деятельности показывает, что требования вышеуказанных законов зачастую не выполняются.

Для реализации ст. 339 ТК РФ таможенные лаборатории должны отвечать требованиям, сформулированным в Гражданском кодексе РФ и Федеральном законе РФ “Об оценочной деятельности в РФ”, с точки зрения использования понятия “оценка” товаров. В частности, к обязательным требованиям относят следующие. В экспертной организации должны работать не менее трех сертифицированных экспертов-оценщиков, которые должны иметь профессиональное образование, а их профессиональная деятельность должна быть застрахована.

Важным требованием является то, что министерства и ведомства должны отрегулировать свои нормативные акты, касающиеся вопросов сертификации, стандартизации и единства измерений, а, стало быть, осуществить меры по удовлетворению требований данных законов к своим структурным подразделениям и учреждениям ‘ . Особенно это касается органов исполнительной власти, которые осуществляют контроль за обязательно сертифицируемой продукцией.

В соответствии со ст. 42 Закона РФ “О защите прав потребителей” федеральные органы исполнительной власти (их территориальные органы), в том числе и ГТК РФ, осуществляют контроль за качеством и безопасностью товаров (работ, услуг), в пределах своей компетенции, определенной в ст. 10 ТК РФ, а в соответствии со ст. 13 ТК РФ таможенные органы РФ вправе допускать выполнение под своим контролем отдельных действий таможенными лабораториями, в частности, лабораторных исследований некоторых групп

1 Закон РФ “О сертификации продукции и услуг”. Закон РФ “О стандартизации”.

220 ввозимых товаров на соответствие их нормам Закона РФ “О защите прав потребителей” и действующего законодательства РФ.

Одним из элементов такого контроля является обязательная сертификация ввозимой продукции. Под действие обязательной сертификации ввозимой продукции попадает деятельность по подтверждению соответствия продукции установленным законодательством РФ требованиям к безопасности продукции для окружающей среды, жизни, здоровья и имущества граждан.

В Федеральной целевой программе развития таможенной службы РФ на период до 2000 года выделено создание мер защиты российского рынка от импорта недоброкачественных и опасных для российских потребителей товаров, причем в этой работе предусмотрена активная роль таможенных лабораторий.

Таможенные лаборатории являются экспертно-исследовательским инструментом ГТК РФ. Они обладают достаточным научным потенциалом, который может быть задействован таможенными органами не только для экспертиз конкретных товаров в случаях нарушения таможенных правил, но и для исследования и анализа товарных потоков, пересекающих таможенную границу РФ с целью предоставления информации таможенным органам для создания предупредительных, заградительных мер по обеспечению защиты экономических интересов РФ и пресечения ввоза в Россию некачественных и фальсифицированных импортных товаров. Лаборатории других ведомств не могут решить данных задач, кроме того, они не имеют информационно-аналитического потенциала, базирующегося на экспертных базах данных таможенных лабораторий, и не могут создавать статистику, требуемую ГТК РФ.

Постановление Правительства РФ от 12.07.96 № 799 (далее -Постановление) предписывает ГТК РФ организовать систему защиты потребительского рынка РФ от проникновения некачественных импортных товаров, а Постановление Правительства РФ от 17.07.96 № 82, утверждающее Порядок реализации алкогольной и табачной продукции иностранного производства, конфискованной или обращенной в федеральную собственность иным способом (далее - Порядок и алкогольная и
табачная продукция),

221 регламентирует механизм проведения идентификации, сертификации, экспертизы и определения цены алкогольной и табачной продукции.

Порядок возлагает на экспертов таможенных лабораторий, которые аккредитовались как испытательные лаборатории или органы по сертификации по алкогольной и табачной продукции в системе ГОСТ-Р, выполнять идентификацию, сертификацию и экспертизы алкогольной и табачной продукции.

Специалисты таможенных лабораторий проводят экспертизы по определению соответствия товара заявленному (декларируемому) наименованию, структуре (качеству), назначению, фирме-изготовителю (марке), месту его происхождения, соответствию действующим государственным стандартам и другим (санитарным) нормам, стандартной цене.

Обязательной сертификации подлежат товары, включенные в номенклатурный перечень, определенный Госстандартом РФ и принимаемый законодательным актом РФ, в соответствии с Законом РФ “О защите прав потребителей”. Обязательная сертификация должна обеспечить ввоз в Россию товаров, соответствующих стандартам и другим национальным документам, устанавливающим обязательные требования к товарам, исходя из российского законодательства. При этом должны обеспечиваться:

• безопасность и экологическая чистота товаров; • • функциональные свойства товаров; • • уверенность в объективности и компетентности оценки товаров при их сертификации. • Закон РФ “О защите прав потребителей” вводит термин “товар ненадлежащего качества” (ст. 19), но не дает его прямого определения, однако, в соответствии со ст. 4 “Качество товара (работы, услуги)”, можно косвенно считать, что это товар не удовлетворяющий действию этой статьи, а в соответствии с преамбулой данного закона, где представлены определения “недостатка”, “существенного недостатка” товара и “безопасности” товара, это товар с недостатком или существенным недостатком.

222

Вопросы исследования организации сертификации таможенных лабораторий и, что более важно, создания специфической системы аккредитации, сертификации и аттестации в системе таможенных лабораторий нигде не рассматривались.

Таможенные лаборатории могут реализовать свои права при осуществлении экспертно-исследовательской деятельности с пробами (образцами) товаров только при условии аккредитации в Госстандарте РФ на техническую компетенцию и независимость в области аккредитации1, а их деятельность по оказанию возмездных услуг должна быть некоммерческой и уставной (для таможенных целей) и не преследовать цель - получение прибыли .

Таможенная лаборатория, аккредитованная на техническую компетентность и независимость в Госстандарте РФ, представляет собой юридическое независимое третье лицо, где к первым двум относятся: лицо, перемещающее товары через таможенную границу РФ, и должностное лицо таможенного органа, осуществляющее операции таможенных процедур. В других случаях в качестве должностного лица может выступать должностное лицо другого властного органа или два разных лица, у которых возникли вопросы, требующие специальных познаний по поводу товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ.

Аккредитация лаборатории осуществляется аккредитующим органам путем признания компетенции (технической) и независимости в соответствии с требованиями, предъявляемыми к аккредитованным лабораториям в системе сертификации. Компетентность лаборатории может быть признана применительно к количественному химическому анализу (КХА) конкретных групп (видов) веществ, материалов или других объектов и (или) конкретными методами для конкретных групп (видов) объектов.

Таможенная лаборатория в своей структуре обязательно содержит

Закон РФ “О сертификации продукции и услуг”. Гражданский кодекс РФ.

223 подразделения (лаборатории), выполняющие химические исследования. Лаборатории, в которых выполняются количественные и качественные химические анализы, относятся к аналитическим лабораториям. В соответствии с международными и национальными требованиями аналитические лаборатории должны быть аккредитованы в системе ГОСТ-Р или в одной из систем, признаваемой в ГОСТ-Р, в частности, в России, аккредитацией аналитических лабораторий, осуществляющих количественные химические анализы проб веществ, занимается система “Аналитика”, зарегистрированная в системе ГОСТ-Р. Под количественным химическим анализом (КХА) понимается экспериментальное определение (массовой или объемной доли, молярной концентрации и т.д.) одного или ряда компонентов вещества в пробе физическими, физико-химическими, химическими или другими методами. КХА проводят согласно методики анализа, указанной в установленном порядке, посредством косвенных измерений, либо путем прямых измерений с использованием приборов специального назначения. Процедура КХА, как правило, включает операции по преобразованию пробы в форму, обеспечивающую надежное и точное определение компонента данным методом.

Таможенные лаборатории должны быть аккредитованы по 2-й группе как лаборатории, осуществляющие КХА для целей государственного контроля и надзора.

Система аккредитации аналитических лабораторий (центров) предусматривает реализацию принципов, норм, правил, требований и процедур Системы обеспечения единства измерений. Документы, регламентирующие методики КХА, должны соответствовать требованиям ГОСТ 8.010-90. Применяемые для метрологического обеспечения средства измерения и методик КХА, стандартные образцы должны отвечать требованиям ГОСТ 8.315, а общая организация работ по метрологическому обеспечению КХА должна соответствовать РД-50-674-88. В аккредитованной лаборатории должна функционировать система обеспечения качества КХА.

224

К сожалению, необходимо констатировать, что многие экспертные учреждения продолжают игнорировать требования вышеуказанных законов, хотя и в их структуре имеются подразделения осуществляющие количественные химические анализы. Эта порочная, на наш взгяд, практика может привести к тому, что со временем юристы противоположной стороны смогут добиться опровержения заключений экспертов таких экспертных учреждений.

Сфера государственного метрологического контроля и надзора распространяется на таможенные операции , что предусматривает обязательное создание в таможенной службе метрологического обеспечения, осуществляющего единство измерений.

В таможенных лабораториях используются средства измерения, стандартные образцы состава и свойств веществ и материалов, поэтому в таможенных лабораториях осуществляется метрологическое обеспечение единства измерения путем поверки и калибровки средств измерения, соблюдения метрологических правил и норм, нормативных документов по обеспечению единства измерения.

“Единство измерения - состояние измерений, при котором их результаты выражены в узаконенных единицах величин и погрешности измерений не выходят за установленные границы с заданной вероятностью”1.

В соответствии со ст. 11 Закона РФ “О стандартизации” осуществляется государственный контроль и надзор за соблюдением обязательных требований государственных стандартов при выполнении работ, в частности, связанных с взятием проб (образцов) товаров, перемещаемых через таможенную границу, а также при проведении исследований этих проб (образцов) товаров в таможенных лабораториях.

В целях реализации закона РФ “О стандартизации” в Главной таможенной лаборатории была разработана при непосредственном участии А.В. Нестерова

1 Закон РФ “Об обеспечении единства измерения”.

225 система стандартизации таможенных лабораторий1, в основные цели которой входило обеспечение качественного, устойчивого и развивающегося экспертно- исследовательского процесса в системе таможенных лабораторий. Одним из основных средств решения этой задачи являлось использование методических принципов стандартизации. В рамках этой системы таможенные лаборатории стали разрабатывать стандарты предприятий (СТП), которые внедряются приказами начальников таможенных лабораторий, а в необходимых случаях приказом начальника Главной таможенной лаборатории. В данное время в системе стандартизации насчитывается 81 стандарт таможенных лабораторий. Структура стандартов Главной таможенной лаборатории содержит пять разделов:

  • организационно-методические положения;
  • экспертно-исследовательские технологии;
  • методики таможенных лабораторий;
  • информационная система таможенной лаборатории;
  • организационные документы.
  • В соответствии со ст. 15 Закона РФ “О сертификации продукции и услуг” государственный контроль и надзор за соблюдением испытательными лабораториями (центрами), органами по сертификации правил обязательной сертификации осуществляется Госстандартом России, иными специально уполномоченными государственными органами управления России в пределах их компетенции, однако ГТК РФ как федеральный орган исполнительной власти может организовать Систему аккредитации таможенных лабораторий, в рамках которой действует с 1998 г. Система обязательной сертификации товаров, обращенных в федеральную собственность, в соответствующей области аккредитации в ГОСТ-Р.

В соответствии со ст. 9 Закона РФ “О сертификации продукции и услуг”

Положение о стандартизации таможенных лабораторий // Приказ ГТК РФ от 16.06.2000, №518.

226 ГТК РФ может создать добровольную Систему сертификации и устанавливать правила процедуры и управления для проведения сертификации в этой системе; осуществлять выбор способа подтверждения соответствия товаров требованиям нормативных документов (формы сертификации); определять центральный орган системы сертификации; аккредитовать органы по сертификации и таможенные лаборатории и выдать им разрешения на право проведения определенных видов деятельности (лицензии); вести государственный реестр таможенных лабораторий и объектов сертификации; устанавливать правила аккредитации и выдачи лицензий на проведение деятельности по сертификации; осуществлять государственный контроль и надзор и устанавливать порядок инспекционного контроля за соблюдением правил сертификации и за сертифицированными товарами; рассматривать апелляции по вопросам сертификации; выдавать сертификаты и лицензии на применение знака соответствия.

Таможенные лаборатории, как государственные учреждения, могут быть аккредитованы как органы по сертификации некоторых групп товаров по показателям, которые не контролируются другими федеральными органами исполнительной власти, и которые необходимо контролировать таможенным органам РФ в соответствии с их компетенцией. Например, к таким свойствам товаров относятся таможенное наименование, место происхождения, функциональное назначение, количество, структура (качество), норма выхода при переработке, фирменные и торговые марки и т.п. в соответствии с нормативными актами ГТК РФ и других федеральных органов исполнительной власти.

Таможенные лаборатории, как испытательные лаборатории, выполняющие не только экспертизы, измерения, но и испытания, могут разрабатывать и утверждать методики испытаний, в том числе, и для целей сертификации, а их аттестация осуществляется Главной таможенной лабораторией как центральным

227 ведомственным органом системы сертификации ГТК РФ1. Методики испытаний разрабатываются, адаптируется к условиям лаборатории или модифицируются в связи с изменениями категорий испытаний. К средствам испытаний также относятся технические устройства, вещества и (или) материалы для проведения испытаний (ГОСТ 16504-81). Методика испытаний разрабатывается в виде отдельного документа или раздела другого документа, например, стандарта предприятия2,3.

В методики выполнения измерений (МВИ) включаются методики количественного химического анализа (МКХА), за исключением МВИ, характеристики погрешностей измерений, по которым определяют в процессе или после их применения . Данное правило не распространяется на индикаторные методы исследования и экспресс- анализаторы, которые не относятся к средствам измерения.

В последнее время вопросам стандартизации стали уделять много внимания в экспертных учреждениях.

В.Ф. Статкус и А.К. Педенчук в своем докладе “Проблемы паспортизации и регистрации экспертных методик исследования вещественных доказательств и практические пути их решения” на Межведомственном координационном совете по проблемам экспертных исследований 22.02.2000 отмечали, что возникла потребность разработки отраслевого стандарта “Общие требования к типовой методике судебно- экспертного исследования”, а также обсуждали проблему

Разработка и аттестация методик испытаний для целей сертификации. Р-50-601-42-92. - М.: ВНИИС, 1994. - 11 с.

Российская Е. Р. Оптимизация формы и содержания заключения эксперта // Общество и право в новом тысячелетии. - М.: ЮИ МВД, 2001. - С. 37.

3 Зернов А. М. Стандартизация экспертных методик // Общество и право в новом тысячелетии. - М.: ЮИ МВД, 2001. - С. 45.

4 Методики выполнения измерений. ГОСТ-Р.8.536. - 96с.

228 создания каталога и банка методик. В рамках этой работы была создана структура типовой экспертной методики, которая очень похожа на структуру стандарта отрасли регламентируемого ГОСТом.

Таким образом, экспертная практика вплотную подошла к идее стандартизации методик и экспертно-исследовательской деятельности.

На заседании Межведомственного координационного совета по проблемам экспертных исследований 31 октября 2000г. обсуждался вопрос о необходимости разработки стандарта экспертной методики и придание ему статуса государственного стандарта.

Во многих случаях экспертная методика в обязательном порядке должна быть утверждена компетентным и уполномоченным органом, например, при экспертном исследовании наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров в обязательном порядке используются только методики, утвержденные Постоянным комитетом по контролю наркотиков при Министерстве здравоохранения РФ. Более того, по данному вопросу 27 мая 1998 г. вышло Постановление Пленума Верховного Суда РФ “О судебной практике по делам о преступлениях, связанных с наркотическими средствами, психотропными, сильнодействующими и ядовитыми веществами”, где было сформулировано следующее требование: “суды при рассмотрении дел данной категории должны располагать экспертным заключением, полученным в соответствии с методиками, утвержденными Постоянным комитетом по контролю наркотиков при Министерстве здравоохранения РФ”.

На наш взгляд, соображение, высказанное В.Ф. Статкусом и А.К. Педенчуком на заседании Межведомственного координационно-методического совета по проблемам экспертных исследований 22.02.2000, по поводу проекта Постановления Пленума Верховного Суда РФ “О судебной экспертизе”, в котором должен быть пункт о том, что суды принимают заключения эксперта в качестве доказательства, если оно основывается, как правило, на методике утвержденной Федеральным межведомственным координационно-методическим советом по проблемам экспертной деятельности, вполне обосновано и его можно

229 принять в целом, со следующими уточнениями, касающимися ведомственных методик и методик “ноу-хау”.

Система межведомственной ситематизации и каталогизации экспертных методик, по мнению её авторов должна быть открытой, а значит в нее должны входить ведомственные методики, получившие утверждение на ведомственном уровне. На наш взгляд, ведомственные методики могут иметь три вида статуса: открытые, для служебного пользования и ноу-хау. Последние, по определению, никак не могут быть переданы на утверждение в Межведомственный координационно-методический совет по проблемам экспертной деятельности.

С другой стороны, т. к. вышеуказанная система является открытой, то никто не запрещает коммерческим экспертным организациям утверждать свои открытые экспертные методики в вышеуказанном Совете.

Таким образом, суды должны при состязательности заключений экспертов, принимать во внимание статус экспертной методики, в частности, утверждена ли она на межведомственном, ведомственном уровне, или вообще не утверждена.

Авторы вышеуказанного доклада также подняли очень актуальный вопрос о принципиальной возможности единого стандартизированного подхода к методикам для различных родов и видов экспертиз. Они отметили, что среди экспертов бытует склонность к большой методической самостоятельности, и поэтому внедрение стандартизации методик может стать оковами на их интеллектуальной деятельности. Однако, анализ паспортов экспертных методик показал слабый методологический и методический уровень экспертов, представивших паспорта экспертных методик на утверждение в Совет, а ведь это наиболее активная и творческая часть экспертов. В связи с этим, по нашему мнению, проблема стандартизации в экспертной деятельности не будет помехой экспертам, а, наоборот, вооружит их новым методологическим инструментом, который позволит им узнавать о новых экспертных методиках из единого банка этих методик и быстрее внедрять эти методики в своей работе, что, в конечном итоге, увеличит эффективность экспертно- исследовательской деятельности и

230 поможет экспертам в их творческой работе по модификации и разработке новых экспертных методик.

Как уже ранее указывалось, руководитель экспертного учреждения отвечает за качество экспертиз, оформляемых экспертами данного экспертного учреждения. Однако, практически проверка качества экспертиз сводится к формальным действиям, тем более, что понятие “качество” экспертиз применительно к экспертно- исследовательской деятельности нигде не рассматривалось. В последнее время в испытательных лабораториях стали уделять больше внимания внедрению систем качества производства испытаний продукции, поэтому исследование вопросов качества производства экспертиз, разработки и внедрения в практику деятельности таможенных лабораторий систем качества представляет интерес для руководителей таможенных лабораторий.

Внедрение системы качества производства экспертиз в таможенной лаборатории дает начальнику таможенной лаборатории механизм осуществления проверки качества экспертиз.

Любые организации, в том числе и органов власти, производят продукцию в широком смысле слова, которая должна удовлетворять запросам и (или) требованиям потребителей. Для улучшения деятельности организаций необходимо применять высокоэффективные и результативные системы. Использование таких систем должно вести к постоянному улучшению качества и повышению удовлетворенности потребителей и персонала.

Мировое сообщество для этих целей выработало международные стандарты качества семейства ISO 9000-1. Таможенные лаборатории России аккредитуются в системе ГОСТ-Р, которая ориентирована на вышеуказанные стандарты, и создают свои системы качества и стандарты предприятия в соответствии с требованиями ISO 9000- 1.

На наш взгляд, система качества проведения экспертиз - это набор требований к системе контроля качества организации, производящей некоторую продукцию, в
частности, для таможенных лабораторий это экспертно-

231 исследовательские документы, т.е. материализованная нематериальная информация, которая создаётся в процессе экспертно-исследовательскои деятельности. Цель системы качества экспертно-исследовательскои деятельности - создать условия для производства экспертиз, удовлетворяющих требованиям международного стандарта на высоком уровне и обеспечить возможность объективного сравнения, как результатов - экспертных заключений, так и процессов их производства.

ISO 9002 - это международный стандарт, который назначает требования к системе контроля качества, в случаях, когда необходимо продемонстрировать или доказать, что продукция отвечает международно признанному качеству. Эти требования направлены на предупреждение брака продукции или несоответствия услуги на всех стадиях.

Наличие в таможенных лабораториях системы качества, удовлетворяющей ISO 9002, показывает, что внутренняя организация экспертно-исследовательскои деятельности позволяет стабильно выполнять взятые на себя обязательства по производству экспертно-исследовательскои деятельности, а также то, что в таможенных лабораториях определены критерии качества, имеются “шкалы” для его измерения, осуществляется планирование и оптимизация поставленных задач по обеспечению качества и, наконец, мероприятия по предупреждению появления некачественных экспериз и исследований.

Успешное осуществление общего руководства качеством при выполнении экспертно- исследовательских работ создает значительные возможности для:

• улучшения экспертно-исследовательскои деятельности; • • повышения производительности, эффективности и сокращению затрат; • • расширения спектра экспертно-исследовательскои деятельности. • В соответствии с ISO 9000 таможенные лаборатории могут сертифицировать свои системы качества на соответствие ГОСТ Р ИСО 9002-96 модели обеспечения качества ISO 9002, а учитывая, что экспертно-

232 исследовательская деятельность является услугой, то на соответствие ISO 9004-2 .

Исследование требований, предъявляемых к экспертно-исследовательским организациям, выполняющим экспертизы, в интересах таможенных органов, а также тенденции развития системы таможенных лабораторий показали, что специфической для ГТК РФ деятельностью является определение кода товара в соответствии с ТН ВЭД России и страны происхождения товара. В связи с этим, особенностью системы сертификации являются подсистемы диагностики, идентификации образцов (проб) товаров, перемещаемых через таможенную границу на предмет соответствия (несоответствия) требованиям и правилам, предъявляемым к товарам в международных стандартах, таможенном тарифе и нормативных актах ГТК РФ, в рамках которых осуществляется аккредитация экспертных организаций, диагностика и идентификация товаров и аттестация экспертов2.

В Главной таможенной лаборатории разработана с непосредственным участием А.В. Нестерова и внедрена система качества производства экспертиз, удовлетворяющая семейству международных стандартов качества ISO 9000 , что позволяет сделать следующий шаг - сертифицировать ее в системе качества ISO -9000, а затем получить международное подтверждение в Международной системе аналитических лабораторий в Швейцарии. Это дает право рассматривать заключения экспертов Главной таможенной лаборатории в Международных арбитражных судах4.

Общее руководство качеством и элементы системы качества. ИСО 9004. Соложенцев
В. А., Нестеров А. В. Экспертиза в таможенном деле. -Новосибирск: Наука. - 1998. - 214 с.

3 Руководство по качеству Главной таможенной лаборатории. - М.: ГТЛ. 2000. - 89 с.

4 Nesterov A. Quality control in customs laboratories structure of Russia // 1 st Conference of European customs chemists. Fiuggi, 2000.

233

§5. Проблемы подготовки экспертов и инспекторов для таможенной службы России

На проблемы подготовки судебных экспертов обращали внимание многие ученые, среди которых выделим Е.Р. Российскую1. Во многих исследованиях

2

ученых-криминалистов отмечается недостаточный уровень криминалистической квалификации следователей и др лиц, назначающих экспертизу. В связи с этим, в задачу данного раздела входило исследование вопросов подготовки экспертов и инспекторов для таможенной службы России. Здесь необходимо отметить, что слабое знание товароведения и низкая криминалистическая подготовка должностных лиц таможенных органов осуществляющих таможенное оформление и таможенный контроль, заставляет их привлекать специалистов для взятия образцов (проб) товаров, как правило, из таможенных лабораторий, так как специалисты других организаций отказываются от данной обязанности под разными предлогами. Если же сотрудник таможенной лаборатории был использован в качестве специалиста, то он не может быть назначен экспертом, что при небольшой численности сотрудников таможенной лабоатории приводит к негативным последствиям.

В связи с тем, что с 1991 г. в России отменен принудительный труд , то в УК РФ отменена предусмотренная УК РСФСР норма об уголовной ответственности экспертов и специалистов, уклоняющихся от производства порученной следователем экспертизы или вызова в качестве специалиста.

Если же учесть, что оплата труда эксперта или специалиста в соответствии с Инструкцией о порядке и размерах возмещения расходов и выплаты

1 Российская Е. Р. Профессия эксперт. М.: Юрист, 1999. - 190 с.

2 Махов В. И. Использование знаний сведующих лиц при расследовании преступлений. М.: РУДН, 2000. - 295 с.

3 Декларация прав и свобод человека и гражданина РСФСР. М. 1991.

234 вознаграждений лицам в связи с их вызовом в органы дознания, предварительного следствия, прокуратуру или суд (1990 г.) не возмещает истинных затрат труда экспертов или специалистов, то привлечение экспертов или специалистов не экспертных учреждений на законных основаниях становится невозможным. Если же привлекать экспертов или специалистов на основании заключенных с ними договоров или договоров с коммерческими экспертными предприятиями, то возникает проблема - где взять достаточно большие деньги в смете госбюджетных органов власти, нуждающихся в экспертных услугах.

Таким образом, современное состояние лиц, назначивших экспертизу и привлекающих специалистов, вынуждает их использовать только сотрудников экспертных учреждений в качестве специалистов. Квалификация этих лиц, к сожалению достаточно низкая (по нашим данным) 50% следователей имеют стаж работы до трех лет. Во многих исследованиях поднимается вопрос о необходимости дополнительного обучения следователей, в частности отмечается1, что необходимо повышать профессиональное мастерство следователей, в том числе, в виде стажировок молодых специалистов в экспертных учреждениях. В план стажировок для следователей, имеющих опыт практической работы, рекомендуется включать занятия, учитывающие их специализацию, новые сведения о возможностях судебной экспертизы.

На наш взгляд, кроме таких общепризнаннных форм информирования лиц, назначающих экспертизы, как выступления экспертов на совещаниях, семинарах, необходимо развивать и компьютерные информационные технологии, например, на основе WEB технологии, которые позволяют этим лицам получать оперативный доступ к самым последним данным.

Представляется, что именно этот подход, т. е. повышение квалификации лиц, назначающих экспертизы, позволит решить проблему отсутствия

Нестеров А. В. Обучение таможенных инспекторов взаимодействию с экспертной службой // Таможенный вестник. - 1997. № 9. С. 17.

235 специалистов, т. к. должностные лица таможенных органов смогут использовать свои знания по взятию образцов (проб) товаров и проведению простейших экспресс- анализов, с целью выявления признаков нарушения таможенных правил.

Обучение должностных лиц таможенных органов дает двойной эффект. С одной стороны, лица, назначающие экспертизы, не вызывают сотрудников таможенных лабораторий в качестве специалистов и не отвлекают их от работы в качестве экспертов, а, с другой стороны, они меньше направляют на экспертизу образцов (проб) товаров без основания. Необоснованное направление на экспертизу чревато экономическими последствиями в случае, если лицо, перемещающее товары через таможенную границу, обратиться в суд с иском о возмещении убытков за необоснованный простой груза по вине таможенных органов.

Судебных экспертов до недавнего времени практически нигде не готовили, за исключением двух ВУЗОВ МВД России, где выпускались юристы с квалификацией эксперт-криминалист. С 1997 г. появилась новая специальность -эксперт- криминалист, по которой в Саратове и Волгограде стали готовить квалифицированных специалистов.

В Российской таможенной академии ГТК РФ не готовят судебных экспертов по исследованию товаров, однако, имеется кафедра “товароведения и экспертизы”, преподаватели которой читают несколько курсов:

  • Товароведение продовольственных товаров;
  • Товароведение промышленных товаров;
  • Экспертиза в таможенном деле.
  • Слушатели трех факультетов Российской таможенной академии ГТК РФ, в частности, юридического, экономического и таможенного менеджмента изучают данные дисциплины.

На наш взгляд, Главная таможенная лаборатория и таможенные лаборатории должны принимать участие в образовательном

236 процессе , разрабатывать учебные курсы, методические пособия. Особенность учебно-методической работы таможенных лабораторий заключается в том, что они являются базой для системы повышения квалификации экспертов и обязательной подготовки должностных лиц таможенных органов, участвующих в таможенном контроле.

В рамках системы повышения квалификации экспертов таможенных лабораторий все эксперты регулярно проходят аттестацию и им выдают квалификационные свидетельства на право производства определенных классов экспертиз по определенным методикам и определенных групп объектов экспертизы. Вновь поступающие на работу эксперты обязательно проходят стажировки у опытных экспертов. В случаях необходимости расширения области квалификационного свидетельства эксперта, заинтересованный эксперт также проходит стажировку, которая заканчивается дополнительной аттестацией.

В соответствии с Положениями о Главной таможенной лаборатории и таможенной лаборатории в них должно осуществляться методическое руководство подразделениями таможенных органов в части взятия проб и образцов товаров, организации производства экспертиз и исследований товаров, использования экспресс-методов анализа, а также повышение квалификации сотрудников таможенных органов РФ.

С этой целью в Главной таможенной лаборатории и таможенных лабораториях организована система повышения квалификации должностных лиц таможенных органов. В частности, все должностные лица таможенных органов, служащих в подразделениях, имеющих отношение к таможенному оформлению и таможенному контролю, производству и рассмотрению дел о нарушении таможенных правил, реализации конфискатов в обязательном и систематическом порядке при участии в семинарах, совещаниях, учебах осуществляют выездное

Нестеров А. В. Обучение таможенных инспекторов взаимодействию с экспертной службой // Таможенный вестник. - 1997. № 9. С. 17.

237 занятие в таможенные лаборатории, где знакомятся с лабораторией, ее техническими возможностями, экспертным потенциалом, специальным научно- методическим стендом, учебно-методическими документами, разработанными в таможенной лаборатории. С этими группами проводятся занятия, на которых их обучают методам и средствам взятия проб и образцов товаров, а также объясняют, как составить акт взятия проб и образцов товаров и осуществлять наложение средств идентификации и сохранности тары для транспортировки проб и образцов товаров. Главная таможенная лаборатория и таможенные лаборатории разрабатывают методические пособия по взятию проб и образцов товаров по всем товарным группам номенклатуры внешнеэкономической деятельности, а также в них разработана, изготовлена и внедрена возвратная тара (контейнер) для транспортировки проб и образцов товаров, используются стандарты предприятия (СТП), разработанные в системе таможенных лабораторий, по взаимодействию таможенных органов и таможенных лабораторий и, наконец, издается ежеквартальный информационный бюллетень, в котором освещаются практические и методические материалы, экспертные факты и выводы, которые используются таможенниками для повышения своего профессионального уровня. Внедрение новых прогрессивных технологий в таможенном деле невозможно без систематического обучения кадров, а особенно это важно в случаях, требующих использования специальных знаний .

Проблема дополнительного образования и повышения квалификации экспертов и сотрудников таможенных органов осложнилась в последнее время и приобрела процессуальный аспект. С введением в действие “Положения о лицензировании образовательной деятельности” квалификационные

свидетельства экспертов, выдаваемые государственными экспертными учреждениями, стали нелегитимными, т. к. в соответствии с этим положением

Соложенцев В. А., Нестеров А. В. Экспертиза в таможенном деле. - Новосибирск. - 1998. - 214 с.

238 квалификационные свидетельства о дополнительном образовании или повышении квалификации имеют право выдавать только образовательные или научные организации, получившие лицензию Министерства образования РФ, а, например, Главная таможенная лаборатория не имеет статуса научного или образовательного учреждения.

Для того, чтобы получить эту лицензию, экспертные учреждения, осуществляющие самостоятельную аттестацию экспертов и выдающие квалификационные свидетельства на право самостоятельного производства экспертиз, должны иметь в своем учредительном положении статус научной или образовательной организации.

Отсюда следует, что экспертные учреждения, особенно головные, должны в обязательном порядке заниматься образовательной (учебной) деятельностью, а головное учреждение должно иметь отдельное подразделение (учебный центр), которое должно организовать этот образовательный процесс и выдавать квалификационные свидетельства на право самостоятельного производства судебных экспертиз. Данный документ позволит эксперту более обоснованно отстаивать свою точку зрения в суде. Особенно это важно для таможенной сферы, т. к. большинство судебных разбирательств по таможенной тематике связано со спорами о товарах, перемещаемых через таможенную границу.

Эксперты коммерческих экспертных предприятий Торгово-промышленной палаты РФ, которые достаточно часто выступают как эксперты противоположной стороны по отношению к экспертам таможенных лабораторий, являются участниками системы аттестации экспертов1’2. В частности, система аттестации “ТПП Эксперт” включает следующие аспекты:

  • независимость эксперта;
  • образование и специальные знания;
  • 1 Красовский П. А. и др. Товар и его экспертиза. М.: ЕМ, 1999. - 234 с.

2 Чечеткина Н. М. и др. Товарная экспертиза. М.: Феникс, 2000. - 510 с.

239

  • опыт работы;
  • личные качества;
  • поддержание компетентности.
  • Требования к экспертам сформулированы в стандарте системы Торгово- промышленной палаты РФ СТО ТПП 50-02-97 по экспертизе “ТПП Эксперт”.

В Главной таможенной лаборатории существует система стажировок и аттестации экспертов, которая оформлена в виде стандарта ГТЛ “Требования к экспертам и порядок их квалификационной аттестации”.

На наш взгляд, квалификационная аттестация экспертов должна представлять собой процедуру подготовки, аттестации и переаттестации экспертов в соответствии с требованиями, предъявляемыми в соответствующих нормативных документах, заканчивающуюся выдачей квалификационного свидетельства на право самостоятельного производства экспертиз по направлениям деятельности.

Кандидат в эксперты должен иметь высшее образование, практический стаж в соответствующей области знания не менее трех лет и в экспертом учреждении не менее одного года.

К эксперту предъявляются следующие квалификационные требования, а именно, он должен знать требования, предъявляемые к экспертам Таможенным кодексом РФ и уметь:

  • провести анализ документов, представленных таможенным органом на экспертизу;

  • исследовать объект экспертизы по соответствующей методике;

  • при необходимости, разрабатывать методики исследования на основе общих требований к таким методикам, установленным в ГОСТах, ISO, ASTM и т. п.;

  • оформить соответствующие документы по результатам исследования в соответствии с процессуальными требованиями;

  • при необходимости принять участие во взятии образцов (проб) товаров.

На наш взгляд, учебно-методическая функция экспертных учреждений является важной, т. к. участие экспертов в обучающем процессе должностных лиц

240 таможенных органов приводит к тому, что последние начинают правильно формулировать вопросы экспертам, брать образцы (пробы) товаров в соответствии с ГОСТами, процессуально правильно оформлять акты взятия образцов (проб) товаров, что, в конечном итоге, приводит к увеличению производительности труда экспертов и повышению эффективности доказательства при таможенном контроле, рассмотрении дел о нарушении таможенных правил.

241

Глава 5. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗАРУБЕЖНЫХ ТАМОЖЕННЫХ

ЛАБОРАТОРИЙ §1. Таможенные лаборатории США

Изучение опыта функционирования зарубежных таможенных лабораторий, в частности в США, является необходимым для организации и развития таможенных лабораторий в России1.

Лаборатории таможенной службы США представлены шестью лабораториями и исследовательским центром.

Нью-Йоркская таможенная лаборатория специализируется на исследовании нефти и нефтепродуктов, металлов, химических товаров, товаров народного потребления, полимеров и пластмассы, бумаги. В лаборатории проводятся мобильные операции, с помощью собственного микроавтобуса.

В Функции 36 химиков и администрации входят проводение экспертиз примерно 12000 образцов в течение года. Основные задачи решаемые в таможенной лаборатории: анализ товаров, импортируемых в штаты, которые обслуживает лаборатория. Кроме того, производит обучение персонала из других лабораторий по работе с опасными химическими продуктами; принимает участие в разработке программы по охране прав интеллектуальной собственности, относящихся к компьютерам и нарушению прав патентов; располагает базой данных по химическим товарам, согласно Гармонизированной Системе (около 3000 наименований); начинает организацию базы данных по пластмассам и другим полимерам; имеет собственную программу по текстилю.

Таможенная лаборатория Сан-Франциско. Лаборатория обслуживает

Соложенцев В. А., Нестеров А. В. Экспертиза в таможенном деле.
-Новосибирск, Наука, 1998. - 142 с.

242 часть штата Калифорния, также Орегон, Вашингтон, Аляску, Колорадо, Юта и др.

В функции лаборатории входят: оказание технических и аналитических услуг сотрудникам таможен и других организаций по широкому спектру импортируемых и экспортируемых товаров.

Лаборатория оснащена аналитическим оборудованием: оптические спектрофотометры, сканирующий электронный микроскоп, газовые хроматомасс- спектрометры, газовые и жидкостные хроматографы, рентгеновские диффрактометры и спектрографы.

Каждый год в лаборатории проводятся анализы множества образцов одежды, обуви, строительных материалов, металлов и продукции из металлов, продуктов питания, напитков, химических товаров. Перечень этой продукции расширяется и включает в себя также: права интеллектуальной собственности, текстиль и продукцию из текстиля, на которые требуются квоты и разрешения, или при судебных делах.

Экспертизы, выполняемые лабораторией и признанные на национальном уровне: нефть и нефтепродукты, права интеллектуальной собственности, восточные продукты питания и лекарства. В том случае, если образец не может быть доставлен в лабораторию, она проводит мобильные операции и исследует товар на месте.

Таможенная лаборатория Чикаго. Лаборатория обслуживает 8 районов в Северном Центральном регионе и 8 в Северо-Восточном - это Балтимор, Бостон, Чикаго, Детройт и др.

В функции 25 сотрудников, большинство их них профессионалы (химики и технологи по текстилю) входят: оказание научной и технической помощи и консультаций сотрудникам таможни при выполнении ими основной задачи таможенной службы в сборе доходов от импортных пошлин и осуществлении таможенного контроля.

Из-за своего расположения лаборатория специализируется в основном на экспертизе товаров, импортируемых из Канады. Кроме того, лаборатория располагает прибором на определение предела прочности сталей.

243

Таможенная лаборатория в Саванне. Лаборатория обслуживает Юго-Восточный таможенный регион от Вашингтона до штата Флорида, имеет филиал лаборатории в Сан-Хуане.

Лаборатория является многофункциональной аналитической лабораторией с возможностью химического и физического анализа всех типов товаров, наркотиков.

Так как лаборатория многофункциональная, она оснащена сложнейшим оборудованием от рентгеновского флюоресцентного и ядерного магнитного резонансного спектрометров до сканирующего электронного микроскопа. Лаборатория специализируется на анализах текстиля и одежды, электронной продукции, товаров, относящихся к интеллектуальной собственности, проводит мобильные операции. Лаборатория имеет две передвижные лаборатории, оснащенные для проведения химических и физических исследований большого числа товаров, таких как химические вещества, пластмассы, камни, права интеллектуальной собственности, древесина, сталь и текстильные товары.

Таможенная лаборатория Нового Орлеана. Лаборатория оказывает технические услуги для всех таможен, расположенных в Аризоне, Техасе, Арканзасе и др.

Услуги, оказываемые лабораторией, включают анализы широкого спектра импортируемых и экспортируемых товаров с тем, чтобы определить, соответствует ли описание товара требуемой документации или идентифицируется как контрабанда согласно его физической и химической структуре. Лаборатория также занимается разработками по классификации, по гражданскому и уголовному законодательству.

Один из трех Государственных химиков по нефти работает в лаборатории. Его задачи: определение страны происхождения нефти и нефтепродуктов, анализы нефтепродуктов на состав, обзоры по применению пошлин для продуктов химии.

Таможенная лаборатория Лос-Анджелеса. Лаборатория обслуживает Лос Анджелес и Сан Диего.

244

Лаборатория специализируется на исследовании: права интеллектуальной собственности, автомобилей и двигателей, анализах опасных материалов.

В функции лаборатории входят: оказывание технических консультаций по классификации товаров; анализ поступающих товаров в соответствии с законодательством; проверка товаров на соответствие с авторскими правами, патентами, торговыми марками и товарными знаками; обеспечение таможенных инспекторов образцами товаров, химикатов и опасных материалов; разработка вместе с министерством юстиции материалов, относящихся к таможенному законодательству; оказывание общей научной поддержки таможенным инспекторам.

Исследовательский Центр Ведомства лабораторий и научных служб. Исследовательский Центр проводит специализированные научные исследования при классификации товаров и выявлении коммерческой подделки. Ученые-исследователи занимаются разработкой новых методов и оборудования, с тем, чтобы решить комплекс проблем, связанных с таможенными операциями. Это -определение страны происхождения по широкому спектру товаров и оценка прав интеллектуальной собственности: авторское право и патенты. Техническая поддержка региональным лабораториям оказывается в том случае, если требуется необычная или прикладная методика.

Работа исследовательского центра включает в себя также технический и научный обмен с другими государственными организациями, технологическими отделами зарубежных таможен и армией. Отдел публикует также журнал, который распространяется международно “The Customs Laboratory Bulletin”.

Анализы и исследования лабораторий. Сырой сахар и продукты, имеющие определенное содержание сахара, исследуются на содержание сахарозы, которое обуславливает ограничение квот, обложение пошлиной. Начиная со своего возникновения, американские таможенные лаборатории анализируют сырой сахар. Исследование сырого сахара было одной из причин возникновения таможенных лабораторий.

245

Страна происхождения является решающим фактором для импортируемой продукции при определении эмбарго, квот, требований к торговым маркам и т.п.

Региональные лаборатории и Исследовательский Центр проводят много экспертиз по определению страны происхождения. После того как вступило в силу Соглашение о свободной торговле, определение страны происхождения приобретает решающее значение. В этой области проводятся новые исследования.

Права интеллектуальной собственности. Таможенные лаборатории сыграли совместно с частными фирмами решающую роль в создании эффективной программы защиты интеллектуальной собственности, такой, как торговые марки, торговые знаки, авторское право, патенты.

С начала 80-х годов особое внимание стали уделять электронике: программное обеспечение, интегральные схемы и т.д. Но электроника-это не единственное направление исследований, другие исследования включают в себя фармацевтические продукты, люминесцентные составы, миниатюрные электронные карманные фонарики, товары-подделки (например, часы и парфюмерия).

Так как развивается технология, появляются новые области: биотехнология, генетический инженеринг, суперпроводники, телевидение высокой четкости. Это все требует развивать мощности и возможности лабораторий.

Текстиль - от волокон до готовой продукции - это один из самых больших классов товаров, импортируемых в США.

Первичные анализы, выполняемые экспертами таможен по тестилю, типичны для промышленности. Это идентификация волокон и количества, числа петель, числа нитей, номер пряжи, идентификация верхнего покрытия, влагоустойчивость и определение веса. Проводятся также необычные анализы, такие как, измерение “верхней поверхности переда башмака”, для обуви.

Обычно анализы проводятся для классификации импортируемой продукции и/или
определения квоты. Но иногда таможенным экспертам по

246 текстилю поручается также проведение экспертиз по уголовным делам. Эти анализы касаются чаще всего содержания наркотиков. Выводы:

  1. Американские таможенные лаборатории ведут научную работу, что позволяет решать многие поставленные им задачи.

  2. Оснащение американских таможенных лабораторий находится на самом высоком уровне, что дает им возможность без задержки выполнять большой объем исследований товаров и на высоком качественном уровне.

  3. Американские таможенные лаборатории компьютеризированы и включены в информационную структуру таможенной системы США.
  4. Наличие своего профессионального периодического журнала дает прекрасную возможность быстрого обмена информацией и опытом между таможенными лабораториями и другими научными экспертными коллективами, а также роста профессионализма сотрудников.
  5. Американские таможенные лаборатории являются не только исследовательским и информационно-аналитическим инструментом таможенной службы США, но и генератором многих таможенных процедур, требующих специальных познаний.

  6. Все американские таможенные лаборатории обладают мобильными лабораториями, которые расширяют зону деятельности и оперативность.

  7. Особо выделяются работы по интеллектуальной собственности и стране происхождения товаров.

§2. Таможенное экспертно-техническое учебное заведение ФРГ (Кельн)

Задачи Таможенного экспертно-технического учебного заведения (ZPLA). Научный отдел. В научном отделе работают 13 химиков. В четырёх рабочих группах исследуются практически все товары по различным химико-аналитическим вопросам:

247

  1. Рабочая группа неорганической химии и нефти осуществляет:

• экспертизу состава изделий из стали, степени обработки жести (листового металла), контроль за экспортом сектора стали,

• исследование и экспертизу неорганических веществ и их классификацию по таможенным тарифам,

• назначение экспертизы и исследование жидкого топлива, измерение содержания свинца в неэтилированном и этилированном топливе, контроль за взиманием таможенных пошлин и льготных пошлин по ввозу нефтепродуктов.

  1. Рабочая группа сельскохозяйственных и фармацевтических товаров проводит:

• контроль за товарами в системе регулируемых рыночных отношений,

• исследование алкогольных напитков и установление таможенных пошлин на пиво, водку и игристые вина,

• классификацию фармацевтичеких товаров, • • исследования, связанные с взиманием налога на сахар. • 3. Рабочая группа сельскохозяйственных и пищевых продуктов проводит:

• исследования и классификацию товаров, отнесение товаров к пищевым продуктам, в области регулируемых рыночных отношений взимание налогов на кофе, чай и сахар.

  1. Рабочая группа органической химиии осуществляет:

• исследования проб наркотиков, таких как героин, гашиш, кокаин, и других лекарственных препаратов, подпадающих под закон о наркотиках. Причём только в этой одной области в год назначается более 2000 экспертиз, которые охватывают несколько тысяч исследуемых единичных образцов, • • исследования органических химических веществ, которые подпадают под экспортный контроль, например, из-за запрета на экспорт. •

248 Таможенный технический отдел. Исследованиями товаров занимаются 13 экспертов в четырёх рабочих группах. Рабочая группа № 1 проводит:

• исследование и экспертизу текстильных материалов и изделий из них, • • экспертизу одежды и её классификацию; • • исследование изделий, требующих специального разрешения. Рабочая группа № 2 проводит: • • исследование и экспертизу бумаги, первой ступени её обработки и изделий из неё.

Рабочая группа № 3 проводит:

• экспертиза товаров из драгоценных металлов и драгоценных камней, причём анализ (химико-аналитический) проходит через научный отдел. Рабочая группа № 4 осуществляет:

• исследование товаров из синтетических материалов,
древесных материалов и пробки,

• исследование обуви, экранов, стеклянных и керамических товаров, • • исследование элементов электронных переключателей и разрешения на их вывоз, • • исследование оптических приборов, измерительных приборов, мебели, автомобилей и др. • • исследование антиквариата и коллекционных экспонатов. • §3. Центральная таможенная лаборатория Японии

Основные задачи и структура ЦТЛ* Товары и материалы, импортируемые в Японию, инспектируются таможнями, как это требует закон, и с них взымаются импортные пошлины. Но есть некоторые предметы, чье точное определение в контексте законов и правил трудно осуществить, и поэтому возникают затруднения в определении соответствующей импортной пошлины и других

249 акцизных сборов. В этом случае таможенной лаборатории поручается проведение аналитических экспертиз по составу и природе этих товаров с тем, чтобы дать им точное определение.

Прогресс науки и технологии, с одной стороны, и структурные изменения в Японской международной торговле, с другой, привели к увеличению объема импортных и экспортных грузов год за годом, а их природа стала более сложной и многообразной. Эта тенденция особенно заметна в химических продуктах, а их анализ и классификация требуют передовых знаний и технологий.

Именно при этих обстоятельствах Центральная таможенная лаборатория была организована при Министерстве финансов в 1963 г. с целью проведения анализов, требующих высокой профессиональной технологии, а также разработки тестов, методик, необходимых для этих аналитических операций.

Центральная таможенная лаборатория в настоящее время проводит анализ импортируемых и экспортируемых товаров по поручениям таможен, таможенного управления и Совета по таможенному сотрудничеству, а также незаконных товаров, таких как стимулирующие медикаменты.

Аналитическая служба. Главная аналитическая служба Центральной таможенной лаборатории осуществляет проведение экспертиз по поручениям таможен, проверку и исследование аналитических методик, технологическое руководство силами четырех отделов. Таможни проводят экспресс-анализы, которые необходимы для правильной классификации товара в соответствии с Гармонизированной системой описания и кодирования товаров. Центральная таможенная лаборатория проводит экспертизы товаров, анализы которых трудны для таможен или требуют анализов с высокой технологией, по поручениям таможен, таможенного управления, Совета по таможенному сотрудничеству и др.

/. Основные задачи первого аналитического отдела: • элементные качественные/количественные анализы и структурные анализы минеральных продуктов, таких как руды, глина и глинозем и т.п., неорганических соединений и металлов или изделий из драгоценных металлов. Драгоценные металлы и камни,
если требуется проанализировать их неповрежденными,

250 анализируются при помощи неразрушающих аналитических методов (рентгеновский дифрактометр и т.п.).

Основные направления:

• драгоценные и полудрагоценные камни: идентификация типа; • • количественный и качественный анализы драгоценных и редких металлов; • • глиноземные минералы: идентификация типа и, если это необходимо, определение полностью переработан или нет;

• минеральные волокна (включая углеродистые волокна): идентификация; • • неорганические компоненты: структурный и количественный анализы; • • искусственные корунды: структурный и количественный анализы; • • металлокерамика, сплавы и новая керамика: структурный анализ; • • синтетические и натуральные цеолиты: идентификация. • Основные задачи второго аналитического отдела:

• подтверждение ингредиентов и анализы компонентов продуктов питания, сельскохозяйственной и морской продукции, животных жиров, пищевых добавок. Продукты питания, которые импортируются сегодня, более сложны по своему составу и поэтому требуют более точных и высоко чувствительных методов анализа. Отдел начал проводить анализы и исследовать компоненты конопли.

Основные направления:

• идентификация натуральных и плавленых сыров; • • сложные анализы молочных продуктов и продуктов, изготовленных из зерна и муки (протеины, жиры, порошковое зерно и т.п.); • • идентификация всех видов мяса, подтверждение степени переработки и анализы ингредиентов продуктов, изготовленных из мяса; • • анализы ингредиентов алкогольных напитков (алкоголь, экстракты, добавки для улучшения вкуса) и идентификация типа напитка; • • анализы животных и растительных жиров и масел, определение типа переработки и анализ ингредиентов;

• количественный и компонентный анализ вкусовых добавок;

251

• подтверждение и количественные анализы пищевых добавок; • • идентификация наркотиков (исключая синтетические наркотики). • Основные задачи третьего аналитического отдела:

• структурные анализы, компонентные анализы и типичные тесты органических химических медикаментов, красителей (синтетических красителей и красок животного и растительного происхождения), пигментов, продуктов нефти, эфирных масел, парфюмерии, дубильных веществ и т.п. Анализы наркотиков и стимулирующих медикаментов.

Все эти аналитические работы производят, используя самые последние модели аналитического оборудования: инфракрасный спектрофотометр, ядерный магнитно- резонансный спектрометр и др.

Основные направления:

• количественный анализ компонентов нефти в продуктах нефтехимии и качественный/количественный анализы добавок;

• структурный и компонентный анализы органических соединений, медикаментов и сырьевых материалов для них; • • компонентные анализы красителей (синтетические красители, краски животного и растительного происхождения) и органических пигментов; • • подтверждение типов растительных эфирных масел; • • распознование наркотиков и стимулирующих медикаментов (включая синтетические наркотические медикаменты).

Основные задачи четвертого аналитического отдела:

• подтверждение типов и анализы натурального и синтетического каучука и продуктов из него, натуральных и синтетических смол, анализы соотношения натуральных и синтетических волокон и анализы продуктов из бумаги. Синтетические смолы, импортируемые в Японию, в последнее время стали разнообразными по видам и более сложными по химической структуре и составу. Анализы этих товаров поэтому стали проводиться с использованием аналитического оборудования высокой мощности.

252 Основные направления:

• структурный и компонентный анализы синтетического каучука; • • структурные анализы натуральных и синтетических смол, распознавание между смесью и сополимером и определение соотношения совместной полимеризации; • • определение молекулярного веса синтетических смол и олигомеров; • • компонентный анализ искусственного воска и переработанного воска; • • подтверждение натуральных и синтетических волокон и их компонентный анализ;

• анализы продукции, сделанной из бумаги.

Анализ структуры организации и деятельности зарубежных таможенных лабораторий позволяет сформулировать следующее. Система таможенных лабораторий России в целом по структуре отвечает международным требованиям, однако их организация требует больших усилий и инвестиций в испытательную базу. По объему выполняемых экспертиз система таможенной лаборатории России находится на уровне зарубежных таможенных лабораторий, однако, спектр выполняемых экспертных исследований необходимо увеличивать. Значительно отстают таможенные лаборатории России по оснащенности компьютерами и степени информатизации. К перспективным направлениям развития системы таможенных лабораторий можно отнести разработку и внедрение методик определения места происхождения товаров и исследования объектов интелектуальной собственности.

253

Заключение

Основные выводы по работе сводятся к следующему:

  1. Проведенный анализ преступлений в таможенной сфере, требующих применения специальных познаний, позволил выявить особенности этих преступлений и других правонарушений. Эти особенности характеризуются ростом числа таможенных преступлений, особенно, контрабанды, уклонений от уплаты таможенных платежей, повышением общественной опасности этих преступлений, изощренностью способов совершения и сокрытия, высоким уровнем латентности. Рост таможенных преступлений сопровождается значительным ростом нарушений таможенных правил. Состояние таможенной преступности создает реальную угрозу экономической безопасности России.
  2. Борьба с таможенными преступлениями и другими правонарушениями в торговом обороте требует привлечения научно-технических средств и лиц, обладающих специальными познаниями, в противном случае она малоэффективна. Задача усиления борьбы с таможенными преступлениями может быть решена лишь совместными усилиями как таможенных органов, так и таможенных лабораторий. Однако, на практике имеются недостатки в этом взаимодействии. Не используются множество возможностей, которыми располагают экспертно-исследовательские учреждения ГТК РФ.
  3. Уголовное и таможенное законодательство не позволяет эффективно бороться с некоторыми таможенными преступлениями, дознание по которым ведут таможенные органы, в частности, с недостоверным декларированием товаров и фальсификацией товаров. Недостаточен ещё методический уровень судебной экспертизы в области исследования фальсифицированных товаров.
  4. Для пресечения незаконной деятельности фальсификаторов и контрабандистов необходим комплекс заградительных мер, в частности, административного и технического характера. К административным мерам можно отнести усиление таможенного контроля путем фактического досмотра товаров и выборочной проверки образцов товаров в
    таможенных лабораториях. К

254 техническим мерам можно отнести разработку методов исследования товаров с целью выявления фальсификации, кроме того, в стандартах на продукцию необходимо указывать показатели для идентификации подлинности продукции.

  1. Сущность представляемых таможенными органами полномочиий находит свое выражение в их праве осуществлять от имени государства таможенный контроль и надзор за соблюдением установленных правовыми актами таможенных правил и требований. К методам таможенного контроля и надзора относят привлечение специалистов и экспертов в случаях требующих специальных познаний, в том числе назначение экспертиз до заведения дела о нарушении таможенных правил и возбуждения уголовных дел. В рамках административно-правовых отношений, в которых стороны выступают в качестве носителей взаимных прав и обязанностей, установленных и гарантированных административно-правовой нормой, необходима более четкая классификация случаев, когда требуется информирование, привлечение специалиста и заключение эксперта.
  2. Практическая деятельность таможенных брокеров показала необходимость более четкой регламентации порядка использования специальных познаний в зависимости от волеизъявления участников внешнеэкономической деятельности, а также результатов исследования специалистов или частных экспертов. Участие таможенных брокеров в проведении экспертизы товаров противоречит принципу независимости экспертной организации, поэтому таможенные брокеры могут только назначать экспертизы товаров.
  3. Включение России в нормы международного права, развитие процессуальных механизмов административно-правового и уголовного процесса предполагает создание соответствующих норм защиты и охраны таких прав, в частности:
  4. необходимость законодательой регламентации результатов деятельности частных экспертов, внедрения состязательности заключений экспертов;

расширение возможностей заинтересованных лиц в инициировании назначения экспертизы;

255 более четкой регламентации статуса эксперта и экспертной организации; законодательного регулирования таких форм и процедур использования

специальных познаний, как эксперимент, моделирование,
информационные

технологии, показания технических средств.

  1. Разработана и внедрена в практику структура экспертно- исследовательских учреждений ГТК РФ, система принципов организации и управления экспертно-исследовательской деятельностью на различных уровнях трехзвенной иерархии. Особое внимание в исследовании уделяется методическому обеспечению ГТК РФ, принципам формирования испытательной базы для экспертно-исследовательских технологий, а табель технической оснащенности таможенной лаборатории приведен в приложении к исследованию.
  2. В исследовании предлагаются основные направления компьютеризации и информатизации экспертно-исследовательских учреждений ГТК РФ. Дан комплекс рекомендаций по совершенствованию использованию компьютерных технологий в практике экспертно- исследовательской деятельности таможенных лабораторий ГТК РФ. Особое внимание было уделено вопросам обеспечения безопасности компьютерных экспертных баз данных, т. к., например, в ГТЛ действуют примерно 150 компьютеров, объединенных в локальную сеть, и вопросы целостности и защиты данных приобрели первостепенное значение.
  3. Разработан перечень экспертно-исследовательских технологий, выполняемых и необходимых в таможенной лаборатории, проведена их классификация, выделены процедуры и операции их составляющие, а также обозначены используемые и необходимые документы, регламентирующие экпертно-исследовательские технологии, которые приведены в приложении к исследованию.
  4. Проведенные исследования тенденций развития системы таможенных лабораторий позволили сформулировать Методические рекомендации по составлению годовых и перспективных планов работ в таможенных лабораториях, дающие возможность формировать статистические данные необходимые для ГТК РФ. Экономические показатели ГТК России
    по

256 пополнению федерального бюджета являются важными не только для ГТК России, но и системы таможенных лабораторий, поэтому данные о “загрузке” таможенных лабораторий и выработке по экономическому эффекту одного эксперта позволяют выявить “узкие места” и поднять эффективность экспертно-исследовательской деятельности таможенных лабораторий.

  1. Полученные результаты исследования дали возможность сформулировать основные требования и правила по взятию образцов (проб) товаров и других объектов для экспертного исследования, правила проведения экспертиз и исследований в таможенной лаборатории, а также правила назначения экспертиз и исследований таможенными органами, в частности, были внедрены стандарты ГТЛ “Порядок проведения экспертиз или исследований в таможенных лабораториях” и “Правила обращения с образцами (пробами), используемыми при проведении экспертиз (исследований) в таможенных лабораториях ГТК России”.
  2. Экономический анализ деятельности системы таможенных лабораторий лёг в основу разработки стандарта предприятия ГТЛ “Рейтинг таможенных лабораторий и методика его подсчета”, с помощью которого стало возможным в системном порядке определить механизм подсчета вклада каждой таможенной лаборатории в общий эффект от деятельности системы таможенной лаборатории и эффективность деятельности каждой конкретной таможенной лаборатории.
  3. Исследование тенденций функционирования системы таможенных лабораторий позволило рассмотреть вопросы качества проводимых экспертиз и сформулировать требования, предъявляемые к системе качества проведения экспертиз в таможенных лабораториях на основе семейства международных стандартов ISO 9000, а также разработать и внедрить систему качества ГТЛ. Исследования проведенные автором дали возможность доказать, что необходимо не только внедрить систему качества производства экспертиз, но и сертифицировать ее на соответствие ISO 9000 в Центральном органе по сертификации систем качества. Данное обстоятельство
    показывает, что

257 экспертно-исследовательские работы в ГТЛ проводятся на высоком уровне, отвечающем требованиям международных стандартов.

  1. В результате исследования требований, предъявляемых к системам стандартизации и сертификации были разработаны Система стандартизации таможенных лабораторий и Система сертификации образцов (проб) товаров в таможенных целях. В рамках Системы стандартизации были разработаны и внедрены сорок пять стандартов Главной таможенной лаборатории, в том числе, методики экспертных исследований, часть из которых была оформлена как “ноу-хау”, оценена экспертной комиссией и поставлена на учет как нематериальные активы таможенной лаборатории.
  2. Изучение проблем экспертизы в таможенном деле позволило сделать некоторые общие выводы относительно совершенствования правовых норм в таможенном законодательстве, которые сформулированы в приложении к исследованию. В проекте нового Таможенного кодекса Российской Федерации были учтены предложения автора по более четкому разграничению функций экспертов, специалистов и сотрудников таможенных лабораторий, проводящих исследования, а также процедуры взаимодействия должностных лиц таможенных органов и таможенных лабораторий.
  3. Результаты исследования были положены в сформулированные Основные направления дальнейшего развития экспертных учреждений таможенной системы России, в частности, необходимо:
    • внедрять новые информационные технологии;
  • создавать и использовать коллекции сравнительных образцов и фальсификатов;

  • проводить научные исследования и разрабатывать “ноу-хау”, неизвестные лицам, нарушающим таможенные правила;
  • разрабатывать и внедрять экспертные базы данных;
  • оказывать методическую помощь таможенным органам и принимать участие в дополнительном специальном образовании должностных лиц таможенных органов;

258 - продолжить работу по аккредитации таможенных лабораторий в различных системах аккредитации и по созданию систем качества, удовлетворяющих стандартам ИСО 9000.

259

Список используемой литературы

  1. Официальные документы, нормативные акты и нормативные документы.

1.1. Арбитражный процессуальный кодекс РФ // Кодексы Российской Федерации - М.: ЮКЭА, 2001. - 864 с. 1.2. 1.3. Временные правила аудиторской деятельности в Российской Федерации. Утверждены Указом Президента Российской Федерации № 2263 от 22 декабря 1993г. // Собрание актов Президента и Правительства Российской Федерации. 1993. №52. С. 5069. 1.4. 1.5. ГОСТ Р ИСО 10011-1-93. Руководящие указания по проверке систем качества. Часть 1. Проверка. - 15 с. 1.6. 1.7. ГОСТ Р 1.4.-93 ГСС РФ. Стандарты отраслей, стандарты предприятий, стандарты научно-технических, инженерных обществ и других общественных объединений. Общие положения. - 17 с. 1.8. 1.9. ГОСТ Р 1.5.-92 ГСС РФ. Общие требования к построению, изложению, оформлению и содержанию стандартов. - 31 с. 1.10. 1.11. ГОСТ Р 40.001-95. Правила по проведению сертификации систем качества в РФ. - 11 с. 1.12. 1.13. ГОСТ Р 40.003-96. Порядок проведения сертификации систем качества. - 42 с. 1.14. 1.15. ГОСТ Р 51000.3.-96. Общие требования к испытательным лабораториям. -27 с. 1.16. 1.17. ГОСТ 8. 315-91 ГСП. Стандартные образцы. - 5 с. 1.18. 1.19. ГОСТ Р 8. 536-96 ГСО ЕЙ. Методики выполнения измерений. 1.20. 1.21. Гражданский кодекс Российской Федерации. - М.: Фонд Правовая культура, Фирма Гардарика, 1996. - 275 с. 1.22.

260

1.12. Гражданский процессуальный кодекс РСФСР // Кодексы Российской Федерации - М.: ЮКЭА, 2001. - 864 с. 1.13. 1.14. Декларация прав и свобод человека и гражданина РСФСР. - М.: 1991. - 15 с. 1.15. 1.16. Закон РСФСР “О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения” // Сборник законов Российской Федерации. - М.: Инфорэкспо, 2001. - 602 с. 1.17. 1.18. Закон РСФСР “Об иностранных инвестициях в РСФСР” // Сборник законов Российской Федерации. - М.: Инфорэкспо, 2001. - 602 с. 1.19. 1.20. Закон РСФСР “Об охране окружающей среды” // Сборник законов Российской Федерации. - М.: Инфорэкспо, 2001. - 602 с. 1.21. 1.22. Закон РФ “О валютном регулировании и экспортном контроле” // Сборник законов Российской Федерации. - М: Инфорэкспо, 2001. - 602 с. 1.23. 1.24. Закон РФ “О государственном регулировании внешнеторговой деятельности” // Сборник законов Российской Федерации. - М.: Инфорэкспо, 2001.-602 с. 1.25. 1.26. Закон РФ “О защите прав потребителей” // Сборник законов Российской Федерации. - М.: Инфорэкспо, 2001. - 602 с. 1.27. 1.28. Закон РФ “О космической деятельности” // Сборник законов Российской Федерации. - М.: Инфорэкспо, 2001. - 602 с. 1.29. 1.30. Закон РФ “О недрах” // Сборник законов Российской Федерации. - М.: Инфорэкспо, 2001. - 602 с. 1.31. 1.32. Закон РФ “О правовой охране программ для ЭВМ и баз данных” // Сборник законов Российской Федерации. - М.: Инфорэкспо, 2001. - 602 с. 1.33. 1.34. Закон РФ “О правовой охране топологий и интегральных микросхем” // Сборник законов Российской Федерации. - М.: Инфорэкспо, 2001. - 602 с. 1.35. 1.36. Закон РФ “О сертификации продукции и услуг” // Сборник законов Российской Федерации. - М.: Инфорэкспо, 2001. - 602 с. 1.37. 1.38. Закон РФ “О стандартизации” // Сборник законов Российской Федерации. -М.: Инфорэкспо, 2001. - 602 с. 1.39.

261

1.26. Закон РФ “О товарных знаках, знаках обслуживания и наименованиях мест происхождения товаров” // Сборник законов Российской Федерации. - М.: Инфорэкспо, 2001. - 602 с. 1.27. 1.28. Закон РФ “Об авторском праве…” // Сборник законов Российской Федерации. - М.: Инфорэкспо, 2001. - 602 с. 1.29. 1.30. Закон РФ “Об информации…” // Сборник законов Российской Федерации. -М.: Инфорэкспо, 2001. - 602 с. 1.31. 1.32. Закон РФ “Об обеспечении единства измерений” // Сборник законов Российской Федерации. - М.: Инфорэкспо, 2001. - 602 с. 1.33. 1.34. Закон РФ “Об экологической экспертизе” // Сборник законов Российской Федерации. - М.: Инфорэкспо, 2001. - 602 с. 1.35. 1.36. Инстукция об организации производства комплексных экспертиз в судебно- экспертных учреждениях СССР. - М.: Минюст, Прокуратура, МВД, Минздрав СССР, 1986.-5 с. 1.37. 1.38. Кодекс РСФСР об административных правонарушениях // Кодексы Российской Федерации. - М.: ЮКЭА, 2001. - 864 с. 1.39. 1.40. МИ 1967-89 ГСИ. Выбор методов и средств измерений при разработке МВИ. - 11 с. 1.41. 1.42. МИ 2334-95 ГСИ. Смеси аттестованные. - 15 с. 1.43. 1.44. МИ 2335-95 ГСИ. Контроль качества результатов КХА. - 21 с. 1.45. 1.46. О порядке проведения в Минюсте РФ юридической экспертизы правовых актов субъектов РФ // Приказ МЮ РФ от 08.08.95 № 19-01-83-95. 1.47. 1.48. О привлечении таможенных лабораторий для оказания содействия таможенным органам в проведении таможенного контроля // Указание ГТК РФ № 01-14/229 от 28.02.97.-20 с. 1.49. 1.50. О судебной практике по делам о преступлениях, связанных с наркотическими средствами, психотропными, сильнодействующими и ядовитыми веществами. Постановление Пленума Верховного Суда РФ № 9 от 27 мая 1998г. // Бюллетень Верховного Суда Российской Федерации. 1998. № 7. С. 3-8. 1.51.

262

1.39. О судебной экспертизе по уголовным делам. Постановление Пленума Верховного Суда СССР № 1 от 16 марта 1971г. // Сборник постановлений Пленума Верховного Суда СССР. 1924-1986. - М, 1987. - С. 791-798. 1.40. 1.41. Положение о Комиссии Правительства РФ по вопросам экспертной оценки количества, качества и цены экспортируемых товаров // Российская газета, 27 января 1996г. -С. 4. 1.42. 1.43. Положение о стандартизации таможенных лабораторий // Приказ ГТК РФ от 16.06.2000, №518.-4 с. 1.44. 1.45. Положение о таможенном брокере // Постановление Правительства РФ “Об утверждении положения о таможенном брокере” от 17.07.96. № 873. - 20 с. 1.46. 1.47. Положение о формировании коллекции проб (образцов) товаров. Новосибирск. ЗСРТЛ, 1998. - 15 с. 1.48. 1.49. Правила обращения с образцами (пробами), используемыми при проведении экспертиз (исследований) в таможенных лабораториях ГТК РФ // Стандарт (СТП) ГТЛ № 2/1/8.222-2000. - 7 с. 1.50. 1.51. Руководство по качеству Главной таможенной лаборатории. - М: ГТЛ, 2000. - 89 с. 1.52. 1.53. Система качества ЦТЛ. Требования к оформлению экспертно- исследовательских документов, выдаваемых ЦТЛ. - 14 с. 1.54. 1.55. Система сертификации ГОСТ Р. Требования к экспертам и порядок их аттестации. ПР 50.3.001-94. - 20 с. 1.56. 1.57. Таможенный кодекс РФ // Кодексы Российской Федерации. - М: ЮКЭА, 2001.- 864 с. 1.58. 1.59. Таможенный тариф РФ. // Сборник законов Российской Федерации. - М.: Инфроэкспо, 2001. - 602 с. 1.60. 1.61. Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности СНГ. - М: ГТК РФ; 1996.-982 с. 1.62. 1.63. Уголовно-процессуальный кодекс РСФСР. - М.: Проспект, 1997. - 375 с. 1.64. 1.65. Уголовный кодекс Российской Федерации - М.: Юристъ, 1996. - 214 с. 1.66.

263

1.53. Федеральный закон Российской Федерации “О государственной судебно- экспертной деятельности в Российской Федерации” // Российская газета, 2001, 5 июня. - С. 4.

  1. Монографии, учебники, учебные пособия, справочники, энциклопедии, отчеты.

2.54. Аверьянова Т. В. Интеграция и дифференциация научных знаний как источники и основы новых методов судебной экспертизы. - М.:, 1994. - 275 с. 2.55. 2.56. Арсеньев В. Д. Проведение экспертиз на предварительном следствии. - Волгоград, 1978.- 150 с. 2.57. 2.58. Барамзин С. В. Система качества по МС ИСО Серии 9000. - Люберцы: Промакадемия, 1993. - 157 с. 2.59. 2.60. Белкин А. Р. Теория доказывания. - М.: Норма, 1999. - 418 с. 2.61. 2.62. Белкин Р. С. Криминалистика. Краткая энциклопедия. - М: Рос. Энцикл., 1993.- 432 с. 2.63. 2.64. Белкин Р. С. Криминалистика: проблемы сегодняшнего дня. - М.: Норма, 2001.- 237 с. 2.65. 2.66. Белкин Р. С. Криминалистика: проблемы, тенденции, перспективы. От теории к практике. - М: Юридическая литература, 1988. - 251 с. 2.67. 2.68. Белкин Р. С. Курс криминалистики. - М: ЮНИТИ, 2001. - 837 с. 2.69. 2.70. Белкин Р. С. и др. Предупреждение экспертных ошибок. - М: ВНИИСЭ, 1990.- 350 с. 2.71. 2.72. Большой энциклопедический словарь / Ред. Прохоров А. М. - М.: Большая Российская энциклопедия, 1997. - 1434 с. 2.73. 2.74. Бычкова С. Ф. Становление и тенденции развития науки о судебной экспертизе. - Алматы, 1994. - 124 с. 2.75. 2.76. Вандер М. Б. Криминалистическая экспертиза материалов, веществ, изделий. - С.-П.: Питер, 2001. - 121 с. 2.77.

264

2.66. Винберг А. И. Криминалистическая экспертиза в советском уголовном процессе. - М.: Госюриздат, 1956. - 218 с. 2.67. 2.68. Винберг А. И. Основные принципы советской криминалистической экспертизы. - М., 1949. - 132 с. 2.69. 2.70. Винберг А. И., Малаховская Н. Т. Судебная экспертология. - Волгоград, 1979.- 214 с. 2.71. 2.72. Габричидзе Б. Н. Практика применения Таможенного кодекса РФ. - М.: Книжний мир, 1998. - 495 с. 2.73. 2.74. Габричидзе Б. Н., Зобов В. Е. Таможенная служба в Российской Федерации. - М.: Юридич. лит., 1993. - 208 с. 2.75. 2.76. Гаухман Л. Д, Максимов С. В. Уголовно-правовая охрана финансовой сферы: новые виды преступлений и их квалификация. - М.: ЮрИнфор, 1995. - 70 с. 2.77. 2.78. Гончаренко В. И. Использование данных естественных и технических наук в уголовном судопроизводстве. - Киев, В. Школа, 1980. - 160 с. 2.79. 2.80. Грановский Г. Л. Основы трасологии: Общая часть. - М.: ВНИИ МВД СССР, 1965.-75 с. 2.81. 2.82. Давтян А. Г. Экспертиза в гражданском процессе. - М.: 1995. - 107 с. 2.83. 2.84. Доказывание в уголовном процессе / Ред. Власихина В. А. - М.: Юрист, 2000.- 271 с. 2.85. 2.86. Дулов А. В. Вопросы теории судебной экспертизы в советском уголовном процессе. - Минск, 1959. - 188 с. 2.87. 2.88. Жбанков В. А. Исследование организационных, правовых и криминалистических проблем предварительного расследования преступлений, отнесенных к компетенции таможенных органов. - М.: Отчет по НИР, 2000. - 72 с. 2.89. 2.90. Жбанков В. А. Образцы для сравнительного исследования в уголовном судопроизводстве. - М.: 1969. - С. 8-10. 2.91.

265

2.79. Жбанков В. А. Получение образцов для сравнительного исследования. - М: 1992.-С. 6-7. 2.80. 2.81. Закатов А. А., Оропай Ю.Н. Использование научно-технических средств специальных знаний в расследовании преступлений. - Киев, 1980. - 104 с. 2.82. 2.83. Ищенко Е. П. Специалист в следственных действиях (уголовно-процессуальные и криминалистические аспекты). - М.: Юрид. лит., 1990. - 158 с. 2.84. 2.85. Колдин В. Я. Идентификация и её роль в установлении истины по уголовным делам. - М: 1969. - С. 28. 2.86. 2.87. Комаринец Б. М. Теория судебной экспертизы. - М, 1964. - 107 с. 2.88. 2.89. Комментарий к ТК РФ. / Ред. Максимцев В. А., Габричидзе Б. Н. - М.: Норма, 1997.-496 с. 2.90. 2.91. Коммерческое товароведение и экспертиза / Ред. Васильев Г. А., Нагапетьянц Н. А. - М.: Юнити, 1997. - 135 с. 2.92. 2.93. Корухов Ю. Г. Криминалистическая диагностика при расследовании преступлений. - М.: 1998. - 215 с. 2.94. 2.95. Красовский П. А. и др. Товар и его экспертиза. - М.: ЕМ, 1999. - 234 с. 2.96. 2.97. Криминалистика / Ред. Образцов В. А. - М.: 1997. - 357 с. 2.98. 2.99. Криминалистика / Ред. Филиппов А. Г. - М.: Спарк, 2000. - 686 с. 2.100. 2.101. Криминалистика / Ред. Яблоков Н. П. - М.: БЕК, 1995. - 689 с. 2.102. 2.103. Криминалистическая энциклопедия / Ред. Лавров В. П. - М: МВД, 1994. -230 с. 2.104. 2.105. Крылов В. В. Расследование преступлений в сфере информации. - М.: Городец, 1998.-263 с. 2.106. 2.107. Лисиченко В. К. Использование данных естественных и технических наук в следственной и судебной практике. - Киев: Вища шк.: Изд-во при Киев, ун-те, 1979.- 88 с. 2.108. 2.109. Лифшиц Е. М., Михайлов В. А. Назначение и производство экспертизы. -В.: ВСШ МВД РФ, 1977. - 120 с. 2.110.

266

2.95. Махов В. Н. Использование знаний сведущих лиц при расследовании преступлений. - М.: РУДН, 2000. - 295 с. 2.96. 2.97. Методическое пособие (рабочие инструкции) по отбору проб и образцов товаров, перемещаемых через таможенную границу / Ред. Нестеров А. В. - С.- Петербург: СПфил РТА, 1996. - 84 с. 2.98. 2.99. Методическое пособие (рабочие инструкции) по отбору проб и образцов товаров, перемещаемых через таможенную границу (34 товарные группы) / Ред. Нестеров А. В. - Новосибирск: Наука. - 1998. - 112 с. 2.100. 2.101. Михайлов В. А., Дубягин Ю. П. Назначение и производство судебных экспертиз. - Волгоград: 1991. - 260 с. 2.102. 2.103. Михайлов В. И., Федоров А. В. Таможенные преступления / Под ред. А. В. Федорова. - СПб: Юридический центр Пресс, 1999. - 257 с. 2.104.

2.100. Назначение и производство судебных экспертиз. Пособие для судей и судебных экспертиз. - М.: Юр. Лит, 1988. - 320 с. 2.101. 2.102. Нестеров А. В. Понятие “товар” и основные термины связанные с ним. Словарь- справочник. - М.: ГТК РФ, 2000. - 74 с. 2.103. 2.104. Николаева М. А. и др. Информация и фальсификация пищевых продуктов. - М.: Экономика, 1996. - 107 с. 2.105. 2.106. Ожегов С. И. Словарь русского языка. - М.: Русский язык, 1978. - 846 с. 2.107. 2.108. Орлов Ю. К. Заключение эксперта и его оценка по уголовным делам. - М.: Юрист, 1995.-64 с. 2.109. 2.110. Орлов Ю. К. Производство экспертизы в уголовном процессе. - М.: ВЮЗИ, 1982.-57 с. 2.111. 2.112. Орлов Ю. К. Формы выводов в заключении эксперта. - М.: ВНИИСЭ, 1981. -162 с. 2.113. 2.114. Основы естественно-научных знаний для юриста / Ред. Российская Е. Р. -М: Норма, 1999.-589 с. 2.115. 2.116. Основы судебной экспертизы. Ч. 1. Общая часть. - М.: Ред. Аверьянова Т. В., 1997.-327 с. 2.117.

267

2.109. Основы таможенного дела. Организация и технология таможенного контроля. - М.: РИО РТА, 1996. - 196 с.

2.110. Основы таможенного дела. Правоохранительная деятельность таможенных органов. - М.: РИО РТА, 1996. - 264 с.

2.111. Основы таможенного дела. Развитие таможенного дела в России. - М.: РИО РТА, 1996.- 131 с.

2.112. Основы таможенного дела. Вып. 6. Техническое обеспечение таможенных экспертиз. - М: РИА РТА, 1996. - С. 53-149.

2.113. Палиашвили А. Я. Экспертиза в суде по уголовным делам. - М.: 1973. - 105 с. 2.114. 2.115. Памятники русского права. - М.: 1953, т. 7. 2.116. 2.117. Петров И. В. Ответственность за нарушение таможенных правил. - Спб.: ТИРЕКС, 2000. - 325 с. 2.118. 2.119. Петрухин И. Л. Экспертиза как средство доказывания. - М.: 1985. - 149 с. 2.120. 2.121. Подшибякин А. С. Холодное оружие. Криминалистическое учение. - М.: ЮрИнформ, 1997.- 100 с. 2.122. 2.118. Поздняковский В. М. Гигиенические основы питания и экспертизы продовольственных товаров. - Новосибирск: НГУ, 1996. - 423 с.

2.119. Правовая информатика и кибернетика. - Под ред. Полевого Н. С. - М.: Юр. Лит., 1993.-528 с. 2.120. 2.121. Проект федерального закона РФ “О судебной экспертно-исследовательской деятельности в РФ”. - 2001. - 53 с. 2.122.

2.121. Разработка и аттестация методик испытаний для целей сертификации. Рекомендации Р-50-601-42-94. - М: ВНИИС, 1994. - 11 с. 2.122. 2.123. Расследование контрабанды: Практическое пособие. - М.: Юрист, 1999. -103 с. 2.124. 2.123. Расследование неправомерного доступа к компьютерной информации / Ред. Шурухнова Н. Г. - М: ЩИТ, 1999. - 253 с.

2.124. Рассолов М. М. Информационное право. - М: Юрист, 1999. - 398 с.

268

2.125. Рекомендации по назначению судебных экспертиз. - Саратов: МВД РФ, 1995.- 75 с. 2.126. 2.127. Российская Е. Р. Оптимизация форм и содержания заключения эксперта на основе базового программного модуля “АТЭКС”. - М.: ВНКЦ МВД, 1990. - 45 с. 2.128. 2.129. Российская Е. Р. Основные направления использования компьютерной техники в раскрытии и расследовании преступлений. В книге. Криминалистическое обеспечение деятельности милиции и органов предварительного расследования. - М.: Нов. юрист, 1997. - С. 386-398. 2.130.

2.128. Российская Е. Р. Проблемы обучения и повышения квалификации следователей и оперативных работников по использованию специальных познаний. В книге. Проблемы раскрытия и расследования преступлений. - М.: 1999.-С. 52-73. 2.129. 2.130. Российская Е. Р. Судебная экспертиза в уголовном, гражданском, арбитражном процессе. - М.: Право и закон, 1996. - 222 с. 2.131. 2.132. Руководство для следователя. Под ред. Селиванова И. А. и Снеткова В. А. -М., 1998.-275 с. 2.133. 2.134. Самойлов Г. А. Основы криминалистического учения о навыках: Учебное пособие / Под ред. проф. Р. С. Белкина. - М., 1968. - 169 с. 2.135.

2.132. Саркисъянц Г. П. Переводчик в советском уголовном процессе. - Ташкент, 1974.-90 с. 2.133. 2.134. Сахнова Т. В. Судебная экспертиза. - М.: Городец, 1999. - 365 с. 2.135. 2.136. Сертификация пищевых продуктов и продовольственного сырья в РФ. - М.:”Осв-89”, 1996.-192 с. 2.137.

2.135. Словарь основных терминов судебных экспертиз. - М.: ВНИИСЭ, 1980. -83 с. 2.136. 2.137. Современные возможности судебной экспертизы. Под. ред. Корухова Ю. Г.- М.:РФЦСУ,-262 с. 2.138.

269

2.137. Соложенцев В. А. Нестеров В. А. Экспертиза в таможенном деле. - Новосибирск: Наука, 1998. - 142 с. 2.138. 2.139. Сорокотягин И. Н. Системно-структурная характеристика специальных познаний в борьбе с преступностью. - Свердловск, 1983. - С. 7. 2.140. 2.139. Сосенушкина М. Н. Основы технико-криминалистической экспертизы документов. - М.: Методический центр МВД РФ, 1996. - 125 с.

2.140. Таможенное дело. Словарь-справочник. - С.-Петербург; Логос-СПб, 1994. - 318с. 2.141. 2.142. Теплов В. И. Коммерческое товароведение. - М.: Дашков, 2000. - 617 с. 2.143. 2.144. Треушников М. К. Судебные доказательства. - М.: ВНИИСЭ 1997. - 127 с. 2.145. 2.146. Черенков А. М. Экспертно-криминалистическое обеспечение раскрытия, расследования и предотвращения преступлений в условиях мегаполиса. - М.: УРСС, 1999. - 230 с. 2.147.

2.144. Чечеткина Н. М. и др. Товарная экспертиза. - М.: Феникс, 2000. - 510 с. 2.145. 2.146. Шиканов В. И. Комплексная экспертиза и ее применение при раскрытии убийств. - Иркутск, 1976. - 43 с. 2.147. 2.148. Шляхов А. Р. Классификация судебных экспертиз. - Волгоград, 1980. - С. 4-57. 2.149.

2.147. Шляхов А. Р. Судебная экспертиза: организация и проведение. - М.: ВНИИСЭ, 1986.-75 с. 2.148. 2.149. Эйсман А. А. Заключение эксперта. - М.: ВНИИСЭ, 1967.-162 с. 2.150. 2.151. Экспертиза в судебной практике. Пособие. - Киев: В. Школа, 1987. - 200 с. 2.152. 2.153. Энциклопедия судебной экспертизы. Под ред. Корухова Ю. Г. - М.: Юрист, 1999.-551 с. 2.154. 2.151. ISO 8402. Управление качеством и обеспечение качества. Словарь, 1994. -27 с.

270 3. Статьи.

3.152. Ароцкер Л. Е. Общие положения оценки использования заключенного судебного эксперта следователем и судом // Судебная экспертиза. - Киев: 1981. -С. 15-30. 3.153. 3.154. Аврсеньев В. Д. Основания назначения судебной экспертизы // Актуальные теоретические и общеметодические проблемы судебной экспертизы: Сб. науч. тр. ВНИИСЭ. - Вып. 16. - М., 1975. - С. 3-17. 3.155. 3.154. Арсеньев В. Д. Понятие специалиста и некоторые вопросы его компетенции в советском уголовном процессе // Организационно-правовые проблемы судебной экспертизы: Сб. науч. тр. ВНИИСЭ. - М., 1982. - С. 37-39.

3.155. Арсеньев В. Д. Содержание, предмет и задачи общей теории судебной экспертизы // Вопросы теории судебной экспертизы: Сб. науч. тр. ВНИИСЭ. -Вып. 31.- М., 1977.-С. 15. 3.156. 3.157. Арсеньев В. Д. Соотношение предмета и объекта судебной экспертизы // Проблемы теории судебной экспертизы. - М.: ВНИИСЭ, 1980. 3.158.

3.157. Винберг А. И. Дача заключения от имени юридического лица // Социалистическая законность, 1974, № 12. - С. 54. 3.158. 3.159. Винберг А. И., Шляхов А.Р. Общая характеристика методов экспертного исследования // Общее учение о методах судебной экспертизы: Сб. науч. тр. ВНИИСЭ. - Вып. 28. - М, 1977. - С. 54-83. 3.160. 3.161. Голос Москвы, № 16, 1909. 3.162. 3.163. Гордон Э. С. Производство экспертизы при расследовании уголовных дел и охрана прав обвиняемых // Проблемы повышения качества уголовно-процессуальной деятельности в условиях перестройки: Межвуз. сб. науч. тр. -Ижевск, 1989.-С. 100- 104. 3.164. 3.165. Жбанков В. А. Методика расследования контрабанды // Криминалистика. Ред. Филлипов А. Г. - М.: Спарк, 2000. - С. 641. 3.166.

271

3.162. Зинин А. М. Задачи криминалистического использования внешности человека и их решение средствами ЭВМ // Материалы второй научно- практической криминалистической конференции. - М.: 2000. - С. 36. 3.163. 3.164. Карлин И. П. О состоянии и мерах повышения эффективности экспертно-криминалистического обеспечения раскрытия и расследования преступлений // Теория и практика проблемы экспертно- криминалистической деятельности. -Санкт-Петербург, 1999. - С. 20-25. 3.165. 3.166. Козыкин А. И. Преступления в сфере таможенного дела // Ответственность за нарушения таможенных правил. - М.: 1999. - С. 37. 3.167. 3.168. Корухов Ю. Г. Теоретические, методические и процессуальные аспекты комплексных экспертиз и исследований // Проблемы организации и производства комплескных экспертных исследований. - М.: ВНИИСЭ, 1985. - С. 12-33. 3.169. 3.170. Курганский Р. Н. К вопросу о назначении экспертизы до возбуждения уголовного дела // Криминалистика и судебная экспертиза. - Вып. 19. - Киев, 1979.-С. 32-33. 3.171. 3.172. Лапин Е. Ревизия аудитора по уголовным делам // Законность. 1998. №9. С. 8-12. 3.173.

3.168. Леви А. А. Вопросы правовой регламентации применения научно- технических средств в уголовном судопроизводстве // Теория и практика собрания доказательственной информации техническими средствами на предварительном следствии. - Киев, 1980. - С. 14-20. 3.169. 3.170. Майлис Н. П. Основные составляющие института судебной экспертизы в современных условиях // Материалы второй межведомственной научно-практической криминалистической конференции, 2000. - С. 25-30. 3.171. 3.170. Материалы Всероссийской конференции “Проблемы защиты потребительского рынка от фальсифицированной, опасной и некачественной продукции”. - М.: 2000. - 47 с.

272

3.171. Материалы международной конференции “Мошенничество и контрафактная деятельность в России: предотвращение и борьба”. - М.: 2000. - 34 с.

3.172. Мирский Д. Я. Понятие и структура методики экспертного исследования // Проблемы теории судебных экспертиз. - М.: ВНИИСЭ, 1980. - С. 25. 3.173. 3.174. Нагнойный Я. П. О возможности назначения экспертизы до возбуждения уголовного дела // Криминалистика и судебная экспертиза. - Вып. 4. - Киев, 1967. -С. 174-178. 3.175. 3.176. Нестеров А. В. Вопросы компьютеризации таможенных лабораторий // ЕАИС таможенной службы. - М.: ГНИВЦ, 2000. - С. 41. 3.177. 3.175. Нестеров А. В. Лабораторная служба как инструмент таможенной политики // Таможенный вестник, 1999, № 4. - С. 4.

3.176. Нестеров А. В. Независимая или альтернативная экспертиза? // Безопасность. - 1999. - № 1. - С. 18-19.

3.177. Нестеров А. В. Некоторые соображения по поводу закона РФ “Об информации, информатизации и защите информации” // Научно-техническая информация. Сер. 1. - 1996. -№ 4. -С. 7-11. 3.178. 3.179. Нестеров А. В. Некоторые соображения по поводу федерального закона РФ “Об участии в международном информационном обмене” // Научно-техническая информация. Сер. 1. - 1999. - № 3. - С. 28-32. 3.180. 3.181. Нестеров А. В. Обучение таможенных инспекторов взаимодействию с экспертной службой // Таможенный вестник. 1997, № 9. - С. 17. 3.182.

3.180. Нестеров А. В. Состояние и перспективы развития экспертных исследований в системе таможенных лабораторий // Тезисы 31 Криминалистических чтений “Судебная экспертиза в таможенной деятельности”, 2000.-С. 201. 3.181. 3.182. Нестеров А. В. Таможенная экспертиза как область исследовательской деятельности // Таможенные ведомости. - 1998. - № 4. - С. 99-104. 3.183.

273

3.182. Нестеров А. В. Таможенные лаборатории как экспертно-исследовательские учреждения ГТК России // Таможенные ведомости. - 1995. - №11. - С. 89-94.

3.183. Нестеров А. В. Таможенные лаборатории РФ - специфический вид испытательных лабораторий // Конкуренты и партнеры, № 6, 2000. - С. 23-25.

3.184. Нестеров А. В. Тензорный подход к анализу и синтезу систем // НТИ, Сер. 2.-1995.-№9,-С. 26-232.

3.185. Нестеров А. В. Фальсификация и контрафакция товаров // Ежеквартальный информационный бюллетень ГТЛ, № 6, 2000. - С. 1. 3.186. 3.187. Нестеров А. В. Философия измерений // Международная конференция по мягким вычислениям и измерениям. Т. 2. - Санкт-Петербург, 1999. - С. 50-53. 3.188. 3.187. Нестеров А. В. Философия информации // Научно-техническая информация. Сер. 1. - 2000. - № 3. С. - 1-12.

3.188. Нестеров А. В. Экспертиза в таможенном деле // Материалы второй межведомственной научно-практической конференции. М.: 2000. - С. 37. 3.189. 3.190. Нестеров А. В. Экспертная деятельность // Вопросы оценки. - 1997. - №1. -С. 36-43. 3.191. 3.192. Нестеров А. В. Экспертное дело в условиях рыночной экономики // Конкуренты и партнеры, № 12, 2000. - С. 24-31. 3.193. 3.194. Орлов Ю. К. Процессуальные проблемы комплексной экспертизы // Актуальные вопросы теории судебной экспертизы. - ВНИИСЭ. М.: 1976. - С. 82. 3.195. 3.196. Российская Е. Р. Использование ЭВМ для оптимизации форм и содержания заключения эксперта // Вопросы теории криминалистики. - М.: ВНЦК МВД, 1990.-С. 37-47. 3.197. 3.198. Российская Е. Р. О доказательственном значении результатов комплексных исследований вещественных доказательств // Проблемы уголовного процесса и криминалистики. - М.: ВНКЦМВД, 1982. - С. 28-31. 3.199. 3.200. Российская Е.Р. Проблемы информатизации судебной экспертизы // Тезисы докладов 8 международной научной конференции. Информатизация правовых систем. - М.: 1999. - С. 248-250. 3.201.

274

3.195. Российская Е. Р. Проблемы систематизации и классификации методов экспертного исследования // Проблемы криминалистической теории и практики / Сборник научных трудов ЮИ МВД РФ, 1995. - С. 59-70. 3.196. 3.197. Российская Е. Р. Система поддержки в криминалистической и судебной экспертизе // Материалы международного конгресса по искусственному интелекту. Амстердам, 1993. -С. 1788-1790. 3.198. 3.199. Российская Е. Р. Тенденции развития института судебной экспертизы в современных условиях // Российское право, 2000, № 9. - С. 27-33. 3.200. 3.198. Российская Е. Р. Экологическая экспертиза при расследовании экологических преступлений и рассмотрении гражданских дел // Экологическое право. Под ред. Гучкова В. В. - М.: Закон и право, 2000. - С. 237-256.

3.199. Скорченко П. Т. Актуальные проблемы криминалистической техники как раздела криминалистики // Материалы второй научно-практической криминалистической конференции. - М.: 2000. - С. 27-37. 3.200. 3.201. Снетков В. А. О содержании деятельности специалиста в производстве следственного действия // Технико-криминалистическое обеспечение раскрытия и расследования преступлений. М.: Былина, 2000. - С. 40. 3.202. 3.203. Соколовский 3. М. Понятие специальных познаний // Криминалистика и судебная экспертиза. - Вып. 6. - Киев, 1969. - С. 199-205. 3.204. 3.205. Соловьев А. Б. Причины следственных ошибок // Вопросы укрепления законности и устранения следственных ошибок в уголовном судопроизводстве: Сб. науч. тр. - М., 1988. - С. 15. 3.206. 3.207. Сорокотягин И. Н. Понятие специальных знаний, формы их использования в процессе расследования преступлений // Использование специальных познаний при расследовании преступлений. - Свердловск, 1978. - С. 3-9. 3.208. 3.209. Статкус В. Ф. Новые условия требуют новых решений // Уголовный процесс и криминалистика на рубеже веков. - М.: АУ МВД России, 2000. - С. 37. 3.210. 3.211. Таможенные ведомости, №11, 1996. - 71 с. 3.212. 3.213. Таможенный вестник, № 9, 1919.-43 с. 3.214.

275

3.207. Шляхов А. Р. Структура экспертного исследования и гносеологическая характеристика выводов эксперта-криминалиста // Труды ВНИИСЭ. - Вып. 4. -М., 1972.-С. 14. 3.208. 3.209. Эйсман А. А. Критерии и формы использования специальных познаний при криминалистическом исследовании в целях получения судебных доказательств // Вопросы криминалистики. - Вып. 6-7. - М., 1962. - С. 34-44. 3.210. 4. Диссертации.

4.209. Аверьянова Т. В. Методы судебно-экспертных исследований и тенденции их развития: Дис. …д-раюрид. наук. - М., 1994. - 350 с. 4.210. 4.211. Волынский А. Ф. Концептуальные основы технико-криминалистического обеспечения раскрытия и расследования преступлений: Дис. …д-ра юрид. наук. -М., 1999.-312 с. 4.212. 4.213. Гармаев И. В. Актуальные вопросы теории и практики расследования преступлений в таможенных органах: Дис. .. .д-ра юрид. наук. - М: 1998. - 325 с. 4.214. 4.212. Диканова Т. А. Актуальные проблемы борьбы с таможенными преступлениями: Дис. …д-раюрид. наук. -М., 2000. 375 с.

4.213. Долженко Н. И. Образцы для сравнительного исследования и практика их получения: Дис. …канд. юрид. наук. - М., 2000. - 135 с. 4.214. 4.215. Дугин Г. А. Правовые и организационные тактические основы технических средств таможенного контроля в борьбе с контрабандой и нарушениями таможенных правил: Дис. …д-ра юрид. наук. - М., 1997. - 312 с. 4.216. 4.215. Зернов С. И. Теоретические и прикладные проблемы применения специальных познаний при выявлении и расследовании преступлений, сопряженных с пожарами: Дис. …д-ра юрид. наук. - М., 1997. - 275 с.

4.216. Корухов Ю. Г. Организация и нормативное регулирование криминалистических исследований в деятельности правоохранительных и правоприменительных органов: Дис. …д-ра юрид. наук. - М., 1978. - 315 с.

276

4.217. Кочубей М. В. Уголовная ответственность за преступления в сфере таможенной деятельности: Дис. …д-ра юрид. наук - Ростов-на-Дону, 1988. - 300 с. 4.218. 4.219. Мандрик Л. И. Процессуальные и криминалистические аспекты получения образцов для сравнительного исследования: Дис. …канд. юрид. наук. - Минск, 1991.- 190 с. 4.220. 4.219. Российская Е. Р. Комплексные криминалистические экспертизы с применением рентгеновских методов исследования веществ и материалов: Дис. …канд. юрид. наук. - М., 1987. - 162 с.

4.220. Российская Е. Р. Концептуальные основы теории неразрушающих методов исследования вещественных доказательств: Дис. …д-ра юрид. наук. В форме доклада. - М., 1993. - 325 с. 4.221. 4.222. Ростовцев А. В. Правовые и организационно-методические вопросы использования ЭВМ при производстве судебных физических и химических экспертиз: Дис. …канд. юрид. наук. - М.: 1995. - 172 с. 4.223. 4.222. Селиванов И. А. Научно-технические средства расследования преступлений: Дис. …д-ра юрид. наук. - М., 1965. - 290 с.

4.223. Скорченко П. Т. Проблемы технико-криминалистического обеспечения досудебного уголовного процесса: Дис. …д-раюрид. наук. - М., 2000. - 312 с.

4.224. Сорокотягин И. Н. Криминалистические проблемы использования специальных познаний в расследовании преступлений: Дис. …д-ра юрид. наук. - Екатеринбург, 1992. - 325 с. 4.225. 4.226. Сурыгина Н. Е. Повышение эффективности использования специальных технико-криминалистических познаний в раскрытии и расследовании преступлений: Дис. …канд. юрид. наук, 1992. - 180 с. 4.227. 4.226. Шиканов В. М. Проблемы использования специальных познаний и научно- технических новшеств в уголовном процессе: Дис. …д-ра юрид. наук. - Иркутск, 1980.-250 с.

»

277

  1. Издан ия на иност ранны х языка х.

5.227. Nester ov A. Qualit y contro l in labora tories struct ure of Russia // 1 st Confe rence of Europ ean custo ms chemi sts. Fiuggi, 2000. - C. 75- 176.

278

Приложение 1.

Особенности экспертного исследования предметов контрабанды.

Анализ практики борьбы с контрабандой показывает, что в современных условиях наиболее часто предметами контрабанды являются наркотические средства, психотропные вещества и их прекурсоры, оружие, валюта, культурные ценности, сырье, материалы, а также другие товары и транспортные средства . Особенностью контрабанды товаров и транспортных средств в отличии от наркотических средств, психотропных веществ, оружия, валюты и культурных ценностей, является то, что они перемещаются с обманным использованием документов, недостоверным декларированием. Кроме того, предмет контрабанды в определенной степени предопределяет и выбор средств его перемещений. Например, в современных условиях конрабандисты используют военно-транспортную авиацию, чартерные авиарейсы. Контрабанде могут предшествовать такие подготовительные действия, как, например, незаконное получение лицензии на вывоз стратегически важных сырьевых товаров, сертификатов страны происхождения и т. п.

В связи со сложностью расследования преступлений, связанных с контрабандой, должностные лица таможенных органов Российской Федерации часто привлекают специалистов и экспертов таможенных лабораторий ГТК России для участия в процессуальных действиях и для производства экспертиз. На первоначальном этапе расследования привлекаются специалисты для участия в следующих следственных действиях: - осмотр места проишествия;

Жбанков В. А. Методика расследования контрабанды // Криминалистика. Ред. Филлипов А. Г.: Спарк, 2000. С. 641.

279

  • осмотр предмета контрабанды;
  • осмотр документов;
  • выемка образцов предметов конрабанды;
  • получение образцов для сравнительного исследования.
  • При осмотре предметов конрабанды, с учетом того, что круг рассматриваемых предметов достаточно широк, привлекают специалистов различного профиля. Например, при осмотре драгоценных камней необходим специалист-гемолог, а при осмотре наркотических средств - химик. В таможенных органах имеются специализированные подразделения, в частности, криминалистические отделы и отделы по борьбе с наркотиками. В необходимых случаях привлекаются сотрудники данных подразделений. Таможенные органы оснащены тремя видами чемоданов: универсальным чемоданом следователя, универсальным чемоданом криминалиста, универсальным чемоданом для осмотра места проишествия.

В А. Жбанков1 отмечает, что т. к. видов контрабанды достаточно много, то при расследовании этого преступления используются следующие виды экспертиз: товароведческие, технологические, материаловедческие, химические, сертификационные, эклогические, искусствоведческие, гемологические, криминалистические и др. Практически все экспертизы проводятся в таможенных лабораториях, за исключением искусствоведческих.

Судебно-экспертные исследования наркотических средств,

психотропных веществ и их прекурсоров,

перемещаемых через таможенную границу России.

Вступление в силу Федерального закона “О наркотических средствах и

1 Жбанков В. А. Методика расследования контрабанды // Криминалистика. Ред. Филлипов А. Г.: Спарк, 2000. С. 641.

280 психотропных веществах” с 15 апреля 1998 г. позволило устранить некоторые пробелы, имевшие место в правовом регулировании общественных отношений в области оборота наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров.

В некоторых научно-методических публикациях до сих пор еще используются устаревшие термины и не учитываются новые условия нелегального ввоза на территорию России наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров, а также современные экспертно-криминалистические средства и методы их исследования.

Экспертно-криминалистическое исследование наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров производится в целях обнаружения их следов на предметах-носителях, отнесения данных исследуемых объектов к наркотическим средствам, психотропным веществам и их прекурсорам, установления их родовой и групповой принадлежности, места происхождения, способов и технологий изготовления.

В структуре контрабанды наркотиков перемещаемых через таможенную границу России, выделяют наркосодержащие и психотропные лекарственные препараты, опиий, эфедрин, кокаин, гашиш.

При контрабанде наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров через таможенную границу наиболее часто в качестве вещественных доказательств изымают таблетки, порошки и растворы в ампулах.

На разрешение экспертизы выносятся следующие вопросы:

  • является исследуемый объект наркотическим средством, психотропным веществом и их прекурсором;
  • к какой вышеуказанной группе относится исследуемый объект;
  • какое имеет наименование исследуемый объект;
  • является исследуемый объект сильнодействующим или ядовитым;
  • каково количество и вес исследуемого объекта;
  • каково содержание наркотически активных компонентов в исследуемом объекте.

281

Противодействие незаконному обороту наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров на таможенной границе осуществляют таможенные органы совместно с таможенными лабораториями, в которых производятся практически все виды экспертиз наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров.

В соответствии со ст. 35 ФЗ РФ “О наркотических средствах и психотропных веществах” проведение экспертиз с использованием наркотических средств, психотропных веществ или для их идентификации разрешено без лицензии федеральным органам исполнительной власти по таможенным делам.

В таможенных лабораториях проводятся экспертные исследования объектов на предмет идентификации: наркотических средств, к которым относят вещества синтетического или естественного происхождения, препараты, растения; психотропных веществ, к которым относят вещества синтетического и естественного происхождения, препараты, природные материалы; их прекурсоров, к которым относят вещества, часто используемые при производстве, изготовлении, переработке наркотических средств и психотропных веществ, включенные в Перечень наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров, подлежащих контролю в РФ.

В таможенной лаборатории также проводятся экспертные исследования аналогов наркотических средств и психотропных веществ, к которым относят запрещенные для оборота в РФ вещества синтетического или естественного происхождения, не включенные в Перечень наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров, подлежащих контролю в РФ, химическая структура и свойства которых сходны с химической структурой и со свойствами наркотических средств и психотропных веществ, психотропное действие которых они воспроизводят.

Кроме того, в таможенных лабораториях проводятся экспертные исследования объектов, на предмет идентификации сильнодействующих веществ, к которым относятся не отнесенные к наркотикам химические вещества и препараты,
злоупотребление которых вызывает токсикоманию, и которые

282 включены Постоянным комитетом по контролю наркотиков при Министерстве здравоохранения РФ в список сильнодействующих веществ, а также ядовитых веществ, к которым относятся вещества, оказывающие отравляющее действие и способные при их употреблении даже в небольших дозах причинить тяжкое расстройство здоровью человека.

В число экспертиз проводимых в таможенных лабораториях входят экспертные исследования препаратов на предмет определения в них количества наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров, внесенных в списки II, III, IV Постоянным комитетом по контролю наркотиков при Министерстве здравоохранения РФ.

В общем объеме были исследованы амфепрамон (10000 таблеток), диазепам (105 000 таблеток и 15000 ампул), тайские таблетки (280 кг.), кетамин (10 кг.), маковая соломка (40 кг.), марихуана (38 кг.), натрия оксибутират (1300 ампул), фетанил (3000 флаконов), фертенмин (65 тыс. капсул), фенфлюрамин (67610 таблеток), эргометрина малеат (8400 ампул).

Особенности экспертизы драгоценных металлов, драгоценных камней и ювелирных изделий.

Эксперты Главной таможенной лаборатории ГТК России в 2000 г. выполнили 185 экспертиз драгоценных металлов, драгоценных камней и ювелирных изделий. Однако, количество экспертиз не является основным показателем работы экспертно-исследовательского учреждения по данной тематике, т. к. количество исследованных объектов в одной экспертизе может достигать тысяч штук.

В работе Главной таможенной лаборатории ГТК России имеется два направления в работе с данными объектами: выполнение экспертиз по диагностике и оценки легально перемещаемых через таможенную границу товаров для таможенного поста “Специализированный” Центральной акцизной таможни Центрального таможенного управления ГТК России и
выполнение

283 экспертиз по диагностике и оценке конрабандного товара по делам о нарушении таможенных правил и уголовным делам. Динамика изменения количества экспертиз показывает непрерывный рост количества выполненных экспертиз от 4 экспертиз в январе до 18 экспертиз в месяц в декабре 2000 г. Соотношение количества дел о нарушении таможенных правил и уголовных дел показывает, что экспертиз по делам о нарушении таможенных правил в два раза больше (55 штук), чем по уголовным делам (28 штук).

Спецификой экспертной работы является то, что диагностике подвергается каждый объект, в частности, материал из которого изготовлены изделия, вставки и определяется цена (рыночная и скупочная). При проведении экспертынх исследований бриллиантов и драгоценных камней определяются ценообразующие характеристики камней (цвет, дефектность, огранка, вес, происхождение). Общее количество объктов исследования в Главной таможенной лаборатории ГТК России в 2000 г. составило: ювелирные изделия - 23 646 шт., драгоценные камни - 68 954 шт., бижутерия - 9707 шт. На экспертизу направляют изделия похожие на ювелирные, поэтому экпертам приходится исследовать эти объекты, при этом выявляются, что они относятся к бижутерии.

В последнее время увеличилось количество экспертиз, объектами которых стали часы из драгоценных металлов с драгоценными камнями. В 2000 г. было проведено 30 экспертиз таких объектов. Экспертная практика Главной таможенной лаборатории ГТК России показывает, что дознаватели в основном задают вопросы:

  • является ли металл, из которого изготовлены часы, драгоценным;
  • являются ли, имеющиеся в часах камни драгоценными;
  • какова стоимость объектов на момент обнаружения правонарушения.
  • Рыночная стоимость часов из недрагоценных металлов определяется по прайс-листам российских фирм, либо по информации из сайтов Интернета. В случае, если часы сделаны из драгоценных металлов и украшены драгоценными камнями вопросы оценки часов являются достаточно сложными, поскольку официального рынка таких часов в России пока нет. Данные часы, как правило,

284 закупаются по контракту между иностранными дилерами и российскими фирмами-импортерами, имеющими регистрационные документы Пробирной палаты РФ и лицензии палаты Москвы. Российские фирмы-импортеры закупают, как правило, часы высокорейтинговых швейцарских фирм у разных европейских дилеров. Существует рейтинговая шкала 20-ти самых известных швейцарских часовых фирм. Первые три ступени этой шкалы занимают фирмы “Brquet”, “Patek Philippe”, “Vacheron Constantin”. Заканчивается шкала фирмами “Tissot”, “Roamer” и “Swatch”.

Особенностью вопросов задаваемых эксперту является один и тот же задаваемый вопрос во всех постановлениях: соответствует ли стоимость часов заявленной в декаларации и инвойсах.

Как правило, при экспертизе таких часов сначала определяется стоимость сплава драгоценного металла, израсходованного на корпус, браслет часов, затем стоимость драгоценных камней. После этого данная стоимость вычитается из стоимости часов, заявленной в инвойсе. Полученная стоимость составляет стоимость изготовления часов. Стоимость изготовления для фирм средних позиций на рейтинговой шкале близка к стоимости драгоценных материалов, пошедших на изготовление часов. Для высокорейтинговых часов эта стоимость может превышать стоимость драгоценных материалов в несколько раз, т. е. основной вклад в стоимость составялет такое понятие как “бренд” фирмы. Стоимость кварцевого “механизма” в этих часах примерно соответствует стоимости “механического” механизма. В связи с этим, оценка таких часов представляет очень сложную и ответственную задачу.

К сожалению, сотрудники таможенных органов Российской Федерации не задают вопросы, связанные с фальсификацией часов, а в последнее время количество фальсифицированных часов рейтинговых фирм увеличивается.

Перечень товаров, подлежащих исследованиям таможенными лаборатор таможенного оформления и таможенного контроля в режиме выпуска для

п/п Область экспертного контроля Основание для
исследования товаров Определяемые показате

Декларируемое
наименование товара Декларируемый код ТН ВЭД СНГ

1 2 3 4 5

1. Молоко в порошке,
гранулах или в других твердых формах, без
добавления или с добавлением сахара или других подслащивающих веществ из 0402 10,

из 0402 21 - 0402 29 меньшая пошлина
по сравнению с
молочными продуктами из 0404, 2106 - содержание сахара жира;

  • наличие казеина

2. Заменители кофе,
содержащие кофе 0901 90 900 меньшая пошлина
по сравнению с изделиями
на основе кофе из 2101 11, 2101 12, с заменителями
кофе из 2101 30 - компонентный сос содержание
кофеина, вещества)

3. Жиры животные и
масла растительного
происхождения, (за
исключением масла подсолнечного) 1501 00 ПО,

1502 00 100,

1503 00 ПО, 1507- 1515 (кроме 1512 11 910, 1512 19910) различные ставки таможенных пошлин. Льготы по НДС - идентификация конкр растительных масел

4. Маргарин; пригодные для употребления в пищу смеси… 1517, из 2106 меньшая пошлина по

сравнению со сливочным

маслом (0405). Льготы по НДС - содержание молочн - идентификация тригл ных кислот, входящ маргарин

• •

1 2 3 4 5

5. Сахар тростниковый или свекловичный и химически чистая сахароза в твердом состоянии, за исключением сахара белого 1701

(кроме 1701 99 100) меньшая пошлина по сравнению с сахаром белым (1701 99 100), с другими сахарами (1702, 2940 00), а также с прочими пищевыми продуктами товарной позиции 2106 - % содержание сахароз

наличие аро красящих и других доба

  • идентификация сахар или свекловичного п крахмала

6. Какао-паста, обезжиренная или необезжиренная 1803 меньшая пошлина по сравнению с какао-пастой подсубпозиции 1806 90 600 - содержание масла-как

  • идентификация какао кофеина, наличию теоб

7. Какао-масло из 1804 00 000 меньшая пошлина по сравнению с жировыми смесями из гр. 15 - содержание масла-как

  • идентификация жиров

8. Шоколад и прочие пищевые продукты, содержащие какао 1806 31 000- 1806 90 льготы по НДС для диабетического питания. Меньшая пошлина по сравнению с кондитерскими изделиями, не содержащими какао (позиция 1704) - содержание масла-как влаги;

  • наличие сахара или ег

  • идентификация какао кофеина и наличию тео

9. Диабетическое питание из 2007 91 900, из 2007 99 910, из 2007 99 980 льготы по НДС - идентификация Сахаро

10. Экстракты, эссенции и концентраты кофе твердые 2101 11 ПО меньшая пошлина по сравнению с другими товарами субпозиции 2101 30 % содержание вещества; - % содержание кофеин

11. Порошки пекарные готовые 2102 30 000 льготная пошлина по сравнению с другими дрожжами из 2102 и 2106 - определение ингреди

  • способность выделять

1 2 3 4 5

12. Вина игристые 2204 10 1) меньший акциз
по сравнению с
напитками сброженными игристыми (2206 00 310,2206 00 390);

2) меньшая пошлина и акциз по сравнению с шипучими и газированными напитками (из 2208 90 690, 2208 90 780) - органолептический ан

наличие органич характерных для виногр

  • содержание спирта (об

  • давление в бутылках (

  • содержание остаточно

13. Вина прочие в сосудах Емкостью 2 л или менее 2204 21 1) меньшая пошлина (для вин

кода 2204 21 100)
по

сравнению с
винами

игристыми

(2204 10);

2)меньшая пошлина и акциз по

сравнению с имитацией
вин

(из 2208 90 690);

3) меньший акциз
по

сравнению с
напитками

сброженными

(2206 00 310-2206 00 590) наличие органич характерных для виногр

  • содержание спирта (об

  • давление в бутылк шипучих вин);

  • содержание остаточно

14. Вина прочие и
виноградные сусла, брожение которых было предотвращено
или приостановлено путем
добавки спирта 2204 29 1) меньшая пошлина и акциз по сравнению с
прочими напитками сброженными (2206 00 810, 2206 00 890); 2)разные
ставки акцизов по товарам субпозиции 2204 29 наличие органич характерных для виногр

  • наличие дрожжевых кл

  • содержание спирта (об

  • содержание остаточно

15. Прочие сусла виноградные 2204 30 1 )меньшая пошлина
по сравнению
с виноматериалами из 2204 29; 2)меньшая пошлина
и отсутствие акциза
по сравнению со
сброженными напитками неигристыми (2206 00 810,2206 00 890) наличие органич характерных для виногр

  • содержание спирта (об

  • наличие дрожжевых к

содержание остат (г/мл);

  • плотность (г/см3)

1 2 3 4 5

16. Вермуты и виноградные натуральные вина прочие с добавлением растительных или ароматических экстрактов (кроме
шипучих и/или газированных) из 2205 1) меньшая пошлина и акциз по сравнению с алкогольными напитками подсубпозиций 2208 90 520 - 2208 90 690, 2208 90 780;

2) меньшая пошлина (для 2205 90) и меньший акциз по сравнению с напитками сброженными субпозиции 2206 00;

3) разница в акцизах среди слабоалкогольных и крепленых вин товарной позиции 2205 наличие органич характерных для виногр - содержание спирта (об наличие
расти ароматических добавок

17. Напитки сброженные, неигристые, за исключением шипучих и/или газированных из 2206 00 510, из 2206 00 590, из 2206 00 810, из 2206 00 890 1) меньшая пошлина по сравнению с алкогольными напитками подсубпозиций 2208 90 520 - 2208 90 690, 2208 90 780;

2)разница в акцизах в зависимости от крепости среди напитков субпозиции 2206 00 - содержание спирта (об

  • наличие органических

18. Спирт этиловый неденатурированный с концентрацией спирта не менее 80
об.%; этиловый спирт и прочие спирты денатурированные, любой концентрации 2207 1) отсутствие акциза на спирт- сырец из данной позиции; 2)меньшая пошлина по сравнению с этиловым спиртом подсубпозиций 2208 90 910 и 2208 90 990; 3)
максимальный акциз на спирт питьевой (из 2207 10 000) - концентрация спирта

  • содержание органиче

присутствие д добавок

1 2 3 4 5

19. Спирт коньячный из 2208 20 400 отсутствие акциза по - содержание спирта (об сравнению со
спиртовыми - присутствие танин настойками, ликерами и веществ; прочими спиртными - идентификация коньч напитками
из товарной органолептическим позиции 2208
химическим и по

соответствии с распо России от 26.05.98 № 01

20. Табачные отходы 2401 30 000 меньшая пошлина и отсутствие акциза по сравнению с табаком товарной позиции 2403 - органолептическая оце

  • содержание никотина

  • определение массовых табака, примесей и пыл

21. Легкие дистилляты, за исключением автомобильных бензинов с октановым числом более “80” 2710 00 110-2710 00 260, из 2710 00 270, из 2710 00 340, 2710 00 370, 2710 00 390 1)акциз на бензин

автомобильный;

2) разность в акцизах в

зависимости от октанового

числа

бензинов (2710 00 270-

2710 00 360) фракционный со показатели
согласно ASTM;

  • октановое число для бензинов

22. Неорганические и органические химические соединения, за исключением требующих соблюдения специальных мер безопасности при отборе проб, хранении и транспортировании 2805,2815,2816, 2819- 2827,2830, 2833-2836, 2843, 2844, 2846, 2849 -2851 00,2901,2902, 2905-2942 00 000 1)различные ставки пошлин; 2) акциз на спиртосодержащие соединения из 2936-2939; 3)наличие озоноразрушающих веществ в гр.29 идентификация химических соединений содержание спир денатурирующих
с спиртосодержащих соед - удельная радиактивно

23. Лекарственные средства, состоящие из смеси 2-х или более компонентов…, не расфасованные, в виде дозированных лекарственных форм или в упаковке для розничной продажи 3003 1)меньшая пошлина по сравнению с косметическими мазями для кожи из 3304; 2)меньшая пошлина по сравнению с пищевыми экстрактами и смесями гонизирующего и укрепляющего действия ( из гр.21 и 22) - определение основно лекарственного средств отнесение к к веществам

1 2 3 4 5

24. Смеси душистых веществ и смеси (включая спиртовые растворы), получаемые на основе одного и более таких веществ… из 3302 1 )меньшая пошлина по

сравнению с составными

спиртовыми полуфабрикатами

кода

2106 90 200;

2) меньшая пошлина по сравнению с экстрактами, эссенциями и концентратами кофе из субпозиции 2101 11;

3) акциз на товары позиции 3302 с концентрацией этилового спирта (неденатури- рованного) более 12об.% -% содержание этилово - наличие и
количе веществ

25. Лосьоны, тонизирующие средства для кожи в упаковках цля розничной продажи объемом более 250 мл из 3304 99 000 меньшая пошлина и

отсутствие акциза по

сравнению с этиловым

спиртом неденатурированным

кода

2207 10 000 - содержание этилового

  • наличие и количество и других добавок

26. Препараты для гигиены полости рта и зубов, прочие из 3306 90 000 1 )неподпадание под лицензирование и меньшая пошлина по сравнению с этиловым спиртом неденатурированным кода 2207 10 000;

2) акциз на товары позиции 3306, содержащие этиловый спирт (неденатурированный) с концентрацией более 12об.% - % содержание этилово

  • наличие и количество и других добавок

27. Растворители и разбавители сложные органические, прочие 3814 00 900 меньшая пошлина и

отсутствие акциза по

сравнению со спиртом

этиловым

(2207 10 000,2207 20 000) - идентификация и спирта этилового

1 2 3 4 5

28. Антиобледенительная жидкость 3820 00 000 меньшая пошлина
и отсутствие акциза
по сравнению со
спиртом этиловым г- % содержание этилов г наличие
антиобле денатурирующих доба

29. Продукты и
препараты химические…,
продукты остаточные…, в другом месте не поименованные, прочие, прочие, прочие 3824 90 900 меньшая пошлина
по сравнению с товарами позиции

3402 - идентификация по ко составу

30. Полимеры в первичных формах 3901-3914 00 000 различные ставки пошлин - идентификация полим

31. Плиты, листы, пленка…
из полимерных
материалов, прочие, прочие 3921 90 меньшая пошлина
по сравнению с
покрытиями, плитами, листами, полосами и лентой из 3918, 3919 и 3920 идентификация материалов

32. Шины
(покрышки) пневматические
резиновые новые 4011 10 000, 4011 20 различные ставки
пошлин; меньшие
пошлины по сравнению с шинами позиции 4012 - определение принад автомобилям легковы путем расшифровки сравнительного анали каталогов производите

определение восстановления
шин раздела слоев резины и

33. Бумага гофрированная
из полуцеллюлозы 4805 10 000 меньшая пошлина
позиции 4805 идентификация химическим
показа древесных волокон, плоскому сжатию, продавливанию, впит одностороннем смачив

1 2 3 4 5

34. Бумага оберточная сульфитная 4805 30 меньшая пошлина позиции 4805 идентификация химическим
показат полотна, масса 1 м\ сопротивление массовая доля
золы разрыва по Мюллеру)

35. Бумага и картон с покрытием, пропиткой или ламинированная полимерными материалами 4811 31 000, 4811 39 000 меньшая пошлина
по сравнению с плитами, листами и пленкой из 3921 90 - определение состав основы;

  • масса 1 м2

36. Изделия из бумажной
массы, бумаги…,
применяемые в хирургических,
медицинских или
гигиенических целях, не расфасованные для
розничной продажи 4818 90 100, 4818 90 900 меньшая пошлина
по сравнению с
пропитанными бумажными
изделиями из 3401, 3405 и 3307 определение пропитывающего
сос предназначения;

идентификация химическим
показате впитываемость, влаго массовая доля на свободного хлора, двуо

37. Нити высокопрочные
из нейлона или других полиамидов

Нити
высокопрочные полиэфирные 5402 10 5402 20 000 меньшая пошлина
по сравнению с высокопрочными нитями
из арамидов подсубпозиции 5402 10 100 - разрывная нагрузка в с

  • линейная плотность в -идентификация полиме

38. Мононити синтетические Мононити искусственные 5404 10

5405 00 000 меньшая пошлина
по сравнению с
комплексными нитями из 5402 и 5403, а также с моноволокнами пластмасс из 3916 - определение линейно текс;

  • определение размер сечения нити

1 2 3 4 5

39. Ткани, содержащие 85
мас.% или более
текстурированных полиэфирных
нитей, неотбеленные
(суровые) или отбеленные 5407 51 000 меньшая пошлина
по сравнению с другими тканями из
синтетических комплексных нитей 5407 10 000,5407 41 000, 5407 61 100,5407 71 000, 5407 81 000,5407 91 000 - органолептическая оц

  • разрывная нагрузка ни

содержание в текстурированных поли

40. Ткани из
искусственных комплексных
нитей, включая гкани,
выработанные из материалов позиции
5405, неотбеленные
(суровые) или отбеленные 5408 31 000 меньшая пошлина
по сравнению с другими тканями из 5408 21000 - органолептическая оц

  • разрывная нагрузка ни

  • содержание в мае. % комплексных нитей

41. Нетканные материалы 5603 меньшая пошлина
по сравнению с товарами позиций 3401, 3405, 3809, 5602, групп 57,58 определение способ текстильного материал

  • определение мас.% материала;

  • идентификация покры пропитывающих веще покрытия

42. Линолеум; материалы
для напольных покрытий
на текстильной основе 5904 меньшая пошлина
по сравнению с
напольными покрытиями из групп 39 и 57 наличие и спос текстильной основы; - наличие и состав покр

43. Алюминий нелегированный 7601 10 000 меньшая пошлина
среди товарных позиций 7601 и 7602 - определение химическ

44. Плиты, листы, полосы и фольга

цинковые

Прочие изделия из цинка 7905 00 000 7907 00 000 меньшая пошлина
по сравнению с
изделиями из черных металлов позиции 7326 - идентификация матер

1 2 3 4 5

Марганец и изделия из
него, включая отходы и лом 8111 00 меньшая пошлина по сравнению с другими позициями группы 81 - содержание марганца

295

Приложение 3.

Проект предложений в новую редакцию Таможенного кодекса РФ

Глава. Экспертиза и исследования при осуществлении таможенного

контроля

Статья. Назначение экспертизы при осуществлении таможенного контроля

  1. Экспертиза товаров, транспортных средств или документов, содержащих сведения о товарах и транспортных средствах либо о совершении операций (действий) в отношении них, назначается в случаях, если при осуществлении таможенного контроля для разрешения возникающих вопросов необходимы специальные познания в науке, искусстве, технике или ремесле.
  2. Экспертиза проводится экспертами таможенных лабораторий, а также иных соответствующих организаций или другими экспертами, назначаемыми таможенными органами. В качестве эксперта может быть назначено любое лицо, обладающее необходимыми познаниями для дачи заключения. Для проведения экспертизы организации либо эксперты привлекаются на договорной основе. При назначении экспертизы по инициативе декларанта либо иного заинтересованного лица, указанные лица вправе представить таможенным органам предложения по кандидатурам экспертов.
  3. Признав необходимым назначение экспертизы, сотрудник таможенного органа с согласия начальника этого органа или его заместителя составляет об этом постановление, в котором указываются основания для проведения экспертизы, фамилия эксперта или наименование организации, которыми должна быть проведена экспертиза, вопросы, поставленные перед экспертом или организацией, и материалы, предоставляемые в распоряжение эксперта или организации.

296

  1. Таможенный орган выясняет необходимые данные о специальности и компетентности эксперта или организации до назначения экспертизы.
  2. Сотрудник таможенного органа обязан ознакомить декларанта и (или) иное лицо, обладающее полномочиями в отношении товаров, если оно известно, с постановлением о назначении экспертизы и разъяснить его права, предусмотренные статьей настоящего Кодекса, о чем делается соответствующая отметка на постановлении, подписываемая указанным лицом либо его представителем.
  3. Расходы, возникшие у таможенных органов и таможенных лабораторий в связи с назначением и производством экспертиз заинтересованные лица не возмещают, за исключением случаев, когда такие экспертизы производятся по инициативе этих лиц либо если по результатам таможенного контроля лица привлекаются к уголовной или административной ответственности.
  4. Статья. Заключение эксперта

  5. Эксперт дает заключение в письменной форме от своего имени.
  6. В заключении эксперта излагаются проведенные им исследования, сделанные в результате их выводы и обоснованные ответы на поставленные вопросы. Если эксперт при проведении экспертизы установит имеющиеся существенные для дела обстоятельства, по поводу которых ему не были поставлены вопросы, он вправе включить выводы об их обстоятельствах в свое заключение.
  7. Если экспертиза проводилась при участии нескольких экспертов, то заключение подписывается всеми экспертами. При разногласии между экспертами каждый из них делает свои выводы отдельно.
  8. Эксперт может отказаться от дачи заключения, если предоставленные ему материалы являются недостаточными или если он не обладает необходимыми знаниями для проведения экспертизы. Сообщение о
    невозможности дать

297 заключение представляется таможенному органу, назначившему экспертизу, в письменном виде.

  1. Таможенным органом, назначившему экспертизу, предъявляются заключение эксперта либо его сообщение о невозможности дать заключение декларанту либо иным лицам, обладающим полномочиями в отношении товаров и транспортных средств.

Таможенные органы принимают к рассмотрению представленные декларантом или иным заинтересованным лицом заключения экспертов по результатам экспертиз, проводившихся по инициативе указанных лиц.

Статья. Дополнительная и повторная экспертиза

При недостаточной ясности или полноты заключения может быть назначена дополнительная экспертиза, поручаемая этим же или другим эксперту либо организации.

В случае необоснованности заключения эксперта или сомнений в его правильности может быть назначена повторная экспертиза, поручаемая другим эксперту или его организации.

Статья. Права и ответственность эксперта

  1. Эксперт вправе:

1) знакомиться с материалами, относящимися к предмету экспертизы; 2) 3) заявлять ходатайство о предоставлении ему дополнительных материалов, необходимых для проведения экспертизы; 4) 5) с разрешения таможенного органа участвовать в проведении конкретных действий при осуществлении таможенного контроля. 6) 2. Эксперт несет ответственности за дачу заведомо ложного заключения в соответствии с законодательством Российской Федерации.

298

Статья. Права декларанта, иного лица,

обладающего полномочиями в отношении товаров

и транспортных средств, и их представителей

при назначении и проведении экспертизы

  1. При назначении и проведении экспертизы декларант, иное лицо, обладающее полномочиями в отношении товаров и транспортных средств, и их представители вправе:

1) мотивированно заявлять отвод эксперту; 2) 3) ходатайствовать о назначении конкретного эксперта или организации; 4) 5) ходатайствовать о постановке дополнительных вопросов эксперту для получения по ним заключения; 6) 7) присутствовать с согласия эксперта и разрешения таможенного органа, назначившего экспертизу, при проведении экспертизы и давать объяснения эксперту; 8) 9) знакомиться с заключением эксперта либо его сообщением о невозможности дать заключение. 10) 2. В случае удовлетворения ходатайства декларанта, иного лица или их представителя сотрудник таможенного органа, назначившего экспертизу, выносит соответствующее постановление либо изменяет и (или) дополняет свое постановление о назначении экспертизы.

При отказе в удовлетворении ходатайства сотрудник таможенного органа должен в письменном виде сообщить об этом лицу, подавшему ходатайство.

Статья. Пробы и образцы

  1. Сотрудник таможенного органа при проведении таможенного контроля вправе брать пробы или образцы товаров, необходимые для исследования. О взятии проб или образцов составляется акт по форме, определяемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела, второй экземпляр которого подлежит вручению лицу, обладающему полномочиями в отношении товаров, или его представителю.

299 В необходимых случаях взятие проб или образцов производится с участием эксперта или специалиста.

  1. Брать пробы или образцы товаров, находящихся под таможенным контролем, с разрешения таможенного органа могут также декларанты, их представители, лица, указанные в пункте 3 соответствующей статьи настоящего Кодекса, и сотрудники других государственных органов.
  2. Пробы или образцы берутся в минимальных количествах, обеспечивающих возможность их исследования.
  3. Декларанты и их представители вправе присутствовать при взятии проб или образцов товаров сотрудниками таможенных органов и других государственных органов.
  4. Сотрудники таможенных органов вправе присутствовать при взятии проб или образцов товаров сотрудниками других государственных органов, а также иными лицами.
  5. Декларанты и их представители обязаны оказывать содействие сотрудникам таможенных органов при взятии ими проб или образцов, в том числе осуществлять за свой счет грузовые и иные необходимые операции с товарами.
  6. Сотрудники таможенных органов вправе брать пробы или образцы товаров в отсутствие декларантов и их представителей в случаях, предусмотренных пунктом 7 соответствующей статьи настоящего Кодекса. Взятие проб или образцов товаров в указанных случаях проводится в присутствии понятых. О взятии проб или образцов составляется акт по форме, определяемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела, второй экземпляр которого подлежит вручению лицу, обладающему полномочиями в отношении товаров, или его представителю.
  7. Таможенные органы должны быть поставлены в известность о результатах проведенного исследования проб или образцов товаров, взятых другими государственными органами.
  8. Порядок получения проб или образцов товаров, находящихся под таможенным контролем, а также сроки и порядок их исследования таможенными

300 лабораториями устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела, в соответствии с настоящим Кодексом и иными правовыми актами Российской Федерации.

  1. По окончании исследования пробы или образцы возвращаются их владельцу за исключением случаев, когда такие пробы или образцы подлежат уничтожению или утилизации в соответствии с законодательством Российской Федерации, или когда с согласия владельца пробы или образцы передаются таможенным лабораториям для коллекций, а также когда расходы на возврат проб или образцов превышают их стоимость.

Статья. Участие специалиста при осуществлении таможенного контроля

  1. В необходимых случаях для участия в проведении конкретных действий по осуществлению таможенного контроля может быть привлечен специалист, обладающий специальными знаниями и навыками, не заинтересованный в исходе дела.
  2. Привлечение лица в качестве специалиста осуществляется на договорной основе. Участие лица в качестве специалиста не исключает возможности его опроса по этим же обстоятельствам как свидетеля.
  3. Расходы, возникшие у таможенных органов и таможенных лабораторий в связи с привлечением специалиста, заинтересованные лица не возмещают, за исключением случаев привлечения специалиста по инициативе этих лиц либо если по результатам таможенного контроля лица привлекаются к уголовной или административной ответственности.
  4. Статья. Издержки по экспертизе.

  5. Издержки по экспертизе состоят из расходов, понесённых таможенным органом на взятие образцов (проб) товаров, и их транспортирование и хранение, и экспертом (организацией, проводившей экспертизу) на проведение экспертизы.

301

  1. Издержки по экспертизе возлагаются должностным лицом таможенного органа или судом на виновное лицо в соответствии с законодательством РФ, в случае отсутствия виновного лица издержки по экспертизе относятся на госбюджет.
  2. Должностное лицо таможенного органа, назначившее экспертизу, должно собрать и приобщить к делу документы, определяющие размер издержек на экспертизу.
  3. Издержки по экспертизе взыскиваются с виновного лица в пользу таможенного органа и экспертной организации (эксперта) раздельно.

Статья. Таможенные лаборатории.

  1. Таможенные лаборатории являются государственными научными экспертно- исследовательскими учреждениями федерального органа исполнительной власти по таможенному делу.
  2. Таможенные лаборатории осуществляют научное исследование товарных потоков, пересекающих таможенную границу РФ по заказам федерального органа исполнительной власти по таможенному делу и принимают участие в разработке научно-обоснованных лабораторных технологий и экспресс-методов, используемых в таможенном контроле. Научно-исследовательская деятельность таможенных лабораторий осуществляется в соответствии с законодательством РФ о научной деятельности, а порядок её выполнения устанавливается федеральным органом исполнительной власти по таможенному делу.
  3. Таможенные лаборатории принимают участие в учебно-методической деятельности образовательных учебных организаций федерального органа исполнительной власти по таможенному делу, а также разрабатывают и готовят к изданию информационные, учебные и методические материалы по экспертно- исследовательской деятельности в соответствии с законодательством РФ об образовательной деятельности и в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти по таможенному делу.

302

  1. Т аможе нные лабор атори и прини мают участ ие в прове дении работ федер ально го орган а испол нител ьной власт и по тамож енном у делу по обязат ельно й серти фикац ии в преде лах своей компе тенци и в соотв етстви и с закон одате льным и актам и РФ по серти фикац ии, в поряд ке, устан овлен ном федер альны м орган ом испол нител ьной власт и по тамож енном у делу по согла сован ию со специ ально уполн омоче нным федер альны м орган ом испол нител ьной власт и в облас ти серти фикац ии.
  2. Т аможе нные лабор атори и прини мают участ ие в разра ботке метод ик опред елени я проис хожде ния конкр етных видов товар ов, утвер ждаем ых федер альны м орган ом испол нител ьной власт и по тамож енном у делу, для целей серти фикац ии товар ов по стран е проис хожде ния товар ов.
  3. Э кспер ты- сотру дники таможенных лабораторий РФ предупреждаются об ответственности за дачу заведомо ложного заключения и дают об этом подписку один раз - при приёме на службу.

Приложение 4. Описание образца сигарет коллекции ЗСРТЛ № 1/35

Наименование объекта описания: сигареты «L&M»

Коллекционный номер коробки: 980595 0001 2 24 Б

Коллекционный номер блока картонного: 98595 0001 2 24

Дата изъятия или задержания: 24.07.98.

Дата поступления на экспертизу: 25.07.98.

Номер и дата экспертизы: 98595 от 01.08.98.

Дело: ТО и ТК, заведенное в отношении Игнатовой М. И.

№ Критерии, признаки, характеристики, Описание объекта п/п показатели

  1. Оболочка объекта 1.1 Оболочка блока:
  • наличие Оболочка имеется

  • цвет, рисунок, надписи Оболочка
    бесцветная, прозрачная

-природа материала
(целлюлозная, пропиленовая,
полиэтиленовая, полихлорвиниловая оболочка) Полипропиленовая оболочка.

  • ширина, мм 280 мм

  • длина, мм 339 мм

  • толщина, мкм 22 мкм

  • масса 1 кв. м.., г. 18,67 г/кв. м.

натяжение оболочки (слабое, среднее, сильное) Натяжение оболочки среднее

304

№ п/п Критерии, признаки, характеристики, показатели Описание объекта

  • расположение продольного шва оболочки

  • ширина продольного шва, мм

  • особенность склейки клапанов

  • ширина правого торцевого шва, мм

  • ширина левого торцевого шва, мм

  • прочность склейки Продольный шов расположен

на передней боковой

поверхности блока.

14 мм

Верхние клапаны торцов

наложены на нижние клапаны

торцов.

10 мм

10 мм

Прочность склейки

достаточная. 1.2. Разрывная ленточка:

  • цвет, рисунок, надписи

  • природа материала (целлюлозная, пропиленовая, полиэтиленовая, полихлорвиниловая оболочка)

  • ширина, мм (1,6; 2)

  • толщина, мкм

  • масса 1 кв. м., г.

  • форма язычка (полукруг и т. д.)

  • ширина основания язычка, мм Бесцветная, прозрачная, без рисунков и надписей. Полипропиленовая ленточка.

1,6 мм

20,0 мкм

17,5 г/кв. м.

Форма язычка закругленная

лента.

5 мм 2. Блок картонный (или пакет) 2.1. Блок картонный (или пакет): Блок картонный.

305

№ Критерии, признаки, характеристики, Описание объекта п/п показатели

  • длина, мм 281 мм

  • ширина, мм 84 мм

  • высота, мм 48 мм

  • длина этикета, мм 375 мм

  • ширина этикета, мм 285 мм

  • толщина этикета, мкм 253 мкм

  • масса 1 кв. м., г. 235 г/кв. м.

  • расположение продольного
    шва Продольный шов
    расположен

пакета на передней
боковой поверхности блока.

  • характер нанесения клея в местах Клей (зеленого цвета) нанесен в

склейки. трех точках в продольном шве. Длина точек клея - 12-15 мм, ширина - 12-15 мм. При склейке торцов длина клеевой полосы на верхнем клапане 60 мм. И ширина 7-10 мм, длина и ширина клеевой точки
на боковых клапанах по 13 мм.

  • прочность склейки Склейка торцов достаточная, а продольного шва - слабая. 2.2. Блок (пакет): с откидной
    верхней крышкой, с боковым клапаном или открывается с торца Блок с боковым клапаном.

306

№ п/п Критерии, признаки, характеристики, показатели Описание объекта 2.3. В месте открытия:

  • заклеивается или не заклеивается

  • характер нанесения клея Боковой клапан приклеен к верхнему боковому клапану.

Клей (зеленого цвета) нанесен в трех точках в продольном шве. Длина точек клея - 10-15 мм., расстояние между точками по 17 мм. 2.4. Биги (места сгиба):

  • наличие

  • расположение Имеются четыре продольные линии биг.

Расположены биги в виде линий по поперечным местам сгиба. 2.5. Рицы (просечки в виде пунктирной лини на сгибе):

  • наличие

  • расположение

  • внешний вид Имеются 2 поперечные линии

риц.

Рицы расположены в виде

линий по поперечным местам

сгиба.

Прорези длиной по 3 мм. через

интервалы по 1 мм. 2.6. Машинный код:

  • буквенный, цифровой, буквенно- 026 3D2

Буквенно-цифровой машинный

307

№ п/п Критерии, признаки, характеристики, показатели Описание объекта

цифровой

местоположение (на торец блока,

сбоку и т. д.)

характер нанесения (выдавлен, нанесен краской) - расшифровка код.

Расположен внизу (с левой стороны, если рассматривать со стороны каждого из торцов) на каждом из торцов блока.

Код выдавлен.

Данных по расшифровке кода нет. 2.7. Штриховой код:

  • наличие и месторасположение

сканером считывается или не считывается

  • цифровые коды (указанный вместе со штриховым кодом и полученный в результате считывания) Штриховой код нанесен на заднюю боковую поверхность (слева, при расположении блока передней боковой поверхностью) на красный фон.

Сканером считывается.

Указанный цифровой код -

028200154507.

Цифровой код, полученный в

результате считывания -

028200154507. 2.8. Надписи на блоке (или пакете): - наличие и местоположение На передней и задней боковых сторонах имеется надпись:

308

№ п/п Критерии, признаки, характеристики, показатели Описание объекта

«Made under Authority of Affiliate of Philip Morris Products Inc., Richmond, V.A., U.S.A.». На верхней и нижней сторонах имеются надписи: «Quality american blend, L&M. Filter Box. 200 class A cigarettes». Ha правом и левом торцах имеются надписи: «L&M. Filter Box. 200/20 cigarettes». 2.9. Количество пачек (коробок) в блоке (пакете), шт. 10 коробок в блоке. 3. Оболочка пачки (или коробки) 3.1. Оболочка пачки (или коробки):

  • наличие

  • цвет, рисунок, надписи

  • природа материала (целлюлозная, полипропиленовая, полиэтиленовая, полихлорвиниловая оболочка)

  • ширина, мм.

  • длина, мм.

  • толщина, мкм

  • масса 1 кв. м., г.

натяжение оболочки (слабое, Оболочка имеется. Оболочка
бесцветная, прозрачная, без
рисунков и надписей. Полипропиленовая оболочка.

115 мм.

170 мм.

22 мкм

18,1 г/кв. м.

Натяжение оболочки среднее.

309

№ п/п Критерии, признаки, характеристики, показатели Описание объекта

среднее, сильное)

  • расположение продольного шва оболочки

  • ширина продольного шва оболочки, мм.

  • особенность склейки клапанов

  • ширина верхнего торцевого шва, мм.

  • ширина нижнего торцевого шва, мм.

  • прочность склейки Продольный шов расположен на левой боковой поверхности коробки. 12 мм.

Верхняя сторона и нижняя сторона: верхний клапан торца наложен на нижний клапан торца. 9 мм.

5 мм.

Прочность склейки

достаточная. 3.2. Разрывная ленточка:

  • цвет, рисунок, надписи

  • природа материала (целлюлозная, пропиленовая, полиэтиленовая, полихлорвиниловая оболочка)

  • ширина, мм (1,6; 2)

  • толщина, мкм

  • масса 1 кв. м., г.

  • форма язычка (полукруг и т. д.)

  • ширина основания язычка Бесцветная, прозрачная, без рисунков и надписей. Полипропиленовая ленточка.

1,6 мм.

20,0 мкм.

17,5 г/кв. м.

Форма язычка - закругленная

лента.

5 мм.

310

№ Критерии, признаки, характеристики, Описание объекта п/п показатели

  1. Пачка (или коробка)

4.1. Пачка (или коробка):

  • длина, мм 56 мм.

  • ширина, мм 23 мм.

  • высота, мм 84 мм.

  • толщина этикета, мкм 302 мкм.

  • толщина внутренней рамки, мкм 308 мкм.

  • масса 1 кв. м. этикета, г. 232,25 г/кв. м.

  • масса 1 кв. м. внутренней рамки, г. 243,34 г/кв. м.

  • способ получения пачки (или Коробка с торцевой откидной

коробки) крышкой.

  • расположение продольных швов пачки (или коробки) Боковые клапаны.

  • характер нанесения клея в местах Клей нанесен на каждый

склейки. боковой клапан коробки полосой шириной 9 мм, состоящей из мелких точек. Клей нанесен на каждом боковом клапане откидывающейся крышки полосой шириной 9 мм. Внутренняя рамка приклеена по середине одной полосой размером 9x19 мм, состоящей из мелких точек.

  • прочность склейки Прочность склейки средняя. 4.2. Открывается пачка (коробка): Откидная крышка с наклеенной

3

№ п/п Критерии, признаки, характеристики, показатели Описание объекта

  • откидная крышка, или пачка

  • наклеена или не наклеена марка маркой. 4.3. Марка:

  • наличие

  • акцизная или не акцизная

  • внешний вид

  • длина, мм.

  • ширина, мм. Марка имеется.

Казахстанская акцизная марка на импортные табачные изделия Казахстана.

Марка зеленого цвета с птицей в
центре и с надписью: «Минздрав предупреждает: курение опасно для вашего здоровья». В двух рамках из повторяющегося текста: «Специальная марка». Серия: «№ 0004» и «К0095».

44 мм.

20 мм. 4.4. Биги (места сгиба):

  • наличие

  • расположение. Имеются биги на всех местах сгиба. 4.5. Риды (просечки в виде пунктирной линии на сгибе):

3

№ п/п Критерии, признаки, характеристики, показатели Описание объекта

  • наличие

  • расположение

  • внешний вид Рицы имеются.

Рицы расположены на

внутренней рамке.

Нанесены рицы в виде двух

линий длиной по 37 мм,

представляющих собой прорези

длиной по 3 мм. и одной

прорезью длиной 13 мм, с

интервалами между прорезями

по 1 мм. 4.6. Машинный код:

  • буквенный, цифровой, буквенно- цифровой

  • местоположение (на торец пачки, и т.д.)

  • характер нанесения (выдавлен, нанесен краской)

  • расшифровка Машинный код отсутствует. 4.7. Штриховой код:

  • наличие и местоположение

  • сканером считывается или не считывается

  • цифровые коды (указанный вместе со штриховым кодом и полученный в результате считывания) Штриховой код нанесен на

правую боковую поверхность.

Штриховой код не считывается

сканером.

Указанный цифровой код -

02854528.

3

13

№ Критерии, признаки, характеристики, Описание объекта п/п показатели

4.8. Надписи на пачке (или коробке):

  • наличие и местоположение На левой боковой стороне

имеется надпись: «Premium

quality cigarette tobaccos,

including selected aromatic types,

specially blended to suit your

taste».

На левой боковой стороне на

крышке имеется надпись: «Tax

exempt for export use».

На передней (лицевой) стороне

и на задней стороне имеются

надписи: «Quality american

blend/ 20 class A cigarettes.

L&M. Filter.

На правой боковой стороне

имеются надписи: «Made under

Authority of an affiliate of Philip

Morris

Products inc. Richmond V.A.,

U.S.A. 4.9. Количество сигарет в пачке (или коробке), шт. 20 сигарет в пачке.

3

№ п/п Критерии, признаки, характеристики, показатели Описание объекта 5. Фольга. 5.1. Фольга:

  • наличие

  • внешний вид (гладкая, негладкая)

  • наличие надписей (Pull, и др.)

  • способ оборачивания сигарет (сбоку, снизу)

  • расположение стыка Фольга имеется. Поверхность с
    регулярным точечным рисунком. Выдавлена надпись Pull. Фольга оборачивает сигареты с правой боковой стороны. Стык
    расположен с левой боковой стороны. 5.2. Фольга:

  • длина, мм

  • ширина, мм.

  • толщина, мкм.

  • масса 1 кв. м., г. 154 мм. ПО мм. 54 мкм. 50,24 г/кв. м. 5.3. Биги (места сгиба):

  • наличие

  • расположение Биг нет. 5.4. Просечки:

  • наличие

  • расположение

  • внешний вид Просечки имеются. Расположены
    просечки на 34 мм. ниже верхнего «лицевого» края фольги. Просечки длиной 15-47 мм.

315

№ Критерии, признаки, характеристики, Описание объекта п/п показатели

отсекают прямоугольник размером 34x77 мм. 5.5. Машинный код: V26 3D6

  • буквенный, цифровой, буквенно- Машинный код буквенно-

цифровой цифровой V26 3D6.

  • местоположение (на торец пачки, и Для машинного кода

т.д.) специально выдавлено место, представляющее собой три ряда овалов: в первом ряду - один овал, в двух других - по три овала.

  • характер нанесения (выдавлен, В первом ряду овалов

нанесен краской) маркировки нет. Во втором ряду овалов выдавлено: V 2 6, причем, каждый символ четко, в отдельном овале. В третьем ряду овалов выдавлено: 3 D 6, причем, каждый символ четко в отдельном овале.

  • расшифровка Данных по расшифровке кода нет.
    1. Сш ареты 6.1. Вид сигарет (круглые, овальные, тонкие) Сигареты круглые. 6.2. Размеры сигареты:

316

№ п/п Критерии, признаки, характеристики, показатели Описание объекта

  • длина (70, 80, 84, 85, 100, 120 мм.)

  • диаметр 79 мм. 7,69 мм. 6.3. Сигаретная бумага:

  • ширина (27, 28 мм.)

ширина развертки сигаретной бумаги, мм

  • длина, мм.

  • толщина, мкм

  • масса 1 кв. м., г.

  • ширина клеевого шва, мм.

  • прочность шва (легко расклеивается, прочный)

  • наличие перфорации

  • расположение перфорации

  • вид перфорации 27 мм.

24 мм.

60 мм.

45 мкм.

27,16 г/кв. м.

3 мм.

Шов достаточно прочный.

Нет. Нет. Нет 6.4. Фильтр:

  • тип фильтра (одинарный, двойной, тройной)

  • природа фильтрующего материала (ацетатный, вискозный,
    бумажный, угольный,
    комбинированный, продольно-рилеванная бумага.

  • длина фильтра (15, 18, 20, 25 мм.) Одинарный фильтр. Ацетатный фильтр.

19,5 мм. 6.5. Обертка фильтрующего материала:

№ п/п Критерии, признаки, характеристики, показатели Описание объекта

  • наличие

  • ширина, мм.

  • длина, мм.

  • толщина, мкм(37, 60, 72 мкм)

  • масса 1 кв. м., г. Обертка
    фильтрующего

материала имеется.

26 мм.

19 мм.

72 мкм.

28,37 г/кв. м. 6.6. Ободковая бумага:

  • ширина, мм. (44, 50, 64 мм)

  • длина, мм.

  • толщина, мкм(40, 43, 45 мкм)

  • масса 1 кв. м., г.

  • расцветка (рисунок, надписи, цвет, имитирующий пробку, белый
    или цветной)

  • ширина клеевого шва

  • прочность шва (легко расклеивается, прочный)

  • наличие перфорации

  • расположение перфорации

  • вид перфорации 27 мм.

23 мм.

53 мкм.

36,30 г/кв. м.

Цвет и рисунок имитирует

пробку. Надписей нет.

2 мм.

Легко расклеивается.

Перфорация есть.

Расположена линией ниже

верхнего края сигареты па 13

мм.

Мелкие точки расположены по

одной линии (цепочка). 6.7. Надпись на сигарете:

расположение (на сигаретной бумаге, на ободковой бумаге, сверху, Надпись красного цвета «L&M» расположена на
сигаретной

318

№ и/и Критерии, признаки, характеристики, показатели Описание объекта

снизу и т. д.)

  • четкость оттиска (яркий оттиск, бледный оттенок)

  • особенность шрифта бумаге, на 47 мм. от нижнего края сигареты.

Четкость средняя.

Высота надписи 5 мм. 6.8. Длина курительной части, мм. (70 мм.) 59,5 мм. 6.9. Плотность набивки (слабая, средняя, сильная) Средняя плотность набивки. 6.10 Осыпка табака, мм. (до 3 мм.) Осыпки табака нет. 6.11 Табак:

  • необработан

  • обработан соусом

  • обработан ароматизатором

  • обработан ментолом

  • обработан умягчителями

источник информации (по маркировке, органолептическим методом) Табак необработан.

Нет.

Нет.

Нет.

Нет.

По маркировке American Blend

(смесь Табаков трех типов:

Вирджиния, Берлей и

Восточный). 6.12 Табак восстановленный:

3

№> п/п Критерии, признаки, характеристики, показатели Описание объекта

  • наличие

  • количество (много, мало) Восстановленный табак отсутствует.
    1. Дата производства 7.1 Дата производства:
  • известна или неизвестна

  • какая

источник даты производства (известна согласно документов или определена по маркировке) Известна.

Не ранее 1995 года.

Дата производства определена

по надписи на акцизной марке.

Предположительно, две с конца

цифры надписи на акцизной

марке означают год

производства акцизной марки.

Следовательно, сигареты

произведены не ранее 1995

года. 8. Производитель 8.1. Производитель:

  • известен или неизвестен Производитель не известен. Но так как на сигареты наклеена акцизная марка Казахстана на импортные табачные изделия, то, предположительно, сигареты были произведены не на территории Казахстана.

320

№ п/п Критерии, признаки, характеристики, показатели Описание объекта

кто производитель (фабрика, компания, выпускают по лицензии и т. п.)

источник (известно согласно документов, определено по маркировке)

321

Приложение 5

Рабочая инструкция № 5 по отбору проб органических материалов

(лкм, растворители, органические продукты, красители, химические

продукты коксования, кислоты, ускорители реакций)

  1. Назначение

1.1. Настоящая инструкция предназначена для отбора проб органических материалов различного агрегатного состояния (кроме газообразного) из накопительных емкостей, железнодорожных и автоцистерн, фляг, бочек, барабанов, мешков, контейнеров, пакетов и т.д.

  1. Приспособления для отбора проб

2.1. Для отбора проб органических материалов применяют приспособления, указанные в табл. 1.

Таблица 1 I “Способы отбора и размер проб органических материалов”

Характеристика органического материала Транспортн о е
средство, тара Приспособл ение
для отбора проб Размер

точечной

пробы Количество объединенн ой пробы Наименова н ие
орг. Материала Агрегатное состояние

1 2 3 4 5 6 Лакокакрас о чные

материалы: лаки, эмали, грунтовки, Жидкое Цирстерны и сосуды большой вместимости Переносно й

металл, пробоотбо р ник
или трубка
с с
трех уровней
не менее четырех проб по
0,2 не менее 0,8 кг

322

Характеристика органического материала Транспортно е средство, тара Приспособл ение для отбора проб Размер

точечной

пробы Количество объединенн ой пробы Наименован ие орг. Материала Агрегатное состояние

1 2 3 4 5 6 шпатлевки

оттянутыми концами диаметром 10 - 15 мм длиной 2,5 -3 м кг

Растворител

и:646,647,64

8 для

лакокрасочн

ых мате

риалов;

растворител

и марок Р-4,

Р-5 Р-12;

спирт

бутиловый;

спирт

изопропило

вый, ацетон;

хлорбензол;

трихлорэтил жидкое Накопительн ые емкости Пробоотбор ник

стационарн ый для отбора точечных проб с трех уровней с трех уровней не менее четырех проб по 0,2 кг не менее 0,8 кг

323

Характеристика органического материала Транспортно е средство, тара Приспособл ение для отбора проб Размер

точечной

пробы Количество объединенн ой пробы Наименован ие орг. Материала Агрегатное состояние

1 2 3 4 5 6 ен.

Орг.продукт

ы:анилин;

пиридин;

ангидрид

уксусный;

триэтилами

н;

этиленглико

ль

Клеи, смолы (эпоксидные

алифатическ ие) жидкое, вязкое Фляги,

бочки,

бидоны,

канистры,

барабаны стеклянная трубка с оттянутыми концами диаметром 10-15 мм длиной 0,98 - 1,5 м С двух уровней не менее двух проб по 0,3 кг не менее 0,6 кг

324

Характеристика органического материала Транспортно е средство, тара Приспособл ение для отбора проб Размер

точечной

пробы Количество объединенн ой пробы Наименован ие орг. Материала Агрегатное состояние

1 2 3 4 5 6

Бутыли, бутылки, банки, бидоны стеклянная трубка с оттянутыми концами диаметром 10-15 мм длиной 0,98 - 1,5 м С двух уровней не менее двух проб по 0,3 кг не менее 0,6 кг

пастообраз ное Фляги, барабаны, бочки,банки Винтообраз ный щуп,

или

шпатель,

или

металл ич.

трубки

(стальные,

латунные) не менее двух проб по 0,250 кг не менее 0,5 кг

порошкооб разное Барабаны, мешки, контейнеры, пакеты, совок не менее двух проб по 0,250 кг не менее 0,5 кг

325

Характеристика органического материала Транспортно е средство, тара Приспособл ение для отбора проб Размер

точечной

пробы Количество объединенн ой пробы Наименован ие орг. Материала Агрегатное состояние

1 2 3 4 5 6

пачки Металличес кие трубки не менее двух проб по 0,250 кг не менее 0,5 кг химические

продукты

коксования:

бензол и

сольвент

каменноуго

льные;

скипидар

живич.;

фурфурол

техн; масло

каменноуго

льное;

масло

сланцевое жидкое поток автоматиче

ский

пробоотбор

ник

(стационарн

ый) или

механическ

ий не менее 5 проб по 0,2 кг не менее 1

ДМ3

326

Характеристика органического материала Транспортно е средство, тара Приспособл ение для отбора проб Размер

точечной

пробы Количество объединенн ой пробы Наименован ие орг. Материала Агрегатное состояние

1 2 3 4 5 6

хранилище металличес кий

пробоотбор ник или бутылка в металличес ком каркасе то же то же

цистерна, битумовозбо чка, фляга и др. металличес

кий

переносной

пробоотбор

никстеклян

ная трубка с

оттянутыми

концами

диаметром

15-18 мм С трех уровней не менее четырех проб
по 0,2 кгС
двух уровней
не менее
двух проб по
0,3 кг не менее 0,8

кг

не менее 0,6

кг

327

Характеристика органического материала Транспортно е средство, тара Приспособл ение для отбора проб Размер

точечной

пробы Количество объединенн ой пробы Наименован ие орг. Материала Агрегатное состояние

1 2 3 4 5 6 пек

каменноуго

льный, кокс

пековый,

нафталин,

антрацен

каменноуго

льные; лаки

каменноуго

льные;

канифоль

талловая;ка

нифоль

сосновая сыпучее Поток

штабельмеш

ки Механическ

ий

пробоотбор

ник или

ручной

щелевидны

й

пробоотбор

никРучной

щелевидны

й

пробоотбор

ник Ручной

щелевидны

й

пробоотбор

ник не менее трех проб по 0,2 кг то же не менее 0,6

кг

то же

328

Характеристика органического материала Транспортно е средство, тара Приспособл ение для отбора проб Размер

точечной пробы Количество объединенн ой пробы Наименован ие орг. Материала Агрегатное состояние

1 2 3 4 5 6

куски плиты Потокмешки Механическ

ий

пробоотбор

ник Совок

Ручная

дрель,

сверло

диаметром

15 мм,

совок –»—»—»— –»—»—»- Органическ

ие

красители,

промежуточ

ные

продукты

для

красителей,

тексительно

вспомогател ьные Сыпучеепас

тообразные

плавы,

застывают,

ие при

температур

е

окружающе

й среды

жидкие бочки,

барабаны,

банки,

мешки,

контейнеры

бочки,

барабаны,

металл,

банки,

фляги, спец.

контейнеры

бочки Металличес кий щуп, ковш

Металличес кий щуп с продольны м вырезом или

металличес кие трубки Винотообра зный щуп —»—»—»—

с двух уровней не менее двух проб по 0,25 кг

с трех уровней не менее трех проб по 0,2 —»—»—».

не мене 0,5

кг

не менее 0,6

кг

329

Характеристика органического материала Транспортно е средство, тара Приспособл ение для отбора проб Размер

точечной

пробы Количество объединенн ой пробы Наименован ие орг. Материала Агрегатное состояние

1 2 3 4 5 6 вещества:

нигрозин

водораствор

им. лак

оранжевый

индулин

жиро

растворимы

й

металл. и

полиэтилено

вые,

барабаны,

банки,

железнодоро

жные

цистерныбоч

ки,

барабаны,

фляги,

бутылки

железнодоро

жные

цистерны Стеклянные трубки с оттянутыми концами или кружки (стекл., металл.) то же кг

органически е кислоты: муравьиная, уксусная жидкое Бутыли,

банки,

бутылки толстостенн

ая

стеклянная

трубка со

всасывающ

им

устройство не менее трех проб по 0,25 кг не менее 0,6 кг

330

Характеристика органического материала Транспортно е средство, тара Приспособл ение для отбора проб Размер

точечной

пробы Количество объединенн ой пробы Наименован ие орг. Материала Агрегатное состояние

1 2 3 4 5 6

м

борная,

щавелевая,

бензойная,

салициловая

;ускорители

реакции и

противоокис

лители:

гуанид Ф,

тиурам Д,

бензоила

перекись порошкооб разное Мешки,

барабаны,

пакеты совок,

металличес кий щуп не менее трех проб по 0,2 кг не мене 0,6 кг 2.2. Сосуды и приспособления для отбора проб должны быть устойчивы к действию продукта, чистые, сухие.

2.3. Переносные пробоотборники с заданного уровня должны быть закрыты крышками или пробками, легко открывающимися на заданном уровне, должны иметь достаточную массу для погружения в продукт. Для отбора проб лакокрасочных материалов пробоотборники должны быть изготовлены из стекла, латуни, нержавеющей стали и др. материалов.

2.4. Описание средств для отбора проб см. в Приложении 3. 3. Требования безопасности

331

3.1. Органические материалы могут быть опасными грузами классов 2, 3, 4, 5, 9 с низкой, средней и высокой степенью опасности в соответствии с ГОСТ 19433-88 и Приложением 1. 3.2. 3.3. Отбор проб ЛКМ должен проводиться в соответствии с правилами безопасности работы во взрывоопасных химических и нефтехимических производствах, утвержденными в установленном порядке, правилами и нормами ТБ, пожарной безопасности и производственной санитарии для окрасочных цехов и НТД на конкретный ЛКМ. 3.4. 3.5. При отборе проб тару и упаковку следует вскрывать инструментом, исключающим искрообразование, а пробоотборники должны быть изготовлены из материалов, не образующих искр при ударе и не накапливающего статическое электричество. 3.6. 3.7. Требования безопасности органических материалов указаны в табл. 2 “Показатели техники безопасности органических материалов”. 3.8. 3.9. При концентрации муравьиной и уксусной кислоты больше ПДК, пары ее раздражают слизистую оболочку верхних дыхательных путей и глаз. Кислота вызывает ожог кожи. При попадании кислоты на кожу, ее необходимо обильно промыть водой. Не допускается попадание кислоты внутрь организма. Работы с уксусной и муравьиной кислотами проводить вдали от огня. Помещения, в которых проводятся работы с уксусной и муравьиными кислотами, должны быть оборудованы приточно-вытяжной вентиляцией. 3.10.

3.6. При отборе проб лакокрасочных материалов (ЛКМ) необходимо следить, чтобы пробоотборники были разгружены и очищены немедленно после отбора проб (с помощью щетки или х/б ветоши, затем промыты соответствующим растворителем). 3.7. 3.8. Масло каменноугольное - токсичная жидкость. При контакте с кожным покровом возникают воспалительные заболевания кожи, усиливающиеся под действием солнечных лучей. Для защиты открытых частей тела рекомендуются специальные предохранительные мази из растительных масел с окисью титана “Хиот- 6”, “Хиот-10”, “Хиот-11” и др.. 3.9.

332

3.8. При попадании на кожу скипидара его необходимо смыть водой с мылом. Для предохранения кожи от скипидара применяют мази из смеси ланолина и оливкового (или другого нейтрального растительного) масла, типа

• “Биологические перчатки”. После работы защитную мазь смывают водой с мылом

и кожу смазывают ланолином или оливковым маслом.

3.9. При попадании на кожу фурфурола его необходимо смыть струей воды и протереть пораженное место спиртом.

3.10. Сухая перекись бензоила - нестойкое вещество, разлагается со взрывом при ударе, трении, нагревании. Температура начала разложения - 87°С. Все работы с перекисью бензоила необходимо проводить при содержании воды в ней не менее 20%. Непригодную перекись бензоила разлагают 10%-ным раствором щелочи.

3.11. Описание средств индивидуальной защиты и средств пожаротушения см. в Приложении 2.

Приложение 6. Табель технической оснащенности

ТАМОЖЕННЫХ ЛАБОРА ТОРИЙ ГТК РОССИИ

№ кода Наименование 1 2

Основное аналитическое оборудование

Оптическое и спектральное оборудование 1501004000 ИК-Фурье спектрометры 1501003000 Спектрометры атомно-абсорбционные 1501005000 УФ-вид спектрометры

Оптико-эмиссионные спектрометры

ЯМР-спектрометр 1501010000 Поляриметры 1501011000 Рефрактометры

Рентгеновское оборудование 1501006000 Рентгено-флуоресцентные спектрометры 1501008000 Дифрактометры рентгеновские

Хроматографическое оборудование 1501001000 Хроматографы газовые 1501000 Хроматомасс-спектрометры 1501002000 Хроматографы жидкостные

Комплект оборудования для тонкослойной хроматографии

Теплофизическое оборудование 1501012000 Приборы для измерения температуры плавления и кипения

Дифференциальные сканирующие калориметры

Термогравиметрические анализаторы

Оборудование для измерения массы и плотности материалов

Весы технические 1501 Весы аналитические

Весы прецизионные

Весы аналитические с приставкой для гидростатического взвешивания

Весы аналитические с приставкой электронной сушки материалов

Комплект ареометров

Электронный денсиметр

Прочее оборудование

1 2 1501015000 Микроскопы оптические

Стереомикроскопы

Микроскоп электронный с микро зондовым анализатором 1501021000 Титраторы

рН-метры и иономеры, со стандартными образцами

Фотометры, фотоколориметры

Тензиометры

Комплекты государственных стандартных образцов: растворов катионов, анионов, токсичных веществ, органических растворителей

Вспомогательное лабораторное оборудование и оборудование для пробоподготовки

Нагревательное оборудование 1504001000 Микроволновые печи для минерализации 1504002000 Ультразвуковая ванна 1504003000 Роторный испаритель 1504004000 Термостат

Те